ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK … · Analisis kinerja keuangan bank ini dilakukan dengan mengukur rasio keuangan bank yang terdiri dari rasio likuidias, solvabilitas

perpustakaan.uns.ac.id digilib.uns.ac.id

i

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN

NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA

(PERSERO) TBK PERIODE 2009-2012

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan

mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi

Oleh :

GUSTI AYU MUSTAKIM

NIM F3311060

PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET

SURAKARTA

2014


ABSTRAK

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA


Gusti Ayu MustakimF3311060

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menganalisis kinerja keuangan bank pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk (BTN) dan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk (BNI) selama tahun 2009-2012. Analisis kinerja keuangan bank ini dilakukan dengan mengukur rasio keuangan bank yang terdiri dari rasio likuidias, solvabilitas dan profitabilitas. Indikator yang digunakan dalam pengukuran kinerja keuangan ini adalah Peraturan Bank Indonesia Nomor : 6/10/PBI/2004.

Hasil dari penelitian menggambarkan bahwa kinerja keuangan BTN selama tahun 2009-2012 tergolong baik dengan angka rasio keuangan yang berada pada ketentuan Bank Indonesia serta kenaikan dan penurunan rasio tiap tahunnya relatif stabil. Sedangkan kinerja keuangan BNI selama tahun 2009-2012 tergolong baik dan relatif stabil, namun angka Loan to Deposit Ratio (LDR) nya berada di bawah ketentuan Bank Indonesia.

Berdasarkan hasil dari penelitian, peneliti memberikan beberapa rekomendasi yaitu agar BTN lebih memperbaiki aspek permodalannya, mengingat tingginya angka LDR BTN. Sedangkan BNI harus lebih memperbaiki LDR nya supaya bisa mencapai angka pada batas yang sudah ditentukan oleh Bank Indonesia.

Kata kunci : Kinerja Keuangan, Analisis Rasio Keuangan, Peraturan Bank Indonesia Nomor : 6/10/PBI/2004.


ABSTRACT

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA


Gusti Ayu MustakimF3311060

The purpose of this research is to analyze financial performance of PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk (BTN) and PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk (BNI). This analysis can be done by measuring the financial ratio which contains of liquidity ratio, solvability ratio and profitability ratio. This research usedfinancial performance measurement.

The results of the research describe that financial performance of BTN during 2009-2012 was good enough and all of the financial ratio have been reached the minimum limit of the rule of Bank Indonesia, and the financial ratios were growing in a stable number. So does BNI, its financial performance during 2009-2012 was good and stable but there was a ratio (Loan to Deposit Ratio) which is under the minimum limit of the rule of Bank Indonesia.

Based on the result of the research, the writer gives some recommendations such as BTN should develop its financial performance especially for their financial capital because of a high number of its LDR. While BNI should increase their Loan to Deposit Ratio so that they could reach the minimum limit of the rule of Bank Indonesia.

Keyword : Financial Performance, Financial Ratio Analysis, Peraturan Bank Indonesia Nomor : 6/10/PBI/2004.


HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING

Tugas Akhir dengan judul Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT BankTabungan Negara (Persero) Tbk dan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode 2009-2012 telah disetujui oleh Dosen Pembimbing untuk diujikan guna mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Surakarta, 28 April 2014

Telah disetujui dan diterima oleh

Dosen Pembimbing

Adi Firman Ramadhan, SE, M.Ak, Ak.

NIP. 1984200620130201


HALAMAN PENGESAHAN

Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji

Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna

melengkapi tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memperoleh gelar

Ahli Madya Akuntansi

Nama : Gusti Ayu Mustakim

NIM : F3311060

Judul Tugas Akhir : ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE 2009-2012

Surakarta, 16 Mei 2014

1. Putri Nugrahaningsih, SE, M.Ak, Ak ( )

2. Adi Firman Ramadhan, SE, M.Ak, Ak. ( )


SURAT PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Sebelas Maret :

Nama : Gusti Ayu Mustakim

NIM : F3311060

Program Studi : D3 Akuntansi

Judul Tugas Akhir : ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT

BANK TABUNGAN NEGARA (PERSERO) TBK

DAN PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO)

TBK PERIODE 2009-2012

Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah

benar-benar merupakan hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil

jiplakan/saduran dari karya orang lain.

Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya

bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijazah dan pencabutan gelar

sarjananya.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenar-benarnya.

Surakarta, 28 April 2014

Mahasiswa


MOTTO DAN PERSEMBAHAN

A pessimist sees the difficulty in every opportunity; an optimist sees the

opportunity in every difficulty

negeri

(QS Al-Ankabut (29) : 64)

-

(Iwan Setyawan)

Do not be afraid of life! How good life is when you do something good and

rightful

Penulis persembahkan kepada :

1. Allah SWT atas segala rahmat dan hidayah-Nya.

2. Kedua orang tuaku tercinta dan adik-adikku tersayang atas cinta kasih

serta perhatiannya selama ini.

3. Seorang rekan spesial yang membawa banyak perubahan dalam hidup

saya.

4. Semua sahabat dan teman atas bantuan dan semangat yang telah diberikan.

5. Untuk almamater tercinta yang selalu saya banggakan.


KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT atas segala rahmat

dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang

Analisis Kinerja Keuangan Bank Pada PT Bank Tabungan Negara

(Persero) Tbk dan PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Periode 2009-2012

Tugas Akhir ini dikerjakan demi memenuhi salah satu syarat guna

memperoleh gelar Ahli Madya di Jurusan Diploma III Akuntansi Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Penulis menyadari

bahwa Tugas Akhir ini bukan merupakan tujuan akhir dari belajar karena belajar

merupakan sesuatu yang tidak dibatasi oleh waktu.

Selesainya Tugas Akhir ini tidak lepas dari bantuan dan dorongan berbagai

pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan rasa terima kasih dan penghargaan

kepada :

1. Dr. Wisnu Untoro, MS, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas sebelas Maret Surakarta.

2. Drs. Agus Budiatmanto, M.Si, Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi

pada program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Sebelas Maret Surakarta.

3. Adi Firman Ramadhan, SE, M.Ak, Ak, selaku Dosen Pembimbing Tugas

Akhir yang selalu membantu dan membimbing dalam penyusunan tugas

akhir ini.


4. Drs. Subekti Djamaludin, M.Si, Ak, selaku Dosen Pembimbing Akademik

yang telah memberikan bimbingan kepada penulis.

5. Segenap Dosen dan staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas

Maret Surakarta, khususnya dosen yang telah membekali ilmu

pengetahuan pada penulis.

6. Bapak, dan Mama yang telah menjadi orangtua terbaik selama ini, atas

segala dukungan, doa serta fasilitas yang mereka berikan demi mendukung

kelancaran penulisan Tugas Akhir ini. Maaf untuk banyaknya air mata

yang kalian keluarkan untukku. Thankyou for loving me endlessly.

7. Adikku Ridho yang setia menjadi troublemaker nomor wahid di rumah,

serta calon adikku yang sedang dalam kandungan.

8. Fabian Altair Xaviero yang telah berada di surga. Terima kasih telah

menjadi motivasi terbesarku untuk terus maju ke depan meraih impianku.

9. Untuk keempat kucing-kucingku Gery, Mili, Deka dan Prince yang selama

ini setia menemani penulis mengerjakan penulisan dan menghibur dengan

tingkah lucu mereka.

10. Prayoga Sawega a.k.a Panda Jerman yang telah menjadi partner LDR

super sabar yang hampir tidak pernah marah. Thankyou for spreading a

lotta happiness in my life and for showing me how to love a person

unconditionally.


11. Carlina, Ganang, Citra, Shila untuk waktunya selama ini. Terimakasih

telah menjadi penghambat pembuatan Tugas Akhir ini dengan mengajak

saya main.

12. Rekno dan Intan, terimakasih atas tebengan kamar dan printernya. Juga

terimakasih telah menjadi the best partners in crime selama ini yang setia

memberikan nasehat pedas di tiap sesi curhat.

13. Andrian dan Anggoro, dua sejoli yang sama-sama absurd. Lelucon kalian

adalah obat penghilang penyakit moody ku selama ini. Terimakasih sudah

jadi sahabatku sejak masih ingusan di bangku SD hingga saat ini.

