Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS MANAJEMEN RISIKO KREDIT PEMBIAYAAN
MUDHARABAH PADA PT. BANK BNI SYARIAH CABANG
BANJARMASIN
SKRIPSI DIAJUKAN SEBAGAI SALAH SATU PERSYARATAN UNTUK MENYELESAIKAN PROGRAM PENDIDIKAN DIPLOMA IV
PROGRAM STUDI AKUNTANSI LEMBAGA KEUANGAN SYARIAH PADA JURUSAN AKUNTANSI
POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
OLEH :
HAIRRULLAH A04130009
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI POLITEKNIK NEGERI BANJARMASIN
JURUSAN AKUNTANSI 2017
ii
iii
iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Hairrullah
NIM : A04130009
Telp : 0853-8899-6688
Email : [email protected]
Tempat dan Tanggal Lahir : Banjarmasin, 26 Juni 1995
Agama : Islam
Alamat : Jl. Sultan Adam Komp. Kadar Permai IV No. 32
RT. 16 RW. 005, Sungai Miai, Banjarmasin Utara
Kota Banjarmasin, Provinsi Kalimantan Selatan,
Kode Pos: 70123
Nama Orang Tua ( ayah ) : Wawan Kustiawan
( ibu ) : Norhasanah
Riwayat Pendidikan : SDN Sungai Miai 10 Banjarmasin (2001-2007)
SMP Negeri 24 Banjarmasin (2007-2010)
SMA Negeri 5 Banjarmasin (2010-2013)
Pengalaman Kerja : Praktik Kerja Lapangan di PT Bank BNI
Syariah Kantor Cabang Banjarmasin (2017)
v
MOTTO
“An anction is the foundation of a success”.
vi
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT atas segala limpahan
rahmat, taufiq serta hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi
yang berjudul “Analisis Manajemen Risiko Kredit Pembiayaan Mudharabah Pada
PT. Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin.”.
Skripsi ini dibuat sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar SST
(Sarjana Sain Terapan) pada Diploma IV Prodi Akuntansi Lembaga Keuangan
Syariah pada Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Banjarmasin (POLIBAN).
Pembuatan skripsi ini tentunya tidak lepas dari bimbingan, arahan maupun
bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan ucapan terima kasih yang tak terhingga pada :
1. Bapak H. Edi Yohannes, ST, MT selaku Direktur Politeknik Negeri
Banjarmasin,
2. Ibu Andriani, SE, MM, M.Sc selaku ketua Jurusan Akuntansi
Politeknik Negeri Banjarmasin,
3. Bapak H. Mairijani, M.Ag selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Lembaga Keuangan Syariah (ALKS),
4. Ibu Basyirah Ainun, SE, MM, Ak, CA selaku Wali Kelas yang sudah
memberi arahan dalam penulisan skripsi ini.
5. Bapak H. Muhammad Yassir F, S.PdI, MSI selaku dosen pembimbing
Iyang telah banyak memberikan saran, masukan dan bimbingan dalam
penyusunan skripsi ini.
viii
6. Pimpinan Bank BNI Syariah Banjarmasin yang telah memberikan
kesempatan penulis untuk melakukan peneliatan pada Bank BNI
Syariah Banjarmasin.
7. Bapak Satria Prawira Dirga bagian Small Medium Enterprise Bank BNI
Syariah Banjarmasin yang telah menjadi narasumber dalam penulisan
ini.
8. Seluruh staf Pada PT. Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah
membantu dalam penulisan skripsi ini.
9. Bapak dan Ibu dosen pada Jurusan Akuntansi khususnya Program Studi
Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah (ALKS).
10. Bapak dan Ibu penulis yang menjadi motivasi dan senantiasa mendidik
dengan penuh kesabaran, tulus dalam mendo’akan, dan memberi
semangat dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini,
11. Kakak penulis yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini.
12. Teman-teman seangkatan DIV Akuntansi Lembaga Keuangan Syariah
(ALKS) angkatan tahun 2013,.
13. Sahabat yang memberikan dukungan kepada penulis.
Seluruh pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang telah
membantu kelancaran skripsi ini.
ix
Dalam penulisan skripsi ini penulis sadar bahwa tidak ada sesuatupun
yang sempurna kecuali Allah SWT. Oleh karena itu, dengan besar hati penulis
menerima kritik dan saran yang sifatnya membangun agar menjadi lebih baik.
Akhirnya penulis berharap semoga penulisan skripsi ini bermanfaat bagi penulis
khususnya dan bagi pembaca umumnya.
Banjarmasin, Agustus 2017
Penulis
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
LEMBAR PERSETUJUAN SKRIPSI ......................................................... ii
LEMBAR PENGESAHAAN SKRIPSI ....................................................... iii
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ...................................................................... iv
MOTTO .......................................................................................................... v
SURAT PERNYATAAN ............................................................................... vi
KATA PENGANTAR .................................................................................... vii
DAFTAR ISI ................................................................................................... x
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xvi
ABSTRAK ...................................................................................................... xvii
ABSTRACK ................................................................................................... xviii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1
B. Permasalahan........................................................................................ 5
C. Batasan Masalah................................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian ................................................................................. 6
E. Kegunaan Penelitian............................................................................. 6
xi
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori ..................................................................................... 8
1. Pembiayaan Mudharabah .............................................................. 8
2. Manajemen Risiko ......................................................................... 9
3. Manajemen Risiko Kredit .............................................................. 12
4. Penerapan Manajemen Risiko Kredit Berdasarkan Peraturan
Bank Indonesia ............................................................................... 18
5. Penyelamatan atau Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah ........... 37
B. Hasil Penelitian Terdahulu ................................................................... 39
BAB III METODE PENELITIAN
A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional Variabel .................. 42
B. Jenis Penelitian ..................................................................................... 42
C. Jenis dan Sumber Data ......................................................................... 43
D. Teknik Pengumpulan Data ................................................................... 43
E. Teknik Analisis Data ............................................................................ 44
F. Kerangka Pemikiran Penelitian ............................................................ 46
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
A. Hasil Penelitian .................................................................................... 47
1. Kondisi Umum PT. Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin ....... 47
a. Sejarah Singkat......................................................................... 47
b. Visi dan Misi ............................................................................ 49
c. Struktur Organisasi .................................................................. 50
d. Job Description ........................................................................ 51
xii
e. Produk dan Layanan BNI Syariah ........................................... 56
2. Pembiayaan Mudharabah PT. Bank BNI Syariah Cabang
Banjarmasin.................................................................................... 59
a. Prinsip Kehati-hatian ................................................................ 59
b. Kualitas Pembiayaan ................................................................ 60
c. Faktor Penyebab Timbulnya Risiko Pembiayaan
Mudharabah ............................................................................. 61
3. Gambaran Umum Penerapan Manajemen Risiko Kredit
Pembiayaan Mudharabah BNI Syariah Cabang Banjarmasin ....... 62
4. Strategi Penyelamatan/Penyelesaian Manajemen Risiko
Kredit Pembiayaan Mudharabah ................................................... 62
B. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................... 64
1. Aspek Pembahasan Wawancara ..................................................... 64
2. Responden Dalam Lingkup Wawancara ........................................ 65
3. Pembahasan Hasil Wawancara ...................................................... 66
a. Faktor Penyebab Timbulnya Risiko Pada Produk Pembiayaan
Mudharabah di BNI Syariah Cabang Banjarmasin ................. 66
b. Penerapan Manajemen Risiko Kredit Pembiayaan
Mudharabah PT. BNI Syariah Cabang Banjarmasin ............... 69
c. Analisis Penerapan Manajemen Risiko Kredit dalam
mengelola pembiayaan mudharabah pada BNI Syariah
Cabang Banjarmasin ................................................................ 82
xiii
BAB V SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan .............................................................................................. 91
B. Saran ..................................................................................................... 92
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1 Jenis-Jenis Risiko ................................................................................ 10
Tabel 2 Pembiayaan dan Penyebab Macet ....................................................... 14
Tabel 3 Perbandingan Penelitian ...................................................................... 39
Tabel 4 Akad dan Produk yang digunakan BNI Syariah ................................. 56
Tabel 5 Penetapan Kolektabilitas Pembiayaan Mudharabah .......................... 61
Tabel 6 Aspek Pembahasan Wawancara.......................................................... 64
Tabel 7 Data Responden dan Aspek Pembahasan Wawancara ....................... 65
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1 Tingkat Penyaluran Pembiayaan Mudharabah Bank BNI Syariah ...4
Gambar 2 Tingkat Rasio NPF Pembiayaan Mudharabah Bank BNI Syariah ....4
Gambar 3 Kerangka Pemikiran Penelitian ..........................................................46
Gambar 4 Struktur Organisasi BNI Syariah Banjarmasin ..................................50
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Ijin Penelitian PT. Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Lampiran 2 Surat Keterangan Tempat Usaha PT. BNI Syariah Cab. Banjarmasin
Lampiran 3 Denah/Peta Perusahaan
Lampiran 4 Lembar Kegiatan Penelitian pada PT. BNI Syariah Cab. Banjarmasin
Lampiran 5 Daftar Pertanyaan Wawancara
Lampiran 6 Lembar Hasil Wawancara
Lampiran 7 Lembar Bimbingan Skripsi
Lampiran 8 Lembar Saran Penguji Seminar Skripsi 2016/2017
xvii
ABSTRAK
Hairrullah/ A0413009/ 2017/ ANALISIS MANAJEMEN RISIKO KREDIT
PEMBIAYAAN MUDHARABAH PADA PT. BANK BNI SYARIAH CABANG
BANJARMASIN/ Perbankan Syariah/ Manajemen Risiko Kredit/ Mudharabah/
BANK BNI SYARIAH.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penyebab timbulnya risiko
kredit pada produk pembiayaan mudharabah, bagaimana penerapan manajemen
risiko kredit dalam mengelola pembiayaan mudharabah dan perbandingan
penerapan manajemen risiko kredit pada BNI Syariah dengan Peraturan Bank
Indonesia No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank
Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS).
Kerangka pemikiran (teoritis) penelitian ini adalah mengenai penyaluran
pembiayaan mudharabah yang setiap tahun meningkat dengan NPF yang setiap
tahunnya tidak melebihi 5%. Penelitian ini bersifat deskriptif kualitatif. Jenis data
yang digunakan merupakan data primer dan data sekunder. Sedangkan untuk
pengumpulan data mengunakan wawancara, studi lapangan dan kepustakaan.
Dari hasil penelitian ini disimpulkan bahwa penyebab timbulnya risiko
kredit pada produk pembiayaan mudharabah terbagi dalam 2 faktor, yaitu : faktor
internal (analisis nasabah yang tidak tepat, kesalahan dalam menaksir jaminan dan
manajemen perusahaan yang kurang baik) dan faktor eksternal (ekonomi global,
bencana alam dan nasabah sengaja mangkir dari kewajiban). Penerapan
manajemen risiko kredit PT. BNI Syariah Cabang Banjarmasin menggunakan 4
pilar penting yaitu : pengawasan, kebijakan, identifikasi dan pengendalian.
Penerapan ini telah sesuai dengan PBI 13/23/2011 tentang Penerapan Manajemen
Risiko Bagi BUS dan UUS.
Kata kunci : Perbankan Syariah, Pembiayaan Mudharabah, Manajemen Risiko
Kredit
xviii
ABSTRACT
Hairrullah/ A0413009/ 2017/ CREDIT RISK MANAGEMENT ANALYSIS OF
MUDHARABA FINANCING IN PT. BANK BNI SYARIAH BRANCH
BANJARMASIN / Sharia Banking / Credit Risk Management/ Mudharaba/
BANK BNI SYARIAH.
The aims of this research are to know the causes of credit risk in mudaraba
financing products, the implementation of credit risk management in order to
manage mudharaba financing and comparison of credit risk management
implementation in BNI Syariah with Bank Indonesia Regulation No.13/23 / PBI /
2011 concerning the Implementation of Risk Management for Sharia Bank (BUS)
and Business Units Sharia (UUS).
The framework (theoretical) of this research is about distribution of
mudharaba financing that increases annually together with NPF which does not
exceed 5% annually. The method of this research is descriptive qualitative. This
research used two type data namely primary and secondary data. While for data
collection is using interview, field study and literature.
The result of this research can be concluded that the cause of credit risk on
mudharabah financing products are divided into 2 factors, namely: internal factors
(inappropriate customer analysis, mistakes in assessing assurance and poor
management of the company) and external factors (Global economy, natural
disasters and deliberately defaulting customers). Meanwhile, the implementation
of credit risk management in PT. BNI Syariah Branch of Banjarmasin is apply
four important pillars: supervision, policy, identification and management. This
implementation has been accordance with PBI 13/23/2011 concerning the
Application of Risk Management for BUS and UUS.
Keywords: Sharia Banking, Mudharabah Financing, Credit Risk Management
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Perbankan di Indonesia mengalami perkembangan dengan seiring
berkembangnya pemikiran masyarakat tentang sistem syariah yang tanpa
mengunakan bunga (riba). Bank terbagi menjadi dua, yaitu bank syariah
dan bank konvensional. Kedua jenis bank ini memiliki produk bank yang
hampir sama, hanya berbeda pada sistem operasinya. Bank konvensional
menggunakan sistem bunga, sedangkan bank syariah menerapkan sistem
bagi hasil. Produk bank yang menerapkan sistem bagi hasil adalah pada
pembiayaan modal kerja dan investasi dalam bentuk pembiayaan
mudharabah.
Antara pihak Bank dengan nasabah, sebelum melakukan transaksi
pembiayaan mudharabah selalu membuat kesepakatan yang di setujui oleh
kedua belah pihak, dan kesepakatan tersebut tertuang dalam sebuah akad
pembiayaan mudharabah. Dengan demikian secara otomatis keduanya
telah terikat oleh perjanjian dan hukum yang telah di buat bersama.
Pemberian pembiayaan berdasarkan prinsip syariah menurut UU
no. 10 1998 pasal 8 dilakukan berdasarkan analisis dengan menetapkan
prinsip kehati-hatian agar nasabah mampu melunasi utangnya atau
mengembalikan pembiayaan sesuai dengan perjanjian sehingga risiko
kegagalan atau kemacetan dalam pelunasannya dapat dihindari.
2
Pembiayaan mudharabah yang telah diberikan kepada nasabah
harus dilaksanakan sesuai dengan prosedur pemberian pembiayaan dan
ketentuan intern bank yang berlaku, oleh karena itu perlu adanya strategi
khusus oleh account officer agar tidak terjadi asimetrik informasi antar
bank dan nasabah.
Walaupun demikian, pembiayaan mudharabah yang diberikan
kepada para nasabah merupakan produk natural uncertainty contracts /
(NUC). Ini berarti bahwa pembiayaan yang telah disalurkan oleh bank
mendatangkan ketidakpastian penghasilan atau laba bagi perusahaan yang
tidak akan lepas dari risiko terjadinya pembiayaan bermasalah yang
akhirnya dapat berpengaruh besar terhadap Rasio Non Performing
Financing (NPF).
NPF perbankan syariah adalah jumlah pembiayaan yang tergolong
tidak lancar dengan kualitas kurang lancar, diragukan dan macet.
(Muhammad, 2005:87). Dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK)
No. 15/POJK.03/2017 batas maksimum NPF pada Bank Syariah adalah
tidak melebihi 5%.
Bank BNI Syariah bermula dari unit usaha syariah yang berdiri
tanggal 29 april 2000 dengan 5 kantor cabang di Yogyakarta, Malang,
Pekalongan, Jepara dan Banjarmasin. Selanjutnya unit usaha syariah BNI
terus berkembang menjadi 38 kantor cabang dan 31 kantor cabang
pembantu. Berdasarkan keputusan gubernur bank Indonesia nomor
12/41/KEP.GBI/2010 Bank BNI syariah berdiri pada tanggal 19 juni 2010.
