Upload
roxana-paval
View
66
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
bnnbvvb
Citation preview
Proiect Analiz Economico-Financiar
Automobile Dacia1. Structura personalului la S.C.Automobile Dacia S.A pe tipologia funciilor Tabelul nr.1. Structura personalului pe tipologia funciilorExerciiu financiar 2010Exerciiu financiar 2011Exerciiu financiar 2012Exerciiu financiar 2013
Personal conducere1.6571.6211.628900
Personal administrativ1.7751.7061.6821.803
Personal direct productiv9.0188.8928.8789.819
Personal indirect productiv1.3731.4331.4521.480
Total13.82313.65213.64014.002
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Situaiile financiare anuale la S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
2. Analiza diagnostic a Productivitii muncii la S.C. Automobile Dacia S.A.Tabelul nr.1. Nivelul i dinamica Productivitii munciiNr.crtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1W (Productivitatea muncii) Ca/Np824.806,2965.268,2934.174,91.314.276,4
Abatere absolut0140.462-31.093,3380.101,5
Indice de evoluie0117,0396,78140,69
2Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788
Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469
Indicele de evoluie0115,5896,69144,42
3Numrul de personal ( Np)13.82313.65213.64014.002
Abatere absolut0-171-12362
Indice de evoluie098,7699,91102,65
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.1 Indice de evoluie al Productivitii muncii3. Analiza diagnostic a Cheltuielilor la S.C. Automobile Dacia S.A.a. Analiza Cheltuielilor din exploatare ale firmei la 1000 lei Venituri din exploatare
Tabelul nr. 1. Nivelul i dinamica Ratei medii a Cheltuielilor din ExploatareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rata medie a Cheltuielilor din exploatare RChexpl=Chexpl/Vexpl*1000971,93970,6971,79976,78
Abatere absolut0-1,331,194,99
Indice de evoluie099,86100,12100,51
2Cheltuieli din exploatare (Chexpl)11.159.454.61312.891.522.05912.428.410.33318.055.145.816
Abatere absolut01.732.067.446-463.111.7265.626.735.483
Indice de evoluie0115,5296,41145,27
3Venituri din exploatare (Vexpl)11.481.760.08113.282.031.21112.789.180.47418.484.439.244
Abatere absolut01.800.271.130-492.850.7375.695.258.770
Indice de evoluie0115,6896,29144,53
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.1 Indice de evoluie al Ratei medii a Cheltuielilor de exploatareb. Analiza Cheltuielilor financiare ale firmei la 1000 lei Venituri financiareTabelul nr. 2. Nivelul i dinamica Ratei medii a Cheltuielilor FinanciareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rata medie a Cheltuielilor financiare RChf=Chfin/Vfin*1000905,351148,091107,991652,52
Abatere absolut0242,74-40,1544,53
Indice de evoluie0126,8196,51149,14
2Cheltuieli financiare(Chfin)112.508.459173.741.787174.196.479245.918.435
Abatere absolut061.233.328454.69271.721.956
Indice de evoluie0154,43100,26141,17
3Venituri financiare (Vfin)124.270.574151.331.410157.217.369148.814.051
Abatere absolut027.060.8365.885.959-8.403.318
Indice de evoluie0121,76103,8994,66
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.2 Indice de evoluie al Ratei medii a Cheltuielilor financiarec. Analiza Cheltuielilor totale ale firmei la 1000 lei Venituri totale
Tabelul nr. 3. Nivelul i dinamica Ratei medii a Cheltuielilor TotaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rata medie a Cheltuielilor Totale RCht=Cht/Vt*1000971,22972,6973,45982,17
Abatere absolut01,380,858,73
Indice de evoluie0100,14100,09100,89
2Cheltuieli totale (Cht)11.271.963.07213.065.263.84612.602.606.81218.301.064.251
Abatere absolut01.793.300.774-462.657.0345.698.457.439
Indice de evoluie0115,996,46145,22
3Venituri totale (Vt)11.606.030.65513.433.362.62112.946.397.84318.633.253.295
Abatere absolut01.827.331.966-486.964.77817.338.613.511
Indice de evoluie0115,7496,37143,93
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.2 Indice de evoluie al Ratei medii a Cheltuielilor Totale
4. Analiza diagnosticului financiar-contabil la S.C. Automobile Dacia S.A.Contul de profit i pierdere- Soldurile intermediare de gestiune Analiza Cifrei de afaceriTabelul nr. 1. Nivelul i dinamica cifrei de afaceri
