CARATULAFACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLESCURSO:CONTABILIDADPROFESOR:ALUMNOS:AULA:A-34GRUPO:hadeLIMA - PERU2013

CASO(B)FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLESMODULO DE CONTABILIDADCASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLESCASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."La empresa le solicita mostrar la posicin de su activo exigible despus de habercontabilizado las operaciones siguientes:Cuentas del MayorSaldosSaldosinicialesfinales12. CLIENTESS/.S/.1212Facturas por cobrar50,000.001221Anticipos de clientes( 32,0001231Letras por cobrar60,000.001232Letras en cobranzas80,000.001237Letras en garanta30,000.001239Letras en cobranza dudosa12,000.001239Facturas cobranza dudosa10,000.00210,000.0001.1LETRAS DESCONTADAS30,000.0001.2RESPONSABILIDAD SOBRE L.D( 30,000OPERACIONES1. Se efectuaron ventas de mercaderas (v.v) al contado por S/.80,000 y al momentode efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por losclientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.3. Se envan letras al banco a la seccin cobranzas S/.15,000, y seccindescuentos S/. 20,000.4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no habersido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garanta) por S/.20,000.Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90das con un inters de S/.800 ms IGV, operacin aceptada y giramos nueva letra.7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemosel 20% de descuento por pronto pago.8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobraS/.60 mas IGV:9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras encobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones ms IGV, yS/.10 de portes bancarios.10. Se autoriza la provisin de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.(Incluir letras protestadas)11. Se efecta el castigo de las facturas y letras incobrables.12. Se venden mercaderas al crdito por $ 20,000 USA (V.V)13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500ms IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00T.C Cierre S/.2.90ITF: Retencin sobre abonos 0.005%ITF: Percepcin sobre cargos 0.005%

ASIENTOS CONTABLES(B)ASIENTOS CONTABLESCOMERCIAL "JULISSA SA"(METODO B)1212 FACTURAS POR COBRAR1DEBEHABER500009440019440094412CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS944009446001212facturas por cobrar MN70.870.840TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR144006608024004011IGV-Cuenta Propia59059070VENTAS8000023607011Ventas214444.899004.8X/X Por la venta de mercaderias s/Factura115440210EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO62400104Bco. Cta. Cte1222ANTICIPOS DE CLIENTES12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS3200032000320001222Anticipos Recibidos12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS9440032000320001212facturas por cobrar MNX/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente364GASTOS POR TRIBUTOS31231LETRAS POR COBRAR6412ITF600001500010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO32000200001041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras59445000X/X Por la afectacin del ITF cta cte200067944400002794494GASTOS DE ADMINISTRACION3941ITF79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS3791Por el destino del ITFX/X Por el estino del ITF1233LETRAS EN DESCUENTO220000180001BIENES Y VALORES ENTREGADOS25000200012responsabilidad sobre letras descontadas20000200001BIENES Y VALORES ENTREGADOS2500011letras descontadasx/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada1238LETRAS PROTESTADAS63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS12020002070.86391Gastos Bancarios70.810EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO1202070.82070.81041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X N/C Por los Portes Bancarios94GASTOS DE ADMINISTRACIN12079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS120124 LETRAS EN COBRANZAX/X Por el destino de los gastos.8000080001500064GASTOS POR TRIBUTOS09500080006413ITF percepcion8700010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C127 LETRAS EN GARANTIA3000020000300002000094GASTOS DE ADMINISTRACIN01000079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino del ITF1292LETRAS EN COBRANZA DUDOSA31200014070.812CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS150002070.81241Letras en cobranza14070.814070.812CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS150001231Letras por cobrarX/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco1291FACTURAS EN COBRANZA DUDOSA12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS2000010000100001233Letras en descuento100001000012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS200001231Letras por cobrarX/X Por el envo de letras a la seccin Dscto.del banco410EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO180001041Cuentas Corrientes12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS180001233Letras en descuentoX/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas1BIENES Y VALORES ENTREGADOS1800011letras descontadas1BIENES Y VALORES ENTREGADOS1800012responsabilidad sobre letras descontadasx/x por el registro de la responsabilidad sobre las letras descontadas18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO3001811Intereses pagados por anticipados10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO3001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasPor N/C por el Banco por Intereses12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001231Letras por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001233Letras en descuentox/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS1006391Gastos Bancarios10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO1001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X N/C Por los Portes Bancarios94GASTOS DE ADMINISTRACIN10079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS100X/X Por el destino de los gastos.64GASTOS POR TRIBUTOS16412ITF Retencin6413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO11041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C,N/A94GASTOS DE ADMINISTRACIN179CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS1X/X Por el destino de los gastos.545OBLIGACIONES FINANCIERAS20000453obligaciones emitidas12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20000127letras en garantiax/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS14006331Comisiones42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS14004212Emitidas en Cartera MNX/X Por la N/C Por las Comisiones del banco94GASTOS DE ADMINISTRACIN140079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS1400X/X Por