3
Di dalam persaingan dunia perbankan nasional, BNI Syariah telah mampu
berkembang. Sesuai dengan namanya produk-produk yang ditawarkan
BNI Syariah yaitu produk yang berprinsip syariah, diantaranya adalah
produk pembiayaan kredit modal kerja yaitu pembiayaan mudharabah.
Menurut PSAK 105 pembiayaan mudharabah merupakan akad
kerjasama usaha antara dua pihak dimana pihak pertama (pemilik dana)
menyediakan seluruh dana, sedangkan pihak kedua (pengelola dana)
bertindak selaku pengelola, dan keuntungan usaha dibagi di antara mereka
sesuai kesepakatan sedangkan kerugian finansial hanya ditanggung oleh
pengelola dana. Adanya risiko pembiayaan mudharabah akan
menyebabkan kerugian pada bank karena bank menanggung sepenuhnya
atas kerugian tersebut.
Berdasarkan annual report PT. BNI Syariah penyaluran
pembiayaan mudharabah dan tingkat Rasio NPF sebagai berikut:
4
Gambar 1
Tingkat Penyaluran Pembiayaan Mudharabah Bank BNI Syariah
Gambar 2
Tingkat Rasio NPF Pembiayaan Mudharabah Bank BNI Syariah
Sumber: Annual Report PT. BNI Syariah
Dari gambar tersebut dapat dilihat perbandingan antara penyaluran
pembiayaan mudharabah dan tingkat Rasio NPF. Dapat dilihat bahwa
tahun 2011 sampai 2015 terjadi peningkatan penyaluran pembiayaan
mudharabah yang berpengaruh besar tehadap laba perusahaan tersebut,
serta Rasio NPF begitu stabil tidak melebihi POJK No. 15/POJK.03/2017
89,383
287,064
709,218
1,016,696
1,258,682
-
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
2011 2012 2013 2014 2015
Da
lam
R
ibu
an
Ru
pia
hMudharabah
1.96%
0.65%
0.33%0.57%
0.16%
0.00%
0.50%
1.00%
1.50%
2.00%
2.50%
2011 2012 2013 2014 2015
Non Performing Financing Pembiayaan
Mudharabah
Non Performing Financing
5
yaitu 5%. Dari hal ini peneliti tertarik bagaimana penerapan manajemen
risiko kredit dalam mengelola pembiayaan mudharabah tersebut karena
tingkat NPF yang begitu stabil dalam hal ini penelitian menfokuskan pada
“Analisis Manajemen Risiko Kredit Pembiayaan Mudharabah pada PT.
BNI Syariah Cabang Banjarmasin”.
B. Permasalahan
1. Hal apa saja yang menjadi penyebab timbulnya risiko kredit pada
produk pembiayaan mudharabah pada PT. BNI Syariah Cabang
Banjarmasin ?
2. Bagaimana penerapan manajemen risiko kredit dalam mengelola
pembiayaan mudharabah pada PT. BNI Syariah Cabang Banjarmasin
?
3. Bagaimana perbandingan penerapan manajemen risiko kredit pada
BNI Syariah Cabang Banjarmasin dengan Peraturan Bank Indonesia
No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank
Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) ?
C. Batasan Masalah
Pada penelitian ini penulis membatasi pada penerapan manajemen
risiko penyaluran pembiayaan mudharabah pada PT. BNI Syariah Cabang
Banjarmasin. Adapun dasar penelitian yang digunakan dalam penelitian
ini adalah PBI No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan Manajemen Risiko
Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
6
D. Tujuan Penelitian
1. Mengetahui hal apa saja yang menjadi penyebab timbulnya risiko pada
produk pembiayaan mudharabah pada PT. BNI Syariah Cabang
Banjarmasin.
2. Mengetahui bagaimana penerapan manajemen risiko kredit dalam
mengelola pembiayaan mudharabah pada PT. BNI Syariah Cabang
Banjarmasin .
3. Mengetahui perbandingan penerapan manajemen risiko kredit pada
BNI Syariah Cabang Banjarmasin dengan Peraturan Bank Indonesia
No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank
Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS).
E. Kegunaan Penelitian
Hasil penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi :
1. Bagi Penulis
Penulis dapat menambah pengetahuan dan wawasan mengenai
manajemen risiko kredit pembiayaan mudharabah serta kendala dalam
mengaplikasikan pembiayaan mudharabah pada PT. BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
2. Bagi Pengembang Keilmuan
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai bahan
referensi tambahan untuk penelitian-penelitian yang akan datang.
7
3. Bagi Perbankan Syariah
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan salah satu
referensi serta masukan perbankan khususnya bank syariah di
Banjarmasin bagi dalam mengelola pembiayaan mudharabah sehingga
dapat meningkatkan profit dan memimalisirkan risiko pembiayaan
kredit mudharabah yang bermasalah.
8
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Pembiayaan Mudharabah
“Pembiayaan mudharabah adalah bentuk kontrak antara dua
pihak, dimana pihak pertama berperan sebagai pemilik modal dan
mempercayakan sejumlah modalnya untuk dikelola oleh pihak kedua,
yaitu pelaksana usaha, dengan tujuan untuk mendapatkan untung.”
Karim (2010:204).
“Pembiayaan mudharabah adalah kerjasama usaha antara dua
pihak, dimana pihak pertama (shahibul maal) menyediakan seluruh
modal sedangkan pihak kedua (mudharib) menjadi pengelola.”
Sudarsono (2008:76).
Beberapa segi penting dari al-mudharabah adalah pembagian
keuntungan di antara dua pihak harus secara proporsional dan tidak
dapat memberikan keuntungan sekaligus atau yang pasti kepada
shahibul maal/rabb al-mal atau pemilik modal. Rabb al-mal tidak
bertanggung jawab atas kerugian di luar modal yang telah
diberikannya. Dalam transaksi dengan prinsip mudharabah harus
dipenuhi rukun mudharabah, yaitu: shahibul maal; mudharib; amal
(usaha/pekerjaan), dan ijab qabul. Landasan hukum Al-qur’an: dan
jika dari orang-orang yang berjalan di muka bumi mencari sebagian
karunia Allah SWT (QS. Al- Muzzamil (73): 20).
9
2. Manajemen Risiko
a. Definisi
Manajemen risiko adalah seperangkat kebijakan, prosedur
yang lengkap, yang dipunyai organisasi, untuk mengelola,
memonitor, dan mengendalikan eksposur organisasi terhadap risiko
(SBC Warburg, The Practice of Risk Management, Euromoney
Book, 2004).
Manajemen Risiko adalah serangkaian metodologi dan
prosedur yang digunakan untuk mengidentifikasi, mengukur,
memantau, dan mengendalikan risiko yang timbul dari seluruh
kegiatan usaha Bank. (Kententuan BI Nomor 13/23/PBI/2011).
Kegiatan usaha bank syariah senantiasa dihadapkan pada
risiko-risiko yang berkaitan erat dengan fungsinya sebagai lembaga
intermediasi keuangan. Perkembangan lingkungan eksternal dan
internal perbankan syariah yang semakin pesat mengakibatkan
risiko kegiatan usaha perbankan syariah semakin kompleks. Oleh
karena itu, bank syariah dituntut untuk mampu beradaptasi dengan
lingkungan melalui penerapan manajemen risiko yang sesuai
dengan Prinsip syariah. Bambang Rianto Rustam (2013:35).
Prinsip-prinsip manajemen risiko yang diterapkan pada
perbankan syariah di Indonesia diarahkan sejalan dengan aturan
baku yang dikeluarkan oleh Islamic Financial Services Board
(IFSB).
10
Menurut PBI No. 13/23/PBI/2011 tentang penerapan
manajemen risiko bagi BUS dan UUS. Risiko adalah potensi
kerugian akibat terjadinya sesuatu peristiwa tertentu. Sementara
itu, risiko kerugian adalah kerugian yang terjadi sebagai
konsekuensi langsung atau tidak langsung dari kejadian risiko.
Kerugian itu bisa berbentuk finansial atau nonfinansial.
b. Jenis – Jenis Risiko
Penerapan manajemen risiko di bank syariah wajib
disesuaikan dengan tujuan, kebijakan usaha, ukuran, dan
kompleksitas usaha serta kemampuan bank. Kompleksitas adalah
keragaman dalam jenis transaksi produk/jasa dan jaringan usaha.
Sementara itu, kemampuan bank meliputi kemampuan keuangan,
infrastruktur pendukung, dan kemampuan sumber daya insani.
Bambang Rianto Rustam (2013:36).
Supervisor mewajibkan perbankan syariah untuk
menerapkan manajemen risiko untuk program-program sebagai
berikut.
Tabel 1
Jenis-Jenis Risiko
Jenis Risiko Uraian
Risiko Kredit Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan
nasabah atau pihak lain dalam memenuhi
kewajiban kepada bank sesuai dengan
perjanjian yang disepakati.
Risiko Pasar Risiko pasar adalah risiko pada posisi neraca
11
dan rekening administratif akibat perubahan
harga pasar, antara lain risiko berupa
perubahan nilai dari asset yang dapat
diperdagangkan atau disewakan.
Risiko Likuiditas Risiko akibat ketidakmampuan bank untuk
memenuhi kewajiban yang jatuh tempo dari
sumber pendanaan arus kas dan/atau aset
likuid berkualitas tinggi yang dapat
diangunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan
kondisi keuangan bank.
Risiko
Operasional
Risiko kerugian yang diakibatkan oleh proses
internal, kesalahan manusia, kegagalan
system, dan/atau adanya kejadian-kejadian
eksternal yang memengaruhi operasional
bank.
Risiko Hukum Risiko akibat tuntunan hukum dan/atau
kelemahan aspek yuridis. Risiko ini timbul
antara lain karena ketiadaan peraturan
perundang-undangan yang mendukung atau
kelemahan perikatan, seperti tidak
terpenuhinya syarat sahnya kontrak atau
pengikatan angunan yang tidak sempurna.
Risiko Reputasi Risiko reputasi adalah risiko akibat
menurunnya tingkat kepercayaan para
pemangku kepentingan yang bersumber dari
persepsi negatif terhadap bank.
Risiko Strategis Risiko strategis adalah risiko akibat
ketidaktepatan dalam pengambilan dan/atau
pelaksanaan suatu keputusan strategi serta
kegagalan dalam mengantisipasi perubahan
12
lingkungan bisnis.
Risiko Kepatuhan Risiko kepatuhan adalah risik akibat bank
tidak mematuhi dan/atau tidak melaksanakan
peraturan perundang-undangan dan ketentuan
yang berlaku serta Prinsip Syariah.
Risiko Imbal
Hasil
Risiko imbal hasil (rate of return risk) adalah
risiko akibat perubahan tingkat imbal hasil
yang dibayarkan bank kepada nasabah karena
terjadinya perubahan tingkat imbal hasil yang
diterima bank dari penyaluran dana, yang
dapat memengaruhi perilaku nasabah dana
pihak ketiga.
Risiko Investasi Risiko investasi (equity investment risk)
adalah risiko akibat bank ikut menanggung
kerugian usaha nasabah yang dibiayai dalam
pembiayaan bagi hasil berbasih bagi hasil.
Sumber: PBI No. 13/23/PBI/2011 tanggal 2 November 2011
tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi BUS dan UUS
3. Manajemen Risiko Kredit
a. Definisi
Menurut Bambang Rianto Rustam (2013:55) Kredit atau
risiko rekanan adalah kemungkinan bahwa debitur atau peneribit
dari instrumen keuangan baik individu, perusahaan, atau Negara
tidak membayar pokok utangnya dan arus kas lain terkait investasi
sesuai dengan ketentuan yang diterapkan dalam perjanjian kredit.
Melekat pada perbankan, hal ini berarti pembayaran tertunda atau
tidak dilakukan sama sekali, yang menyebabkan permasalahan arus
kas dan mempengaruhi likuiditas bank. Meskipun dengan adanya
13
inovasi di sektor jasa keuangan, lebih dari 70 persen neraca Bank
umumnya terkait dengan aspek manajemen risiko. Untuk alasan
ini, risiko kredit adalah penyebab utama kegagalan bank.
Risiko kredit adalah risiko akibat kegagalan nasabah atau
pihak lain dalam memenuhi kewajiban kepada bank sesuai dengan
perjanjian yang disepakati. Bank syariah membedakan antara dua
jenis gagal bayar, yaitu sebagai berikut.
1) Yang mampu membayar (gagal bayar sengaja).
2) Gagal bayar karena bangkrut, yaitu tidak mampu membayar
kembali utangnya karena alasan-alasan yang diakui syariah.
Risiko kredit dapat bersumber dari berbagai aktivitas bisnis
bank. Pada sebagian besar bank, pemberian pembiayaan
merupakan sumber risiko kredit yang terbesar.
Risiko kredit dapat meningkat karena terkonsentrasinya
penyediaan dana, antara lain pada debitur, wilayah geografis,
produk, jenis pembiayaan, atau lapangan usaha tertentu. Untuk itu,
tujuan manajemen risiko kredit adalah untuk memastikan bahwa
aktivitas penyediaan dana bank tidak terekspos pada risiko kredit
yang dapat menimbulkan kerugian pada bank.
Secara umum, eksposur risiko kredit merupakan salah satu
eksposur risiko utama dalam perbankan syariah di Indonesia
sehingga kemampuan bank untuk mengidentifikasi, mengukur,
14
memantau, dan mengendalikan risiko kredit serta menyediakan
modal yang cukup bagi risiko tersebut sangat penting.
Dari sisi nasabah, moral hazard biasa terjadi pada
pembiayaan bagi hasil karena ketidak sempurnaan informasi
petugas melihat level usaha nasabah dan terbatasnya informasi
produkvitas usaha. Kesimpulan tersebut sesuai dengan hasil
penelitian Edwin dan Wiliasih (2007) yang menemukan beberapa
penyebab terjadinya pembiayaan macet di perbankan syariah.
Tabel 2
Pembiayaan dan Penyebab Macet
Pembiayaan Penyebab Macet
Mudharabah Informasi tidak lengkap dari debitur.
Ketidaktransparannya kondisi debitur.
Sulitnya melihat level usaha dan terbatasnya
informasi tentang produktivitas usaha.
Moral hazard, ketidakhati-hati petugas dalam
menyalurkan pembiayaan.
Sumber: Mustafa Edwin, Ranti Wiliasih, “Profit Sharing dan
Moral Hazard Dalam Penyaluran Dana Pihak Ketiga di
Indonesia”, Jurnal Ekonomi dan Pembangunan Indonesia Vol. VIII
2007.
Menurut Edwin dan Wiliasih, Muhammad (2008) juga
menyarankan agar bank syariah memliki alat screening untuk
mengurangi asymmetric information (nasabah menyembunyikan
informasi yang berkaitan dengan kemampuan dan latar sebelum
kontrak) dalam pembiayaan mudharabah agar kontrak
15
mudharabah dapat diminimalkan risikonya dan terwujudnya hasil
maksimal. Moral hazard (ancaman moral) dapat dicegah melalui
monitoring biaya dan proyek. Hal ini sangat penting diperhatikan
mengingat bahwa hampir semua banker melihat unsur kemampuan
bisnis, jaminan, reputasi debitur, asal-usul debitur dan komitmen
usaha dalam pengambilan keputusan pemberian pembiayaannya.
