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Agencia Tributariawww.agenciatributaria.es
El Modelo de la AEAT: Utilización Práctica de la Información
Tributaria
Proyecto de Cohesión SocialMadrid, 25 de septiembre de 2006
Departamento de Organización, Planificación
y Relaciones Institucionales
Fernando Díaz Yubero
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Antecedentes de
la Agencia
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Antecedentes de la Organización Actual (I)
• La Reforma fiscal 1977/1978 Consecuencias en la
Administración Tributaria• El acceso a la UE y la implantación del IVA
Reforma de la Administración Tributaria: El N.P.G.T.
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Antecedentes de la Organización Actual (II)• N.P.G.T.: Principales decisiones
adoptadas (1984/1990)
Grandes inversiones en informática
Amplio sistema de captación de información
Etiquetas / NIF Normalización y
simplificación de los procedimientos
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Antecedentes de la Organización Actual (III)• N.P.G.T.: Principales decisiones
adoptadas (1984/1990)
Colaboración sector financiero en la recaudación voluntaria
Traslado de carga gestoraAutoliquidaciones /
Retenciones Servicios de información
potentes: Contrapartida
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Antecedentes de la Organización Actual (IV)• Consecuencias Reforma
Administrativa
Gran concentración de los ingresos
Estratificación de contribuyentes
Escasez relativa de personal Rápido incremento de la
presión fiscal
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Antecedentes de la Organización Actual (V) ¿Por qué se crea la
A.E.A.T.?
• Rigideces organizativas
Inexistencia de política de personal
Modelo financiero y presupuestario insatisfactorio
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Ente de Derecho Público con personalidad jurídica propia y cierta autonomía en materia
presupuestaria y de gestión de personal.Cuenta con un régimen de financiación
diferenciado del resto de la Administración General del Estado.
¿Qué es la Agencia Tributaria?
Misión Aplicación efectiva del sistema tributario
estatal y aduanero.
ResponsabilidadRiguroso sistema de planificación y control
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes
• Actuaciones de control y lucha contra el fraude
Estrategia
Líneas de actuación:
* ofreciendo más y mejores servicios
* con apoyo de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación
• Asistencia al ciudadano en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Carga de trabajo / Año 2005
Ingresos brutos gestionados: 175.196 millones €
Nº de Declaraciones gestionadas : 67.295.476
Nº de liquidaciones y actos administrativos: 18.000.000
Contribuyentes atendidos directamente: 15.732.039
Accesos a páginas Web: 132 millones
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Recursos Disponibles
• Despliegue Territorial
17 Delegaciones Especiales (CC.AA.)
51 Delegaciones Provinciales 202 Administraciones 37 Administraciones de
Aduanas
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Recursos Disponibles
• Total Efectivos a 1-I-2006: 27.357
• Presupuesto de gastos 2005: 1.201 millones de €
Gastos de personal: 66,7 % Gastos corrientes: 25,1 % Inversiones: 8,2 %
04 : 3,2 % 92
04 : 3,2 % 92
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Fuente: OCDE: Datos homogéneos, sin computar al personal de Aduanas
Media: 620Media: 620
España: 1.680España: 1.680
Ratio población/personal de la Agencia Tributaria
Alemania 665Bélgica 476Dinamarca 517Francia 788Holanda 629Italia 566R.U. 702
Alemania 665Bélgica 476Dinamarca 517Francia 788Holanda 629Italia 566R.U. 702
2002
Comparación RR.HH.
2002
País Población/(millones) Ratio Núm. Habitantes / Personal Admón. Trib.
Argentina 36,260 1.861Bolivia 8,274 6.635Brasil 174,632 8.612Chile 15,115 4.070 Colombia 43,834 5.592 Costa Rica 3,998 4.704Cuba 11,250 4.018Ecuador 12,400 7.294Guatemala 11,240 4.033México 101 2.600Nicaragua 5,340 4.130Perú 26,748 4.075República Dominicana 8,230 3.016Uruguay 3,361 2.581Venezuela 25,100 3.279
Media: 4.088
Comparación RR.HH.