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788
Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469
Indicele de evoluie115,5896,69144,42
2Producia vandut(QV)+10.917.561.22412.569.412.41012.143.925.45212.419.299.075
Abaterea absolut01.651.851.186425.486.958275.373.623
Indicele de evoluie0115,1396,61102,27
3Valoarea mrfurilor(VMF)485.734.997608.429.174598.219.8675.983.198.713
Abaterea absolut0122.694.17710.209.3075.384.978.846
Indicele de evoluie0125,2698,321000,17
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.1 Indice de evoluie al Cifrei de afaceri
Analiza Produciei exerciiului
Tabelul nr. 2. Nivelul i dinamica Productiei exerciiului
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Productia Exercitiului (Qe)10.920.879.40412.598.933.30012.149.805.86212.467.059.894
Abatere absolut01.678.053.896-449.127.438317.254.032
Indice de evoluie0115,3796,44102,61
2.Producia vanduta (Qv) -10.917.561.22412.569.412.41012.143.925.45212.419.299.075
Abatere absolut01.651.851.186-425.486.958275.373.623
Indice de evoluie0115,1396,61102,27
3.Producia Stocat ( Qs)+6.541.8312.287.866-48.807.05022.728.918
Abatere absolut0-4.253.965-51.094.91671.535.968
Indice de evoluie034,97-2.133,30-46,57
4.Producia Imobilizat (Qi)9.860.01127.233.02454.687.46025.031.901
Abatere absolut017.373.01327.454.436-29.655.559
Indice de evoluie0276,2200,8145,77
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.2 Indice de evoluie al Produciei exerciiului
Analiza Marjei comerciale
Tabelul nr. 3. Nivelul i dinamica Marjei Comerciale
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Marja Comerciala( Mc)136.309.219191.774.724234.319.630858.130.499
Abaterea absoluta 055.465.50542.544.906623.810.869
Indicele de evolutie0140,69122,18366,22
2.Valoarea Marfurilor (Vmf) -485.734.997608.429.174598.219.8675.983.198.713
Abaterea absoluta 0122.694.177-10.209.3075.384.978.846
Indicele de evolutie0125,2698,321.000,17
3.Cheltuieli cu marfurile349.425.778416.654.450363.900.2375.125.068.214
Abaterea absoluta 067.228.672-52.754.2134.761.167.977
Indicele de evolutie0119,2487,341.408,37
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.3 Indice de evoluie al Marjei Comerciale
Analiza Valorii adugateTabelul nr. 4. Nivelul i dinamica Valorii Adugate
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Valoarea adugata(Va)1.631.417.9591.837.060.2361.828.366.2031.980.536.592
Abaterea absolut0205.642.2778.694.033152.170.389
Indicele de evoluie0112,6199,53108,32
2Marja comercial(Mc)+136.309.219191.774.724234.319.630858.130.499
Abaterea absolut055.465.50542.544.906623,81
Indicele de evoluie0140,69122,18366,22
3Producia exerciiului(Qe)-10.920.879.40412.598.933.30012.149.805.86212.467.059.894
Abaterea absolut01.678.053.896449.127.438317.254.032
Indicele de evoluie0115,3796,44102,61
4Costul intermediar9.425.770.66410.953.647.78810.555.759.28911.344.653.801
Abaterea absolut01.527.877.124397.888.499788.894.512
Indicele de evoluie0116,2196,37107,47
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.4 Indice de evoluie al Valorii Adugate Analiza Excedentului Brut din Exploatare (EBE)
Tabelul nr. 5. Nivelul i dinamica Excedentului Brut din Exploatare
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Excedentul Brut din Exploatare (EBE)859.812.598954.456.064898.178.886888.313.037
Abaterea absoluta94.643.466-56.277.178-9.865.849
Indice de evolutie0111,0194,198,9
2.Valoarea Adaugata (Va) +1.631.417.9591.837.060.2361.828.366.20312.467.059.894
Abaterea absoluta0205.642.277-8.694.03310.638.693.691
Indice de evolutie0112,6199,53681,87
3.Subventii din exploatare -0000
Abaterea absoluta0000
Indice de evolutie0000
4.Cheltuieli cu personalul-743.690.608856.537.417906.762.5541.066.824.432
Abaterea absoluta0112.846.80950.225.137160.061.878
Indice de evolutie0115,17105,86117,65
5.Chelturli cu taxe, impozite, varsaminte asimilate27.914.75326.066.75523.424.76325.399.123
Abaterea absoluta0-1.847.998-2.641.9921.974.360
Indice de evolutie093,3889,86108,43
