Analisis Tingkat Kesehatan Bpr (Uas)

8/17/2019 Analisis Tingkat Kesehatan Bpr (Uas)

1/45

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BPR

(Studi pada PT. Eka Dana Utama Malang, Periode Maret 2014 – Juni 2015 )

Memenuhi Mata Kuliah :

Seminar Perbankan

Dosen Pembimbing :

Tyas Danarti Hascaryani, ME

Disusun Oleh :

Yuslim Arli Nadiarsyah

135020400111019

Keuangan dan Perbankan

Jurusan Ilmu Ekonomi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Brawijaya

Malang

2015


2/45

DAFTAR ISI

BAB I Pendahuluan

1.1 Latar Belakang ......................................................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ................................................................................................... 3

1.3 Tujuan Penelitian ..................................................................................................... 3

1.4 Manfaat Penelitian ................................................................................................... 3

BAB II Tinjauan Pustaka

2.1 Kesehatan Bank ........................................................................................................ 5

2.1.1 Laporan Keuangan BPR ...................................................................................... 6

2.1.2 Metode RGEC ...................................................................................................... 102.2 Penelitian Yang Relevan .......................................................................................... 12

2.3 Kerangka Pemikiran ................................................................................................. 14

BAB III Metode Penelitian

3.1 Definisi Operasional Variable Penelitian ................................................................... 15

3.2 Jenis Penelitian ........................................................................................................ 17

3.3 Subjek dan Objek Penelitian .................................................................................... 17

3.4 Jenis dan Sumber Data ............................................................................................ 17

3.5 Teknik Pengumpulan Data ........................................................................................ 18

3.6 Teknik Analisis Data ................................................................................................. 18

BAB IV Hasil Penelitian & Pembahasan

4.1 Hasil Penelitian ........................................................................................................ 22

4.2 Pembahasan ............................................................................................................ 27

BAB V Kesimpulan dan Saran

5.1 Kesimpulan .............................................................................................................. 345.2 Saran ....................................................................................................................... 34

DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................................... 36

LAMPIRAN .................................................................................................................... 37


3/45

1

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Dunia perbankan merupakan salah satu institusi yang sangat berperan dalam

bidang perekonomian suatu negara (khususnya dibidang pembiayaan perekonomian).

Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup

kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan

usahanya. Bank merupakan sarana yang memudahkan aktivitas masyarakat untuk

menyimpan uang, dalam hal perniagaan, maupun untuk investasi masa depan. Dana

yang merupakan sarana vital bagi proses pertumbuhan perekonomian akan menjadi lebih

produktif melalui perbankan. Bank menjadi industri jasa yang dipercaya sebagai perantara

antara pihak yang mempunyai kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dan

memerlukan dana.

Dilihat dari segi fungsinya, dibagi menjadi dua yaitu yang pertama adalah Bank

Umum yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau

berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran. Yang kedua adalah Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yaitu bank yang

melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah,

tetapi tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. BPR merupakan lembaga

perbankan resmi yang diatur berdasarkan Undang-Undang No. 7 tahun 1992 tentang

Perbankan dan sebagaimana telah diubah dengan UndangUndang No. 10 tahun 1998.

Keberadaan BPR sangat membantu usaha mikro, kecil dan menengah karena

kegiatan usaha BPR terutama ditujukan untuk melayani usaha-usaha kecil dan

masyarakat di pedesaan. Tapi dengan semakin berkembangnya kebutuhan masyarakat,

tugas BPR tidak hanya ditujukan bagi masyarakat pedesaan saja tetapi juga mencakup

pemberian jasa perbankan bagi masyarakat golongan ekonomi lemah di daerah

perkotaan (Malayu: 2006). Perkembangan BPR di Indonesia selama kurun waktu tahun

Desember 2008 sampai dengan Januari 2013 dapat terlihat dalam tabel berikut:


4/45

2

Jumlah Bank dan Kegiatan Usaha BPR di Indonesia

bulan Desember 2008 – Desember 2013

Sumber: Statistik Perbankan Indonesia,Desember 2013

Jumlah BPR terus mengalami penyusutan dari waktu ke waktu. Per Desember 2012,

jumlah BPR menjadi 1.653 unit atau berkurang menjadi 1.635 pada Desember 2013. Terus

berkurangnya jumlah BPR menunjukan industri ini dihuni BPR-BPR yang tak sehat.

