ความเป็นมาของการตรวจสอบภายในภาคราชการga.kpru.ac.th/audit/images/pdf-progress/progress-2559.pdf · งานตรวจสอบภายในภาคราชการ

- 1 -

หนวยตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

ความเปนมาของการตรวจสอบภายในภาคราชการ งานตรวจสอบภายในภาคราชการ เรมมมาตงแตป พ.ศ. 2505 โดยระเบยบการเบกจายเงนจากคลง พ.ศ. 2505 ไดก าหนดใหหวหนาสวนราชการแตงตงขาราชการในหนวยงาน 1 คนหรอหลายคน เปนผตรวจสอบภายใน รบผดชอบในการตรวจสอบการเบกจายเงนรวมทงการกอหนผกพนงบประมาณรายจายของเจาของงบประมาณนน ๆ และตรวจสอบงานดานอนตามทหวหนาสวนราชการมอบหมาย เปนการภายใน และรายงานผลการตรวจสอบโดยตรงตอหวหนาสวนราชการอยางนอยเดอนละครงและตอมา ในป พ.ศ. 2516 ขอก าหนดเกยวกบงานตรวจสอบภายในไดถกน าไปก าหนดไวในระเบยบการรบจาย การเกบรกษา และการน าสงเงนของสวนราชการ พ .ศ. 2516 แทน โดยก าหนดใหหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวดแตงตงขาราชการซงไมต ากวาชนตรอยางนอย 2 คน เปนกรรมการตรวจสอบการเงนประจ าเดอนทกเดอน และมการแกไขปรบปรงในป พ.ศ. 2520 โดยเปลยนแปลงหลกเกณฑการแตงตงผตรวจสอบภายในจากเดมทก าหนดใหท างานในลกษณะของคณะกรรมการการตรวจสอบการเงน เปนแตงตง ขาราชการอยางนอย 1 คน เปนผตรวจสอบภายในของสวนราชการนน หรอของสวนราชการในสวนภมภาค ในจงหวดนน แลวแตกรณ พ.ศ. 2519 คณะรฐมนตรไดมมตก าหนดใหสวนราชการทเปนกระทรวง ทบวง กรมและ สวนราชการทเทยบเทา รวมถงจงหวดทกจงหวดมต าแหนง อตราก าลงเพอท าหนาทเปนผตรวจสอบภายในของสวนราชการหรอของจงหวดโดยเฉพาะ โดยใหปฏบตงานขนตรงตอหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวดแลวแตกรณและใหกระทรวงการคลงเปนผรบผดชอบในการฝกอบรม พ.ศ. 2531 – 2532 กระทรวงการคลงไดพจารณาเหนสมควรใหมการสงเสรมสนบสนน และผลกดนใหสวนราชการมการตรวจสอบภายในท เปนระบบเพอสามารถเปนเครองมอของผบรหาร ในการตรวจสอบ ตดตามการปฏบตงานของสวนราชการในความรบผดชอบไดอยางมประสทธภาพ ประกอบกบขอก าหนดเกยวกบงานตรวจสอบภายในในระเบยบการรบจาย การเกบรกษาและการน าสงเงนของ สวนราชการ พ.ศ. 2520 ยงไมครอบคลมถงขอบเขต หนาทความรบผดชอบทแทจรงของการตรวจสอบภายใน จงไดยกเลกขอก าหนดเกยวกบงานตรวจสอบภายในในระเบยบดงกลาว และน ามาก าหนดเปนระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยการตรวจสอบภายในของสวนราชการ พ.ศ. 2532 (ซงไดมการปรบปรงแกไขครงสดทายในป พ.ศ. 2542)

ในปลายป พ.ศ. 2541 ถงตนป 2542 คณะรฐมนตรไดมมตเหนชอบใน หลกการตามขอเสนอของกระทรวงการคลงใหจดตงคณะกรรมการตรวจสอบประจ ากระทรวงเพอท าหนาทก ากบดแลระบบการควบคมภายในและการตรวจสอบภายใน ในภาพรวมของกระทรวงเพอเพมประสทธภาพการตรวจสอบภายในใหเปนเครองมอทส าคญของผบรหารในการควบคมตดตามการใชจายเงนงบประมาณใหเปนไปอยางม ประสทธภาพและเปนไปตามวตถประสงคของแผนงาน/โครงการตาง ๆ และใหจดตงกลมงานตรวจสอบภายในระดบกระทรวง เพอท าหนาทเปนฝายเลขานการและท าหนาทผตรวจสอบภายในของกระทรวงโดยมงเนน การตรวจสอบงานโครงการทมความส าคญหรอทมความเสยงสงหรอทมสญญาณบอกเหตวาอาจจะมความเสยหายเกดขน โดยประสานแผนการตรวจสอบกบหนวยตรวจสอบภายในระดบกรม เพอใหการตรวจสอบ มขอบเขตงานทกวางขวางและไมซ าซอนกน

การตรวจสอบภายในเปนเครองมอและกลไกส าคญของฝายบรหาร เปนการประเมนผลสมฤทธของการด าเนนงานและระบบการควบคมภายในขององคกร หนวยตรวจสอบภายในเปนหนวยงานอสระขนตรงตออธการบดมหาวทยาลย ปจจยส าคญประการหนงทจะท าใหงานตรวจสอบภายในประสบ

- 2 -


ความส าเรจ คอผบรหารสามารถน าผลผลตของงานตรวจสอบภายในไปใชในการบรหารงาน ไดอยางมประสทธภาพ ฉะนน เพอใหเกดประโยชนสงสดดงกลาว ผตรวจสอบภายในหรอผทไดรบมอบหมายใหปฏบตงานดานการตรวจสอบภายใน ตองปฏบตงานใหเปนไปตามมาตรฐานการตรวจสอบทยอมรบโดยทวไป ทงจากหลกสากลและตามทก าหนดโดยหนวยงานกลางทเกยวของของทางราชการเพอใหผปฏบตหนาทดงกลาวสามารถเลอกใชแนวทางการตรวจสอบทเหมาะสมกบภารกจและสภาพแวดลอมขององคกร ทงน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชรไดแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบประจ ามหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ตามแนวทางของส านกงานคณะกรรมการการอดมศกษา (สกอ.) และส านกงาน ก.พ.ร. เพอก ากบดแลการด าเนนการดาน การตรวจสอบของมหาวทยาลย

ปรชญา วสยทศน พนธกจ

ปรชญา (Philosophy) หนวยตรวจสอบภายใน จะยดถอและด ารงไวซงหลกจรยธรรมของผตรวจสอบภายใน

วสยทศน (Vision) เสรมสรางการปฏบตงานของมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ใหบรรลเปาหมายอยางเพมมลคา พนธกจ (Mission)

1. งานบรการใหความเชอมน 2. งานบรการใหค าปรกษา

การปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

การปฏบตงานของหนวยตรวจสอบภายในครอบคลมภารกจ ดงตอไปน 1. การตรวจสอบ

1.1 การตรวจสอบทางการเงน (Financial Auditing) 1.2 การตรวจสอบการปฏบตตามกฎระเบยบ (Compliance Auditing) 1.3 การตรวจสอบการปฏบตงาน (Operational Auditing) 1.4 การตรวจสอบผลการด าเนนงาน (Performance Auditing) 1.5 การตรวจสอบสารสนเทศ (Information Technology Auditing) 1.6 การตรวจสอบการบรหาร (Management Auditing)

2. การใหค าปรกษาแนะน า 3. การประเมนผล

- 3 -


คณะกรรมการตรวจสอบประจ ามหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร

คณะกรรมการตรวจสอบภายใน ระดบมหาวทยาลย 1. รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาตรวจสอบภายใน 2. รองศาสตราจารย ดร.ระมด โชชย กรรมการตรวจสอบภายใน 3. ผชวยศาสตราจารยอมรา ครองแกว กรรมการตรวจสอบภายใน 4. ผชวยศาสตราจารยอน ธชยะพงษ กรรมการตรวจสอบภายใน 5. ผชวยศาสตราจารยปรชญา ชะอมผล กรรมการตรวจสอบภายใน 6. ดร.สภาพร พงศภญโญโอภาส กรรมการตรวจสอบภายใน 7. ผชวยศาสตราจารยวรภรณ โพธเงน กรรมการตรวจสอบภายใน 8. ผชวยศาสตราจารย ดร.รชน นธากร กรรมการตรวจสอบภายใน 9. ผชวยศาสตราจารย ดร.ขวญดาว แจมแจง กรรมการตรวจสอบภายใน

คณะท างานตรวจสอบภายใน ระดบคณะ ศนย ส านก

1. ผชวยศาสตราจารยวไลวรรณ กระตายทอง คณะท างานตรวจสอบภายใน

2. ผชวยศาสตราจารยชาล ตระกล คณะท างานตรวจสอบภายใน

3. ผชวยศาสตราจารยราตร สทธพงษ คณะท างานตรวจสอบภายใน

4. ผชวยศาสตราจารยนรตม บตรพลอย คณะท างานตรวจสอบภายใน

5. อาจารยพรหมเมศ วระพนธ คณะท างานตรวจสอบภายใน 6. ดร.ปรยานช พรหมภาสต คณะท างานตรวจสอบภายใน 7. ดร.ฆมภชา ตนตสนตสม คณะท างานตรวจสอบภายใน 8. อาจารยพมพผกา วงศกองแกว คณะท างานตรวจสอบภายใน 9. อาจารยวรรณวณช ดอนคราม คณะท างานตรวจสอบภายใน 10. อาจารยจระ ประสพธรรม คณะท างานตรวจสอบภายใน 11. อาจารยอสสราพร ออนบญ คณะท างานตรวจสอบภายใน

นกตรวจสอบภายใน

1. นางสาวศภลกษณ สมโภชน 2. นางสาวมนสชนก ภายโต

- 4 -


กระบวนงานการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

กระบวนงานการตรวจสอบภายในแบงออกเปนหลายขนตอน ซงตองด าเนนการเปนล าดบขนตงแตขนตอนแรก คอ การส ารวจวเคราะหศกษาขอมลจนถงขนตอนสดทาย คอ การรายงานผลการตรวจสอบ ดงนน เพอใหเขาใจกระบวนงานการตรวจสอบภายใน สรปเปนขนตอนการปฏบตงาน ดงน

1. ส ารวจวเคราะหศกษาขอมล เปนการศกษาท าความเขาใจหนวยรบตรวจเพอใหรขอบเขตของงาน ขอเทจจรงของหนวยงาน โดยการส ารวจขอมลเบองตน เพอวเคราะหความเสยง และจดล าดบความเสยงของหนวยรบตรวจ โดยการประเมนประสทธภาพการควบคมภายในเพอก าหนดเทคนคและวธการตรวจสอบ

2. ก าหนดแผนการตรวจสอบประจ าป 2.1 จดท าแผนการตรวจสอบประจ าป (Annual Plan) ซงมระยะเวลา 1 ป ประกอบดวย