Terhadap proyek yang akan dibiayai dengan pembiayaan
mudharabah biasanya bankir akan melihat tingkat kesehatan
proyek, jaminan kesepakatan pembayaran, prospek yang baik,
laporan keuangan proyek, kejelasan persyaratan kontrak, dan
ketegasan waktu kontrak.
b. Risiko Pembiayaan Mudharabah
1) Risiko Pembiayaan Mudharabah
“Risiko-risiko yang terdapat dalam mudharabah,
terutama pada penerapannya pada pembiayaan, relatif tinggi.
Di antaranya:
a) Side streaming, nasabah menggunakan dana itu bukan
seperti yang disebut dalam kontrak
b) Lalai dan kesalahan yang disengaja
c) Penyembunyian keuntungan oleh nasabah bila nasabahnya
tidak jujur.” Antonio (2001: 98).
2) Pembiayaan Bermasalah atau Non Performing Financing
Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia
No.17/19/DPUM tanggal 8 Juli 2015 tentang Perubahan atas
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/35/DPAU tanggal 29
Agustus 2013 perihal Pemberian Kredit atau Pembiayaan oleh
16
Bank Umum dan Bantuan Teknis dalam rangka Pengembangan
Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah. Menjelaskan Non
Performing Financing merupakan penjumlahan pembiayaan
dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet.
Perhitungan rasio NPF dilakukan dengan cara membandingkan
total NPF (pembiayaan bermasalah) dengan total pembiayaan
dikali 100%.
𝑁𝑃𝐹 =Total Pembiayaan Bermasalah
Total Pembiayaan𝑥 100%
NPF secara luas dapat didefinisikan sebagai suatu
kredit dimana pembayaran yang dilakukan tersendat-sendat dan
tidak mencukupi kewajiban minimal yang ditetapkan sampai
dengan kredit yang sulit untuk dilunasi atau bahkan tidak dapat
ditagih.
“Pembiayaan bermasalah adalah pinjaman yang
mengalami kesulitan pelunasan akibat adanya faktor
kesengajaan yang bersifat internal dan atau karena faktor
eksternal diluar kemampuan kendali nasabah peminjam.“
Siamat (2005:174).
“Non performing financing pada dasarnya disebabkan
oleh faktor intern dan ekstern. Faktor internal dapat berupa
ketidakmampuan dalam mengelola usaha (mismanagement)
dan terjadi pemanfaatan dana yang tidak sesuai dengan tujuan
pemberian pembiayaan (side streaming). Sedangkan faktor
eksternal lebih disebabkan oleh kondisi makro seperti inflasi,
fluktuasi harga dan nilai tukar mata uang asing, serta kondisi
yang tidak berkembang saat ini (sunset industry). Kedua faktor
industri tersebut tidak dapat dihindari mengingat adanya
17
kepentingan yang saling berkaitan sehingga mempengaruhi
kegiatan usaha bank.” Mahmoedin (2004:52).
3) Cara Menekan Tingkat Non Perfoming Financing
Melakukan analisis pembiayaan merupakan langkah
penting untuk realisasi pembiayaan. Proses ini digunakan untuk
menilai kelayakan usaha calon peminjam, menekan risiko
akibat tidak terbayarnya pembiayaan, dan menghitung
kebutuhan pembiayaan yang layak (Rivai, 2008: 347)
Berdasarkan UU No.21 tahun 2008 pasal 35 ayat 1 yang
menetapkan bahwa bank syariah dan UUS dalam melakukan
kegiataan usahanya wajib menerapkan prinsip kehati-hatian,
dan menurut pasal 36 dalam menyalurkan pembiayaan dan
melakukan kegiatan usaha lainnya, bank syariah dan UUS
wajib menempuh cara-cara yang tidak merugikan bank dan
kepentingan nasabah yang mempercayakan dananya.
UU No.21 tahun 2008 pasal 23 secara khusus
menetapkan pedoman analisis kelayakan penyaluran dana
kepada nasabah penerima fasilitas. Pedoman analisis kelayakan
penyaluran dana perbankan syariah didasarkan kepada
penilaian yang seksama terhadap faktor-faktor di bawah ini
(Rachmadi, 2012: 143) :
a) Penilaian watak (character)
b) Penilaian kemampuan (capacity)
c) Penilaian modal (capital)
18
d) Penilaian agunan (colateral)
e) Penilaian prospek usaha (condition of ekonomi)
4. Penerapan Manajemen Risiko Kredit Berdasarkan Peraturan Bank
Indonesia
a. PBI Nomor 13/23/PBI/2011 Tentang Penerapan Manajemen
Risiko
Manajemen risiko untuk risiko kredit, termasuk
pengelolaan risiko konsentrasi pembiayaan bagi bank, baik secara
individual maupun bagi bank secara konsolidasi dengan
perusahaan anak setidaknya mencakup hal-hal sebagai berikut.
1) Pegawasan aktif dewan komisaris, direksi, dan DPS
Semua bank syariah wajib menerapkan manajemen risiko
melalui pegawasan aktif dewan komisaris, direksi, dan DPS
untuk risiko kredit, selain itu, bank syariah perlu juga
menerapkan beberapa hal dalam tiga aspek pegawasan aktif
dewan komisaris, direksi dan DPS, sebagai berikut:
a) Kewenangan dan tanggung jawab komisaris, direksi dan
DPS.
(1) Dewan komisaris memantau penyedian dana termasuk
mengkaji ulang penyedian dana dengan jumlah besar
atau yang diberikan kepada pihak terkait.
(2) Direksi bertanggung jawab agar seluruh aktivitas
penyediaan dana dilakukan sesuai dengan strategi dan
19
kebijakan risiko kredit yang disetujui oleh dewan
komisaris.
(3) Direksi harus memastikan bahwa penerapan manajemen
risiko dilakukan secara efektif pada pelaksanaan
aktivitas penyedia dana, dengan antara lain memantau
perkembangan dan permasalahan dalam aktivitas bank
terkait risiko kredit, termasuk penyelesaian pembiayaan
bermasalah.
(4) Dewan pengawas syariah harus melakukan evaluasi
atas kebijakan manajemen risiko khususnya aspek
risiko kredit yang terkait dengan pemenuhan prinsip
syariah.
(5) Dewan pengawas syariah harus mengevaluasi
pertanggungjawaban direksi atas pelaksanaan kebijakan
manajemen risiko khususnya aspek risiko kredit yang
terkait dengan pemenuhan prinsip syariah.
b) Sumber daya insani.
Kecukupan sumber daya insani untuk risiko kredit harus
diperhatikan untuk memastikan bahwa aktivitas penyediaan
dana bank tidak terekspos pada risiko kredit yang dapat
menimbulkan kerugian pada bank.
20
c) Organisasi Manajemen Risiko Kredit.
Terdapat berapa poin terkait dalam rangka menerapkan
manajemen risiko untuk risiko kredit, yang meliputi: (i)
unit bisnis yang melaksanakan aktivitas pemberian
pembiayaan atau penyediaan dana; (ii) unit pemulihan
pembiayaan yang melakukan penanganan pembiayaan
bermasalah; (iii) unit manajemen risiko, khususnya yang
menilai dan memantau risiko kredit. Di samping itu, juga
dibentuk komite pembiayaan yang bertanggung jawab
khususnya untuk memutuskan pemberian pembiayaan
dalam jumlah tertentu sesuai kebijakan masing-masing
bank. Keanggotaan komite pembiayaan tidak hanya
terbatas dari unit bisnis, tetapi juga dari unit-unit lain yang
terkait dengan pengelolaan risiko kredit, seperti unit
pemulihan pembiayaan.
2) Kebijakan, prosedur, dan penetapan limit
Bank syariah melaksanakan kebijakan, prosedur, dan
penetapan limit untuk risiko kredit, maka selain melaksanakan
kebijakan, prosedur, dan penetapan limit, bank perlu juga
menambahkan penerapan beberapa hal dalam tiap aspek
kebijakan, prosedur, dan penetapan limit, sebagai berikut.
21
a) Strategi manajemen risiko.
(1) Strategi manajemen risko untuk risiko kredit harus
mencakup strategi untuk seluruh aktivitas yang
memiliki eksposur risiko kredit yang signifikan.
Strategi tersebut harus memuat secara jelas arah
penyediaan dana yang akan dilakukan, antara lain
berdasarkan jenis pembiayaan, lapangan usaha, wilayah
geografis, mata uang, jangka waktu, dan sasaran pasar.
(2) Strategi manajemen risiko untuk risiko kredit harus
sejalan dengan tujuan bank untuk menjaga kualitas
pembiayaan, laba, dan pertumbuhan usaha.
b) Tingkat risiko yang akan diambil dan toleransi risiko.
Penetapan tingkat risiko yang akan diambil dan toleransi
risiko untuk risiko kredit mengacu pada cukupan penerapan
secara umum.
c) Kebijakan dan prosedur.
(1) Di dalam kebijakan risiko kredit yang mencakup
penerapan manajemen risiko untuk risiko kredit untuk
seluruh aktivitas bisnis bank, perlu ditetapkan kerangka
penyediaan dana dan kebijakan penyediaan dana yang
sehat termasuk kebijakan dan prosedur dalam rangka
pengendalian RKP. Bank harus memiliki prosedur yang
ditetapkan secara jelas untuk persetujuan penyediaan
22
dana, termasuk perubahan, pembaruan, dan pembiayaan
kembali.
(2) Bank harus memiliki kebijakan dan prosedur untuk
memastikan bahwa seluruh penyediaan dana dilakukan
secara terkendali (arm’s length basis). Apabila bank
mempunyai kebijakan yang memungkinkan dalam
kondisi tertentu untuk melakukan penyediaan dana di
luar kebijakan normal, kebijakan tersebut harus memuat
secara jelas kriteria, persyaratan, dan prosedur termasuk
langkah-langkah untuk mengendalikan atau memitigasi
risiko dari penyediaan dana dimaksud.
(3) Bank harus memiliki kebijakan dan prosedur untuk
mengidentifikasi adanya RKP.
(4) Bank harus mengembangkan dan
mengimplementasikan kebijakan dan prosedur secara
tepat sehingga dapat melakukan tindakan-tindakan
sebagai berikut.
(a) Mendukung penyediaan dana yang sehat.
(b) Memantau dan mengendalikan risiko kredit,
termasuk RKP.
(c) Melakukan evaluasi secara benar dalam
memanfaatkan peluang usaha yang baru.
23
(d) Mengidentifikasi dan menagani pembiayaan
bermasalah.
(e) Kebijakan bank harus memuat informasi yang
dibutuhkan dalam pemberian pembiayaan yang
sehat, yang meliputi: tujuan pembiayaan dan
sumber pembayaran, profil risiko debitur, dan
mitigasinya serta tingkat sensitivitas terhadap
perkembangan kondisi ekonomi dan pasar,
kemampuan untuk membayar kembali, kemampuan
bisnis, dan kondisi lapangan usaha debitur serta
posisi debitur dalam industri tertentu, persyaratan
pembiayaan yang diajukan termasuk perjanjian
yang dirancang untuk mengantisipasi perubahan
eksposur risiko debitur pada waktu yang akan
datang.
(f) Kebijakan bank memuat pula faktor yang perlu
diperhatikan dalam proses persetujuan pembiyaan,
antara lain:
Tingkat profitabilitas, antara lain dengan
melakukan analisis perkiraan biaya dan
pendapatan secara komprehensif, termasuk
biaya estimasi apabila terjadi gagal bayar, serta
perhitungan kebutuhan modal.
24
Konsistensi pendapatan harga, yang dilakukan
dengan memperhitungkan tingkat risiko,
khususnya kondisi debitur secara keseluruhan
serta kualitas dan tingkat kemudahan pencairan
angunan yang dijadikan jaminan.
(g) Bank harus memiliki prosedur untuk melakukan
analisis, persetujuan, dan administrasi pembiayaan,
yang antara lain memuat:
Pendelegasian wewenang dalam prosedur
pengambilan keputusan penyediaan dana yang
harus diinformalkan secara jelas.
Pemisahan fungsi antara yang melakukan
analisis, persetujuan, dan administrasi
pembiayaan dalam kerangka kerja atau
mekanisme prosedur pendelegasian
pengambilan keputusan penyediaan dana.
Satuan kerja yang melakukan kaji ulang secara
berkala guna menetapkan atau memuktahirkan
kualitas penyediaan dana yang terekspos risiko
kredit.
25
(h) Pengembangan sistem administrasi pembiayaan,
yang meliputi:
Efesiensi dan efektivitas operasional
administrasi pembiayaan, termasuk pemantauan
dokumentasi, persyaratan kontrak, perjanjian
pembiayaan, dan pengikat anguan.
Akurasi dan ketepatan waktu informasi yang
diberikan untuk sistem informasi manajemen.
Pemisahan fungsi/tugas secara memadai.
Kelayakan pengendalian seluruh prosedur back
office, dan
Kepatuhan terhadap kebijakan dan prosedur
internal tertulis serta ketentuan yang berlaku.
(i) Bank harus menatausahakan, mendokumentasi, dan
memutakhirkan seluruh informasi kuantitatif dan
kualitatif serta bukti-bukti material dalam arsip
pembiayaan yang digunakan dalam melakukan
penilaian dan kaji ulang.
d) Limit.
(1) Bank harus menetapkan limit penyediaan dana secara
keseluruhan untuk seluruh aktivitas bisnis bank yang
mengandung risiko kredit, baik untuk pihak terkait
26
maupun tidak terkait, serta untuk individual maupun
kelompok debitur.
(2) Bank perlu menerapkan toleransi risiko untuk risiko
kredit.
(3) Limit untuk risiko kredit digunakan untuk mengurangi
risiko yang ditimbulkan, termasuk karena adanya
konsentransi penyaluran pembiayaan.
(4) Penetapan limit risiko kredit harus didokumentasikan
secara tertulis dan lengkap yang memudahkan
penetapan jejak audit, baik untuk kepentingan auditor
internal maupun eksternal.
3) Proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian
risiko, serta sistem informasi manajemen (SIM) risiko kredit.
Bank syariah menerapkan manajemen risiko melalui
proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian
risiko, serta SIM risiko untuk risiko kredit, maka selain itu
bank perlu juga menambahkan penerapan bebereapa hal dalam
tiap proses dimaksud, sebagai berikut.
a) Identifikasi risiko kredit.
(1) Sistem untuk melakukan identifikasi risiko kredit,
termasuk identifikasi terhadap RKP, harus mampu
menyediakan informasi yang memadai, antara lain
mengenai komposisi portofolio pembiayaan.
27
(2) Bank perlu mempertimbangkan faktor yang dapat
mempengaruhi tingkat risiko kredit dalam melakukan
identifikasi risiko kredit, baik secara individual maupun
portofolio pada waktu yang akan, datang seperti
kemungkinan perubahan kondisi ekonomi serta
penilaian eksposur risiko kredit dalam kondisi tertekan.
(3) Bank perlu mempertimbangkan hasil penilaian kualitas
pembiayaan dalam mengidentifikasi risiko kredit
berdasarkan pada analisis terhadap prospek usaha,
kinerja keuangan, dan kemampuan membayar debitur.
(4) Ketika bank mengidentifikasi risiko kredit untuk
kegiatan tresuri dan investasi, penilaian terhadap risiko
kredit juga harus diperhatikan jenis karekteristik
instrumen, dan likuiditas pasar serta faktor-faktor lain
yang dapat memengaruhi risiko kredit.
(5) Penanganan khusus untuk RKP ialah bank harus
mengidentifikasi penyebab RKP akibat faktor
idiosinkratik (faktor yang secara spesifik terkait pada
masing-masing debitur) dan faktor sistematik (faktor-
faktor ekonomi makro dan faktor keuangan yang dapat
mempengaruhi kinerja dan/atau kondisi pasar).
28
b) Pengukuran risiko kredit.
