ACCENDO BANCO, S.A. INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE … · En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de la Institución han sido preparados, en todos sus aspectos materiales,

ACCENDO BANCO, S.A.INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE

Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018con informe de los auditores independientes


Estados financieros

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018

Contenido:

Informe de los auditores independientes

Estados financieros:

Balances generales Estados de resultados Estados de variaciones en el capital contable Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Asamblea de Accionistas deAccendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple

Opinión

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Accendo Banco, S.A., Institución de BancaMúltiple (en adelante, la Institución o el Banco), que comprenden el balance general al 31 dediciembre de 2019, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y el estadode flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notasexplicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contablessignificativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de la Institución han sido preparados, entodos sus aspectos materiales, de conformidad con el marco normativo contable aplicable a lasinstituciones de crédito, emitido por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (en adelante laCNBV o la Comisión).

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales deAuditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen másadelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estadosfinancieros de nuestro informe. Somos independientes de la Institución de conformidad con elCódigo de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales deÉtica para Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que sonaplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en México por el Código de ÉticaProfesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (Código de Ética del IMCP) y hemoscumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y conel Código de Ética del IESBA.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una basesuficiente y adecuada para nuestra opinión.

2.

Asuntos clave de la auditoría

Los asuntos clave de la auditoría son aquellos que, según nuestro juicio profesional, han sidolos más significativos en nuestra auditoría de los estados financieros del periodo actual. Estosasuntos han sido tratados en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en suconjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no expresamos una opinión porseparado sobre dichos asuntos. Para cada asunto clave de la auditoría, describimos cómo seabordó el mismo en el contexto de nuestra auditoría.

Hemos cumplido las responsabilidades descritas en la sección Responsabilidades del auditor enrelación con la auditoría de los estados financieros de nuestro informe, incluyendo lasrelacionadas con los asuntos clave de la auditoría. Consecuentemente, nuestra auditoría incluyóla aplicación de procedimientos diseñados a responder a nuestra evaluación de los riesgos dedesviación material de los estados financieros adjuntos. Los resultados de nuestrosprocedimientos de auditoría, incluyendo los procedimientos aplicados para abordar los asuntosclave de la auditoría descritos más adelante, proporcionan las bases para nuestra opinión deauditoría de los estados financieros adjuntos.

- Estimación preventiva para riesgos crediticios

Descripción y por qué se consideró como asunto clave de la auditoría

Hemos considerado la estimación preventiva de créditos comerciales (EPRC) como un asuntoclave de la auditoría, debido a que la determinación de dicha estimación implica la aplicación dejuicio significativo por parte de la Administración, así como el uso de factores cuantitativos ycualitativos establecidos en las metodologías de calificación de cartera de la CNBV.

En las Notas 2 y 8 de los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2019, se incluyenlas revelaciones sobre la política contable de EPRC y el análisis de la misma, respectivamente.

Cómo respondimos al asunto clave de la auditoría

Nuestros procedimientos de auditoría incluyeron, entre otros, la validación de los factores clavecuantitativos y cualitativos utilizados por la Administración de la Institución para determinar laEPRC, considerando los insumos utilizados sobre las partidas relacionadas con los acreditadosdurante el proceso de calificación de cartera de conformidad con las metodologías establecidaspor la Comisión.

3.

- Impuesto a la utilidad diferido

Descripción y por qué se consideró como asunto clave de la auditoría

Hemos considerado los activos por impuesto a la utilidad diferido como un asunto clave de laauditoría, debido al juicio aplicado por la Administración sobre el reconocimiento de los activospor impuesto a la utilidad diferido, relacionado con las pérdidas fiscales del Banco. Asimismo,nos enfocamos en esta área debido a la subjetividad de los supuestos en que se basa laevaluación de la recuperabilidad de los beneficios económicos futuros y el riesgo decumplimiento de los flujos de efectivo y utilidades fiscales futuros proyectados.

En las Notas 2 y 21 de los estados financieros al 31 de diciembre de 2019, se describen laspolíticas sobre el reconocimiento de impuesto a la utilidad diferido.

Cómo respondimos al asunto clave de la auditoría

Evaluamos el diseño de los controles con respecto al proceso del reconocimiento del impuestoa la utilidad diferido al 31 de diciembre de 2019. Evaluamos los supuestos significativosutilizados por la Administración para el reconocimiento de los activos por impuesto a la utilidaddiferido correspondientes a las pérdidas fiscales de la Institución, así como las proyecciones deutilidades fiscales futuras esperadas y el procedimiento de cálculo utilizado por laAdministración en la determinación de dichas proyecciones.

Evaluamos el plan de negocio que considera la incorporación de nuevos productos y servicios,así como las proyecciones financieras y fiscales utilizadas por la Administración en el análisissobre la recuperabilidad de activos por impuesto a la utilidad diferido. Recalculamos de maneraindependiente la aritmética de las proyecciones financieras y fiscales utilizadas para ladeterminación de la recuperación de activos por impuesto diferido. Evaluamos las revelacionescorrespondientes al reconocimiento de los activos por impuesto diferido de los estadosfinancieros al 31 de diciembre de 2019.

Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la Instituciónen relación con los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos deconformidad con el marco normativo contable aplicable a las instituciones de crédito, emitidopor la CNBV, y del control interno que la Administración considere necesario para permitir lapreparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluaciónde la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha, revelando, segúncorresponda, las cuestiones relacionadas con el negocio en marcha y utilizando la base contablede negocio en marcha, excepto si la Administración tiene intención de liquidar la Institución ode cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la Institución son responsables de la supervisión del procesode información financiera.

4.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en suconjunto están libres de desviación material, debido a fraude o error, y emitir un informe deauditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, perono garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte unadesviación material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y seconsideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverserazonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman basándoseen los estados financieros.

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesionaly mantenemos escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

· Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros,debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para respondera dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada paraproporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una desviaciónmaterial debida a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material debidaa error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas,manifestaciones intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.

· Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin dediseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias yno con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de laInstitución.

· Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de lasestimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.

· Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contablede negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimossobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condicionesque pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Institución para continuarcomo negocio en marcha. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiereque llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondienteinformación revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas,que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidenciade auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechoso condiciones futuras pueden ser causa de que la Institución deje de continuar comonegocio en marcha.

Comunicamos a los responsables del gobierno de la Institución en relación con, entre otrosasuntos, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgossignificativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control interno quehayamos identificado en el transcurso de la auditoría.

5.

También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Institución una declaración deque hemos cumplido los requerimientos de ética aplicables, en relación con la independencia ycomunicado a ellos todas las relaciones y demás asuntos de los que se puede esperarrazonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso, lascorrespondientes salvaguardas.

Entre los asuntos que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de laInstitución, determinamos los más significativos en la auditoría de los estados financieros delperiodo actual y que son, en consecuencia, los asuntos clave de la auditoría. Describimos dichosasuntos en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentariasprohíban revelar públicamente el asunto o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes,determinemos que un asunto no se debería comunicar en nuestro informe cuando se esperarazonablemente que las consecuencias adversas de hacerlo superarían a los beneficios deinterés público de dicho asunto.

El socio responsable de la auditoría es quien suscribe este informe.

Mancera, S.C.Integrante de

Ernst & Young Global Limited

C.P.C. Gabriel Alejandro Baroccio Pompa

Ciudad de México30 de marzo de 2020


Balances generales


(Cifras en millones de pesos)

(Notas 1 y 2)

2019 2018 2019 2018Activo PasivoDisponibilidades (Nota 4) $ 813 $ 1,012 Captación tradicional (Nota 14):

Depósitos de exigibilidad inmediata $ 1,510 $ 1,825Inversiones en valores (Nota 5): Depósitos a plazo:

Títulos para negociar 1,602 285 Del público en general 2,727 1,947Títulos disponibles para la venta - 99 Mercado de dinero 43 442

1,602 384 4,280 4,214

Derivados con fines de negociación 133 - Préstamos interbancarios y de otrosorganismos (Nota 15):

Cartera de crédito vigente (Nota 7): De corto plazo 12 23Créditos comerciales: De largo plazo - 8Actividad empresarial o comercial 1,835 1,914 12 31Entidades financieras 73 222Créditos de consumo sin restricción 4 13 Acreedores por reporto (Nota 6) 1,007 150

Total cartera de crédito vigente 1,912 2,149Derivados (Nota 16) 88 2

Cartera de crédito vencidaActividad empresarial o comercial 293 142 Otras cuentas por pagar:Créditos de consumo 1 - Acreedores por liquidación de operaciones

294 142 (Nota 19) 517 252Total cartera de crédito 2,206 2,291 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

(Nota 20) 47 38Estimación preventiva para riesgos crediticios 564 290

(Nota 8) ( 167) ( 104)Total de cartera de crédito, neto 2,039 2,187 Créditos diferidos y cobros anticipados 8 7

Total pasivo 5,959 4,694Otras cuentas por cobrar, neto

(Nota 9) 885 657 Capital contable (Nota 24)Capital contribuido:

Bienes adjudicados 346 183 Capital social 1,413 1,112Aportaciones para futuros aumentos de capital

Mobiliario y equipo, neto (Nota 10) 226 206 formalizadas por su órgano de gobierno 652 3682,065 1,480

Inversiones permanentes, neto Capital ganado:(Nota 11) 170 161 Reservas de capital 12 12

Resultado de ejercicios anteriores ( 803) ( 533)

Impuesto y PTU diferidos, neto (Nota 21) 194 194Remediciones por beneficios definidos a los

empleados ( 2) ( 1)Resultado neto ( 569) ( 270)

Otros activos (Nota 12): Total capital contable 703 688Cargos diferidos, pagos anticipadose intangibles 254 398

Total activo $ 6,662 $ 5,382 Total pasivo y capital contable $ 6,662 $ 5,382

Cuentas de orden (Nota 35)2019 2018

Compromisos crediticios $ 293 $ 308Bienes en fideicomiso o mandato 122 69Calificación de la cartera crediticia 2,206 2,291Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de crédito vencida 138 46Otras cuentas de registro 16,371 737

$ 19,490 $ 3,451

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el capital social histórico asciende a $ 1,413 y $1,112, respectivamente.

Los presentes balances generales, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión NacionalBancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicadosde manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la Institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron conapego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el índice de capitalización sobre activos sujetos en riesgo de crédito, de mercado y en operaciones es de 12.21% y 11.86%, respectivamente;el índice de capitalización sobre activos sujetos en riesgo de crédito y mercado es de 13.21% y 13.11%, respectivamente, mientras que el índice de capitalización sobre activosen riesgo de crédito es de 16.25% y 16.64%, respectivamente.

Francisco Javier Reyes De La CampaDirector General

Claudia Beatriz Cordero VázquezDirector Ejecutivo De Finanzas

Gustavo Badillo OlivaresSubdirector De Finanzas

Moisés Salas SánchezAuditor Interno

www.accendo.com.mx https://www.accendo.com.mx/informacion_financiera/estados_financieros/2019 www.cnbv.gob.mx


Estados de resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018


(Notas 1 y 2)

2019 2018Ingresos por intereses (Nota 25) $ 540 $ 399Gastos por intereses (Nota 25) ( 416) ( 278)Margen financiero 124 121

Estimación preventiva para riesgos crediticios (Nota 8) 196 46Margen financiero ajustado por riesgos crediticios ( 72) 75

Comisiones y tarifas cobradas 69 2Comisiones y tarifas pagadas ( 128) ( 95)Resultado por intermediación (Nota 26) 101 155Otros ingresos (egresos) de la operación, neto (Nota 27) 33 27Gastos de administración y promoción ( 572) ( 453)Resultado de la operación ( 569) ( 289)

Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas - 1Resultado antes de impuesto a la utilidad ( 569) ( 288)

Impuesto a la utilidad diferido, neto (Nota 21) - 18Resultado neto $ ( 569) $ ( 270)


Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para lasInstituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuestopor los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicadosde manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operacionesefectuadas por la Institución durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apegoa sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad delos directivos que los suscriben.

Francisco Javier Reyes De La Campa Claudia Beatriz Cordero VázquezDirector General Director Ejecutivo De Finanzas

Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas SánchezSubdirector De Finanzas Auditor Interno



Estados de variaciones en el capital contable



(Notas 1, 2 y 24)

Capital contribuido Capital ganado

Capitalsocial

Aportacionespara futuros

aumentosde capital

formalizadaspor su órganode gobierno

Reservasde capital

Resultado deejerciciosanteriores

Remedicionespor beneficiosdefinidos a los

empleadosResultado

neto

Totalcapital

contableSaldos al 31 de diciembre de 2017 $ 734 $ 478 $ 12 $ ( 332) $ - $ ( 201) $ 691Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:

Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores - - - ( 201) - 201 -Suscripción de acciones 378 ( 378) - - - - -Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órganode gobierno, pendientes de formalizar por la Asamblea de accionistas - 268 - - - - 268

Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - ( 1) - ( 1)Resultado neto - - - - - ( 270) ( 270)

Saldos al 31 de diciembre de 2018 1,112 368 12 ( 533) ( 1) ( 270) 688Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:

Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores - - - ( 270) - 270 -Suscripción de acciones 301 ( 301) - - - - -

Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órganode gobierno, pendientes de formalizar por la Asamblea de accionistas - 585 - - - - 585

Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral:Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - ( 1) - ( 1)Resultado neto - - - - - ( 569) ( 569)

Saldos al 31 de diciembre de 2019 $ 1,413 $ 652 $ 12 $ ( 803) $ ( 2) $ ( 569) $ 703


Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y deValores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadostodos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego asanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben.

Francisco Javier Reyes De La Campa Claudia Beatriz Cordero Vázquez Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas SánchezDirector General Director Ejecutivo De Finanzas Subdirector De Finanzas Auditor Interno



Estados de flujos de efectivo



(Notas 1 y 2)

2019 2018Resultado neto $ ( 569) $ ( 270)Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:Impuesto diferido - ( 18)Depreciaciones y amortizaciones (Nota 10) 50 31Provisiones (Nota 20) 9 11Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas - ( 1)

( 510) ( 247)Actividades de operaciónCambio en inversiones en valores ( 1,218) 140Cambio en derivados (activo) ( 133) -Cambio en cartera de crédito 148 ( 766)Cambio en bienes adjudicados ( 163) ( 137)Cambio en otros activos operativos ( 105) ( 353)Cambio en captación tradicional 66 1,957Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos ( 19) ( 133)Cambio en acreedores por reporto 857 150Cambio en derivados (pasivo) 86 ( 1)Cambio en otros pasivos operativos 265 ( 79)

Flujos netos de efectivo de actividades de operación ( 726) 531

Actividades de inversiónPagos por adquisición de mobiliario y equipo ( 49) ( 36)Otras inversiones en acciones (Nota 11) ( 9) ( 68)

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión ( 58) ( 104)

Actividades de financiamientoAportaciones para futuros aumentos de capital, neto 585 268Otros de financiamiento - ( 1)

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 585 267(Disminución) aumento neto de efectivo ( 199) 694Disponibilidades al inicio del período 1,012 318Disponibilidades al final del período $ 813 $ 1,012


Los presentes estados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones deCrédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de laLey de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas lasentradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la Institución durante los períodos arribamencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativasaplicables.

Los presentes estados de flujos de efectivo fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivosque los suscriben.

Francisco Javier Reyes De La Campa Claudia Beatriz Cordero VázquezDirector General Director Ejecutivo De Finanzas

Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas SánchezSubdirector De Finanzas Auditor Interno



Notas a los estados financieros


(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto moneda extranjera,tipos de cambio y número de acciones)

1. Objeto y entorno regulatorio, eventos relevantes y autorización de estados financieros

a) Objeto y entorno regulatorio

Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple (en adelante, el Banco o la Institución) essubsidiaria de Grupo Accendo, S.A.P.I. de C.V. (el Grupo Accendo) y se encuentra regulada,entre otras, por la Ley de Instituciones de Crédito y las Disposiciones de Carácter Generalaplicables a Instituciones de Crédito (las Disposiciones) emitidas por la Comisión NacionalBancaria y de Valores (la Comisión o la CNBV) y por el Banco de México (Banxico), teniendo porobjeto la prestación de servicios de banca y crédito en los términos de dichos preceptos. Lasoperaciones de la Institución comprenden, entre otras, la recepción de depósitos, la aceptaciónde préstamos, el otorgamiento de créditos y la intermediación con valores.

La Comisión establece en las Disposiciones, un requerimiento mínimo de capital determinadoen relación con los riesgos de mercado, de crédito y operacional en que incurran lasinstituciones de crédito que operan en México. Esta información se detalla en la Nota 31. Al 31de diciembre de 2019, la Institución determinó un índice de capitalización de 12.21% de riesgototal (mercado, crédito y operacional).

Por otra parte, Banxico establece diversos límites, tanto de inversión del pasivo exigible y decaptación en moneda extranjera a los que la Institución debe sujetarse y que la Institucióncumple adecuadamente al 31 de diciembre de 2019 y 2018.

La Institución cuenta con autorización por parte de Banxico para realizar operaciones coninstrumentos financieros derivados.

La Institución está sujeta a las disposiciones en materia de prevención de operaciones conrecursos de procedencia ilícita, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

b) Autorización de estados financieros

Los estados financieros fueron aprobados por el Consejo de Administración el 26 de febrero de2019. La emisión de estos y sus notas fue autorizada por Francisco Javier Reyes de la Campa(Director General), Claudia Beatriz Cordero Vazquez (Director Ejecutivo de Finanzas), GustavoBadillo Olivares (Sub Director de Finanzas) y Moisés Salas Sánchez (Auditor Interno) el 30 demarzo de 2020.

2.

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2019, adjuntos, se someterán a la aprobación dela Asamblea de Accionistas, órgano que tiene la facultad de modificarlos. Adicionalmente, laComisión dentro de sus facultades legales de inspección y vigilancia, puede ordenar lasmodificaciones o correcciones que a su juicio considere necesarias para la publicación de losestados financieros de las instituciones de crédito.

c) Eventos relevantes de 2019 y 2018

- Requerimiento de capital mínimo

De conformidad con la Ley de Instituciones de Crédito y con las Disposiciones, la Institucióndebe mantener un capital neto mínimo suscrito y pagado equivalente a 90 millones de UDIS. Al31 de diciembre de 2019 y 2018, el capital neto de la Institución asciende a $561 y $547,respectivamente, el saldo mínimo de capital neto requerido al 31 de diciembre de 2019 y 2018,es de $560 y $534, respectivamente, lo que equivale a $1 y $13 de suficiencia,respectivamente.

- Plan de negocios

Accendo ha establecido un plan de negocios para revertir las pérdidas operativas que se hanpresentado en los últimos ejercicios y aumentar el saldo del capital mediante aportaciones decapital necesarias para garantizar la continuidad de la Institución como negocio en marcha ypropiciar su crecimiento.

Durante la segunda mitad del 2019, el Banco reactivó el área de Ventas institucionales enfocadaprincipalmente al negocio cambiario. Para liderar esta línea de negocio, se integró a lainstitución un ejecutivo con más de 30 años de experiencia en el sector, altamente reconocidoen conjunto con un equipo de 50 promotores. Esta área durante el segundo semestre del 2019,superó el presupuesto establecido.

Durante este mismo periodo, la Institución agregó a su Plataforma Digital/ Banca de consumoa 6 de las principales fintechs del país a través de las líneas de adquirencia y emisión. Loanterior, le valió el premio al mejor banco fintech en México del 2019 otorgado por una de lasmás reconocidas publicaciones londinenses especializada en economía, negocios y finanzas, loque demuestra la importancia del Banco en el desarrollo y fortalecimiento de esta industria encrecimiento.

- Deutsche Bank

El 16 de diciembre de 2019, las filiales de Deutsche Bank y Accendo celebraron un conveniopara dar por terminado el contrato de compraventa de acciones celebrado entre las partes eldía 26 de octubre de 2016. Dicho convenio fue modificado mediante convenio modificatorio del27 de enero de 2020. En dicho convenio y su modificatorio Deutsche Bank se compromete adevolver 10.5 millones de dólares a Accendo de la siguiente manera (Notas 9 y 12):

3.

i) USD 5.25 millones de dólares en el momento de firma y desistimiento de las accioneslegales interpuestas tanto en México como en los Estados Unidos, por parte deAccendo. Este pago que fue realizado el día 4 de febrero de 2020.

ii) USD 5.25 millones de dólares serán pagados en el momento en que Deutsche Bankefectivamente transmita los negocios en México a un tercero o el 31 de diciembre de2020 lo que suceda primero.