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.5 Indice de evoluie al Excedentului Brut din Exploatare Analiza Rezultatului Exploatrii
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rezultatul Exploatrii322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428
Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287
Indicele de evoluie0121,1692,38118,99
2Excedentul Brut din Exploatare (EBE) + 859.812.598954.456.064898.178.886888.313.037
Abaterea absolut094.643.46656.277.1789.865.849
Indicele de evoluie0111,0194,1098,90
3Alte venituri din exploatare -75.145.68074.668.73741.154.74534.180.637
Abaterea absolut0476,94333.513.9926.974.108
Indicele de evoluie099,3755,1283,05
4Ajustri privind imobilizri corporale, necorporale, active circulante, provizioane-529.571.683570.052.155574.902.424486.027.306
Abaterea absolut040.480.4724.850.26988.875.118
Indicele de evoluie0107,64100,8584,54
5Alte cheltuieli83.081.12768.563.4943.661.0667.172.940
Abaterea absolut014.517.63364.902.4283.511.874
Indicele de evoluie082,535,34195,92
Tabelul nr. 6. Nivelul i dinamica Rezultatului Exploatrii
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.6 Indice de evoluie al Rezultatului Exploatrii
Analiza Rezultatului Financiar
Tabelul nr. 7. Nivelul i dinamica Rezultatului Financiar
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rezultatul Financiar11.762.11522.410.377-16.979.110-97.104.384
Abatere absoluta010.648.262-39.389.487-80.125.274
Indice de evolutie0190,53-75,76571,91
2.Venituri Financiare -124.270.574151.331.410157.217.369148.184.051
Abatere absoluta027.060.8365.885.959-9.033.318
Indice de evolutie0121,78103,8994,25
3.Cheltuieli Financiare112.508.459173.741.787174.196.479245.918.435
Abatere absoluta061.233.328454.69271.721.956
Indice de evolutie0154,43100,26141,17
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.7 Indice de evoluie al Rezultatului Financiar
Analiza Rezultatului Extraordinar
Tabelul nr. 8. Nivelul i dinamica Rezultatului Extraordinar
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rezultatul Extraordinar0000
Abatere absoluta0000
Indice de evolutie0000
2.Venituri Extraordinare -0000
Abatere absoluta0000
Indice de evolutie0000
3.Cheltuieli Extraordinare0000
Abatere absoluta0000
Indice de evolutie0000
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A. Interpretare:
Fig.nr.8 Indice de evoluie al Rezultatului Extraordinar
Analiza Rezultatului Curent
Tabelul nr. 9. Nivelul i dinamica Rezultatului Curent
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rezultatul Curent334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abaterea absolut034.031.19224.307.74411.601.987
Indicele de evoluie0110,1993,4096,63
2Rezultatul Exploatrii +322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428
Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287
Indicele de evoluie0121,1692,38118,99
3Rezultatul Financiar11.762.11522.410.377-16.979.110-97.104.384
Abaterea absolut010.648.26239.389.48780.125.274
Indicele de evoluie0190,5375,76571,91
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.9 Indice de evoluie al Rezultatului Curent
Analiza Rezultatului BrutTabelul nr. 9. Nivelul i dinamica Rezultatului Brut
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rezultatul Brut0000
Abatere absoluta0000
Indice de evoluie0000
2.Rezultatul Curent +334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abatere absoluta034.031.192-24.307.744-11.601.987
Indice de evoluie0110,1993,4096,63
3.Rezultatul Extraordinar334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abatere absoluta034.031.192-24.307.744-11.601.987
Indice de evoluie0110,1993,4096,63
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.10 Indice de evoluie al Rezultatului Brut
Analiza Rezultatului Net
Tabelul nr. 11. Nivelul i dinamica Rezultatului NetNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rezultatul Net 300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120
Abatere absolut0-24.904.4222.128.39760.204.326
Indice de evoluie091,70100,77121,72
2.Rezultatul Brut -334.067.583368.098.775434.791.031332.189.044