(1) Bank harus memiliki sistem dan prosedur tertulis untuk
melakukan pengukuran risiko yang memungkinkan
untuk:
(a) Sentralisasi eksposur neraca (dikenal juga sebagai
laporan posisi keuangan) dan rekening adminstratif
yang mengandung risiko kredit dari setiap debitur
atau per kelompok debitur dan/atau pihak lawan
transaksi (counterparty) tertentu mengacu pada
konsep single obligor.
(b) Penilaian perbedaan kategori tingkat risiko kredit
antar debitur/pihak lawan transaksi dengan
mengunakan kombinasi aspek kualitatif dan
kuantitatif serta pemilihan kriteria tertentu.
(c) Distribusi informasi hasil pengukuran risiko secara
lengkap untuk tujuan pemantauan oleh satuan kerja
terkait.
(2) Sistem pengukuran risiko kredit setidaknya
mempertimbangkan:
(a) Karekteristik setiap jenis transaksi yang terekspos
risiko kredit.
(b) Kondisi keuangan debitur/pihak lawan transaksi
serta persyaratan dalam perjanjian pembiayaan
29
seperti tingkat margin atau nisbah bagi hasil
pembiayaan.
(c) Jangka waktu pembiayaan dikaitkan dengan
perubahan potensial yang terjadi di pasar.
(d) Aspek jaminan, agunan, dan/atau garansi.
(e) Potensi terjadinya gagal bayar, baik berdasarkan
pada hasil penilaian pendekatan standar maupun
hasil penilaian pendekatan yang menggunakan
proses pemeringkatan yang dilakukan secara
internal.
(f) Kemampuan bank untuk menyerap potensi
kegagalan.
(3) Bank yang menggunakan teknik pengukuran risiko
dengan pendekatan pemeringkat internal (internal
rating) harus melakukan pemutakhiran data secara
berkala.
(4) Alat pengukuran harus dapat mengukur eksposur risiko
inheren yang dapat dikuantifikasikan, antara lain
komposisi portofolio aset yang meliputi jenis dan fitur
eksposur dan tingkat konsentrasi, dan kualitas
penyediaan dana yang meliputi tingkat aset bermasalah
dan aset yang diambil alih.
30
(5) Bank yang mengembangkan dan menggunakan sistem
pemeringkatan internal dalam pengelolaan risiko
kreditnya, harus menyesuaikan sistem tersebut dengan
karekteristik portofolio, besaran, dan kompleksitas dari
aktivitas bisnis bank.
(6) Prinsip pokok dalam penggunaan pemeringkatan
internal adalah sebagai berikut:
(a) Prosedur penggunaan sistem pemeringkatan internal
harus diformalkan dan didokumentasikan.
(b) Sistem pemeringkatan internal harus dapat
mengidentifikasi secara dini perubahan profil risiko
yang disebabkan oleh penurunan potensial atau
actual dari risiko kredit.
(c) Sistem pemeringkatan internal harus dievaluasi
secara berkala oleh satuan kerja yang independen
terhadap satuan kerja yang mengaplikasikan
pemeringkatan internal tersebut.
(d) Apabila bank menggunakan pemeringkatan internal
untuk menentukan kualitas aset dan besarnya
cadangan, harus terdapat prosedur formal yang
memastikan bahwa penetapan kualitas aset dan
cadangan dengan pemeringkatan internal adalah
31
lebih pruden atau sama dengan ketentuan terkait
yang berlaku.
(e) Laporan yang dihasilkan oleh pemeringkatan
internal, seperti laporan kondisi portofolio
pembiayaan harus disampaikan secara berkala
kepada direksi.
(7) Salah satu model yang dapat digunakan bank adalah
metedologi statistik/probabilistik untuk mengukur
risiko berkaitan dengan jenis tertentu dari transaksi
risiko kredit, sepeti scoring tools.
(8) Dalam penggunaan sistem tersebut, bank harus:
(a) Melakukan kaji ulang secara berkala terhadap
akurasi model dan asumsi yang digunakan untuk
meproyeksikan kegagalan.
(b) Menyesuaikan asumsi dengan perubahan yang
terjadi pada kondisi internal dan eksternal.
(9) Apabila terdapat eksposur risiko yang besar atau
transaksi yang relative kompleks, maka proses
pengambilan keputusan transaksi risiko kredit tidak
hanya didasarkan pada sistem tersebut, tetapi juga harus
didukung sarana pengukuran risiko kredit lainnya.
(10) Bank harus mendokumentasikan asumsi, data, dan
informasi lainnya yang digunakan pada sistem tersebut,
32
termasuk perubahannya, serta dokumentasi tersebut
selanjutnya dimutakhirkan secara berkala.
(11) Penerapan sistem ini harus:
(a) Mendukung proses pengambilan keputusan dan
memastikan kepatuhan terhadap ketentuan
pendelegasian wewenang.
(b) Independen terhadap kemungkinan rekayasa yang
akan memengaruhi hasil melalui prosedur
pengamanan yang layak dan efektif.
(c) Dikaji ulang oleh satuan kerja atau pihak yang
independen terhadap satuan kerja yang
mengaplikasikan sistem tersebut.
c) Pemantauan risiko kredit.
(1) Bank harus mengembangkan dan menerapkan sistem
informasi dan prosedur yang komprehensif untuk
memantau komposisi dan kondisi setiap debitur atau
pihak lawan transaksi terhadap seluruh portofolio
pembiayaan bank syariah. Sistem tersebut harus sejalan
dengan karekteristik, ukuran, dan kompleksitas
portofolio bank.
(2) Prosedur pemantauan harus mampu untuk
mengidentifikasi aset bermasalah ataupun transaksi
lainnya untuk menjamin bahwa aset bermasalah
33
tersebut mendapat perhatian yang lebih, termasuk
tindakan penyelamatan serta pembentukan cadangan
yang cukup.
(3) Sistem pemantauan pembiayaan yang efektif akan
memungkinkan bank untuk melakukan tindakan-
tindakan sebagai berikut.
(a) Memahami eksposur risiko kredit secara total
maupun per aspek tertentu untuk mengantisipasi
terjadinya RKP, antara lain per jenis pihak lawan
transaksi, lapangan usaha, sektor industrial, atau per
wilayah geografis.
(b) Memahami kondisi keuangan terkini dari debitur
atau pihak lawan termasuk memperoleh informasi
mengenai komposisi aset debitu dan tren
pertumbuhan.
(c) Memantau kepatuhan terhadap persyaratan yang
ditetapkan dalam perjanjian pembiayaan atau
kontrak transaksi lainnya.
(d) Menilai kecakupan agunan secara berkala
dibandingkan dengan kewajiban debitur atau pihak
lawan transaksi.
(e) Mengidentifikasi permasalahan secara tepat
termasuk ketidaktepatan pembayaran dan
34
mengklasifikasikan potensi pembiayaan bermasalah
secara tepat waktu untuk tindakan perbaikan.
(f) Menangani dengan cepat pembiayaan bermasalah.
(g) Mengidentifikasi tingkat risiko kredit, baik secara
keseluruhan maupun per jenis aset tertentu.
(h) Kepatuhan terhadap limit dan ketentuan lainnya
terkait penyediaan dana, termasuk limit RKP.
(i) Pengecualian yang diambil terhadap penyediaan
dana tertentu.
(4) Dalam pelaksanaan pemantauan eksposur risiko kredit,
Satuan Kerja Manajemen Risiko (SKMR) harus
menyusun laporan mengenai perkembangan risiko
kredit secara berkala, termasuk faktor-faktor
penyebabnya, dan menyampaikannya kepada KMR dan
direksi.
d) Pengendalian risiko kredit.
(1) Dalam rangka pengendalian risiko kredit, bank harus
memastikan bahwa satuan kerja yang melakukan
transaksi yang terekspos risiko kredit telah berfungsi
secara memadai dan eksposur risiko kredit dijaga tetap
konsisten dengan limit yang ditetapkan serta memenuhi
standar kehati-hatian.
35
(2) Pengendalian risiko kredit dapat dilakukan melalui
beberapa cara, antara lain mitigasi risiko, pengelolaan
posisi, dan risiko portofolio secara aktif, penetapan
target batasan risiko konsentrasi dalam rencana tahunan
bank, penetapan tingkat kewenangan dalam proses
persetujuaan pemyediaan dana, dan analisis konsentrasi
secara berkala setidaknya satu kali dalam setahun.
(3) Bank harus memiliki sistem yang efektif untuk
mendeteksi pembiayaan bermasalah. Selain itu, bank
harus memisahkan fungsi penyelesaian pembiayaan
bermasalah tersebut dengan fungsi yang memutuskan
penyaluran pembiayaan. Setiap strategi dan hasil
penanganan pembiayaan bermasalah ditatausahakan
yang selanjutnya digunakan sebagai input untuk
kepentingan satuan kerja yang berfungsi menyalurkan
atau merestrukturisasi pembiayaan.
e) Sistem informasi manajemen risiko kredit.
(1) Sistem informasi manajemen risiko untuk risiko kredit
harus mampu menyediakan data secara akurat, lengkap,
informatif, tepat waktu, dan dapat diandalkan mengenai
jumlah seluruh eksposur pembiayaan peminjam
individual dan pihak lawan transaksi, portofolio
pembiayaan serta laporan pengecualian limit risiko
36
kredit agar dapat digunakan direksi untuk
mengidentifikasi adanya RKP.
(2) Sistem informasi yang dimiliki harus mampu
mengakomodasi strategi mitigasi risiko kredit melalui
berbagai macam metode atau kebijakan, misalnya
penetapan limit, asuransi, aguanan, dan lain-lain.
4) Sistem Pengendalian Intern Manajemen Risiko Kredit
Disamping bank syariah melakukan penerapan
manajemen risiko melalui pelaksanaan sistem pengendalian
internal untuk risiko kredit, instansi tersebut juga perlu
menerapkan hal-hal sebagai berikut.
a) Sistem kaji ulang yang independen dan berkelanjutan
terhadap efektivitas penerapan proses manajemen risiko
untuk risiko kredit yang setidaknya memuat evuluasi proses
administrasi pembiayaan, penilaian akurasi penerapan
pemeringkatan internal, atau penggunaan alat pemantauan
lainnya, dan efektivitas pelaksanaan satuan kerja atau
petugas yang melakukan pemantauan kualitas pembiayaan.
b) Sistem kaji ulang internal oleh individu yang independen
dari satu unit bisnis untuk membantu evaluasi proses
pembiayaan secara keseluruhan, menentukan akurasi
peringkat internal, dan menilai apakah account officer
memonitori pembiayaan secara individual dengan tepat.
37
c) Sistem pelaporan yang efesien dan efektif untuk
menyediakan informasi yang memadai kepada dewan
komisaris, direksi dan komite audit.
d) Audit internal atas proses risiko kredit dilakukan secara
periodik, yang meliputi apakah:
(1) Aktivitas penyedian dana telah sejalan dengan
kebijakan dan prosedur yang ditetapkan.
(2) Seluruh otorisasi dilakukan dalam batas panduan yang
diberikan.
(3) Kualitas individual pembiayaan dan komposisi
portofolio telah dilaporkan secara akurat kepada direksi.
(4) Terdapat kelemahan dalam proses manajemen risiko
untuk risiko kredit, kebijakan, prosedur, dan limit.
5. Penyelamatan atau Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah
Secara umum penanganan terhadap pembiayaan masalah dapat
dilakukan dengan cara penyelamatan dan penyelesaian.
a. Penyelamatan pembiayaan bermasalah
Penyelamatan pembiayaan adalah istilah teknis yang biasa
dipergunakan di kalangan perbankan terhadap upaya dan langkah-
langkah yang dilakukan bank dalam usaha mengatasi permasalahan
pembiayaan yang dihadapi debitur yang masih memiliki prospek
usaha yang baik, namun mengalami kesulitan pembayaran pokok
dan atau kewajibannya, agar debitur dapat memenuhi kembali
38
kewajibannya. Penyalamatan pembiayaan bermasalah dapat
dilakukan dengan cara restrukturisasi pembiayaan (Faturrahman,
2012: 82).
b. Penyelesaian pembiayaan bermasalah
Untuk pembiayaan yang tidak bisa diseleikan melalui tahap
penyelamatan lebih lanjut dilakukan melalui tahap penyelesaian
pembiayaan baik penyelesaian secara damai atau penyelesaian
secara paksa (Faturrahman, 2012: 101).
1) Penyelesaian secara damai merupakan penyelesaian yang
dilakukan oleh bank itu sendiri, yang dimana penyelesaian
dilakukan secara bertahap, yang dimana nasabah masih
diberikan kesempatan untuk mengangsur kewajiban
pembiayaannya atau mengalihkan hutangnya, atau memberikan
kesempatan nasabah melakukan penjualan jaminan dibawah
tangan demi mendapatkan harga
tertinggi.
2) Penyelesaian secara paksa yaitu penyelesaian yang dilakukan
melalui saluran hukum atau lembaga lain (kantor lelang, debt
collector, peradilan, badan arbitrase, dan Direktorat Jenderal
Piutang dan Lelang Negara).
39
B. Hasil Penelitian Terdahulu
Dalam penulisan ini penulis menemukan penelitian terdahulu dan
membandingkan dengan penelitian yang penulis lakukan, yang dipaparkan
pada tabel berikut :
Tabel 3
Perbandingan Penelitian
Identitas Penelitian
Aspek
Refaat Zharfan
A311 07 698
Universitas
Hasanuddin
Makassar
Nadia Maya Sari Dewi
C2C008094
Universitas
Diponegoro
Semarang
Judul Optimalisasi Skema
Bagi Hasil Sebagai
Solusi Permasalahan
Principal-Agent
Dalam Pembiayaan
Mudharabah Pada PT.
Bank BNI Syariah
Cabang Makassar
Analisis Penerapan
Struktur Pengendalian
Intern Terhadap
Prosedur Pemberian
Pembiayaan Untuk
Meningkatkan
Pencegahan
Pengembalian Macet
Yang Diberikan Oleh
Bank BNI Syariah
Cabang Semarang
Instansi Perusahaan
yang diteliti
PT. Bank BNI Syariah
Cabang Makassar
PT. Bank BNI Syariah
Cabang Semarang
Permasalahan Bagaimana
mengoptimalkan
skema bagi hasil
sehingga dapat
menjadi solusi
permasalahan
principal-agent dalam
pembiayaan
Bagaimana pemberian
pembiayaan dana
kepada calon debitur
serta melakukan
analisis calon debitur
agar putusan
pembiayaan diambil
40
mudharabah pada PT.
Bank BNI Syariah
Cabang Makassar.
dengan tepat.
Tujuan Penelitian Untuk mengetahui
bagaimana
mengoptimalkan
skema bagi hasil
sehingga dapat
menjadi solusi
permasalahan
Principal-Agent, yaitu
adverse selection dan
moral hazard yang
ada dalam
pembiayaan
mudharabah pada PT.
Bank BNI Syariah
Cabang Makassar.
Untuk mengetahui
bagaimana pemberian
pembiayaan dana
kepada calon debitur
serta melakukan
analisis calon debitur
agar putusan
pembiayaan diambil
dengan tepat.
Metode Peneltian Jenis dan sumber data
yang digunakan
merupakan data
primer dan sekunder.
Teknik pengumpulan
data penelitian
lapangan dan
kepustakaan.
Jenis dan sumber data
yang digunakan
merupakan data primer
dan sekunder. Teknik
pengumpulan data
penelitian lapangan dan
kepustakaan.
Menurut Refaat Zharfan (2012) dalam skripsinya bahwa ada dua
permasalahan Principal Agent yang terjadi dalam pembiayaan dengan
akad mudharabah yaitu adverse selection dan moral hazard. Penetapan
skema bagi hasil yang optimal yaitu yang memenuhi utilitas bank syariah
dan nasabah maka masalah adverse selection dan moral hazard yang
terjadi dalam pembiayaan mudharabah dapat ditekan seminimal mungkin.
