ANALISIS KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA …

ANALISIS KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

DENGAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE

GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL) PERIODE 2014-2016

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh :

Marfu’ah Syarifuddin

201310170311095

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2017

PERNYATAAN ORISINALITAS

Yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : Marfu’ah Syarifuddin

Tempat, Tanggal Lahir : Salubarani, 5 Juni 1995

NIM : 201310170311095

Fakultas/Jurusan : Ekonomi dan Bisnis/Akuntansi

Dengan ini menyatakan bahwa :

1. Skripsi ini adalah asli dan benar-benar hasil karya sendiri, baik sebagian

maupun keseluruhan, bukan hasil karya orang lain dengan

mengatasnamakan saya, serta bukan merupakan hasil penjiplakan

(plagiarism) dari hasil karya orang lain ;

2. Karya dan Pendapat orang lain yang dijadikan sebagai bahan rujukan

(referensi) dalam skripsi ini, secara tertulis dan secara jelas dicantumkan

sebagai bahan/sumber acuan dengan menyebutkan nama pengarang dan

dicantumkan di daftar pustaka sesuai dengan ketentuan penulisan yang

berlaku.

3. Pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya, dan apabila di

kemudian hari terdapat penyimpangan dan atau ketidakbenaran dalam

pernyataan ini, maka saya bersedia menerima sanksi akademis, dan sanksi-

sanksi lainnya yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang

berlaku.

Malang, 17 Oktober 2017

Penulis

Marfuah Syarifuddin

201310170311095

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim

Alhamdulillahirobbil’alamin puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke

hadirat Allah SWT Yang Maha Segala, atas percikan kasih, hidayah dan

taufiqNya, sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini dalam rangka

penyusunan skripsi yang berjudul “Analisis Kesehatan Bank Umum Syariah Di

Indonesia Dengan Pendekatan RGEC (Risk Profil, Good Corporate

Governance, Earnings, Capital) Periode 2014-2016”.

Teriring do’a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan

Muhammad SAW., Rasul akhir zaman penutup para Nabi yang membawa

kesempurnaan ajaran Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan

do’a sholawat menetes kepada segenap keluarga dan sahabatnya,para syuhada’,

para mushonnifin, para ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ikhlas

mencintai dan menjunjung sunnahnya.

Penelitian dan penyusunan skripsi ini dilakukan untuk memenuhi

penyelesaian studi di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Malang. Dalam pelaksanaan penelitian ini, penulis menyadari

sepenuhnya bahwa banyak pihak yang telah memberikan bantuan, baik ide, tenaga

maupun waktu sehingga seluruh proses kegiatan ini dapat terselesaikan. Oleh

karena itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada:

1. Allah SWT. Yang telah memberikan rahmat serta hidayah kepada penulis

karena selalu diberikan kesabaran dan kelancaran dalam mengerjakan

skripsi.

2. Orang tua saya Bapak Syarifuddin dan Mama’ Marni Riavai yang telah

memberikan kasih sayang, doa restu dan motivasi serta fasilitas untuk

kelancaran penyelesaian skripsi ini.

3. Drs. H. Fauzan, M.Pd. selaku Bapak Rektor Universitas Muhammadiyah

Malang.

4. Dr. Idah Zuhroh., M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Malang.

5. Dra. Siti Zubaidah, MM., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas

Ekonomi Universitas Muhammadiyah Malang.

6. Dr. Masiyah Kholmi, MM., Ak., CA. selaku dosen pembimbing l dan Drs.

Adi Prasetyo, M.Si., Ak., selaku pembimbing II yang telah meluangkan

waktunya guna memberikan bimbingan, pengarahan dan dukungan yang

bermanfaat bagi penulis.

7. Seluruh jajaran Dosen beserta para staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan

pengetahuan baru dan memberi pelajaran berharga serta dukungan

sehingga penulis bisa termotivasi dalam menyelesaikan skripsi.

8. Teman-teman angkatan 2013 khususnya kelas Akuntansi B dan teman-

teman terdekat layaknya saudara Nabila, Novialita, Lolla Maylana, Nizar,

Fitria, dan teman-teman yang lain yang tidak bisa saya sebutkan satu

persatu yang selalu memberikan semangat dan waktu luang untuk

mendengarkan keluh kesah penulis sehingga penulis termotivasi untuk

menyelesaikan skripsi dengan baik.