Abatere absolut034.031.19266.692.256-102.601.987
Indice de evoluie0110,19118,1276,40
3.Impozit/profit34.051.76492.987.37866.551.237-5.255.076
Abatere absolut058.935.614-26.436.141-71.806.313
Indice de evoluie0273,0871,57-7,90
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.11 Indice de evoluie al Rezultatului Net
Contul de profit i pierdere- Ratele de Rentabilitate
Rata Rentabilitii ComercialeTabelul nr. 12. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=EBE/Ca*1007,547,243,284,83
Abatere absoluta0-0,3-3,961,55
Indice de evoluie( %)096.0045,3147,26
2Excedentul Brut din Exploatare (EBE) + 859.812.598954.456.064898.178.886888.313.037
Abaterea absolut094.643.46656.277.1789.865.849
Indicele de evoluie0111,0194,1098,90
3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788
Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469
Indicele de evoluie0115,5896,69144,42
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.12 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Comerciale
Tabelul nr. 13. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=Rexpl/Ca*1002.832.962.832.33
Abaterea absolut00.13-0.13-0.5
Indicele de evoluie0104.695.682.33
2Rezultatul Exploatrii322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428
Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287
Indicele de evoluie0121,1692,38118,99
3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788
Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469
Indicele de evoluie0115,5896,69144,42
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.13 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii ComercialeTabelul nr. 14. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=Pnet/Ca*1002,632,092,1751,83
Abaterea absolut0-0,540,0850,345
Indicele de evoluie079,47104,0784,14
2Profit net (Pr net)300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120
Abaterea absolut024.904.4222.128.39760.204.326
Indicele de evoluie091,7100,8121,7
3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788
Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469
Indicele de evoluie0115,5896,69144,42
Interpretare:
Fig.nr.14 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii ComercialeTabelul nr. 15. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii comerciale
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=Mc/Ca*1001,1951,461,844,66
Abaterea absolut00,2650,382,82
Indicele de evoluie0122,18126,03256,3
2Marja comercial(Mc)+136.309.219191.774.724234.319.630858.130.499
Abaterea absolut055.465.50542.544.906623.81
Indicele de evoluie0140,69122,18366,22
3Cifra de afaceri11.401.296.22113.177.841.58412.742.145.31918.402.497.788
Abaterea absolut01.776.545.363435.696.2655.660.352.469
Indicele de evoluie0115,5896,69144,42
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.15 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Comerciale
Rata Rentabilitii Economice
Tabelul nr. 16. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii economiceNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Re=Rbrut/Activetotale*1006,026,045,214,56
Abatere absoluta00,02-0,83-0,65
Indice de evoluie( %)0100,3386,2587,5
2Rezultatul brut (Rbrut)334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abatere absoluta034.031.19224.307.77411.601.987
Indice de evoluie( %)0110,18793,496,6
3Active totale5,548,916,9176,094,259,1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Indice de evoluie( %)0109,8108,2110,58
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.16 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii EconomiceNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Re=Rbrut/Cap investit*10010,0810,429,49,14
Abatere absoluta00,34-1,02-0,24
Indice de evoluie( %)0103,490,297,23
2Rezultatul brut (Rbrut)334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abatere absoluta034.031.19224.307.77411.601.987
Indice de evoluie( %)0110,18793,496,6
3Capital investit 3.314.805.6573.534.107.6983.659.139.8713.633.835.298
Abatere absoluta0219.302.041125.032.173-25.304.573
Indice de evoluie( %)0106,6103,599,3
