Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi II WORKSHOP LE CIFRE DELLECONOMIA SOMMERSA E IL LORO UTILIZZO...
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Agenzia delle Entrate - Uffic io Studi II WORKSHOP LE CIFRE DELL’ECONOMIA SOMMERSA E IL LORO UTILIZZO Università “Parthenope” – Napoli 17 marzo 2004 ASIMMETRIE TERRITORIALI NELLA COMPLIANCE FISCALE S. Pisani e C. Polito
Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi II WORKSHOP LE CIFRE DELLECONOMIA SOMMERSA E IL LORO UTILIZZO Università Parthenope – Napoli 17 marzo 2004 ASIMMETRIE
Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi II WORKSHOP LE CIFRE
DELLECONOMIA SOMMERSA E IL LORO UTILIZZO Universit Parthenope
Napoli 17 marzo 2004 ASIMMETRIE TERRITORIALI NELLA COMPLIANCE
FISCALE S. Pisani e C. Polito
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi COMPLIANCE misurata
tramite il grado di adeguamento spontaneo dei contribuenti agli
obblighi fiscali. Strumento: confronto tra la base IRAP e i dati di
Contabilit Nazionale. 1. Fonti e metodo 2. Indicatori di compliance
3. Risultati a livello territoriale
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi LE FONTI (1/2) 4LIRAP E
STATA ISTITUITA CON IL D.LGS 15 DICEMBRE 1997 N446. PRESUPPOSTO
DELLIMPOSTA E LESERCIZIO ABITUALE, NEL TERRITORIO DELLE REGIONI, DI
ATTIVITA AUTONOMAMENTE ORGANIZZATE DIRETTE ALLA PRODUZIONE O ALLO
SCAMBIO DI BENI OVVERO ALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI. BASE IMPONIBILE
CHE COPRE LINTERA ECONOMIA (esclusi solo i servizi domestici). LA
BASE IMPONIBILE E DISAGGREGATA PER REGIONE DAI CONTRIBUENTI IN BASE
AL COSTO DEL LAVORO.
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi LE FONTI (2/2) 4LA
CONTABILITA NAZIONALE LINSIEME DEI CONTI, DELLA CONTABILITA
NAZIONALE E REGOLATO DAL SISTEMA EUROPEO DEI CONTI (SEC95). IL
SEC95 UNIFORMA I SISTEMI CONTABILI DEI DIVERSI PAESI MEMBRI
DELLUNIONE EUROPEA AL FINE DI GARANTIRE UNA MAGGIORE
CONFRONTABILITA DEI DATI A LIVELLO INTERNAZIONALE. LUNIONE EUROPEA
HA DECISO DI CONFERIRE AL SEC95 IL CARATTERE DI REGOLAMENTO A CUI
TUTTI I PAESI MEMBRI SONO TENUTI AD ATTENERSI. LEVASIONE FISCALE E
INCLUSA IN TUTTI I FLUSSI DI CN
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi LE VARIABILI OGGETTO DEL
CONFRONTO CONTABILITA NAZIONALE IL VALORE AGGIUNTO AL COSTO DEI
FATTORI: VACF = PRODUZIONE AL COSTO DEI FATTORI CONSUMI INTERMEDI
IRAP VALORE DELLA PRODUZIONE (LORDO DEDUZIONI): VAPL = COMPONENTI
POSITIVE COMPONENTI NEGATIVE
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CRITERI UTILIZZATI NELLA
IDENTIFICAZIONE DELLA UNITA ELEMENTARE DI ANALISI LA CONTABILITA
NAZIONALE UNITA DI ATTIVITA ECONOMICA LOCALE DICHIARAZIONI IRAP
IMPRESA LA DIFFERENZA CREA DISTORSIONI ESCLUSIVAMENTE NEL CONFRONTO
SUI SINGOLI SETTORI DI ATTIVITA ECONOMICA MA SI ANNULLA
CONSIDERANDO IL TOTALE DELLECONOMIA
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi IL CONFRONTO (1\4) a)
NAZIONALE GLI INTERVENTI NECESSARI PER RENDERE OMOGENEI I DATI
STATISTICI E QUELLI AMMINISTRATIVI, HANNO INTERESSATO SIA IL DATO
FISCALE SIA IL DATO DI CN. DIFFERENZE NELLA DEFINIZIONE DI VALORE
AGGIUNTO: GLI AMMORTAMENTI LA PRODUZIONE PER PROPRIO USO FINALE LE
PROSPEZIONI MINERARIE
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi IL CONFRONTO (2\4)
DIFFERENZE NEL CAMPO DI OSSERVAZIONE: LINTERMEDIAZIONE MONETARIA E
CREDITIZIA IL SETTORE DELLAGRICOLTURA IL NON-MARKET DI CONTABILITA
NAZIONALE I SERVIZI DOMESTICI PRESSO LE FAMIGLIE I GRUPPI DI
INTERESSE ECONOMICO EUROPEO E LE FILIALI ESTERE DI IMPRESE ITALIANE
