Upload
respati-jenar
View
31
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
akuntansi belanja
Citation preview
MODUL TRANSAKSI BELANJA - SKPD
MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPD
Tujuan Pelatihan
TEORI
Definisi belanja menurut Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 adalah sebagai berikut :
Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum Negara / Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah.
Definisi lain dari belanja ini adalah seperti yang dijelaskan dalam Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 sebagai berikut :
Belanja adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih.
Kedua definisi tersebut di atas menjelaskan bahwa transaksi belanja akan menurunkan ekuitas dana pemerintah daerah.
Kewenangan Satuan Kerja dalam transaksi belanja meliputi :
a. Belanja tidak langsung, yaitu : belanja pegawai.
b. Belanja langsung, yaitu : belanja pegawai, belanja barang dan jasa, belanja modal. Selanjutnya untuk keperluan penyajian Laporan Pertanggungjawaban pelaksanaan APBD yang strukturnya didasarkan pada Permendagri No. 13 Tahun 2006 sebagaimana diubah dengan Permendagri No. 59 Tahun 2007, disusun sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang tercantum dalam PP No. 24 Tahun 2005. Penyajian laporan keuangan berdasarkan SAP tersebut disusun melalui konversi. Untuk lebih jelasnya perbedaan klasifikasi ini dapat dilihat dari tabel sebagai berikut :No.PP No. 24 tahun 2005Permendagri No. 13 tahun 2006
1.BELANJA OPERASIBELANJA TIDAK LANGSUNG
Belanja pegawai Belanja pegawai
Belanja barang Belanja bunga
Bunga Belanja subsidi
Subsidi Belanja hibah
Hibah Belanja bantuan sosial
Bantuan sosial Belanja bagi hasil kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa
Belanja bantuan keuangan kepada Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa
Belanja tidak terduga
2.BELANJA MODALBELANJA LANGSUNG
Belanja tanah Belanja pegawai
Belanja peralatan dan mesin Belanja barang dan jasa
Belanja gedung dan bangunan Belanja modal
Belanja jalan, irigasi, dan jaringan
Belanja aset tetap lainnya
Belanja aset lainnya
2.BELANJA TIDAK TERDUGA
Belanja tidak terduga
2.TRANSFER
Transfer bagi hasil ke Kabupaten/Kota/Desa
Bagi Hasil Pajak
Bagi Hasil Retribusi
Bagi Hasil Pendapatan Lainnya
Dokumen sumber yang dijadikan dasar dalam pencatatan transaksi belanja ini adalah sebagai berikut :No.TRANSAKSI BELANJADOKUMEN SUMBERLAMPIRAN DOKUMEN SUMBER
1.Belanja dengan mekanisme LS SP2D
nota debit bank
bukti pengeluaran
lainnya yang sah
SPM
SPD
berita acara serah terima barang / jasa
2Belanja dengan mekanisme UP/GU/TU Bukti Pengesahan SPJ
SPM
SPD
Bukti transaksi lainnya
3Penerimaan PFK SP2D
Bukti potongan
SPM
4Pelunasan PFK Surat Setoran
Nota Kredit
Bukti potongan
Bukti pengeluaran lainnya SPM
Di bawah ini adalah standar jurnal untuk mencatat transaksi belanja di Satker :No.Standar JurnalDebitKredit
1. Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran
Cr. RK-PPKD
XXXXXX
Untuk mencatat penerimaan SP2D-UP/GU/TU oleh bendahara pengeluaran di Satker
2.Dr. Belanja
Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran
XXXXXX
Untuk mencatat pelaksanaan Belanja dengan menggunakan uang persediaan yang sebelumnya dicairkan melalui SP2D-UP/GU/TU
3. Dr. Belanja
Cr. RK-PPKD
XXXXXX
Untuk mencatat pelaksanaan belanja dengan menggunakan SP2D- LS
Dalam hal terjadi pengembalian sisa uang persediaan dari SP2D-UP/TU dari Satker ke BUD, maka jurnal yang dibuat adalah sebagai berikut :No.Standar JurnalDebitKredit
4. Dr. RK-PPKD
Cr. Kas di Bendahara Pengeluaran XXXXXX
Untuk mencatat pengembalian kas SP2D-UP/TU di Satker
Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap, PPK-Satker juga mengakui penambahan aset (sesuai dengan jenis asetnya) dengan menjurnal :No.Standar JurnalDebitKredit
5.Dr. Belanja modal
Cr. RK-PPKD
XXXXXX
Untuk mencatat belanja modal dengan menggunakan SP2D-LS
6.Dr. Aset tetap
Cr. Ekuitas Dana Investasi
Diinvestasikan dalam Aset tetap
XXXXXX
Untuk mencatat pengakuan aset tetap dari belanja modal Satker
Keterangan : Pengakuan belanja modal pada butir No. 5 disesuaikan dengan kebijakan akuntansi tentang kapitalisasi aset yang merupakan pengakuan terhadap jumlah kas/setara kas dan nilai wajar imbalan lainnya yang dibayarkan sebagai penambah nilai aset tetap.
Dalam kasus LS Gaji dan Tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh pegawai adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan), namun PPK-Satker tetap mencatat belanja gaji dan tunjangan dalam jumlah bruto. PPK-Satker tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya sudah dilakukan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dalam sub sistem Akuntansi PPKD.Standar jurnal nya adalah sebagai berikut :No.Standar JurnalDebitKredit
7.Dr. Belanja Gaji dan Tunjangan
Dr. Tunjangan Keluarga
Dr. Tunjangan Fungsional Umum
Dr. Tunjangan....
Cr. RK-PPKD XXX
XXX
XXX
XXXXXX
Untuk mencatat belanja LS Gaji di Satker
Dalam kasus Belanja Barang dan Jasa, seringkali terdapat potongan pajak sehingga dana yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan pajak), namun PPK-Satker tetap mencatat belanja tersebut dalam jumlah bruto. Selanjutnya potongan tersebut dicatat sebagai utang pajak dan akan dicatat oleh yang memotong pajak tersebut dengan jurnal sebagai berikut:No.Standar JurnalDebitKredit
8.Dr. Kas .... *
Cr. Utang Pajak
XXXXXX
Untuk mencatat penerimaan Potongan Pajak oleh pemotong pajak
9.Dr. Utang Pajak
Cr. Kas ... *
XXXXXX
Untuk mencatat pelunasan Pajak
Catatan: * Bila dipotong oleh Satker maka mengurangi Kas di Bendahara Pengeluaran. Namun apabila dipotong di BUD, maka akan dicatat oleh PPK-PPKD sebagai pengurang Kas di Kasda.CONTOH SOAL
TRANSAKSI BELANJA DINAS PETERNAKAN KABUPATEN XXXBerikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPK-SKPD :1. Pada tanggal 1 November 200X, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Peternakan mencatat SP2D UP Nomor xxx4 dari Kuasa BUD sebesar Rp 30.000.000,- (Kolom 1)Nomor : xxx4
PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM: 1/SPM/200XDari: Kuasa BUD
Tanggal: 31 Oktober 200XTahun Anggaran: 200X
SKPD: Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.30.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada:Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX
NPWP:123 456
No. Rekening Bank:xxx 005
Bank/Pos:Bank YYY
Keperluan Untuk:
(Kolom 3)KODE REKENINGURAIANJUMLAH (Rp)
NO.
1234
1SP2D UP 30.000.000
Jumlah 30.000.000
Potongan-potongan :
NO.Uraian (No. Rekening)Jumlah (Rp)Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO.UraianJumlah (Rp)Keterangan
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang DimintaRp 30.000.000,-
Jumlah PotonganRp 0 ,-
Jumlah yang DibayarkanRp 30.000.000,-
Uang Sejumlah : Tiga Puluh Juta Rupiah
Lembar 1:Bank Yang Ditunjuk XXX, tanggal 1 November 200X
Lembar 2:Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranKuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3:Arsip Kuasa BUD
Lembar 4:Pihak Ketiga *)
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:
Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
2. Pada tanggal 1 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 80.000.000,- untuk pembayaran gaji.(Kolom 1)Nomor : xxx5
PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM: 2/SPM/200XDari: Kuasa BUD
Tanggal: 31 Oktober 200XTahun Anggaran: 200X
SKPD: Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.80.000.000,- (Terbilang : Delapan Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada:Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX
NPWP:123 456
No. Rekening Bank:xxx 005
Bank/Pos:Bank YYY
Keperluan Untuk:
(Kolom 3)KODE REKENINGURAIANJUMLAH (Rp)
NO.
