Upload
others
View
11
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN
PEMBERIAN KREDIT USAHA MIKRO
(Studi Kasus Pada PT. Bank Mandiri Cabang Kota Batu)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh :
Septian Viqi Zamzam
201410170311336
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2019
iii
KATA PENGANTAR
AssalamualaikumWr. Wb.
Alhamdulillaahirobbilaalamiin, puji syukur penulis panjatkan kehadirat
Allah SWT, yang telah memberikan taufik serta hidayah-Nya kepada penulis,
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul ”Analisis Sistem
Pengendalian Internal Pemberian Kredit Usaha Mikro (Studi Kasus pada PT Bank
Mandiri Cabang Kota Batu)”.
Shalawat beriring salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita
Nabi Muhammad SAW, yang selalu kita nantikan syafa’atnya hingga hari kiamat.
Penulis menyadari bahwa banyak kesalahan dalam penulisan skripsi ini, dalam
penyelesaiannya penulis menyadari bahwa banyak pihak yang membantu. Untuk
itu, iringan doa dan ucapan terima kasih yang sebesar-besarnya penulis sampaikan
kepada:
1. Bapak Dr. Fauzan, M.Pd., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang,
2. Ibu Dr.Idah Zuhro, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang,
3. Ibu Dr. Masiyah Kholmi, MM. Ak., CA., selaku Ketua Program Studi
Akuntansi FEB UMM,
4. Bapak Achmad Syaiful Hidayat A,S.E., M.Sc., selaku Sekretaris Program Studi
Akuntansi FEB UMM,
5. Bapak Drs. Setu Setyawan, MM., Ak., CA., dan Bapak Adi Prasetyo, Drs.,
M.Si., Ak., CA., selaku penguji 1 dan penguji 2 yang telah membantu
meluluskan untuk mencapai tahap gelar sarjana.
6. Bapak Djoko Sigit Sayogo, S.E., M.Acc., Ph.D dan Ibu Dra. Sri Wahjuni
Latifah, MM., Ak., CA., selaku pembimbing I dan pembimbing 2 yang telah
memberikan bimbingan dan motivasi dalam penyusunan skripsi ini,
iv
7. Bapak dan Ibu Dosen Akuntansi FEB Universitas Muhammadiyah Malang
yang telah memberikan bekal ilmu dan pengetahuan selama perkuliahan,
8. Kedua Orang tua ku yang dengan sepenuh hati memberikan cinta, doa dan
kasih saying serta dukungan moril, materi, maupun spiritual hingga penulisan
skripsi ini dapat terselesaikan.
9. Mas Arik dan Mbak Sinta, selaku narasumber karyawan bagian mikro yang
telah membantu dalam memberikan data sehingga skripsi ini dapat
terselesaikan.
10. Sahabat dan teman-teman yang telah memberikan banyak bantuan tenaga,
motivasi dan masukan-masukan yang sangat bermanfaat demi terselesaikannya
skripsi ini.
11. Sahabat-sahabat dan teman-teman seperjuangan Akuntansi 2014 dan Akuntansi
2015 yang tidak bisa disebutkan satu-persatu, yang telah memberikan
semangat, motivasi, danmasukan-masukan yang bermanfaat dalam penyusunan
skripsi ini.
12. Pihak lain yang tidak dapat disebutkan satu per satu
Akhir kata,penulis mengucapkan limpah terimakasih kepada semua pihak
yang telah membantu dan semoga Allah SWT mencurahkan karunianya dalam
setiap amal kebaikan kita dan diberikan balasan yang berlipat ganda. Penulis
mohon maaf atas segala kesalahan yang pernah dilakukan. Semoga skripsi ini
bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi para pembacanya. Aamiin.
Malang, 26 Oktober 2019
Penulis,
Septian Viqi Zam-zam
v
DAFTAR ISI
ABSTRAC ................................................................................................................................ i
ABSTRAK ................................................................................................................................ ii
KATA PENGANTAR ............................................................................................................... iv
DAFTAR ISI .............................................................................................................................. iv
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................................. vi
DAFTAR TABEL ..................................................................................................................... vii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................................ viii
BAB I PENDAHULUAN .............................................................................................................1
A. Latar Belakang ..........................................................................................................................1
B. Rumusan Masalah ....................................................................................................................4
C. Tujuan Penelitian ......................................................................................................................5
D. Manfaat Penelitian ....................................................................................................................5
BAB II KAJIAN PUSTAKA .......................................................................................................6
A. Kajian Penelitian Terdahulu ......................................................................................................6
B. Landasan Teori .........................................................................................................................8
B.1. Bank 8 ................................................................................................................................
B.2. Sistem Pengendalian Internal ............................................................................................... 10
B.2.1. Pengertian Sistem Pengendalian Internal ........................................................................... 10
B.2.2. Tujuan Sistem Pengendalian Internal ................................................................................. 11
B.2.3. Unsur-unsur Sistem Pengendalian Internal ........................................................................ 12
B.3. Kredit 16 ..............................................................................................................................