2. Principales políticas contables

A continuación, se describen las políticas contables más importantes que sigue el Banco para laelaboración de sus estados financieros:

a) Bases de preparación y presentación de la información financiera

Los estados financieros son preparados conforme al marco normativo contable aplicable a lasinstituciones de crédito emitido por la Comisión. Este marco normativo establece que lasentidades deben observar los lineamientos contables de las Normas de Información Financieramexicanas (NIF), emitidas y adoptadas por el Consejo Mexicano de Normas de InformaciónFinanciera, A.C. (CINIF), y demás disposiciones del marco normativo de información financieraemitido por la Comisión que resultan de aplicación, contemplando normas específicas dereconocimiento, valuación, presentación y revelación, teniendo como moneda de registro,funcional y de informe el peso mexicano.

b) Presentación de los estados financieros

Las disposiciones de la Comisión, relativas a la emisión de los estados financieros, establecenque las cifras deben presentarse en millones de pesos. Consecuentemente, en algunos rubrosde los estados financieros, los registros contables de la Institución muestran partidas con saldosmenores a la unidad (un millón de pesos), motivo por el cual no se presentan cifras en dichosrubros.

El Banco prepara el estado de flujos de efectivo por el método indirecto, por medio del cual seincrementa o disminuye el resultado neto del año por los efectos de transacciones de partidasque impliquen un flujo de efectivo; cambios que ocurren en los saldos de las partidas operativas,y por los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión y de financiamiento.

4.

c) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera

La inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2019 y2018, es 15.10% y 15.69%, respectivamente, por lo que el entorno económico califica como noinflacionario en ambos ejercicios y en consecuencia, no se reconocen los efectos de la inflaciónen los estados financieros adjuntos. Los índices de inflación por los años que terminaron el 31de diciembre de 2019 y 2018, fueron 2.83% y 4.83%, respectivamente.

Con base en lo anterior, la Institución suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflaciónen su información financiera a partir del 1 de enero de 2008; sin embargo, los activos nomonetarios y el capital contable incluyen los efectos de re-expresión reconocidos hasta el 31de diciembre de 2007, los cuales son menores a la unidad.

d) Estimaciones y supuestos en las cuentas significativas

La preparación de los estados financieros requiere que la Administración de la Institución realicejuicios, estimaciones y supuestos que afectan el valor presentado de los ingresos, gastos,activos y pasivos, y sus revelaciones, así como la revelación de pasivos contingentes. Laincertidumbre sobre estos supuestos y estimaciones podría originar resultados que requieranun ajuste material al valor en libros de los activos o pasivos en períodos futuros.

Los supuestos claves utilizados y otras fuentes de estimaciones con incertidumbre a la fecha delos estados financieros, que tienen un riesgo significativo de originar un ajuste material al valoren libros de los activos y pasivos, se describen a continuación. La Institución basó estossupuestos y estimaciones sobre parámetros disponibles a la fecha de preparación de los estadosfinancieros. Las circunstancias y supuestos existentes, podrían modificarse debido a cambios ocircunstancias más allá del control de la Institución. Tales cambios son reconocidos en lossupuestos cuando ocurren.

- Estimaciones preventivas para riesgos crediticios

Con la finalidad de determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios, la Instituciónrevisa en forma individual los créditos comerciales otorgados conforme a la agrupación poracreditado que establece la metodología de calificación emitida por la Comisión. En dichoproceso, la Administración de la Institución requiere de su juicio para analizar factorescuantitativos y cualitativos del acreditado para la asignación de cierto puntaje crediticio, el cualse considera como un elemento significativo para determinar la probabilidad de incumplimientodentro de la fórmula de pérdida esperada y, en consecuencia, para la determinación delporcentaje de estimación aplicable y la asignación de grado de riesgo a cada crédito. Laevaluación de dichos factores puede diferir de los resultados reales.

5.

- Activos por impuesto a la utilidad diferido

Los activos por impuesto a la utilidad diferido se evalúan periódicamente creando en su casouna estimación sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad derecuperación, con base en las utilidades fiscales futuras que se esperan generar. El juicio esrequerido para determinar la estimación de los activos por impuesto a la utilidad diferido quepuede reconocerse, basado en la probabilidad sobre la generación de utilidades y planeacionesfiscales futuras.

e) Registro de operaciones

Las operaciones de valores y reporto, entre otras, por cuenta propia o por cuenta de terceros,se registran en la fecha en que se pactan, independiente de su fecha de liquidación.

f) Disponibilidades

Consisten principalmente en depósitos bancarios y los rendimientos que generan se reconocenen resultados conforme se devengan y se valúan a valor nominal. En el caso de saldos enmoneda extranjera, se valorizan al tipo de cambio para solventar deudas en moneda extranjerapublicado por Banxico a la fecha de cierre del ejercicio.

Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la concertación de laoperación de compraventa, se reconocen como una disponibilidad restringida (divisas a recibir).Las divisas vendidas se registran como un crédito en disponibilidades (divisas a entregar). Lacontraprestación se registra en una cuenta liquidadora deudora cuando se realiza una venta yen una cuenta liquidadora acreedora cuando se realiza una compra.

De igual manera, el saldo compensado de divisas a recibir con las divisas a entregar, o si algúnconcepto que integra el rubro de disponibilidades, llegará a mostrar saldo negativo, dichoconcepto deberá ser presentado en el rubro de otras cuentas por pagar.

Los financiamientos otorgados y los obtenidos en el mercado interbancario local denominados“Call Money”, con plazo menor a tres días hábiles bancarios, se registran dentro de los rubrosDisponibilidades y Préstamos de exigibilidad inmediata, respectivamente. Los interesesgenerados a favor o a cargo derivados de estos financiamientos a corto plazo se registran enresultados de la Institución conforme se devengan.

El depósito de regulación monetaria con Banxico forma parte de las Disponibilidades y losintereses devengados son reconocidos como parte integrante del mismo.

Los depósitos en garantía con contrapartes extranjeras como parte del colateral (margen) deoperaciones con divisas son reconocidas en las Disponibilidades restringidas de la Institución, yno generan intereses.

6.

g) Inversiones en valores

Títulos para negociar

Los títulos para negociar representan inversiones en valores de instrumentos de deudagubernamentales, en donde se tiene la intención de vender, los cuales se valúan a su valorrazonable, utilizando los precios determinados por el proveedor de precios contratado por laInstitución conforme a lo establecido por la Comisión. Por otro lado, el costo se determina porel método de costos promedio.

La diferencia entre el costo de adquisición de las inversiones de instrumentos de deuda más elinterés devengado y su valor razonable a la fecha de valuación se registra en el estado deresultados en el rubro de Resultado por intermediación.

El valor razonable es el monto por el cual la Institución puede intercambiar un activo o liquidarseun pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción delibre competencia.

Los costos de transacción por la adquisición de títulos clasificados para negociar se reconocenen los resultados del ejercicio en la fecha de adquisición.

Dentro de este rubro se registran las operaciones pendientes de liquidar que corresponden aoperaciones de compraventa de valores asignados no liquidados, las cuales se valúan yregistran como títulos para negociar, registrando la entrada y salida de los títulos objeto de laoperación al momento de concertación contra la cuenta liquidadora deudora o acreedoracorrespondiente.

De acuerdo con los criterios contables A-3 Aplicación de normas generales, los activosfinancieros y pasivos financieros serán objeto de compensación de manera que se presente enel balance general el saldo deudor o acreedor, siempre y cuando se tenga el derecho contractualde compensar los importes reconocidos.

De acuerdo con el criterio contable B-2 Inversiones en valores de la Comisión, es permitidoefectuar reclasificaciones hacia títulos conservados a vencimiento o de títulos para negociarhacia disponibles para la venta, así como reclasificaciones de la categoría de títulos paranegociar hacia disponibles para la venta en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la faltade liquidez en el mercado, o la inexistencia de un mercado activo para el mismo, entre otras),las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de laComisión. Durante los ejercicios que terminaron el 31 de diciembre de 2019 y 2018, laInstitución no realizó transferencias entre categorías de títulos.

7.

Títulos disponibles para la venta

Los títulos disponibles para la venta son aquellos títulos de deuda que se adquieren con unaintención distinta a la de los títulos para negociar o conservados al vencimiento, debido a quese tiene la intención de negociarlos en un futuro no cercano pero anterior a su vencimiento.

Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costosde transacción por la adquisición (el cual incluye en su caso, el descuento o sobreprecio), y esequivalente al costo de adquisición para la Institución. Posteriormente se valúan a su valorrazonable.

La Institución determina el incremento o decremento por valuación a valor razonable utilizandoprecios actualizados proporcionados por el proveedor de precios autorizado por la Comisión,quien utiliza diversos factores de mercado para su determinación. El rendimiento de los títulosde deuda, se registra conforme al método de interés imputado o línea recta según correspondade acuerdo a la naturaleza del instrumento; dichos rendimientos se reconocen comodevengados en el estado de resultados. De acuerdo con la información proporcionada por elproveedor de precios, se determina la utilidad o pérdida no realizada resultante de la valuacióny ésta se registra en el capital contable en el rubro de Resultado por valuación de títulosdisponibles para la venta, siempre y cuando dichos títulos no se hayan definido como parte deuna relación de cobertura de valor razonable mediante la contratación de un instrumentofinanciero derivado, en cuyo caso se reconoce en los resultados del ejercicio.

De acuerdo con el criterio contable B-2, se permite transferir títulos clasificados comoconservados a vencimiento hacia la categoría de títulos disponibles para la venta, siempre ycuando no se cuente con la intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento.

Durante los ejercicios que terminaron el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución norealizó trasferencias entre categorías de títulos.

Deterioro en el valor de un título

La Institución deberá evaluar si a la fecha del balance general existe evidencia objetiva deldeterioro de un título.

Se considera que un título está deteriorado y, por lo tanto, se incurre en una pérdida pordeterioro, únicamente si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o máseventos que ocurrieron posteriormente al reconocimiento inicial del título, que se refleja en unimpacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados y que puede ser determinado de maneraconfiable. Es poco probable identificar un evento único que individualmente sea la causa deldeterioro, siendo más factible que el efecto combinado de diversos eventos pudiera causar eldeterioro. Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros no se reconocen, sinconsiderar previamente que tan probable sean.

8.

La evidencia objetiva de que un título está deteriorado, incluye información observable, entreotros, sobre los siguientes eventos:

a) Situaciones financieras adversas significativas del emisor del título,b) Declaración probable de concurso mercantil del emisor u otra reorganización financiera,c) El incumplimiento de las cláusulas contractuales, tales como falta de pago de intereses o

principal,d) La desaparición de un mercado activo para el título en cuestión debido a dificultades

financieras, oe) Disminución medible en los flujos de efectivo futuros estimados de un grupo de valores

desde el reconocimiento inicial de dichos activos, aunque la disminución no pueda seridentificada con los valores individuales del grupo de valores, incluyendo:

i. Cambios adversos en el estatus de pago de los emisores en el grupo de valores, oii. Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan con

incumplimientos en los valores del grupo.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Administración de la Institución no ha identificado queexista evidencia objetiva del deterioro de un título dentro de su posición.

h) Operaciones de reporto

Las operaciones de reporto son aquellas por medio de las cuales, el reportador adquiere poruna suma de dinero la propiedad de títulos de crédito, y se obliga en el plazo convenido y contrareembolso del mismo precio más un premio, a transferir al reportado la propiedad de otrostantos títulos de la misma especie. El premio queda en beneficio del reportador.

Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde seestablece un acuerdo de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, lasustancia económica de las operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, endonde la reportadora entrega efectivo como financiamiento, a cambio de obtener activosfinancieros que sirvan como garantía de pago en caso de incumplimiento.

Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:

En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando la Institución como reportada,se reconoce la entrada del efectivo o bien, una cuenta liquidadora deudora, así como una cuentapor pagar inicialmente al precio pactado, lo que representa la obligación de restituir dichoefectivo a la reportadora. La cuenta por pagar se valuará posteriormente durante la vida delreporto a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto de acuerdoal método de interés efectivo en los resultados del ejercicio conforme se devengue, afectandodicha cuenta por pagar.

En relación con el colateral otorgado, si éste proviene de la posición propia, la Instituciónreclasifica el activo financiero como restringido en su balance general, valuándose conforme alos criterios anteriormente descritos, hasta el vencimiento del reporto.

9.

Actuando la Institución como reportadora, en la fecha de contratación de la operación dereporto, se reconoce la salida de efectivo o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrandouna cuenta por cobrar inicialmente al precio pactado, representando el derecho a recuperar elefectivo entregado. La cuenta por cobrar se valuará posteriormente durante la vida del reportoal costo amortizado. El interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo se reconoceen los resultados del ejercicio de conformidad con el criterio contable B-3 Reportos.

La Institución reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuaciónlos lineamientos establecidos en el criterio contable B-9 Custodia y administración de bienes dela Comisión, durante la vigencia del reporto.

Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a efectivo, actuando laInstitución como reportada, la transacción es motivada para obtener financiamiento,destinando para ello activos financieros como colateral; por su parte, la reportadora obtiene unrendimiento sobre su inversión a cierta tasa y al no buscar algún valor en específico, recibeactivos financieros como colateral para mitigar la exposición al riesgo crediticio que enfrentarespecto a la reportada. En este sentido, la reportada paga a la reportadora intereses (premiospor reporto) por el efectivo que recibió como financiamiento, calculados con base en la tasa dereporto pactada. Por su parte, la reportadora obtiene rendimientos sobre su inversión, cuyopago es asegurado a través del colateral.

Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a valores, la intenciónde la reportadora es acceder temporalmente a ciertos valores específicos que posee lareportada, otorgando efectivo como colateral, el cual sirve para mitigar la exposición al riesgoque enfrenta la reportada respecto a la reportadora. La reportada paga a la reportadora losintereses pactados a la tasa de reporto por el financiamiento implícito obtenido sobre el efectivoque recibió, donde dicha tasa de reporto es generalmente menor a la que se hubiera pactado enun reporto orientado a efectivo.

Asimismo, cuando los títulos clasificados como disponibles para la venta sean sujeto deoperaciones de reporto, la valuación reconocida en el capital contable en forma previa no seregistra en los resultados del ejercicio, cuando la Institución actúa como reportada.

Los resultados de estas operaciones se integran por el interés por reporto cobrado o pagado.

Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo en operaciones de reporto

En relación con el colateral en operaciones de reporto otorgado por la reportada a lareportadora (distinto a efectivo), la reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas deorden, siguiendo para su valuación los lineamientos relativos a las operaciones de custodiaestablecidos en el criterio contable B-9. La reportada reclasifica el activo financiero en subalance general y se presenta como restringido, para lo cual se siguen las normas de valuación,presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad correspondiente.

10.

Cuando la reportadora vende el colateral o lo entrega en garantía, se reconocen los recursosprocedentes de la transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir elcolateral a la reportada (medida inicialmente al precio pactado), la cual se valúa, para el casode su venta a valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación dereporto, a su costo amortizado (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor de lacuenta por pagar se reconoce en los resultados del ejercicio). Para efectos de presentacióndicha cuenta por pagar es compensada con la cuenta por cobrar denominada Deudores porreporto, la cual es generada al momento de la adquisición del reporto. El saldo deudor oacreedor se presenta en el rubro de Deudores por reporto o Colaterales vendidos o dados engarantía, según corresponda.

Asimismo, en el caso en que la reportadora se convierta a su vez en reportada por laconcertación de otra operación de reporto con el mismo colateral recibido en garantía de laoperación inicial, el interés por reporto pactado en la segunda operación se deberá reconoceren los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo,afectando la cuenta por pagar valuada a costo amortizado mencionada anteriormente. Lascuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos por la reportadora se cancelan cuandola operación de reporto llega a su vencimiento o exista incumplimiento por parte de lareportada.

Tratándose de operaciones en donde la reportadora venda, o bien, entregue a su vez engarantía el colateral recibido (por ejemplo, cuando se pacta otra operación de reporto opréstamo de valores), se lleva en cuentas de orden el control de dicho colateral vendido o dadoen garantía siguiendo para su valuación las normas relativas a las operaciones de custodia delcriterio contable B-9 emitido por la Comisión.

Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos odados en garantía por la reportadora, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido pararestituirlo a la reportada, o bien, la segunda operación en la que se dio en garantía el colateralllega a su vencimiento, o exista incumplimiento de la contraparte.

i) Operaciones con instrumentos financieros derivados

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución cerró sus estados financieros con treinta ynueve y doce operaciones bajo un contrato adelantado de divisas vigentes, respectivamente,cuyos detalles se mencionan en la Nota 16.

La normativa emitida por Banxico, en materia de instrumentos financieros derivados, establecereglas para la operación de instrumentos financieros derivados que deben ser cumplidas por lasinstituciones que participen activamente en estos mercados. Asimismo, las instituciones decrédito se encuentran sujetas a las Disposiciones establecidas por la Comisión en materia deregistro, valuación y revelación de operaciones con instrumentos financieros derivados.

11.

Como política contable, la Institución reconoce los derivados que pacta como activos o pasivos(dependiendo de los derechos y/u obligaciones que contengan) en el balance general,inicialmente a su valor razonable, el cual, se presume, corresponde al precio pactado en laoperación. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición delderivado se reconocen directamente en resultados.

Posteriormente, los instrumentos financieros derivados se valúan a su valor razonable, sindeducir los costos de transacción en los que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo dedisposición, reconociendo dicho efecto de valuación en los resultados del período dentro delrubro Resultado por intermediación.

Respecto a los derivados no cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que hanexpirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando lleguen al vencimiento; seejerzan los derechos por alguna de las partes, o bien, se ejerzan dichos derechos de maneraanticipada por las partes de acuerdo con las condiciones establecidas en el mismo y se liquidenlas contraprestaciones pactadas.

Adicionalmente, en caso de haber posiciones abiertas, la Institución presenta el rubro dederivados (saldo deudor o acreedor) en el balance general segregando los derivados con finesde negociación de los derivados con fines de cobertura.

j) Contratos adelantados de divisas con fines de negociación

Los contratos adelantados con fines de negociación, son aquellos mediante los cuales seestablece una obligación para comprar o vender un activo financiero o bien subyacente en unafecha futura, en la cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato de negociación.Tanto los contratos adelantados como los futuros son registrados inicialmente por la Instituciónen el balance general como un activo y un pasivo, inicialmente a su valor razonable, el cualpresumiblemente, corresponde al precio pactado en el contrato de compra-venta delsubyacente, con el fin de reconocer el derecho y la obligación de recibir y/o entregar elsubyacente, así como el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el efectivo equivalenteal subyacente objeto del contrato. Los costos de transacción que sean directamente atribuiblesa la adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados.

El diferencial cambiario entre el tipo de cambio pactado en el contrato y el tipo de cambio“Forward” al cierre de cada mes se registra en el estado de resultados dentro del rubro deResultado por intermediación.

Para efectos de clasificación en la información financiera, para los instrumentos financierosderivados que incorporen a la vez derechos y obligaciones, tales como los futuros, contratosadelantados o swaps, se compensan las posiciones activas y pasivas contrato por contrato, encaso de que la compensación resulte en un saldo deudor, la diferencia se presenta en el activo,dentro del rubro Derivados. En caso de tener un saldo acreedor este se presenta en el pasivodentro del rubro Derivados.

12.

k) Derivados implícitos

Un derivado implícito es un componente de un instrumento financiero híbrido (combinado) queincluye a un contrato no derivado (conocido como contrato anfitrión), en el que algunos de losflujos de efectivo de dicho componente varían de manera similar a como lo haría un derivado deforma independiente. Un derivado implícito causa que algunos de los flujos de efectivorequeridos por el contrato (o incluso todos) se modifiquen de acuerdo a los cambios en una tasade interés específica, el precio de un instrumento financiero, un tipo de cambio, un índice deprecios o tasas, una calificación crediticia o índice de crédito, u otra variable permitida por lalegislación y regulaciones aplicables, siempre y cuando tratándose de variables no financieras,éstas no sean específicas o particulares a una de las partes del contrato. Un derivado que seencuentra adjunto a un instrumento financiero pero que es contractualmente transferible demanera independiente ha dicho instrumento, o bien, que tiene una contraparte diferente, no esun derivado implícito sino un instrumento financiero.