Selanjutnya penulis menyadari bahwa hasil penelitian dan penyusunan skripsi

ini masih belum sempurna. Dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapa pun yang membutuhkannya. Oleh

karena itu, segala macam kritik dan saran yang membangun guna perbaikan

skripsi ini sangat diharapkan. Akhirnya, penulis berharap semoga hasil dari

penelitian ini bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 17 Oktober 2017

Penulis

Marfu’ah Syarifuddin

DAFTAR ISI

LEMBAR JUDUL .......................................................................................... i

LEMBAR PERSETUJUAN .......................................................................... ii

LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI .................................... iii

KATA PENGANTAR .................................................................................... vi

DAFTAR ISI ................................................................................................... v

DAFTAR TABEL .......................................................................................... vi

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... vii

ABSTRAK ...................................................................................................... viii

ABSTRACT .................................................................................................... xi

BAB 1 PENDAHULUAN

A. Latar Belakang ..................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................ 6

C. Tujuan Penelitian ................................................................................. 7

D. Manfaat penelitian ................................................................................ 8

BAB II TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................. 9

B. Tinjauan Teori ...................................................................................... 13

1. Definisi Bank ................................................................................... 11

2. Bank Syariah ................................................................................... 14

3. Laporan Keuangan ........................................................................... 14

4. Kesehatan Bank ............................................................................... 15

5. Penilaian kesehatan bank dengan metode RGEC ............................ 16

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ..................................................................................... 21

B. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 21

C. Teknik Analisis Data ............................................................................ 22

1. Risiko Kredit ................................................................................... 22

2. GCG ................................................................................................. 23

3. Earning ............................................................................................ 24

4. Capital ............................................................................................. 25

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ..................................................... 27

B. Deskripsi Data ...................................................................................... 28

C. Analisis Data…………………………………………………………. 29

1. Profil risiko ...................................................................................... 30

2. GCG ................................................................................................. 34

3. Earnings ........................................................................................... 37

4. Capital…………………………………………………………………….. 40

D. Hasil dan Pembahasan.......................................................................... 40

1. Profil risiko ...................................................................................... 41

2. GCG ................................................................................................. 45

3. Earnings.......................................................................................... 47

4. Capital…………………………………………………………………….. 51

5. RGEC……………………………………………………………… 50

BAB V PENUTUP

1. Kesimpulan .......................................................................................... 54

2. Saran ..................................................................................................... 55

Daftar Pustaka .................................................................................................. 56

Lampiran -lampiran ......................................................................................... 58

DAFTAR TABEL

1. Kriteria Penilaian peringkat NPF ........................................................... 30

2. Kriteria Penilaian peringkat FDR ........................................................... 34

3. Kriteria Penilaian peringkat GCG ......................................................... 37

4. Kriteria Penilaian peringkat ROA .......................................................... 39

5. Kriteria Penilaian peringkat ROE ........................................................... 39

6. Kriteria Penilaian peringkat CAR ........................................................... 40

7. Objek penelitian ...................................................................................... 40

8. Perhitungan Rasio NPF BUS 2014 ......................................................... 41



11. Perhitungan Rasio FDR BUS 2014 ........................................................ 42



14. Perhitungan Rasio GCG BUS 2014-2016 .............................................. 44

15. Perhitungan Rasio ROA BUS 2014 ........................................................ 44



18. Perhitungan Rasio ROE BUS 2014 ........................................................ 46



21. Perhitungan Rasio CAR BUS 2014 ........................................................ 42



24. Peringkat NPF 2014-2016 ...................................................................... 51

25. Peringkat FDR 2014-2016 ...................................................................... 52

26. Peringkat GCG 2014-2016 ..................................................................... 52

27. Peringkat ROA 2014-2016 ..................................................................... 54

28. Peringkat ROE 2014-2016 ...................................................................... 54

29. Peringkat CAR 2014-2016 ..................................................................... 54

30. Peringkat RGEC 2014-2016 ................................................................... 55

DAFTAR GAMBAR

1. Diagram NPF Bank Umum Syariah ........................................................ 33

2. Diagram FDR Bank Umum Syariah ....................................................... 35

3. Diagram GCG Bank Umum Syariah ...................................................... 36

4. Diagram ROA Bank Umum Syariah ...................................................... 39

5. Diagram ROE Bank Umum Syariah....................................................... 40

DAFTAR PUSTAKA

Antonio, Muhammad Syafi’i. (2001). Bank Umum Syariah: dari Teori ke Praktik.