Tabelul nr. 17. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii economice
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.17 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Economice Rata Rentabilitii Financiare
Tabelul nr. 18. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii financiareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rf=Rnet/Kpr*1009,057,787,89,29
Abaterea absolut0-1,270,021,49
Indicele de evoluie085,97100,26119,1
2Rezultat net (Rnet)300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120
Abaterea absolut024.904.4222.128.39760.204.326
Indicele de evoluie091,7100,8121,7
3Capital Propriu (Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298
Abaterea absolut0219.301.95520.532.25979.195.427
Indicele de evoluie106,6100,6102,2
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.AInterpretare:
Fig.nr.18 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii FinanciareTabelul nr. 19. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii financiare
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rf=Rnet/Kp*1008,197,157,188,68
Abaterea absolut0-1,040,031,5
Indicele de evoluie087,3100,42120,9
2Rezultat net(Rnet)300.015.819275.111.397277.239.794337.444.120
Abaterea absolut024.904.4222.128.39760.204.326
Indicele de evoluie091,7100,8121,7
3Capital permanent(Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.886.580.178
Abaterea absolut0183.737.20112.256.75125.947.361
Indicele de evoluie0105,01100,3100,67
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Intrepretare:
Fig.nr.19 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii Financiare Rata Rentabilitii costurilor
Tabelul nr. 20. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii costurilor
Nr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=Rbrut/Chtotale*1002,962,822,731,81
Abaterea absolut0-0,14-0,09-0,92
Indicele de evoluie095,396,866,3
2Rezultatul brut (Rbrut)334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abaterea absoluta034.031.19224.307.77411.601.987
Indice de evoluie( %)0110,18793,496,6
3Cheltuieli totale11.271.963.07213.065.263.84612.602.606.81218.301.064.251
Abaterea absolut01.793.300.774-462.657.0345.698.457.439
Indicele de evoluie0115,996,46145,21
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.20 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii CosturilorTabelul nr. 21. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii costurilorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=Rcurent/Chcurente*1002,962,822,731,81
Abaterea absolut0-0,14-0,09-0,92
Indicele de evoluie095,396,866,3
2Rezultatul curent334.067.583368.098.775343.791.031332.189.044
Abaterea absolut034.031.192-24.307.744-11.601.987
Indicele de evoluie0110,1993,496,6
3Cheltuieli curente11.271.963.07213.065.263.84612.602.606.81218.301.064.251
Abaterea absolut01.793.300.774-462.657.0345.698.457.439
Indicele de evoluie0115,996,46145,21
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.21 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii CosturilorTabelul nr. 22. Nivelul i dinamica Ratei Rentabilitii costurilorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1Rc=Rexploatarii/Ch exploatare*1002.893.032,92,38
Abaterea absolut00,14-0,13-0,52
Indicele de evoluie0104,8495,782,07
2Rezultat exploatare322.305.468390.509.152360.770.141429.293.428
Abaterea absolut068.203.68429.739.01168.523.287
Indicele de evoluie0121,1692,38118,99
3Cheltuieli exploatare11.159.454.61312.891.522.05912.428.410.33318.055.145.816
Abaterea absolut01.732.067.446-463.111.7265.626.735.483
Indicele de evoluie0115,5296,4145,3
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Contul de profit si pierdere a S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.22 Indice de evoluie al Ratei Rentabilitii CosturilorBilanul Financiar- Analiza structurii financiar- patrimoniale
Ratele de structur ale ActivuluiTabelul nr.1 Rata activelor imobilizateNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata activelor imobilizate
(RAI)= AI/At*100 (%)52,852,8757,7550,76
Abatere absoluta00,074,88-6,99