Un derivado implícito se segrega del contrato anfitrión para efectos de valuación y recibir eltratamiento contable de un derivado, sólo si se cumplen las siguientes características:

· Las características económicas y riesgos del derivado implícito no se encuentranestrechamente relacionadas con las características económicas y riesgos del contratoanfitrión;

· Un instrumento financiero separado que cuente con los mismos términos que el derivadoimplícito cumpliría con la definición de derivado, y

· El instrumento financiero híbrido (combinado) no se valúa a valor razonable con loscambios reconocidos en resultados (por ejemplo un derivado que se encuentra implícitoen un activo financiero o pasivo financiero valuado a valor razonable no debe segregarse).

Los efectos de valuación de los derivados implícitos se reconocen en el mismo rubro en que seencuentra registrado el contrato anfitrión.

Un derivado en moneda extranjera implícito en un contrato anfitrión, que no es un instrumentofinanciero, es parte integral del acuerdo y por tanto estrechamente relacionado con el contratoanfitrión siempre que no esté apalancado, no contenga un componente de opción y requierapagos denominados en:

- la moneda funcional de alguna de las partes sustanciales del contrato;

- la moneda en la cual el precio del bien o servicio relacionado que se adquiere o entrega estáhabitualmente denominado para transacciones comerciales internacionales;

- una moneda que tenga una o más de las características de la moneda funcional para algunade las partes.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el Banco no cuenta con derivados implícitos.

13.

l) Operaciones en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de laoperación. Los activos y pasivos en moneda extranjera se valorizan a los tipos de cambiovigentes al cierre del período, determinados y publicados por Banxico. Así mismo, los ingresosy egresos derivados de operaciones en moneda extranjera, se convierten al tipo de cambiovigente en la fecha de operación.

Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del período en que ocurren.

m) Comisiones cobradas y costos y gastos asociados

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos se registran como un créditodiferido dentro del rubro de Créditos diferidos y cobros anticipados, el cual se amortizareconociendo su efecto en los resultados del ejercicio en el rubro Ingresos por intereses, bajoel método de línea recta durante la vida del crédito.

Las comisiones que se cobren por reestructuraciones de créditos se adicionan a las comisionesque se hubieren originado reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza aresultados bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito.

Las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento inicial del crédito, sonaquéllas en que se incurran como parte del mantenimiento de dichos créditos, o las que secobren con motivo de créditos que no hayan sido colocados y se reconocen en resultados en elmomento que se generen.

Los costos y gastos incrementales asociados con el otorgamiento inicial del crédito sereconocen como un cargo diferido, que se amortizarán contra los resultados del ejercicio comoun gasto por intereses, durante el mismo periodo contable en el que se reconocen los ingresospor comisiones cobradas.

Cualquier otro costo o gasto distinto del mencionado anteriormente, entre ellos los relacionadoscon promoción, publicidad, clientes potenciales, administración de los créditos existentes(seguimiento, control, recuperaciones, etc.) y otras actividades auxiliares relacionadas con elestablecimiento y monitoreo de políticas de crédito se reconocen directamente en losresultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que corresponde de acuerdo con lanaturaleza del costo o gasto.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución reconoció comisiones devengadas por $69 y$2, respectivamente, en el rubro Comisiones y tarifas cobradas.

14.

n) Cartera de crédito

La Institución tiene los siguientes criterios para clasificar los créditos como cartera vigente:

- Créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses.

- Créditos que sus adeudos no han cumplido con los supuestos para considerarse cartera decrédito vencida.

- Créditos reestructurados o renovados que cuenten con evidencia de pago sostenido.

Las disposiciones efectuadas por los acreditados sobre las líneas de crédito autorizadas seregistran como un activo a partir de la fecha en que se dispersan los fondos. Las líneas de créditootorgadas irrevocables a clientes se registran en cuentas de orden dentro del rubroCompromisos crediticios en la fecha en que son autorizadas por el Comité de Crédito.

Las operaciones de descuento de documentos, con recurso o sin recurso, son registradas porel importe total de los documentos recibidos como cartera de crédito, reconociendo la salida delos recursos correspondientes de acuerdo con el contrato. El diferencial entre esos conceptosse registra en el rubro Créditos diferidos y cobros anticipados, como intereses cobrados poranticipado, los cuales se amortizan en línea recta en resultados en función al plazo delfinanciamiento.

Los intereses correspondientes a las operaciones de crédito vigentes se reconocen y aplican aresultados conforme se devengan independientemente de su exigibilidad.

Traspasos a cartera vencida:

La política interna de la Institución en el reconocimiento de la cartera vencida está alineada conlos criterios contables establecidos por la Comisión para el traspaso de créditos a carteravencida, los cuales se realizan bajo los siguientes supuestos:

- Cuando se tiene conocimiento que el acreditado es declarado en concurso mercantil,conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, o

- Cuando las amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términoscontratados originalmente, considerando lo siguiente:

· Si los adeudos consisten en créditos con pago único de capital e intereses alvencimiento y presentan 30 o más días de vencidos;

· Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos períodos mensuales,o en su caso, 60 o más días de vencidos;

· Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos de principal e intereses ypresentan 90 o más días de vencidos; y

15.

· Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes al momento en el que sepresente dicho evento si éstos no son respaldados por una línea de crédito.

Los créditos vencidos son traspasados a cartera de crédito vigente en el momento en que elacreditado realiza el pago de la amortización o amortizaciones vencidas, siempre y cuando nose cumplan los plazos establecidos por la Comisión antes mencionados, ya que en el momentoen que se excede a dichos plazos el traspaso a cartera vigente se realiza cuando existe evidenciade pago sostenido.

La acumulación de intereses se suspende en el momento en que los créditos se traspasan acartera vencida. Por lo que respecta a los intereses ordinarios devengados no cobradoscorrespondientes a créditos que se consideren como cartera vencida, la Institución crea unaestimación por el monto total de los intereses, al momento del traspaso del crédito como carteravencida.

o) Calificación de cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios

De acuerdo con los criterios contables vigentes, la cartera de crédito se debe clasificar en:comercial, hipotecaria de vivienda y de consumo. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la carterade la Institución se encuentra clasificada en cartera de actividad comercial y de consumo quecorresponden a los créditos directos, así como los intereses que generen, otorgados a personasmorales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial ofinanciero, cuando sean objeto de calificación de conformidad con las disposiciones aplicables.

La clasificación por grado de riesgo y los porcentajes de estimación preventiva al 31 dediciembre de 2019 y 2018, se muestra a continuación:

Grado de riesgo

Rangos de porcentajede estimación

preventivaA-1 0 – 0.9%A-2 0.901 – 1.5%B-1 1.501 – 2.0%B-2 2.001 – 2.5%B-3 2.501 – 5.0%C-1 5.001 – 10.0%C-2 10.001 – 15.5%D 15.501 – 45.0%E Mayor a 45.0%

16.

Modelo de reservas para cartera comercial:

La metodología regulatoria aplicable a las reservas crediticias para cartera comercial (que sigueen lo general a los criterios recomendados por el Comité́ de Basilea) se basa en la estimación depérdidas esperadas para la generación y reconocimiento de reservas en sustitución delreconocimiento de las pérdidas incurridas que establecía la metodología anterior, lo que lepermite poder identificar con anticipación determinados riesgos del sector en el que sedesempeña el cliente.

Para la determinación de la Pérdida Esperada (PE), se utiliza la siguiente fórmula:

(PE= EI x PI x SP)Dónde:

EI = Exposición al IncumplimientoPI = Probabilidad de IncumplimientoSP = Severidad de la Pérdida

La Exposición al Incumplimiento (EI) es el saldo del crédito en líneas revocables o el saldo másla porción de la línea no dispuesta en líneas irrevocables. La Probabilidad de Incumplimiento (PI)es la probabilidad de que el cliente incumpla, en cuyo cálculo se considera informacióncuantitativa y cualitativa del cliente. La Severidad de la Pérdida (SP) es el porcentaje de la EIque se perdería si el cliente incumple en el pago y depende básicamente de las garantías y eltipo de cartera crediticia.

La Institución reconoce las reservas preventivas para cubrir riesgos crediticios al 31 dediciembre de 2019 y 2018, con base en lo siguiente:

Para determinar la calificación de los créditos de su cartera crediticia comercial, la Instituciónclasifica previamente cada uno de los créditos en alguno de los siguientes grupos, según seanotorgados a: i) Entidades federativas y municipios, ii) Proyectos con fuente de pago propia, iii)Fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos, no incluidos en el inciso anterior, así comoesquemas de crédito comúnmente conocidos como estructurados iv) Entidades financieras, v)Personas morales no incluidas en los incisos anteriores y físicas con actividad empresarial. A suvez, este último grupo deberá dividirse en los siguientes subgrupos:

Subgrupo A: Con ingresos netos o ventas netas anuales menores al equivalente en monedanacional a 14 millones de UDIs, que podrán ser: Acreditados sin atraso, cuando estosacreditados no registren atrasos con otras instituciones en los últimos 12 meses en losreportes emitidos por sociedades de información crediticia, ni cuenten con días de atrasocon la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación oAcreditado con atraso, cuando estos acreditados registren al menos un día de atraso conotras Instituciones en los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades deinformación crediticia, o tengan al menos un día de atraso con la institución de acuerdo consu propia información al momento de la calificación.

17.

Subgrupo B: con ingresos netos o ventas netas anuales iguales o mayores al equivalente enmoneda nacional a 14 millones de UDIs.

La Institución califica, constituye y registra en su contabilidad, las reservas preventivas paracada uno de los créditos de su cartera crediticia comercial, utilizando para tal efecto el saldodel adeudo correspondiente al último día de cada trimestre, ajustándose a la metodología y alos requisitos de información establecidos por la Comisión.

El monto de las reservas preventivas de cada crédito es el resultado de aplicar la siguienteexpresión:

En donde:

Ri = Monto de las reservas preventivas a constituir para el i-ésimo crédito.PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.

El parámetro EI, deberá calcularse mensualmente, la PIi y de la SPi al menos trimestralmente.

Probabilidad de incumplimiento

La Institución estima la probabilidad de incumplimiento de cada crédito (PIi), utilizando lafórmula siguiente:

40)2ln()500(

1

1´--

+=

iTotalCrediticioPuntajei

ePI

Para efectos de lo anterior:

I. El puntaje crediticio total de cada acreditado se obtendrá aplicando la expresión siguiente:

( ) ( ) ( )iii oCualitativCrediticioPuntajevoCuantitatiCrediticioPuntajeTotalCrediticioPuntaje ´-+´= aa 1

En donde:

Puntaje crediticio cuantitativoi = Es el puntaje obtenido para el i-ésimo acreditado al evaluarlos factores de riesgo establecidos en las Disposiciones,según les resulte aplicable.

iiii EISPPIR ´´=

18.

Puntaje crediticio cualitativoi = Es el puntaje que se obtenga para el i-ésimo acreditado alevaluar los factores de riesgo establecidos en las presentesDisposiciones, según les resulte aplicable.

a = Es el peso relativo del puntaje crediticio cuantitativo,determinado conforme a lo establecido en las Disposiciones.

La PIi de los créditos otorgados a organismos descentralizados federales, estatales, municipalesy partidos políticos se calcula utilizando el Anexo 21 o 22 de las Disposiciones, segúncorresponda. La PIi de los créditos otorgados a entidades financieras paraestatales yorganismos financieros de administración pública federal se calculará utilizando el Anexo 20 delas mismas Disposiciones.

La PIi de los créditos otorgados a fideicomisos, que no correspondan a proyectos con fuente depago propia, en donde puedan separarse claramente los recursos del fideicomitente ofideicomitentes, así como los esquemas de crédito comúnmente conocidos como estructuradosen los que exista una afectación patrimonial que permita evaluar individualmente el riesgo decrédito o la fuente de recursos asociada al esquema de que se trate, se determinará utilizando:

1. La metodología que corresponda a los créditos subyacentes, cuando el patrimonio delfideicomiso se constituya con créditos en los que el fideicomiso pueda proporcionar a laInstitución la información suficiente para que calcule la PIi de cada crédito de conformidadcon las Disposiciones;

2. La metodología contenida en el Anexo 21 de las Disposiciones, cuando no se cumplan lossupuestos del inciso a) anterior.

En caso de fideicomisos en los que el fideicomitente otorgue apoyos explícitos o implícitos y nose cuente con los mecanismos a que se refieren las Disposiciones; o esquemas estructuradosen los que no pueda evaluarse individualmente su riesgo, la PIi se calcula utilizando lametodología general, tomando como acreditado al fideicomitente o fideicomitentes o, en sucaso, a la fuente de recursos del estructurado de que se trate y considerando como garantía elpatrimonio afectado al referido esquema, siempre que cumpla con los requisitos establecidosen el Anexo 24 de las Disposiciones. Para la determinación de la PIi en operaciones de factoraje,la Institución identifica en quién recae el riesgo de crédito, para tales efectos se considera alfactorado que transmite a la Institución los derechos de crédito que tenga a su favor a la propiaInstitución factorante y al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito correspondientes.En este sentido, la PIi corresponde:

a) Al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito, dependiendo del grupo al quepertenezca según lo establecido en las Disposiciones.

b) Se puede sustituir la PIi del sujeto obligado respecto de los derechos de crédito, por la PIi

del factorado, cuando se pacte la obligación solidaria de este en el documento que formalizala operación de factoraje.

19.

En todo caso, únicamente se puede considerar los derechos de crédito que no estén sujetos acondiciones o controles por los cuales el deudor pudiera oponerse a su pago.

La Institución emplea la misma PIi para todos los créditos del mismo acreditado. En caso deexistir un obligado solidario o aval que responda por la totalidad de la responsabilidad delacreditado, se puede sustituir la PIi del acreditado por la del obligado solidario o aval, obtenidade acuerdo a la metodología que corresponda a dicho obligado.

El porcentaje de reservas es igual a 0.5% para el crédito otorgado, o para la fracción o totalidadde cada crédito cubierto con una garantía otorgada por:

i. Entidades de la administración pública federal bajo control presupuestario directo oprogramas derivados de una ley federal que formen parte del presupuesto de egresos dela federación.

ii. Fideicomisos públicos que tengan el carácter de entidades paraestatales y que formenparte del sistema bancario mexicano en la fecha del otorgamiento, de conformidad conlas Disposiciones.

iii. Fideicomisos de contragarantía.

iv. La financiera rural.

v. El fondo nacional de infraestructura.

vi. El fondo nacional de garantías de los sectores agropecuario, forestal, pesquero y rural.

vii. Fideicomisos celebrados específicamente con la finalidad de compartir el riesgo de créditocon las Instituciones, en los cuales actúen como fideicomitentes y fiduciarias institucionesde banca de desarrollo que cuenten con la garantía expresa del gobierno federal.

viii. Cualquier entidad con garantía expresa del gobierno federal.

La Institución asigna una PIi del 100 por ciento al acreditado en los siguientes casos:

i. Cuando el acreditado tiene algún crédito con la Institución que se encuentre en carteravencida, de acuerdo con los términos del criterio contable B-6 Cartera de Crédito.

ii. Lo anterior no será aplicable para las obligaciones que no sean reconocidas por el cliente yrespecto de las cuales exista un procedimiento de reclamación o aclaración, ni para aquellascuyos montos sean menores al 5 por ciento del monto total de la deuda que el acreditadotenga con la Institución al momento de la calificación.

iii. Cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticiasfrente a la Institución, actualizándose tal supuesto cuando:

20.

a) La Institución determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye unacartera emproblemada en los términos del criterio contable B-6 de la Comisión, o bien,

b) La Institución haya demandado el concurso mercantil del deudor o bien este último lohaya solicitado.

iv. Si la Institución hubiere omitido durante tres meses consecutivos reportar a la sociedad deinformación crediticia algún crédito del acreditado o bien, cuando se encuentredesactualizada la información de algún crédito del acreditado relacionada con el saldo y elcomportamiento del pago que deba enviarse a dicha sociedad.

v. Si existen diferencias entre los conceptos que la Institución reporte a la sociedad deinformación crediticia y la información que obre en los expedientes de las propiasInstituciones, que reflejen atrasos en los pagos en la propia Institución durante tres mesesconsecutivos.

vi. Tratándose de acreditados que sean entidades federativas y municipios, cuando laInstitución no hubiera reportado durante tres meses consecutivos a la sociedad deinformación crediticia el saldo de la deuda de la entidad federativa o municipio.

vii. Si la Institución hubiere tenido acceso a información que cumpla con los requerimientos deantigüedad máxima y definiciones contenidas dentro de los Anexos 18, 20, 21 y 22 de lasDisposiciones para realizar la estimación de la probabilidad de incumplimiento, pero en sulugar hubiere utilizado los puntajes correspondientes al rango “Sin Información” de formasistemática con el objetivo de obtener una probabilidad de incumplimiento inferior a la quehubiere sido estimada mediante la utilización de toda la información disponible.

Para efectos de lo dispuesto en los párrafos iii, iv y v anteriores y la Institución proporciona alas sociedades de información crediticia, los datos e información que corresponda a todos losregistros de identidad con que cuenten de sus propios acreditados, que sean atribuibles a unmismo acreditado.

En el caso de los párrafos iii, iv, v y vi anteriores, una vez asignada la PIi de 100 por ciento parael acreditado, se deberá mantener durante el plazo mínimo de un año, a partir de la fecha en laque se detecte la omisión o la inconsistencia del registro, o bien, la falta de actualizaciónseñaladas.

Severidad de la pérdida

La Severidad de la Pérdida (SPi) es de 45 por ciento para los créditos de la cartera crediticiacomercial que carezcan de cobertura de garantías reales, personales o derivados de crédito.Asimismo, le corresponde una SPi del 75 por ciento a los créditos subordinados; en el caso decréditos sindicados aquellos que para efectos de su prelación en el pago, contractualmente seencuentren subordinados respecto de otros acreedores. Le corresponde una SPi del 100 porciento a los créditos que reporten 18 o más meses de atraso en el pago del monto exigible enlos términos pactados originalmente.

21.

Tratándose de créditos cubiertos con garantías reales o personales, así como por derivados decrédito, la Institución se sujeta a lo establecido en las Disposiciones.

Exposición al incumplimiento

La exposición al incumplimiento de cada crédito (EIi) se determina considerando lo siguiente:

i) Para saldos dispuestos de líneas de crédito no comprometidas, que sean cancelablesincondicionalmente o bien, que permitan en la práctica una cancelación automática encualquier momento y sin previo aviso por parte de las Instituciones; siempre y cuandodichas instituciones demuestren que realizan un seguimiento constante de la situaciónfinanciera del prestatario y que sus sistemas de control interno permiten cancelar la líneaante muestras de deterioro de la calidad crediticia del prestatario.

EI i = Si

ii) Para líneas de crédito que no cumplan los requisitos descritos en la fracción anterior:

ïþ

ïýü

ïî

ïíì

÷÷ø

öççè

æ=

-

%100,*5794.0

AutorizadaCréditodeLíneaS

MaxSEI iii

Para efectos de esta fórmula, se entenderá por:

Si : Al saldo insoluto del i-ésimo crédito a la fecha de la calificación, el cual representa el montode crédito efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menoslos pagos de principal e intereses, así como las quitas, condonaciones, bonificaciones ydescuentos que se hubieren otorgado.

En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados nocobrados reconocidos en cuentas de orden dentro del balance, de créditos que estén en carteravencida.

Línea de Crédito Autorizada: Al monto máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha decalificación.

Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, las reservas preventivas de la cartera crediticiacomercial a cargo de sociedades financieras de objeto múltiple respecto de las cuales lasInstituciones tengan al menos 99% de su capital social, se determinarán multiplicando laExposición al Incumplimiento conforme a las Disposiciones por 0.5 por ciento.

22.

Evidencia de pago sostenido:

Consiste en el cumplimiento del acreditado sin retraso, por el monto total exigible de capital eintereses, como mínimo, de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito,o en caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días, el pago deuna exhibición.

Las reglas de calificación de cartera crediticia comercial establecen la evaluación trimestral delos riesgos crediticios y requieren la consideración de la totalidad de los créditos otorgados aun mismo deudor.

Los aumentos o disminuciones de la estimación preventiva para riesgos crediticios, comoresultado del proceso de calificación se registran en resultados ajustando el Margen financiero.

Los castigos de crédito se aplican contra la estimación y se efectúan cuando existe evidenciasuficiente de que los financiamientos no serán recuperables. La recuperación de créditospreviamente castigados se reconoce en los resultados del ejercicio.

