Administrata Tatimore e Kosovës - DEPARTAMENTI …...DEPARTAMENTI PËR MODERNIZIM, PLANIFIKIM DHE ANALIZË - DIVIZIONI PËR MENAXHIMIN E RREZIKUT Plani i Trajtimit të Rreziqeve 2016

DEPARTAMENTI PËR MODERNIZIM, PLANIFIKIM DHE ANALIZË - DIVIZIONI PËR MENAXHIMIN E RREZIKUT

Plani i Trajtimit të Rreziqeve 2016

Faqe 0 prej 20



Faqe 1 prej 20

Plani i detajuar i trajtimit të rreziqeve për vitin 2016, përshkruan veprimet e

kundërpërgjigjes, të cilat do të sjellin produkte, të cilat priten të kenë ndikim

te sjellja e tatimpaguesve lidhur me përmbushjen e detyrimeve tatimore.

Ky plan përshkruan më me hollësi, se si mund të bëhet kundërpërgjigja në

mënyrë që të arrihet efekti sa më i lartë te sjellja e tatimpaguesve në grupin e

synuar, me përdorimin e sa më pak burimeve dhe të japë kështu orientime për

Planin operativ, DTM dhe për zyrat regjionale, se si duhet t’i zhvillojnë

veprimtaritë për përmbushjen e detyrimeve nga tatimpaguesit.

Treguesit kyç të performancës të përshkruar në këtë plan do të përdoren për

të përcaktuar nëse ne jemi të suksesshëm në përmbushjen e objektivave tona

dhe njëherit këta tregues do shërbejnë për vlerësimin e punës së stafit të

angazhuar direkt në operacionet përmbushëse.

Ky Plan është aprovuar në mbledhjen e rregullt të menaxhmentit të lartë të

ATK-së, datë 28.01.2016, dhe si i tillë konsiderohet version final dhe i gatshëm

për implementim gjatë vitit 2016.



Faqe 2 prej 20

Përmbajtja:

Përmbledhje e përgjithshme .......................................................................................................................... 3 Modeli i menaxhimit të rreziqeve të përmbushjes në ATK ............................................................................ 4 Prioritetet e trajtimit të rreziqeve të përmbushjes për vitin 2016 ................................................................. 5 Plani i komunikimit me tatimpagues për vitin 2016 - Shërbimi dhe Edukimi i Tatimpaguesve ...................... 6 Plani i vizitave për vitin 2016 ........................................................................................................................10 Plani i kontrolleve për vitin 2016 .................................................................................................................12 Plani i vizitave dhe kontrolleve për DTM për vitin 2016 ...............................................................................16 Përmbledhje e përgjithshme e planit të mbledhjes së detyrueshme ..........................................................17 Plani i inkasimit të borxheve ........................................................................................................................17 Departamenti i Teknologjisë Informative .....................................................................................................19 Realizimi i projektit: “Autoriteti i të hyrave”: ...............................................................................................20 Modernizimi i teknologjisë Informative: ......................................................................................................20 Nivel i ulët i kualitetit të kontrollit: ..............................................................................................................20 Zyra e Standardeve Profesionale .................................................................................................................20

Paraqitjet tabelore: Tabela nr. 1: - Matrica e përgjithshme e rreziqeve të përmbushjes për vitin 2016 ...................................... 5 Tabela nr. 2: - Plani i operacioneve përmbushëse regjionale ....................................................................... 9 Tabela nr. 3: - Plani i përgjithshëm i vizitave për OPR për vitin 2016 .......................................................... 11 Tabela nr. 4: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për OPR ...................................................... 13 Tabela nr. 5: - Orët efektive sipas llojeve të kontrolleve dhe bizneseve për OPR........................................ 13 Tabela nr. 6: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve sipas llojit të tyre për OPR ............................................... 13 Tabela nr. 7: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve për OPR, për vitin 2016 ................................................... 14 Tabela nr. 8: - Angazhimi i stafit në realizimin e plani të trajtimit të rreziqeve në DTM .............................. 15 Tabela nr. 9: - Plani i trajtimit të rreziqeve për DTM ................................................................................... 15 Tabela nr. 10: - Plani i përgjithshëm i Vizitave dhe i Kontrolleve për DTM për vitin 2016 ........................... 16 Tabela nr. 11: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për DTM ................................................... 16 Tabela nr. 12: - Matrica e rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme ............................................................ 17 Tabela nr. 13: - Alokimi i burimeve njerëzore deri me 02.09.2016 ............................................................. 17 Tabela nr. 14: - Borxhet e krijuara gjatë vitit 2015, mbi 3000 euro ............................................................. 17 Tabela nr. 15: - Alokimi i burimeve njerëzore për trajtimin e borxheve nga 01.09.2016 ............................ 18 Tabela nr. 16: - Borxhet e krijuara gjatë vitit 2015, nën 3000 euro ............................................................. 18 Tabela nr. 17: - Plani i inkasimit për vitin 2016 ............................................................................................ 18 Tabela nr. 18- Kërkesat për përkrahje drejtuar TI-së ................................................................................... 19

Paraqitjet grafike (Figurat): Figura nr. 1: - Modeli i OECD-së për menaxhimin e rreziqeve ....................................................................... 4



Faqe 3 prej 20

Përmbledhje e përgjithshme

Qëllimi i këtij plani qëndron në krijimin e një

mjedisi, i cili mbështet fuqimisht përmbushjen e

detyrimeve tatimore nga ana e tatimpaguesve.

Objektiv i përgjithshëm i këtij plani është të

përshkruajë më me hollësi, se si mund të bëhet

kundërpërgjigja në mënyrë që të arrihet efekti

sa më i lartë te sjellja e tatimpaguesve në grupin

e synuar, me përdorimin e sa më pak burimeve

dhe të japë kështu orientime për planin operativ

dhe për zyrat regjionale, se si duhet t’i zhvillojnë

veprimtaritë për përmbushjen e detyrimeve nga

tatimpaguesit. Plani i përmbushjes, përshkruan

kështu veprimet e kundërpërgjigjes, të cilat do

të sjellin produkte, të cilat priten të kenë ndikim

te sjellja e tatimpaguesve, lidhur me

përmbushjen e detyrimeve tatimore.

Vizioni ynë: “Të jemi të besueshëm dhe të

respektuar, si dhe të jemi mirë të krahasueshëm

me administratat udhëheqëse tatimore në

Europë.” Një sistem i mirë tatimor është produkt

i politikave dhe legjislacionit të mirë tatimor, dhe

një administrate të mirë. Ne e kemi përshkruar

vizionin tonë në këtë mënyrë sepse përvojat në

tërë botën tregojnë që mbledhja e të hyrave

është më efektive atëherë kur tatimpaguesit

bëjnë përmbushjen vullnetare dhe kjo arrihet

kur ata kanë besim dhe respektojnë autoritetin

tatimor si dhe e konsiderojnë atë të jetë shumë

kompetent.

Vlerat që na shpijnë përpara gjatë gjithë punës

sonë e të cilat janë proklamuar edhe në Planin

Strategjik 2015-2020, janë:

Profesionalizmi do të jetë qelës i suksesit në

përmbushjen e misionit tonë, duke synuar në

përmirësime të vazhdueshme drejt

standardeve më të larta të suksesit;

Integriteti dhe Ndershmëria do të jenë gurë

themeli i institucionit tonë, që sigurojnë një

trajtim të barabartë ndaj të gjithë

tatimpaguesve dhe zbatim të drejt të ligjeve;

Efikasiteti dhe Efektshmëria do të jetë ajo

qfarë do ta dallojë institucionin tonë, duke

rritur rezultatet e vazhdueshme në zvogëlimin

e hendekut tatimore dhe zvogëlimin e kostos

së kryerjes së shërbimeve dhe aktiviteteve

përmbushëse;

Përsosmëria e shërbimeve të jetë sinonim i

aplikimit të teknologjisë së fundit dhe

shërbimeve të shkëlqyera me qka do dallohet

institucioni ynë.