41
Meskipun pembiayaan mudharabah memiliki risiko yang tinggi, dengan
mengoptimalkan skema bagi hasil pada pembiayaan mudharabah maka
risiko-risiko yang ada dapat ditekan dan nantinya dapat meningkatnya
jumlah pembiayaan mudharabah pada bank syariah.
Menurut Nadia Maya Sari Dewi (2012) dalam skripsinya bahwa
pembiayaan yang mengalami pengembalian macet pada Bank BNI Syariah
cabang Semarang selama periode tahun 2011 hal ini tidak disebabkan
kurang efektifnya sistem pengendalian intern yang diterapkan dalam
pemberian pembiayaan melainkan karena faktor-faktor lain seperti hal
yang tidak dapat diduga sebelumnya baik pihak manajemen maupun
nasabah yaitu faktor lingkungan dan faktor keadaan nasabah.
42
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Identifikasi dan Pemberian Definisi Operasional
Variabel penelitian ini adalah pembiayaan mudharabah adalah
penanaman dana dari pemilik dana (shahibul maal) kepada pengelola dana
(mudharib) untuk melakukan kegiatan usaha tertentu, dengan
menggunakan bagi laba (profit sharing) atau metode bagi hasil usaha
(gross profit margin) antara kedua belah pihak berdasarkan nisbah yang
telah disepakati sebelumnya. Bank mengenakan bagi hasil berdasarkan
metode bagi hasil usaha (gross profit margin). Risiko kredit adalah risiko
akibat kegagalan nasabah atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban
kepada bank sesuai dengan perjanjian yang disepakati.
B. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan penulis dalam penelitian ini adalah
jenis penelitian deskriptif terhadap manajemen risiko pembiayaan
mudharabah pada PT.Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin. Penelitian
deskriptif adalah penelitian yang hanya melukiskan keadaan obyek atau
persoalannya. Penulis mengembangkan dan menghimpun fakta tetapi
tidak melakukan pengujian hipotesis. Di sini penulis mengungkapkan
fakta dan melakukan interprestasi yang cukup. (Marzuki, 2005 : 14)
43
C. Jenis dan Sumber Data
1. Jenis data yang digunakan dalam penulisan ini adalah :
a. Data kualitatif, merupakan data yang berhubungan dengan data
non angka yang bersifat deskriptif, seperti struktur organisasi
perusahaan dan gambaran umum perusahaan.
b. Data kuantitatif, merupakan data yang berhubungan dengan angka-
angka, seperti laporan keuangan.
2. Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah :
a. Data Primer, merupakan data yang diperoleh dari hasil penelitian
lapangan dengan melalui wawancara langsung antara peneliti
dengan pihak Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin, yaitu Divisi
Small Medium Enterprise dan Recovery & Remedial.
b. Data Sekunder, yaitu data yang diperoleh dari dokumen-dokumen
perusahaan yang berkaitan dengan pembahasan, literatur, serta
sumber lainnya yang berkaitan dengan objek penelitian.
D. Teknik Pengumpulan Data
1. Wawancara
Metode yang digunakan dalam wawancara ini yaitu dengan
metode pertanyaan yang telah terstructure. Peneliti melakukan tanya
jawab langsung kepada pihak yang berwenang di PT. Bank BNI
Syariah Cabang Banjarmasin yaitu pada unit SME (Small Medium
Enterprise) dan unit Recovery & Remedial. Teknik ini digunakan
untuk analisis manajemen risiko pembiayaan mudharabah yang timbul
44
oleh ketidak transparannya nasabah kepada pihak Bank BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
2. Studi Lapangan
Studi lapangan dilakuakan peneliti untuk mengumpulkan data
secara langsung karena dapat memperoleh data yang akurat. Data
tersebut meliputi mekanisme pembiayaan mudharabah dan catatan
yang dimiliki perusahaan tentang produk pembiayaan mudharabah.
3. Kepustakaan
Penelitian ini dilakukan dengan mengumpulkan literature
yang relevan dan studi pustaka yang berkaitan terhadap masalah yang
diteliti yang berkaitan dengan manajemen risiko pembiayaan
mudharabah.
E. Teknik Analisis Data
Dalam penelitian ini penulis menggunakan penelitian kualitatif yang
bersifat deskriptif. Penulis akan menganalisis serta menjelaskan hal-hal
yang berhubungan dengan manajemen risiko pembiayaan mudharabah.
Langkah-langkah teknik analisis yang digunakan adalah sebagai berikut :
1. Mengidentifikasi data dengan menyesuaikan antara penerapan
manajemen risiko kredit yang ada di BNI Syariah Cabang Banjarmasin
dengan teori yang ada berdasarkan Peraturan Bank Indonesia No.
13/23/PBI/2011 tentang penerapan manajemen risiko bagi Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
45
2. Mengklasifikasi data yang didapat dari fakta berdasarkan proses
wawancara dengan 2 narasumber yang berbeda yaitu bagian SME
(Small Medium Enterprise) menjelaskan tentang gambaran analalisa
awal pembiayaan mudharabah dan penerapan manajemen risiko kredit
dan Bagian Recovery & Remedial menjelaskan bagaimana teknik
bagaiamana proses penyelamatan risiko pembiayaan.
3. Menuangkan data yang terkumpul ke dalam salinan tertulis.
4. Membuat simpulan dari hasil analisis penelitian terhadap manajemen
risiko kredit produk pembiayaan mudharabah di BNI Syariah Cabang
Banjarmasin.
46
Bank BNI Syariah
Sumber : Diolah oleh penulis
Penyaluran Pembiayaan
Mudharabah
Total Non Performing
Financing tahun 2011-
2016 tidak melebihi dari
5%
Sesuai Peraturan Otortitas
Jasa Keuangan No.
15/POJK.03/2017
Penyebab Terjadinya
Risiko Kredit
Penerapan Manajemen
Risiko Kredit Bank BNI
Syariah
Sesuai Berdasarkan PBI No.
13/23/PBI/2011
Meminimalkan Risiko
Kredit dan Menjaga Non
Performing Financing
dibawah 5%
F. Kerangka Pemikiran Penelitian
Gambar 3
Kerangka Pemikiran Penelitian
47
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
A. Hasil Penelitian
1. Kondisi Umum Bank BNI Syariah Cabang Banjarmasin
a. Sejarah Singkat
Dengan adanya krisis moneter pada tahun 1997
membuktikan ketangguhan sistem perbankan syariah. Prinsip
Syariah dengan 3 (tiga) pilarnya yaitu adil, transparan dan
maslahat mampu menjawab kebutuhan masyarakat terhadap sistem
perbankan yang lebih adil. Dengan berlandaskan pada Undang-
undang No.10 Tahun 1998, pada tanggal tanggal 29 April 2000
didirikan Unit Usaha Syariah (UUS) BNI dengan 5 kantor cabang
di Yogyakarta, Malang, Pekalongan, Jepara dan Banjarmasin.
Selanjutnya UUS BNI terus berkembang menjadi 28 Kantor
Cabang dan 31 Kantor Cabang Pembantu.
Disamping itu nasabah juga dapat menikmati layanan
syariah di Kantor Cabang BNI Konvensional (office channelling)
dengan lebih kurang 1500 outlet yang tersebar di seluruh wilayah
Indonesia. Di dalam pelaksanaan operasional perbankan, BNI
Syariah tetap memperhatikan kepatuhan terhadap aspek syariah.
Dengan Dewan Pengawas Syariah (DPS) yang saat ini diketuai
oleh KH. Ma’ruf Amin, semua produk BNI Syariah telah melalui
pengujian dari DPS sehingga telah memenuhi aturan syariah.
48
Berdasarkan Keputusan Gubernur Bank Indonesia Nomor
12/41/KEP.GBI/2010 tanggal 21 Mei 2010 mengenai pemberian
izin usaha kepada PT Bank BNI Syariah. Dan di dalam Corporate
Plan UUS BNI tahun 2003 ditetapkan bahwa status UUS bersifat
temporer dan akan dilakukan spin off tahun 2009. Rencana tersebut
terlaksana pada tanggal 19 Juni 2010 dengan beroperasinya BNI
Syariah sebagai Bank Umum Syariah (BUS). Realisasi waktu spin
off bulan Juni 2010 tidak terlepas dari faktor eksternal berupa
aspek regulasi yang kondusif yaitu dengan diterbitkannya UU
No.19 tahun 2008 tentang Surat Berharga Syariah Negara (SBSN)
dan UU No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Disamping
itu, komitmen Pemerintah terhadap pengembangan perbankan
syariah semakin kuat dan kesadaran terhadap keunggulan produk
perbankan syariah juga semakin meningkat.
Juni 2014 jumlah cabang BNI Syariah mencapai 65 Kantor
Cabang, 161 Kantor Cabang Pembantu, 17 Kantor Kas, 22 Mobil
Layanan Gerak dan 20 Payment Point.
49
b. Visi dan Misi
1) Visi
“Menjadi bank syariah pilihan masyarakat yang unggul dalam
layanan dan kinerja”.
2) Misi
a) Memberikan kontribusi positif kepada masyarakat dan
peduli pada kelestarian lingkungan.
b) Memberikan solusi bagi masyarakat untuk kebutuhan jasa
perbankan syariah.
c) Memberikan nilai investasi yang optimal bagi investor.
d) Menciptakan wahana terbaik sebagai tempat kebanggaan
untuk berkarya dan berprestasi bagi pegawai sebgai
perwujudan ibadah.
e) Menjadi acuan tata kelola perusahaan yang amanah.
50
51
d. Job Description
Job description adalah gambaran dari tugas dan wewenang
pihak yang terkait dalam suatu jenis pekerjaan pada sebuah
instansi/perusahaan. Adapun job description dari pihak yang ada di
BNI Syariah Banjarmasin sebagai berikut :
1) Pimpinan Cabang (Branch Manager)
a) Memimpin dan bertanggung jawab penuh atas seluruh
aktivitas kantor cabang syariah dan kantor pembantu
syariah terutama dalam hal meningkatkan kualitas assets
dan liabilities.
b) Bertanggung jawab sepenuhnya atas pelaksanaan fungsi
manajemen secara optimal melalui pembentukan komite-
komite yang melibatkan kantor cabang syariah dan kantor
cabang pembantu syariah secara berkesinambungan
sehingga berjalan dan berfungsi secara efektif.
c) Memimpin dan berperan aktif terhadap perkembangan
implementasi Office Channeling produk BNI Syariah pada
Kantor Cabang Konvensional di bawah kelolanya.
d) Memimpin dan bertanggung jawab penuh terhadap
pelaksanaan Prinsip Mengenal Nasabah (PMN) atau Know
Your Costumer (KYC) sesuai ketentuan yang berlaku.
52
2) Pimpinan Bidang Operasional (Operational Manager)
a) Menyelia kegiatan pelayanan administrasi di back office
dengan mengupayakan pelayanan yang optimal.
b) Memeriksa dan bertanggung jawab penuh atas seluruh
aktivitas harian operasional front officer dalam rangka
memberikan pelayanan dan peningkatan bisnis untuk
memaksimalkan kontribusi laba terhadap BNI secara
keseluruhan.
c) Mengembangkan perencanaan standar pelayanan bersama
unsur pemimpin untuk mencapai standar pelayanan.
d) Memberikan masukan kepada pemimpin cabang mengenai
pengelolaan dan pengalokasian sumberdaya
(manusia,fasilitas) dan aktivitas pegawai.
3) Penyelia Pembiayaan Produktif (Small Medium Enterprise)
a) Memasarkan produk pembiayaan produktif ritel
b) Memproses permohonan pembiayaan produktif ritel
c) Mengelola pemantauan nasabah pembiayaan produktif ritel,
kolektabiliti 1 dan 2.
d) Melakukan kerja sama dengan institusi/aliansi bisnis dalam
rangka pemasaran produk pembiayaan.
e) Melakukan kegiatan cross selling untuk produk-produk
Bank BNI Syariah lainnya.
53
f) Melakukan penelitian potensi ekonomi daerah dan
menyusun peta bisnis.
4) Penyelia Pemasaran (Consumer Sales)
a) Menyelia langsung dan berpartisipasi aktif dalam kegiatan
memasarkan produk dan jasa perbankan kepada
nasabah/calon nasabah.
b) Menyelia langsung dan berpartisipasi aktif dalam
mengelola permohonan pembiayaan.
5) Penyelia Administrasi Keuangan (Financing Administration)
a) Melaksanakan dan berperan aktif dalam kegiatan yang
berkaitan dengan pengelolaan administrasi pembiayaan.
b) Melaksankan dan berperan aktif mengelola portopel
pembiayaan.
c) Berpartisipasi aktif dalam gugus tugas khusus dalam
komite yang dibentuk oleh Pemimpin Cabang Syariah dan
Cabang Pembantu Syariah.
d) Berpartisipasi aktif dalam hal penyelesaian temuan audit.
6) Penyelia Keuangan dan Umum (Back Office)
a) Mengelola sistem otomasi di Kantor Cabang dan Kantor
Layanan.
b) Menyelia langsungdan berpartisipasi aktif dalam kegiatan
mengelola transaksi dan administrasi kliring (termasuk
KU/Inkaso-DN).
54
c) Mengelola kebenaran dan sistem transaksi keuangan
Kantor Cabang Syariah dan Cabang Pembantu Syariah.
d) Menyelia langsung dan berpartisipasi aktif dalam
mengelola kebutuhan logistik, akomodasi, kelengkapan
kantor dan transportasi.
e) Menyelia langsungdan berpartisipasi aktif dalam mengelola
administrasi umum dan kearsipan.
f) Melaksanakan dan berperan aktif dalam mengelola masalah
kepegawaian.
7) Penyelia Proses (Consumer Processing)
a) Melakukan verifikasi data-data pada aplikasi dan
kelengkapan dokumen penunjang pembiayaan konsumer.
b) Melakukan verifikasi on site untuk calon nasabah segmen
non-fixed income pembiayaan konsumer
c) Mengkoordinasikan seluruh proses yang berkaitan dengan
penilaian agunan (taksasi/hertaksasi) pembiayaan
konsumer-skoring sehingga memperoleh nilai wajar dan
tepat waktu.
d) Melakukan analisa pembiayaan, melakukan proses
penagihan dan membuat pengusulan pembiayaan
e) Mendukung berjalannya program-program peningkatan
budaya pelayanan.
55
8) Penyelia Layanan Nasabah (Costumer Service)
a) Pelayanan semua jenis transaksi kas/tunai, pemindahan,
setoran kliring dalam rangka memberikan pelayanan
transaksi keuangan terbaik kepada nasabah.
b) Melakukan penyeliaan atas kegiatan-kegiatan yang
berkaitan dengan produk jasa/transaksi yang dikelola oleh
Kantor Besar Syariah, atau pihak ketiga lainnya, yang
dilakukan oleh asisten/pelaksana, antara lain aktivitas
pelayanan Payment Point dalam sistem penerimaan pajak,
PLN, Telkom, SPP, dll dari nasabah pemegang/bukan
pemegang rekening, serta menyelesaikan pembukuannya.
9) Recovery & Remedial
a) Pemantauan proses penagihan (call atau visit) dan
pemantauan penyelesaian kewajiban pembiayaan
khususnya pembiayaan dengan kolektabilitas 3 (kurang
lancar), 4 (diragukan), 5 (macet).
b) Pemantauan kewajiban nasabah pembiayaan konsumer
c) Penyelamatan dan penyelesaian pembiayaan produktif ritel,
serta pembiayaan konsumer.
d) MAP (Memorandum Analisa Penyelamatan) dan
memorandum perubahan kolektabilitas.
e) Penyusunan memorandum penghapus bukuan/penghapusan
pembiayaan.