Presupuestos de Ingresos: Año 2005Presupuestos de Ingresos: Año 2005
(1) Transferencias estatales iniciales (88,51%)
(2) Compensación por servicios prestados (1,22%)
(3) Generación de crédito (7,49%)
(4) Otros (2,78%)
88,51 %
7,49 %
2,78 %
1,22 %
(3)
(4)
(2)
(1)
Recursos DisponiblesAgencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Costes de gestión
Evolución 1993 / 2004
Presupuesto de la Agencia respecto al volumen de ingresos gestionados
1993 1998 2003 2004
s/ los ingresos brutos gestionados
0,85 0,69 0,63 0,61
s/ los ingresos líquidos
gestionados1,00 0,84 0,78 0,75
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Organigrama de la AgenciaPresidencia
(Secretario de Estado de Hacienda y
Presupuestos)
Dpto. de Inspección
Dpto. de Recaudación
Sec. Técnica Comisión Mixta Coord.
GT
Dpto. de Gestión
Dpto. de Aduanas
Dirección General
Delegaciones Especiales
Delegaciones
Administraciones
Dpto. de Informática
Dpto.de RRHH y AE
Dpto.
Organización
(4.400.000 empresarios)
Gestión InformaciónRelativa a 41.400.000 de Contribuyentes
3.000 millones de registros (72 por contribuyente)
89% procede de terceros
Transacciones diarias 14.450.000
Tiempo medio de respuesta 1 segundo
Departamento de Informática
Funciones DepartamentosAgencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Función de la A.T.
La correcta aplicación del Sistema Tributario Estatal y del Aduanero
Línea estratégica: Mejorar los niveles de cumplimiento
“voluntario” de las Obligaciones Fiscales
Dos líneas básicas de actuación: Facilitar a los contribuyentes el
cumplimiento de las Obligaciones Fiscales
Reforzar la lucha contra el Fraude FiscalDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Agencia Tributaria
Facilitar a los contribuyentes
el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
Servicios de información bien dotados Asistencia a los contribuyentes Agilización de procesos administrativos
Resolución de recursos Devoluciones Despacho en Aduanas Actuaciones de control y fiscalización
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Agencia Tributaria
Medidas a adoptar
Medidas a adoptar
Adecuado sistema de aplazamientos
Simplificación de formularios
Minimizar molestias a contribuyentes
RESUMENEstablecer una relación de confianza con los contribuyentes
y minimizar la presión fiscal indirecta
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Agencia Tributaria
Facilitar a los contribuyentes
el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
Reforzar la lucha contra el fraude
Percepción del riesgo por los
contribuyentes
Capacidad de la Administración para
detectar y corregir el fraude
Equilibrio entre controles extensivos eintensivos
Régimen sancionador riguroso y
proporcionadoDepartamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Agencia Tributaria
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
*Servicios a través de Internet
Cita Previa Web Call
Certificados de ingresoRecursos reposición Subastas Aplazamientos
Otros
DiscrepanciasResultado del proceso de filtros
Presentación telemáticaPago: Obtención del NRCSolicitud de devolución
Presentación de la declaración
Datos fiscalesVIESDeclaración censal de alta
LegislaciónInformaProgramas de ayuda
Antes de presentar la declaración
Servicios personalizadosServicios sin personalizar
Servicios ofrecidos en la AEAT
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Envío de datos fiscales IRPF y Borrador.
11.789.000
7.370.7575.422.459
2.601.416
1.603.758
1.133.230640.900335.946
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Envío de datos fiscales IRPF y Borrador.
11.789.000
7.370.7575.422.459
2.601.416
1.603.758
1.133.230640.900335.946
0
2.000.000
4.000.000
6.000.000
8.000.000
10.000.000
12.000.000
14.000.000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
La opinión del ciudadano
•
Satisfecho o muy satisfecho
1997 79,2 %
2000 83,2 %
2004 82,8 %Fuente: CIS
GRADO DE SATISFACCIÓN CON EL SERVICIO PRESTADO POR LA AEAT
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
DESAFIO ACTUAL
El Plan de Prevención del Fraude Fiscal
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Plan de Prevención del Fraude
OBJETIVO
Reequilibrar asistencia Vs control
CARACTERÍSTICAS
Elaboración interna
Abierto a la Sociedad
- Disponible en la red para observaciones
Integral
Operativo: Más de 300 medidas
Aplicación inmediata
- Impacto en la planificación 2005
Agencia Tributaria
Departamento de Organización, Planificación y Relaciones Institucionales
Plan de Prevención del Fraude
PREMISA BÁSICA
La mayor parte de los contribuyentes cumple sus
obligaciones fiscales
CAMBIO DE ORIENTACIÓN
Reforzar la investigación en profundidad
Mayor proximidad a la realidad económica
Refuerzo de la integración interna
Mayor Calidad/ Menor litigiosidad