ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT BAGI

HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI

TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA

PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

STUDI KASUS BANK MUAMALAT INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh :

ISNAINI FAJRIN NADIA PALUPI

B 200100052

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2015

ii

iii

iv

MOTTO

Allah tidak akan membebani seseorang melainkan sesuai dengan batas

kemampuannya

(Q.S. Al Baqoroh 2: 286)

Saat malas menghampirimu, maka lawanlah rasa mala situ, karena kemalasan

lebih membunuh daripada kebodohan

(Penulis)

Wajar jika kamu memiliki rasa takut, namun jangan biarkan rasa takut

menghentikanmu untuk mendapatkan apa yang kamu inginkan

(Penulis)

Selalu optimis dan bersabar dalam meraih keinginan

(Penulis)

v

PERSEMBAHAN

Allah SWT atas segala nikmat, karunia, limpahan rahmat dan berkah serta

keagungan-Mu sehingga pikiran, hati, dan tubuh ini dapat menyelesaikan

karya tulis ini dengan kemudahan.

Ibu dan Bapak tercinta yang telah membimbing dan memberi pelajaran

berharga dalam hidup ini.

Suamiku tercinta yang selalu membantu dan memberi semangat dalam

setiap langkahku.

Kakak dan adikku yang telah memberikan doa, semangat dan kecerian

selama ini.

Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt, MSi dan Bu Eny Kusumawati, SE, MM

yang telah membimbing dan selalu member semangat dari awal hingga

akhir.

Teman-teman kuliah yang telah membantuku.

Teman-teman Tapak Suci Unit 003 yang selalu memberi semangat.

Almamater

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb.

Syukur Alhamdulillah kami panjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang

telah melimpahkan karunia-NYA, sehingga penulis dapat menyelsaikan Skripsi

yang berjudul ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, TINGKAT

BAGI HASIL, NON PERFORMING FINANCING DAN MODAL SENDIRI

TERHADAP VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA

PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA STUDI KASUS BANK

MUAMALAT INDONESIA.

Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam rangka

menyelesaikan program pendidikan strata satu pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terimakasih serta

penghargaan yang setinggi-tingginya kepada semua pihak yang telah membantu

secara langsung maupun tidak langsung hingga terselesaikannya skripsi ini. Maka

pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Zulfikar, S.E, M.Si., Selaku Ketua Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

vii

3. Bapak Drs. Atwal Arifin, Akt, M.Si., selaku pembimbing skripsi yang

meluangkan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, serta arahan

kepada penulis dalam menyusun skripsi.

4. Ibu Eny Kusumawati, Akt, S.E, M.M, selaku pembimbing co skripsi yang

meluangkan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, serta arahan

kepada penulis dalam menyusun skripsi.

5. Bapak Yuli Tri Cahyono, selaku pembimbing akademik yang telah banyak

memberikan bantuan untuk kelancaran kegiatan akademik.

6. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Surakarta yang telah mengajarkan pengetahuan yang bermanfaat kepada

penulis.

7. Seluruh Staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

8. Ibu, Bapak (alm) dan kakakku yang selalu memberi semangat selalu.

9. Teman-temanku dari kelas C yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu,

kebersamaan dan kekompakkan kita dalam mangarungi suka-duka menempuh

pendidikan di Fakultas Ekonomi Akuntansi UMS.

10. Teman-teman seangkatan 2010.

11. Semua pihak yang sudah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan

satu-persatu.

12. Terimakasih buat Teman-teman seperjuangan yang telah memberikan

bantuan, saran, perhatian, dan kritik dalam menyusun Skripsi ini.

viii

Semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis selanjutnya, penulis

menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan dan

jauh dari sempurna, masukan kritik dan saran yang bersifat membangun demi

perbaikan skripsi ini sangat penulis harapkan.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb.