56
e. Produk dan Layanan BNI Syariah
Produk dan Layanan di BNI Syariah adalah sebagai berikut:
Tabel 4
Akad dan Produk yang digunakan BNI Syariah
Produk Dana
Wadiah atau
Mudharabah
Penyaluran Dana Jasa
Wadiah,
Kafalah,
Wakalah
(Pembiayaan
Konsumtif)
Murabahah,
Salam, Ijarah
(Pembiayaan
Produktif)
Mudharabah,
Musyarakah
1. Tabungan
iB
Hasanah
2. Tabungan
iB Bisnis
3. Tabungan
Haji iB
Baitullah
4. SimPel
5. Giro iB
Hasanah
6. Deposito
iB
Hasanah
1. Griya iB
Hasanah
2. Oto iB
Hasanah
3. Fleksi iB
Hasanah
4. iB
Hasanah
Card
5. CCF iB
Hasanah
1. Tunas
Usaha iB
Hasanah
2. Wirausaha
iB
Hasanah
3. Usaha
Kecil iB
Hasanah
4. Usaha
Besar iB
Hasanah
5. Linkage
Program
iB
Hasanah
1. Payrol
Gaji
2. Cash
Manageme
nt
3. Loket
Pembayara
n Pajak
Sumber : BNI Syariah Cabang Banjarmasin diketik penulis
57
1) Produk Dana
a) Tabungan, merupakan produk yang menggunakan 2 (dua)
pilihan akad yaitu akad wadiah atau mudharabah dengan
setoran minimum mulai dari Rp 20.000,- (dua puluh ribu
rupiah).
b) Giro iB Hasanah, merupakan simpanan transaksional dalam
mata uang Rupiah (Rp) yang dikelola dengan prinsip
syariah (wadiah yadh dhamanah), dengan alat pembayaran
berupa cek dan bilyet giro, Setoran awal untuk perorangan
Rp 500.000,- (lima ratus ribu) dan Rp 1.000.000,- (satu
juta) untuk perusahaan/badan usaha.
c) Deposito iB Hasanah merupakan investasi berjangka dalam
mata uang rupiah atau dollar yang dikelola dengan prinsip
mudharabah, bagi hasil yang kompetitif, dengan pilihan
jangka waktu 1, 3, 6 dan 12 bulan. Deposito ini dijamin
oleh LPS dan dapat dijadikan jaminan pembiayaan.
2) Produk Pembiayaan
a) Produk pembiayaan konsumtif merupakan fasilitas
pembiayaan konsumtif yang menggunakan akad
murabahah, ijarah, atau salam yang bertujuan untuk
membiayaai keperluan pribadi seperti pembelian rumah,
mobil, dan biaya perjalan.
58
b) Produk pembiayaan produktif, merupakan fasilitas
pembiayaan untuk kegiatan produktif dengan menggunakan
akad mudharabah, dan musyarakah.
3) Produk Jasa
Produk jasa di BNI Syariah Cabang Banjarmasin di antaranya:
a) Payrol gaji adalah layanan pembayaran gaji yang dilakukan
oleh BNI Syariah atas dasar perintah dari perusahaan
pembayar gaji untuk mendebet rekeningnya ke rekening
karyawan.
b) Cash Management adalah jasa pengelelolaan seluruh
rekening seperti corporate internet banking yang dapat
digunakan oleh perusahaan/lembaga/instansi. Produk ini
dilengkapi dengan fasilitas virtual account.
c) Pembayaran Pajak & Penerimaan Negara Bukan Pajak,
Melalui MPN (Modul Penerimaan Negara) BNI syariah
dapat melayani pembayaran setoran penerimaan negara
(pembayaran pajak). Transaksi lebih mudah karena
menggunakan kode billing, sehingga pembayaran lebih
cepat dan akurat kerna pengisian data dilakukan otomatis.
59
2. Pembiayaan Mudharabah PT. BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Pembiayaan mudharabah merupakan bentuk penyaluran dana
kepada nasabah untuk memperolah bagi hasil atau nisbah. BNI Syariah
Cabang Banjarmasin menyediakan pembiayaan mudharabah dalam
beberapa produk sesuai dengan kebutuhan masyarakat.
Untuk mendapatkan fasilitas pembiayaan mudharabah di BNI
Syariah Cabang Banjarmasin, nasabah harus mengajukan permohonan
untuk pembiayaan dengan melengkapi persyaratan (dokumen), dan
melalui beberapa tahap penilaian kelayakan nasabah untuk proses
pembiayaan mudharabah.
a. Prinsip kehati-hatian
Penerapan prinsip kehati-hatian berdasarkan standar
penilaian kelayakan penyaluran dana yang diterapkan oleh BNI
Syariah menggunakan aspek 5C yaitu :
1) Character (Kepribadian)
Bank menganalisis kepribadian calon nasabah untuk
mengetahui sifat dari calon nasabah.
2) Capacity (Kemapuan)
Dalam hal ini bank menacari tahu kemampuan calon
nasabah dalam mengelola usahanya, untuk mengetahui
kemampuannya dalam mengembalikan dana kepada bank.
60
3) Capital (Modal)
Bank akan mencari tahu permodalan dari calon nasabah
baik sumber modal, dan rasio modal terhadap utang dari calon
nasabah.
4) Condition (Kondisi)
Bank melihat kondisi perekonomian calon nasabah, dan
memprediksikannya untuk masa yang akan datang dengan
melihat prospek usaha yang dijalankan nasabah.
5) Collateral (jaminan)
Jaminan milik nasabah harus memiliki nilai yang lebih
besar dari jumlah pembiayaan yang akan diberikan oleh bank.
Dan bank juga harus meninjau apakah jaminan benar-benar ada
sesuai informasi yang diberikan nasabah.
b. Kualitas Pembiayaan
Pembiayaan bermasalah adalah pembiayaan yang
kualitasnya berada dalam golongan kurang lancar, diragukan, dan
macet. Penetapan kualitas pembiayaan telah diatur dalam SEBI
No.8/22/DPbS tanggal 18 Oktober 2006. BNI Syariah menetapkan
kualitas pembiayaan berdasarkan kemampuan membayar nasabah.
Berikut penetapan kualitas pembiayaan yang ditetapkan
oleh BNI Syariah
61
Tabel 5
Penetapan Kolektabilitas Pembiayaan Mudharabah
Kolektabilitas Lama Tunggakan
Lancar 0 hari
Dalam Perhatian Khusus 1-90 hari
Kurang Lancar 91-120 hari
Diragukan 121-180 hari
Macet >180 hari
Sumber : Hasil Wawancara BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Dari hasil wawancara pada BNI Syariah Cabang
Banjarmasin ada beberapa indikasi atau tanda-tanda pembiayaan
macet, yaitu :
1) Pembayaran kewajiban dari nasabah mulai tidak teratur
2) Nasabah sulit dihubungi
3) Nasabah mengalami kerugian yang besar
4) Potensi pertumbuhan usaha yang dijalankan nasabah
kemungkinan besar akan berhenti
5) Rasio utang terhadap modal dari nasabah sangat tinggi
6) Nasabah tidak menyampaikan informasi keuangan.
c. Faktor Penyebab Timbulnya Risiko Pembiayaan Mudharabah
1) Faktor Internal
a) Analisis nasabah yang tidak tepat.
b) Kesalahan dalam menaksir harga jaminan.
c) Manajemen perusahaan yang kurang baik.
62
2) Faktor Eksternal
a) Ekonomi global
b) Bencana alam
c) Nasabah dengan sengaja mangkir dari kewajibannya
3. Gambaran Umum Penerapan Manajemen Risiko Kredit Pembiayaan
Mudharabah BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Dalam hal ini penerapan manajemen risiko pembiayaan mudharabah
yang ada di BNI Syariah Cabanag Banjarmasin mencakup 4 pilar
yaitu:
a. Pengawasan aktif dewan komisaris, direksi, DPS dan divisi
internal audit.
b. Kebijakan, prosedur, dan penetapan limit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin.
c. Proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian
risiko kredit, serta sistem informasi manajemen (SIM) BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
d. Sistem pengendalian intern manajemen risiko kredit BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
4. Strategi Penyelamatan / Penyelesaian Manajemen Risiko Kredit
Pembiayaan Mudharabah
Berdasarkan hasil wawancara yang telah penulis lakukan pada
BNI Syariah Cabang Banjarmasin Cabang Banjarmasin, berikut
63
prosedur penyelamatan/penyelesaian manajemen risiko pembiayaan
mudharabah berdasarkan kualitas pembiayaan:
a. Lancar :
1) Pembinaan nasabah
b. DPK:
1) Pembinaan nasabah.
2) Penagihan langsung.
3) Memberikan surat teguran.
4) Restrukturisasi dengan cara rescheduling atau reconditioning.
c. Kurang Lancar:
1) Penagihan langsung.
2) Memberikan surat teguran dan sanksi.
3) Restrukturisasi dengan cara rescheduling atau reconditioning,
atau restructuring.
d. Diragukan:
1) Penagihan langsung.
2) Memberikan surat somasi pertama.
3) Restrukturisasi dengan cara rescheduling atau reconditioning,
atau restructuring.
e. Macet:
1) Memberikan surat somasi.
2) Eksekusi jaminan.
3) Hapus Buku.
64
B. Pembahasan Hasil Penelitian
Dalam penelitian ini penulis melakukan teknik wawancara dengan
metode tanya jawab yang terstruktur kepada pihak BNI Syariah Cabang
Banjarmasin Cabang Banjarmasin. Wawancara ini dilakukan dengan 2
orang responden yang berkaitan dengan bagaimana penerapan manajemen
risiko kredit pembiayaan mudharabah dan penyelamatan pembiayaan
apabila terjadi risiko.
1. Aspek Pembahasan Wawancara
Tabel 6
Aspek Pembahasan Wawancara
No Aspek-Aspek Pembahasan
1 Gambaran kewenangan dan tanggung jawab Komisaris, Direksi
dan DPS tentang manajemen risiko kredit
2 Kebijakan dan prosedur yang diterapkan pada pembiayaan
mudharabah
3 Strategi manajemen risiko kredit pembiayaan mudharabah
4 Identifikasi risiko kredit pembiayaan mudharabah
5 Sistem pengendalian intern manajemen risiko kredit
pembiayaan mudharabah
6 Penilaian kelayakan nasabah untuk proses pembiayaan
mudharabah
7 Indikasi awal dan penyebab timbulnya risiko pembiayaan
mudharabah
8 Strategi penyelamatan atau penyelesaian manajemen risiko
kredit pembiayaan mudharabah
Sumber: Berdasarkan Hasil Wawancara diketik oleh penulis
65
2. Responden Dalam Lingkup Wawancara
Tabel 7
Data Responden dan Aspek Pembahasan Wawancara
Nama
Responden
Unit Aspek
Pembahasan
Wawancara
Satria
Prawira
Dirga
Small Medium Enterprise (SME)
Produk Pembiayaan Mudharabah
1, 2, 3, 4, 5
Andri
Hermawan
Recovery & Remedial 6, 7, 8
Sumber: Berdasarkan Hasil Wawancara diketik oleh penulis
a. Pihak Small Medium Enterprise (SME)
Narasumber SME merupakan narasumber pertama dalam penelitian
ini, karena yang menangani produk pembiayaan mudharabah ada
pada unit SME. Dalam hasil wawancara ini yang didapat adalah
bagaimana penerapan manajemen risiko kredit pada produk
pembiayaan mudharabah pada BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Cabang Banjarmasin.
b. Pihak Recovery & Remedial
Narasumber Recovery & Remedial merupakan narasumber kedua
setelah SME. Narasumber Recovery & Remedial dalam hasil
wawancara didapat adalah menjelaskan bagaimana analisis
66
kelayakan, kolektabilitas pembiayaan dan penyelamatan
pembiayaan mudharabah apabila terjadinya risiko.
Dari hasil wawancara tersebut, antara pihak SME dan Recovery
& Remedial sebagai 2 responden yang berbeda unit keduannya saling
melengkapi dan menambahkan atas jawaban yang telah diajukan oleh
penulis. Oleh karena itu, informasi yang didapat pada hasil wawancara
dalam penelitian ini menjadi lebih kompleks dengan adanya 2
responden tersebut.
3. Pembahasan Hasil Wawancara
Berdasarkan tujuan penelitian ini berikut kebijakan BNI Syariah
terhadap manajemen risiko kredit pembiayaan mudharabah
a. Faktor Penyebab Timbulnya Risiko Pada Produk Pembiayaan
Mudharabah di BNI Syariah Cabang Banjarmasin.
1) Faktor Internal
a) Analisis nasabah yang tidak tepat.
Analisis nasabah yang kurang tepat akan
mengakibatkan suatu pembiayaan kedepannya akan
berisiko. Dikarena pada histori kredit yang dulu nasabah
sangat bagus dalam pembayaran kreditnya tetapi itu tidak
menjamin keberhasilan pembayaran dimasa yang akan
datang. Maka dari hal ini bank harus menganalisis yang
benar untuk pengajuan pembiayaan oleh nasabah walaupun
67
nasabah tersebut dalam masa yang dulu histori kreditnya
bagus.
b) Kesalahan dalam menaksir harga jaminan.
Dalam hal menaksir harga jaminan bank harus dapat
menaksir jaminan yang dapat menutupi lebih dari setengah
dari total pinjaman pembiayaan nasabah, apabila menaksir
jaminan yang asal-asalan maka apabila terjadi risiko
pembiayaan maka jaminan tersebut tidak dapat menutupi
pembiayaan tersebut.
c) Manajemen perusahaan yang kurang baik.
Manajemen perusahaan yang kurang baik
disebabkan oleh sumber daya manusia (SDM) yang tidak
ada pelatihan meningkatkan kinerja karyawan dan sistem
rekruitmen karyawan yang asal-asalan ini dapat
mempengaruhi faktor internal risiko terjadinya
pembiayaan.
2) Faktor Eksternal
a) Ekonomi global
Ekonomi global ini sangat bepengaruh besar
tehadap perekenomian global, apabila perekonomian global
menurun maka akan berdampak besar terhadap sektor
usaha yang sedang berjalan. Maka dari itu hal ini sangat
berpengaruh besar terhadap risiko pembiayaan.
68
b) Bencana alam
Bencana alam merupakan faktor yang berpengaruh
besar terhadap suatu pembiayaan. Dalam segi usaha
nasabah apabila terjadi bencana alam maka usaha nasabah
tersebut tidak dapat berjalan dan tidak menghasilkan laba
atau profit. Dalam hal ini maka nasabah tidak dapat
membayar kewajibannya kepada bank.
c) Nasabah dengan sengaja mangkir dari kewajibannya
Nasabah yang sengaja mangkir dari kewajibannya
maksud dari hal ini adalah nasabah memiliki niat untuk
tidak membayar kewajiabannya kepada bank, padahal
usaha yang dijalankan cukup baik. Ada indikasi-
indikasinya yaitu pembayaran kewajiban dari nasabah
mulai tidak teratur, nasabah sulit dihubungi dan nasabah
tidak menyampaikan informasi keuangan
Dari hal tersebut faktor-faktor penyebab terjadi risiko
pembiayaan mudharabah terbagi dalam 2 hal yaitu faktor internal
dan eksternal, dalam hal ini BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Cabang Banjarmasin agar dapat mengelola risiko tersebut maka
Bank Syariah tersebut melakukan analisa awal mengunakan analisi
kelayakan terlebih dahulu yaitu dengan memperhatikan faktor 5C
lalu setelah itu melakukan penerapan manajemen risiko kredit
berdasarkan PBI No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan
69
Manajemen Risiko Bagi BUS dan UUS agar risiko kredit dapat
diminimalkan.
b. Penerapan Manajemen Risiko Kredit Pembiayaan Mudharabah
PT. BNI Syariah Cabang Banjarmasin
1) Pengawasan aktif dewan komisaris, direksi, DPS dan divisi
audit internal BNI Syariah Cabang Banjarmasin
a) Kewenangan dan tanggung jawab komisari, direksi, DPS
dan divisi internal audit.