Transparenca do të jetë elementi kyç për

ndërtimin e lidhjeve të forta me tatimpaguesit

dhe të besimit në ATK;



Faqe 4 prej 20

Modeli i menaxhimit të rreziqeve të përmbushjes në ATK

Bazuar në rekomandimet e FMN-së dhe

institucioneve tjera ndërkombëtare, ATK është duke

zbatuar modelin e OECD-së për menaxhimin e

rreziqeve të përmbushjes.

Modeli në fjalë paraqet një proces të strukturuar

për identifikimin sistematik, vlerësimin, vënien e

prioriteteve dhe trajtimin e rreziqeve po ashtu ky

proces mundëson edhe vlerësimin e ndikimit të

masave të ndërmarra në funksion të menaxhimit të

rreziqeve. Ai siguron një kornizë të përshtatshme

për zhvillimin e një programi efektiv të përmbushjes

bazuar në rrezik.

Modeli gjithashtu demonstron natyrën e tij ciklike

të përmbushjes në procesin e planifikimit e ky është

një sistem i të mësuarit.

Procesi i menaxhimit të rreziqeve të përmbushjes

ndihmon për të identifikuar hapa të ndryshëm në

ciklin e vendimmarrjes, dhe na lejon të bëjmë të

qartë procesin e vendimmarrjes, në çdo fazë të

procesit para se të lëvizim për në fazën tjetër. Si për

rezultat menaxhimi i rreziqeve të përmbushjes na

lejon për të matur më mirë cilësinë e secilës prej

fazave individuale të procesit të vendimmarrjes,

duke e bërë më të lehtë për të zbuluar gabimet.

Ky model, siguron gjithashtu, që kundërpërgjigjet të

vlerësohen lidhur me efektin e tyre dhe efektivitetin

e kostos. Çdo vit kryhet një proces i vlerësimit të

rreziqeve, sipas modelit të përshkruar më poshtë.

Figura nr. 1: - Modeli i OECD-së për menaxhimin e rreziqeve Burimi i të dhënave: OECD



Faqe 5 prej 20

Prioritetet e trajtimit të rreziqeve të përmbushjes për vitin 2016

Në bazë të identifikimit dhe analizës së rreziqeve të

përmbushjes, nivelit drejtues i paraqitet ky

rekomandim për masat e trajtimit për rreziqet e

përmbushjes në vitin 2016, sipas

departamenteve respektivisht divizioneve

përkatëse, në vazhdim do paraqesim matricën e

trajtimit të rreziqeve përmbushëse për vitin 2016.

Tabela nr. 1: - Matrica e përgjithshme e rreziqeve të përmbushjes për vitin 2016 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2016

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

372.91 100.00%

* 5.00 1.34% DMR TI

* Plani i komnukimit me tatimpagues 17.00 4.56% SHET SHET, TI, Media

* Plani i Operacioneve përmbushëse regjionale 214.81 57.60% DOPR SHET, TI, Media

* Plani i DTM-së 37.10 9.95% DTM SHET, TI, Media

* 99.00 26.55% Mbledhja SHET, TI, Media

Matrcia e rreziqeve të përmbushjes për vitin 2016, për OPR

Trajtimet sipas divizioneve

Harta e rreziqeve, Menaxhimi me planin, Menaxhimi i projektit

Plani i Mbledhjes



Faqe 6 prej 20

Plani i komunikimit me tatimpagues për vitin 2016 - Shërbimi dhe Edukimi i Tatimpaguesve

Dërguesi KUSH?

Çfarë thotë mesazhi?

Grupi i synuar KUJT (MARRËSI)

Objektivi i dërguesit PËRSE?

Informimi SI?

Koha KUR?

Përgjegjës KUSH?

Afati KUR?

Nr. i stafit

Personat përgjegjës

Divizioni i Shërbimit dhe Edukimit të Tatimpaguesve

Mbaj dokumentacionin sipas Ligjit!

Mos-mbajtja e dokumentacioneve në rregull.

Identifikimi i bizneseve dhe personave fizik të cilët përmes dokumentacionit jo të saktë i shmangen detyrimeve tatimore.

Kampanja mediale

Seminare

Shpjegime publike

Takime me palët

Publikimi i rez. të kontrollit

Spote

Ueb faqe - ATK

Janar - Mars

DSHET

Divizioni i Kontrollit dhe

Divizioni i Komunikimit

Mars

7 -


Pajisu me Arkë Fiskale dhe lësho kuponin fiskal!

Mos-pajisja me arka fiskale dhe mos-lëshimi i kuponit fiskal, si dhe shfrytëzimi i pajisjeve jo-fiskale.

Identifikimi dhe fiskalizimi i

bizneseve të cilat kërkohet të

fiskalizohen dhe të cilat nuk

janë pajisur me arka fiskale,

identifikimi i bizneseve të cilat

janë të pajisura me arkë fiskale

dhe nuk lëshojnë kuponin fiskal.

Spote

Posterat

Njoftime

Radio & TV

Ueb faqe-ATK

Palët e interesit

Zyrat e Shërbimit

Qendra e thirrjeve

Janar - Mars DSHET

Divizioni i Arkave Fiskale


Mars 7 -


Paguaj borxhin!

Bizneset dhe personat fizik, të cilët kanë obligime të pashlyera dhe pagesa me vonesë. prodhim, shërbime etj

Shlyerja apo rënia e përqindjes së borxheve (tatimi bazë) nën 10% të të hyrave të vitit paraprak, si dhe minimizimi i vonesave në pagesa.

Shfrytëzimi i Qendrës së Thirrjeve

Përgatitja e listave të borxhlinjve

Seminare

Janar – Dhjetor Prill dhe Shtator

DSHET

QTH

Divizioni i Mbledhjes së Detyrueshme

Mars Dhjetor

3 -


Deklaro saktë tatimin!

Nën-deklaruesit tek bizneset Mikro, të Vogla, të mesme, të mëdha dhe DTM

Identifikimi dhe trajtimi i bizneseve dhe personave, që bëjnë nën-deklarim të qarkullimit me qëllim të qëndrimit në kuotën fikse prej 37.5€ në çdo 3 muaj, si dhe bizneset që për një kohë të gjatë janë afër pragut për TVSh.

Broshura

Seminare

Ueb faqe - ATK

Spote

Palët e interesit

Të tjera

Janar - Mars

Qershor

Shtator

Dhjetor

DSHET

Divizioni i Kontrollit


Janar - Mars

Qershor

Shtator

Dhjetor

7 -


Deklaro çmimin real!

Mos-deklarimi i çmimeve reale me rastin e shitjes së mallrave apo ofrimit të shërbimeve.

Identifikimi i bizneseve ë cilat nuk deklarojnë çmime reale me rastin e shitjes së mallrave apo ofrimit të shërbimeve, me qëllim që t’iu shmangen detyrimeve tatimore.

Seminare

Palët e interesit

Njoftime për tatimpagues

Ueb faqe - ATK

Të tjera

Mars

Shtator

DSHET


Shtator

4 -


Regjistrohu ! Mos regjistruesit në veprimtari të caktuara.

Identifikimi i personave të cilët zhvillojnë aktivitet ekonomik pa u regjistruar

Posterat

Broshura

Radio,TV, UEB

alët e interesit

Janar – Dhjetor

DSHET


Dhjetor

6 -

Divizioni i Shërbimit dhe

Regjistro punëtorët!

Mos-regjistrimi i punëtorëve nga

Identifikimi dhe regjistrimi i të

gjithë punëtorëve të cilët

Posterat

Broshura

DSHET

Divizioni i

Mars 7 -



Faqe 7 prej 20

Edukimit të Tatimpaguesve

punëdhënësit punojnë në segmente të

ndryshme të bizneseve dhe

kryesisht në veprimtaritë si:

tregti, shërbime, ndërtimtari

dhe prodhim.

Radio

TV

Ueb faqe - ATK

Palët e interesit

Të tjera

Janar – Dhjetor

Komunikimit


Deklaro dhe paguaj tatimin në kohë!

Personat fizikë dhe juridikë, të cilat nuk deklarojnë, nën-deklarojnë apo paraqesin deklaratë me vonesë.

Identifikimi dhe ndërmarrja e

hapave të nevojshëm nga ana e

ATK-së me qëllim që

tatimpaguesit të bëjnë

deklarimet e tyre brenda

afateve të përcaktuara ligjore.