el destino de los gastos.42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS14004212Emitidas en Cartera MN10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO14001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la Cancelacion de las Comisiones64GASTOS POR TRIBUTOS06413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C94GASTOS DE ADMINISTRACION0941ITF79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0791Por el destino del ITFX/X Por el estino del ITF612CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS9441212nota de cargo por cobrar49PASIVO DIFERIDO800493intereses diferidos40TRIBUTOS POR PAGAR1444011IGVx/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS59441231Letras por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS9441212nota de cargo por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS50001231Letras por cobrarx/x por la renovacion de la letra mas los intereses767GASTOS FINANCIEROS508675descuentos concedidos por pronto pago40TRIBUTOS POR PAGAR924011IGV12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS6001212facturas por cobrarx/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito97GASTOS FINANCIEROS50879CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS508X/X Por el destino de los gastos.10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO24001041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS24001212facturas por cobrarx/x por el cobro de factura64GASTOS POR TRIBUTOS06412ITF retencion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/A94GASTOS DE ADMINISTRACION0941ITF79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0791Por el destino del ITFX/X Por el estino del ITF863GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS606393Gastos de protestos40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR114011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS714212Emitidas en MNX/X Por la N/C por gastos de protestos.94GASTOS DE ADMINISTRACIN6079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS60X/X Por el destino de los gastos.42CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS714212Emitidas en MN10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO711041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la Cancelacion de la N/C.12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001238Letras Protestadas12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001231Letras por cobrarx/xpor el envio de la letras al notario para su protesto12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS711212N/C por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR114011IGV-Cuenta Propia75OTROS INGRESOS DE GESTION607599Otros ingresos de gestionX/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letraal cliente por concepto de N/C12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS711238Letras Protestadas12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS711212N/C por cobrarx/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas64GASTOS POR TRIBUTOS06413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C94GASTOS DE ADMINISTRACIN079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino de los gastos.910EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO80001041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS80001241Letras en cobranzax/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS6006331Comisiones10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO6001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la N/C Por las Comisiones del banco94GASTOS DE ADMINISTRACIN60079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS600X/X Por el destino de los gastos.63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS106391Portes Bancarios10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X N/C Por los Portes Bancarios94GASTOS DE ADMINISTRACIN1079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS10X/X Por el destino de los gastos.64GASTOS POR TRIBUTOS06412ITF retencion6413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C.N/A94GASTOS DE ADMINISTRACIN079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino de los gastos.1012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20711292letras de cobranza dudosa12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20711238Letras Protestadasx/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa68PROVISIONES2407168411Cuentas por cobrar comerciales-terceros19VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES240711921Prov.de facturas de cobranza dudosa1922Prov.de letras de cobranza dudosaX/X Por la provisin de letras y facturas de cobranza dudosa94GASTOS DE ADMINISTRACIN2407178CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES24071X/X Por el destino de los gastos de provisin1119VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES240711921Prov.de facturas de cobranza dudosa1922Prov.de letras de cobranza dudosa12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS240711291facturas de cobranza dudosa1292letras de cobranza dudosax/xpor el castigo de la provision de letras y facturasde cobranza dudosa1212CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS660801212Emitidas en Cartera MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR100804011IGV-Cuenta Propia70VENTAS560007011VentasX/X Por la venta de mercaderias sg. Factura$ 20000 x 2.80= S/. 56000$3600 x2.8 =10080$23600 x2.8 =660801312CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS5901212Emitidas en Cartera MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR904011IGV-Cuenta Propia77INGRESOS FINANCIEROS500772Cuentas por cobrar comercialesX/X Por la N/C por intereses ms IGV10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO75901041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras75OTROS INGRESOS DE GESTIN70007551RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS5901212Emitidas en Cartera MNX/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas castigadas64GASTOS POR TRIBUTOS06412ITF retencion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/A94GASTOS DE ADMINISTRACIN079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino de los gastos.1449PASIVO DIFERIDO267493intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS267772rendimientos ganadosx/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al cierre del periodo:800/3=266,6712CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS23601212Emitidas en Cartera MN77INGRESOS FINANCIEROS2360772Cuentas por cobrar comercialespor el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al calculo segn detalle:$ 23600 x 2.80= S/. 66080$ 23600 x 2.90= S/. 68440Diferencia : S/. 2360TOTAL484880484880