Jakarta: Gema Insani

Angraini, M,. A. R. Moch, & M. Saifi. (2015). Analisis Kinerja Keuangan Bank

Konvensional Dan Bank Syariah Dengan Menggunakan Pendekatan

RGEC (Studi Pada PT. BRI, Tbk Dan PT. BRI Syariah Periode 2011-

2013). Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol. 27 No. 1 Oktober 2015.

Budisantoso, T,. & S. Triandanu. (2006). Bank dan Lembaga Keuangan Lain.

Jakarta: Salemba Empat.

Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia , No. 13/24/DPNP 2011

tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/30/DPNP 2011

tentang Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan.

Fahmar, k. (t.thn.). Dipetik April 28, 2017, dari ekbis.sindonews.com:

https://ekbis.sindonews.com

Fitriana, N,. A. Rosyid. & A. Fahkrina. (September 2015). Tingkat Kesehatan

Bank BUMN Syariah Dengan Bank BUMN KonvensionalL: Metode

RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan Capital).

Volume 17. Nomor 02.

Hasibuan, M. (2009). Dasar-Dasar Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara.

Hermawan, D. (2011). Dalam Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksa.

Hery. (2012). Dalam Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi Aksara.

Husein, A. R,. & F. F. Hasib. (2016). Tingkat Kesehatan bank: Analisa

Perbandingan Pendekatan CAMELS dan RGEC (Studi Pada bank umum

Syariah tahun periode 2012-2014). Jurnal Ekonomi SyariahTeori dan

Terapan. Vol.3 No. 2 Februari 2016.

Kasmir. (2008). Bank Lembaga keuangan Lainnya Edisi Revisi. Jakarta: PT

Rajagrafindo Persada.

Penilaian kesehatan bank,Surat Keputusan Direksi BI (PBI) No.13/1/PBI/2011,.

(n.d.). Retrieved 1 2017, april, from http://www.bi.go.id:

http://www.bi.go.id

Peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank Umum. 2011.

Putri, D,. & G. Damayanti. (2013). Analisis Perbedaan Tingkat kesehatan Bank

Berdasarkat RGEC Pada perusahaan Besar dan Kecil. E-Jurnal Akuntansi.

Vol. 5 No. 2 ISSN: 2302-8556 .

Rahayu, D,. Suhendro, & A. Wijayanti. (2016). Analisis Kesehatan Bank Mandiri

Dan Bank BCA dengan metode RGEC. Jurnal Ilmiah Wahana Akuntansi,

Vol. 11 No. 1 Tahun 2016.

Ramadhany, A,. Suhadak, & Z. A. Zahroh. (2015). Analisis Perbandingan

Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate

Governance, Earnings Dan Capital (RGEC) Pada Bank Konvensional

BUMN Dan Swasta (Studi pada Bank Umum Milik Negara dan Bank

Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar di Bursa. Jurnal Administrasi

Bisnis (JAB), Vol. 23 No. 1 .

Rizkiyah, k,. & Suhadak. (2017). Analisis Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank

Berdasarkan Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings Dan

Capital (RGEC) Pada Bank Syariah (Studi pada Bank Syariah di

Indonesia, Malaysia, United Arab Emirates, dan Kuwait Periode 2011-

2015) . Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), |Vol. 43 No.1 Februari 2017.

Rivai, Veithzal. (2007). Bank and Financial managemen Conventional and

Syariah System. Jakarta: PT raja Grafindo Persada.

Sugari, B., B. Sunarko, & Y. Giyatno. (2015). Analisis Perbandingan Tingkat

Kesehatan Bank Syariah Dan Konvensional Dengan Menggunakan

Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Dan

Capital) .

Statistik Perbankan Syariah. (t.thn.). Dipetik April 28, 2017, dari ojk.go.id:

http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-

perbankan-syariah

Umiyati,. & Q. P. Faly. (2015). Pengukuran Kinerja Bank Syariah dengan Metode

RGEC. Jurnal Akuntansi dan Keuangan Islam. Vol. 2 No. 2 Tahun 2015

Documents

ANALISIS KESEHATAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA …