PLANEACIÓN PRESUPUESTAL

UNIDAD 4

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS CATÁLOGOS DE CUENTAS CONTABLES

¿QUE ES?

es un documento que tiene una lista analítica y ordenada de las cuentas o partidas que se emplean en el registro de las operaciones contables de una empresa.

El diseño del catálogo de cuentas representa la base estructural del modelo contable y su visualización facilita la captura y navegación del historial de la vida económico financiero de las empresas.

Puede considerarse como una importante herramienta de aprendizaje contable debido a que al avanzar en el análisis de su diseño y estructuración

¿PARA QUE SIRVE?

Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catalogo de cuenta similar.

Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras.

Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad.

** Sistematizar la contabilidad de una empresa.

Todo buen catálogo de cuentas debe considerar en su estructura:

Incremento de operaciones. Apertura de nuevas sucursales. Creación o comercialización de nuevos productos o servicios. Inicio de exportaciones o importaciones de uno o varios países Expansión del mercado a nivel nacional. Condiciones generales de desarrollo económico de la

organización. Apego a las políticas contables establecidas. Unificación del criterio contable que deberá prevalecer en

todos los elementos que integran el ente económico (sin importar de que este constituido por una sola empresa o por un grupo de compañías filiales).

Practicidad y fácil comprensión.

Desventajas

modificaciones de último momento en el catálogo ya que esto podría representar entre otras cosas:

Confusión de los criterios contables a seguir.

Reprocesos contables.

Modificaciones a los programas de computación por parte del área de sistemas.

Pérdida de información.

Equivocación en la preparación de los estados financieros, Estado de Situación Financiera(Balance General), Estado de Pérdidas y Ganancias(Estado de Resultados).

Se define en 3 niveles el catalogo de cuentas:

Nivel 1: ACTIVOS PASIVOS CAPITALNivel 2: ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE

Nivel 3:

CAJA GENERAL PROVEEDORES CAPITAL SEMILLA

RELACION DE

PRESUPUESTO CON LAS

DIFERENTES AREAS DE LA

ORGANIZACIÓN

PRESUPUESTO

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

INTEGRADOR

COORDINADOR

OPERACIONES

RECURSOS:

1. PRESUPUESTO DE ACTIVOS

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO

3. PRESUPUESTO MAESTRO:

1. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

2. PRESUPUESTO FINANCIERO

ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO

INTEGRADOR. Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuya al logro del objetivo global.

ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO

COORDINADOR. Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armonía. En términos monetarios: significa que debe ser expresado en unidades monetarias.

OPERACIONES. Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinación de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se van a producir. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible.

RECURSOS. No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se logra, con la planeación financiera.

ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO

FLEXIBLE. Es decir debe ajustarse de acuerdo al tipo de empresa, y los diferentes cambios que se puedan dar en el futuro.

Para elaborar un presupuesto se necesita aplicar el proceso administrativo, es decir, la planeación, organización, dirección y control, ya que la principal fuente de su elaboración son los recursos materiales, los cuales tienen que ser administrativos.

Para la elaboración se necesita la colaboración de los diferentes departamentos, ya que estos determinan lo que van a necesitar de recursos, para realizar bien sus funciones.

UN PRESUPUESTO DEBE SER:

FLUJO DE EFECTIVO (CAJA])

VENTAS

COMPRAS

PRODUCCION

MANO DE OBRA

GASTO INDIRECTOS DE FABRICACION

MAESTRO

AREAS DE ORGANIZACIÓN

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO (CAJA)

Calculo anticipado de entradas y salidas de efectivo y establece las disponibilidades monetarias consideradas en la planeación, que se invierten en la empresa o fuera de ella.

PRESUPUESTO DE VENTAS

La organización deberá determinar el comportamiento de su demanda, es decir, conocer qué se espera que haga el mercado, al concluir con esto, podrá elaborar un presupuesto propio de producción.

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Es el Presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hace en unidades y costos.

Garantizar el abastamiento oportuno de la demanda

interna de materias primas, materiales, artículos de

insumos e inventarios para satisfacer la demanda.

Obtener precios de adquisición adecuados, aprovechar

descuentos y bonificaciones.

Determinar el momento oportuno para realizar la

adquisición, sin caer en compras excesivas que lleven un

alto costo de almacenaje.

PRINCIPALES OBJETIVOS

PRESUPUESTO DE

PRODUCCIÓN

Comúnmente se expresa en unidades físicas. La Información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de maquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.

Inventarios óptimos

Requerimientos de Materias

Primas

Mano de obra

Gastos de Fabricación

ELEMENTOS NECESARIOS DE PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRAEste presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos humanos y cómo actuar, de acuerdo con dicho diagnóstico para satisfacer los requerimientos de la producción planeada.

Calcular el costo de mano de obra directa.

Determinar el numero y calificación de los

obreros que se necesitara para la ejecutar la

producción estimada, así el tiempo de laborar

requerido.

Establecer el importe y el momento oportuno que

se utilizaran los fondos para el pago de salarios.

Proveer las bases para medir el desarrollos del

trabajo y el control de costos de la mano de obra.

PROPOSITOS ESPECIFICOS

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

El presupuesto debe elaborarse con anticipación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto.

PRESUPUESTO MAESTRO

Incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como el “Presupuesto de Presupuestos”.

PLANEACIÓN, EJERCICIO Y CONTROL PRESUPUESTAL

4.5

PLANEACIÓN

Herramienta que nos permite estructurar un conciso plan de acción a seguir, y plan de acción es:Un tipo de plan que prioriza las iniciativas mas importantes para cumplir con ciertos objetivos y metas.

PLAN DE ACCIÓN

Guía que brinda un marco o una estructura a la hora de llevar a cabo un proyecto.

Involucrados en la planeación del presupuesto

Definirá objetivos de la empresa y de su departamento.

DEBEN SER CLAROS

Polimeni, Fabozzi y Adelberg dicen:

“Todas las compañías tienen recursos limitados y el presupuesto se emplea para dirigir los recursos disponibles con el fin de cumplir las metas a largo plazo fijadas por la gerencia”

Planeación Presupuestal permite:

Comprobar en el curso de las operaciones qué objetivos se han cumplido y cuáles no.

Saber en qué puntos se ha fallado.

Dos tipos de planeación en una empresa de acuerdo con el tiempo:

Planeación Táctica: Corto Plazo. Encaminada hacia metas específicas y hacia los medios para alcanzarlas.

Planeación Estratégica. Largo Plazo. Encausada hacia objetivos generales.

Control Presupuestal

Labor que debe ser desarrollada por el comité de presupuestos para localizar y resolver situaciones perjudiciales en el momento en que aparezcan y evitar que generen mayores problemas.

9 ETAPAS DEL PRESUPUESTO

1°

• Previsión. Tener anticipadamente todo lo necesario.

2°

• Planeación. Calculo anticipado.

3°

• Formulación. Elaboración de los presupuestos parciales.

4°

•Aprobación.

5°

•Organización.

6°

•Ejecución y coordinación.

7°

• Dirección. Función ejecutiva para guiar, conducir e inspeccionar.

8°

• Control

9°

• Evaluación