Las cancelaciones de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios sereconocen en la fecha en que se efectúe la siguiente calificación del tipo de crédito de que setrate contra los resultados del ejercicio, afectando el rubro de estimación preventiva parariesgos crediticios. En el caso en que el monto a cancelar sea superior al saldo registrado en elaño por estimación, el excedente se reconoce en el rubro Otros ingresos (egresos) de laoperación, neto en el estado.

p) Otras cuentas por cobrar, neto

Se integran en su mayoría por el saldo de la cuenta liquidadora deudora por operaciones decompraventa de valores y/o compra venta de divisas.

La estimación para cuentas de cobro dudoso se registra con base en lo establecido por el criteriocontable A-2, neta del principal en el mismo rubro ya sea dentro de los 60 ó 90 días siguientesal registro inicial, dependiendo si se trata de un deudor identificado o no identificado a menosque se tenga indicio o documentación que soporte la certidumbre de pago.

q) Mobiliario y equipo neto

El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición. Los activos que provienen deadquisiciones hasta el 31 de diciembre de 2007, se actualizaron aplicando factores derivadosde las Unidades de Inversión (UDI) desde la fecha de adquisición hasta esa fecha, con lassiguientes vidas útiles (en años). La depreciación se calcula conforme al método de línea recta,aplicando al costo actualizado hasta dicha fecha, con las siguientes vidas útiles (años):

23.

Vida útilpromedio

Mobiliario y equipo de oficina 10Equipo de cómputo 3Equipo de transporte 4Gastos de instalación 20

r) Inversiones permanentes en acciones

Las inversiones permanentes en acciones de asociadas y otras inversiones en acciones, seregistran originalmente a su costo de adquisición.

Las inversiones en las que no se tienen control conjunto ni influencia significativa se hanclasificada en este rubro, las cuales, son valuadas a su costo de adquisición.

s) Otros activos

Representan principalmente pagos anticipados y pagos por desarrollos de proyectos desistemas. Los desarrollos informáticos se registran a su costo erogado en función de las fasesde desarrollo, y se reconocen en los resultados del ejercicio con base en la vida útil de cadadesarrollo.

t) Bienes adjudicados

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causeejecutoria el auto aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación.

Los bienes que son recibidos mediante dación en pago se registran, en la fecha en que se firmala escritura de dación, o en la que se da la formalidad a la transmisión de la propiedad del bien.

El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados es igual a su costo o valor razonablededucido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en suadjudicación, el que sea menor, conforme lo establecido en el criterio B-7 emitido por laComisión.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo neto de bienes adjudicados asciende a $346 y$183, respectivamente, el cual incluye reservas por $37 y $10, respectivamente. Durante elejercicio 2019 y 2018, el Banco realizó en su mayoría adjudicaciones de bienes inmueblesprovenientes de créditos vencidos por un monto de $203 y 152, respectivamente.

24.

u) Deterioro de activos de larga duración en uso

La Institución revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso, ante la presenciade algún indicio de deterioro que pudiera indicar que el valor en libros pudiera no serrecuperable, considerando el mayor del valor presente de los flujos netos de efectivo futuros oel precio neto de venta en el caso de su eventual disposición. El deterioro lo registra si el valoren libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los indicios de deterioro que seconsideran para estos efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de efectivonegativos en el período si es que están combinados con un historial o proyección de pérdidas,depreciaciones y amortizaciones cargadas a resultados que en términos porcentuales y enrelación con los ingresos, sean sustancialmente superiores a las de ejercicios anteriores, otomando en cuenta los servicios que prestan, competencia y otros factores económicos ylegales.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no ha registrado ningún deterioro sobre susactivos de larga duración.

v) Impuesto a la utilidad

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se registra en los resultados del año en que se causa. Parareconocer el impuesto diferido se determina si, con base en proyecciones financieras y fiscales,la Institución causará ISR y reconoce el impuesto diferido correspondiente. La Institucióndetermina el impuesto diferido sobre las diferencias temporales, las pérdidas fiscales y en casode que los tuviera, los créditos fiscales, desde el reconocimiento inicial de las partidas y al finalde cada período. El impuesto diferido derivado de las diferencias temporales se reconoceutilizando el método de activos y pasivos, que es aquel que compara los valores contables yfiscales de los activos y pasivos. De esa comparación surgen diferencias temporales, tantodeducibles como acumulables, que sumadas a las pérdidas fiscales por amortizar, se les aplicala tasa fiscal a las que se reversarán las partidas. Los importes derivados de estos tresconceptos corresponden al pasivo o activo por impuesto diferido reconocido.

La Administración de la Institución registra una estimación para activo por impuesto diferidocon el objeto de reconocer solamente el activo por impuesto diferido que consideran con altaprobabilidad de materialización basada en las proyecciones financieras y fiscales preparadaspor la Institución. El impuesto diferido es reconocido en el estado de resultados o el capitalcontable, según se haya registrado la partida que le dio origen.

w) Captación

Los pasivos por concepto de captación de recursos a través de depósitos de exigibilidadinmediata y a plazo, así como los préstamos interbancarios y de otros organismos, se registrantomando como base el valor contractual de la obligación. Los intereses por pagar se reconocenconforme se devengan, con base en la tasa de interés pactada.

25.

x) Provisiones

Los pasivos por provisiones se reconocen cuando: (a) existe una obligación presente (legal oasumida) como resultado de un evento pasado, (b) es probable que se requiera la salida derecursos económicos como medio para liquidar dicha obligación, y (c) la obligación pueda serestimada razonablemente.

La Institución reconoce pasivos contingentes solamente cuando derivado de la probabilidad dela salida de recursos se reconoce una provisión. Asimismo, los compromisos solamente sereconocen cuando generan una pérdida.

y) Beneficios a los empleados

Son aquellos otorgados al personal y/o sus beneficiarios a cambio de los servicios prestados porel empleado que incluyen toda clase de remuneraciones que se devengan, como sigue:

i. Beneficios directos a los empleados – Se valúan en proporción a los servicios prestados,considerando los sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan.

ii. Beneficios a los empleados por terminación, al retiro y otras – El pasivo por primas deantigüedad, pensiones e indemnizaciones por terminación de la relación laboral se registraconforme se devenga, el cual se calcula por actuarios independientes con base en el métodode crédito unitario proyectado utilizando tasas de interés nominales.

iii. Participación de los Trabajadores en la Utilidades (“PTU”) - La PTU se registra en losresultados del año en que se causa. La PTU diferida se determina por las diferenciastemporales que resultan de la comparación de los valores contables y fiscales de los activosy pasivos y se reconoce sólo cuando sea probable la liquidación de un pasivo o generar unbeneficio, y no exista algún indicio de que vaya a cambiar esa situación, de tal manera quedicho pasivo o beneficio no se realice.

z) Reconocimiento de ingresos por intereses de cartera crediticia y comisiones cobradas

Los intereses derivados de los créditos otorgados, se reconocen en el estado de resultadosconforme se devengan, en función de los plazos establecidos en los contratos celebrados conlos acreditados y las tasas de interés pactadas. Éstas son normalmente ajustadas en formaperiódica en función de la situación del mercado y el entorno económico.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un créditodiferido, el cual se amortiza como un ingreso por intereses, bajo el método de línea rectadurante la vida del crédito. Cualquier otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en quese generen o se cobren en el rubro Comisiones y tarifas cobradas.

26.

aa) Ingresos y gastos

Se registran conforme se generan o devengan de acuerdo con los contratos celebrados con losclientes.

ab) Resultado por intermediación

Proviene principalmente del resultado por valuación a valor razonable de valores, títulos arecibir o entregar en operaciones de reporto y operaciones financieras derivadas, así como delresultado por compra-venta de valores, instrumentos financieros derivados y divisas. Este rubrotambién incluye el efecto de valorización de las posiciones en moneda extranjera.

ac) Resultado por acción

El resultado básico por acción de cada período se calcula dividiendo el resultado neto entre elpromedio ponderado de acciones en circulación de cada ejercicio. Al 31 de diciembre de 2019y 2018, el resultado básico por operaciones continuas por acción es de $0.5813 y de $0.3270(valor nominal), respectivamente.

ad) Resultado integral

El importe del resultado integral que se presenta en el estado de variaciones en el capitalcontable, es el efecto de transacciones distintas a las efectuadas con los accionistas de laInstitución durante el período y está representado por el resultado neto más el efecto por lavaluación de títulos disponibles para la venta neto de impuesto diferido y el efecto de remediciónde beneficios a los empleados.

ae) Cuentas de orden

La Institución registra en cuentas de orden información financiera y no financieracomplementaria a los conceptos que presenta el balance general, principalmente por laapertura de líneas de crédito concertadas con acreditados, valores en custodia yadministración, valuados a su valor razonable, bienes administrados bajo contratos defideicomiso cuando la Institución actúa como fiduciario y posiciones activas y pasivas generadaspor operaciones de reporto. Los principales conceptos incluidos en cuentas de orden son:

– Compromisos crediticios

El saldo representa el monto de las líneas de crédito otorgadas a clientes no dispuestas.

27.

– Bienes en fideicomiso o mandato:

En los bienes en fideicomiso se registra el valor de los bienes recibidos en fideicomiso,llevándose en registros independientes los datos relacionados con la administración decada uno. En el mandato se registra el valor declarado de los bienes objeto de los contratosde mandato celebrados por la Institución.

– Bienes en custodia o administración:

En esta cuenta se registra el movimiento de bienes y valores ajenos que se reciben encustodia o bien para ser administrados por la Institución, que se encuentran representadospor títulos gubernamentales en directo o en reporto por cuenta propia o de clientes. Al 31de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no mantiene posición alguna bajo custodia oadministración.

– Calificación de la cartera crediticia:

Esta cuenta representa la base de las operaciones sujetas a una calificación para realizar laestimación preventiva para riesgos crediticios. Se obtiene de la cartera crediticia registradaen balance, así como los compromisos crediticios registrados en cuentas de orden.

– Otras cuentas de registro:

Esta cuenta representa el saldo total de los créditos castigados y las garantías ejercidas.

3. Nuevos pronunciamientos contables

Las modificaciones que generan cambios contables en valuación, presentación o revelación enlos estados financieros, que entraron en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1 deenero de 2019, y que son aplicables a la Institución, son los siguientes:

- Modificaciones a los criterios contables emitidos por la Comisión

Aplicables para el 2019 y 2020

El 27 de diciembre de 2018, la CNBV emitió modificaciones a los criterios contables aplicablesa las instituciones de crédito, las cuales entrarán en vigor el 1 de enero de 2019, y que semencionan a continuación:

28.

B-6, Cartera de crédito y D-2, Estado de resultados - Las instituciones de crédito podráncancelar, en el tiempo en que ocurran, los excedentes en el saldo de las estimacionespreventivas para riesgos crediticios, así como reconocer la recuperación de créditospreviamente castigados contra el rubro de estimaciones preventivas para riesgos crediticios; loanterior, con la finalidad de ser consistentes con la normatividad internacional establecida enlas Normas Internacionales de Información Financiera. Las instituciones de crédito podránaplicar dichos criterios a partir del día siguiente de su publicación, dando aviso a la CNBV de quese ejerció dicha opción, a más tardar 10 días hábiles siguientes a la fecha en que va a iniciar laaplicación anticipada de los referidos criterios.

Aplicables para 2021

EL 15 de noviembre de 2018, la CNBV emitió resoluciones modificatorias a ciertos artículostransitorios de la CUB, los cuales hacían referencia a cambios en el marco normativo contableque entrarían en vigor a partir del 1 de enero de 2019. Estas resoluciones fueron publicadas el4 de noviembre de 2019 en el DOF y establecen la inclusión dentro del marco normativocontable contenido en el criterio A-2, Aplicación de normas particulares de la CUB, de ciertasNIF emitidas por la CINIF.

A continuación, se presenta un resumen de las NIF que se incorporan, cuya entrada en vigor seestableció a partir del 1 de enero de 2021:

NIF B-17, Determinación del Valor Razonable - Esta NIF se emitió con el propósito de definir elconcepto de valor razonable como el precio de salida que sería recibido por vender un activo opagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercadoa la fecha de valuación, es decir, un valor actual basado en un precio de salida, establecer en unsolo marco normativo la determinación del valor razonable y estandarizar las revelacionescorrespondientes.

NIF C-3, Cuentas por cobrar - Esta norma es aplicable a las cuentas por cobrar comerciales yotras cuentas por cobrar a plazo menor de un año, las cuales deben reconocerse al valorrazonable de la contraprestación a recibir, que generalmente es el valor nominal, sin embargo,debe evaluarse si el valor del dinero en el tiempo es importante en atención al plazo de la cuentay al modelo de negocios y, en su caso, reconocer desde inicio, el valor presente de la cuenta porcobrar. Adicionalmente, se establece que la estimación para incobrabilidad de las cuentas porcobrar se reconozca desde que el ingreso se devenga, con base en las pérdidas crediticiasesperadas, debiendo presentar una conciliación de la estimación de cada periodo presentado.

Esta NIF entra en vigor, siempre y cuando se haga junto con la aplicación de la NIF C-20,Instrumentos financieros para cobrar principal e interés.

29.

NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos - Sustituye el boletín C-9 Pasivos,provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos. Entre los principales cambios de laNIF C-9 con relación al boletín C-9 son: a) se disminuyó del alcance de la NIF C-9 el tratamientocontable de los pasivos financieros, emitiéndose para ello la NIF C-19, instrumentos financierospor pagar, y b) se ajustó la definición de pasivo, eliminándose el calificativo de virtualmenteineludible y se incluyó el término probable disminución de recursos económicos.

NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar (IFC) - Los principalesrequerimientos de esta norma consisten en establecer que las pérdidas esperadas por deteriorode Instrumentos Financieros por Cobrar (IFC), deben reconocerse cuando al haberseincrementado el riesgo de crédito se concluye que una parte de los flujos de efectivo futuros delIFC no se recuperará.

La aplicación de esta NIF debe realizarse, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicaciónde la NIF C-2, Inversión en instrumentos financieros, la NIF C-3, Cuentas por cobrar, la NIF C-9,Provisiones, contingencias y compromisos, la NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar, yla NIF C-20, Instrumentos financieros para cobrar principal e interés.

NIF C-19, Instrumentos por pagar - La NIF C-19, contiene el tratamiento contable de los pasivosfinancieros, e incluye algunas precisiones sobre el tratamiento contable que puede darse aciertas operaciones, como son: a) la posibilidad de valuar, subsecuentemente a sureconocimiento inicial ciertos pasivos financieros a su valor razonable, cumpliendo ciertascondiciones, b) valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial,c) se incluyen los conceptos de costo amortizado y el de método de interés efectivo, para lavaluación de los pasivos financieros, entre otros.

Esta NIF entra en vigor en conjunto con la aplicación de la NIF C-20, Instrumentos financierospara cobrar principal e interés.

NIF C-20, Instrumentos financieros por cobrar - Se refiere a instrumentos de financiamientopor cobrar que se generan por financiamiento de las cuentas por cobrar comerciales a largoplazo y de préstamos que las instituciones de crédito y otras entidades dan a sus clientes, o bieninstrumentos de deuda adquiridos en el mercado con el objeto de obtener rendimiento. Elprincipal cambio se refiere a la clasificación, se elimina el concepto de intención de adquisicióny tenencia y, en su lugar, se adopta el concepto de modelo de negocio para generar utilidades,consistentes en: 1) instrumentos de financiamiento por cobrar, cuyo objetivo es obtener flujoscontractuales, se valúan a su costo amortizado y, 2) instrumentos financieros con fines denegociación, cuando se utilizan para generar una ganancia con base en su compra-venta, setratan en la NIF C-2.

Esta NIF entra en vigor, siempre y cuando se haga junto con la aplicación de la NIF C-3, Cuentaspor cobrar.

30.

NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes - Los cambios más significativos consisten enestablecer un modelo de reconocimiento de ingresos basado en: i) la transferencia del control,base para la oportunidad del reconocimiento de ingresos; ii) la identificación de las diferentesobligaciones a cumplir en un contrato; iii) la asignación de los montos de la transacción entre lasdiferentes obligaciones a cumplir con base en precios de venta independientes; iv) incorporacióndel concepto de cuenta por cobrar condicionada, al satisfacerse una obligación a cumplir ygenerarse un derecho incondicional a la contraprestación porque sólo se requiere el paso deltiempo antes de que el pago de esa contraprestación sea exigible; v) el reconocimiento dederechos de cobro, que en alguno casos, se puede tener un derecho incondicional a lacontraprestación antes de haber satisfecho una obligación a cumplir y; vi) la valuación delingreso considerando aspectos como el reconocimiento de componentes importantes definanciamiento, la contraprestación distinta del efectivo y la contraprestación pagadera aclientes.

NIF D-2, Costos por contratos con clientes - Separa la norma relativa al reconocimiento deingresos por contratos con clientes de la norma correspondiente al reconocimiento de los costospor contratos con clientes.

NIF D-5, Arrendamientos - Se introduce un único modelo de reconocimiento de losarrendamientos por el arrendatario y requiere que éste reconozca los activos y pasivos de todoslos arrendamientos con una duración superior a doce meses, a menos que el activo subyacentesea de bajo valor. Se requiere reconocer un activo por derecho de uso del activo subyacentearrendado y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación para efectuar los pagospor arrendamiento correspondientes. El principio básico de dicha NIF consiste en los dossiguientes aspectos:

a) El arrendatario debe reconocer un activo por derecho de uso de un activo subyacente yun pasivo por arrendamiento por su obligación de efectuar los pagos correspondientes alarrendamiento, a menos que el arrendamiento sea de corto plazo o que el activosubyacente sea de bajo valor.

b) El arrendador debe clasificar sus contratos de arrendamiento en operativos o financieros,dependiendo de la transferencia sustancial de los riesgos y beneficios inherentes a lapropiedad de un activo subyacente. En los arrendamientos financieros, el arrendador dade baja el activo subyacente y reconoce una cuenta por cobrar. En los arrendamientosoperativos, el arrendador no reconoce una baja del activo subyacente y reconoce lospagos por arrendamiento procedentes de los arrendamientos como ingresos, aldevengarse.

Para los arrendatarios, tendrá los siguientes cambios más significativos:

· Deberá evaluar al comienzo de un contrato, si obtiene el derecho a controlar el uso de unactivo identificado por un periodo determinado.

31.

· Se elimina la clasificación de arrendamientos como operativos o financieros (capitalizables)para un arrendatario, y éste reconoce un pasivo por arrendamiento considerando el valorpresente de los pagos por arrendamiento y un activo por el derecho de uso por ese mismomonto.

· Se sustituye la naturaleza de los gastos por arrendamientos operativos en línea recta, conun gasto por depreciación o amortización de los activos por derecho de uso y un gasto porinterés sobre los pasivos por arrendamiento de esta manera se homologa el tratamiento delgasto por arrendamiento de todos los arrendamientos.

· Se modifica la presentación de los flujos de efectivo relacionados con los anterioresarrendamientos operativos, reduciendo las salidas de flujos de efectivo de actividades deoperación e incrementando las salidas de flujos de efectivo de las actividades definanciamiento.

· Se modifica el reconocimiento de la ganancia o pérdida cuando un vendedor-arrendatariotransfiere un activo a otra entidad o arrienda ese activo en vía de regreso. En lugar dereconocer la ganancia o pérdida en función de la clasificación del arrendamiento en vía deregreso, ahora el vendedor-arrendatario sólo debe reconocer como una venta los derechostransferidos al comprador-arrendador que no le regresan (valor residual no garantizado delarrendamiento).

El reconocimiento de los arrendamientos para el arrendatario cambia de manera importante,sin embargo, para el arrendador no hay cambios importantes en relación con el anteriorBoletín D-5 Arrendamientos, salvo por el requerimiento de revelaciones adicionales.

La Administración del Banco se encuentra en proceso de evaluar los impactos que tendrán estasmodificaciones a los criterios contables emitidos por la CNBV.

4. Disponibilidades

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las disponibilidades se integran como sigue:

2019 2018Depósitos en bancos del país $ 98 $ 136Depósitos en bancos en moneda extranjera (a) 54 40Depósito en Banxico (b) 132 132Operaciones compra-venta divisas liquidación 24/48 hrs. (c) 66 142Disponibilidades restringidas (d) 463 562

$ 813 $ 1,012

Los conceptos que integran el rubro de Disponibilidades son considerados como equivalentesde efectivo.