14. Semua teman-temanku di Diploma III Akuntansi 2011 atas bantuannya

dan kebersamaannya selama 3 tahun ini, terima kasih banyak.

15. Semua pihak lain yang terlibat dalam penulisan tugas akhir ini yang tidak

bisa disebutkan namanya satu per satu.

Semoga Allah SWT membalas semua kebaikan dan ketulusan semua

pihak yang telah membantu penulis menyelesaikan Tugas Akhir ini dengan

melimpahkan segala rahmat dan hidayah-Nya. Semoga Tugas Akhir ini dapat

memberikan manfaat kepada yang membacanya. Amien.

Surakarta, April 2014

Penulis

Gusti Ayu Mustakim


DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

ABSTRAK ................................................................................................... ii

ABSTRACT iii

HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... iv

HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ v

SURAT PERNYATAN ............................................... vi

MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................................. vii

KATA PENGANTAR ................................................................................... viii

..................................................................................... xi

................................................................................. xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ....................................................... 1

B. Perumusan Masalah .............................................................. 3

C. Tujuan Tugas Akhir.............................................................. 4

D. Manfaat Tugas Akhir............................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Bank ..................................................................................... 6

1. Pengertian Bank.............................................................. 6

2. 7

B. Laporan Keuangan................................................................ 8


1. Pengertian Laporan Keuangan ....................................... 8

2. Jenis-Jenis Laporan Keuangan ....................................... 8

C. Analisis Laporan Keuangan.................................................. 11

1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ......................... 11

2. Fungsi dan Tujuan Analisis Laporan Keuangan ............ 11

3. Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan ........... 12

D. Jenis-Jenis Rasio Keuangan ................................................. 14

1. Rasio Likuiditas ............................................................. 14

2. Rasio Solvabilitas............................................................ 15

3. Rasio Profitabilitas ......................................................... 16

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum BTN ....................................................... 18

1. Sejarah BTN ................................................................... 18

2. Visi dan Misi BTN ......................................................... 21

3. Budaya Kerja BTN ......................................................... 22

B. Gambaran Umum BNI ......................................................... 23

1. Sejarah BNI ...................................................................... 23

2. Visi dan Misi BNI ............................................................ 25

26

C. Pembahasan Masalah ............................................................ 27

1. Analisis Rasio Keuangan BTN ......................................... 27

2. Analisis Rasio Keuangan BNI .......................................... 38

3. Analisis Kinerja Keuangan BTN dan BNI ....................... 49


D. Temuan ................................................................................. 52

BAB IV PENUTUP

A. Kesimpulan .......................................................................... 54

B. Saran ..................................................................................... 55

57

LAMPI 58


DAFTAR TABEL

TABEL HALAMAN

Tabel III.1

Tabel III.2

Tabel III.3 Cash Ratio BTN tahun 2009-

Tabel III.4 Loan to Deposit Ratio BTN tahun 2009-

Tabel III.5 Capital Adequacy Ratio BTN tahun 2009-

Tabel III.6 Primary Ratio BTN tahun 2009-

Tabel III.7 Return on Asset BTN tahun 2009-

Tabel III.8 Return on Equity BTN tahun 2009-

Tabel III.9 Cash Ratio BNI tahun 2009-

Tabel III.10 Loan to Deposit Ratio BNI tahun 2009-

Tabel III.11 Capital Adequacy Ratio BNI tahun 2009-

Tabel III.12 Primary Ratio BNI tahun 2009-

Tabel III.13 Return on Asset BNI tahun 2009-

Tabel III.14 Return on Equity BNI tahun 2009-201

Tabel III.15 Analisis Kinerja Keuangan BTN dan BNI tahun 2009-


DAFTAR LAMPIRAN

1. Laporan Keuangan BTN tahun 2009




5. Laporan Keuangan BNI tahun 2009




Documents

ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK PADA PT BANK … · Analisis kinerja keuangan bank ini dilakukan dengan mengukur rasio keuangan bank yang terdiri dari rasio likuidias, solvabilitas