CASO (c)FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLESMODULO DE CONTABILIDADCASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLESCASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."La empresa le solicita mostrar la posicin de su activo exigible despus de habercontabilizado las operaciones siguientes:Cuentas del MayorSaldosSaldosinicialesfinales12. CLIENTESS/.S/.1212Facturas por cobrar50,000.001221Anticipos de clientes( 32,0001231Letras por cobrar60,000.001232Letras en cobranzas80,000.001237Letras en garanta30,000.001239Letras en cobranza dudosa12,000.001239Facturas cobranza dudosa10,000.00210,000.00469otras cuentas por pagar-30,000.001233letras en descuento30,000.00OPERACIONES1. Se efectuaron ventas de mercaderas (v.v) al contado por S/.80,000 y al momentode efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por losclientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.3. Se envan letras al banco a la seccin cobranzas S/.15,000, y seccindescuentos S/. 20,000.4. El banco nos remite la documentacin sobre las letras en descuento : N/A:S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no habersido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garanta) por S/.20,000.Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90das con un inters de S/.800 ms IGV, operacin aceptada y giramos nueva letra.7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemosel 20% de descuento por pronto pago.8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobraS/.60 mas IGV:9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras encobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones ms IGV, yS/.10 de portes bancarios.10. Se autoriza la provisin de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.(Incluir letras protestadas)11. Se efecta el castigo de las facturas y letras incobrables.12. Se venden mercaderas al crdito por $ 20,000 USA (V.V)13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500ms IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00T.C Cierre S/.2.90ITF: Retencin sobre abonos 0.005%ITF: Percepcin sobre cargos 0.005%

ASIENTOS CONTABLES(c) ASIENTOS CONTABLESCOMERCIAL "JULISSA SA"(METODO C)1212 FACTURAS POR COBRAR1DEBEHABER500009440019440094412CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS944009446001212facturas por cobrar MN70.870.840TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR144006608024004011IGV-Cuenta Propia59059070VENTAS8000023607011Ventas214444.899004.8X/X Por la venta de mercaderias s/Factura115440210EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO62400104Bco. Cta. Cte1222ANTICIPOS DE CLIENTES12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS3200032000320001222Anticipos Recibidos12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS9440032000320001212facturas por cobrar MNX/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente364GASTOS POR TRIBUTOS31231LETRAS POR COBRAR6412ITF600001500010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO32000200001041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras59445000X/X Por la afectacin del ITF cta cte200067944400002794494GASTOS DE ADMINISTRACION3941ITF79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS3791Por el destino del ITFX/X Por el estino del ITF1233LETRAS EN DESCUENTO2300002500046CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS25000200002000469otras cuentas por pagar diversas500002700012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS25000230001233Letras en descuentox/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada1238LETRAS PROTESTADAS63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS12020002070.86391Gastos Bancarios70.810EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO1202070.82070.81041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X N/C Por los Portes Bancarios94GASTOS DE ADMINISTRACIN12079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS120124 LETRAS EN COBRANZAX/X Por el destino de los gastos.8000080001500064GASTOS POR TRIBUTOS09500080006413ITF percepcion8700010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C127 LETRAS EN GARANTIA3000020000300002000094GASTOS DE ADMINISTRACIN01000079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino del ITF1292LETRAS EN COBRANZA DUDOSA31200014070.812CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS150002070.81241Letras en cobranza14070.814070.812CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS150001231Letras por cobrarX/X Por el envo de letras a la seccin Cobr.del banco1291FACTURAS EN COBRANZA DUDOSA12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS2000010000100001233Letras en descuento100001000012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS200001231Letras por cobrarX/X Por el envo de letras a la seccin Dscto.del banco410EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO180001041Cuentas Corrientes46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS18000469otras cuentas por pagar diversasX/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO3001811Intereses pagados por anticipados10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO3001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasPor N/C por el Banco por Intereses12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001231Letras por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001233Letras en descuentox/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS1006391Gastos Bancarios10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO1001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X N/C Por los Portes Bancarios94GASTOS DE ADMINISTRACIN10079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS100X/X Por el destino de los gastos.64GASTOS POR TRIBUTOS16412ITF Retencin6413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO11041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C,N/A94GASTOS DE ADMINISTRACIN179CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS1X/X Por el destino de los gastos.545OBLIGACIONES FINANCIERAS20000453obligaciones emitidas12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20000127letras en garantiax/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS14006331Comisiones42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS14004212Emitidas en Cartera MNX/X Por la N/C Por las Comisiones del banco94GASTOS DE ADMINISTRACIN140079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS1400X/X Por el destino de los gastos.42CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS14004212Emitidas en Cartera MN10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO14001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la Cancelacion de las Comisiones64GASTOS