1234
12.01.03.5.1.1.01.01Gaji pokok PNS/Uang Representasi58.000.000
22.01.03.5.1.1.01.02Tunjangan Keluarga13.000.000
32.01.03.5.1.1.01.03Tunjangan Jabatan5.000.000
42.01.03.5.1.1.01.06Tunjangan Beras4.000.000
Jumlah80.000.000
Potongan-potongan :
NO.Uraian (No. Rekening)Jumlah (Rp)Keterangan
1.Iuran wajib Pegawai Negeri850.000
2.Tabungan Perumahan Pegawai450.000
Jumlah1.300.000
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO.UraianJumlah (Rp)Keterangan
1.PPN
2.PPh700.000PPh Pasal 21
Jumlah700.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang DimintaRp 80.000.000,-
Jumlah PotonganRp 2.000.000,-
Jumlah yang DibayarkanRp 78.000.000,-
Uang Sejumlah : Tujuh Puluh Delapan Juta Rupiah
Lembar 1:Bank Yang DitunjukXXX, tanggal 1 November 200X
Lembar 2:Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranKuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 4:Pihak Ketiga *)
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:Dari soal No. 2, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
3. Pada tanggal 8 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima tembusan SP2D LS Nomor xxx6 sebesar Rp 35.000.000,- untuk pembayaran pembelian bibit ternak dalam kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.(Kolom 1)Nomor : xxx6
PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM: 3/SPM/200XDari: Kuasa BUD
Tanggal: 07 Nopember 200XTahun Anggaran: 200X
SKPD: Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.35.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada:PT. Kimia Sari
NPWP:456 789
No. Rekening:xxx 012
Bank/Pos:Bank YYY
Keperluan Untuk:
(Kolom 3)KODE REKENINGURAIANJUMLAH (Rp)
NO.
1234
12.01.03.5.2.2.02.03Belanja Bibit Ternak35.000.000
Jumlah35.000.000
Potongan-potongan :
NO.Uraian (No. Rekening)Jumlah (Rp)Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO.UraianJumlah (Rp)Keterangan
1.PPN3.500.000
Jumlah3.500.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang DimintaRp 35.000.000,-
Jumlah PotonganRp 3.500.000
Jumlah yang DibayarkanRp 31.500.000,-
Uang Sejumlah : Tiga Puluh Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Lembar 1:Bank Yang DitunjukXXX, tanggal 8 November 200X
Lembar 2:Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranKuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3:Arsip Kuasa BUD
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:Dari soal No. 3, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
4. Pada tanggal 16 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SP2D LS Nomor xxx7 sebesar Rp 55.000.000,- untuk pembelian alat-alat laboratorium peternakan untuk keperluan kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.(Kolom 1)Nomor : xxx7
PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM: 4/SPM/200XDari: Kuasa BUD
Tanggal: 15 Nopember 200XTahun Anggaran: 200X
SKPD: Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.55.000.000,- (Terbilang : Lima Puluh Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada:PT Sinar Asap
NPWP:789 910
No. Rekening:xxx 016
Bank/Pos:Bank YYY
Keperluan Untuk:
(Kolom 3)KODE REKENINGURAIANJUMLAH (Rp)
NO.