Surakarta, Agustus 2015

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................. i

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................... ii

HALAMAN KEASLIAN SKRIPSI ......................................................... iii

HALAMAN MOTTO ............................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................... v

KATA PENGANTAR ............................................................................... vi

DAFTAR ISI .............................................................................................. ix

DAFTAR TABEL ..................................................................................... xii

HALAMAN ABSTRAKSI........................................................................ xiii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ............................................................... 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................... 4

C. Tujuan Penelitian .......................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ........................................................................ 5

E. Sistematika Penulisan ................................................................... 6

BAB II LANDASAN TEORI

A. Perbankan Syariah ........................................................................ 8

B. Pembiayaan ................................................................................... 10

1. Pengertian Pembiayaan ............................................................ 10

2. Unsur Pembiayaan ................................................................... 11

C. Tujuan Pembiayaan ...................................................................... 12

x

D. Produk-produk Pembiayaan ......................................................... 13

1. Sistem Pembiayaan Bagi Hasil ............................................... 13

2. Sistem Pembiayaan Jual Beli ................................................... 17

3. Sistem Pembiayaan Lain .......................................................... 18

4. Distribusi Hasil Usaha .............................................................. 19

E. Bagi Hasil ..................................................................................... 19

F. Dana Pihak Ketiga ........................................................................ 21

G. Non Performing Financing ........................................................... 22

H. Modal Sendiri ............................................................................... 23

I. Penelitian Terdahulu ..................................................................... 25

J. Kerangka Pemikiran ..................................................................... 27

K. Pengembangan Hipotesis ............................................................. 28

BAB III METODE PENELITIAN

A. Desain Penelitian ......................................................................... 32

B. Populasi dan Sampel ..................................................................... 32

C. Data dan Sumber Data .................................................................. 33

D. Definisi Opersional ...................................................................... 33

E. Metode Analisis Data .................................................................... 35

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Perusahaan Sampel ....................................................................... 41

B. Statistik Deskriptif ........................................................................ 44

C. Pengujian Penelitian ..................................................................... 46

1. Uji Asumsi Klasik .................................................................... 46

xi

2. Uji Hipotesis ............................................................................ 48

D. Pembahasan .................................................................................. 53

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................... 58

B. Keterbatasan Penelitian ................................................................. 58

C. Saran ............................................................................................. 59

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel IV. 1 Hasil Statistik Deskriptif .......................................................... 45

Tabel IV. 2 Hasil Uji Normalitas ................................................................ 46

Tabel IV. 3 Hasil Uji Multikoliniearitas ..................................................... 47

Tabel IV. 4 Hasil Uji Heteroskedastisitas ................................................... 47

Tabel IV. 5 Hasil Uji Autokorelasi ............................................................. 48

Tabel IV. 6 Hasil Uji Regresi Linier Berganda........................................... 49

Tabel IV. 7 Hasil Uji F ............................................................................... 50

Tabel IV. 8 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................... 51

Tabel IV. 9 Hasil Uji T .............................................................................. 52

xiii

ABSTRAKSI

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh dana pihak ketiga,

tingkat bagi hasil, non performing financing, dan modal sendiri terhadap volume

pembiayaan berbasis bagi hasil pada perbankan syariah di Indonesia studi kasus

Bank Muamalat Indonesia (BMI). Penelitian ini menggunakan sampel 1

perusahaan dengan tahun penelitian 2003-2013. Dengan sumber data yang

diperoleh dari laporan keuangan triwulan neraca, laporan laba rugi, dan laporan

rasio keuangan bank Muamalat.

Metode penelitian yang digunakan adalah analisis regresi linier berganda.

Dalam penelitian ini, pengujian menggunakan uji asumsi klasik yang terdiri dari

uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heteroskedestisitas, dan uji autokorelasi.

Dan uji ketetapan model yang digunakan adalah uji F, uji R2, serta uji t.

Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa uji simultan (uji F)

menunjukkan nilai Fhitung sebesar 331,425 lebih besar dari Ftabel sebesar 2,84, dan

didukung dengan nilai signifikansi lebih kecil dari 0,05. Uji R2 menunjukkan nilai

R2 diperoleh angka koefisien determinasi dengan adjusted-R

2 sebesar 0,968.

Sedangkan uji t menunjukkan hasil (1) dana pihak ketiga berpengaruh signifikan

terhadap volume pembiayaan bagi hasil (2) tingkat bagi hasil tidak berpengaruh

signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (3) non performing financing

tidak berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil (4) modal

sendiri berpengaruh signifikan terhadap volume pembiayaan bagi hasil.

Kata Kunci: dana pihak ketiga, tingkat bagi hasil, non performing

financing, modal sendiri.