Bank Pekreditan Rakyat (BPR) yang merupakan bagian dari sistem Perbankan harus

sehat dan dapat dipercaya oleh masyarakat supaya bisa berkontribusi maksimal dalam

menggerakan perekonomian secara keseluruhan. Perkembangan usaha BPR yang terus

menunjukkan kinerja yang positif, didorong oleh tiga faktor utama yaitu kebijakan pemerintah

yang memberikan peluang pendirian BPR, deregulasi perbankan yang memperbesar ruang

gerak BPR dan besarnya kebutuhan masyarakat terutama di daerah pinggiran kota dan

pedesaan terhadap jasa pelayanan perbankan. Kontribusi BPR akan semakin nyata jika

BPR dalam kondisi sehat dan kuat. Penilaian kesehatan BPR telah menjadi indikator penting

dalam upaya peningkatan kinerja bank.

Kesehatan bank merupakan hasil dari penilaian kualitas atas berbagai aspek yang

berpengaruh terhadap kondisi kinerja suatu bank. Upaya untuk mengembalikan

kepercayaan masyarakat terhadap dunia perbankan diperlukan suatu penilaian tingkat

kesehatan bank, penilaian tingkat kesehatan bank dilakukan untuk mengetahui kredibilitas

suatu bank dan salah satu indikator penilaian kinerja manajemen perbankan. Selain itu juga

penilaian tingkat kesehatan bank dilakukan dalam upaya menetapkan strategi yang bagus


5/45

3

dalam menyikapi kebijakan API. Pada PBI No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP

tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi indikator adalah RGEC yang terdiri dari Risk atau

resiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C) dan penilaian

menggunakan skala 1 sampai 5 semakin kecil poin yang diterima itu menandakan

kesehatan bank semakin baik.

Atas dasar latar belakang tersebut, maka penulis ingin melakukan penelitian untuk

menganalisis kesehatan BPR Eka Dana Utama dengan metode RGEC yang terdiri dari Risk

atau resiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C) dengan judul

“ANALISIS PENILAIAN TINGKAT KESEHATAN BPR EKA DANA UTAMA DENGAN

METODE RGEC (PERIODE Maret 2014 – Juni 2015)”

1.2 Rumusan Masalah

Sehubungan dengan latar belakang diatas, penelitian ini akan menilai tingkat

kesehatan Bank Perkreditan Rakyat dengan metode RGEC. Masalah yang diteliti,

selanjutnya dirumuskan dalam bentuk pertanyaan sebagai berikut: “Apakah tingkat

kesehatan BPR Eka Dana Utama dengan menggunakan metode RGEC selama periode

maret 2014 – juni 2015 berada dalam kondisi sehat?”

1.3 Tujuan Penelitian

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan BPR Eka Dana Utama

selama periode Maret 2014 – Juni 2015 dengan menggunakan metode RGEC.

1.4 Manfaat Penelitian

Adapun hasil penelitian ini diharapkan memberikan manfaat sebagai berikut:

1. Bagi perusahaan

Sebagai tolok ukur bagi manajemen BPR Eka Dana Utama untuk menilai apakah

pengelolaan bank sudah dilaksanakan dengan baik sesuai dengan peraturan yang

telah ditetapkan dan sebagai acuan untuk menentukan strategi usaha dan kebijakan

dimasa akan datang.

2. Bagi Pemerintah

Penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai masukan dalam pembuatankebijakan perbankan selanjutnya.


6/45

4

3. Bagi Masyarakat

Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan acuan bagi para pemilik dana untuk

menyimpan uangnya pada bank yang memiliki kondisi sehat, karena akan

memberikan jaminan bahwa dalam kurun waktu tertentu dana yang disimpan dalam

keadaan aman. Dan bagi bankbank lain, penelitian ini dapat dijadikan masukan

dalam melakukan hubungan koresponden yang akan memudahkan bank tersebut

untuk memenuhi kebutuhan likuiditasnya.