1234
12.01.03.5.2.3.20.05Belanja Modal Alat-alat Laboratorium Peternakan55.000.000
Jumlah55.000.000
Potongan-potongan :
NO.Uraian (No. Rekening)Jumlah (Rp)Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO.UraianJumlah (Rp)Keterangan
1.PPN5.500.000
Jumlah5.500.000
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang DimintaRp 55.000.000,-
Jumlah PotonganRp 5.500.000,-
Jumlah yang DibayarkanRp 49.500.000,-
Uang Sejumlah : Empat Puluh Sembilan Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Lembar 1:Bank Yang DitunjukXXX, tanggal 16 November 200X
Lembar 2:Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranKuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3:Arsip Kuasa BUD
Lembar 4:Pihak Ketiga *)
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
Dari soal No. 4, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
5. Tanggal 18 November 200X terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
a. PPK Dinas Peternakan menerima SP2D TU Nomor xxx8 untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan sebesar Rp 5.000.000,-(Kolom 1)Nomor : xxx8
PEMERINTAH KABUPATEN XXXSURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
Nomor SPM: 5/SPM/200XDari: Kuasa BUD
Tanggal: 17 Nopember 200XTahun Anggaran: 200X
SKPD: Dinas Peternakan
Bank / Pos : Bank YYY..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada:Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX
NPWP:123 456
No. Rekening:Xxx 005
Bank/Pos:Bank YYY
Keperluan Untuk:
(Kolom 3)KODE REKENINGURAIANJUMLAH (Rp)
NO.
1234
12.01.03.5.2.1.01.01Honorarium panitia pelaksana kegiatan5.000.000
Jumlah5.000.000
Potongan-potongan :
NO.Uraian (No. Rekening)Jumlah (Rp)Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO.UraianJumlah (Rp)Keterangan
1PPh pasal 21750.000
2.
Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang DimintaRp 5.000.000,-
Jumlah PotonganRp 0
Jumlah yang DibayarkanRp 5.000.000,-
Uang Sejumlah : Lima Juta Rupiah
Lembar 1:Bank Yang DitunjukXXX, tanggal 18 November 200X
Lembar 2:Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranKuasa Bendahara Umum Daerah
Lembar 3:Arsip Kuasa BUD
Lembar 4:Pihak Ketiga *)
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
b. Tanggal 18 November 200X Bendahara Pengeluaran membayar honor panitia pelaksana kegiatan Program Peningkatan Produksi Hasil Peternakan dan melakukan pemotongan PPh Pasal 21 sebesar Rp 750.000,-c. Tanggal 18 November 200X, Bendahara Pengeluaan menyetorkan potongan PPh Pasal 21 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti SSP No. 10/SSP/200X. Surat Setoran Pajak No. 10/SSP/200X
Pemerintah Kabupaten XXX
Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak :
PPh Pasal 21 sebesarRp750.000
JUMLAH Rp750.000
Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan Fogging Pemberantasan Demam Berdarah.
XXX, 18 November 200X
Kuasa Bendahara Umum Daerah
Anton A, SE
NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:Dari soal No. 5, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
6. Pada tanggal 28 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SPJ Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan . Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November 200X, Dinas Peternakan telah melakukan transaksi belanja sebagai berikut: (tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ) 3 November 200X membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,- ; belanja air Rp 1.000.000,- ; belanja listrik Rp 1.000.000,- 5 November 200X membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp 2.000.000,-
6 November 200X membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp 1.000.000,-
10 November 200X membeli bahan obat-obatan sebesar Rp 4.000.000,- 12 November 200X membeli makanan dan minuman harian pegawai Rp 2.000.000,- 13 November 200X membeli makanan dan minuman rapat sebesar Rp 1.000.000,-
15 November 200X membeli pakaian olah raga untuk aparatur sebesar Rp 4.500.000,- 20 November 200X membayar perjalanan dinas dalam daerah sebesar Rp 1.000.000,- 21 November 200X membayar perjalanan dinas luar daerah sebesar Rp 3.000.000,- PEMERINTAH KABUPATEN XXX
SURAT PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN
(SPJ PENGELUARAN)
SKPD: Dinas Peternakan
Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran: Havid Wijaja
Bendahara Pengeluaran: Ana Masriah
Tahun Anggaran: 200X
Bulan: November
(dlm rupiah)
Kode RekeningUraianJumlah AnggaranSPJ - LS GajiSPJ - LS Barang dan JasaSPJ UP/TU/GUJumlah SPJ (LS+UP/TU/GU) s.d. Bulan iniSisa Pagu Anggaran