ALLOCAZIONE TRA BRANCHE (UNITA DI ANALISI): LE FORME DI LAVORO
ATIPICHE IL SETTORE DELLENERGIA LE ESATTORIE I PREMI SUPPLEMENTARI
DELLE ASSICURAZIONI
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi IL CONFRONTO (3\4) b)
REGIONALE LA BASE INFORMATIVA DELL IRAP E STRUTTURATA IN MODO DA
GARANTIRE UNA COMPLETA DISPONIBILITA DI DATI A LIVELLO REGIONALE
(COERENTE CON CN). IL VALORE AGGIUNTO IRAP E STATO REGIONALIZZATO
CON IL VALORE DELLA PRODUZIONE AL NETTO DELLE DEDUZIONI LIPOTESI
ADOTTATA E CHE LE DEDUZIONI SI DISTRIBUISCANO IN MODO OMOGENEO SUL
TERRITORIO
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi IL CONFRONTO (4\4) 4C)
PROVINCIALE IL DATABASE FISCALE E STATO SUDDIVISO, ALLINTERNO DI
OGNI REGIONE, IN IMPRESE CON E SENZA DIPENDENTI. I DATI RELATIVI
ALLE IMPRESE SENZA DIPENDENTI SONO STATI ASSEGNATI ALLA PROVINCIA
NELLA QUALE E STATA PRESENTATA LA DICHIARAZIONE. I DATI DELLE
IMPRESE CON DIPENDENTI SONO SUDDIVISI PER PROVINCIA IN BASE AL
NUMERO DEI DIPENDENTI DERIVANTI DALLE DICHIARAZIONI DEL MODELLO
770.
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi DUE INDICATORI BASILARI
PER LEVASIONE FISCALE (1/2) DIFFUSIONE: DIMENSIONE = MILIARDI DI
LIRE Valore Aggiunto ISTAT (-) Valore Aggiunto IRAP (=) Base
Imponibile non Dichiarata INTENSITA: DIMENSIONE = VALORI % Base
Imponibile non Dichiarata (/) Numero di Partite IVA
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi DUE INDICATORI BASILARI
PER LEVASIONE FISCALE (2/2) DIFFUSIONE: Misura la base imponibile
non dichiarata a livello territoriale e di settore fornendo
indicazioni su dove indirizzarsi se si interessati esclusivamente
alla massimizzazione del recupero del gettito. INTENSITA: E una
proxy della propensione allevasione presente in una determinata
area geografica o settore di attivit economica e risponde ad un
criterio di equit poich impone di effettuare controlli anche nel
caso di somme evase modeste.
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CLASSIFICAZIONE DELLE
PROVINCE ITALIANE PER RIPARTIZIONE GEOGRAFICA SECONDO LA DIFFUSIONE
ANNO 1999 Diffusione\Area geografica N.Ovest N.Est Centro
Sud\IsoleTotale Alta6231021 Medio Alta483621 Media625821 Medio
Bassa476320 Bassa434920 Totale24222136103
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi BASE IMPONIBILE NON
DICHIARATA: LA DIFFUSIONE ANNO 1999
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CLASSIFICAZIONE DELLE
PROVINCE ITALIANE PER RIPARTIZIONE GEOGRAFICA SECONDO LINTENSITA-
ANNO 1999 Intensit\Area geografica N.Ovest N.Est Centro
Sud\IsoleTotale Alta2031621 Medio Alta6411021 Media745521 Medio
Bassa646420 Bassa496120 Totale24222136103
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi BASE IMPONIBILE NON
DICHIARATA: LINTENSITA ANNO 1999
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi Correlazione tra livello
del VA pro-capite e intensit dellevasione Scostamenti dalla media
delle ripartizioni
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi Correlazione tra livello
del VA pro-capite e intensit dellevasione Scostamenti dalla media
delle ripartizioni
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi Correlazione tra livello
del VA pro-capite e intensit dellevasione Scostamenti dalla media
delle ripartizioni
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi INDICATORE SINTETICO PER
CONSIDERARE SIMULTANEAMENTE LINTENSITA E LA DIFFUSIONE SI E
CALCOLATO UN INDICATORE SINTETICO DATO DALLA MEDIA SEMPLICE
DELLINTENSITA E DELLA DIFFUSIONE STANDARDIZZATE.