(1) Dewan komisaris kewenangan dan tanggung jawabnya
yaitu bertanggung jawab melakukan pengawasan atau
pelaksanaan pengendalian internal secara umum di BNI
Syariah Cabang Banjarmasin
(2) Direksi kewenangan dan tanggung jawabnya yaitu
bertanggungjawab menciptakan dan memelihara sistem
pengendalian intern yang efektif dan memastikan
bahwa Sistem Pengendalian Intern berjalan dengan
aman dan sehat sesuai dengan tujuan pengendalian
intern di PT. Bank Syariah.
(3) Dewan Pengawas Syariah/DPS kewenangan dan
tanggungjawabnya yaitu melakukan evaluasi atas
kebijakan manajemen risiko kredit yang terkait dengan
pemenuhan prinsip syariah dan evaluasi
70
pertanggungjawaban direksi atas kebijakan manajemen
risiko kredit di BNI Syariah Cabang Banjarmasin.
(4) Divisi Audit Internal kewenangan dan
tanggungjawabnya yaitu satuan kerja audit internal
bertanggungjawab untuk memastikan bahwa segenap
unit telah mengimplementasikan kebijakan manajemen
risiko, dan setiap penyimpangan terhadap kebijakan dan
prosedur manajemen risiko dilaporkan dalam audit
tahunan, sistem pengendalian intern, melaporkan hasil
temuannya secara langsung kepada Dewan Komisaris
dan Direksi Kepatuhan dan Penunjang, wajib
memastikan kepatuhan terhadap peraturan dan
perundang-undangan yang berlaku serta kebijakan atau
ketentuan intern bank dan proses kaji ulang dalam
penerapan manajemen risiko.
b) Sumber daya insani
Sumber daya insani merupakan pelatihan terhadap
sumber daya manusia yang ada di PT. BNI Syariah agar
tidak ada penyimpangan tehadap kebijakan yang ada di
bank syariah tersebut. Bentuk pelatihan yang diadakan
yaitu tata tertib pelaksanaan, tujuannya seperti menjaga
nama baik perusahaan dan sanksi Administratif, tujuannya
sebagai upaya untuk pencegahan yang efektif dan efesien
71
terhadap segala perbuatan maupun keadaan yang dapat
mengurangi tingkat kepercayaan serta menimbulkan
kerugian bagi bank dan sebagai upaya mengamankan
kepentingan bank, menegakkan tata tertib dan sarana dalam
memberikan pembinaan terhadap pegawai bank.
c) Organisasi manajemen risiko kredit
Organisasi manajemen risiko kredit untuk BNI
Syariah Cabang Banjarmasin terbagi atas 3 unit yaitu Unit
Small Medium Enterprise sebagai unit pemasaran
pembiayaan produktif dan analisis awal pembiayaan, Unit
Divisi Risiko Bisnis sebagai unit analisis sesudah analisis
awal dan sebagai unit yang menetapkan keputusan
diterimanya atau ditolaknya suatu pembiayaan, Unit
Recovery & Remedial sebagai unit penyelamatan
pembiayaan atas pembiayaan yang bermasalah.
2) Kebijakan, prosedur, dan penetapan limit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin
a) Strategi manajemen risiko BNI Syariah Cabang
Banjarmasin ada 6 proses strategi manajemen risiko kredit
untuk analisis suatu pembiayaan mudharabah yaitu
(1) Sosialisasi adalah upaya-upaya pembinaan
calon/nasabah melalui proses analisa, evaluasi,
komunikasi dan interaksi secara langsung maupun tidak
72
langsung. Tujuannya untuk mengenal nasabah dan
usahanya secara mendalam.
(2) Investigasi (pengumpulan informasi) adalah proses
pengumpulan data/informasi yang berhubungan
langsung maupun tidak langsung dengan nasabah,
usaha, aspek jaminan dan segala aspek relevan, serta
menjaga agar informasi tersebut tetap up to date.
Tujuannya untuk mendapatkan informasi yang lengkap
dan akurat guna kepentingan bank.
(3) Analisa pembiayaan adalah upaya untuk meyakini
kemauan dan kemampuan nasabah dalam memenuhi
kewajiban kepada bank secara tertib. Tujuannya
pemberian pembiayaan memenuhi aspek regulasi dan
prinsip kehati-hatian.
(4) Persetujuan pembiayaan adalah persetujuan
pembiayaan yang dicantumkan dalam nota analisa dan
memenuhi syarat-syarat yang telah disepakati dalam
memo persetujuan pembiayaan yang dibuat oleh BNI
Syariah Cabang Banjarmasin. Tujuannya memastikan
pencairan pembiayaan telah memenuhi prinsip kehati-
hatian.
(5) Pengamanan agunan adalah hak dan kekuasaan atas
barang dijamin yang diserahkan oleh nasabah kepada
73
BNI Syariah Cabang Banjarmasin guna menjamin
pelunasan pembiayaan yang telah disetujui. Ada kriteria
barang yang dapat dijadikan jaminan di BNI Syariah
Cabang Banjarmasin yaitu memiliki nilai ekonomis
kepemilikan dapat dipindahtangankan dan punya nilai
yuridis atau dapat diikat sehingga memberikan hak
preference.
(6) Monitoring di BNI Syariah Cabang Banjarmasin terbagi
atas berapa tahapan-tahapan yaitu:
(a) Monitoring pemenuhan persyaratan pembiayaan
(b) Monitoring pembiayaan yang belum ditarik
(c) Monitoring portofolio pembiayaan
(d) Monitoring kegiatan usaha nasabah
(e) Monitoring pengunaan/kewajaran pembiayaan
(f) Monitoring kewajiban jatuh tempo
(g) Monitoring masa laku asuransi
(h) Monitoring masa laku pembiayaan
(i) Monitoring kualitas aktiva produktif (kolekibilitas)
(j) Monitoring penyisihan penghapusan aktiva
produktif
b) Tingkat risiko yang akan diambil dan toleransi risiko di
BNI Syariah Cabang Banjarmasin terbagi atas 2 yaitu:
74
(1) Customer Risk Rating merupakan suatu tingkatan risiko
yang mengukur seberapa besar tingkat kemungkinan
suatu nasabah akan gagal dalam memenuhi
kewajibannya kepada BNI Syariah Cabang
Banjarmasin, berdasarkan atas 4 komponen utama,
yaitu:
(a) Industry Rating
(b) Kondisi Bisnis (Pemasaran dan Teknis Produksi)
(c) Manajemen dan Umum
(d) Penilaian Keuangan
Dengan kata lain mengukur tingkat kemampuan
nasabah membayar kewajibannya kepada bank
berdasarkan kemampuan jalan keluar pertama.
(2) Customer Credit Rating merupakan suatu ukuran yang
menyatakan tingkat risiko kerugian yang akan dihadapi
oleh BNI Syariah Cabang Banjarmasin dalam hal ini
nasabah gagal memenuhi kewajibannya. Tingkat risiko
yang dimaksud telah memperhitungkan agunan sebagai
unsur pembayaran kembali, dengan kata lain Customer
Credit Rating mengukur tingkat risiko kerugian bank
terhadap kemampuan nasabah dalam membayar
kewajibannya kepada bank BNI Syariah berdasrkan
75
kemampuan jalan keluar pertama atau jalan keluar
kedua.
c) Kebijakan dan prosedur yang diterapkan di BNI Syariah
Cabang Banjarmasin. Dalam mengurangi risiko bank dalam
pembiayaan, maka persyaratan yang perlu disampaikan
bank kepada mudharib antara lain:
(1) Fixed asset collateral.
(2) Pengantian asset harus seiijin bank apabila keberadaan
asset tersebut sangat berpengaruh terhadap operasional
bank.
(3) Bank dapat mensyaratkan rasio maksimal antara biaya
operasi dibandingkan dengan pendapatan operasional
misalnya dengan membandingkan dengan perusahaan
lain sejenis atau berdasarkan rata-rata realisasi periode
sebelumnya.
(4) Dilakukan monitoring secara periodik guna mengetahui
dan mengecek penyimpangan cashflow oleh mudharib.
Disamping itu juga dapat pula dipersyaratkan adanya
audited financial statement.
(5) Bank dapat menentukan kriteria atas wan prestasi
mudharib.
Hal-hal yang perlu diperhatikan pada pembiayaan
mudharabah muqayyadah antara lain:
76
(1) Karakter mudharib yang diverifikasi melalui beberapa
rekan bisnisnya dan pembiayaan di bank BNI Syariah.
(2) Bisnis mudharib.
(3) Pemberian pembiayaan mudharabah harus diberikan
secara selektif dan diupayakan yang berbasis kontrak
kerja serta jangka waktu pendek.
(4) Dalam akad pembiayaan, unsur kelalaian mudharib
harus benar dan jelas ditegaskan, seperti:
(a) Tidak menyampaikan laporan keuangan secara
teratur.
(b) Tidak melakukan pembukuan secara terpisah dan
transparan atas dana dan kegiatan yang dibiayai
secara mudharabah.
(c) Melakukan penyimpangan pembiayaan tanpa seijin
tertulis dari bank.
(d) Melakukan investasi dan pernyetaan tanpa seijin
tertulis dari bank.
(e) Melakukan pengeluaran biaya-biaya yang tidak
wajar dan diluar kepentingan usaha.
(f) Melakukan perbuatan melanggar hukum yang dapat
menyebabkan kegiatan usaha terganggu.
d) Limit atau Batasan BNI Syariah Cabang Banjarmasin yaitu
Financing Exposure Limit (FEL) adalah batas maksimum
77
pembiayaan dalam negeri pada akhir tahun untuk setiap
sektor ekonomi per segmen bisnis. Tujuan Financing
Exposure Limit (FEL) yaitu menetapkan arah pembiayaan
dan batas konsentrasi pembiayaan, upaya penyebaran
risiko, dan mengoptimalkan risk and return.
3) Proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian
risiko, serta sistem informasi manajemen (SIM) risiko kredit
BNI Syariah Cabang Banjarmasin
a) Identifikasi risiko kredit dilakukan oleh Businees Risk
Division/ Divisi Risiko Bisnis tujuanya untuk meriview dan
merekomendasi pembiayaan kredit yang disalurkan kepada
nasabah.
b) Pengukuran risiko kredit BNI Syariah Cabang Banjarmasin
diterapkan 2 tahapan yaitu Customer Risk Rating dan
Customer Credit Rating yang sudah dijelaskan di Tingkat
risiko yang akan diambil dan toleransi risiko BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
c) Pemantauan risiko kredit BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Pemantauan risiko kredit BNI Syariah Cabang Banjarmasin
yaitu memonitoring pembiayaan yang diberikan kepada
nasabah mulai dari Monitoring pemenuhan persyaratan
pembiayaan, monitoring pembiayaan yang belum ditarik,
monitoring portofolio pembiayaan, monitoring kegiatan
78
usaha nasabah, monitoring pengunaan/kewajaran
pembiayaan, monitoring kewajiban jatuh tempo,
monitoring masa laku asuransi, monitoring masa laku
pembiayaan, monitoring kualitas aktiva produktif
(kolekibilitas) sampai monitoring penyisihan penghapusan
aktiva produktif apabila pembiayaan tersebut bermasalah.
d) Pengendalian risiko kredit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin
(1) Analisa menggunakan PAP kecil dengan perhitungan
kebutuhan pembiayaan yang didasarkan pada analisa
cashflow.
(2) Maksimum Pembiayaan.
(a) Besarnya pembiayaan disesuaikan dengan
kebutuhan pembiayaan.
(b) Kemampuan pelunasan dengan pembiayaan mulai
dari Rp.500 juta per mudharib.
(3) Jenis dan Jangka Waktu Pembiayaan.
(a) Untuk pembiayaan modal kerja maksimum 2 tahun
dan dapat diperpanjang.
(b) Untuk pembiayaan investasi maksimal sama dengan
payback periodnya dan harus kurang dari 7 tahun.
(4) Syarat Penerimaan Pembiayaan.
(a) Legalitas Usaha
79
Akta pendirian berikut perubahannya yang terbaru,
KTP, Surat Ijin Usaha Perdagangan (SIUP), Surat
Ijin Tempat Usaha (SITU), Surat Ijin Undang-
Undang Gangguan (SIUUG/HO), Tanda Daftar
Perusahaan (TDP), Analisa Dampak Lingkungan
(AMDAL)*, Ijin Usaha Industri (IUI) dan Tanda
Daftar Industri (TDI)**.
(b) Legalitas Usaha Lainnya.
*perusahaan mudharib yang usahanya diperkirakan
mempunyai dampak sensitif yang tinggi terhadap
lingkungan. **industry kecil dengan nilai investasi
perusahaan seluruhnya sampai dengan Rp.200 juta
tidak termasuk tanah dan bangunan tempat usaha.
(5) Agunan Pembiayaan
Agunan dalam pembiayaan ini adalah menjaga agar
mudharib tidak wan prestasi.
(6) Pengikatan Agunan.
(7) Asuransi Agunan.
(a) Agunan yang insurable diasuransikan di perusahaan
asuransi syariah dengan banker’s clause BNI
Syariah.
(b) Biaya premi penutupan asuransi menjadi beban
mudharib.
80
(8) Asuransi Pembiayaan tidak diwajibkan ditutupkan
asuransi pembiayaannya, kecuali ditetapkan lain.
(9) Akad Pembiayaa dituangkan dalam akad mudharabah
muqayyadah.
(10) Nisbah dan Biaya Administrasi.
(a) Nisbah sesuai dengan apa yang telah disepakati oleh
shahibul maal dan mudharib serta bank selaku
agen.
(b) Biaya pengelolaan pembiayaan ditetapkan sesuai
kesepakatan dan keputusan Komite Asset and
Liabilities Manajemen (KALMA).
(c) Bank tidak menerima nisbah bagi hasil namun
hanya menerima fee/biaya administrasi.
(11) Disposisi Pembiayaan dibayarkan kepada penjual atau
dipindahbukukan ke dalam rekening mudharib apabila
pembelian barang mengunakan wakalah.
(12) Pemantauan Pembiayaan.
(13) Kewenangan Pemutusan Pembiayaan sesuai dengan
kewenangan yang berlaku tanpa Pejabat Pemutus
Pembiayaan risiko.
(14) Penyelamatan Pembiayaan.
e) Sistem informasi manajemen risiko kredit BNI Syariah
Cabang Banjarmasin
81
Sistem informasi menyediakan informasi untuk
membantu pengambilan keputusan manajemen operasi BNI
Syariah Cabang Banjarmasin dari hari ke hari dan
informasi yang layak untuk pihak luar.
Sistem informasi sebagai pengendalian risiko akan
melibatkan pihak-pihak yang dinilai independen dalam
rangka peningkatan efektivitas proses monitoring risiko
BNI Syariah Cabang Banjarmasin sebagai berikut:
(1) Sistem informasi harus menyediakan laporan dan data
secara akurat.
(2) Penyampaian data informasi harus menggambarkan
posisi actual eksposure terhadap limit yang telah
ditetapkan.
(3) Alur informasi dan proses tindak lanjut pelaporan
identifikasi risiko serta proses penyelesaian sesuai
prosedur dan kewenangan dalam struktur organisasi
manajemen risiko bank.