s.d. Bulan LaluBulan inis.d. Bulan inis.d. Bulan LaluBulan inis.d. Bulan inis.d. Bulan LaluBulan inis.d. Bulan ini
123456 = (4+5)789 = (7+8)101112 = (10+11)13 = (6+9+12)14 = (3-13)
2.01.03.5.1.1.01.01Gaji Pokok PNS/Uang Representasi-58.000.00058.000.00058.000.000
2.01.03.5.1.1.01.02Tunjangan Keluarga-13.000.00013.000.00013.000.000
2.01.03.5.1.1.01.03Tunjangan Jabatan-5.000.0005.000.0005.000.000
2.01.03.5.1.1.01.06Tunjangan Beras-4.000.0004.000.0004.000.000
2.01.03.5.2.1.01.01Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan-5.000.0005.000.0005.000.000
2.01.03.5.2.2.01.01Belanja Alat Tulis Kantor-2.000.0002.000.0002.000.000
2.01.03.5.2.2.01.03Belanja Alat Listrik dan Elektronik-1.000.0001.000.0001.000.000
2.01.03.5.2.2.02.04Belanja Bahan Obat-obatan-4.000.0004.000.0004.000.000
2.01.03.5.2.2.02.03Belanja Bibit Ternak-35.000.00035.000.00035.000.000
2.01.03.5.2.2.03.01Belanja Telepon-2.000.0002.000.0002.000.000
2.01.03.5.2.2.03.02Belanja Air-1.000.0001.000.0001.000.000
2.01.03.5.2.2.03.03Belanja Listrik-1.000.0001.000.0001.000.000
2.01.03.5.2.2.11.01Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai-2.000.0002.000.0002.000.000
2.01.03.5.2.2.11.02Belanja Makanan dan Minuman Rapat-1.000.0001.000.0001.000.000
2.01.03.5.2.2.14.04Belanja Pakaian Olah Raga-4.500.0004.500.0004.500.000
2.01.03.5.2.2.15.01Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah-1.000.0001.000.0001.000.000
2.01.03.5.2.2.15.02Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah-3.000.0003.000.0003.000.000
2.01.03.5.2.3.20.05Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan-55.000.00055.000.00055.000.000
JUMLAH080.000.00080.000.000090.000.00090.000.000027.500.00027.500.000197.500.000
Penerimaan
- SP2D80.000.00080.000.00090.000.00090.000.00027.500.00027.500.000
- Potongan Pajak
a. PPN
b. PPh-21750.000750.000
c. PPh-22
d. PPh-23
- Lain-Lain
Jumlah Penerimaan80.000.00080.000.00090.000.00090.000.00028.250.00028.250.000
Pengeluaran
- SPJ (LS + UP/GU/TU)80.000.00080.000.00090.000.00090.000.00027.500.00027.500.000
- Penyetoran Pajak
a. PPN
b. PPh-21750.000750.000
c. PPh-22
d. PPh-23
- Lain-Lain
Jumlah Pengeluaran80.000.00080.000.00090.000.00090.000.00028.250.00028.250.000
Saldo Kas000000
XXX, 28 November 200X
Mengetahui,
Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna AnggaranBendahara Pengeluaran
(tanda tangan)(tanda tangan)
Havid WijayaAna Masriah
NIP. 167.890.222NIP. 178.999.212
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:Dari soal No. 6, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
7. Pada tanggal 20 Desember 200X, Dinas Peternakan menyetorkan sisa Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 7.500.000,00 PEMERINTAH KABUPATEN XXX
SURAT TANDA SETORAN
(STS)
STS No. 02Bank:YYY
No. Rekening:xx.xxx.xx
Harap diterima uang sebesar Rp 7.500.000,-
(dengan huruf) (Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut:
Kode RekeningUraian Rincian ObyekJumlah (Rp)
Sisa Uang PersediaanRp7.500.000
TOTALRp7.500.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 200X
Mengetahui,
Kepala Unit Organisasi
ttd
Bendahara Penerimaan
ttd
Dr. H. Satia Putra., M.KesRozaini Akbar
NIP. 140 080 791NIP. 180 099 309
Tembusan:
Lembar 1PPK-SKPD
Lembar 2Kantor Kas Daerah
Lembar 3Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan
Lembar 4Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank
Petunjuk Pengisian :
1.Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan
2.Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan
3.Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:Dari soal No. 7, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
TanggalNomor BuktiKode RekeningUraianRefJumlah (Rp)
Debit Kredit
1234567
INSTRUKSI UNTUK POSTING:
Lakukan posting dengan mengambil angka dari tiap-tiap akun pada Jurnal Umum (JU) ke dalam Buku Besar sebagai berikut. Kas di Bendahara PengeluaranPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Kas di Bendahara Pengeluaran
KODE REKENING *) :2.01.03.1.1.1.03.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Utang PFK PPh Pusat PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Utang PFK PPh Pusat
KODE REKENING *) :2.01.03.2.1.1.03.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Rekening Koran PPKD PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Rekening Koran-PPKD
KODE REKENING *) :2.01.03.3.4.1.01.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
123.500.000 205.000.000 81.500.000
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja TeleponPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Telepon