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CLASSIFICAZIONE DELLE
PROVINCE ITALIANE PER RIPARTIZIONE GEOGRAFICA SECONDO LINDICATORE
SINTETICO ANNO 1999 Indicatore sintetico \ Area geografica
N.OvestN.Est Centro Sud\IsoleTotale Alto3041421 Medio Alto8111121
Medio582621 Medio Basso369220 Basso575320 Totale24222136103
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi INDICATORE SINTETICO ANNO
1999
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CLASSIFICAZIONE DELLE
PROVINCE IN BASE ALLA SPECIALIZZAZIONE IN ORDINE CRESCENTE DI
VALORE AGGIUNTO PROCAPITE CLUSTER 1: AMPIA DIFFUSIONE DEI SERVIZI
NON-MARKET (18) CLUSTER 2: VOCAZIONE AGRICOLA, PRESENZA DEL SETTORE
DELLE COSTRUZIONI E DEI SERVIZI DEL COMMERCIO, HOTEL E TRASPORTI
(10) CLUSTER 3: INDUSTRIA A MEDIO ALTA TECNOLOGIA (5) CLUSTER 4:
INDUSTRIA A MEDIO BASSA TECNOLOGIA (29) CLUSTER 5: INDUSTRIA A
MEDIO BASSA E BASSA TECNOLOGIA (26) CLUSTER 6: INDUSTRIA AD ALTA
TECNOLOGIA E SERVIZI ALLE IMPRESE (15)
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CLASSIFICAZIONE DELLE
PROVINCE IN BASE ALLA SPECIALIZZAZIONE PRODUTTIVA ANNO 1999
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi ORDINAMENTO DEI CLUSTER
IN BASE ALLINDICE SINTETICO (dal meno virtuoso al pi virtuoso) 1.
CLUSTER 1 (servizi non market) 2. CLUSTER 2 (agricoltura e servizi
tradizionali) 3. CLUSTER 3 (medio alta tecnologia) 4. CLUSTER 6
(alta tecnologie e serv. imprese) 5. CLUSTER 4 (medio bassa
tecnologia) 6. CLUSTER 5 (media e bassa tecnologia)
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CONCLUSIONI (1) LIRAP
RAPPRESENTA UN DATABASE PREZIOSO PER LE ANALISI ECONOMICHE
TERRITORIALI. PER COSTRUZIONE LA BASE IRAP E SUFFICIENTEMENTE
UNIFORME AI DATI DI CONTABILITA NAZIONALE. LA DIFFUSIONE
DELLEVASIONE E PREVALENTE AL SUD SEGUITO DAL N. OVEST, N.EST E
CENTRO; LINTENSITA E UN FENOMENO SEGNATAMENTE MERIDIONALE
(CORRELAZIONE NEGATIVA CON IL LIVELLO DEL REDDITO); CHIAVE DI
LETTURA PER MACRO AREE RIDUTTIVA PER LANALISI DELLA COMPLIANCE
FISCALE..
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Agenzia delle Entrate - Ufficio Studi CONCLUSIONI (2).
ALLINTERNO DELLE MACRO AREE SI REGISTRANO UGUALI LIVELLI DI
INTENSITA IN CORRISPONDENZA DI DIFFERENZIALI MARCATI DI REDDITO
(EVASIONE DA EXTRA-PROFITTI O DA SUSSISTENZA?); SI OSSERVA UNA
MINORE COMPLIANCE FISCALE PER LE PROVINCIE CARATTERIZZATE DALLA
PRESENZA DEI SETTORI PUBBLICI, DALLAGRICOLTURA E DAI SERVIZI
TRADIZIONALI; I POLI TECNOLOGICI NON SI CARATTERIZZANO PER UNA
MAGGIORE COMPLIANCE FISCALE (RUOLO SVOLTO DAI SERVIZI ALLE
IMPRESE)