2.Active Imobilizate(AI)2.930.047.1973.222.180.9363.807.911.7673.701.452.060
Abatere absoluta0-2.607.866.261585.730.831106.459.707
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.1 Abaterea absolut a Ratei Activelor ImobilizateTabelul nr.2 Rata activelor imobilizate necorporaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata imobilizarilor necorporale
(RIN)=Inec/AT*100 ( %)0,020,040,030,02
Abatere absoluta00,02-0,01-0,01
2.Imobilizari necorporale(Inec)1.308.0162.679.1192.004.1721.446.732
Abatere absoluta01.371.103-674.947-557.440
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.2 Abaterea absolut a Ratei Imobilizrilor necorporale
Tabelul nr.3 Rata activelor imobilizate corporaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata imobilizarilor corporale(RIC)=Icorp/AT*100 ( %)51,5751,7455,2349,9
Abatere absoluta00,173,49-5,33
2.Imobilizari corporale(Icorp)2.861.513.4953.153.032.2623.641.612.4593.638.746.716
Abatere absoluta0291.518.767488.580.197-2.864.743
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.3 Abaterea absolut a Ratei Imobilizrilor corporale
Tabelul nr.4 Rata activelor imobilizate financiareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata imobilizarilor financiare (RIF)=Ifin/AT*100 ( %)1,211,092,490,84
Abatere absoluta0-0,121,4-1,65
2.Imobilizari financiare(Ifin)67.225.68666.469.555164.295.13661.258.612
Abatere absoluta0-756.13197.825.581-103.036.524
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.4 Abaterea absolut a Ratei Imobilizrilor Financiare
Tabelul nr.5 Rata activelor circulanteNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata activelor circulante RAC=Ac/AT*100 ( %)47,1147,0442,1249.1
Abatere absoluta0-0,07-4,926,98
2.Active circulante (Ac)2.614.241.2942.866.492.0952.777.315.7773.580.525.556
Abatere absoluta0252.250.801-89.176.318803.209.779
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.5 Abaterea absolut a Ratei Activelor Circulante
Tabelul nr.6 Rata S tocurilorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Stocurilor RS=S/AT *100 (%)7,996,295,234,89
Abatere absoluta0-1,7-1,06-0,34
2.Stocuri(S)443.376.904421.606.303344.860.759356.809.287
Abatere absoluta021.770.601-76.745.54411.948.528
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.6 Abaterea absolut a Ratei Stocurilor
Tabelul nr.7 Rata CreanelorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Creanelor RC=C/AT *100 (%)22,914,9716,4624,24
Abatere absoluta0-7,931,497,78
2.Creane(C)1.270.451.298912.293.9321.085.631.8321.767.334.089
Abatere absoluta0358.157.36617.173.337.900690.702.257
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.7 Abaterea absolut a Ratei CreanelorTabelul nr.8 Rata Disponibilitilor Bneti i a PlasamentelorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Disponibilitilor bneti i Plasamentelor RDP=DP/AT *100 (%)16,2325,1520,4319,97
Abatere absoluta08,92-4,72-0,46
2.Disponibilitilor bneti i Plasamentelor (DP)900.413.0921.532.591.8601.346.823.1861.456.382.180
Abatere absoluta0632.178.768-185.768.674109.558.994
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.8 Abaterea absolut a Ratei Disponibilitilor Bneti i a Plasamentelor
Tabelul nr.9 Rata Cheltuielilor n avansNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Cheltuielilor in avans RCAN=Ch avans/AT *100 (%)0,080,0920,130,13
Abatere absoluta00,0120,0380
2.Cheltuielilor in avans (Ch avans)4.628.4265.586.0988.463.1599.515.177
Abatere absoluta0957.6722.877.0611.052.018
3.Active Totale(AT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absoluta0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.9 Abaterea absolut a Ratei Cheltuielilor n avans Ratele de structur ale PasivuluiTabelul nr.10 Rata Stabilitii FinanciareNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Stabilitii Financiare Rsf= Kp/PT*100 (%)66,0463,1558,0254,67
Abatere absolut0-2,89-5,13-3,35
2.Capital Prermanent (Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.986.580.178
Abatere absolut0183.737.20112.256.751125.947.361