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.03.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Air PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Air
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.03.02
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja ListrikPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Listrik
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.03.03
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Alat Tulis KantorPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Alat Tulis Kantor
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.01.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
Jumlah2.000.000 2.000.000 0
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Alat Listrik dan ElektronikPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Alat Listrik dan Elektronik
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.01.03
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
Jumlah1.000.000 1.000.000 0
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Bahan Obat-obatan
PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Bahan Obat-obatan
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.02.04
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
Jumlah4.000.000 4.000.000 0
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai
PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.11.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Makanan dan Minuman RapatPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Makanan dan Minuman Rapat
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.11.02
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Pakaian Olah RagaPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Pakaian Olah Raga
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.14.04
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Honorarium Panitia Pelaksana KegiatanPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.1.01.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Perjalanan Dinas Dalam DaerahPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.15.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah.
PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.15.02
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Alat-alat Laboratorium PeternakanPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Alat-alat Laboratorium Peternakan
KODE REKENING *) :2.01.03.1.3.2.19.05
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Gaji Pokok PNS/Uang RepresentasiPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Gaji Pokok PNS/Uang Representasi
KODE REKENING *) :2.01.03.5.1.1.01.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Tunjangan KeluargaPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Tunjangan Keluarga
KODE REKENING *) :2.01.03.5.1.1.01.02
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Tunjangan JabatanPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Tunjangan Jabatan
KODE REKENING *) :2.01.03.5.1.1.01.03
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Tunjangan BerasPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Tunjangan Beras
KODE REKENING *) :2.01.03.5.1.1.01.06
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Bibit TernakPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Bibit Ternak
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.2.02.03
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium PeternakanPEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan
KODE REKENING *) :2.01.03.5.2.3.20.05
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan pada Aset Tetap (lihat dan cocokkan dengan neraca awal yang terdapat pada Modul C.)
PEMERINTAH KABUPATEN XXX
BUKU BESAR
SKPD *) :Dinas Peternakan
NAMA REKENING *) :Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan pada Aset Tetap
KODE REKENING *) :2.01.03.3.2.2.01.01
PAGU APBD*) : Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
TanggalUraianRefDebet(Rp)Kredit(Rp)Saldo(Rp)
123456
JU = Jurnal Umum
XXX, 31 Desember 200X
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
KESIMPULAN
Pada akhir sesi pelatihan khusus pada transaksi belanja ini diharapkan peserta sudah mampu :
1. Mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan kedalam jurnal;
2. Mampu melakukan pencatatan ke Jurnal Umum (JU);
3. Melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.
KODE MODUL: B
PESERTA
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal Umum (JU), kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.