32.

(a) Este rubro incluye depósitos líquidos por $3 y $2 millones de dólares americanos al 31 dediciembre de 2019 y 2018, respectivamente, que adicionados a otros depósitosdenominados en moneda extranjera en instituciones financieras nacionales y delextranjero, constituyen los recursos para dar cumplimiento al régimen de inversión enmoneda extranjera establecido por Banxico.

(b) Depósito de regulación monetaria - Es un activo restringido y tiene una duración indefinidapara lo cual, Banxico informa con anticipación la fecha y el procedimiento para el retiro delsaldo de los mismos. Estos depósitos devengan intereses pagaderos cada 28 días aplicandola tasa que establece la regulación emitida por Banxico al saldo promedio de dichosdepósitos.

(c) Operaciones con divisas por liquidar - Se refieren a operaciones de compra y venta dedivisas, a liquidar en 24 y 48 horas y su disponibilidad se considera restringida hasta lafecha de su liquidación. El saldo al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integra acontinuación:

2019

Contraparte

Saldo en monedaextranjera

(millones dedólares

americanos)

Tipo de cambiopromediopactado

Cuentaliquidadora(acreedora)deudora en

moneda nacionalCompra de divisas por recibir a 24 y

48 horas – Dólar americano $ ( 16.52) $ 18.8693 $ ( 312)Venta de divisas por entregar a 24 y

48 horas – Dólar americano 12.98 18.9171 245Neto ( 3.54)Tipo de cambio de cierre 18.8642Posición neta en moneda nacional $ ( 67)

2019

Contraparte


(millones deeuros)



moneda nacionalVenta de divisas por entregar a 24 y

48 horas – Euros $ 0.03 $ 21.5800 $ 1Tipo de cambio de cierre 21.1751Posición neta en moneda nacional $ 1

33.

2018

Contraparte


(millones dedólares

americanos)




48 horas – Dólar americano $ ( 16.865) $ 19.6477 $ ( 331)Venta de divisas por entregar a 24 y

48 horas – Dólar americano 9.580 19.6615 188Neto ( 7.28)Tipo de cambio de cierre 19.6512Posición neta en moneda nacional $ ( 143)

2018

Contraparte


(millones deeuros)




48 horas – Euros $ ( 0.025) $ 22.4400 $ -Venta de divisas por entregar a 24 y

48 horas – Euros 0.050 22.5000 1Neto 0.025Tipo de cambio de cierre 22.4691Posición neta en moneda nacional $ 1

La contraprestación por las divisas por entregar o recibir por las ventas y compras, se reflejanen las cuentas liquidadoras incluidas en los rubros de Otras cuentas por cobrar, neto yAcreedores por liquidación de operaciones, respectivamente.

(d) Al 31 de diciembre de 2019, la Institución registró $450 por préstamos interbancariospactados con Nacional Financiera, S.N.C., a un plazo menor o igual a 3 días hábiles bancarios(Call Money) y $13 por depósitos en garantía. Al 31 de diciembre de 2018, se realizaronoperaciones Call Money por $560 y $2, por depósitos en garantía.

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, los depósitos bancarios e importesen disponibilidades generaron ingresos por intereses por $48 y $33, respectivamente(Nota 25).

34.

5. Inversiones en valores

Títulos para negociar – Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los títulos para negociar se integrancomo sigue:

2019 2018Costo de Valor

adquisición razonable Total TotalInstrumentos de deuda:Valores gubernamentales:

BREMS $ 34 $ 1 $ 35 $ 34BONOSI - - - 251CETES 1,558 9 1,567 -

$ 1,592 $ 10 $ 1,602 $ 285

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución reconoció ingresospor intereses devengados (Nota 25) por las inversiones en valores de $78 y $68,respectivamente.

Al cierre del ejercicio 2019, los Títulos para negociar, no incluían operaciones por liquidar fechavalor. Al 31 de diciembre de 2018, existen operaciones pendientes de liquidar que debido a sunaturaleza se presentaran en el rubro de Acreedores Diversos (Nota 19).

Títulos disponibles para la venta- Al 31 de diciembre de 2019, los títulos disponibles para laventa se integran por 47 títulos de BONOSI cuyo monto es menor a la unidad.

Al 31 de diciembre de 2018, los títulos disponibles para la venta se integran como sigue:

2018Costo de Valor

adquisición Razonable TotalInstrumentos de deuda:Valores gubernamentales:

CETES $ 99 $ - $ 99

Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018, el efecto de valuación acumulada de los títulosdisponibles para la venta desde la fecha de adquisición fue menor a la unidad, el cual seencuentra registrada en el rubro de Resultado por valuación de títulos disponibles para la ventadentro del capital ganado. Dichos títulos no han sido objeto de reporto.

El plazo promedio ponderado para las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2019 y2018, fue de 2.165 y 2.213 días respectivamente.

La Institución no cuenta con inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales. LaAdministración de la Institución no ha detectado ningún evento extraordinario que afecte lavaluación de inversiones en valores y no existen bajas de activos financieros que puedan afectarsignificativamente los estados financieros.

35.

6. Operaciones de reporto

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se tienen pactadas operaciones de reporto (Pasivo) por unmonto de $1,007 y $150, respectivamente, cuyo vencimiento es de 7 y 8 días.

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, los premios cobrados por reportoascienden a $57 y $13, respectivamente (Nota 25).

Durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, las operaciones dereporto celebradas por la Institución actuando como reportadora y/o como reportada sepactaron principalmente, a un plazo de 1 día hábil.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no se encontraba ningún colateral por operaciones dereporto vendido o dado en garantía.

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los premios pagados por reportoascienden a $60 y $8, respectivamente (Nota 25).

Durante los ejercicios de 2019 y 2018, en aquellas operaciones en las que la Institución actuócomo reportada, no se requirió constituir garantías sobre las operaciones realizadas dado quesu vigencia no superó el plazo mínimo requerido (3 días hábiles) en las líneas de riesgoconstituidas con otros intermediarios.

La Institución no concertó operaciones de préstamo de valores durante los ejercicios de 2019y 2018.

7. Cartera de crédito

Al 31 de diciembre de 2019, la Institución tiene una cartera de $2,000 en moneda nacional y$206 que representan los pesos de la cartera en dólares valorizada, por un monto de US$ 11.Al 31 de diciembre de 2018, la Institución tenía créditos otorgados de $2,247 en monedanacional y $44 que representan los pesos de la cartera en dólares valorizada, por un monto deUS$2.

Al 31 de diciembre de 2019, la Institución tiene su cartera concentrada en un 91% en la zonacentro del país, un 8% en la zona en norte y un 1% en la zona sur, por un saldo de $2,028, $169y $9, respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2018, la Institución tiene su cartera concentrada en un 89% en la zonacentro del país, un 8% en la zona en norte y un 1% en la zona sur, por un saldo de $2,019, $194y $78, respectivamente.

36.

A continuación se muestra la cartera vigente y vencida por tipo de moneda al 31 de diciembrede 2019:

2019Tipo de crédito Vigente Vencida Total

Moneda nacional:Créditos comerciales:

Actividad empresarial o comercial $ 1,629 $ 293 $ 1,922Entidades financieras 73 - 73

Créditos de consumo 4 1 51,706 294 2,000

Dólares valorizados en moneda nacional:Créditos comerciales:Actividad empresarial o comercial 206 - 206

$ 1,912 $ 294 $ 2,206

2018Tipo de crédito Vigente Vencida Total

Moneda nacional:Créditos comerciales:

Actividad empresarial o comercial $ 1,870 $ 142 $ 2,012Entidades financieras (no bancarias) 222 - 222

Créditos de consumo 13 - 132,105 142 2,247

Dólares valorizados en moneda nacional:Créditos comerciales:Actividad empresarial o comercial 44 - 44

$ 2,149 $ 142 $ 2,291

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los ingresos por interesesprovenientes de la cartera de crédito ascendieron a $333 y $265, respectivamente y sepresentan dentro del rubro de Ingresos por intereses del estado de resultados.

Créditos relacionados – Al 31 de diciembre de 2019, los créditos otorgados a partesrelacionadas de conformidad con lo establecido en el artículo 73 Bis de la Ley de Institucionesde Crédito, ascienden a $140, los cuales fueron aprobados por el Consejo de Administración.Al 31 de diciembre de 2018, los créditos otorgados a partes relacionadas ascienden a $63(Notas 2 y 17).

Créditos reservados al 100% – Al 31 de diciembre de 2019, el monto de reserva asciende a$166. ($38 al 31 de diciembre de 2018).

37.

Cartera vendida– Durante el ejercicio 2019 y 2018, la Institución no realizó venta de cartera.

Cartera restructurada – Durante el ejercicio del 2019, se realizaron reestructuras por unimporte de $187. Durante 2018, no existieron restructuras.

Cartera renovada – Durante el ejercicio del 2019 y 2018, no hubo renovaciones de créditos.

Líneas de crédito no ejercidas por clientes – Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo poreste concepto asciende a $293 y $308, respectivamente.

Política y métodos utilizados para la identificación de créditos comerciales emproblemados –Los créditos comerciales se identifican como emproblemados en relación con la calificaciónindividual de la cartera, considerando elementos cuantitativos cuando éstos no sonsatisfactorios y existen debilidades significativas en el flujo de efectivo, liquidez,apalancamiento, y/o rentabilidad, mismos que ponen en duda la viabilidad de la empresa comonegocio o cuando éste ha suspendido operaciones. En lo general, corresponden a acreditadoscuya calificación de cartera se encuentra en grado “D” o “E”. A la fecha de autorización deemisión de estos estados financieros, la Institución ha identificado como créditosemproblemados $318 correspondientes a la cartera al 31 de diciembre de 2019. Al 31 dediciembre de 2018, la Institución presentaba créditos emproblemados por $142.

Política y procedimientos para la identificación concentración de riesgos de crédito – El riesgode concentración constituye un elemento esencial de gestión del riesgo. La Institución efectúaun seguimiento continuo del grado de concentración de las carteras de riesgo crediticio porgrupo económico.

Calificación de la cartera de crédito – Los resultados de la calificación de la cartera conresponsabilidades al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se muestran a continuación:

2019 2018

Grados de riesgoMonto de

responsabilidades

Monto dereserva

registradaMonto de

responsabilidades

Monto dereserva

registradaA-1 $ 659 $ ( 4) $ 793 $ ( 5)A-2 544 ( 6) 419 ( 6)B-1 162 ( 3) 456 ( 8)B-2 245 ( 5) 146 ( 3)B-3 255 ( 9) 231 ( 9)C-1 23 ( 2) 44 ( 3)C-2 - - 60 ( 6)D 317 ( 137) 141 ( 63)E 1 ( 1) 1 ( 1)

2,206 $ ( 167) 2,291 $ ( 104)Cartera de crédito, neta $ 2,039 $ 2,187

38.

8. Estimación preventiva para riesgos crediticios

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se reconoció una estimación preventiva para riesgoscrediticios por $167 y $104, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, sereconocieron reservas adicionales de $1 y menores a la unidad, respectivamente.

A continuación se muestra el movimiento de la estimación preventiva para riesgos crediticiospor los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018:

2019 2018Saldo inicial $ 104 $ 77Incrementos 196 46Otros movimientos ( 133) ( 19)

$ 167 $ 104

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, como resultado de la aplicación de las metodologías decalificación, la probabilidad de incumplimiento y severidad de la pérdida de cada grupo,obtenidas como promedio ponderado por la exposición al incumplimiento, se muestran acontinuación:

Al 31 de diciembre de 2019Comercial *

Grado de riesgo EI PI SPA-1 $ 4 1.52 44.09A-2 6 2.83 41.31B-1 3 4.21 45.00B-2 5 4.98 43.46B-3 9 7.78 43.93C-1 2 13.94 45.00D 137 93.14 44.52

$ 166

* No incluye avales y créditos irrevocables.

Al 31 de diciembre de 2019Consumo *

Grado de riesgo EI PI SPE $ 1 98.38 79.19


39.

Al 31 de diciembre de 2018Comercial *

Grado de riesgo EI PI SPA-1 $ 5 1.47 42.61A-2 6 2.85 43.85B-1 8 4.02 44.20B-2 3 5.13 45.00B-3 9 9.14 43.37C-1 3 17.19 40.63C-2 6 22.53 45.00D 63 100.00 44.03E 1 100.00 100.00

$ 104


9. Otras cuentas por cobrar, neto

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las otras cuentas por cobrar, se integran como sigue:

2019 2018Deudores por liquidación de operaciones de tesorería $ 402 $ 542Deudores por liquidación de operaciones cambiarias 49 22Deudores por cuentas de margen (1) 196 34Deudores diversos (2) 258 75

905 673Estimación para cuentas incobrables ( 20) ( 16)

$ 885 $ 657

(1) Los depósitos en cuentas de margen son necesarios para que la Institución realiceoperaciones con contratos de derivados en bolsas, mercados reconocidos o contratosadelantados de compra venta de divisas (Forward), encontrándose restringidos encuanto a su disponibilidad hasta el vencimiento de las operaciones que les dieron origen.Estos depósitos se realizan para procurar el cumplimiento de las obligacionescorrespondientes a las operaciones derivadas celebradas por la Institución (Nota 16).

(2) Durante el 2019, la Institución reclasificó un importe de depósitos en garantía queascendió a $186 (Nota 1c).

40.

10. Mobiliario y equipo, neto

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el mobiliario y equipo y gastos de instalación, se integrancomo sigue:

2019 2018Mobiliario y equipo de oficina $ 45 $ 41Equipo de cómputo 285 235Equipo de transporte 2 1Gastos de instalación 77 80

409 357Menos:

Depreciación y amortización acumulada ( 183) ( 151)$ 226 $ 206

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la depreciación registrada enresultados fue de $29 y $23, respectivamente. La amortización ascendió a $21y $8,respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene activos totalmente depreciados yamortizados por $91 y 78, respectivamente.

Las oficinas de la Institución son arrendadas. El costo devengado en resultados fue por $25 y$26, respectivamente.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, existieron altas de activo fijo por $49 y $36respectivamente. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las bajas fueron menos a la unidad.

11. Inversiones permanentes

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene inversiones permanentes como sigue:

% de Costo de adquisiciónEntidad participación 2019 2018

Organto Foods Inc 1.31% $ 7 $ 7Candelaria Mining Corp 20.92% 117 117Altos Hornos de México S.A. de C.V. 4.91% 28 28Otras inversiones permanentes (1) 18 9

$ 170 $ 161

(1) Al 31 de diciembre de 2019, el Grupo Accendo realizó una aportación de capital medianteacciones por un importe de $ 49. Las acciones aportadas pertenecen a la empresaCanadiense Core Gold INC, equivalentes a 19,052,910 (diecinueve millones cincuenta y dosmil novecientos diez acciones), totalmente suscritas pagadas y libres de cualquier gravameno limitación de dominio de la sociedad canadiense.

41.

Durante el ejercicio 2019, el Banco realizó la venta de una parte de las acciones aportadas a suempresa filial Prívate Equity C.P., S.A.P.I de C.V., por un importe de $40, equivalente a15,770,771.

12. Otros activos

Al 31 de diciembre de 2019, este rubro se integra como sigue:

2019 2018Licencias sobre activos intangibles (1) $ - $ 2Depósitos en garantía (2) 20 13Proyectos internos (3) 196 169Depósito a DB (Nota 9) - 186Comisiones por colocación de operaciones de captación (4) 34 1Pagos anticipados 4 27

$ 254 $ 398

(1) Los activos intangibles en 2018, con los que cuenta la Institución se integran por la marcaadquirida.

(2) Corresponde a depósitos realizados por concepto de arrendamiento, los cuales serándevueltos al finalizar los contratos respectivos.

(3) Corresponde a proyectos internos relacionados con el lanzamiento de banca de consumo,entre otros.

(4) Corresponden a las comisiones pagadas a Vector Casa de Bolsa S.A. de C.V., proveedorencargado de la colocación de cuentas de captación del Banco. Estas comisiones seamortizan en el estado de resultados por el periodo de vigencia de cada operación colocada.

13. Posición en moneda extranjera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los activos y pasivos de la Institución en moneda extranjeraascienden a:

Millones de dólares americanos2019 2018

Activos US$ 29 US$ 28Pasivos 18 17Posición larga US$ 11 US$ 11

La posición en otras divisas fue poco significativa en 2019 y en 2018.

42.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el tipo de cambio “Fix” de Banxico utilizado fue de$18.8642 y $19.6512 por dólar americano, respectivamente. A la fecha de emisión de losestados financieros el tipo de cambio fue de $23.5122.

La Institución está sujeta al cumplimiento de la regulación establecida por Banxico conforme alo siguiente:

- La posición de riesgo cambiario que mantengan en forma diaria las instituciones de crédito,deberá encontrarse nivelada, tanto en su conjunto como por cada divisa, permitiéndoseposiciones cortas o largas que no excedan en su conjunto el 15% del capital básico. Esteporcentaje se calcula sobre la posición operativa reportada a Banxico.

- La admisión de pasivos denominados en moneda extranjera o referidos a dicha moneda querealice la Institución, no podrá ser superior al cierre de cada día a la cantidad equivalente endólares de 1.83 veces el capital básico, determinado al tercer mes inmediato anterior al mesde que se trate.

- El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera debe mantener un nivelmínimo de activos líquidos, en función al plazo por vencer de las operaciones denominadasen moneda extranjera.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución cumple con dichos límites en los términos dela regulación aplicable vigente.

14. Captación tradicional

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los depósitos de exigibilidad inmediata y depósitos a plazose integran de la siguiente forma:

2019

Monedanacional

Monedaextranjeravalorizada Total

Cuentas de cheques con intereses $ 1,010 $ 78 $ 1,088Cuentas de cheques sin intereses 332 90 422Depósitos de exigibilidad inmediata 1,342 168 1,510Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 2,708 19 2,727Depósitos a plazo – Mercado de dinero 43 - 43

$ 4,093 $ 187 $ 4,280

43.

2018

Monedanacional


Cuentas de cheques con intereses $ 1,240 $ 231 $ 1,471Cuentas de cheques sin intereses 327 27 354Depósitos de exigibilidad inmediata 1,567 258 1,825Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 1,944 3 1,947Depósitos a plazo – Mercado de dinero 442 - 442

$ 3,953 $ 261 $ 4,214

Las tasas promedio ponderadas de captación durante los ejercicios terminados el 31 dediciembre de 2019 y 2018, se analizan como sigue:

2019 2018Monedanacional Dólares

Monedanacional Dólares

Depósitos a plazo:Público en general 8.1154% 1.7718% 9.1893% 1.7500%Mercado de dinero 8.3300% 9.0566%

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los depósitos a plazos de mercado de dinero se integranprincipalmente por pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, con plazos promedioponderados a 348 y 132 días, respectivamente.

Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los gastos por interesesderivados de los depósitos de exigibilidad inmediata y a plazo reconocidos en el estado deresultados dentro del rubro de Gastos por intereses, ascendieron a $130 y $225,respectivamente y $50 y $213, respectivamente.

15. Préstamos interbancarios y de otros organismos

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los préstamos interbancarios se integran de la siguienteforma:

2019

Monedanacional


Corto plazo $ 12 $ - $ 12

44.

2018

Monedanacional


Corto plazo $ 23 $ - $ 23Largo plazo 8 - 8

$ 31 $ - $ 31

Al 31 de diciembre de 2018, se tenían préstamos con la Banca de Desarrollo por $8, a una tasade interés promedio de 10.89%.

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, los intereses a cargo generadospor los préstamos interbancarios y otros organismos reconocidos en el estado de resultadosascendieron a $1 y $7, respectivamente (Nota 25).

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el monto de las líneas dispuestas y por disponer se muestraa continuación:

2019 2018Dispuesta Por disponer Dispuesta Por disponer

NAFIN $ 12 $ 187 $ 23 $ 227FIRA - - 8 342BANCOMEXT* - - - 197

$ 12 $ 187 $ 31 $ 766

* Línea de crédito valorizada al tipo de cambio de cierre al 31 de diciembre de 2019 y 2018,respectivamente.

16. Derivados – Con fines de negociación

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la posición activa y pasiva en instrumentos derivados semuestra a continuación:

2019Registros contables Compensación de saldosActivo Pasivo Activo Pasivo

Forward de divisas $ 176 $ 170 $ 6 $ -Swaps

NegociaciónDe tasas - Moneda nacional 8,438 8,399 127 88

$ 8,614 $ 8,569 $ 133 88

45.