3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.10 Abaterea absolut a Ratei Stabilitii FinanciareTabelul nr.11 Rata Independenei Financiare GlobaleNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Independenei Financiare global RIF= Kpr/PT*100 (%)59,735853,9149,84
Abatere absolut0-1,73-4,09-4,07
2.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298
Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427
3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.11 Abaterea absolut a Ratei Independenei Financiare GlobaleTabelul nr.12 Rata Independenei Financiare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Independenei Financiare la termen RIF= Kpr/Kp*100 (%)90,4591,8392,9291,15
Abatere absolut01,381,09-1,77
2.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298
Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427
3.Capital Permanent (Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.986.580.178
Abatere absolut0183.737.20112.256.751125.947.361
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.12 Abaterea absolut a Ratei Independenei Financiare la Termen
Tabelul nr.13 Rata Independenei Financiare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Independenei Financiare la termen RIF= Kpr/D>1an*100 (%)2.101,62.244,92.265,752.227,2
Abatere absolut0143,320,85-38,55
2.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298
Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427
3.Datorii pe termen mediu i lung157.727.772157.424.800156.885.723163.156.937
Abatere absolut0-302,972-539,0776.271.214
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.13 Abaterea absolut a Ratei Independenei Financiare la Termen
Tabelul nr.14 Rata de ndatorare GlobalNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata de Indatorare global Rg=Dt/PT*100 36,739,3943,847,55
Abatere absolut02,694,413,75
2.Datorii Totale (Dt)2.038.475.9252.400.670.3282.888.341.7823.467.361.920
Abatere absolut362.194.403487.671.454579.020.138
3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.14 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare GlobalTabelul nr.15 Rata de ndatorare GlobalNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata de Indatorare global Rg=Dt/Kpr*100 61,567,981,2695,42
Abatere absolut06,413,3614,16
2.Datorii Totale (Dt)2.038.475.9252.400.670.3282.888.341.7823.467.361.920
Abatere absolut0362.194.403487.671.454579.020.138
3.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298
Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.15 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare GlobalTabelul nr.16 Rata de ndatorare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata de Indatorare la termen Rt=D>1/Kp*100 4,34,094,064,09
Abatere absolut0-0,21-0,030,03
2.Datorii pe termen mediu i lung157.727.772157.424.800156.885.723163.156.937
Abatere absolut0-302,972-539,0776.271.214
3.Capital permanent (Kp)3.664.638.8653.848.376.0663.860.632.8173.986.580.178
Abatere absolut0183.737.20112.256.751125.947.361
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.16 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare la TermenTabelul nr.17 Rata de ndatorare la TermenNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata de Indatorare la termen Rt=D>1/Kpr*100 4,764,454,414,49
Abatere absolut0-0,31-0,040,08
2.Datorii pe termen mediu i lung157.727.772157.424.800156.885.723163.156.937
Abatere absolut0-302,972-539,0776.271.214
3.Capital Propriu(Kpr)3.314.805.6573.534.107.6123.554.639.8713.633.835.298
Abatere absolut0219.301.95520.532.25979.195.427
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.17 Abaterea absolut a Ratei de ndatorare la TermenTabelul nr.18 Rata ProvizioanelorNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Provizioanelor Rp=Provizioane/PT*100 2,241,731,731,63
Abatere absolut0-0,5100,1
2.Provizioane124.389.214105.504.419114.066.073118.557.671
Abatere absolut0-124.389.2148.561.6544.491.598
3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.18 Abaterea absolut a Ratei ProvizioanelorTabelul nr.19 Rata Veniturilor n avansNr. CrtIndicatoriExerciiul financiar
2010201120122013