- วตถประสงคของการตรวจสอบ - ขอบเขตเรองทตรวจสอบ - อตราก าลง ระยะเวลาทใชในการตรวจสอบ - ผรบผดชอบและงบประมาณทใชในการตรวจสอบ 2.2 เสนอแผนการตรวจสอบประจ าปใหอธการบดพจารณา - แผนการตรวจสอบภายในเมอเสนออธการบดอนมตแลว จดท าแผนปฏบตงานตรวจสอบ (Audit Program) ตามแผนการตรวจสอบของเรองทไดก าหนดตรวจสอบไว

3. จดท าแผนปฏบตงานตรวจสอบ (Audit Program) เรองทตรวจสอบ 3.1 แผนปฏบตงานตรวจสอบ (Audit Program) เปนเครองมอทส าคญส าหรบเจาหนาท

ตรวจสอบภายใน เพอใชในการปฏบตงานตรวจสอบและชวยใหทราบวตถประสงค ขอบเขต ปรมาณการตรวจสอบ รวมถงขนตอนและวธการตรวจสอบ

ทงน ตองศกษาหาขอมลตาง ๆ ส าหรบน ามาก าหนดประเดนการตรวจสอบในแตละเรองของการตรวจสอบ ตอจากนนจดท ากระดาษท าการตรวจสอบแตละเรอง เชน แบบสอบถาม แบบสมภาษณ กระดาษบนทกขอมลและกระดาษท าการแบบตาง ๆ เฉพาะเรองทตรวจสอบ เปนตน

3.2 จดท าปฏทนแผนปฏบตงานการตรวจสอบตามทก าหนดไวในแผนการตรวจสอบประจ าปทไดรบการอนมตจากอธการบด

- 5 -


4. ด าเนนการตรวจสอบภายในตามแผนการตรวจสอบ เมอวางแผนการตรวจสอบประจ าป และแผนปฏบตงานตรวจสอบแลวด าเนนการตรวจสอบตามขนตอนและเวลาทก าหนดในปฏทนการตรวจเยยมหนวยรบตรวจ ดงน

4.1 ท าหนงสอแจงก าหนดการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบ 4.2 คณะกรรมการตรวจสอบภายใน เจาหนาทตรวจสอบภายในประชมเปดตรวจรวมกบ

ผทเกยวของของหนวยรบตรวจ 4.3 ด าเนนการตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบประจ าป โดยการสมภาษณ

สอบทาน และสงเกตการปฏบตงานของเจาหนาทเพอใหไดขอมลและวธการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ 4.4 คณะกรรมการตรวจสอบภายใน เจาหนาทตรวจสอบภายในประชมพจารณา

วเคราะห/สอบทาน/ผลการตรวจสอบเพอใหไดหลกฐานเพยงพอทจะสรปผลการตรวจสอบ 4.5 คณะกรรมการตรวจสอบภายใน เจาหนาทตรวจสอบภายใน ประชมรวมกบ

ผบรหารและเจาหนาทของหนวยรบตรวจ หรอจดท ารางรายงานการตรวจสอบ เพอสรปภาพรวมผลการตรวจสอบขอตรวจพบตาง ๆ เพอรบทราบขอมลและเปดโอกาสใหมการชแจงปญหา ขอผดพลาด พรอมทงหาแนวทางในการแกไขปญหารวมกน

5. จดท ารายงานผลการตรวจสอบ 5.1 รายงานผลการตรวจสอบเปนการแสดงผลการปฏบตงานของเจาหนาทตรวจสอบภายในทเสนอรายงานตออธการบดเพอทราบและพจารณาสงการใหหนวยรบตรวจด าเนนการแกไขตามขอเสนอแนะภายในเวลาทก าหนด (ระยะเวลาภายใน 2 เดอนนบจากวนปดตรวจ) 5.2 จดสงส าเนารายงานผลการตรวจสอบใหคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป) และกรมบญชกลาง 5.3 จดสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจทราบเพอใหมการปฏบตตามระยะเวลาทก าหนด และด าเนนการแกไขตามขอเสนอแนะ (ภายใน 30 วน) 5.4 หนวยตรวจสอบภายในรบแจงผลการแกไขตามขอเสนอแนะจากหนวยรบตรวจตามระยะเวลาทก าหนด 5.5 ตดตามผลการแกไขตามขอเสนอแนะ กรณหนวยรบตรวจไมสามารถด าเนนการตามขอเสนอแนะ หรอด าเนนการลาชาตองรายงานใหอธการบดทราบเพอเรงรดการด าเนนการของหนวยรบตรวจใหเปนไปตามเวลาทก าหนด

- 6 -


ดานงบประมาณ ในปงบประมาณ พ.ศ.2559 หนวยตรวจสอบภายใน ไดรบจดสรรเงนงบประมาณ บกศ. บรหารงานตรวจสอบภายในจ านวนทงสน 100,000 บาท ซงมรายละเอยดการใชจายงบประมาณ ดงน

หมวดคาตอบแทน จ านวน 28,000 บาท หมวดคาใชสอย จ านวน 44,000 บาท หมวดคาวสด จ านวน 28,000 บาท

ในปงบประมาณ พ.ศ.2559 หนวยตรวจสอบภายใน ใชจายงบประมาณในการด าเนนงาน ดงน

ล าดบ รายละเอยดงบประมาณ จ านวนเงน (บาท)

การเบกจาย (รอยละ)

1. คาตอบแทน 27,250 100 2. คาใชสอย 60,168 100 3. คาวสด 12,580 100

รวม 999,998 100

คาตอบแทน27.25%

คาใชสอย60.17%

คาวสด12.58%

รายละเอยดการใชจายงบประมาณ

http://3d-gf.kpru.ac.th/bgreport1/Budget2556/ShowActivity1.php?act_id=201009010121

- 7 -


บคลากรหนวยตรวจสอบภายใน

- 8 -


ผลการด าเนนงาน

ดานงานบรหาร การพฒนาบคลากร หนวยตรวจสอบภายในตระหนกในความส าคญของการเตรยมความพรอมดานทรพยากร

บคคล ทงในดานความรทางวชาชพตรวจสอบภายใน ดานการบรหารความเสยงและการควบคมภายใน ดานบรหารจดการทวไป และดานอนๆ ทงนเพอสรางรากฐานความเขมแขงใหกบบคลากร จงไดมงเนนพฒนาศกยภาพบคลากรดวยการเปดโลกทศนผตรวจสอบภายในสสากล เพอใหน าประสบการณอนหลากหลายและวทยาการสมยใหมมาประยกตใชกบงานตรวจสอบภายในไดอยางเปนรปธรรม โดยการจดสงบคลากรหนวยตรวจสอบภายในเขารวมประชม/อบรมโครงการตางๆ เพอพฒนาคณธรรม จรยธรรม และเสรมสรางสมพนธภาพทดของบคลากรหนวยตรวจสอบภายใน ดงน

วน/เดอน/ป

รายละเอยดการอบรม/โครงการ

หนวยงานทจด สถานทจด ผเขารวม

วนท 9 - 13พฤศจกายน 2558

โครงการเสรมสรางศกยภาพการตรวจสอบภายในของกระทรวงศกษาธการ ประจ าปงบประมาณ พ.ศ.2559

กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ส านกปลดกระทรวงศกษาธการ

โรงแรมรเวอรไซด จงหวด กรงเทพมหานคร

1. รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย 2. นางสาวศภลกษณ สมโภชน

วนท 17 – 18 ธนวาคม 2558

โครงการเพมผลสมฤทธของผตรวจสอบภายในภาครฐสวชาชพ

กรมบญชกลาง ส านกงานการตรวจเงนแผนดน (สตง.) จงหวดกรงเทพมหานคร

นางสาวศภลกษณ สมโภชน

วนท 28 - 29 มนาคม 2559

โครงการพฒนาผตรวจสอบภายในภาครฐ ดานเทคโนโลยสารสนเทศ

กรมบญชกลาง โรงแรมนารายณ ถนนสลม จงหวดกรงเทพมหานคร


วนท 24 พฤษภาคม 2559 – 4 มถนายน 2559

ฝกอบรมและทดสอบโครงการอบรมหลกสตรประกาศนยบตรผตรวจสอบภายในภาครฐ ประจ าปงบประมาณ 2559

กรมบญชกลาง โรงแรม The Twin towers Bangkok จงหวดกรงเทพมหานคร

1. นางสาวศภลกษณ สมโภชน 2. นางสาวมนสชนก ภายโต

วนท 16 สงหาคม 2559

โครงการสมมนาการตรวจสอบภายในภาครฐ ประจ าป เรอง ระบบ e-Payment

กรมบญชกลาง หองประชม ชน 7 กรมบญชกลาง กรงเทพมหานคร

1. นางสาวมนสชนก ภายโต

วนท 26 - 27 สงหาคม 2559

โครงการเสรมสรางศกยภาพการตรวจสอบภายในของกระทรวงศกษาธการ ดานการบรหารงบประมาณตามนโยบายของรฐบาล

กลมตรวจสอบภายในระดบกระทรวง ส านกปลดกระทรวงศกษาธการ

โรงแรมรอยล ทวนส พาเลซ จงหวดชลบร


- 9 -


ดานการตรวจสอบ การด าเนนงานดานการตรวจสอบภายใน โดยในปงบประมาณ 2559 หนวยตรวจสอบภายใน เขาตรวจสอบหนวยงานตาง ๆ ภายในมหาวทยาลย

วตถประสงคการตรวจสอบ 1. เพอตรวจสอบการปฏบตงานของหนวยรบตรวจวาเปนไปตามกฎหมาย

ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง มตคณะรฐมนตรและนโยบายทก าหนด 2. เพอพสจนความถกตองและเชอถอไดของขอมลและสารสนเทศและตวเลขตาง ๆ ทางดานการเงน การบญช และดานอน ๆ ทเกยวของ

3. เพอสอบทานระบบการควบคมภายใน และการบรหารจดการความเสยงของหนวยตรวจรบวาเพยงพอและเหมาะสม 4. เพอตดตามและประเมนผล การบรหารงานและการด าเนนงานตลอดจนไดขอเสนอแนะหรอแนวทางการปรบปรงแกไขการบรหารงานและการปฏบตงานตาง ๆ ใหมประสทธภาพ ประสทธผลและบรรลผลสมฤทธของงาน 5. เพอใหอธการบดไดทราบปญหาการปฏบตงานของผใตบงคบบญชาและสามารถตดสนใจแกไขปญหาตาง ๆ ไดอยางรวดเรวและทนเหตการณ

ขอบเขตการตรวจสอบ

1. งานใหความเชอมน 1.1 การตรวจสอบดานการเงน (Financial Auditing) 1.2 การตรวจสอบดานการด าเนนงาน (Performance Auditing) 1.3 การตรวจสอบดานการปฏบตงาน (Operational Auditing) 1.4 การตรวจสอบดานการปฏบตงานตามขอก าหนด 1.5 การตรวจสอบระบบความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ 1.6 การตรวจสอบการบรหาร

2. งานใหค าปรกษาและสรางมลคาเพมใหกบหนวยรบตรวจ งานใหค าปรกษาแนะน าในการด าเนนงานดานบญชและการเงน ดานการ

ปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบขอบงคบ ดานการจดวางระบบการควบคมภายใน ดานการบรหารความเสยง ฯลฯ

3. งานอน ๆ ทไดรบมอบหมาย

- 10 -


การใหค าปรกษา

วน/เดอน/ป เรอง หนวยงาน ค าปรกษาแนะน า

18 มนาคม 2559 การจดท าแบบบนทกสง-รบเอกสารงานการเงน

งานการเงน รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ใหค าแนะน าเจาหนาทงานการเงนทมหนาทรบฏการเบกเงน ใหจดท าแบบบนทกสง-รบเอกสารงานการเงนเพอปองกนเอกสารฏกา สญหาย

31 มนาคม 2559 การจดท าค าสงแตงตงคณะกรรมการเทคโนโลยสารสนเทศ

ส านกวทยบรการและเทคโนโลยสารสนเทศ

รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ใหค าปรกษาแนะน า รองผอ านวยการส านกวทยบรการและเทคโนโลยสารสนเทศ ใหปรบค าสงคณะกรรมการเทคโนโลยสารสนเทศใหมเฉพาะผเชยวชาญ เพอสามารถพจารณานโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยดานเทคโนโลยสารสนเทศ มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชรได

7 กรกฎาคม 2559 การตรวจสอบลกหน งานการเงน รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ใหค าแนะน าหวหนางานการเงน จดวางระบบการควบคมภายในการเรงรดใหผยมทมไดช าระคนเงนยมภายในระยะเวลาทก าหนด ปงบประมาณ 2560

30 สงหาคม 2559 การตรวจสอบการจ าหนายทรพยสนและวสด

งานพสด รองศาสตราจารยพรเพญ โชชย หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ใหค าแนะน าหวหนางานพสด เชญผบรหาร และเจาหนาทพสดของหนวยงานภายในมหาวทยาลยประชมเพอชแจงการตรวจนบพสดประจ าป 2559 และการจ าหนายพสดตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม

- 11 -


เปาหมายการตรวจสอบ แผนการตรวจสอบภายในประจ าปงบประมาณ 2559 ของหนวยตรวจสอบภายใน มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ประกอบดวยหนวยงานทเขาตรวจสอบ 14 หนวยงาน เรองทตรวจสอบ 14 เรอง ดงน หนวยรบตรวจ

1. คณะครศาสตร 2. คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร 3. คณะวทยาการจดการ

4. คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย 5. คณะเทคโนโลยอตสาหกรรม

6. มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ศนยแมสอด

7. บณฑตวทยาลย

8. ส านกบรการวชาการ 9. ส านกสงเสรมงานวชาการและงานทะเบยน

10. ส านกวทยบรการและเทคโนโลยสารสนเทศ

11. ส านกศลปะและวฒนธรรม

12. สถาบนวจยและพฒนา

13. ส านกประกนคณภาพการศกษา

14. ส านกงานอธการบด - งานการเงนและบญช - งานพสด - งานการเจาหนาทฝายงานนตกร

- งานฝายยานพาหนะ

โครงการ หนวยตรวจสอบภายใน ไดด าเนนการปฏบตงานตามแผนการตรวจสอบภายใน

โดยตรวจสอบหนวยงานระดบคณะ 6 หนวยงาน ไดแก 1. คณะครศาสตร 2. คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร 3. คณะวทยาการจดการ

4. คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย 5. คณะเทคโนโลยอตสาหกรรม

6. มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ศนยแมสอด

- 12 -


ผลการตรวจสอบ จากเปาหมายการตรวจสอบในขางตน หนวยตรวจสอบภายในสามารถปฏบตงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบภายในประจ าป พ.ศ.2559 ครบตามเปาหมายทไดตงไว คอ ตรวจสอบหนวยงานภายใน 14 หนวยงาน เรองทตรวจสอบ 14 เรอง และตรวจสอบผลการด าเนนงานโครงการ จ านวน 15 โครงการ ดงน รายงานผลการตรวจสอบ

1. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง การจดหาพสดดวยวธตลาดอเลกทรอนกส (Electronic Market: e-market) และดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e – bidding)

2. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง การด าเนนงานโครงการ 3. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง ระบบรกษาความมนคงปลอดภยดาน

สารสนเทศ 4. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง การบรหารงานยานพาหนะ 5. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง ระบบงานความรบผดทางละเมดและแพง 6. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง การปฏบตงานงานไฟฟาและอนรกษ

พลงงาน 7. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง ลกหน 8. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง เงนสดและเงนฝากธนาคาร 9. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง สนทรพยและวสด 10. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง คาใชจาย 11. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง การตรวจสอบภาษหก ณ ทจาย 12. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง การถอนคนเงนรายไดแผนดน 13. รายงานผลการตรวจสอบตดตามการด าเนนงานตามมาตรการกระตน

การลงทนขนาดเลกของกระทรวงศกษาธการ ตามนโยบายของรฐบาล 14. รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

โครงการ คณะวทยาศาสตรและเทคโนโลย งบประมาณแผนดน 1. พฒนาการแพทยแผนไทย จ านวนเงน 100,000 บาท 2. ศนยวทยาศาสตรและวทยาศาสตรประยกต

- โครงการพฒนาทกษะทางวทยาศาสตร จ านวนเงน 40,000 บาท - โครงการพฒนาบคลากร จ านวนเงน 50,000 บาท - โครงการพฒนาการเรยนการสอน จ านวนเงน 20,000 บาท - สนบสนนการเผยแพรความรจากวจยสชมชน จ านวนเงน 40,000 บาท

คณะครศาสตร งบประมาณแผนดน 1. จดการศกษาเพอพฒนาวชาชพคร จ านวนเงน 1,500,000 บาท

- 13 -


คณะมนษยศาสตรและสงคมศาสตร งบประมาณแผนดน 1. บรหารและพฒนาศนยสงเสรมและพฒนาเครอขายชมชน จ านวนเงน 100,000 บาท ทองถนดานประชาธปไตย 2. การจดท าและสนบสนนการจดท าวารสารพกล จ านวนเงน 80,000 บาท คณะวทยาการจดการ งบประมาณแผนดน โครงการเสรมสรางและพฒนาชมชนภายใตหลกปรชญา จ านวนเงน 100,000 บาท เศรษฐกจพอเพยง งบ บก.ศ. บรหารส านกงาน (พฒนาปรบปรงบรหารจดการ) จ านวนเงน 195,280 บาท พฒนาโปรแกรมการทองเทยวและการโรงแรมสความเปนเลศ จ านวนเงน 80,000 บาท คณะเทคโนโลยอตสาหกรรม งบประมาณแผนดน

บรการชมชนทองถนคณะเทคโนโลยอตสาหกรรม จ านวนเงน 100,000 บาท งบ บก.ศ. สนบสนนงานวจยหรองานสรางสรรคทางวชาการ จ านวนเงน 100,000 บาท คณะเทคโนโลยอตสาหกรรม มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร แมสอด งบประมาณแผนดน 1. โครงการนทรรศการการเรยนรและยกระดบศกยภาพเศรษฐกจชมชนเพอรองรบเขตพฒนา

เศรษฐกจพเศษตาก จ านวนเงน 520,000 บาท 2. โครงการเสรมสรางศกยภาพการใหบรการวชาการ

ศนยศกษาและพฒนาอญมณ จ านวนเงน 135,000 บาท

- 14 -


1. การตรวจสอบเรองการจดซอจดจางดวยระบบอเลกทรอนกส

ขอตรวจพบ 1. การจดซอจดจางดวยวธตลาดอเลกทรอนกส (Electronic Market : e - market)

ในปงบประมาณ พ.ศ.2559 ยงไมมการจดซอจดจางดวยวธตลาดอเลกทรอนกส 2. การจดซอจดจางดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e -

bidding) การด าเนนงานจดซอจดจางเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ หลกเกณฑและประกาศของ

ทางราชการทเกยวของ ไดแก 2.1 ประกาศส านกนายกรฐมนตร เรอง แนวทางปฏบตในการจดหาพสดดวยวธ

ตลาดอเลกทรอนกส (Electronic Market: e - market) และดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e - bidding) ณ วนท 3 กมภาพนธ 2558

2.2 หนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค (กวพ) 0401.3/ว 150 ลงวนท 10 เมษายน 2558 เรอง แนวทางปฏบตในการจดหาพสดดวยวธตลาดอเลกทรอนกส (Electronic Market: e - market) และดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e - bidding)

2.3 หนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค (กวพ) 0401.3/ว 188 ลงวนท 27 พฤษภาคม 2558 เรอง แนวทางปฏบตในการจดหาพสดดวยวธตลาดอเลกทรอนกส (Electronic Market: e -market) และดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e - bidding)

2.4 หนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค 0406.3/ว 68 ลงวนท ๓ กรกฎาคม ๒๕๕๘ เรอง หลกเกณฑวธปฏบตในการรบเงนกรณผเสนอราคาซอเอกสารจดซอจดจางดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส

2.5 หนงสอกรมบญชกลาง ดวนทสด ท กค (กวพ)0421.3/ว 258 ลงวนท 24 กรกฎาคม ๒๕๕๘ เรอง ยกเวนและก าหนดรายละเอยดเพมเตมในการปฏบตตามแนวทางปฏบตในการจดหาพสดดวยวธตลาดอเลกทรอนกส (Electronic market: e-market) และดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic bidding : e-bidding)

2.6 หลกเกณฑและหนงสอสงการทเกยวของ 3. มความโปรงใสในการด าเนนการการจดซอจดจางดวยวธประกวดราคา

อเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e-bidding) ด าเนนการผานระบบ e-bidding การเผยแพรขอมล การจดซอจดจางในชองทางทก าหนด

4. มการแตงตงคณะกรรมการทเกยวของ มความเปนธรรมในการด าเนนการการจดซอจดจางดวยวธประกวดราคาอเลกทรอนกส (Electronic Bidding: e-bidding) ด าเนนการผานระบบ e-bidding

5. การก าหนดคณสมบตของสนคาทไมเฉพาะเจาะจงส าหรบผคารายใดรายหนงโดยเฉพาะ

6. มระบบการตดตามการจดซอจดจางทเหมาะสม มคณะกรรมการการจดซอจดจาง/คณะกรรมการเรงรด การเบกจาย มรายงานผลการด าเนนงานและปญหา/อปสรรค ของคณะกรรมการและผรบจางเสนอหวหนาสวนราชการเปนระยะ ๆ

- 15 -


2. การตรวจสอบการด าเนนงานโครงการ การตรวจสอบผลการด าเนนงาน โดยหวหนาหนวยตรวจสอบภายในไดน าแผนเสนอทานอธการบดพจารณาและไดรบนโยบายจากทานอธการบด ใหเขาตรวจสอบการด าเนนงานโครงการของคณะ ตรวจสอบการด าเนนงานโครงการตามวตถประสงคและเปาหมายหรอหลกการทก าหนด การตรวจสอบเนนถงประสทธภาพ ประสทธผลและความคมคา โดยตองมผลผลตและผลลพธเปนไปตามวตถประสงคหรอเปาหมาย