4) Sistem Pengendalian Intern Manajemen Risiko Kredit BNI
Syariah Cabang Banjarmasin Cabang Banjarmasin.
a) Pengalihan pengelolaan kolektabilitas 2 atau 60 hari
berpindah dari divisi bisnis risiko ke recovery and
remedial.
82
b) Penyempurnaan kewenangan pembiayaan dan
penyempurnaan restrukturisai pembiayaan dilakukan oleh
divisi audit internal BNI Syariah Cabang Banjarmasin
Cabang Banjarmasin.
c) Penyempurnaan ketentuan pembiayaan mengenai agunan
diatas Rp. 5 miliyar.
d) Kewenangan restrukturisasi penetapan agunan dan diskon
tunggakan pembiayaan mikro.
e) Kewenangan persetujuan pencairan pembiayaan
pembiayaan.
f) Perubahan wewewang memutus atau tambahan
perpanjangan pembiayaan.
c. Analisis Penerapan Manajemen Risiko Kredit dalam mengelola
pembiayaan mudharabah pada BNI Syariah Cabang Banjarmasin
berdasarkan PBI No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan
Manajemen Risiko Bagi BUS dan UUS.
1) Berdasarkan PBI No. 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan
Manajemen Risiko Bagi BUS dan UUS pasal 3 paling kurang
mencakup 4 hal yaitu :
a) Pengawasan aktif Dewan Komisaris, Direksi, dan Dewan
Pengawas Syariah
b) Kecukupan kebijakan, prosedur, dan penetapan limit
Manajemen Risiko
83
c) Kecukupan proses identifikasi, pengukuran, pemantauan,
dan pengendalian Risiko serta sistem informasi Manajemen
Risiko
d) Sistem pengendalian intern yang menyeluruh.
2) Dari hasil wawancara kepada pihak BNI Syariah Cabang
Banjarmasin Cabang Banjarmasin dalam melakukan penerapan
manajemen risiko kredit berdasarkan PBI No. 13/23/PBI/2011
tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi BUS dan UUS
a) Melaksanakan Pengawasan aktif Dewan Komisaris,
Direksi, dan Dewan Pengawas Syariah Berdasarkan
Peraturan Bank Indonesia
(1) Kewenangan dan tanggung jawab komisari, direksi,
DPS dan divisi internal audit.
Dari hal tersebut bahwa BNI Syariah Cabang
Banjarmasin telah menjalankan ketentuan kewenangan
dan tanggung jawab komisaris, direksi dan DPS sesuai
dengan Peraturan Bank Indonesia. Dalam kewenangan
dan tanggung jawab BNI Syariah Cabang Banjarmasin
juga membuat satuan kerja audit internal yang bertugas
untuk berperan aktif melakukan pengendalian terhadap
risiko pembiayaan kredit. Oleh sebab itu, maka
kewenangan dan tanggung jawab penerapan manajemen
risiko BNI Syariah Cabang Banjarmasin sangat baik
84
kerena bank tersebut membuat satuan kerja yang
berperan aktif melakukan pengendalian terhadap risiko
pembiayaaan kredit.
(2) Sumber daya insani
Dari hal ini BNI Syariah Cabang Banjarmasin juga
sudah memenuhi peningkatan sumber daya insani yang
dimana diadakan pelatihan agar sumber daya insani
yang ada di Bank BNI Syariah tidak melanggar aturan-
aturan yang dapat menimbulkan kerugian pada BNI
Syariah Cabang Banjarmasin.
(3) Organisasi manajemen risiko kredit BNI Syariah
Cabang Banjarmasin
Dari hal tersebut bahwa BNI Syariah Cabang
Banjarmasin telah mencakup organisasi manajemen
risiko yang ada di PBI Nomor 13/23/PBI/2011 yaitu :
(a) Unit bisnis yang melaksanakan aktivitas pemberian
pembiayaan atau penyediaan dana
(b) Unit pemulihan pembiayaan yang melakukan
penanganan pembiayaan bermasalah
(c) Unit manajemen risiko, khususnya yang menilai dan
memantau risiko kredit.
b) Melaksanakan kecukupan kebijakan, prosedur, dan
penetapan limit Manajemen Risiko Kredit.
85
(1) Strategi manajemen risiko kredit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin
Dari fakta yang didapat strategi BNI Syariah Cabang
Banjarmasin telah mengikuti PBI Nomor
13/23/PBI/2011 yang menjelaskan tentang strategi
harus memuat secara jelas arah penyediaan dana yang
akan dilakukan, antara lain berdasarkan jenis
pembiayaan, lapangan usaha, wilayah geografis, mata
uang, jangka waktu, dan sasaran pasar.
(2) Tingkat risiko kredit yang akan diambil dan toleransi
risiko kredit BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah
mengikuti PBI Nomor 13/23/PBI/2011 yaitu ada 2
tahapan tingkat risiko yang akan diambil dan toleransi
risiko.
(3) Kebijakan dan prosedur BNI Syariah Cabang
Banjarmasin dalam mengurangi risiko kredit bank
dalam pembiayaan mudharabah. Berdasarkan PBI
Nomor 13/23/PBI/2011. Penerapan Manajemen Risiko
tentang Kebijakan dan Prosedur yang aturannya yaitu
Bank harus memiliki kebijakan dan prosedur untuk
memastikan bahwa seluruh penyediaan dana dilakukan
secara terkendali (arm’s length basis). Apabila bank
mempunyai kebijakan yang memungkinkan dalam
86
kondisi tertentu untuk melakukan penyediaan dana di
luar kebijakan normal, kebijakan tersebut harus memuat
secara jelas kriteria, persyaratan, dan prosedur termasuk
langkah-langkah untuk mengendalikan atau memitigasi
risiko dari penyediaan dana dimaksud.
Dalam hal ini BNI Syariah Cabang Banjarmasin sangat
jelas menetapkan kebijakan dan prosedur agar langkah-
langkah untuk mengendalikan atau memitigasi risiko
dari penyediaan dana dimaksud.
(4) Limit dan Batasan yang diterapakan oleh BNI Syariah
Cabang Banjarmasin. Berdasarkan PBI 13/23/PBI/2011
yang dimana Limit adalah risiko kredit digunakan untuk
mengurangi risiko yang ditimbulkan, termasuk karena
adanya konsentransi penyaluran pembiayaan. Maka dari
itu BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah menerapkan
aturan dan tidak melanggar ketentuan tersebut.
c) Melaksanakan kecukupan proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, dan pengendalian risiko kredit serta sistem
informasi manajemen risiko kredit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin.
(1) Identifikasi risiko kredit
Identifikasi risiko kredit dilakukan oleh Businees Risk
Division/ Divisi Risiko Bisnis tujuanya untuk meriview
87
dan merekomendasi pembiayaan kredit yang disalurkan
kepada nasabah. Dari hal ini BNI Syariah Cabang
Banjarmasin telah mejalankan aturan sesuai dengan PBI
13/23/PBI/2011 yang isinya tentang bank perlu
mempertimbangkan hasil penilaian kualitas pembiayaan
dalam mengidentifikasi risiko kredit berdasarkan pada
analisis terhadap prospek usaha, kinerja keuangan, dan
kemampuan membayar debitur.
(2) Pengukuran risiko kredit
Pengukuran risiko kredit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin diterapkan 2 tahapan yaitu Customer Risk
Rating dan Customer Credit Rating yang sudah
dijelaskan di Tingkat risiko yang akan diambil dan
toleransi risiko BNI Syariah Cabang Banjarmasin.
Dalam hal ini BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah
melaksanakan sesuai dengan PBI 13/23/PBI/2011
tentang menyesuaikan asumsi dengan perubahan yang
terjadi pada kondisi internal dan eksternal.
(3) Pemantauan risiko kredit
Dalam hal ini BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah
melaksanakan sesuai dengan PBI 13/23/PBI/2011
tentang:
88
(a) Memahami eksposur risiko kredit secara total
maupun per aspek tertentu untuk mengantisipasi
terjadinya RKP, antara lain per jenis pihak lawan
transaksi, lapangan usaha, sektor industrial, atau per
wilayah geografis.
(b) Memahami kondisi keuangan terkini dari debitur
atau pihak lawan termasuk memperoleh informasi
mengenai komposisi aset debitur dan tren
pertumbuhan.
(c) Memantau kepatuhan terhadap persyaratan yang
ditetapkan dalam perjanjian pembiayaan atau
kontrak transaksi lainnya.
(d) Menilai kecakupan agunan secara berkala
dibandingkan dengan kewajiban debitur atau pihak
lawan transaksi.
(e) Mengidentifikasi permasalahan secara tepat
termasuk ketidaktepatan pembayaran dan
mengklasifikasikan potensi pembiayaan bermasalah
secara tepat waktu untuk tindakan perbaikan.
(f) Menangani dengan cepat pembiayaan bermasalah.
(g) Mengidentifikasi tingkat risiko kredit, baik secara
keseluruhan maupun per jenis aset tertentu.
(4) Pengendalian Risiko Kredit
89
Dari hal pengendalian risiko BNI Syariah Cabang
Banjarmasin telah melaksanakan sesuai dengan PBI
13/23/PBI/2011 tentang rangka pengendalian risiko
kredit, bank harus memastikan bahwa satuan kerja yang
melakukan transaksi yang terekspos risiko kredit telah
berfungsi secara memadai dan eksposur risiko kredit
dijaga tetap konsisten dengan limit yang ditetapkan
serta memenuhi standar kehati-hatian.
(5) Sistem informasi manajemen risiko kredit
Dari hal sistem informasi manajemen risiko kredit
diatas ini BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah
melaksanakan sesuai dengan PBI 13/23/PBI/2011
tentang sistem informasi manajemen risiko untuk risiko
kredit harus mampu menyediakan data secara akurat,
lengkap, informatif, tepat waktu, dan dapat diandalkan
mengenai jumlah seluruh eksposur pembiayaan
peminjam individual dan pihak lawan transaksi,
portofolio pembiayaan serta laporan pengecualian limit
risiko kredit agar dapat digunakan direksi untuk
mengidentifikasi adanya RKP.
d) Sistem Pengendalian Intern Manajemen Risiko Kredit BNI
Syariah Cabang Banjarmasin
90
Dari hal sistem pengendalian intern risiko kredit diatas ini
BNI Syariah Cabang Banjarmasin telah melaksanakan
sesuai dengan PBI Nomor 13/23/PBI/2011 tentang Sistem
kaji ulang internal oleh individu yang independen dari satu
unit bisnis untuk membantu evaluasi proses pembiayaan
secara keseluruhan, menentukan akurasi peringkat internal,
dan menilai apakah account officer memonitori
pembiayaan secara individual dengan tepat.
91
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan
Dari pembahasan hasil penelitian yang telah diuraikan pada IV, maka
dapat disimpulkan bahwa PT. BNI Syariah Banjarmasin telah
melaksanakan penerapan manajemen risiko kredit, sebagai berikut:
1. Dari faktor timbulnya risiko pada produk pembiayaan mudharabah
terbagi dalam 2 faktor, yaitu : faktor pertama adalah faktor internal
(analisis nasabah yang tidak tepat, kesalahan dalam menaksir jaminan
dan manajemen perusahaan yang kurang baik) dan faktor kedua adalah
faktor eksternal (ekonomi global, bencana alam dan nasabah sengaja
mangkir dari kewajiban). Dalam hal ini BNI Syariah Cabang
Banjarmasin agar dapat mengelola risiko tersebut maka Bank Syariah
tersebut melakukan analisa awal mengunakan analisa kelayakan
terlebih dahulu yaitu dengan memperhatikan aspek 5C lalu setelah itu
melakukan penerapan manajemen risiko kredit berdasarkan PBI No.
13/23/PBI/2011 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi BUS dan
UUS agar risiko kredit dapat diminimalkan.
2. Dari segi penerapan manajemen risiko kredit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin mencakup 4 pilar penting yaitu :
e. Pengawasan aktif dewan komisaris, direksi, DPS dan divisi
internal audit.
92
f. Kebijakan, prosedur, dan penetapan limit BNI Syariah Cabang
Banjarmasin.
g. Proses identifikasi, pengukuran, pemantauan, dan pengendalian
risiko kredit, serta sistem informasi manajemen (SIM) BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
h. Sistem pengendalian intern manajemen risiko kredit BNI Syariah
Cabang Banjarmasin.
3. Dari segi perbandingan penerapan manajemen risiko kredit BNI
Syariah Cabang Banjarmasin dengan Peraturan Bank Indonesia Nomor
13/23/2011. Dapat dilihat dari pengawasan aktif, kecukupan kebijakan,
prosedur, penetapan limit, proses identifikasi, pengukuran,
pemantauan, pengendalian dan sistem pengendalian intern telah sesuai
dengan peraturan tersebut.
B. Saran
Dari hasil penelitian yang sudah dilakukan, maka penulis memberikan
saran untuk peneliti selanjutnya yaitu membahas tentang risiko
operasional, risiko stratejik, risiko hukum pembiayaan mudharabah agar
lebih kompleksitas. Sebab dengan terbatasnya waktu dalam peneltian ini
maka hanya risiko kredit yang dapat diteliti.
DAFTAR PUSTAKA
Antonio, Muhammad Syafi.i. 2001. Bank Syariah Dari Teori ke Praktek. Jakarta:
Gema Insani Press
Dewi, Nadia Maya S, 2012. Analisis Penerapan Struktur Pengendalian Intern
Terhadap Prosedur Pemberian Pembiayaan Untuk Meningkatkan
Pencegahan Pengembalian Macet Yang Diberikan Oleh Bank BNI Syariah
Cabang Semarang. Skripsi Pada Fakultas Ekonomika dan Bisni
Universitas Diponegoro Semarang
Djamil, Haji Faturrahman, 2012. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank
Syariah. Jakarta: Sinar Grafika
Harahap, Sofyan S. 2008. Kerangka Teori dan Tujuan Akuntansi Syariah.
Jakarta: Pustaka Quantum
Karim, Adiwarman A. 2010. Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta:
PT Raja Grafindo Persada
Mahmoedin. 2004. Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta: Pustaka Sinar Harapan
Marzuki. 2005. Metedologi Riset. Yogyakarta: Ekonisia
Muhammad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syari’ah, Yogyakarta: UPP
AMP YKPN
Muhammad. 2008. Manajemen Pembiayaan Mudharabah. Jakarta: Penerbit
Rajawali Pers
Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/23/PBI/2011 tentang Penerapan Manajemen
Risiko Bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah
Rivai, Veithzal, dan Andria Permata Veithzal, 2008. Islamic Financial
Management. Jakarta: Raja Grafindo Persada
Rustam, Bambang Rianto. 2013. Manajemen Risiko Perbankan Syariah di
Indonesia, Jakarta: Salemba Empat
Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan . Edisi Kelima. Jakarta:
Lembaga Penerbit FE UI
Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 17/19/DPUM tanggal 8 Juli 2015 tentang
Perubahan atas Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 15/35/DPAU
tanggal 29 Agustus 2013 perihal Pemberian Kredit atau Pembiayaan oleh
Bank Umum dan Bantuan Teknis dalam rangka Pengembangan Usaha
Mikro, Kecil, dan Menengah
Undang-Undang RI No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah
Usman, Rahcmadi, 2012. Aspek Hukum Perbankan Syariah.Jakarta: Sinar Grafika
Zharfan, Refaat. 2012. Optimalisasi Skema Bagi Hasil Sebagai Solusi
Permasalahan Principal-Agent Dalam Pembiayaan Mudharabah Pada PT.
Bank BNI Syariah Cabang Makassar. Skripsi Pada Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Universitas Hasanuddin Makassar