Broshura

Ueb faqe - ATK

Mesazhe përmes telefonit

Njoftime në media të shkruara

Njoftime

Qendra e thirrjeve

Janar-Dhjetor

DSHET


QTH

Dhjetor 8 -


Deklaro të hyrat!

Personat e pasur fizik të cilët kanë të hyra të padeklaruara në ATK, si të hyrat nga jashtë shtetit, të hyrat nga kapitali, etj., për të cilat nuk është paguar tatimi.

Identifikimi dhe trajtimi I bizneseve dhe personave fizik, të cilët nuk bëjnë deklarimin e të ardhurave të ndryshme që ata mund të kenë qoftë të hyrat nga jashtë vendit, të hyrat nga kapitali apo të hyra tjera.

Broshura

Ueb faqe - ATK

Mesazhe përmes telefonit

Njoftime

Janar -Dhjetor

DSHET



Janar Mars Qershor Shtator Dhjetor

7 -


Mbaj tatimin në burim!

Personat të cilët kanë për obligim të mbajnë tatimet në burim.

Identifikimi dhe trajtimi i bizneseve të cilët nuk janë duke e mbajtur tatimin në burim, si tatimin në paga, qira, interes, të drejta pronësore, jo-rezident, kategori të veçanta, etj.

Broshura

Seminare

Fushatë mediale

Ueb faqe - ATK

Njoftime

Publikimi i rez.të

kontrollit

Janar Prill Korrik Tetor

DSHET


Divizioni i Komunikimi

QTH

Tetor 7 -


Deklaro dhe paguaj për të ardhurat nga qiraja!

Mos-deklarimi i të ardhurave nga qiraja.

Identifikimi dhe trajtimi i personave të cilët gjenerojnë të ardhura nga lëshimi i objekteve me qira apo dhënai me qira e pasurive të luajtshme.

Njoftime në media

Ueb faqe - ATK

Fletëpalosje

Broshura

Në vazhdimësi DSHET

Divizioni i kontrollit

Divizioni i komunikimit

Dhjetor 8 -


Deklaro dhe paguaj për të ardhurat nga fitimi kapital!

Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitimi kapital.

Identifikimi dhe trajtimi i personave të cilët gjenerojnë të ardhura nga shitja e pasurive kapitale, të cilat kanë rezultuar me fitim kapital.

Njoftime në media

Ueb faqe - ATK

Seminare

Fletëpalosje


Divizioni i kontrollit


Dhjetor 8 -


Deklaro dhe paguaj për fitimin në Lotari dhe lojëra të fatit!

Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitimi në Lotari dhe lojëra të fatit.

Identifikimi dhe trajtimi i personave të cilët gjenerojnë të ardhura nga fitoret në lotari dhe lojëra të fatit.

Njoftime në media

Ueb faqe - ATK

Takime me palët e interesit

Të tjera



Dhjetor 5 -

Divizioni i Shërbimit dhe

Apliko saktë normën e

Mos-deklarimi i saktë i TVSH-së

Identifikimi i bizneseve të cilat nuk aplikojnë saktë normat e

Seminare

Fushatë mediale


Divizioni i

Dhjetor 8 -



Faqe 8 prej 20

Edukimit të Tatimpaguesve

TVSH-së! TVSH-së 18% apo 8% Ueb faqe - ATK

Njoftime përmes

adresave

elektronike

Të tjera

kontrollit



Mos bëjë transaksione me biznese fiktive dhe të pasivizuara!

Bizneset të cilat bëjnë transaksione me biznese fiktive, të çregjistruara, të pasivizuara, ju është anuluar certifikata e TVSH-së apo gjatë transaksionit (regjistrimit - raportimit) nuk kanë vendosur të dhënat e sakta të biznesit.

Identifikimi i bizneseve të cilat bëjnë transaksione me biznese të cilat janë fiktive, janë të çregjistruara, janë të pasivizuara ju është anuluar certifikata e TVSH-së apo gjatë transaksionit (regjistrimit - raportimit) nuk kanë vendosur të dhënat e sakta të biznesit.

Ueb faqe – ATK

Njoftime në media

të shkruara

Njoftime përmes

adresave

elektronike

Të tjera

Janar - Mars DSHET

Janar - Mars

4 -


Dëshmo Origjinën e mallit!

Bizneset të cilat posedojnë mallra të pa-dokumentuara në depot/shitoret e tyre, si dhe gjatë transportit të mallrave.

Identifikimi i bizneseve të cilat posedojnë mallra të pa-dokumentuara në depot/shitoret e tyre, si dhe gjatë transportit të mallrave dhe këto mallra i shesin në mënyrë jo të rregullt duke iu shmangur detyrimeve tatimore.

Kampanja mediale

Njoftime në media të shkruara

Seminare


Publikimi i rezultateve të kontrollit

Ueb faqe – ATK

Janar - Mars

DSHET



Mars

7 -


Apliko Ngarkesën e kundërt për TVSH!

Bizneset të cilat janë të obliguara të aplikojnë ngarkesën e kundërt për TVSH, sipas skemës së veçantë në lëmin e ndërtimtarisë.

Identifikimi i bizneseve të cilat janë të obliguara të aplikojnë ngarkesën e kundërt për TVSH, sipas skemës së veçantë në ofrimin e shërbimeve në lëminë e ndërtimtarisë.

Shpjegim Publik

Postera

Broshura

Kampanja mediale

Seminare


Ueb faqe – ATK

Janar - Mars DSHET



Mars

7 -



Faqe 9 prej 20

Tabela nr. 2: - Plani i operacioneve përmbushëse regjionale Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Njësi stafi të

angazhuara në

planin 2016

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

96.66 45.00%

1 Transaksionet me kompani të pa identifikuara [122-123]; 3.38 3.5% Kontrolli SHET, TI, Media

2 Kreditim në hoteleri dhe sektor tjerë [177]; 3.87 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

3 Jo-deklarues TVSH [132]; 3.38 3.5% Kontrolli SHET, TI, Media

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve [146-147]; 4.83 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

5 Furnizime pa të drejtë kreditimi ndërsa që kemi blerje të zbritshme [176]; 2.90 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin [162]; 11.60 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

7 Mos-deklarimi i shitjeve [170]; 4.83 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe; 14.50 15.0% Kontrolli SHET, TI, Media

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% (pako e re fiskale); 5.80 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim, (pako e re fiskale); 4.83 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë (pako e re fiskale); 11.60 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

12 Skemat e veçanta të parapara në kapitullin 19 të Ligjit për TVSH (pako e re fiskale); 6.77 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

13 Mos-pagesat në TVSH [175]; 14.50 15.0% Kontrolli SHET, TI, Media

14 Rimbursimet. 3.87 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

118.15 55.00%

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull; 10.63 9.0% Kontrolli SHET, TI, Media

16 Mos-pajisja me arkë fiskale; 5.91 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal; 11.81 10.0% Kontrolli SHET, TI, Media

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga; 8.27 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira; 4.73 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta; 5.91 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

21 Mos-deklarimi i qirasë në TAP; 2.95 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale; 2.36 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

23 Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitoret në lotari dhe fitoret në lojërat e fatit; 2.36 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

24 Mos-deklarimi i të ardhurave nga Personat me të ardhura të larta; 2.36 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë; 10.04 8.5% Kontrolli SHET, TI, Media

26 Jo-deklaruesit; 2.95 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

27 Deklarimi me zero; 2.95 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

28 Bizneset e reja të regjistruara në të ardhura reale; 1.77 1.5% Kontrolli SHET, TI, Media

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave në raport me qarkullimin; 9.45 8.0% Kontrolli SHET, TI, Media

30 Operimi me humbje të vazhdueshme; 4.14 3.5% Kontrolli SHET, TI, Media

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal); 2.36 2.0% Kontrolli SHET, TI, Media

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM; 8.86 7.5% Kontrolli SHET, TI, Media

33 Nën-deklaruesit, bizneset mikro dhe të vogla; 6.50 5.5% Kontrolli SHET, TI, Media

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm; 2.95 2.5% Kontrolli SHET, TI, Media