ขอตรวจพบ หนวยตรวจสอบภายใน ไดด าเนนการปฏบตงานตามแผนการตรวจสอบภายใน

โดยตรวจสอบหนวยงานระดบคณะ 6 หนวยงาน โดยจ านวนโครงการทเลอกสมตรวจสอบ 15 โครงการ จากการตรวจสอบการด าเนนงานโครงการ มขอตรวจพบ ดงน 1. ความเปนมา/หลกการและเหตผล โครงการเขยนความเปนมา/หลกการและเหตผล

ครบถวน/ชดเจน จ านวน 7 โครงการ คดเปนรอยละ 46.67 ไมครบถวน/ไมชดเจน จ านวน 8 โครงการ คดเปนรอยละ 53.33

2. วตถประสงค/เปาหมาย ผลการปฏบตงานตามวตถประสงค/เปาหมาย

ครบถวน จ านวน 7 โครงการ คดเปนรอยละ 46.67 ไมครบถวน จ านวน 8 โครงการ คดเปนรอยละ 53.33

3. กจกรรมและวธด าเนนการ การด าเนนกจกรรมและวธด าเนนการ เปนไปตามทก าหนดในแผน จ านวน 6 โครงการ คดเปนรอยละ 40 ไมเปนไปตามทก าหนดในแผน จ านวน 9 โครงการ คดเปนรอยละ 60

4. ระยะเวลาปฏบตงาน ด าเนนงานเปนไปตามแผนปฏบตงานและแผนการใชจาย จ านวน 13 โครงการ คดเปนรอยละ 86.67 ด าเนนงานไมเปนไปตามแผนปฏบตงานและแผนการใชจาย จ านวน 2 โครงการ คดเปนรอยละ 13.33

5. งบประมาณ ใชจายตามรายละเอยดของงบประมาณ จ านวน 11 โครงการ คดเปนรอยละ 73.33 ใชจายไมเปนไปตามรายละเอยดของงบประมาณ จ านวน 4 โครงการ คดเปนรอยละ 26.67

6. ผลการด าเนนโครงการ มประสทธผล จ านวน 9 โครงการ คดเปนรอยละ 60 ไมมประสทธผล จ านวน 6 โครงการ คดเปนรอยละ 40 มประสทธภาพ จ านวน 10 โครงการ คดเปนรอยละ 67 ไมมประสทธภาพ จ านวน 5 โครงการ คดเปนรอยละ 33 ประหยด จ านวน 10 โครงการ คดเปนรอยละ 67

- 16 -


ไมประหยด จ านวน 5 โครงการ คดเปนรอยละ 33

ปญหาและอปสรรค

จากการด าเนนการตรวจสอบการด าเนนงานโครงการ พบปญหาดงน 1. การเขยนโครงการ 1.1 การเขยนวตถประสงคของโครงการไมชดเจนไมสอดคลองกบหลกการและเหตผล 1.2 การเขยนกจกรรมและวธด าเนนการของโครงการไมชดเจน 1.3 การก าหนดผลทคาดวาจะไดรบไมเหมาะสมทจะมความเปนไปไดของกจกรรมทด าเนนโครงการ 1.4 วตถประสงคระบไดไมครอบคลมและไมสอดคลองกบกจกรรม รวมทงไมสอดคลองกบผลผลต ผลลพธ และตวชวดความส าเรจ 2. การด าเนนโครงการ

การด าเนนกจกรรมและวธด าเนนการ ไมครบถวนตามทระบไวในแผนปฏบตงานโครงการ

3. ผลการด าเนนโครงการ 3.1 การจดท ารายงานผลการด าเนนงานมรายละเอยดไมครบถวน 3.2 การรายงานผลการด าเนนโครงการยงไมครอบคลมวตถประสงคและไม

สอดคลองกบเปาหมายของตวชวดความส าเรจทระบในโครงการ 3.3 การวดและประเมนผลการด าเนนโครงการยงมประสทธภาพนอย เชน มการ

วดผลประเมนผลยงไมครบถวนตามทระบไวในวตถประสงคของโครงการ การเลอกใชวธการและเครองมอในการวดผลของการด าเนนโครงการยงไมเหมาะสม

3.4 ขาดการตดตามการน าไปใชประโยชนของโครงการ

ขอเสนอแนะ เพอใหการด าเนนงานโครงการบรรลตามวตถประสงค เปาหมาย และใชทรพยากรทมอย

อยางคมคาในการบรหารงานใหส าเรจตามวตถประสงค หรอแผนการด าเนนงานของมหาวทยาลยอยางมประสทธภาพประสทธผลและประหยดยงขน จงมขอเสนอแนะใหทานอธการบดสงการให คณบด/ผอ านวยการมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร แมสอด พจารณาด าเนนการดงน

1. ควรเขยนวตถประสงคของโครงการใหชดเจนและสอดคลองกบหลกการและเหตผล และเขยนกจกรรมและวธด าเนนการของโครงการใหถกตองชดเจน รวมทงก าหนดผลทคาดวาจะไดรบใหเหมาะสมมความเปนไปไดตามกจกรรมทด าเนนโครงการ

2. วตถประสงคควรระบใหครอบคลมและสอดคลองกบกจกรรม รวมทงสอดคลองกบผลผลต ผลลพธ และตวชวดความส าเรจ

3. ควรด าเนนกจกรรมและวธด าเนนการใหครบถวนตามทระบไวในแผนปฏบตงานโครงการ

- 17 -


4. ควรมการจดท ารายงานผลการด าเนนโครงการใหมรายละเอยดครบถวน เพอเปนขอมลส าหรบผบรหารและผด าเนนโครงการทจะใชในการปรบปรงแกไขโครงการในปงบประมาณตอไป

5. กรณโครงการฝกอบรมใหความรกบบคคลทงภายในและภายนอก ควรตดตามเกบรวบรวมขอมลของผเขารบการอบรมวาภายหลงจากเขารบการอบรม มการน าความรและทกษะทไดจากการอบรมไปใชประโยชน และเกดผลดตอผเขารบการอบรมอยางไรบาง

3. การตรวจสอบความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ ขอตรวจพบ

การจดท าประกาศแนวนโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ เปนไปตามมาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549

1. การจดท าประกาศแนวนโยบายและแนวปฏบต 1.1 การบรหารจดการ

มหาวทยาลยไดแตงตงคณะกรรมการเพอรบผดชอบการด าเนนงานเกยวกบสารสนเทศ ตามค าสงมหาวทยาลยท 410/2558 เรอง แตงตงคณะกรรมการเทคโนโลยสารสนเทศ ลงวนท 27 ม.ค. 2558 จ านวน 65 คน ซงคณะกรรมการไดจดท ารางนโยบายและแนวปฏบต ในการรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ แตยงไมผานการพจารณาเหนชอบจากคณะกรรมการเทคโนโลยสารสนเทศ

1.2 ดานกระบวนงาน ไดจดท ารางนโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภย

ดานสารสนเทศ มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชรแลว ประกอบดวย 5 นโยบาย ดงน 1. รางนโยบายการรกษาความมนคงปลอดภยของเทคโนโลย

สารสนเทศและการสอสาร มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร 2. รางนโยบายควบคมการเขาถงและการใชงานระบบสารสนเทศ

มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร 3. รางนโยบายระบบสารสนเทศและระบบส ารองของสารสนเทศ

มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร 4. รางนโยบายตรวจสอบและประเมนความเสยงดานสารสนเทศ

มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร 5. รางนโยบายการสรางความรความเขาใจในการใชระบบสารสนเทศ

และระบบคอมพวเตอร มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร แตยงไมไดพจารณาผานความเหนชอบจากคณะกรรมการ

ปญหาอปสรรคและแนวทางแกไข/ขอเสนอแนะ ปญหาอปสรรค

เนองจากคณะกรรมการบางสวนไมมความเชยวชาญมากพอทจะจดท ารางนโยบายและแนวปฏบต ในการรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ใหสอดคลองกบพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549

- 18 -


แนวทางแกไข/ขอเสนอแนะ 1. ควรมการปรบเปลยนค าสง โดยก าหนดใหมเฉพาะผเชยวชาญท

สามารถจดท านโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ทสอดคลองกบพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549

2. เสนอใหมค าสงแตงตง CEO/CIO ของคณะกรรมการ

จากขอเสนอแนะผตรวจสอบ เมอวนท 31 มนาคม 2559มหาวทยาลยไดด าเนนการจดท าค าสงแตงตง ตามค าสงมหาวทยาลยท 470/2559 เรอง แตงตงผบรหารเทคโนโลยสารสนเทศระดบสง (Chief Information Officer: CIO) ประจ ามหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ลงวนท 1 เมษายน 2559 และไดแตงตงคณะกรรมการจดท านโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ตามค าสงมหาวทยาลยท 571/2559 ลงวนท 1 เม.ย. 2559 ความเหนของผเกยวของ คาดวาหนวยงานจะด าเนนการประกาศตามมาตรา 7 ไดแลวเสรจวนท 30 ก.ย. 2559

กรณหนวยงานด าเนนการตามขนตอนทคณะกรรมการธรกรรมทางอเลกทรอนกสก าหนด

หนวยงานยงไมไดน าธรกรรมทางอ เลกทรอนกสมาใชจงยงไมมการด าเนนการตามขนตอนทคณะกรรมการก าหนด แตหนวยงานตระหนกและพยายามผลกดนใหมการด าเนนการใหแลวเสรจภายในปงบประมาณ 2560 กรณหนวยงานไมไดด าเนนการตามขนตอนทคณะกรรมการธรกรรมทางอเลกทรอนกสก าหนด

หนวยงานทราบถงขนตอนการจดท านโยบายและแนวทางปฏบตตามมาตรา 7 และพยายามผลกดนใหแลวเสรจในปงบประมาณ 2560

การด าเนนงานตามแนวนโยบายและแนวปฏบตในการรกษาความมนคงปลอดภยของหนวยงานรฐ เปนไปตามมาตรา 7 ในพระราชกฤษฎกาก าหนดหลกเกณฑและวธการในการท าธรกรรมทางอเลกทรอนกสภาครฐ พ.ศ. 2549

1. การเขาถงและการควบคมการใชงานสารสนเทศ 1.1 หนวยงานไดก าหนดการเขาถงและการใชงาน โดยไดระบในคมอปฏบตงาน

แลว ซงอาจเพมเตมรายละเอยดอนๆ ในฉบบปรบปรงตอไป 1.2 หนวยงานกลางเปนผก าหนดสทธหลก สวนผดแลในสวนหนวยงานยอย

สามารถเปลยนแปลงสทธเฉพาะในสวนทตนเขาดแลได 1.3 เดมมการก าหนดใหแตละผใชงานมจ านวนอปกรณทสามารถเขาถงได