B.3.1. Pengertian Kredit .............................................................................................................. 16
B.3.2. Fungsi Kredit .................................................................................................................... 16
B.3.3. Jenis-jenis Kredit ............................................................................................................... 17
B.3.4. Prinsip-prinsip Kredit ........................................................................................................ 19
B.4. Kredit Usaha Mikro (KUM) ................................................................................................. 20
B.5. Pemberian Kredit ................................................................................................................. 21
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................................................ 23
A. Lokasi Penelitian .................................................................................................................... 23
vi
B. Jenis Penelitian ....................................................................................................................... 24
C. Jenis dan Sumber Data ............................................................................................................ 24
D. Teknik Perolehan Data ............................................................................................................ 25
E. Teknik Analisis Data ............................................................................................................... 25
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN .................................................................................... 28
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................................................. 28
A.1. Sejarah Bank Mandiri .......................................................................................................... 28
A.2. Visi dan Misi Bank Mandiri ................................................................................................. 30
B. Deskripsi Data ........................................................................................................................ 30
B.1. Struktur Organisasi............................................................................................................... 30
B.2. Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan ......................................................................... 36
B.3. Data Karyawan..................................................................................................................... 44
B.4. Monitoring Pemberian Kredit ............................................................................................... 46
B.5. Pelatihan Pegawai ................................................................................................................ 46
B.6. Pengelolaan Resiko .............................................................................................................. 46
C. Analisis Data ........................................................................................................................... 47
C.1, Analisis terhadap Pengendalian Lingkungan......................................................................... 47
C.2. Analisis terhadap Penilaian Resiko ....................................................................................... 51
C.3. Analisis terhadap Aktivitas Pengendalian ............................................................................. 52
C.4. Analisis Komunikasi dan Informasi ...................................................................................... 55
C.5. Analisis Pemantauan (Monitoring) ....................................................................................... 56
D. Pembahasan ............................................................................................................................ 58
BAB V PENUTUP ..................................................................................................................... 62
A. Kesimpulan ............................................................................................................................. 62
B. Keterbatasan Penelitian ........................................................................................................... 63
C. Saran ............................................................................................................................... 63
DAFTAR PUSTAKA................................................................................................................. 64
LAMPIRAN 1 ............................................................................................................................ 66
LAMPIRAN 2 ............................................................................................................................ 67
LAMPIRAN 3 ............................................................................................................................ 68
vii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Mandiri Cabang Kota Batu ............................................... 31
Gambar 4.2 Bagan Alur Bank Mandiri Cabang Kota Batu ......................................................... 38
Gambar 4.3 Sistem Loan Origination System (LOS) .................................................................... 52
Gambar 4.4 Formulir Pengajuan Kredit ....................................................................................... 54
viii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Tabel Data Karyawan ................................................................................................... 45
ix
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1 Formulir Pengajuan Kredit ........................................................................................ 66
Lampiran 2 Formulir Pengajuan Kredit ...................................................................................... 67
Lampiran 3 Sistem Loan Origination System (LOS) .................................................................... 68
64
DAFTAR PUSTAKA
Annisa, 2012.Sistem Pengendalian Internal Dalam menunjang Efektivitas Pemberian
Kredit Usaha Kecil dan Menengah Pada PT. Bank Negara Indonesia (BNI) Kanwil
Surabaya.JurnalAdministrasiBisnis (JAB).Vol 10 No 4. 2012
Bank Mandiri, 2013.Manual Produk Kredit Mikro . Jakarta: PT.Bank Mandiri.
Landsittel, Beasley. 2011. COSO Framework. American Accounting Association (AAA).
America.
Prastiwi, Restu. 2017. Analisis Pengendalian Intern Sistem Pemberian Kredit Berbasis
COSO.Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.
Brianto, Michael. 2013. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern pada Proses Pemberian
Kredit Modal Kerja. Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.
Mulyono, Yoga. 2014. Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Mikro pada
PT Bank Mandiri Unit Batu Malang. Skripsi. Malang: Universitas Muhammadiyah
Malang.
Debora, Muhammad, Dwiatmanto. 2018. Evaluasi Sistem dan Prosedur Pemberian Kredit
Mikro Dalam Rangka Mendukung Pengendalian Intern (Studi Pada PT. Bank Jatim
Cabang Utama Kediri). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol 55 No 1.Februari. 2018
I Putu, Anjuman, dan Luh. 2014. Sistem Pengendalian intern Pemberian Kredit Pada PT.
BPR Suryajaya Kubutambahan. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol 4 No 1. 2014
M Faisal. 2003. Manajemen Perbankan. Malang: UMM Press.
Riska S. 2010.Penerapan SPI Dalam Menunjang Efektivitas Pemberian Kredit UKM Pada
PT.BRI (Persero) TBk Manado. Jurnal Administrasi Bisnis (JAB). Vol 1 No
3.September. 2014
65
Ulum, I., dan A, Juanda. 2016. Metodologi Penelitan Akuntansi. Malang: Aditya Media
Publising
Romney, M., dan Steanbart, P. 2015.Sistem Informasi Akuntansi Edisi Tigabelas.Jakarta :
Salemba Empat.
www.bankmandiri.com
66