35 Mos-regjistrimi i biznesit. 1.77 1.5% Kontrolli SHET, TI, Media

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit, sektori i tekstilit, mallrat me akcizë. 7.09 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

214.81 100.00%

Matrica e rreziqeve 2016

Trajtimi i rreziqeve të TVSh-së

Trajtimi i rreziqeve për TAP/TAK



Faqe 10 prej 20

Plani i vizitave për vitin 2016

Vizitat duhet të jenë të organizuara dhe zhvilluara në atë mënyrë që nga përmbajtja e tyre të arrihet në konkluzione të caktuara që plotësojnë standardet e kualitetit dhe të cilat shërbejnë për një vlerësim real të gjendjes së tatimpaguesve dhe përmbushjes së obligimeve të tyre në tërësi, andaj duke u bazuar në këtë, rrjedh se nga cilësia e këtyre vizitave varet edhe niveli i përmbushjes së detyrimeve tatimore nga vetë-vlerësimi (deklarimi vullnetar). Vizitat janë procese të strukturuara ku bëhet ekzaminimi i rrethanave të tatimpaguesve në përputhje me kërkesat e ligjeve tatimore, dhe përfshin dokumentacionin e tatimpaguesit si: regjistrat kontabël, stokun fizik dhe aset (mjete) tjetër , vlerësimin dhe shqyrtimin e llojeve të ndryshme të informatave që gjenerohen në mënyrë të brendshme, të jashtme dhe të pavarur nga tatimpaguesi etj. Vizitat do të jenë të ndryshme varësisht nga qëllimi parësor i burimit të vizitave dhe rrethanave të tyre: 1. Vizita Përmbushëse, 2. Vizita Fiskale, 3. Vizita për ç ‘regjistrim, 4. Vizita tjera.

1. Vizita Përmbushëse: - Si të tilla nuk përbëjnë

një kontroll vlerësuese në kuptimin e plotë të fjalës, këto më tepër paraqesin një kontroll për testimin e besueshmërisë dhe kredibilitetit të deklarimeve. Vizitat e përmbushëse mundë të jenë:

a) Vizita edukative; b) Vizita me qëllim të marjes së informatave; c) Vizitat e besueshmërisë së dokumentacionit; d) Vizitat para kontrollit; e) Vizitat vëzhguese.

2. Vizita Fiskale: - Qëllimi i këtyre vizitave është

verifikimi i pajisjes së tatimpagueseve me Arka fiskale dhe lëshimin e kuponëve fiskal.

3. Vizita për ç‘regjistrim: - Qëllimi Vizitave të Çregjistrimit është sigurimi i kontabilitetit të duhur në mbyllje të biznesit. Vizitat e çregjistrimit janë sidomos të rëndësishme për:

Sigurimin se tatimpaguesi nuk është më i obliguar të mbetet i regjistruar (mbyllja e biznesit, shitja e transferit të biznesit, vazhdimi për të tregtuar por nën kufijtë e regjistrueshëm, apo për shkak të vdekjes etj);

Sigurimin se i gjithë tatimi i obliguar është sjellë në llogari si kthim i fundit, përfshirë trajtimin e saktë të stokut dhe aseteve;

Finalizimi i pagesës tatimore të obliguar me rastin e çregjistrimit.

4. Vizitat tjera: - Vizitat e ndryshme mund të përfshijnë një numër të ndryshëm të vizitave tjera për çështje të ndryshme nga ato të lartë përmendura si;

Zgjedhjen e çështjeve specifike, anomalive apo gabimet e dukshme në deklaratat tatimore;

Adresimi i çështjeve specifike që shkaktohen nga pyetjet e tatimpaguesve.

Numri dhe koha e shpenzuar për lloje të vizitave dhe numri i vizitave për regjione të pasqyruara në tabelat si vijon:



Faqe 11 prej 20

Tabela nr. 3: - Plani i përgjithshëm i vizitave për OPR për vitin 2016 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Nr. RREZIQET Prishtinë 1 Prishtinë 2 Prishtinë 3 Gjilan Ferizaj Prizren Gjakovë Pejë Mitrovicë Totali

1 Transaksionet me kompani të pa identifikuara 61 52 57 57 56 80 17 56 48 484

2 Kreditim në hoteleri dhe sektorë tjerë 70 59 66 66 63 92 20 63 55 553

3 Jo-deklarues TVSH 61 52 57 57 56 80 17 56 48 484

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve 87 74 82 82 79 115 25 79 68 692

5 Furnizime pa të drejtë kreditimi ndërsa ka blerje të zbritshme 52 44 49 49 48 69 15 48 41 415

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin 210 177 197 197 190 276 59 190 164 1,660

7 Mos-deklarimi i shitjeve 87 74 82 82 79 115 25 79 68 692

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe 262 221 246 246 238 345 74 238 205 2,075

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% 105 89 98 98 95 138 30 95 82 830

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim 87 74 82 82 79 115 25 79 68 692

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë 210 177 197 197 190 276 59 190 164 1,660

12 Skemat e veçanta në kapitull in 19 të Ligjit për TVSH 122 103 115 115 111 161 34 111 96 968

13 Mos-pagesat në TVSH 262 221 246 246 238 345 74 238 205 2,075

14 Rimbursimet 70 59 66 66 63 92 20 63 55 553

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull 192 162 180 180 174 253 54 174 150 1,522

16 Mos-pajisja me arkë fiskale 107 90 100 100 97 140 30 97 84 845

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal 214 180 201 201 194 281 60 194 167 1,691

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga 150 126 140 140 136 196 42 136 117 1,184

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira 86 72 80 80 78 112 24 78 67 676

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta 107 90 100 100 97 140 30 97 84 845

21 Mos-deklarimi i qirasë në TAP 53 45 50 50 48 70 15 48 42 423

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale 43 36 40 40 39 56 12 39 33 338

23 Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitoret në lojërat e fatit 43 36 40 40 39 56 12 39 33 338

24 Mos-deklarimi i të ardhurave-personat me të ardhura të larta 43 36 40 40 39 56 12 39 33 338

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë 182 153 170 170 165 239 51 165 142 1,437

26 Jo-deklaruesit 53 45 50 50 48 70 15 48 42 423

27 Deklarimi me zero 53 45 50 50 48 70 15 48 42 423

28 Bizneset e reja të regjistruara në të ardhura reale 32 27 30 30 29 42 9 29 25 254

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave 171 144 160 160 155 225 48 155 134 1,353

30 Operimi me humbje të vazhdueshme 75 63 70 70 68 98 21 68 58 592

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal) 43 36 40 40 39 56 12 39 33 338

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM 160 135 150 150 145 211 45 145 125 1,268

33 Nën-deklaruesit, bizneset mikro dhe të vogla 118 99 110 110 107 154 33 107 92 930

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm 53 45 50 50 48 70 15 48 42 423

35 Mos-regjistrimi i biznesit 32 27 30 30 29 42 9 29 25 254

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit 128 108 120 120 116 168 36 116 100 1,015

37 Vizita jasht planit të trajtimit të rreziqeve 2016 1,667 1,406 1,563 1,563 1,510 2,187 469 1,510 1,302 13,177

5,556 4,687 5,209 5,209 5,034 7,291 1,563 5,034 4,340 43,921 TOTALI I VIZITAVE TË PLANIFIKUARA:



Faqe 12 prej 20

Plani i kontrolleve për vitin 2016 Kontrollet nga Inspektorët e kontrollit duhet të

kenë për qëllim objektivat e këtyre trajtimeve dhe

zbatohen çdo herë duke u bazuar në përpjekjet

parandaluese deri në masën kur tatimpaguesit

dështojnë ti përmbushin vullnetarisht detyrimet e

tyre tatimore.

Kontrolli nga ana e zyrtarëve të ATK-së duhet të

zbatohet vetëm në ato raste kur kemi rrezikshmëri

të lart si dhe atëherë kur edhe përkundër

përpjekjeve të vazhdueshme për t’i lehtësuar

tatimpaguesit bërjen e korrigjimeve, në

përmbushjen e detyrimeve të tij tatimore dhe

masave të tjera informuese, dështojnë ta bëjnë

korrigjimet e tyre.

Kontrollet duhet të kryhen duke u bazuar në Ligjin

mbi Administratën Tatimore dhe Procedurat si dhe

në Manualin e Kontrollit.

Hapja e rasteve të kontrollit duhet të bëhet vetëm

në ato lloje të tatimeve dhe periudhave tatimore

për të cilat vlerësohet se kanë shkallë të lart të

rrezikshmërisë duke respektuar Analizën e rrezikut,

ku 2/3 e kontrolleve për vitin 2014 do hapen nga

zyra qendrore, ndërsa vetëm 1/3 e kontrolleve të

hapura do jenë të hapura nga vlerësimi i zyrave

regjionale.

Kontrollet duhet të bëhen në zyrat e tatimpaguesit

nëse ekzistojnë kushtet për kryerjen e këtij

kontrolli.

Koha e harxhuar për kontroll: - Duke u bazuar ne

Manualin e Kontrollit, Kapitulli 5 Standardet e

Kontrollit pika 5.10 - Menaxhimi i kohës gjatë

kontrollit, citojmë : Kohëzgjatja e kontrollit është

përcaktuar në përputhje me programin e kontrollit,

Inspektori i kontrollit tatimor e shkruan raportin

brenda kohës së caktuar. Nëse koha për kryerjen

kontrollit nuk është e mjaftueshme, Inspektori i

kontrollit tatimor raporton në mënyrë të shkruar te

udhëheqësi i ekipit për këtë fakt, së bashku me

arsyet, dhe kërkon autorizim për kohëzgjatjen e

kohës se kontrollit.

► Risitë në planifikimin e Kontrolleve për vitin 2016: - Në këtë plan kemi vendosur që të 5% nga totali i kontrolleve të jenë kontrolle të rastësishme. Kemi bërë një ndarje të llojeve të kontrolleve vetëm për sa i përket periudhave që këto kontrolle përfshijnë, apo thënë ndryshe ndarje të kontrolleve sa i përket shtrirjes kohore-periudhave kohore që janë objekt i kontrollit si vijon:

I. Kontrolle “Mujore”; II. Kontrolle “Vjetore”;

III. Kontrolle “Të gjata”.

I. Kontrollet “Mujore”: - Në këtë grup të kontrolleve hyjnë të gjitha ato kontrolle objekti i së cilave janë periudhat duke filluar nga një muaj deri në një vit, objekt i këtyre kontrolle mundë të jenë llojet e ndryshme tatimore por që nuk kalojnë më shumë se një periudhë vjetore.

II. Kontrollet “Vjetore”: - Në këtë grup të

kontrolleve hyjnë të gjitha ato kontrolle objekti i së cilave janë periudhat duke filluar nga një vit deri në dy vjet, objekt i këtyre kontrolle mundë të jenë llojet e ndryshme tatimore por që nuk kalojnë më shumë se dy periudha vjetore.

III. Kontrollet “Të gjata”: - Në këtë grup të kontrolleve hyjnë të gjitha ato kontrolle objekti i së cilave janë periudhat duke filluar nga dy e më shumë vjet, objekt i këtyre kontrolle mundë të jenë llojet e ndryshme tatimore dhe të cilat kalojnë më shumë se dy periudha vjetore.



Faqe 13 prej 20

Në vazhdim do paraqesim orët efektive për një kontrollë sipas llojeve të kontrolleve të sipërpërmendura dhe numrin e kontrolleve të

planifikuara për operacionet përmbushëse regjionale për vitin 2016, si vijon:

Tabela nr. 4: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Tabela nr. 5: - Orët efektive sipas llojeve të kontrolleve dhe bizneseve për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Tabela nr. 6: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve sipas llojit të tyre për OPR Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Mujore

(deri ne 12 muaj apo 1 vit)

Vjetore(1-2 vjet)

Të gjata(3 e më shumë vjet)

Totali

Nr. i kontrolleve: 2 3 3 8

Numri i kontrolleve të planifikuara për Inspektor

Mujore (deri ne 12 muaj apo 1 vit)

Vjetore(1-2 vjet)


Mesatarja e orëve

Bizneset e mëdha: 35 70 135 80

Bizneset e vogla: 18 27 40 28

Mujore Vjetore Të gjata

1 2 3 4 5 6 = (3+4+5)

1 Prishtina 1 32 64 96 96 256

2 Prishtina 2 27 54 81 81 216

3 Prishtina 3 30 60 90 90 240

4 Gjilani 30 60 90 90 240

5 Ferizaji 29 58 87 87 232

6 Prizreni 42 84 126 126 336

7 Gjakova 9 18 27 27 72

8 Peja 29 58 87 87 232

9 Mitrovica 25 50 75 75 200

253 506 759 759 2024

Plani i përgjithshëm i kontrolleve sipas llojit të tyre për vitin 2016

TOTALI:

Llojet e kontrolleveNr. i

Inspektorëve

Zyrat

RegjionaleNr. Totali



Faqe 14 prej 20

Tabela nr. 7: - Plani i përgjithshëm i Kontrolleve për OPR, për vitin 2016 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Nr. RREZIQET Prishtinë 1 Prishtinë 2 Prishtinë 3 Gjilan Ferizaj Prizren Gjakovë Pejë Mitrovicë Totali

1 Transaksionet me kompani të pa identifikuara 2 2 2 2 2 3 1 2 2 17

2 Kreditim në hoteleri dhe sektorë tjerë 2 2 2 2 2 3 1 2 2 19

3 Jo-deklarues TVSH 2 2 2 2 2 3 1 2 2 17

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve 3 3 3 3 3 4 1 3 2 24

5 Furnizime pa të drejtë kreditimi ndërsa ka blerje të zbritshme 2 2 2 2 2 2 1 2 1 14

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin 7 6 7 7 7 10 2 7 6 57

7 Mos-deklarimi i shitjeve 3 3 3 3 3 4 1 3 2 24

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe 9 8 9 9 8 12 2 8 7 71

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% 4 3 3 3 3 5 1 3 3 29

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim 3 3 3 3 3 4 1 3 2 24

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë 7 6 7 7 7 10 2 7 6 57

12 Skemat e veçanta në kapitull in 19 të Ligjit për TVSH 4 4 4 4 4 6 1 4 3 33

13 Mos-pagesat në TVSH 9 8 9 9 8 12 3 8 7 72

14 Rimbursimet 2 2 2 2 2 3 1 2 2 19

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull 7 6 6 6 6 9 2 6 5 53

16 Mos-pajisja me arkë fiskale 4 3 3 3 3 5 1 3 3 29

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal 7 6 7 7 7 10 2 7 6 58

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga 5 4 5 5 5 7 1 5 4 41

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira 3 2 3 3 3 4 1 3 2 23

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta 4 3 3 3 3 5 1 3 3 29

21 Mos-deklarimi i qirasë në TAP 2 2 2 2 2 2 1 2 1 15

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale 1 1 1 1 1 2 0 1 1 12

23 Mos-deklarimi i të ardhurave nga fitoret në lojërat e fatit 1 1 1 1 1 2 0 1 1 12

24 Mos-deklarimi i të ardhurave-personat me të ardhura të larta 1 1 1 1 1 2 0 1 1 12

25 Bizneset me shkallë të lartë të rrezikshmërisë 6 5 6 6 6 8 2 6 5 49

26 Jo-deklaruesit 2 2 2 2 2 2 1 2 1 15

27 Deklarimi me zero 2 2 2 2 2 2 1 2 1 15

28 Bizneset e reja të regjistruara në të ardhura reale 1 1 1 1 1 1 0 1 1 9

29 Fryerja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave 6 5 6 6 5 8 2 5 5 47

30 Operimi me humbje të vazhdueshme 3 2 2 2 2 3 1 2 2 20

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal) 1 1 1 1 1 2 0 1 1 12

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM 6 5 5 5 5 7 2 5 4 44

33 Nën-deklaruesit, bizneset mikro dhe të vogla 4 3 4 4 4 5 1 4 3 32

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm 2 2 2 2 2 2 1 2 1 15

35 Mos-regjistrimi i biznesit 1 1 1 1 1 1 0 1 1 9

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit 4 4 4 4 4 6 1 4 3 35

- Kontrollet jashtë planit të trajtimit të rreziqeve 2016 122 103 114 114 110 160 35 110 95 963