พรอมๆ กนเพยง 1 อปกรณ แตเนองดวยการรองขอจากผใชงานเพอใช

- 19 -


อปกรณเสรมตางๆ เชน notebook, smart phone และ tablet ตางๆ จงไดปรบนโยบายเปนไมจ ากดจ านวนอปกรณทใชงานไดพรอมกน

1.4 เสนอใหหนวยงานยกระดบการรกษาความปลอดภย โดยการตรวจสอบการใชงานรหสผานอยางรดกม เชน การตงคาใหระบบแจงเตอนมการพยายาม login ทผดปกต หรอการก าหนดรปแบบการตงคารหสผานทเหมาะสม หรอก าหนดระยะเวลาทจ าเปนตองเปลยนรหสผาน เปนตน

1.5 หนวยงานมการปฏบตงานครบถวน แตมการจดท าแนวปฏบต/ประกาศ/ นโยบาย อยางเปนลายลกษณอกษรเพยงบางประเดน

1.6 หนวยงานมการปฏบตงานครบถวน แตมการจดท าแนวปฏบต/ประกาศ/ นโยบาย อยางเปนลายลกษณอกษรเพยงบางประเดน แนะน าใหเพมเตมเนอหาบางสวนลงในคมอปฏบตงานของพนกงานทรบผดชอบ

1.7 พนกงานไดปฏบตตามแนวทางรกษาความปลอดภยดวยตนเอง แตเพอเพมระดบการรกษาความปลอดภย เสนอใหตดตงเครองอานลายนวมอ (fingerprint reader) ตดตงไวยงเครองคอมพวเตอรทส าคญ เพอการยนยนตวตนอกระดบกอนการใชงาน

1.8 การควบคมการเขาถงมปรากฏอยในคมอปฏบตงานของพนกงานทเกยวของ แตไมครอบคลมในทกๆ รายละเอยด แตยงไมมการจดท าแนวปฏบต เพอแจงแกบคลากรอนทเกยวของ

2. การจดใหมระบบสารสนเทศและระบบส ารองของสารสนเทศ ซงอยในสภาพพรอมใชงาน และจดท าแผนเตรยมความพรอมกรณฉกเฉน มแผนรองรบในบางดาน แตไมเคยมการทดสอบระบบและแผนรองรบ และยงไมไดมการทบทวนแผน 3. การตรวจสอบและประเมนความเสยง ดานสารสนเทศอยางสม าเสมอ หนวยงานไดรบการประเมนและตรวจสอบภายในปละ 2 ครง และไดน าผลการประเมนเสนอผบรหาร เพอขอตดตงอปกรณเพมเตม แตเนองจากตดขดเรองงบประมาณ จงจ าเปนตองรอเสนอในปงบประมาณตอไป

4. การตรวจสอบการบรหารยานพาหนะ การตรวจสอบการบรหารงานยานพาหนะ กองกลางส านกงานอธการบดเปนการ

ตรวจสอบการบรหารงานยานพาหนะ วามระบบการบรหารจดการเกยวกบการควบคม การพสดและทรพยสน รวมทงการบรหารงานดานตาง ๆ วาเปนไปอยางเหมาะสม รวมทงเปนไปตามหลกการบรหารงานและหลกการก ากบดแลทดในเรองความนาเชอถอ ความรบผดชอบ ความเปนธรรมและความโปรงใส ขอตรวจพบ จากการตรวจสอบ พบวา การบรหารจดการรถราชการเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ.2523 และแกไขเพมเตม ดงน

1. การตรวจสอบควบคมรถราชการ จากการตรวจสอบพบวา 1.1 แบบบนทกประเภทรถ มการบนทกถกตองครบถวน

- 20 -


1.2 แบบบนทกประวตยานพาหนะ มการบนทกขอมล แตบนทกขอมลไมครบถวน เนองจากรถเกาไมสามารถหาขอมลประวตไดครบถวน จงเสนอใหบนทกขอมลใหครบถวนเฉพาะรถทซอมาตงแต ป 2557

1.3 ใบขออนญาตใชรถ จากการสมตรวจใบขออนญาตใชรถ ประจ าป 2558 ประกอบดวย

รถกองกลาง และรถประจ าคณะ จ านวน 15 คน พบวา 1.3.1 การใชรถมผขออนญาต รถกองกลางไดรบการอนญาตจาก

อธการบด/รองอธการบดฝายบรหารฯ รถประจ าคณะไดรบอนญาตจากคณบด และพนกงานขบรถบนทกการใชในแบบบนทกการใชรถ

1.3.2 ใบขออนญาตใชรถยนตของมหาวทยาลย มใหตรวจไมครบถวน เนองจากวธการเกบไมด ท าใหใบขออนญาตใชรถยนตอยไมครบถวน

1.4 การบนทกการใชรถ การบนทกการใชรถยนตมการบนทกในแบบบนทกการใชรถ แตพนกงานขบรถสวนใหญในแตละคน บนทกรายละเอยดไมครบถวนสมบรณ เชน ผขอใชรถระบเปนชอเลน ระบชอจรงแตไมมนามสกล ระบชอหนวยงาน ไมระบวนเวลาออกเดนทาง ไมระบวนเวลากลบ ไมลงลายมอชอพนกงานขบรถในตารางดานขวาของแบบฟอรมบนทกการใชรถยนตและไมลงลายมอชอผบนทกรายงานดานลางของแบบฟอรมบนทกการใชรถยนต เปนตน

1.5 เมอมการเปลยนรถไปราชการหรอเปลยนพนกงานขบรถ ไมมการแจงหรอท าการแกไขขอมลในใบขออนญาตใชรถยนต

1.6 ในกรณการใชรถราชการเปนหมคณะ บางครงมการระบชอผขอใชรถในแบบบนทกการใชรถของพนกงานขบรถยนตไมตรงกนกบใบขออนญาตใชรถยนตของมหาวทยาลย

1.7 สมดคมอจดทะเบยน จากการตรวจสมดคมอจดทะเบยน พบวา รถกองกลางและรถทมอบใหคณะใชงานแตกองกลางดแล มจ านวน 15 คน ซงรถทกคนมการจดทะเบยนและช าระคาธรรมเนยมในการตอทะเบยน ณ กรมการขนสงเปนประจ าทกป

2. ตรวจสอบการซอมแซมบ ารงรกษา จากการตรวจสอบพบวา

2.1 พนกงานขบรถทกคนไมไดมการตรวจสภาพการใชงานรายวนและไมมการบนทกในแบบรายการตรวจสภาพรถกอนใชงานรายวน 2.2 ตรวจพบขอมลการซอมบ ารงยานพาหนะจ านวน 15 คน ยอดเงน คาซอมเปนจ านวนเงน 1,083,889 บาท 2.3 มการบนทกประวตการซอม รายละเอยดการซอมบ ารงรถ แตสวนใหญไมจดเลขไมลกโลเมตรเขาซอม

- 21 -


3. ตรวจการควบคมการเตมน ามนเชอเพลง จากการตรวจสอบพบวา

3.1 การบนทกในแบบบนทกการเตมน ามนบางคน กรอกรายละเอยดไมครบถวนสมบรณ เชน การเตมน ามนโดยใชเงนสด/บตร ลายมอชอพนกงานขบรถ ปรมาณน ามนทเตม (ลตร) จ านวนเงน เลขกโลเมตรทเตมน ามน

3.2 ผอ านวยการกองกลาง เปนผรกษาบตรเตมน ามนและทะเบยนคมการใชบตรเตมน ามนรถราชการของรถทกคน พนกงานขบรถบนทกรายละเอยดในทะเบยนคมการใชบตรเตมน ามนรถราชการ

3.3 มการจดท าทะเบยนคมการใชบตรเตมน ามนรถราชการ มบางรายการ/บางคนกรอกรายละเอยดไมครบถวนสมบรณ เชน ลายเซนการรบบตร - คนบตร เลขกโลเมตรเตมน ามน

3.4 การตรวจสอบส าเนาแบบรายงานการใชบตรฟลทการด (บตรเตมน ามนรถราชการ) จาก บมจ.ธนาคารกรงไทย พรอมส าเนาใบบนทกรายงานขาย (Sale Slip) พบวา ครบถวนถกตอง มการบนทกหมายเลขทะเบยนรถและเลขกโลเมตร รายงานการใชน ามนเชอเพลงครบถวนถกตอง

4. การใชแบบสอบถามประเมนการควบคมภายในดานยานพาหนะ จากการตรวจสอบพบวา มระบบการควบคมภายในดานยานพาหนะ การ

ควบคมการเตมน ามนเชอเพลง การบ ารงรกษาและมการรายงานตอผบรหาร 5. สงเกตสถานทเกบรกษารถราชการ

จากการส ารวจสถานทเกบรกษา และพรอมถายภาพ พบวา สถานทมความปลอดภยและหลงสนวนหากไมมการใชงานมการน ารถทกคนเกบรกษา ในสถานททจดใหทกครง 6. ปญหาและอปสรรคในการบรหารงานยานพาหนะและเสนอแนะแนวทางแกไขปญหา

จากการตรวจสอบ พบวา ปญหาและอปสรรคในการบรหารงานยานพาหนะ มดงน 1. พนกงานขบรถมไมเพยงพอกบรถราชการ 2. พนกงานขบรถตองการมเงนเดอนเพมขน ฐานเงนเดอนมนคงกวาน ม

สวสดการทดขน และมประกนชวต เพราะอตราการเกดอบตเหตสง 3. รถบางคนมผขออนญาตใชรถเปนจ านวนมาก ท าใหมเวลาวางส าหรบตรวจ

สภาพรถนอย ขอเสนอแนะจากการตรวจสอบ

1. ควรก าหนดใหผขออนญาตใชรถยนตสวนกลาง ตองสงใบขออนญาตใชรถกอนไป

ราชการอยางนอย 3 วน เพอเจาหนาทธรการประจ าฝายยานพาหนะเสนอทานอธการบด/รองอธการบดฝายบรหารฯ มค าสงอนญาตกอนใชรถยนตไปราชการ

2. ควรมวธการเกบใบขออนญาตใชรถยนต โดยเกบแยกใสแฟมเอกสารเปนแตละคน

และเกบรกษาไวอยางด 3. รถสวนกลางกอนน ารถไปราชการทกครงตองมค าสงอนญาตจากทานอธการบด

รองอธการบด ฝายบรหารฯ สวนรถคณะตองมค าสงอนญาตจากคณบด จงจะสามารถน ารถไปราชการได

- 22 -


4. เมอใบขออนญาตใชรถยนตไดรบค าอนญาตจากทานอธการบด/รองอธการบด ฝายบรหารฯ แลว ใหเจาหนาทประจ าฝายยานพาหนะกองกลาง/เจาหนาทของคณะ ถายส าเนาเอกสารใหแกพนกงานขบรถยนต เพอใหพนกงานขบรถยนตทราบชอ นามสกล ของผขอใชรถยนต เพอจะไดบนทก ชอ นามสกลของผขอใชรถยนตในแบบบนทกการใชรถไดถกตองและพนกงานขบรถตองบนทกการใชรถในแบบบนทกการใชรถทกครง