7/45

5

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 KESEHATAN BANK

Berdasarkan Pasal 29 UU No. 7 Tahun 1992 sebagaimana telah diubah dengan

UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, bank wajib memelihara tingkat kesehatannya

sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuiditas,

rentabilitas dan solvabilitas, serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan

wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan prinsip kehati-hatian. Menurut Surat

Edaran Bank Indonesia Nomor : 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004, penilaian tingkat

kesehatan bank merupakan penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh

terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian aspek permodalan, kualitas

aset, manajemen, rentabilitas, likuiditas, dan sensitivitas terhadap risiko pasar. Bagi

perbankan, hasil akhir penilaian kondisi bank tersebut dapat digunakan sebagai salah

satu sebagai sarana penetapan dan implementasi strategi pengawasan bank oleh Bank

Indonesia. Penggolongan tingkat kesehatan bank dibagi dalam empat kategori yaitu:

sehat, cukup sehat, kurang sehat, dan tidak sehat.

Tabel 1. Nilai Kredit Penggolongan Tingkat Kesehatan Bank

Nilai Kredit Predikat

81-100 Sehat

66 - < 81 Cukup sehat

51 - < 66 Kurang sehat

0 < 51 Tidak sehat

Sumber : Lukman Dendawijaya (2005:256)

Untuk menilai suatu kesehatan bank dapat dilihat dari beberapa segi. Penilaian ini

bertujuan untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi sehat, cukup sehat,

kurang sehat, dan tidak sehat, sehingga Bank Indonesia sebagai pengawas dan Pembina

bank-bank dapat memberikan arahan atau petunjuk bagaimana bank tersebut harus

dijalankan atau bahkan dihentikan operasinya. Dengan semakin meningkatnya

kompleksitas usaha dan profil risiko, bank perlu mengidentifikasi permasalahan yang

mungkin timbul dari operasional bank. Penilaian kesehatan bank dilakukan setiap tahun

untuk mengatahui apakah ada peningkatan atau penurunan.


8/45

6

2.1.1 Laporan Keuangan BPR

Laporan keuangan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) bertujuan untuk menyediakan

informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja serta perubahan posisi keuangan.

Selain itu laporan keuangan BPR juga bertujuan untuk membantu pengambilankeputusan (Pedoman Akuntansi Bank Perkreditan Rakyat: 2010). Komponen laporan

keuangan BPR untuk tujuan umum terdiri dari:

A. Neraca

Laporan neraca adalah laporan keuangan utama yang diterbitkan pada akhir

periode akuntansi yaitu per tanggal 31 Desember. Tanggal tersebut adalah syarat

minimal dan sifatnya formal berdasarkan suatu kewajiban perusahaan melaporkan

transaksi keuangan bukan berdasarkan kebutuhan. Dalam laporan neraca terdiri atas dua

sisi yaitu aktiva di sebelah kiri dan passiva ditambah modal di sebelah kanan.

a. Aktiva

Aktiva adalah sumber daya yang dikuasai BPR sebagai akibat dari peristiwa masa

lalu dan diharapkan menjadi sumber perolehan manfaat ekonomi di masa depan.

Pos-pos aktiva yang umum dimiliki oleh BPR adalah sebagai berikut:

Kas;

Kas dalam valuta asing;

Sertifikat Bank Indonesia;

Pendapatan bunga yang akan diterima;

Penempatan pada bank lain (giro, tabungan, deposito dan sertifikat deposito);

Restrukturisasi Kredit;

Agunan yang diambil alih;

Aset tetap dan inventaris;

Aset tidak berwujud;


9/45

7

Aset lain-lain.

b. Passiva

Passiva (kewajiban) adalah utang masa kini BPR yang timbul dari peristiwa masa

lalu dan penyelesaiannya diharapkan mengakibatkan arus keluar dari sumber

daya milik BPR yang mengandung manfaat ekonomi. Pos-pos kewajiban yang

umum dimiliki oleh BPR adalah sebagai berikut:

Kewajiban segera;

Utang bunga;

Utang pajak;

Simpanan;

Simpanan dari bank lain;

Pinjaman diterima;

Dana setoran modal – kewajiban;

Kewajiban imbalan kerja;

Pinjaman subordinasi;

Modal pinjaman;

Kewajiban lain-lain.

c. Modal

Modal atau ekuitas adalah hak residual atas aset BPR setelah dikurangi

semua kewajiban. Unsur ekuitas dapat disubklasifikasikan dalam neraca menjadi

pos-pos ekuitas, misalnya modal disetor, tambahan modal disetor, saldo laba,

cadangan umum, dan cadangan tujuan yang disajikan dalam pospos terpisah.