256 216 240 240 232 336 72 232 200 2,024 TOTALI I KONTROLLEVE TË PLANIFIKUARA:



Faqe 15 prej 20

Tabela nr. 8: - Angazhimi i stafit në realizimin e plani të trajtimit të rreziqeve në DTM Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Tabela nr. 9: - Plani i trajtimit të rreziqeve për DTM Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Drejtor Menaxher Zv.menaxher

Udhëheqës

Ekipi të

kontrollit

Inspektor

TatimorTotali

Njësi në

dispozicion për

mbikqyrje

Njësi në

dispozicion për

veprime

Totali i njësive

në dispozicion

Totali i njësive të

angazhuara në

planin e trajtimit

1 2 1 6 33 43 9.00 33 42.00 29.40

Stafi i angazhuar në realizimin e planit të DTM-së

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2016

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

13.23 45.00%

1 Transaksionet me kompani të pa identifikuara [122-123]; 0.53 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve [146-147]; 0.66 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin [162]; 1.59 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

7 Mos-deklarimi i shitjeve [170]; 1.06 8.0% Kontrolli SHET, TI, Media

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe; 2.25 17.0% Kontrolli SHET, TI, Media

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% (pako e re fiskale); 0.79 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim, (pako e re fiskale); 0.66 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë (pako e re fiskale); 1.98 15.0% Kontrolli SHET, TI, Media

12 Skemat e veçanta të parapara në kapitullin 19 të Ligjit për TVSH (pako e re fiskale); 0.93 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

13 Mos-pagesat në TVSH [175]; 2.12 16.0% Kontrolli SHET, TI, Media

14 Rimbursimet. 0.66 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

16.17 55.00%

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull; 1.78 11.0% Kontrolli SHET, TI, Media

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal; 2.10 13.0% Kontrolli SHET, TI, Media

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga; 1.29 8.0% Kontrolli SHET, TI, Media

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira; 0.81 5.0% Kontrolli SHET, TI, Media

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta; 0.97 6.0% Kontrolli SHET, TI, Media

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale; 0.49 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

Matrcia e rreziqeve 2016 për DTM

Trajtimi i rreziqeve të TVSh-së

Trajtimi i rreziqeve për TAP/TAK

24 Mos-deklarimi i të ardhurave nga Personat me të ardhura të larta; 0.49 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë; 1.94 12.0% Kontrolli SHET, TI, Media

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave në raport me qarkullimin; 1.46 9.0% Kontrolli SHET, TI, Media

30 Operimi me humbje të vazhdueshme; 0.65 4.0% Kontrolli SHET, TI, Media

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal); 0.49 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM; 2.10 13.0% Kontrolli SHET, TI, Media

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm; 0.49 3.0% Kontrolli SHET, TI, Media

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit, sektori i tekstilit, mallrat me akcizë. 1.13 7.0% Kontrolli SHET, TI, Media

29.40 100.00%



Faqe 16 prej 20

Plani i vizitave dhe kontrolleve për DTM për vitin 2016

Numri i vizitave dhe kontrolleve të planifikuara për vitin 2016 sipas trajtimeve të rreziqeve janë të pasqyruara në tabelën si vijon:

Tabela nr. 10: - Plani i përgjithshëm i Vizitave dhe i Kontrolleve për DTM për vitin 2016 Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Në vazhdim do paraqesim orët efektive për një kontrollë sipas llojeve të kontrolleve të sipërpërmendura dhe numrin e kontrolleve të planifikuara për operacionet përmbushëse regjionale për vitin 2015, si vijon:

Tabela nr. 11: - Numri i planifikuar i kontrolleve për Inspektor, për DTM Burimi i të dhënave: Divizioni i Menaxhimit të Rrezikut, ATK

Nr. RREZIQET Vizitat Kontrollet

1 Transaksionet me kompani të pa identifikuara 20 2

4 Nën-deklarimi ose mbi deklarimi i Importeve & Eksporteve 25 3

6 Krahasimi i blerjeve vendore investive me qarkullimin 60 6

7 Mos-deklarimi i shitjeve 40 4

8 Malli pa origjinë dhe mungesa në stoqe 85 9

9 Mos-respektimi i normave të TVSH-së 8% dhe 18% 30 3

10 Lirimet nga TVSH në importe lënda e parë për prodhim 25 3

11 Ngarkesa e kundërt, sektori i ndërtimtarisë 75 8

12 Skemat e veçanta në kapitullin 19 të Ligjit për TVSH 35 4

13 Mos-pagesat në TVSH 80 8

14 Rimbursimet 25 3

15 Mos-mbajtja e regjistrimeve në rregull 67 7

17 Mos-lëshimi i kuponëve fiskal 80 8

18 Mos-mbajtja në burim e tatimit në paga 49 5

19 Mos-mbajtja në burim e tatimit në qira 31 3

20 Mos-mbajtja në burim e tatimit për kategoritë e veçanta 37 4

22 Mos-deklarimi i fitimeve kapitale 18 2

24 Mos-deklarimi i të ardhurave-personat me të ardhura të larta 18 2

25 Bizneset me shkallë të lart të rrezikshmërisë 74 8

29 Fryrja e shpenzimeve-koeficienti i ulët i pagesave 55 6

30 Operimi me humbje të vazhdueshme 25 3

31 Shfrytëzimi i pajisjeve jo fiskale (printerëve jo-fiskal) 18 2

32 Nën-deklaruesit, bizneset e mesme, të mëdha dhe DTM 80 8

34 Transportimi i mallrave pa dokumentacionin e nevojshëm 18 2

36 Nën-deklarimi i çmimeve të shitjes së mallit 43 4

37 Vizita jasht planit të trajtimit të rreziqeve 2016 477 82

1,591 198 TOTALI I KONTROLLEVE TË PLANIFIKUARA:

Mujore

(deri ne 12 muaj apo 1 vit)

Vjetore(1-2 vjet)


TOTALI

Bizneset e DTM-së: 2 2 2 6

Numri i Kontrolleve të planifikuara për Inspektor në DTM



Faqe 17 prej 20

Përmbledhje e përgjithshme e planit të mbledhjes së detyrueshme Plani i mbledhjes së detyrueshme do ti përfshijë këto risqe:

Tabela nr. 12: - Matrica e rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Plani i inkasimit të borxheve

Tabela nr. 13: - Alokimi i burimeve njerëzore deri me 02.09.2016 Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Tabela nr. 14: - Borxhet e krijuara gjatë vitit 2015, mbi 3000 euro Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Njësi stafi të

angazhuara

në planin

2016

% e

pjesmarrjes

Divizioni

përgjegjës

Divizioni

përkrahës

100.00 100.00%

1 Borxhet në llojet tatimore: TVSH, TAK dhe TAP 70.00 70.0% DMD SHET, TI, Media

2 Mos-pagimi i vlerësimeve të kontrollit në kohën e vlerësimit dhe vonesat në ndërmarrjen e aktiviteteve në përgjigje të borxhit të ri10.00 10.0% DMD DOP, SHET, TI

3 Prioritizimi i borxheve të mëdha 10.00 10.0% DMD SHET, TI

4 Monitorimi jo i plotë i aktiviteteve përmes aplikacionit SMRM 9.00 9.0% DMD TI

5 Ngritja e aftësive dhe shkathtësive të personelit 1.00 1.0% DT SHET, TI

Matrica e rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme 2016

Trajtimi i rreziqeve të Mbledhjes së Detyrueshme 2016

Alokimi i burimeve njerëzore për trajtimin e borxheve deri më 02.09.2016 (Ligji për faljen e borxheve)

Nr rasteve Vlera e borxhit Nr rasteve Vlera e borxhit Nr rasteve Vlera e borxhit Nr. zyrtarëve % Angazhimi UE MT ZM % Angazhimi