5. ในการบนทกการใชรถยนตมหาวทยาลย ใหพนกงานขบรถทกคน ใชภาษาทาง

ราชการ เชน ใหบนทกชอ-นามสกล จรงของผขอใชรถ โดยบนทกตามใบขออนญาตใชรถยนตมหาวทยาลย ไมใชชอเลน ชอหนวยงาน และใหบนทกรายละเอยดอน ๆ ตามแบบฟอรมใหถกตองครบถวนทกรายการ พรอมทงลงลายมอชอพนกงานขบรถทกชองดวย

6. ในการใชรถราชการตองค านงถงความปลอดภยทงทรพยสนและบคลากร ดงนน พนกงานขบรถทกคนตองมการตรวจรถราชการใชงานรายวน และบนทกในแบบรายการตรวจสภาพรถกอนใชรายวน

7. ใหพนกงานขบรถทกคนบนทกในแบบบนทกการเตมน ามนทกครงเมอมการเตม

น ามน

8. ใหเจาหนาทธรการประจ าฝายยานพาหนะ ท าการสรปและรายงานการใชน ามน

เชอเพลงทกเดอน ทกคนตอผอ านวยการกองกลาง

9. ในการเปลยนรถหรอเปลยนพนกงานขบรถใหแกไขในใบขออนญาตใชรถ และใน

แบบบนทกการใชรถยนตในชองหมายเหตใหใสชอพนกงานขบรถทเปลยน

10. มหาวทยาลยควรจดประชมผเกยวของทงผบรหาร เจาหนาทธรการประจ าฝาย

ยานพาหนะ/เจาหนาทของคณะ และพนกงานขบรถยนตทกคน เพอเนนย าใหปฏบตตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแกไขเพมเตม และหนงสอเวยนทเกยวของอยางเครงครด และผบรหารรบทราบปญหา และแกไขปญหารวมกน เพอใหการบรหารงานยานพาหนะมประสทธภาพมากยงขน

11. หนวยงานมกระบวนการท างานและระบบการควบคมภายในเกยวกบการ

ปฏบตงานยานพาหนะ และใหผอ านวยการกองกลาง ก ากบตดตามการปฏบตงานใหเปนไปตามระบบการควบคมภายในทวางไว

5. การตรวจสอบระบบงานความรบผดทางละเมดและแพง

ขอตรวจพบ 1. การบนทกขอมลทครบถวนและถกตองตามเอกสารหลกฐาน ซงไดก าหนดไวใน

ระบบงานฯ 1.1 ระบบงานความรบผดทางละเมด พบวา ขนตอนของระบบงานกบขนตอนทปรากฏตามเอกสารวาถกตอง

ตรงกน จากการตรวจสอบ พบวา มการด าเนนการ 1 เรอง ไดแก เลขทส านวน VI 04704 1.2 ระบบงานความรบผดทางแพง

- 23 -


พบวา ขนตอนของระบบงานกบขนตอนทปรากฏตามเอกสารวาถกตองตรงกน จากการตรวจสอบ พบวา มการด าเนนการ 2 เรอง ไดแก เลขทส านวนขอพพาท CI 04456 และเลขทส านวนขอพพาท CI 04458

1.3 ระบบงานผดสญญารบทน/ลาศกษา พบวา อยในขนตอนท าหนงสอบอกกลาวทวงถาม จงยงไมน าเขาระบบงานผดสญญารบทน/ ลาศกษา ขอมล ณ วนท 29 เมษายน 2559 มจ านวน 8 ราย

1.4 ระบบงานฐานขอมลลกหน พบวา ไมมขอมลในระบบ

2. การจดใหมระบบการตดตามการด าเนนงานเพอหาผรบผดทางละเมดและแพง ผผดสญญารบทน/ลาศกษา และลกหนของสวนราชการทเหมาะสมกอนหมดอายความการด าเนนคด

2.1 ระบบงานความรบผดทางละเมด 1. มการจดท าค าสงมอบหมายเจาหนาทปฏบตงานในระบบงาน

ความรบผดทางละเมดและแพงตามค าสงท 674/2559 เรอง แตงตงผรบผดชอบระบบงานความรบผดทางละเมดและแพง สง ณ วนท 25 เมษายน 2559

2. จดท าแผนขนตอนการด าเนนการของมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร กรณไดรบความเสยหายอนเนองมาจากเจาหนาทปฏบตหนาทโดยทจรต

3. ในสวนการรายงานใหมหาวทยาลยทราบเปนระยะ ๆ นน งานนตกรไดรายงานผลสอบขอเทจจรงตออธการบด เมอวนท 26 ม.ค. 2559 เรอง รายงานผลสอบขอเทจจรง กรณเจาหนาทปฏบตหนาทโดยทจรตเบยดบงเอาทรพยสนของทางราชการไป โดยมชอบ โดยอธการบดสงการมอบหมายงานนตกร ด าเนนการตามความเหนของคณะกรรมการสอบสวนขอเทจจรง ปจจบนเนองจากกระบวนการดงกลาวยงอยในขนการรวบรวมพยานหลกฐานจงยงไมไดมการรายงานผลการด าเนนการใหมหาวทยาลยทราบ 4. ยงไมมการด าเนนการสงส านวนสอบสวนใหกระทรวงการคลงพจารณากอนสนสด อายความ เนองจากตามหนงสอกระทรวงการคลง ท กค 0410.2/ ว.49 ลงวนท 15 มถนายน 2552 เรอง ประกาศกระทรวงการคลง เรอง ความรบผดทางละเมดของเจาหนาททไมตองรายงานใหกระทรวงการคลงตรวจสอบ “หลกเกณฑใหม” ขอ 2 ความเสยหายเกดขนแกหนวยงานของรฐซงมสาเหตมาจากการทจรต หรอมสาเหตมาจากการทเงนขาดบญชฯ ไมตองสงเรองใหกระทรวงการคลงตรวจสอบ 2.1 ส าหรบสวนราชการ คาเสยหายครงละไมเกน 200,000 บาท

2.2 ระบบงานความรบผดทางแพง 1. มการจดท าค าสงมอบหมายเจาหนาทปฏบตงานในระบบงาน


2. จดท าแผนขนตอนการด าเนนการของมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร กรณไดรบความเสยหายอนเนองมาจากคกรณประพฤตผดสญญาทางปกครองและแผนขนตอนการด าเนนการของมหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร กรณมหาวทยาลยฯ ถกฟองอนเนองมาจากประพฤต ผดสญญาทางปกครอง

3. รายงานผลการตดตามเสนอหวหนาสวนราชการเปนระยะ ๆ

- 24 -


4. การด าเนนการสงส านวนสอบสวนใหกระทรวงการคลงพจารณากอนสนสดอายความ

เลขทส านวนขอพพาท CI 04456 ยงไมมการด าเนนการสงส านวนสอบสวนใหกระทรวงการคลงพจารณากอนสนสด อายความ เนองจากตามหนงสอกระทรวงการคลง ท กค 0410.2/ ว.49 ลงวนท 15 มถนายน 2552 เรอง ประกาศกระทรวงการคลง เรอง ความรบผดทางละเมดของเจาหนาททไมตองรายงานใหกระทรวงการคลงตรวจสอบ “หลกเกณฑใหม” ขอ 2 ความเสยหายเกดขนแกหนวยงานของรฐซงมสาเหตมาจากการทจรต หรอมสาเหตมาจากการทเงนขาดบญชฯ ไมตองสงเรองใหกระทรวงการคลงตรวจสอบ 2.1 ส าหรบสวนราชการ คาเสยหายครงละไมเกน 200,000 บาท

2.3 ระบบงานผดสญญารบทน/ลาศกษา 1. มการจดท าค าสงมอบหมายเจาหนาทปฏบตงานในระบบงาน


2. ไมมแผนการด าเนนงานในแตละกรณทเกดความเสยหาย 3. ไมมรายงานผลการตดตามเสนอหวหนาสวนราชการเปน ระยะ ๆ และมแนวทางแกไขปญหาอปสรรค 4. ยงไมมการด าเนนการสงส านวนสอบสวนใหกระทรวงการคลง

พจารณากอนสนสดอายความ 2.4 ระบบงานฐานขอมลลกหน

1. มการจดท าค าสงมอบหมายเจาหนาทปฏบตงานในระบบงาน ความรบผดทางละเมดและแพงตามค าสงท 674/2559 เรอง แตงตงผรบผดชอบระบบงานความรบผดทางละเมดและแพง สง ณ วนท 25 เมษายน 2559

2. ไมมแผนการด าเนนงานในแตละกรณทเกดความเสยหาย 3. ไมมรายงานผลการตดตามเสนอหวหนาสวนราชการเปน ระยะ ๆ และมแนวทางแกไขปญหาอปสรรค 4. ยงไมมการด าเนนการสงส านวนสอบสวนใหกระทรวงการคลง

พจารณากอนสนสดอายความ

- 25 -


6. การตรวจสอบการปฏบตงานงานไฟฟาและอนรกษพลงงาน ขอตรวจพบ

งานไฟฟาและอนรกษพลงงาน มกระบวนการด าเนนงานและการปฏบตงานเปนไปตามขอก าหนด เปนไปตามภาระหนาทหลกของงานไฟฟาและอนรกษพลงงาน

ขอเสนอแนะ หนวยงานดานลฟตโดยสาร รายการตรวจเชคทชางซอมบ ารงลฟตจากบรษทผรบจางจากภายนอกมาตรวจสอบแลวใหสมควรตองเปลยนอปกรณ งานไฟฟาและอนรกษพลงงานตองรบด าเนนการท าเรองจดซอจดจางเปลยนโดยเรว เพอความปลอดภยของผโดยสารลฟต 7. การตรวจสอบลกหน

ขอตรวจพบ 1. ระบบการควบคมภายในเรองเงนยม เกยวกบการยมเงน การอนมตเงนยม

และการรบช าระคนเงนยมมความเพยงพอ เหมาะสม และสามารถลดความเสยงทอาจจะเกดขนได แตการเรงรดเงนยมยงไมเพยงพอ ควรมการเพมการควบคม

2. ปฏบตตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.2551 ขอ 50 – 63

3. ลกหนเงนยมมอยจรงและมหลกฐาน (สญญา) ทสามารถตดตามทวงถาม หนได

ขอเสนอแนะ 1. ใหจดท าใบมอบฉนทะกรณการใหผอนมารบเงนยมแทน ตามระเบยบการ

เบกจายเงนจากคลงการเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 หมวด 4 การจายเงนของสวนราชการ สวนท 1 หลกเกณฑการจายเงน ขอ 36 ความวา ขาราชการ ลกจาง หรอผรบบ านาญหรอเบยหวดทไมสามารถมารบเงนไดดวยตนเอง จะมอบฉนทะใหผอนเปนผรบเงนแทนกได โดยใชใบมอบฉนทะตามแบบทกระทรวงการคลงก าหนด