2018Registros contables Compensación de saldosActivo Pasivo Activo Pasivo

Forward de divisas $ 80 $ 79 $ 1 $ -Swaps

NegociaciónDe tasas - Moneda nacional 693 696 - 3

$ 773 $ 775 $ 1 3$ 2

Al 31 de diciembre de 2019, la Institución celebró cinco operaciones de venta adelantada dedivisa (Forward), por un monto nocional total de $7 millones de dólares americanos con un plazooriginal de 127, 125, 94, 93 y 94 días y con fechas de vencimiento durante el primer trimestrede 2019 respectivamente. Estas operaciones generaron una plusvalía por un monto menor a launidad.

Al 31 de diciembre de 2018, la Institución celebró dos operaciones de venta adelantada dedivisa (Forward), una por un monto nocional de $2 millones de dólares americanos con un plazooriginal de 67 y 92 días, y con fechas de vencimiento del 22 de enero y 20 de marzo del 2019,respectivamente. Las mencionadas operaciones generaron una minusvalía por un monto menora $3.

- Swaps de tasas - Negociación.

Al 31 de diciembre de 2019, la Institución celebró treinta y cuatro operaciones Swaps por unmonto de $16,555, los cuales generan un activo por $8,438 y un pasivo de $ 8,399, ladiferencia entre el activo y el pasivo es el resultado de una plusvalía de $39, con flujos cuyosplazos van de 28 a 31 días y fechas de vencimiento del 2020 al 2029. Al 31 de diciembre de2018, la Institución celebró diez operaciones de swaps por un monto de $689, los cualesgeneran un activo por $693 y un pasivo de $696, la diferencia entre el activo y el pasivo es elresultado de una plusvalía de $3.

17. Saldos y transacciones con partes relacionadas

De conformidad con el criterio contable C-3 Partes relacionadas emitido por la CNBV, lasoperaciones con partes relacionadas sujetas a relación son aquellas que representan más del1% del capital neto del mes anterior a la fecha de la elaboración de la información financiera. Al31 de diciembre de 2019 y 2018, este importe asciende a $130 y $63, respectivamente.

La Institución lleva a cabo operaciones con empresas relacionadas tales como: inversiones,captación, prestación de servicios, etc., la mayoría de las cuales origina ingresos a una entidady egresos a otra. Los saldos que se muestran al 31 de diciembre de 2019 y 2018, representanlos saldos con partes relacionadas directas e indirectas de Grupo Accendo (actual tenedora) entérminos del artículo 73 de la Ley de Instituciones de Crédito.

46.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los saldos por cobrar y por pagar con compañías relacionadasascienden a:

2019 2018Por cobrar:

Cartera de créditos (1) $ 140 $ 63

Por pagar:Depósitos de exigibilidad inmediata $ 64 $ 18Depósitos a plazo 3 16

$ 67 $ 34

Las principales transacciones realizadas con sus compañías relacionadas y afiliadas son(a valores nominales):

2019 2018Ingresos por:

Intereses de cartera de crédito $ 15 $ 21

Egresos por:Intereses de captación tradicional $ 25 $ 3

La Administración considera que las operaciones celebradas con partes relacionadas fuerondeterminadas considerando los precios y montos de las contraprestaciones que hubieranutilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.

18. Obligaciones de carácter laboral

De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la Institución tiene obligaciones por concepto deindemnizaciones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar susservicios bajo ciertas circunstancias.

La Institución registra anualmente el costo neto del período para crear el pasivo netoproyectado por prima de antigüedad e indemnizaciones, a medida que se devenga de acuerdocon cálculos actuariales preparados por actuarios independientes. Estos cálculos están basadosen el método de crédito unitario proyectado con base en parámetros establecidos por laComisión. Por lo tanto, se provisiona el pasivo que a valor presente cubrirá la obligación porbeneficios definidos, a la fecha estimada de retiro del conjunto de empleados que laboran en laInstitución.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución amortiza las variaciones en el plan de primasde antigüedad con base en la vida laboral promedio remanente.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los saldos de las obligaciones laborales por primas deantigüedad e indemnizaciones ascienden a $19 y $15, respectivamente.

47.

Las reservas para obligaciones laborales se presentan en el balance general dentro del rubro de“Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”.

Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, el costo neto del períodoasciende a $2 y $1, respectivamente. El costo de servicios del año y el reciclaje de lasremediciones representa un importe menor a la unidad.

Las hipótesis económicas utilizadas fueron en términos nominales para 2019 y 2018, comosigue:

2019 2018Tasa de descuento 7.41% 9.82%Tasa de incremento de salarios 4.00% 4.15%

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no existe fondo constituido (activo) correspondiente aremuneraciones al término de la relación laboral, por lo que no existen rendimientos esperados.

El movimiento del pasivo neto proyectado fue como sigue:

2019 2018Saldo inicial $ ( 15) $ ( 16)Costo neto del periodo ( 2) ( 1)Efectos de remedición y reciclaje en 2019* ( 2) 2Pasivo neto proyectado $ ( 19) $ ( 15)

* Registrado en otros resultados integrales.

La Institución no cuenta con beneficios directos a corto y largo plazo por ausenciascompensadas derivado de que las primas vacacionales se pagan en forma anual, por lo que nofue necesario determinar una provisión por ese concepto.

19. Acreedores por liquidación de operaciones

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución realizó transacciones que generaron lossiguientes saldos en el rubro acreedores por liquidación de operaciones:

2019 2018Acreedores por liquidación de operaciones cambiarias $ 115 $ 165Acreedores por liquidación de operaciones de tesorería (Nota 5) - 87Acreedores por liquidación de operaciones de inversiones 402 -

$ 517 $ 252

48.

20. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar seintegran como sigue:

2019 2018Provisión para obligaciones al retiro (Nota 18) $ 19 $ 15Provisión para obligaciones diversas 3 6Cheques de caja y certificados 1 1Acreedores diversos e impuestos 17 3Otras provisiones 7 13

$ 47 $ 38

Las provisiones para obligaciones diversas se refieren a importes relacionados conremuneraciones y gastos del personal por pagar en el corto plazo y representan el 45% y 34%,respectivamente.

El valor en libros al inicio y final del período de las diversas provisiones es como sigue:

2019

Valoral inicio

Incrementos/(aplicaciones)

durante elperíodo, neto Valor al final

Provisión para obligaciones al retiro $ 15 $ 4 $ 19Provisión para obligaciones diversas 6 ( 3) 3Cheques de caja y certificados 1 - 1Acreedores diversos e impuestos 3 14 17Otras provisiones 13 ( 6) 7

$ 38 $ 9 $ 47

21. Impuesto a la utilidad

La Institución está sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR). Asimismo, la tasa del ISR para losejercicios 2019, 2018, y siguientes será del 30%. A la fecha de formulación de estos estadosfinancieros, el dictamen fiscal correspondiente al ejercicio de 2019, no ha sido presentado a lasautoridades fiscales, por lo tanto el resultado fiscal antes mencionado pudiera sufrirmodificaciones.

El ISR se calcula considerando como gravables o deducibles ciertos efectos de la inflación, talescomo la depreciación calculada sobre valores en pesos constantes, se acumula o deduce elefecto de la inflación sobre ciertos activos y pasivos monetarios a través del ajuste anual porinflación.

49.

Conciliación del resultado contable y fiscal – Las principales partidas que afectaron ladeterminación del resultado fiscal de la Institución fueron los gastos no deducibles, los gastosdeducibles de las erogaciones de proyectos de sistemas y las diferencias entre las valuacionesde instrumentos financieros derivados contable y fiscal.

Pérdidas fiscales por amortizar – Durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2019 y2018, la Institución determinó pérdidas fiscales de $391 y $272, respectivamente.

El saldo acumulado de las pérdidas fiscales obtenidas por la Institución en ejercicios anteriorespuede ser amortizado en forma actualizada en los términos de la Ley del ISR, durante los 10ejercicios siguientes al año en el que se incurrieron. El saldo de las pérdidas fiscales poramortizar de años anteriores actualizado al 31 de diciembre de 2019 se muestra acontinuación:

Año en que se Año en quegeneró la pérdida expira Importe

2010 2020 $ 1472011 2021 1012012 2022 562013 2023 1452014 2024 1552015 2025 312016 2026 622017 2027 4072018 2028 3022019 2029 391

$ 1,797

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no determinó base de PTU.

Impuesto diferido – Considerando el plan de negocios que tiene la Institución, lascapitalizaciones recientes llevadas a cabo por nuevos accionistas y las proyecciones financierasy fiscales que realizó la Administración a la fecha de autorización de emisión de estos estadosfinancieros, se determinó para 2019, mantener el impuesto diferido parcialmente reservado,con base en las proyecciones financieras preparadas por la Administración y aprobadas por elConsejo de Administración.

50.

Al 31 de diciembre 2019 y 2018, los impuestos diferidos se integran como sigue:

2019 2018Impuesto diferido activo:

Pasivos y provisiones pendientes de pago $ ( 3) $ ( 3)Efecto de pérdidas fiscales por amortizar 539 411Plus/Minusvalía mercado de dinero / derivados ( 2) ( 2)Pagos anticipados 23 10Estimación preventiva para riesgos crediticios 50 31

Impuesto diferido, neto 607 447Reserva de impuesto diferido ( 413) ( 253)Impuesto diferido activo $ 194 $ 194

22. Contingencias

a) Pasivos contingentes

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, como consecuencia de las operaciones propias de suactividad, la Institución identificó pasivos contingentes, los cuales en opinión de laAdministración y de sus asesores legales y laborales externos no esperan un efecto importanteen los estados financieros.

b) Revisiones fiscales

De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades hacendarias tienen la facultad derevisar los resultados fiscales de los últimos cinco ejercicios anteriores a la última declaraciónpresentada en dicho plazo, lo que pudiera generar diferencias de impuestos derivadas de losdistintos criterios de interpretación de las disposiciones fiscales entre la Institución y lasautoridades hacendarias. A la fecha de este informe, la Institución no tiene revisiones fiscalesen proceso.

c) Multas por parte de la Comisión

De conformidad con las facultades de supervisión para imponer sanciones por infracciones a lospreceptos que regulan las actividades y entidades sujetas a dicha supervisión, la Comisión iniciódiversos procedimientos administrativos de imposición de sanciones en contra de la Institución.A la fecha de autorización de emisión de estos estados financieros, dichos procedimientosadministrativos, continúan en proceso.

23. Negocio en marcha

Al 31 de diciembre de 2019, la Institución recibió aportaciones de capital por parte de susaccionistas por un importe de $585. El capital neto de $561, es superior al límite del capitalmínimo requerido por la Comisión de $560, de acuerdo con las Disposiciones aplicables.

51.

24. Capital contable

El capital contribuido a valor nominal al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integra como sigue:

Número de acciones Importe2019 2018 2019 2018

Capital fijo:Acciones Serie “O” 1,412,824,324 1,112,322,422 $ 1,413 $ 1,112Aportación para futuros

aumentos de capital 652,000,355 367,984,902 652 3682,064,824,679 1,480,307,324 $ 2,065 $ 1,480

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se realizaron aportaciones para futuros aumentos por$585 y $268, respectivamente. Durante 2019, el Banco capitalizó parte de las aportacionespara futuros aumentos de capital por un monto de $301. Dicha operación fue autorizada porparte de la Comisión.

Restricciones al capital contable

De acuerdo con la Ley de Instituciones de Crédito, de la utilidad neta del año habrá de separarsecuando menos el 10% para incrementar la reserva legal hasta que ésta alcance una sumaequivalente al capital social pagado. La reserva no es susceptible de ser distribuida endividendos a los accionistas, pero puede ser utilizada para absorber pérdidas o capitalizarse, encuyo caso, la reserva deberá volver a constituirse en los términos antes descritos.

La Ley del ISR establece que los dividendos provenientes de las utilidades que hayan pagadodel ISR correspondientes no estarán sujetos al pago del impuesto. Sin embargo, la Instituciónno podrá decretar dividendos hasta que utilidades futuras absorban las pérdidas acumuladas.

Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizadosde las cuentas fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta(CUFIN), respectivamente, estarán sujetas al pago del ISR en los términos de la legislaciónvigente a la fecha de pago. El impuesto que se pague se podrá acreditar contra el ISR causadodel ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios inmediatossiguientes.

Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizadosde las cuentas fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta(CUFIN), respectivamente, estarán sujetas al pago del ISR en los términos de la legislaciónvigente a la fecha de pago. El impuesto que se pague se podrá acreditar contra el ISR causadodel ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios inmediatossiguientes.

En caso de reducción del capital social, el reembolso a los accionistas que exceda al monto delas aportaciones actualizadas de acuerdo con los procedimientos establecidos por la Ley delISR, estará sujeto al pago del impuesto a la tasa vigente a la fecha de la reducción.

52.

25. Margen financiero

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el margen financiero se integra como sigue:

2019 2018Ingresos por intereses:

Intereses de cartera de crédito (Nota 7) $ 333 $ 265Intereses por operaciones de reporto (Nota 6) 57 13Inversiones en valores (Nota 5) 78 68Comisiones por el otorgamiento de crédito (Nota 2) 24 20Por depósitos bancarios (Nota 4) (1) 48 33

$ 540 $ 399

2019 2018Gastos por intereses:

Por depósitos en cuentas de cheques (Nota 14) $ ( 130) $ ( 50)Por préstamos interbancarios y de otros organismos (Nota 15) (2) ( 1) ( 7)Por depósitos a plazo (Nota 14) ( 225) ( 213)Intereses por títulos a entregar por reporto (Nota 6) ( 60) ( 8)

( 416) ( 278)Margen financiero $ 124 $ 121

(1) Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019 y 2018, los intereses ganadosincluyen ingresos por intereses en dólares americanos por un monto equivalente enmoneda nacional menor a $ 1, para ambos años.

(2) Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019, los gastos por intereses en dólaresamericanos por un monto equivalente en moneda nacional menor a $1, mientras que parael año terminado el 31 de diciembre de 2018, los gastos por intereses en dólaresamericanos fueron por un monto equivalente en moneda nacional a $1.

26. Resultado por intermediación

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el resultado por intermediación se integra como sigue:

2019 2018Resultado por compra-venta:

Utilidad en compra-venta de valores de mercado y derivados $ 54 $ 56Resultado por valuación a valor razonable 47 8Resultado por valuación de divisas 5 ( 5)Utilidad en compra-venta de derivados ( 5) 96

Resultado por intermediación $ 101 $ 155

53.

27. Otros ingresos (egresos) de la operación (neto)

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los otros ingresos de la operación (neto) se integran comosigue:

2019 2018Ingresos por adquisición de cartera $ - $ 1Afectación por estimación por irrecuperabilidad ( 2) ( 5)Excedente de estimación preventiva para riesgo crediticio 12 16Pérdida por adjudicación de bienes ( 27) ( 10)Sub arrendamiento de oficinas (neto) 37 25Otras recuperaciones (1) 13 -

$ 33 $ 27

(1) Se refiere a los ingresos por depósito de un crédito reservado por el total.

28. Información por segmentos

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución ha identificado los segmentos operativos desus diferentes actividades, considerando a cada uno como un componente dentro de suestructura interna, con riesgos y oportunidades de rendimiento particulares. Estoscomponentes son regularmente revisados con el fin de asignar los recursos monetariosadecuados para su operación y evaluación de su desempeño.

2019:

Operacionescrediticias

Operacionesde tesorería Otros Total

Margen financiero ajustado por riesgos crediticios $ ( 33) $ ( 39) $ - $ ( 72)Comisiones y tarifas (netas) ( 25) ( 47) 13 ( 59)Otros ingresos de la operación (neto) 10 23 33Resultado por intermediación 101 101Gastos de administración y promoción ( 200) ( 189) ( 183) ( 572)Resultado de la operación ( 248) ( 174) ( 147) ( 569)Resultado antes de impuesto a la utilidad - - - -Impuesto a la utilidad diferido - - - -Resultado neto $ ( 248) $ ( 174) $ ( 147) $ ( 569)

Datos relevantes del balance: Total activos $ 2,039 $ 3,433 $ 1,190 $ 6,662 Total pasivos $ $ 5,905 $ 54 $ 5,959

54.



Datos relevantes del flujo de efectivo:Resultado neto $ ( 249) $ ( 174) $ ( 146) $ ( 569)

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: 59 59

Flujos netos de efectivo de: Actividades de operación 147 43 ( 394) ( 204)

Actividades de inversión ( 70) ( 70)Actividades de financiamiento 585 585

Incremento o disminución neta de efectivo ( 102) ( 131) 34 ( 199)Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio

del período 1,012Efectivo y equivalentes de efectivo al final

del período $ 813

2018:



Margen financiero ajustado por riesgos crediticios $ 123 $ ( 48) $ - $ 75Comisiones y tarifas (netas) ( 5) ( 90) 2 ( 93)Otros ingresos de la operación (neto) 13 - 14 27Resultado por intermediación 155 - 155Gastos de administración y promoción ( 131) ( 158) ( 164) ( 453)Resultado de la operación - ( 141) ( 148) ( 289)Participación en el resultado de subsidiarias , no consolidadas y asociadas - - 1 1Resultado antes de impuesto a la utilidad - ( 141) ( 147) ( 288)Impuesto a la utilidad diferidos - - 18 18Resultado neto $ - $ ( 141) $ ( 129) $ ( 270)

Datos relevantes del balance:Total activos $ 2,187 $ 2,053 $ 1,142 $ 5,382Total pasivos $ - $ 4,649 $ 45 $ 4,694



Datos relevantes del flujo de efectivo:Resultado neto $ - $ ( 140) $ ( 130) $ ( 270)

Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: 23 23

Flujos netos de efectivo de: Actividades de operación ( 766) 2,247 ( 703) 778

Actividades de inversión - - ( 104) ( 104)Actividades de financiamiento - - 267 267

Incremento o disminución neta de efectivo ( 766) 2,107 ( 647) 694Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio

del período 318Efectivo y equivalentes de efectivo al final

del período $ 1,012

55.

29. Compromisos contraídos

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene contratos por prestación de servicios(a recibir), relacionados con su operación del 12% y 5%, respectivamente, de los gastos deadministración y promoción, los cuales forman parte de su gasto corriente.

Los contratos de arrendamiento tienen vigencia de 10 años, con un compromiso promedioanual de $2; Los servicios comprometidos que recibe la Institución se refieren para básicamentea gastos de renta de oficinas.

30. Administración integral de riesgos (Información y cifras no auditadas)

Diversificación de riesgos

La Institución mantiene las siguientes operaciones de riesgo crediticio en términos de lasDisposiciones en relación con la diversificación de riesgos en la realización de operacionesactivas y pasivas:

– Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los financiamientos otorgados a deudores o grupos depersonas que representan un riesgo común, cuyo importe individual es mayor al 10% delcapital básico, integrado por 4 y 3 grupos en dichos ejercicios que en total representan unmonto de $942 y $74 equivalente al 168% y 13% del capital básico de la Institución,respectivamente.

– Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los créditos concedidos a los tres mayores deudores ogrupos de personas que representan riesgo común por la cantidad agregada de $445 y$50, que representa el 79% y 10%, del capital básico de la Institución, respectivamente.

Normatividad

El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar y medir losriesgos a que se encuentra expuesta la Institución, así como, hacer un seguimiento de suimpacto en la operación y controlar sus efectos sobre las utilidades y el valor del capital,mediante la aplicación de estrategias y mecanismos que permitan realizar las operaciones conniveles acordes con su respectivo capital global y capacidad operativa, integrando la cultura deriesgos en la operación diaria.

El objetivo fundamental de la Institución es la generación de valor para sus accionistasmanteniendo la estabilidad y solvencia de la organización. La adecuada gestión financieraincrementa la rentabilidad sobre activos productivos y permite el mantenimiento de niveles deliquidez adecuados así como un control de la exposición a las pérdidas.

56.

En cumplimento a las disposiciones emitidas por la Comisión y los lineamientos institucionalescontenidos en el Manual de Procedimientos Corporativos, la Institución continúainstrumentando una serie de acciones para fortalecer la administración integral de riesgos,identificar, medir, dar seguimiento, transferir y controlar las exposiciones a riesgos de crédito,liquidez y mercado y a otros riesgos generados por las operaciones, así como el cumplimientode leyes, reglamentos y otras disposiciones legales.