1 2 3 4 5 6=2+4 7=3+5 8 9 10=8*9 11 12 13 14 15=(11+12+13)*14 16=10+15 17=6/16

DTM 64 8,730,013.32 320 12,005,750.56 384 20,735,763.88 3 100% 3 1 0 2 95% 2 5 77

PRISHTINË 1 5,900 89,420,406.87 5,091 25,715,741.03 10,991 115,136,147.90 3 100% 3 1 3 7 95% 10 13 817

PRISHTINË 2 2,813 24,934,738.32 2,498 13,872,926.84 5,311 38,807,665.16 3 100% 3 1 1 8 95% 10 13 425

PRISHTINË 3 1,464 12,538,729.51 3,714 20,921,072.71 5,178 33,459,802.22 3 100% 3 1 3 5 95% 9 12 448

GJILAN 3,412 20,727,428.83 3,129 11,817,544.18 6,541 32,544,973.01 3 100% 3 1 9 1 95% 10 13 486

FERIZAJ 3,703 27,385,161.98 3,617 9,242,132.41 7,320 36,627,294.39 3 100% 3 1 8 2 95% 10 13 544

PRIZREN 5,813 45,904,415.47 5,305 12,995,145.11 11,118 58,899,560.58 3 100% 3 2 7 4 95% 12 15 724

GJAKOVË 1,903 13,413,922.55 1,707 4,173,679.36 3,610 17,587,601.91 3 100% 3 1 6 6 95% 12 15 235

PEJË 3,596 29,198,130.35 3,032 6,823,201.55 6,628 36,021,331.90 3 100% 3 1 5 2 95% 8 11 625

MITROVICË 3,820 18,008,871.24 2,636 7,138,060.62 6,456 25,146,931.86 3 100% 3 1 7 2 95% 10 13 516

Totali: 32,488 290,261,818.44 31,049 124,705,254.37 63,537 414,967,072.81 30 30 11 49 39 93 123 4899

Stafit I

angazhuar

për këtë

Nr.rasteve

për zyrtarëRegjionet

Borxhet 2000-2008 Borxhet 2009-2014 Totali Zyrtrarët për faljen e borxhit Zyrtarët e Mbledhjes së Detyrueshme

Nr rasteve Vlera e borxhit UE MT ZM % % e angazhimit

1 2 3 4 5 6 7 8=(4+5+6)*7 10

DTM 78 2,270,415.84 1 0 2 5% 1 78

PRISHTINË 1 111 1,497,419.73 1 3 7 5% 1 111

PRISHTINË 2 82 1,087,143.34 1 1 8 5% 1 82

PRISHTINË 3 71 778,619.76 1 3 5 5% 1 71

GJILAN 39 323,346.37 1 9 1 5% 1 39

FERIZAJ 55 621,734.53 1 8 2 5% 1 55

PRIZREN 79 886,849.30 2 7 4 5% 1 79

GJAKOVË 32 423,507.90 1 6 6 5% 1 32

PEJË 42 345,496.28 1 5 2 5% 1.0 42

MITROVICË 18 223,689.15 1 7 2 5% 1 18

Totali: 607 8,458,222.20 11 49 39 7 607

Regjionet

Borxhet e krijuara gjatë vitit 2015

>3000Zyrtarët e Mbledhjes së Detyrueshme

Rastet për

zyrtar (>3000)



Faqe 18 prej 20

Tabela nr. 15: - Alokimi i burimeve njerëzore për trajtimin e borxheve nga 01.09.2016 Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Tabela nr. 16: - Borxhet e krijuara gjatë vitit 2015, nën 3000 euro Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Vlera që pritet të inkasohet gjatë këtij viti do të jetë mbi 89.9 milion euro. Vlera e borxheve në dispozicion pas

faljes së borxheve 2000-2008 dhe ndëshkimit të borxheve 2009-2014 është 107.1 dhe si përqindje e inkasimit

është marrë përqindja prej 80% e vlerës së borxheve në dispozicion. Poashtu supozojmë se gjatë vitit 2016

inkasimet nga borxhet e krijuara gjatë viti 2016 do të jenë rreth 4.2 milion euro dhe si rrjedhojë vlera e që pritet

të realziohet në emër të inkasimeve është mbi 89.9 milion euro.

Tabela nr. 17: - Plani i inkasimit për vitin 2016 Burimi i të dhënave: SharePoint, ATK

Totali I rasteve

Nr rasteve Vlera e borxhit Nr rasteve Vlera e borxhit Nr rasteve Vlera e borxhit UE MT ZM % % e angazhimit

DTM 3 436,500.67 5 534,163.20 78 2,270,415.84 86 1 0 2 100% 3 29

PRISHTINË 1 295 4,471,020.34 455 838,228.34 111 1,497,419.73 861 1 3 7 100% 11 78

PRISHTINË 2 141 1,246,736.92 173 351,685.34 82 1,087,143.34 396 1 1 8 100% 10 40

PRISHTINË 3 73 626,936.48 227 433,267.23 71 778,619.76 371 1 3 5 100% 9 41

GJILAN 171 1,036,371.44 213 100,526.89 39 323,346.37 423 1 9 1 100% 11 38

FERIZAJ 185 1,369,258.10 296 305,438.05 55 621,734.53 536 1 8 2 100% 11 49

PRIZREN 291 2,295,220.77 500 567,194.97 79 886,849.30 870 2 7 4 100% 13 67

GJAKOVË 95 670,696.13 224 180,060.16 32 423,507.90 351 1 6 6 100% 13 27

PEJË 180 1,459,906.52 266 199,555.89 42 345,496.28 488 1 5 2 100% 8 61

MITROVICË 191 900,443.56 244 131,884.11 18 223,689.15 453 1 7 2 100% 10 45

Totali: 1,624 14,513,090.92 2,603 3,642,004.18 607 8,458,222.20 4,834 11 49 39 99 475

Regjioni

Borxhet 2000-2008 që nuk janë

trajtuar

Borxhet 2009-2014 që nuk janë

trajtuar, ndërsa kalojnë në borxhe

kritike

Borxhet e krijuara gjatë 2016 >3000 Zyrtarët e Mbledhjes së DetyrueshmeRastet

për zyrtar

Nr rasteve Vlera e borxhit Zyrtarë Operator Totali % % e angazhimit

DTM 94 41,631.45

PRISHTINË 1 1,637 397,576.28

PRISHTINË 2 987 235,821.10

PRISHTINË 3 1,408 385,489.13

GJILAN 1,038 179,881.01

FERIZAJ 1,347 268,212.29

PRIZREN 1,889 378,242.97

GJAKOVË 572 112,672.85

PEJË 1,128 223,115.57

MITROVICË 834 143,218.07

Totali: 10,934 2,365,860.72 6 5 11

Regjioni

Borxhet e krijuara gjatë 2015

<3000Zyrtarët e Qendrës së thirrjes

Rastet për

zyrtar

10466 5 11 95% 10.45

2000-20082009-2014

(ndëshkimi)

1 2 3 4 5=2-3-4 6=5*0.8 7

DTM 23,389,499.41 8,730,013.32 3,928,088.73 10,731,397.36 8,585,117.89 1,135,207.92 9,720,325.81

PRISHTINË 1 125,220,031.94 89,420,406.87 5,978,567.34 29,821,057.73 23,856,846.18 748,709.87 24,605,556.05

PRISHTINË 2 36,669,892.78 24,934,738.32 3,208,367.65 8,526,786.81 6,821,429.45 543,571.67 7,365,001.12

PRISHTINË 3 35,283,019.63 12,538,729.51 5,383,042.25 17,361,247.87 13,888,998.30 389,309.88 14,278,308.18

GJILAN 33,102,310.58 20,727,428.83 2,996,072.98 9,378,808.77 7,503,047.02 161,673.19 7,664,720.20

FERIZAJ 36,107,605.76 27,385,161.98 2,043,329.59 6,679,114.19 5,343,291.35 310,867.27 5,654,158.62

PRIZREN 60,441,169.70 45,904,415.47 2,782,778.55 11,753,975.68 9,403,180.54 443,424.65 9,846,605.19

GJAKOVË 16,810,201.87 13,413,922.55 807,574.61 2,588,704.71 2,070,963.77 211,753.95 2,282,717.72

PEJË 36,197,770.09 29,198,130.35 1,719,769.24 5,279,870.50 4,223,896.40 172,748.14 4,396,644.54

MITROVICË 24,600,213.11 18,008,871.24 1,565,183.42 5,026,158.45 4,020,926.76 111,844.58 4,132,771.34

Totali: 427,821,714.87 290,261,818.44 30,412,774.36 107,147,122.07 85,717,697.66 4,229,111.10 89,946,808.76

Inkasimi 80%

Inkasimi nga

borxhet e

pritshme 2016

Totali i inkasimeveRegjioni

Borxhet e

përgjithshme

(22.12.2015)

Nga falja e borxheveBorxhet në

dispozicion



Faqe 19 prej 20

Departamenti i Teknologjisë Informative

Mbështetja që TI do jap operacioneve përmbushëse në drejtim të realizimit të planit respektivisht në arritjen e

objektivave që derivojnë nga plani do jetë e pa zëvendësueshme. Nga TI kërkohen të zhvillohen këto produkte-

aktivitet me qëllim të mbështetjes në realizimin e këtij plani për vitin 2016 dhe atë si vijon:

Tabela nr. 18- Kërkesat për përkrahje drejtuar TI-së Burimi i të dhënave: Përfshirja e kërkesave nga divizionet si: DMR, MD, QTH.