2. บนทกรายการรบคนหลงสญญาการยมเงนใหเปนปจจบนทกรายการ 3. งานการเงนตองเรงรดใหผยมทมไดช าระคนเงนยมภายในระยะเวลาท

ก าหนดใหชดใชเงนยมตามเงอนไขในสญญายมเงนใหเสรจสนไปโดยเรวอยางชาไมเกนสามสบวนนบแตวนครบก าหนดตาม ขอ 6.3 ของระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ.2551

4. ใบแจงหนลกหนควรเพมรายละเอยดก าหนดวนช าระเงนคนการเงนภายในวนท 20 ของเดอน มฉะนนงานการเงนจะท าการหกเงนเดอนของลกหนภายในวนท 20 ของเดอน

- 26 -


8. การตรวจสอบเงนสดและเงนฝากธนาคาร ขอตรวจพบ

1. ดานการเงน 1.1 เงนสด 1.1.1 การรบเงน - ระบบการควบคมภายในเกยวกบการรบเงน

พบวา การรบเงน เกบรกษาเงน เปนไปตามระเบยบทเกยวของ ม การควบคมภายในเกยวกบการรบเงน

- ความถกตองของเอกสารหลกฐาน พบวา การรบเงนสดมเอกสารประกอบรบเงนถกตอง

- ความครบถวนของเอกสารหลกฐาน พบวา เอกสารมความครบถวน

- การปฏบตตามกฎหมายและระเบยบของทางราชการทเกยวของ พบวา การปฏบตเปนไปตามกฎหมายและระเบยบของทางราชการทเกยวของ 1.1.2 การจายเงน - ระบบการควบคมภายในเกยวกบการรบเงน

พบวา การจายเงนเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ - ความถกตองของเอกสารหลกฐาน

พบวา การรบเงนสดมเอกสารประกอบรบเงนถกตอง - ความครบถวนของเอกสารหลกฐาน

พบวา เอกสารประกอบฎกาการเบกจายเงน มเอกสารเบกจายบาง รายการไมสมบรณ เชน การเบกคาอาหารกลางวน ไมมชอโครงการ วน เวลา และสถานทใบเสรจรบเงนการเบกคาตกแตงสถานทใบเสรจรบเงนขาดรายละเอยดเกยวกบการตกแตงสถานท เชน คาดอกไม คาแรงงาน

- การปฏบตตามกฎหมายและระเบยบของทางราชการทเกยวของ พบวา การปฏบตเปนไปตามกฎหมายและระเบยบของทางราชการทเกยวของ 1.1.3 การน าสงเงน

- ความถกตองของเอกสารหลกฐาน พบวา การน าเงนสงคลง และการน าฝากธนาคารมหลกฐานใบน าฝาก

และใบรบเงนของธนาคารถกตองครบถวน - ความครบถวนของเอกสารหลกฐาน

พบวา การน าเงนสงคลง และการน าฝากธนาคารมหลกฐานใบน าฝากและใบรบเงนของธนาคารถกตองครบถวน 1.1.4 การตรวจสอบยอดเงนสดคงเหลอทมอยจรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวน พบวา ยอดเงนสดคงเหลอทมอยจรงกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวนมยอดตรงกน

- 27 -


1.1.5 รายการบญชเงนขาด/เกนบญช (ถาม) วาไดด าเนนการตดตาม/เรงรดให มการชดใชเงนคนครบถวนและถกตองภายในระยะเวลาทก าหนด พบวา ไมมเงนขาด/เกนบญช 1.1.6 ความเหมาะสมของการควบคมใบเสรจรบเงน พบวา การควบคมใบเสรจรบเงนมความเหมาะสมและถกตอง โดยฝายการเงนน าใบเสรจรบเงนทยงไมไดใชเกบในทปลอดภยใสตเกบเอกสาร มกญแจลอคและมสมดทะเบยนคมใบเสรจ บนทกการรบจายและจ านวนคงเหลอทเปนปจจบน 1.2 เงนฝากธนาคาร 1.2.1 ระบบการควบคมภายในเกยวกบการรบเงน พบวา การจายเงนเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ

1.2.2 ระบบการควบคมภายในเกยวกบการจายเงน พบวา การจายเงนเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ

1.2.3 การจดท างบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ทกบญชเปนประจ าทกเดอน พบวา มการจดท างบพสจนยอดเงนฝากธนาคาร ทกบญชเปนประจ า

ทกเดอน 1.2.4 การยนยนยอดเงนฝากธนาคารกบธนาคารส านกงานใหญและสาขา

อยางนอยปละ 1 ครง พบวา ยงไมมการจดท าหนงสอขอยนยนยอดเงนฝากธนาคารกบธนาคารส านกงานใหญและสาขา แตมหนงสอแจงยอดคงเหลอในบญชเงนฝากธนาคารสงมาใหงานการเงนแตไมครบทกบญช

1.2.5 การรบเงนฝากธนาคาร - ความถกตองของเอกสารหลกฐาน

พบวา การรบเงนเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ - ความครบถวนของเอกสารหลกฐาน

พบวา เอกสารมความครบถวน 1.2.6 การจายเงนฝากธนาคาร

- ความถกตองของเอกสารหลกฐาน พบวา การรบเงนเปนไปตามกฎหมายและระเบยบทเกยวของ

- ความครบถวนของเอกสารหลกฐาน พบวา เอกสารมความครบถวน

ขอเสนอแนะ 1. ก าชบใหเจาหนาทดานการจายเงนนอกงบประมาณ เรงน าใบเสรจรบเงนท

ไดรบแนบเรองกบใบสงของใหถกตองตรงกนแลว 2. ก าชบใหเจาหนาทการเงนลงลายมอชอผสงเงนและผรบเงนเปนประจ าทกวน 3. ก าชบใหผเบกจาย จดท าเอกสารประกอบการเบกจายเงนใหละเอยด

ครบถวน

- 28 -


4. ใหเจาหนาทการเงนท าหนงสอขอยนยนยอดเงนฝากธนาคารกบธนาคารส านกงานใหญและสาขาอยางนอยปละ 1 ครงทกบญช

9. การตรวจสอบสนทรพยและวสด ขอตรวจพบ

สรปผลการตรวจสนทรพยและวสด ปงบประมาณ 2558 และ 2559 พบวา 1. ระบบการควบคมภายในเกยวกบสนทรพยและวสดยงไมเพยงพอ

เนองจากครภณฑบางรายการไมไดน ารหสครภณฑมลคาต ากวาเกณฑระบไวกบตวครภณฑมลคาต ากวาเกณฑ 2. บางหนวยงานในมหาวทยาลยไมด าเนนการแตงตงคณะกรรมการ

ตรวจสอบพสดประจ าป ภายในเดอนกนยายน และคณะกรรมการตรวจสอบไมด าเนนการรายงานผลการตรวจสอบภายใน 30 วนท าการ นบตงแตวนเรมด าเนนการตรวจสอบพสด บางหนวยงานไมมการตรวจสอบสภาพพสด

3. การจายวสดผขอเบกไดจดท าใบเบกพสด เปนไปตามระเบยบก าหนด และมการอนมตใบเบกพสดกอนจาย แตมบางรายการผขอเบกยงไมไดเซนชอใบเบกวสด

4. หลกฐานการรบ-จาย วสดส านกงาน งานพสด กองกลางส านกงาน อธการบด ไดน ามาบนทกบญชวสดและทะเบยนคมทรพยสนยงไมครบถวน และไมเปนปจจบน และวสดคงเหลอมยอดคงเหลอไมตรงกบบญชวสด

5. มการจดท าบญชวสดและทะเบยนคมสนทรพยตามระเบยบก าหนด และจดท าบญชยงไมครบถวนและไมเปนปจจบน

6. ยงไมมการด าเนนการจ าหนายพสด 7. เปรยบเทยบยอดคงเหลอของทรพยสนและวสดในแตละงวดบญชมยอด

คงเหลอเพมขนบางประเภท ขอเสนอแนะ

1. ใหปฏบตตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2553 และทแกไขเพมเตม หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0410.3/ว 48 ลงวนท 13 กนยายน 2549 เรอง การบนทกบญชวสดหรอครภณฑ รวมทงหลกเกณฑและหนงสอสงการทเกยวของ

2. ตองน ารหสครภณฑมลคาต ากวาเกณฑระบไวกบตวครภณฑมลคาต ากวาเกณฑใหครบถวนทกรายการ

3. เพอใหเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2553 และทแกไขเพมเตม หนวยงานในมหาวทยาลยควรด าเนนการแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจ าป ภายในเดอนกนยายน และคณะกรรมการตรวจสอบควรด าเนนการรายงานผลการตรวจสอบภายใน 30 วนท าการ นบตงแตวนเรมด าเนนการตรวจสอบพสด หนวยงานควรด าเนนการตรวจสอบสภาพพสด

4. การจดซอจดจางควรมการใหผเบกวสดเซนชอใบเบกพสดใหครบถวน ทกรายการ

5. ใหหนวยงานกองกลางส านกงานอธการบดทกหนวยงานจดท าบญชรบจายวสด

6. ใหเจาหนาทพสดจดท าบญชวสดและทะเบยนคมสนทรพยใหครบถวนและเปนปจจบน

- 29 -


7. กรณมพสดช ารด เสอมสภาพใหด าเนนการจ าหนายพสดตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ.2535 และทแกไขเพมเตม

10. รายงานผลการตรวจสอบ เรอง คาใชจาย ขอตรวจพบ

1. เอกสารครบถวน 2. คณะกรรมการด าเนนการจางทปรกษา ไดด าเนนการพจารณาอตราคาจางตาม

ใบเสนอราคาของบรษท หองปฏบตการ (ประเทศไทย) จ ากด และไดตรวจสอบคณสมบตของผมอาชพรบจางทเปนประโยชนตอทางราชการ และอนเตอรเนต

ขอเสนอแนะ เพอใหอตราคาจางทปรกษาเปนไปตามความเหมาะสมและประหยด ในการจางท

ปรกษาครงตอไปคณะกรรมการผก าหนดราคากลางควรค านงถงองคประกอบตางๆ เชน ลกษณะของงานทจะจาง อตราคาจางของงานในลกษณะเดยวกนทสวนราชการหรอรฐวสาหกจเคยจาง จ านวนคน -เดอน เทาทจ าเปน ดชนคาครองชพ เปนตน