La responsabilidad del establecimiento de las políticas de administración de riesgos de laInstitución y del nivel global de riesgo que éste debe asumir compete al Consejo deAdministración. El Consejo de Administración debe aprobar por lo menos una vez al año, laspolíticas y procedimientos, así como la estructura de límites para los distintos tipos de riesgo.Asimismo, el Consejo de Administración delega en el Comité de Riesgos y en la Unidad deAdministración Integral de Riesgos (UAIR), la responsabilidad de implantar los procedimientospara la medición, administración y control de riesgos, conforme a las políticas establecidas.

El Comité de Riesgos puede autorizar excesos a los límites de exposición en caso de que lasituación del entorno económico lo requiera, siempre y cuando no se contraponga a loslineamientos establecidos por las entidades corporativas enfocadas a control de riesgos, o secuente con autorización expresa de las mismas. Dichas autorizaciones deberán formar parte dela información entregada al Consejo de Administración. De igual manera, la UAIR cuenta conpolíticas para informar y corregir las desviaciones a los límites establecidos, debiendo en estecaso informar al Comité de Riesgos y al propio Consejo de Administración sobre dichasdesviaciones.

La medición de riesgo de mercado, liquidez, de crédito, operacional, legal, y tecnológico sonconsistentes con el ejercicio anterior.

(a) Riesgo de mercado

La administración del riesgo de mercado consiste en identificar, medir, monitorear y controlarlos riesgos relacionados con fluctuaciones en las tasas de interés, tipos de cambio, precios demercado, índices y otros factores de riesgo en los mercados de dinero, de cambios de divisas,y de productos derivados a los que se encuentra expuesto.

Administración del riesgo de mercado en actividades de negociación -. Las actividades denegociación de la Institución están orientadas a dar servicio a los clientes, para lo cual debemantener posiciones en instrumentos financieros. Con el objeto de poder satisfacer la demandade los clientes, se mantiene un inventario de instrumentos financieros y el acceso a la liquidezdel mercado se mantiene mediante ofertas de compraventa a otros intermediarios. Aún cuandoestas dos actividades constituyen operaciones por cuenta propia, son esenciales para brindar ala clientela acceso a los mercados y productos a precios competitivos. Adicionalmente, semantienen posiciones de tesorería invertidas en el mercado de dinero para que los excedentesde efectivo generen el máximo rendimiento en los resultados de la Institución. En general, lasposiciones de negociación se toman en mercados líquidos, que evitan costos elevados almomento de realizar las posiciones. El portafolio de instrumentos para negociación se valúadiariamente de acuerdo con los valores proporcionados por un proveedor de precios autorizado.

57.

La Institución aplica una serie de técnicas para evaluar y controlar los riesgos de mercado a losque está expuesto en sus diferentes actividades. El Comité de Riesgos de la Institución y elConsejo de Administración autorizan la estructura de límites para cada instrumento operado enlos mercados. La estructura de límites contempla montos nocionales, de concentración, desensibilidad y de valor en riesgo.

El valor en riesgo (VaR), constituye un estimado de la pérdida de valor potencial, en función aun determinado nivel de confianza estadístico, que podría generarse por mantener una posicióndurante el período de tenencia, bajo condiciones normales de mercado. Dicha estimación serealiza mediante un sistema completo, que ha sido aprobada por el Comité de Riesgos y por elConsejo de Administración de la Institución. Diariamente se calcula el VaR para todos losinstrumentos y portafolios en riesgo.

Para el cálculo del VaR se utiliza la metodología de simulación histórica (con 400 días demuestra). La política de la Institución para el cálculo del VaR consiste en considerar un 99% denivel de confianza, y un ponderador de 0.995n y un periodo de tenencia de 1 día.

Para efectos de valuación a mercado de las posiciones, se tiene contratado al Proveedor Integralde Precios (PIP), quien determina los precios de los instrumentos con base en criterios técnicos,estadísticos y en modelos de valuación autorizados por la Comisión.

Durante el cuarto trimestre de 2019 los límites autorizados en pesos y la exposición promediofueron como se muestra a continuación:

ProductoVaR Promedio

4T 19 Límite de VaR*Mercado de dinero 0.81 20Mesa de cambios 0.18 20

* Este límite de VaR es para el portafolio total de negociación con terceros.

(b) Riesgo de liquidez

Los riesgos de liquidez de la Institución se derivan de desfases en los flujos de las operacionesde captación, crédito y negociación como son: los pasivos a la vista, los vencimientos dedepósitos a plazo, la disposición de líneas de crédito, la liquidación de operaciones con fines denegociación y gastos operativos. En la medida en que la Institución tenga la capacidad deobtener recursos de fuentes de fondeo alternas que tengan un costo aceptable, el riesgo deliquidez se reduce. Entre los elementos que intervienen en la estrategia aplicada en la gestiónde la liquidez están: evaluar y prever los compromisos en efectivo, controlar las brechas devencimientos de activos y pasivos, diversificar las fuentes de captación de fondos, establecerlímites prudentes y garantizar el acceso inmediato a los activos líquidos.

58.

El riesgo de liquidez se monitorea y controla de manera agregada por moneda, mediantebrechas de liquidez acumuladas y requerimientos mínimos de activos líquidos. Adicionalmente,y adaptándose a la regulación, la Institución efectúa el cálculo del Coeficiente de Cobertura deLiquidez (CCL), que permite comparar los activos líquidos contra los flujos netos de salida deefectivo dentro de los siguientes 30 días. A continuación se presentan las cifras promedio deltercer trimestre en millones de pesos:

Descripción de los saldos promedios del cuarto trimestre de 2019

Activos Líquidos Computables 1,054Flujo Neto de Salidas de Efectivo 372Coeficiente de Cobertura de Liquidez 293.27%

(c) Riesgo de crédito

Las transacciones con clientes crean exposición a riesgo de crédito, que se refiere al grado deincertidumbre respecto a la solvencia de la contraparte o acreditado para cumplir con loscompromisos derivados de una Operación Crediticia o de Intermediación.

La Institución ha desarrollado políticas y procedimientos para administrar el nivel y lacomposición del riesgo de crédito de su portafolio. El objetivo del proceso de administración deriesgo de crédito es cuantificar y administrar el riesgo de crédito y reducir el riesgo de pérdidaque pudiera resultar dado el incumplimiento de un cliente o contraparte ante los términosconvenidos.

La situación financiera de los clientes que componen la cartera de crédito se evalúa al menosde manera anual con base en la metodología definida por la Institución, realizando una revisiónexhaustiva de las variables que pudieran impactar en los factores de riesgo de crédito,incluyendo operaciones con instrumentos financieros, derivados y cambios.

Adicionalmente se realiza una calificación trimestral de dicha cartera con base en lo dispuestoen las Disposiciones con el objeto de determinar el riesgo de crédito implícito con cadacontraparte y las reservas aplicables en cada caso. Los cambios experimentados por los perfilesde riesgo de cada cliente determinarán la estrategia a seguir con cada acreditado.

Concentraciones de riesgo crediticio- La Institución tiene implementadas políticas yprocedimientos para mantener un portafolio sano, diversificado y con riesgo prudente ycontrolado, ajustándose a la regulación establecida en las “Reglas generales para ladiversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas, aplicables ainstituciones de crédito”.

Metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios- Con el finde identificar el grado de riesgo y la Pérdida Esperada asociada a cada acreditado, tanto bajocondiciones usuales de mercado como bajo condiciones extremas, la Institución se ajusta a lasprobabilidades de incumplimiento definidas en las Disposiciones.

59.

A continuación se presenta el monto de exposición en cartera de crédito, sus reservas y lapérdida esperada bajo condiciones extremas al cierre del mes de diciembre de 2019:

Tipo de CarteraExposiciónCrediticia

Reservas(Pérdida

esperada)Pérdida noesperada

Cartera comercial $ 2,202 $ 165 $ 224Mesa de cambios 5 1 -

$ 2,207 $ 166 $ 224

Al 31 de diciembre de 2019, la cartera vencida del Banco suma $294, que representa un IMORde 13.32%.

(d) Riesgo operacional

Se define como la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, porerrores en el procesamiento y almacenamiento de las Operaciones o en la transmisión deinformación, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos ycomprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal.

Para dar cumplimiento a los preceptos en materia de riesgo operacional, la Institución haimplantado políticas y procedimientos que le permiten tener un adecuado proceso de gestióndel mismo, siendo la política de “Tres Líneas de Defensa” la que señala que cada unidad denegocio es la primera que puede identificar, evaluar y buscar mitigar cualquier riesgo en susprocesos y a actividades; le sigue la UAIR como definición de las políticas de riesgos y elseguimiento a los riesgos identificados y la implementación de controles, y Auditoría Interna decerciorarse la efectividad de los controles y hacer los señalamientos pertinentes.

Adicionalmente, la Institución aplica una metodología conocida como juicio experto, donde elresponsable de cada unidad de negocio y el gestor de riesgo operacional de dicha unidaddeterminan los procesos clave y necesarios para cumplir con los objetivos. Se identifican losfactores de riesgo asociados al proceso y se determinan controles que mitigan o eliminan dichosriesgos.

Metodología empleada

Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo operativo, la UAIR cuenta con la siguienteherramienta:

· SIRO Sistema Integral del Riesgo operacional, es un sistema que permite capturar y darseguimiento a los eventos operacionales del Banco; así mismo, es utilizada para el análisisde datos de pérdidas por riesgo operacional y que son reportados al Comité de Riesgos, demanera mensual.

60.

El propósito de SIRO es:

1. Crear el conocimiento con respecto al nivel y la naturaleza de pérdidas operacionales.

2. Identificar y mitigar riesgos operacionales.

3. Dar seguimiento a los eventos operacionales del Banco.

4. Cumplir con los requisitos de Basilea III del nuevo acuerdo de capital.

5. Apoyar internamente en el cálculo del capital económico para Riesgo Operacional.

· De manera recurrente durante el mes, el área de riesgos da seguimiento a las incidencias yeventos de riesgo operacional para llevar el control del avance en las mejoras en losprocesos, actividades y controles con el fin de disminuir el riesgo operacional y asegurar uncorrecto reporte a los órganos de gobierno de la Institución.

Al cierre del cuarto trimestre de 2019, la Institución ha integrado una base de datos de pérdidaspor riesgo operacional que comprende el período de octubre - diciembre del 2019. Durante eltrimestre, ocurrieron los siguientes eventos operacionales:

Mes Evento de pérdida por Riesgo OperacionalPérdida Neta

(miles)

nov-19 Multa por una respuesta extemporánea en el portal REDECO(Despachos de Cobranza). $ 12,078.40

dic-19

a) Incumplimiento al contrato empleado con Usuariosinscritos en el RECA.

b) Publicidad de la Pagina Web, incumplía con lo establecidoen el artículo 12 de la Ley para la Transparencia yOrdenamiento de los Servicios Financieros. 233,728.00

$ 245,806.40

Riesgo legal

El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposicioneslegales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judicialesdesfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que el Banco lleva acabo.


Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo legal, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas

· Reporte mensual del área Jurídica al Comité de Riesgos.

· Key Risk Indicators (KRI) con niveles de tolerancia en donde se busca dar cumplimientoa la regulación, así como llevar a cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos nodiscrecionales (legal y tecnológico).

61.

· Reporte de Monitoreo de Riesgo Legal.

(e) Riesgo tecnológico


Con el fin de monitorear el riesgo tecnológico, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas:

§ Reporte de Fallas Generales en los sistemas: En este reporte se pretende medir de maneradiaria la falla de cada uno de los sistemas la Institución en horas críticas y no críticas, y paracontar al final de cada mes con un promedio de fallas por sistema y por área. Asimismo,este reporte divide las fallas de sistemas en generales e individuales, lo que permite contarcon alertas tempranas para mitigar posibles fallas en los sistemas de la Institución.

§ KRI con niveles de tolerancia: Con este reporte se busca dar cumplimiento a la regulaciónasí como llevar a cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales(legal y tecnológico).

31. Índice de capitalización (último reportado a Banxico) (Información y cifras no auditadas)

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, de acuerdo con los requerimientos de capitalización de lasinstituciones de banca múltiple, la Institución presenta un índice de capitalización que essuperior al mínimo requerido por las autoridades y se detalla a continuación:

2019 2018% %

Capital neto / Capital requerido 1.53 1.48Capital básico / Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado

y operacional 13.21 11.86Capital neto / Activos en riesgo de crédito 16.25 16.64Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado

y operacional 12.21 11.86

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el capital neto utilizado para determinar el índice decapitalización se integra como sigue:

2019 2018Capital básico:

Capital contable sin obligaciones subordinadas y sininstrumentos de capitalización bancaria $ 560 $ 547

Capital complementario:Reservas preventivas computables como complementario - -

Total capital neto $ 560 $ 547

62.

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los activos en riesgo de mercado, de crédito y operacionalutilizados para la determinación de los requerimientos de capital se integran como sigue:

2019 2018Importe deposiciones

equivalentesRequerimientode capital (8%)

Importe deposiciones


Riesgos de mercado:Operaciones con tasa nominal y

sobretasa en moneda nacional $ 140 $ 11 $ 275 $ 23Operaciones con tasa nominal en

moneda extranjera 3 - 5 -Operaciones con divisas 27 2 16 1Operaciones con acciones y sobre

acciones 623 50 589 47$ 793 $ 63 $ 885 $ 71

2019 2018Importe deposiciones


Importe deposiciones


Riesgos de crédito:Por depósitos y préstamos $ 2,054 $ 164 $ 2,295 $ 184Por contrapartes no relacionadas por

operaciones derivadas 108 9 - -Por acciones permanentes y otros

activos 1,129 90 922 73Por operaciones con personas

relacionadas 159 13 73 6- - 3,290 263

Riesgo operacional - - - -Total activos en riesgo $ 3,450 $ 276 $ 3,290 $ 263

2019 2018Activos

ponderadospor riesgo

Requerimientode capital

Activosponderadospor riesgo


Riesgo de mercado $ 793 $ 63 $ 885 $ 71Riesgo de crédito 3,450 276 3,290 263Riesgo operacional 349 28 442 35

$ 4,592 $ 367 $ 4,617 $ 369

63.

Los aspectos sujetos a riesgo de crédito se integran de la siguiente manera:

2019

Saldoinsoluto

Genéricas nocomputables

en capitalcomplementario Específicas

Sujetos ariesgo

Activosconvertidos

yponderados


Grupo IPonderación 0% $ 158 $ - $ - $ 158 $ - $ -Grupo IIIPonderación 20% 291 - - 291 58 5Grupo IVPonderación 0% 450 - - 450 - -Grupo VIPonderación 100% 8 - - 8 8 1Grupo VIIPonderación 20% 185 - - 185 38 2Ponderación 115% 139 - 1 138 159 13Ponderación 150% 293 - 131 162 247 19Ponderación 100% 2,975 - 35 2,940 2,940 236

$ 4,499 $ - $ 167 $ 4,332 $ 3,447 $ 276

2018

Saldoinsoluto

Genéricas nocomputables

en capitalcomplementario Específicas

Sujetos ariesgo

Activosconvertidos

yponderados


Grupo IPonderación 0% $ 261 $ - $ - $ 261 $ - $ -Grupo IIIPonderación 20% 61 - - 61 12 1Grupo IVPonderación 0% 560 - - 560 - -Grupo VIPonderación 100% 17 - 1 16 16 1Grupo VIIPonderación 20% 21 - - 21 4 -Ponderación 115% 63 - - 63 73 6Ponderación 150% 142 - - 142 212 17Ponderación 100% 2,997 - 35 2,962 2,962 238

$ 4,122 $ - $ 36 $ 4,086 $ 3,279 $ 263

La UAIR de la Institución, diariamente se encarga de monitorear y verificar que las operacionesrealizadas, cumplan con la metodología y políticas que se tienen establecidas, observando lasuficiencia del capital respecto de los mínimos requeridos por las autoridades regulatorias.

En caso de presentarse situaciones que indiquen alguna desviación a los lineamientosestablecidos por la Institución sobre la suficiencia del capital, la UAIR es la encargada deinformarlos directamente al Comité de Riesgos y éste a su vez al Consejo de Administración.

64.

32. Coeficiente de Cobertura de Liquidez (Información y cifras no auditadas)

La presente nota se da en cumplimiento del Anexo 5 de las Disposiciones, reglas conocidascomo Coeficiente de Cobertura de Liquidez (CCL).

A continuación se incluye el resultado del CCL del cuarto trimestre de 2019:

Importe sinponderar

(promedio)

Importeponderado(promedio)

Activos líquidos computablesTotal de activos líquidos computables No aplica $ 1,054

Salida de efectivoFinanciamiento minorista no garantizado $ 417 42Financiamiento estable - -Financiamiento menos estable 417 42Financiamiento mayorista no garantizado 1,905 764Depósitos operacionales - -Depósitos no operacionales 1,905 764

Importe sinponderar

(promedio)

Importeponderado(promedio)

Salida de efectivo:Deuda no garantizadaFinanciamiento mayoristas garantizado No aplica $ 1

Requerimientos adicionales $ 555 $ 227Salidas relacionadas a instrumentos financieros

derivados y otros requerimientos de garantía 208 4 208Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de

instrumentos de deuda - -Líneas de crédito y liquidez 347 19Otras obligaciones de financiamiento contractuales 2 2Otras obligaciones de financiamiento contingentes - -

Total salida de efectivo No aplica 1,035

Entradas de efectivoEntradas de efectivo por operaciones garantizadas $ 27 -Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 805 520

Otras entradas de efectivo 166 166

Total de entradas de efectivo 997 686Total de activos líquidos computables No aplica 1,054Total neto de salidas de efectivo No aplica 372Coeficiente de cobertura de liquidez No aplica 293.27

65.

Resultados, cambios y evolución de los Componentes del Coeficiente de Cobertura de Liquidez

La Institución revela a través de esta nota, la información relativa al CCL que se reportadiariamente a Banxico.

a) El cuadro anterior contiene cifras promedio construidas con los balances diarios deltrimestre comprendido del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2019, por lo que seconsideran 92 días naturales. Adicionalmente con los CCL utilizados para la clasificación delos escenarios según la regulación el promedio del trimestre es de 293.27%

b) El modelo de negocio de la Institución se enfoca en la inversión de activos bancariosproductivos fondeados con instrumentos de captación, que en el caso de la Institucióncomprenden la emisión de pagarés adquiridos por otras instituciones de crédito y porpersonas físicas, préstamos con banca de desarrollo, así como depósitos de exigibilidadinmediata.

Derivado de la entrada en vigor de la nueva regulación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez,el Banco pasó de ser evaluado y clasificado en los diferentes escenarios del CCL utilizandoúnicamente la estimación del cierre de cada mes a contabilizar la observación mínima del mes yacumular las desviaciones que se encuentren por debajo del 90% requerido para ubicarse enEscenario I. el Banco ya reportaba el CCL de manera diaria con fines informativos y deestimaciones previas; sin embargo, a partir de enero 2019 el cálculo diario tiene validez oficialy es utilizado para clasificar a esta institución bajo nuevas reglas. Durante el mes de diciembrede 2019, el Banco reportó en cada uno de los días una estimación de CCL superior al 100%, porlo que se ha cumplido con el 100% mínima para ser catalogado como institución en Escenario I.En lo transcurrido del mes de enero, se sigue la misma tendencia en estimaciones superiores al100%.

Asimismo, el modelo de negocio de la Institución incluye la colocación de créditos con medianasempresas a diversos plazos. En cuanto a las inversiones de Tesorería, éstas se mantienenprincipalmente en títulos gubernamentales, que computan en su totalidad como activoslíquidos.

Lo anterior permitió a la Institución reportar en diciembre 2019 un CCL 259.07%, que fueinferior al 375.82% del saldo final del trimestre que terminó el 30 de septiembre de 2019. ElCCL es mayor al 100% requerido por la Comisión. El cambio negativo fue el efecto combinadode contar con menores activos líquidos. EL CCL promedio obedece a un reflejo de exceso decaptación para mitigar algún eventual riesgo de salida de pasivos de disponibilidad inmediata ymantener el CCL por arriba del 100%.

c) Los principales cambios en los componentes dentro del cuarto trimestre de 2019 sedetallan a continuación:

En el cuarto trimestre se observó una disminución en la disponibilidad de activos líquidos debidoa que las inversiones en valores mostraron dicha disminución de $390 en el saldo (variacionestrimestrales finales), y se compone de la siguiente manera 100% en Bonos que se consideranactivos líquidos de nivel 1.