1.Rata Veniturilor in avans Ravans= Vavans/PT*100 1,280,890,560,98
Abatere absolut00,39-0,330,42
2.Venituri in avans (Vavans)71.246.12153.976.77036.622.97771.737.904
Abatere absolut017.269.351-17.353.79335.114.927
3.Pasive Totale (PT)5.548.916.9176.094.259.1296.593.690.7037.291.492.793
Abatere absolut0545.342.212499.431.574697.802.090
Sursa: Prelucrare proprie a datelor preluate din Bilanul S.C.Automobile Dacia S.A.Interpretare:
Fig.nr.19 Abaterea absolut a Ratei Veniturilor n avansIndicatori de gestiune
IndicatoriU.MExerciiul financiarAbatere absoluta
2010201120122013201120122013
Viteza de rotatie a activelor totale: Ca/AtRotatii2,052,161,932,520,110,230,59
Durata de rotatie a activelor totale: At/Ca*365zile177,64168,8188,9144,68,8420,144,3
Viteza de rotatie a stocurilor:Ca/Srotatii25,731,336,951,65,65,614,7
Durata de rotatie a stocurilor: S/Ca*365zile14,1911,689,8812,522,511,82,64
Viteza de roatie a creantelor clienti:Ca/CcRotatii8,9714,411,7410,415,432,661,33
Termenul mediu de recuperare a creantelor clienti: Cc/Ca*365zile40,6725,2731,135,515,45,833,95
Viteza de rotatie a creditului furnizor:Ca/FzRotatii6,386,425,145,850,041,280,71
Termenul mediu de plata a datoriilor catre furnizor: Fz/Ca*365zile57,1756,887162,350,2914,128,65
Viteza de rotatie a capitalurilor permanente:Ca/KpRotatii3,113,423,34,730,310,121,43
Durata de rotatie a capitalurilor permanente : Kp/Ca*365zile117,32106,59110,677,0910,734,0133,51
Viteza de rotatie a capitalurilor proprii:Ca/KprRotatii3,443,733,585,060,290,151,48
Durata de rotatie a capitalurilor proprii: Kpr/Ca*365zile106,1297,89101,872,078,233.9129,73
Viteza de rotatie a datoriilor totale : Ca/DtRotatii5,595,494,415,310,11,080,9
Durata de rotatie a datoriilor totale: Dt/Ca*365zile65,2666,4982,7468,771,2316,2513,97
Nr CrtIndicatori Exercitiu Financiar
2010201120122013
Solvabilitate
1
Capacitatea de rambursare a datoriilor(Crd)Capacitatea de autofinantare/Datorii totale0,380,30
Indice de evolutie(%)78,95
2. Capacitatea bruta de rambursare a datoriilor (Cbrd)Excedent brut din exploatare/Datorii totale0,420,40,310,26
Indice de evolutie(%)095,2477,5083,87
3
Capacitatea neta de rambursare a datoriilor (Cnrd)Autofinantarea exercitiului/Datorii totale0,270,21
Indice de evolutie(%)077,77
4
Rata cheltuielilor financiare(Rchf)Cheltuieli financiare/ Excedent brut din exploatare0,130,180,190,28
Indice de evolutie(%)0138,46105,55147,37
5
Rata solvabilitatii generale(Rsg)Total Activ /Datorii totale2,722,532,282,1
Activ net contabil/Total activ0,590,580,530,49
Indice de evolutie(%)093,0190,1192,1
Indice de evolutie (%)098,391,3892,45
6Rata de solvabilitate financiara(Rsf)Total active/Datorii financiare totale1,442,542,282,1
Indice de evolutie(%)0176,3989,7692,11
Lichiditate
7.Lichiditate generala(LG)Active curente(Circulante)/Pasive curente1,391,271,021,08
Indice de evolutie(%)091,3780,31105,9
8
Lichiditate intermediara (LI)Activ curent- Stoc-Creante incerte/Pasive curente = Disponibilitati +Creante certe / Pasive curente1,151,080,890,98
Indice de evolutie(%)093,9182,41110,11
9Lichiditate imediata (de trezorerie) (Li)Disponbilitati +Plasamente / Pasive Curente (imediat exigibile)0,480,680,490,44
Indice de evolutie(%)0141,772,0689,8
10Lichiditate la vedere (Lv)Disponibilitati/Credite bancare pe termen scurt 017.280.83512,880
Indice de evolutie(%)0000
PAGE 38
_1491998429.xls
_1492015458.xls
_1492015575.xls
_1492015577.xls
_1492073161.xls
_1492074000.xls
_1492073862.xls
_1492073099.xls
_1492015576.xls
_1492015480.xls
_1492015572.xls
_1492015468.xls
_1492004820.xls
_1492015334.xls
_1492015431.xls
_1492015438.xls
_1492015352.xls
_1492014974.xls
_1492015077.xls
_1492015314.xls
_1492014743.xls
_1492014199.xls
_1491998971.xls
_1491999351.xls
_1492002047.xls
_1491998715.xls
_1491927709.xls
_1491996117.xls
_1491997368.xls
_1491997648.xls
_1491996832.xls
_1491994508.xls
_1491995864.xls
_1491927973.xls
_1491928613.xls
_1491993433.xls
_1491928212.xls
_1491927802.xls
_1491926579.xls
_1491927195.xls
_1491927237.xls
_1491926919.xls
_1491925757.xls
_1491926083.xls
_1491925738.xls