Klasifikasi semacam itu dapat menjadi relevan untuk pengambilan keputusan


10/45

8

pemakai laporan keuangan apabila pos tersebut mengindikasikan

pembatasan hukum atau pembatasan lainnya terhadap kemampuan perseroan

untuk membagikan atau menggunakan ekuitas.

B. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi adalah laporan yang menunjukkan seluruh penghasilan dan

beban BPR dalam suatu periode. Penghasilan terdiri dari pendapatan operasional dan

pendapatan nonoperasional. Beban terdiri dari beban operasional dan beban

nonoperasional. Pos-pos yang terdapat dalam laporan laba rugi BPR adalah sebagai

berikut:

a. Pendapatan operasional adalah semua pendapatan yang berasal dari kegiatan

utama BPR. Pendapatan operasional terdiri dari pendapatan bunga dan

pendapatan operasional lainnya.

b. Beban operasional adalah semua beban yang dikeluarkan atas kegiatan yang

lazim sebagai usaha BPR.

c. Pendapatan non-operasional adalah semua pendapatan yang berasal dari

kegiatan yang bukan merupakan kegiatan utama BPR.

d. Beban non-operasional adalah semua beban yang berasal dari kegiatan yang

bukan merupakan kegiatan utama BPR.

e. Beban pajak penghasilan adalah jumlah agregat beban pajak kini yang

diperhitungkan dalam penghitungan laba atau rugi pada satu periode.

C. Laporan Perubahan Ekuitas

Laporan perubahan ekuitas adalah laporan yang menunjukan perubahan ekuitas

BPR yang menggambarkan peningkatan atau penurunan aset neto atau kekayaan BPR

selama periode pelaporan. Laporan perubahan ekuitas, kecuali untuk perubahan yang

berasal dari transaksi dengan pemegang saham seperti setoran modal dan pembayaran

dividen, menggambarkan jumlah keuntungan dan kerugian yang berasal dari kegiatan

BPR selama periode pelaporan. Laporan perubahan ekuitas BPR antara lain meliputi:

a. Modal saham, misalnya penambahan modal saham


11/45

9

b. Laba/rugi yang belum direalisasi dalam Sertifikat Bank Indonesia

c. Surplus revaluasi aset tetap

d. Dana setoran modal – ekuitas

e. Saldo laba (laba ditahan).

D. Laporan Arus Kas

Laporan arus kas merupakan laporan yang menunjukkan penerimaan dan

pengeluaran kas BPR selama periode tertentu yang dikelompokkan dalam aktivitas

operasi, investasi dan pendanaan. Aktivitas operasi (operating ) adalah aktivitas penghasil

utama pendapatan BPR ( principal revenue-producing activities) dan aktivitas lain yang

bukan merupakan aktivitas investasi dan pendanaan. Aktivitas investasi ( investing )

adalah perolehan dan pelepasan aset jangka panjang serta investasi lain yang tidak

termasuk setara kas. Aktivitas pendanaan (financing ) adalah aktivitas yang

mengakibatkan perubahan dalam jumlah serta komposisi modal dan pinjaman BPR. Kas

adalah saldo kas dan rekening giro di Bank Umum. Setara kas adalah penempatan dana

dalam jangka waktu paling lama 3 (tiga) bulan dan sangat likuid yang dimiliki untuk

memenuhi komitmen kas jangka pendek.

E. Catatan Atas Laporan Keuangan

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian tak terpisahkan dari laporan

keuangan BPR. Catatan atas laporan keuangan memuat penjelasan mengenai gambaran

umum BPR, ikhtisar kebijakan akuntansi, penjelasan pos-pos laporan keuangan dan

informasi penting lainnya. Catatan atas laporan keuangan harus disajikan secara

sistematis. Setiap pos dalam neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas dan

laporan arus kas harus berkaitan dengan informasi yang ada dalam catatan atas laporan

keuangan.