Produktet Veprimet Afatet kohore Divizioni i përkrahur

Avancimi i modulit të analizës

së riskut

* Zhvillimi i modulit të analizës së riskut në llojet tatimore: TAK dhe

TAP.

* Avancimi i modulit ekzistues duke aplikuar kritere shtesë dhe marrja

e burimeve shtesë të informatave nga palët e treta.

Tetor 2016 DMR

Zhvillimi i modulit për caktimin

automatik të rasteve dhe

Inspektorëve për kontroll

* Zhvillimi i modulit për caktimin automatik të rasteve dhe

Inspektorëve për kontroll

Mars 2016 DMR

Krijimi i një raporti analitik për

të gjitha llojet dhe llogaritë

tatimore me qëllim analizimin

e deklarimeve të

tatimpaguesve

* Krijimi i një raporti analitik për të gjitha llojet dhe llogaritë tatimore

me qëllim analizimin e deklarimeve të tatimpaguesve

Mars 2016 DMR

Zgjerimi i aplikacionit MMCT

edhe për llogaritë tjera përveç

TVSh-së

* Zgjerimi i aplikacionit për menaxhimin e mos-deklaruesve dhe për

llogarite tjera përveç TVSh-së.

Qershor 2016 DMR / QTH

Ndryshime në aplikacionin që

shfrytëzon Qendra e Thirrjeve

• Zhvillimi i moduleve: per menaxhimin e thirrjeve hyrëse, dalëse dhe

per kërkimin e pyetjeve dhe përgjigjeve te shpeshta;

• Zhvillimi i modulit për vlerësimin e punës së punëtorëve;

• Ndryshimi i limitit të borxhit – të krijohen parametra që ndryshimi i

limitit te borxhit të bëhët nga Qendra e Thirrjeve pa pasur nevoje

ndërhyrje nga IT;

• Mundesi qe permes linqeve te lidhemi me raportet ne SharePoint si

VKME,EDI etj ;

• Perveç borxhit dhe deklaratave mangu per rastet qe i kontakton

Qendra e Thirrjeve, ne palikacion te paraqiten edhe gjobat e

papaguara( si edhe detajet e gjobave);

• Transferimi i rasteve ne regjion te behet automatikisht permes

sistemit pa pasur nevojë te gjenerohen lista në exell;

• Mundësi për gjenerim të raporteve të ndryshme.

Gjatë vitit 2016 QTH

Aplikacion(modul) shtesë për

menaxhimin automatik të

rasteve të

kampanjave(fushatave)

Aplikacioni(moduli) duhet të na mundësoj t’i menaxhojme

automatikisht rastet e kampanjave (fushatave) që ATK ka planifikuar

për të ardhmen (kontaktimi i tatimpaguesëve për qështje të

ndryshme tatimore)

Gajtë vitit 2016 QTH

Aplikacioni për thirrjet hyrëse Aplikacioni do te sherbej per menaxhimin e thirrjeve hyrese si:

identifikimi i tatimpaguesve qe e kontaktojnë Qendren e Thirrjeve,

klasifikimi i pergjigjeve sipas kategorive, dergimi i problemeve te

paraqitura nga tatimpaguesi te personi pergjegjes etj

Mars 2016 QTH

Funksionalizimi i plotë i SMRM

- Sistemi i Menaxhimit të

Rasteve të Mbledhjes

Ky aplikacion duhet të kompletohet me të gjitha proceset tjera të

mbledhjes së detyrueshme, duke përfshirë edhe testimin deri në fund

të vitit 2015, ashtu që nga Janari 2016 zyrtarët e mbledhjes së

detyrueshme të mos humbin kohë në futjen e shënimeve në dy

aplikacione, VKME dhe SMRM.

Qershor 2016 MD



Faqe 20 prej 20

Realizimi i projektit: “Autoriteti i të hyrave”: Në kuadër të rreziqeve të parapara për vitin

2016, në fushën e krijimit të Autoriteti të vetëm

të të hyrave kemi paraparë këto rreziqe si vijon:

Menaxhimi i ndryshimeve në strukturën organizative;

Menaxhimi i ndryshimeve sa i përket shkrirjes së departamenteve-punëve;

Menaxhimi i ndryshimeve në rrjedhën e punës;

Menaxhimi i pakënaqësive të stafit;

Menaxhimi me komunikimin me publikun;

Përcaktimi i strategjisë për ndryshime në kryerjen e punëve;

Motivimi i stafit për ndryshime në rrugën drejt krijimit të vlerave të reja;

Krijimi i hapësirave të përshtatshme dhe kushteve të punës;

Kufizimet buxhetore;

Menaxhimi i kohës.

Modernizimi i teknologjisë Informative: Në kuadër të rreziqeve të parapara për vitin

2016, në fushën e TI-së kemi paraparë këto

rreziqe si vijon:

Përcaktimi i qartë i kërkesave që duhet të

posedojë sistemi i ri (funksionale dhe

teknike);

Kufizimet buxhetore për sistemin e ri të TI-

së;

Mos-alokimi i resurseve njerëzore të

dedikuara vetëm për projektin e sistemit të

ri;

Menaxhimi i ndryshimeve që duhet bërë në

procedurat e rrjedhës së punës si dhe

specifikave teknike si rezultat i krijimit të

autoritetit të të hyrave;

Mungesa e një platforme për

menaxhimin e informatave MIS adekuat;

Nevoja për auditim të sistemit nga

auditor profesional për TI-në, lidhur me

transaksionet dhe thirrjet e të dhënave;

Mungesa e resurseve te mjaftueshme

njerëzore dhe financiare për zhvillimin e

aplikacioneve të reja dhe finalizimin e

atyre ekzistuese.

Nivel i ulët i kualitetit të kontrollit: Në kuadër të rreziqeve të parapara për vitin

2016, në fushën e kualitetit të kontrollit kemi

paraparë këto rreziqe si vijon:

Mos-aplikimi apo aplikimi i kufizuar i

metodave indirekte gjatë kontrollit;

Mos-specializimi i auditorëve për fusha

të veçanta që kërkojnë njohuri specifike;

Mungesa e informatave të mjaftueshme

në sistem për tatimpaguesin gjatë

kontrollit;

Niveli i ulët i kualitetit të kontrollit.

Standardeve Profesionale Në kuadër të rreziqeve të parapara për vitin

2016, në zyrën e Standardeve Profesionale kemi

paraparë këto rreziqe si vijon:

Shpërdorimi i pozitës zyrtare;

Mungesa e njohurive të stafit lidhur me rregullat e sjelljes;

Konflikti i Interesit;

Mungesa e informacioneve per parregullsi tatimore ose per sjellje jo të mirë.



Faqe 21 prej 20

Documents

Administrata Tatimore e Kosovës - DEPARTAMENTI …...DEPARTAMENTI PËR MODERNIZIM, PLANIFIKIM DHE ANALIZË - DIVIZIONI PËR MENAXHIMIN E RREZIKUT Plani i Trajtimit të Rreziqeve 2016