66.

Adicional a las inversiones en valores, se mantiene el depósito de regulación monetaria conBanxico.

Los pasivos que representan salidas de efectivo ponderadas tuvieron una disminución de 158MDP (saldos finales), variación explicada principalmente por flujos por vencer de operacionesde depósitos a plazo y en segundo lugar por una disminución de las chequeras.

Las entradas ponderadas disminuyeron 378 MDP, explicado por una disminución al cierre demes en el Call Money enviado al cierre de día aunado a una disminución en la cartera de pesos.

d) Los activos líquidos computables siguen siendo representados prácticamente en sutotalidad por instrumentos financieros emitidos por el Gobierno Federal, que se consideranlíquidos en el mercado secundario.

e) Concentración de las fuentes de financiamiento

Las fuentes de financiamiento de la Institución se componen de la siguiente manera:(cifras finales al 31 de diciembre de 2019):

Depósitos de exigibilidad inmediata 35.1%PRLV con instituciones de crédito 1.0%PRLV con empresas Comerciales 13.0%PRLV con personas físicas 50.6%Préstamos Banca de Desarrollo 0.3%

La diversificación en las fuentes de captación ha permitido a la Institución mantener unadecuado nivel de concentración, en lo que respecta a las salidas de efectivo reportadas en elCCL.

f) Exposiciones en Instrumentos Financieros Derivados

Al 31 de diciembre 2019, la Institución cuenta con seis forwards de venta por un monto nocionalde $10 millones de dólares y un forward de compra por un monto nocional de $1 millón dedólares. Estos representan un valor a mercado de 5.73 MDP y -0.22 MDP respectivamente.Además, se cuenta con 34 Swaps de tasa de interés TIIE por un monto nocional de $16,554millones de pesos, aunque algunos de ellos son operaciones contrarias, la sensibilidad medidaen PV01 es de 87 mil pesos y el valor a mercado total de 38.13 MDP.

g) Descalce en Divisas

La posición en moneda extranjera, la cual determina el calce de divisas, es controlada a travésdel monitoreo diario y el cual se expresa en el reporte denominado ACLME y en el reporte deposición en moneda extranjera, que se envían a Banxico. Las operaciones en monedasextranjeras se cubren, ya sea a través de pasivos, colocación de créditos y con la posición quese mantiene en depósitos en moneda extranjera. La Administración considera que los controlesimplementados por la Institución son adecuados y cumplen con los límites definidos en laregulación.

67.

h) Grado de centralización de la administración de la liquidez y la interacción entre las unidades del grupo

El manejo de la liquidez de la Institución está totalmente centralizado y es único, dado que nocuenta con subsidiarias ni sucursales. Sin embargo, la administración de la liquidez de laInstitución está estrechamente relacionada con los productos con los que opera, los clientesque atiende, la regulación que debe cumplir y la toma de decisiones que la Administración llevaa cabo en función a la estrategia de negocios.

i) Flujos de efectivo de salida y entrada que no se capturan en el presente marco

Al cierre de diciembre de 2019, la Institución no presentó flujos de salida y entrada fuera de losreportados en el CCL.

Información Cuantitativa:

a) Límites de Concentración

La Institución lleva un control estricto en apego a la regulación y a sus políticas internas,descritas en sus manuales, mismo que fue aprobado por el Consejo de Administración.Tratándose de los indicadores en la concentración de sus principales fuentes de financiamientoasí como el agregado de sus principales clientes en cuanto a la captación tradicional, éstos seencuentran dentro de los límites permitidos y se considera que no representan un factor deriesgo para la Institución.

b) Exposición al Riesgo de Liquidez

Debido a que los activos líquidos (Inversiones en Valores) que mantiene la Institución son denivel 1 y son de inmediata realización, la entidad cuenta con la capacidad de cubrir susobligaciones ya sea a través de las entradas de efectivo y de dichos activos líquidos, a través dela renovación de pasivos o nueva contratación de los mismos en condiciones normales. Cabehacer mención que el Banco cuenta con una sana diversificación de fuentes de financiamiento.

c) Brechas de Liquidez

La brecha de liquidez que es analizada en el Comité de Riesgos de la Institución, tiene comoobjetivo anticipar dificultades de liquidez, mediante la estimación y uso de fondos, analizandola diferencia en los vencimientos de los renglones del balance. Los saldos de activos y pasivosse expresan a valor razonable.

Se busca que las brechas de liquidez sean positivas en el corto plazo, lo que implica fortalezaque tiene la Institución para cubrir sus compromisos con recursos propios y no depender delmercado para hacer frente a sus obligaciones.

Las brechas de liquidez de la Institución se muestran a continuación al 31 de diciembre(información más actualizada al que solicita la regulación (trimestre anterior), y que es elsiguiente:

68.

Activo 1-7 días 8-30 días 31-90 días91-180

días181-360

díasMayor a360 días Total

Disponibilidades $ 813 $ - $ - $ - $ - $ $ 813Inversiones en valores - - - 1,602 - - 1,602Derivados con fines de negociación 133 - - - - - 133Cartera de crédito vigente 131 185 290 262 129 915 1,912Créditos comerciales 131 185 290 262 125 915 1,908Actividad empresarial o comercial 131 185 274 234 97 915 1,836Entidades financieras - - 16 28 28 - 72Créditos de consumo - - - - 4 - 4Cartera de crédito vencida - - 21 78 142 53 294Créditos comerciales - - 21 78 142 52 293Actividad empresarial o comercial - - - - - - -Créditos al consumo - - - - - 1 1Total de cartera de crédito 131 185 311 340 271 968 2,206(-) menosEstimación preventiva para riesgos crediticios 3 5 13 39 67 40 167Total de cartera de crédito (neto) 128 180 298 301 204 928 2,039

Otras cuentas por cobrar (neto) 885 - - - - - 885Bienes adjudicados 346 - - - - - 346Mobiliario y equipo (neto) - - - - - 226 226Inversiones permanentes - - - - - 170 170Impuestos y PTU diferidos (neto) - - - - - 194 194Otros activos - - - - - 254 254Cargos diferidos, pagos anticipo e intangibles - - - - - - -Total de activo $ 2,305 $ 180 $ 298 $ 1,903 $ 204 $ 1,772 $ 6,662

Pasivo y capital 1-7 días 8-30 días 31-90 días91-180

días181-360


Captación tradicional $ 552 $ 425 $ 648 $ 692 $ 712 $ 1,251 $ 4,280Depósitos de exigibilidad inmediata 353 - - - - 1,157 1,510Depósitos a plazo del público en general 199 425 605 692 712 94 2,727Mercado de dinero - - 43 - - - 43Préstamos interbancarios y de otros organismos - - - - - - -

De exigibilidad inmediata - - - - - - -De corto plazo - - - - - - -De largo plazo - 12 - - - - 12Acreedores por reporto 1,007 - - - - - 1,007Derivados con fines de negociación 88 - - - - - 88Otras cuentas por pagar - - - - - - -Acreedores por liquidación de operación 517 - - - - - 517Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 26 - - 2 - 19 47Créditos diferidos y cobros anticipados - - - 8 - - 8Total pasivo $ 2,190 $ 437 $ 648 $ 702 $ 712 $ 1,270 $ 5,959

69.

Pasivo y capital 1-7 días 8-30 días 31-90 días91-180

días181-360


Capital contribuidoCapital social - - - - - 1,413 1,413Aportaciones para futuros aumentos

de capital formalizadas por su órgano de gobierno - - - - - 652 652

Capital ganadoReservas de capital - - - - - 12 12Resultado de ejercicios anteriores - - - - - ( 803) ( 803)Resultado por valuación de títulos

disponibles para la venta - - - - - - -Efecto acumulado por conversión - - - - - - -Remediación por beneficios definidos

a los empleados - - - - - ( 2) ( 2)Resultado neto - - - - - ( 569) ( 569)

Total de capital contable - - - - - 703 703Total de pasivo y capital contable $ 2,190 $ 437 $ 648 $ 702 $ 712 $ 1,973 $ 6,662

Información Cualitativa:

a) Gestión del Riesgo de Liquidez

El órgano responsable del manejo de la liquidez de la Institución es el Consejo de Administración,quien a su vez delega al Comité de Activos y Pasivos la administración de la liquidez, mientrasque la UAIR monitorea el cumplimiento de los límites que han sido establecidos en conjunto condicho Comité.

Para gestionar el riesgo de liquidez, el Banco lleva a cabo las siguientes acciones:

· Medir, evaluar y dar seguimiento al riesgo ocasionado por diferencias entre los flujos deefectivo proyectados en distintas fechas, considerando activos y pasivos.

· Evaluar la diversificación de las fuentes de financiamiento.

· Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos adescuento inusual, para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.

· Estimar la pérdida potencial ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otrosen condiciones normales.

· Asegurar que los modelos utilizados estén adecuadamente calibrados.

· Calcular pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo escenarios extremos.

· Contar con un Plan de Contingencia de Liquidez.

En caso de una emergencia de financiación, se convocará una reunión, compuesto pormiembros del Comité de Activos y Pasivos, además del Operador de Mercado de Dinero y elTesorero, el Director General Adjunto de Control Financiero o el Director General.

70.

El Comité para la Crisis de Financiamiento informará al Comité de Activos y Pasivos el plan definanciamiento y el impacto de la estrategia implementada.

b) Estrategia de Financiamiento

La responsabilidad táctica de la liquidez de la Institución se depositará en el personal deMercados Financieros (Tesorería), quien implementará la estrategia. El Comité tendrá laautoridad para implementar el plan de financiamiento adecuado, con base a la lectura de lainformación disponible.

La estrategia de financiamiento se basa en la obtención de recursos de fuentes de fondeoalternas que tengan un costo aceptable, y que permita una reducción en el riesgo de liquidez.

La Administración de la Institución estará en continua búsqueda de financiamiento al costo másbajo posible, en el entendido que la Tesorería tendrá la responsabilidad de buscar fuentesalternas de recursos a través de operaciones de reporto o del mercado de mayoreo.

c) Técnicas de Mitigación del Riesgo de Liquidez

De acuerdo con los procesos de administración de riesgos, la Institución maneja un perfilconservador, por lo que se garantiza que la materialización de los riesgos no ponga en peligrola liquidez de la Institución.

Dentro de los análisis de liquidez (Brechas de liquidez) que se realizan se verifica que en elacumulado, para cada banda, el diferencial entre los activos y los pasivos se encuentre enniveles razonables con respecto al capital básico de la Institución.

d) Pruebas de Estrés de Liquidez

El modelo de negocio de la Institución está enfocado principalmente al otorgamiento de créditosde corto plazo, por lo que el descalce entre activos y pasivos se encuentra en nivel razonables,por debajo del nivel de capital de la Institución.

Basado en lo anterior, se realizan diferentes escenarios de estrés para determinar las pérdidaspotenciales que se pueden presentar en el valor de los activos por una venta forzosa, con elobjetivo de determinar los posibles impactos que puede tener esta pérdida de valor en la liquidezde la institución.

Asimismo, con el fin de complementar el análisis de liquidez, la UAIR analiza la pérdida potencialen un escenario al 99% de confianza basado en los datos históricos de los últimos tres años detasas de interés y tomando en consideración el máximo descalce en las bandas. Dicho indicadorse contrasta con el nivel de capital de la institución.

71.

e) Planes de Financiamiento Contingente

La Institución ha desarrollado un plan de contingencia de liquidez, que establece procedimientosa llevar a cabo en caso de una crisis. Los planes de financiamiento contingente se definendependiendo el tipo de crisis:

Crisis Moderada de una entidad especifica. La dificultad se limita a una o dos instituciones en elmercado mexicano y no es subproducto de la adversidad en al Banco. En este caso, la Mesa deDinero debe considerar la obtención de fondos a largo plazo, ya sea del mercado o de las líneasde crédito disponibles.

Crisis Severa que afecte al Banco. Los planes de contingencia como éste, debe aplicarse a todoslos niveles. Se puede esperar que las noticias de dificultad se diseminen, disminuyendo laliquidez de al Banco e incrementando la importancia de la comunicación externa. Se pondráénfasis en la autosuficiencia en este último ejercicio, enfocándose en los fondos garantizadospor Banxico como estrategia predominante.

Crisis de Mercados locales. En este escenario, se espera que las tasas de interés aumenten demanera dramática debido a las fluctuaciones en los mercados de divisas y de renta fija. Se debeimplementar el monitoreo cercano de ciertos indicadores seleccionados por el Comité deRiesgos. Asimismo, se deben considerar acciones apropiadas, en caso de que se desarrolle unacrisis en la industria.

Amplia crisis en la industria. Este escenario arroja dificultades de financiamiento sobre latotalidad de las instituciones financieras y crea perturbaciones en los mercados financieros. Seasume que las autoridades reguladoras serán particularmente agresivas en prestar apoyo alsistema en este caso, haciendo que el Banco Central pida un préstamo a la fuente principal definanciamiento sustituta. Se asume una erosión en los depósitos principales.

El Plan de Contingencia que se incluye en los manuales de la Institución, señala que ante crisispotenciales que se lleguen a presentar, se activarían diferentes actividades como las que semencionan a continuación:

1. Monitorear los Indicadores, los cuales podrían revelar una pérdida de confianza en laempresa y determinar si alguna erosión es suficientemente relevante como para tomarmedidas correctivas.

2. Evaluar las pérdidas de financiamiento actual y potencial, dadas las condiciones delmercado y del Balance General.

3. Determinar qué acciones inmediatas de largo plazo deben iniciarse, monitorear la eficaciade estas respuestas incrementando o disminuyendo su aplicación, según sea necesario.

4. Establecer comunicación con el público interno y externo apropiado, y tratar de mejorar laimagen pública de la organización lo antes posible.

Realizar una planificación para regresar a los patrones regulares de financiamiento, una vezque haya pasado la crisis.

72.

33. Revelación de información relativa a la razón de apalancamiento

TABLA I.1 FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO

Ref RUBRO IMPORTE

Exposiciones dentro del balancePartidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados yoperaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero

1 incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance) 6,127.282 (Importes de los activos deducidos para determinar el capital de nivel 1 de Basilea III) 142.43

Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros3 derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2) 6,269.71

Exposiciones a instrumentos financieros derivadosCosto actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos

4 financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible) 132.23

5Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas lasoperaciones con instrumentos financieros derivados 59.72

Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financierosderivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al

6 marco contable operativo 0.00(Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportadosen operaciones con instrumentos financieros derivados)

7 0.00(Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta declientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del

8 incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central) 0.00Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito

9 suscritos 0.00(Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentosfinancieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales

10 por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos) 0.00Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4

11 a 10) 191.94Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores

Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por12 transacciones contables por ventas 0.0013 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) 0.0014 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT 0.0015 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros 0.00

Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de16 las líneas 12 a 15) 0.00

Otras exposiciones fuera de balance17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) 292.7518 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) -263.4819 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18)

29.28Capital y exposiciones totales

20 Capital de Nivel 1 560.5321 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) 6,490.93

Coeficiente de apalancamiento22 Coeficiente de apalancamiento de Basilea III 8.64%

73.

34. Calificaciones (No auditada)

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución mantiene las siguientes calificaciones:

Standard & Poor’s VerumEscala nacional:

Corto plazo mxA-3 3/MLargo plazo MxBBB- BBB-/M

Fortaleza financiera perspectiva En desarrollo En observaciónFecha de publicación 2 de julio de 2019 16 marzo 2019

Standard & Poor’s VerumEscala nacional:

Corto plazo mxA-3 2/MLargo plazo MxBBB- BBB+/M

Fortaleza financiera perspectiva En desarrollo En observaciónFecha de publicación 26 noviembre 2018 16 mayo 2018

TABLA II.1 COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS

Ref RUBRO IMPORTE

1 Activos totales 6,260.29Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras,aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan

2 fuera del ámbito de consolidación regulatoria 0.00Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marcocontable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de

3 apalancamiento 0.004 Ajuste por instrumentos financieros derivados 58.945 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores 0.006 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 29.287 Otros ajustes 142.438 Exposición del coeficiente de apalancamiento 6,490.93

TABLA III.1 CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCERef RUBRO IMPORTE

1 Activos totales 6,260.292 Operaciones en instrumentos financieros derivados 133.013 Operaciones en reporto y prestamos de valores 0.00

Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero4 excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento 0.005 Exposiciones dentro del Balance 6,393.30

CONCEPTO/TRIMESTRE dic-19 sep-19 VARIACIÓN (% )Capital Básico 560.53 541.28 3.6%Activos Ajustados 6,490.93 7,341.55 -11.6%Razón de Apalancamiento 8.64% 7.37% 1.3%

TABLA IV.1 PRINCIPALES CAUSAS DE LAS VARIACIONES MÁS IMPORTANTES DE LOS ELEMENTOS (NUMERADOR Y DENOMINADOR) DE LARAZÓN DE APALANCAMIENTO

74.

35. Cuentas de orden

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las cuentas de orden se integran como sigue:

2019 2018Compromisos crediticios (Nota 7) $ 293 $ 308Bienes en fideicomiso o mandato 122 69Calificación de cartera crediticia (Nota 7) 2,206 2,291Intereses devengados no cobrados derivados de cartera de

crédito vencida 138 46Montos nocionales correspondientes a SWAPS (Nota 16) 16,555 689Control de garantías 10 10Créditos Reservados en su totalidad (Nota 7) 166 38

$ 19,490 $ 3,451

36. Eventos subsecuentes

a) El 27 de marzo de 2020, la Institución recibió por parte de su accionista principal $443 porconcepto de aportaciones para futuros aumentos de capital, a efectos de capitalizar al Banco.Dicha aportación fue determinada mediante un acuerdo entre los accionistas, la cual estaráformalizándose durante el segundo trimestre del año.

b) Ciertos impactos en las condiciones de salud pública particulares del brote de coronavirus(COVID-19) que ocurrieron después de fin de año pueden tener un impacto negativo significativoen las operaciones y la rentabilidad del Banco. El alcance del impacto en el desempeño financierodel Banco dependerá de los desarrollos futuros, incluyendo (i) la duración y propagación delbrote, (ii) las restricciones y advertencias, (iii) los efectos en los mercados financieros y (iv) losefectos en la economía en general, todos los cuales son altamente inciertos y no se puedenpredecir.

c) En atención al “Acuerdo por el que el Consejo de Salubridad General reconoce la epidemiapor el COVID-19 en México como una enfermedad grave de atención prioritaria, así como seestablecen las actividades de preparación y respuesta ante dicha epidemia”, publicado el 23 demarzo de 2020, y el impacto negativo que se está generando en diversas actividades de laeconomía, el 26 de marzo de 2020, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores emitió concarácter de temporal, criterios contables especiales aplicables a las instituciones de créditorespecto de los créditos para construcción de vivienda, así como créditos individuales congarantía hipotecaria, créditos revolventes y no revolventes dirigidos a personas físicas, talescomo: crédito automotriz, créditos personales, crédito de nómina, tarjeta de crédito y microcrédito; así como los créditos comerciales dirigidos a personas morales, personas físicas conactividad empresarial en sus diferentes modalidades, para clientes que se hayan visto afectadosy que estuvieran clasificados contablemente como vigentes al 28 de febrero de 2020, conexcepción de aquellos créditos otorgados a personas relacionadas según se prevé en losartículos 73, 73BIS y 73BIS1 de la Ley de Instituciones de Crédito.

75.

Para efectos de la aplicación de dichos criterios contables especiales, las instituciones deberánentregar a la Comisión dentro de los diez días hábiles siguientes al cierre de cada mes, iniciandoen marzo de 2020 y del proceso de la documentación de los beneficios otorgados, lascondiciones generales de los programas de apoyo otorgados a los acreditados, así como unreporte detallado de los créditos, que permita observar los beneficios otorgados con los criterioscontables especiales y que deberá contener por lo menos: i) identificación del crédito; ii) elsector afectado; iii) si se trata de reestructura y/o renovación; iv) monto diferido de principal eintereses; v) fecha de vencimiento original y nueva fecha de vencimiento.

Francisco Javier Reyes de la Campa Claudia Beatriz Cordero VázquezDirector General Director Ejecutivo de Finanzas

Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas SánchezSub Director de Finanzas Auditor Interno

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ACCENDO BANCO, S.A. INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE … · En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de la Institución han sido preparados, en todos sus aspectos materiales,