Berdasarkan Pasal 29 UU No. 7 Tahun 1992 sebagaimana telah diubah dengan

UU No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, bank wajib memelihara tingkat kesehatannya

sesuai dengan ketentuan kecukupan modal, kualitas aset, kualitas manajemen, likuiditas,rentabilitas dan solvabilitas, serta aspek lain yang berkaitan dengan usaha bank dan


12/45


13/45

11

B. Good Corporate Governance

a) Teori Keagenan ( Agency Theory )

Menurut Brigham & Houston (2006) para manajer diberi kekuasaan oleh pemilik

perusahaan yaitu pemegang saham untuk membuat keputusan dimana hal inimenciptakan potensi konflik kepentingan yang dikenal sebagai teori keagenan (agency

theory ). Hubungan keagenan (agency relationship) terjadi ketka satu atau lebih individu

yang disebut sebagai principal menyewa indvisu atau organisasi lain yang disebut

sebagai agen untuk melakukan sejumlah jasa dan mendelegasikan kewenangan untuk

membuat keputusan kepada agen tersebut.

b) Stewardship Theory Teori

Stewardship menurut Brigham & Houston (2006) mengasumsikan hubungan yang

kiat antara kesuksesan organisasi dengan kepuasan pemilik. Steward akan melindungi

dan memaksimalkan kekayaan organisasi dengan kinerja perusahaan, sehingga dengan

demikian fungsi utilitas akan maksimal. Asumsi penting dari stewardship adalah manajer

meluruskan tujuan sesuai dengan tujuan pemilik.

c) Stakeholder Theory

Menurut Brigham & Houston (2006) Stakeholder adalah semua pihak baik internal

maupun eksternal yang memiliki hubungan baik bersifat mempengaruhi maupun

dipengaruhi, bersifat langsung maupun tidak langsung oleh perusahaan. Batasan

stakeholder tersebut di atas mengisyaratkan bahwa perusahaan hendaknya

memperhatikan stakeholder , karena mereka adalah pihak yang mempengaruhi dan

dipengaruhi baik secara langsung maupun tidak langsung atas aktivitas serta kebijakan

yang diambil dan dilakukan perusahaan. Jika perusahaan tidak memperhatikan

stakeholder bukan tidak mungkin akan menuai protes dan dapat mengeliminasi legitimasi

stakeholder .

d) Pengertian dan Konsep Dasar GCGDalam Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/1/PBI/2011 Pasal 7 ayat 2 penilaian

terhadap faktor GCG sebagaimana dimaksud dalam pasal 6 huruf b merupakan penilaian

terhadap manajemen bank atas prinsip-prinsip GCG. Adapun prinsip-prinsip GCG

tersebut diantaranya: keterbukaan, akuntabilitas, tanggungjawab, indepedensi serta

kewajaran. Forum for Corporate Governance (FCGI) dalam publikasi yang pertamanya

(dalam Jurnal Nominal/Volume 1 Nomor 1/Tahun 2012) menggunakan definisi Cadbury

Committee yaitu “seperangkat peraturan yang mengatur hubungan antara pemegang

saham, pengurus (pengelola) perusahaan, pihak kreditur, pemerintah, karyawan serta

para pemegang kepentingan intern dan ekstern lainnya yang berkaitan dengan hak-hak


14/45


15/45

13

pada periode 2011-2013 secara keseluruhan sehat. Faktor Risk Profile yang dinilai

melalui NPL, IRR, LDR, LAR dan Cash Ratio secara keseluruhan menggambarkan

pengelolaan risiko yang telah dilaksanakan dengan baik. Faktor Good Corporate

Governance BRI sudah memiliki dan menerapkan tata kelola perusahaan dengan

sangat baik. Faktor 29 Earnings atau Rentabilitas yang penilaiannya terdiri dari ROA

dan NIM mengalami kenaikan dan hal ini menandakan bertambahnya jumlah aset

yang dimiliki BRI diikuti dengan bertambahnya keuntungan yang didapat oleh BRI.

Dengan menggunakan indikator CAR, peneliti membuktikan bahwa BRI memiliki

faktor Capital yang baik, yaitu diatas ketentuan Bank Indonesia sebesar 8%.

Persamaan penelitian ini dengan penelitian sebelumnya terdapat pada tujuan

penelitian yaitu untuk mengetahui tingkat kesehatan bank.

Persamaan penelitian terdahulu dengan penelitian ini adalah terdapat

pada metode pendekatan yang digunakan yaitu metode RGEC. Persamaan yang

lain yaitu penelitiannya sama-sama di PT Bank Rakyat Indonesia. Selain itu

persamaan yang lain yaitu periode yang digunakan pada periode 2011-2013.

Sedangkan untuk perbedaan penelitian terdahulu dengan penelitian ini yaitu pada

Risk Profile, di penelitian terdahulu menggunakan NPL, IRR, LDR, LAR dan Cash

Ratio, sedangkan penelitian ini menggunakan NPL dan LDR.

B. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (RiskProfile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital). (Studi pada PT.Bank

Central Asia, Tbk Periode 2010-2012)”. Disusun oleh Khisti Minarrohmah,

Fransisca Yaningwati, dan Nila Firdausi Nuzula (2014). Berdasarkan hasil

penelitian yang telah dilakukan pada PT Bank Central Asia dengan menggunakan

metode RGEC ini menunjukkan predikat kesehatan bank pada periode 2011-2013

secara keseluruhan sangat sehat, berdasarkan dari kriteria penetapan peringkat

nilai NPL, BCA memiliki rasio


16/45

14

Persamaan penelitian terdahulu dengan penelitian ini yaitu pada tujuan

penelitiannya mengetahui tingkat kesehatan bank. Selain itu persamaan terdapat

pada metode yang digunakan yaitu RGEC. Perbedaan penelitian terdahulu

dengan penelitian ini yaitu pada bank nya yaitu penelitian terdahulu melakukan

penelitian di PT. Bank Central Asia, sedangkan penelitian ini di PT. Bank Rakyat

Indonesia. Selain itu penelitian juga terletak pada periode yang digunakan,

penelitian terdahulu menggunakan periode 2010-2012, sedangkan penelitian ini

menggunakan periode 2011-2013.

2.3 KERANGKA PEMIKIRAN

Tingkat Kesehatan BPR

Risk ProfileGood Corporate

GovermentEarning Capital


17/45

15

BAB III

METODE PENELITIAN

3. 1 DEFINISI OPERSIONAL VARIABLE PENELITIAN

Penilaian kesehatan bank merupakan penilaian terhadap kemampuan bank dalam

menjalankan kegaiatan operasional perbankan secara normal dan kemampuan bank

dalam kewajibannya. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank sangat penting untuk

mempertahankan kepercayaan dari masyarakat dan hanya bank –bank yang benar –benar

sehat saja yang dapat melayani masyarakat. Peraturan tentang penilaian kesehatan bank

terdapat pada Peraturan Bank Indonesia No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP

tanggal 25 Oktober 2011 yang menjadi indicator adalah RGEC yang terdiri dari Risk atau

risiko (R), Good Corporate Governance (G), Earnings (E) dan Capital (C) dan penilaiaan

menggunakan skala 1 sampai 5 semakin kecil poin yang diterima itu menandakan

kesehatan bank semakin baik. RGEC sebagai indikator yang terdiri dari :

1. Risk profile

Penilaian terhadap resiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu:

a. Risiko kredit

Risiko pinjaman tidak kembali sesuai dengan kontrak, seperti penundaan,

pengurangan pembayaran suku bunga dan pinjaman pokonya, atau tidak

membayar pinjamannya sama sekali.

b. Risiko pasar

Suatu risiko yang timbul karena menurunnya nilai suatu investasi karena

pergerakan pada faktor –faktor pasar.

c. Risiko likuiditas

Risiko kekurangan likuiditas terjadi karena adanya rush – penarikan dana

secara serentak yang dapat mengakibatkan kebangkrutan bank.


18/45

16

d. Risiko opersional

Risiko kerugian yang diakibatkan oleh kegagalan atau tidak

memadainya proses internal, manusia dan sistem, atau sebagai akibat dari

kejadian eksternal.

e. Risiko hukum

Risiko dari ketidakpastian tindakan atau tuntutan atau ketidakpastian dari

pelaksanaan atau interpretasi dari kontrak, hukum atau peraturan.

f. Risiko stratejik

Risiko yang disebabkan oleh adanya penetapan dan pelaksanaan strategi

bank yang tidak tepat, pengambilan keputusan bisnis yang tidak tepat atau kurang

responsifnya bank terhadap perubahan eksternal.

g. Risiko kepatuhan

Risiko yang disebabkan oleh ketidakpatuhan suatu bank untuk

melaksanakan perundang –undangan dan ketentuan lain yang berlaku, dan

h. Risiko reputasi

Risiko akibat menurunnya tingkat kepercayaan stakeholder yang

bersumber dari persepsi negatif terhadap bank.

Masing –masing bagian dibagi lagi menjadi 2 bagian yaitu tingkat risiko inheren

dan kualitas penerapan manajemen risiko. Sehingga penilaian untuk resiko terdapat 16

penilaian. Meninjau tingkat risiko terbagi atas 5 tingkat. Semakin kecil poin yang diterima

maka kesehatan bank dari sisi risiko tersebut semakin baik.