POR TRIBUTOS06413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C94GASTOS DE ADMINISTRACION0941ITF79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0791Por el destino del ITFX/X Por el estino del ITF612CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS9441212nota de cargo por cobrar49PASIVO DIFERIDO800493intereses diferidos40TRIBUTOS POR PAGAR1444011IGVx/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS59441231Letras por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS9441212nota de cargo por cobrar12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS50001231Letras por cobrarx/x por la renovacion de la letra mas los intereses767GASTOS FINANCIEROS508675descuentos concedidos por pronto pago40TRIBUTOS POR PAGAR924011IGV12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS6001212facturas por cobrarx/x por el descuento por pronto pago segn nota de credito97GASTOS FINANCIEROS50879CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS508X/X Por el destino de los gastos.10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO24001041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS24001212facturas por cobrarx/x por el cobro de factura64GASTOS POR TRIBUTOS06412ITF retencion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/A94GASTOS DE ADMINISTRACION0941ITF79CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0791Por el destino del ITFX/X Por el estino del ITF863GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS606393Gastos de protestos40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR114011IGV-Cuenta Propia42CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS714212Emitidas en MNX/X Por la N/C por gastos de protestos.94GASTOS DE ADMINISTRACIN6079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS60X/X Por el destino de los gastos.42CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS714212Emitidas en MN10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO711041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la Cancelacion de la N/C.12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001238Letras Protestadas12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20001231Letras por cobrarx/xpor el envio de la letras al notario para su protesto12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS711212N/C por cobrar40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR114011IGV-Cuenta Propia75OTROS INGRESOS DE GESTION607599Otros ingresos de gestionX/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letraal cliente por concepto de N/C12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS711238Letras Protestadas12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS711212N/C por cobrarx/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas64GASTOS POR TRIBUTOS06413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C94GASTOS DE ADMINISTRACIN079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino de los gastos.910EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO80001041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS80001241Letras en cobranzax/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS6006331Comisiones10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO6001041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la N/C Por las Comisiones del banco94GASTOS DE ADMINISTRACIN60079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS600X/X Por el destino de los gastos.63GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS106391Portes Bancarios10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO101041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X N/C Por los Portes Bancarios94GASTOS DE ADMINISTRACIN1079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS10X/X Por el destino de los gastos.64GASTOS POR TRIBUTOS06412ITF retencion6413ITF percepcion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/C.N/A94GASTOS DE ADMINISTRACIN079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino de los gastos.1012CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20711292letras de cobranza dudosa12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS20711238Letras Protestadasx/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa68PROVISIONES2407168411Cuentas por cobrar comerciales-terceros19VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES240711921Prov.de facturas de cobranza dudosa1922Prov.de letras de cobranza dudosaX/X Por la provisin de letras y facturas de cobranza dudosa94GASTOS DE ADMINISTRACIN2407178CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES24071X/X Por el destino de los gastos de provisin1119VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES240711921Prov.de facturas de cobranza dudosa1922Prov.de letras de cobranza dudosa12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS240711291facturas de cobranza dudosa1292letras de cobranza dudosax/xpor el castigo de la provision de letras y facturasde cobranza dudosa1212CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS660801212Emitidas en Cartera MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR100804011IGV-Cuenta Propia70VENTAS560007011VentasX/X Por la venta de mercaderias sg. Factura$ 20000 x 2.80= S/. 56000$3600 x2.8 =10080$23600 x2.8 =660801312CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS5901212Emitidas en Cartera MN40TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR904011IGV-Cuenta Propia77INGRESOS FINANCIEROS500772Cuentas por cobrar comercialesX/X Por la N/C por intereses ms IGV10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO75901041Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras75OTROS INGRESOS DE GESTIN70007551RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA12CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS5901212Emitidas en Cartera MNX/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas castigadas64GASTOS POR TRIBUTOS06412ITF retencion10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO01041Cuentas Corrientes en Instituciones FinancierasX/X Por la afectacin del ITF, por N/A94GASTOS DE ADMINISTRACIN079CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS0X/X Por el destino de los gastos.1449PASIVO DIFERIDO267493intereses diferidos77INGRESOS FINANCIEROS267772rendimientos ganadosx/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al cierre del periodo:800/3=266,6712CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS23601212Emitidas en Cartera MN77INGRESOS FINANCIEROS2360772Cuentas por cobrar comercialespor el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al calculo segn detalle:$ 23600 x 2.80= S/. 66080$ 23600 x 2.90= S/. 68440Diferencia : S/. 2360TOTAL466880466880