11. การตรวจสอบ เรอง การตรวจสอบภาษหก ณ ทจาย ขอตรวจพบ

1. ทดสอบระบบการควบคมภายในของระบบเงนเดอน คาจางประจ า คาตอบแทน และเงนอนทจายควบกบเงนเดอน มหาวทยาลยมระบบการควบคมภายในเกยวกบระบบเงนเดอนและคาจาง ดงน 1.1 เจาหนาทการเงนตรวจสอบเอกสาร/หลกฐาน ดงน - กรณลาออก เจาหนาทการเงนตรวจสอบรายชอบคลากรทลาออก โดยดจากค าสงของงานการเจาหนาททสงมาใหงานการเงน และบนทกขอความทบคลากรเสนอลาออกจากมหาวทยาลย ซงอธการบดไดอนญาตแลวจากงานธรการทสงมาใหงานการเงน - กรณลาคลอด เจาหนาทการเงนตรวจสอบจากใบลาทงานการเจาหนาทสงมาใหงานการเงน - กรณเงนตกเบกจากการปรบวฒ, ปรบต าแหนงผลงานวชาการ, ปรบขนเงนเดอนประจ าป รอบท 1 รอบท 2 และการบรรจแตงตงใหม เจาหนาทการเงนตรวจสอบจากเอกสาร/ค าสงทงานการเจาหนาทสงมาให 1.2 เจาหนาทการเงนคดจ านวนเงนทจะไดรบของแตละคน 1.3 เจาหนาทการเงนน ายอดเงนรวมของแตละคนไปตงเบกฎกาในระบบ GFMIS 1.4 เจาหนาทการเงนน ายอดเงนทแตละคนไดรบไปใสในโปรแกรมค านวณภาษเงนไดของสรรพากร เมอไดยอดภาษทแตละคนจะตองจายแตละเดอน จงน าไปใสยอดหกของแตละคนในโปรแกรม Excelเงนเดอนทเปนของงานการเงน ชอ File ยอดหกเงนเดอน 1.5 จากการค านวณในโปรแกรมจะไดยอดเงนสทธแลว Print ยอดเงนเดอนสทธของแตละคนสง พรอมรายการทหกของแตละคนสงธนาคาร เพอน าฝากเขาบญชของแตละคน

- 30 -


การด าเนนงาน เมอนางสาว วรรณภา หอมค าแหง เจาหนาทการเงน เปนผจดท าเรยบรอยแลว นางสาวนฤมล สงตาย หวหนางานการเงน ท าการตรวจสอบทกขนตอน

2. สมตวอยางขอมลจากทะเบยนเงนเดอนฯ โดยคดเลอกรายการทมรายไดตอเดอนตงแต 30,000 บาทขนไป จากการสมตวอยางขอมลจากทะเบยนเงนเดอน โดยคดเลอกรายการทมรายได ตอเดอนตงแต 30,000 บาทขนไปในป 2558 มาตรวจสอบโดยมจ านวนทงสน 147 คน สมตรวจสอบ 51% เปนจ านวน 75 คน จากการตรวจสอบ พบวา มหาวทยาลยไดมการจายช าระเงนเดอน คาจางประจ า คาตอบแทน และเงนอนทจายควบกบเงนเดอนใหแกบคคลทมตวตนอยจรง 3. สมตวอยางเลอกรายการทะเบยนจายเงนเดอนฯ เพอตรวจสอบความถกตองในการค านวณภาษหก ณ ทจาย โดยทดสอบการค านวณภาษหก ณ ทจายวาเปนไปตามขอก าหนดในประมวลรษฎากรและตรวจสอบแบบแจงรายการเพอการหกลดหยอนขาราชการ พบวา มหาวทยาลยไดถอปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ และขอบงคบทก าหนด โดยมการค านวณภาษหก ณ ทจายทเปนไปตามขอก าหนดในประมวลรษฎากรและแบบแจงรายการเพอการหกลดหยอนขาราชการ 4. ตรวจสอบขอมลตาม ขอ 2 กบ ภ.ง.ด. 1 ก พเศษ โดยตรวจสอบความถกตอง ครบถวน และน าสง แบบ ภ.ง.ด. 1 ก พเศษ ภายในระยะเวลาทก าหนด (แบบ ภ.ง.ด. 1 ก พเศษ ใหยนแบบภายในเดอนกมภาพนธของปถดไปจากปทจายเงนได)

พบวา มหาวทยาลยมการค านวณภาษหก ณ ทจายถกตองตามกฎ ระเบยบ ขอบงคบ ตามประมวลรษฎากร และน าสงเงนตามแบบ ภ.ง.ด. 1 ก พเศษ ภายในระยะเวลาทก าหนด ภายในเดอนกมภาพนธของปถดไปจากปทจายเงนไดครบถวนและถกตอง

ขอเสนอแนะ บนทกขอความเรอง ขอลาออกจากพนกงานมหาวทยาลย (สายวชาการ/สาย

สนบสนน) พนกงานราชการ อาจารยประจ าตามสญญาจาง และครปฏบตการตามสญญาจาง และบนทกขอความเรองขอลาออกจากลกจางชงคราว (กลมปฏบตงานในส านกงาน พนกงานขบรถ และนกการภารโรง) ควรเพมหมายเหตก าหนดระยะเวลาการสงหนงสอขอลาออกลวงหนากอน 1 เดอน ในบนทกขอความการขอลาออก

12. การตรวจสอบ เรอง การถอนคนเงนรายไดแผนดน ขอตรวจพบ

1. ดานกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ประกาศ หรอหนงสอสงการตางๆ ทเกยวของ

งานการเงนและบญช มการถอนคนเงนรายไดแผนดน กรณเบยปรบทเกดจากการผดสญญาการซอทรพยสนหรอจางท าของทด าเนนการโดยใชงบประมาณแผนดน จ านวน 2 ครง ไดแก

ครงท 1 รายการขอเบกเงนงบประมาณแผนดน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2558 ในระบบ GFMIS มรายการหกคาปรบ 7 รายการ รายการหกคาปรบในการสงงานชาในค าขอเบกตาง ๆ จ านวนเงนรวมทงสน 792,635.12 บาท

- 31 -


ครงท 2 รายการขอเบกเงนงบประมาณแผนดน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2558 ในระบบGFMIS มรายการหกคาปรบ 2 รายการ รายการหกคาปรบในการสงงานชาในค าขอเบกตาง ๆ จ านวนเงนรวมทงสน 1,654,524.00 บาท

การปฏบตงาน ดงน 1. งานพสด กองกลางส านกงานอธการบด สงเอกสารเพอขอเบกเงนการ

ซอทรพยสนหรอจางท าของ พรอมเบยปรบทเกดจากการผดสญญาสงใหงานการเงนและบญช

2. งานการเงนและบญชรบเรอง ตรวจสอบความถกตองของเอกสารและด าเนนการตงฎกาเบกเงนใหกบผรบจาง/ผขาย สงขอมลใหคลงจงหวดปลดบลอกในระบบ GFMIS

2. ดานการน าสงเงนในระบบ GFMIS จากการตรวจสอบรายงานการรบรายไดและน าสงเงนคงคลง พบวา มการน าสง

เงนถกตอง 3. ดานหวหนาสวนราชการเจาของงบประมาณ เปนผอนมตการถอนคนเงนรายไดแผนดน

พบวา หวหนาสวนราชการ ทานอธการบดเปนผอนมตการถอนคนเงนรายไดแผนดนตามพระราชบญญตการศกษาแหงชาต พ.ศ.2542 หนา 17 มาตรา 59 วรรคท 2 และวรรคท 3 โดยงานการเงนและบญชบนทกขออนมตถอนคนเงนรายไดคาปรบสงงานชาเพอน ามาเปนรายไดเงนบ ารงการศกษา โดยอธการบดเปนผอนมต

13. การตรวจสอบตดตามการด าเนนงานตามมาตรการกระตนการลงทนขนาดเลกของกระทรวงศกษาธการ ตามนโยบายของรฐบาล ขอตรวจพบ

1. หนวยงานด าเนนการตามมาตรการกระตนการลงทนขนาดเลก โดยมแผนการใชจายงบประมาณตามมาตรการกระตนการลงทนขนาดเลก และมคณะท างานก ากบตดตามการเรงรดตดตามการใชจายเงนภาครฐในปงบประมาณ พ.ศ.2559

2. จากการสมตรวจสอบ จ านวน 18 รายการ จากรายการทงหมด 29 รายการ พบวา หนวยงานด าเนนการเปนไปตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด พ.ศ. 2535 และทแกไขเพมเตม และหนงสอกระทรวงการคลง ท กค (กวพ.) 0421.3/ว 299 ลงวนท 28 สงหาคม 2558 โดยขอมล ณ วนท 25 ธนวาคม 2558

ประเดนยอยท 1 การก าหนดราคากลางเปนไปตามมตคณะรฐมนตร และหนงสอสงการทเกยวของทกรายการ

ประเดนยอยท 2 การรายงานขอจางเปนไปตามระเบยบก าหนดทกรายการ ประเดนยอยท 3 การด าเนนการจดจางเปนไปตามระเบยบก าหนดทกรายการ ประเดนยอยท 4 การท าสญญา/ใบสงจางเปนไปตามกฎหมายทกรายการ

- 32 -


ประเดนยอยท 5 การด าเนนการเปนไปตามงวดงานในสญญา พบวา ผรบจางสงงานจางเปนไปตามงวดงานทก าหนดในสญญา

จ านวน 4 รายการ ผรบจางสงงานจางไมเปนไปตามระยะเวลาทก าหนดในแตละ

งวดงานตามงวดงานทก าหนดในสญญา จ านวน 14 รายการ ประเดนยอยท 6 การตรวจการจางเปนไปตามระเบยบทกรายการ

3. หนวยงานด าเนนการจดจางเปนรายการเดยวกบทไดรบจดสรรงบประมาณและไดตรวจสอบสถานทปฏบตงานจรง พบวา มการกอสรางจรงตามรายการในสญญาจาง

14. การประเมนผลการควบคมภายใน

ขอตรวจพบ มหาวทยาลยราชภฏก าแพงเพชร ไดมการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในครบทกดานตามมาตรฐานการควบคมภายในทคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนก าหนด พบวา สถานศกษามองคประกอบของการควบคมภายใน ดานสภาพแวดลอมของการควบคม การประเมนความเสยง กจกรรมการควบคม สารสนเทศและการสอสาร มความเพยงพอ เหมาะสมและมประสทธผล

- 33 -


ภาคผนวก

- 34 -


ประมวลภาพกจกรรมการตรวจสอบ ปงบประมาณ 2559

- 35 -


ภาพท 1 การตรวจสอบงานการเงนและบญช

- 36 -


ภาพท 2 การตรวจสอบงานพสด

- 37 -


ภาพท 3 ตรวจสอบงานไฟฟาและอนรกษพลงงาน

- 38 -


ภาพท 4 ระบบรกษาความมนคงปลอดภยดานสารสนเทศ

- 39 -


- 40 -


- 41 -


- 42 -


ภาพท 5 ตรวจสอบการด าเนนงานโครงการคณะ

- 43 -


ภาพท 5 ตรวจสอบระบบความรบผดทางละเมดและแพง

- 44 -


ภาพท 6 ตรวจสอบตดตามการด าเนนงานตามมาตรการกระตนการลงทน ขนาดเลกของกระทรวงศกษาธการ ตามนโยบายของรฐบาล

- 45 -


- 46 -


- 47 -


ภาพท 6 การตรวจสอบประเมนผลการควบคมภายใน คณะส านกและสถาบน

- 48 -


Documents

ความเป็นมาของการตรวจสอบภายในภาคราชการga.kpru.ac.th/audit/images/pdf-progress/progress-2559.pdf · งานตรวจสอบภายในภาคราชการ