2. Good Corporate Governance

Good Corpotrate Governance (GCG) ditinjau dari sisi pemenuhan prinsip-prinsip

GCG. GCG mencerminkan bagian manajemen dari CAMELS namun telah

disempurnakan. Bank memperhitungkan dampak GCG perusahaan pada kinerja GCG

bank dengan mempertimbangkan signifikan dan materialitas perusahaan anak dan atau

signifikasi kelemahan GCG perusahaan anak.


19/45

17

3. Earning

Earning adalah salah satu penilaian kesehatan bank dari sisi rentabilitas. Indikator

penilaian rentabilitas adalah ROA (Return On Assets), NIM (Net Interest Margin),

komponen laba actual terhadap proyeksi anggaran dan kemampuan komponen labadalam meningkatkan permodalan. Karaktristik bank dari sisi rentabilitas adalah kinerja

bank dalam menghasilkan laba, kestabilan komponen-komponen yang mendukung core

earning, dan kemampuan laba dalam meningkatkan permodalan dan prospek laba di

masa depan.

4. Capital

Capital atau permodalan memiliki indikator antara lain rasio kecukupan modal dan

kecukupan modal bank untuk mengantisipasi potensi kerugian sesuai profil risiko yang

disertai dengan pengelolaan permodalan yang sangat kuat sesuai dengan karakteristik,

skala usaha dan kompleksitas usaha bank.

3. 2 JENIS PENELITIAN

Jenis Penelitian yang dilakukan adalah penelitian kuantitatif. Penelitian kuantitatif

adalah penelitian dengan memperoleh data yang berbentuk angka atau data kualitatif

yang diangkakan. Tujuan penelitian kuantitatif adalah mengembankan dan menggunakan

model-model sistematis, teori-teori dan/atau hipotesis yang berkaitan dengan fenomena

alam.

3. 3 SUBJEK DAN OBJEK PENELITIAN

Subjek penelitian dalam penelitian ini adalah BPR Eka Dana Utama. Objekpenelitian ini adalah laporan keuangan publikasi BPR Eka Dana Utama selama periode

Maret 2014 – Juni 2015.

3.4 JENIS DAN SUMBER DATA

Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Data

sekunder adalah sumber data penelitian yang diperoleh peneliti seacara tidak langsung

melalui media perantara. Sumber data adalah laporan keuangan BPR Eka Dana Utama

selama periode Maret 2014 – Juni 2015 yang dipublikasikan oleh Bank Indonesia.


20/45

18

3.5 TEKNIK PENGUMPULAN DATA

Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan metode

dokumentasi. Dokumentasi adalah mengumpulkan data sekunder dengan cara melihat

atau menyalin catatan kertas kerja yang dianggap berhubungan dengan penelitian.

3.6 TEKNIK ANALISIS DATA

Teknik analisis data yang digunakan adalah teknik analisis laporan keuangan

dengan menggunakan pendekatan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011

tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, Bank Indonesia telah menetapkan

sistem penilaian Tingkat Kesehatan Bank berbasis risiko menggantikan penilaian

CAMELS. Penilaian terhadap faktor-faktor RGEC terdiri dari:

1. Profil Risiko (Risk Profile)

Penilaian terhadap risiko terbagi menjadi 8 bagian yaitu risiko kredit, risiko

pasar, risiko likuiditas, risiko operasional, risiko hukum, risiko stratejik, risiko

kepatuhan dan risiko reputasi. Dalam penelitian ini mengukur faktor risk profile

dengan menggunakan 2 indikator yaitu faktor risiko kredit dengan

menggunakan rumus NPL dan risiko likuiditas dengan rumus LDR, LAR, dan

Cash Ratio.

a. Risiko Kredit

Dengan menghitung rasio Non Performing Loan:

Tabel1.Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Kredit


21/45

19

b. Risiko Likuiditas

Dengan menghitung rasio-rasio sebagai berikut:

1) Loan to Deposit Ratio (LDR)

Tabel 2. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Risiko Likuiditas

2. Good Corporate Governance

Good Corpotrate Governance (GCG) ditinjau dari sisi pemenuhan

prinsip-prinsip GCG. GCG mencerminkan bagian manajemen dari CAMELSnamun telah disempurnakan. Bank memperhitungkan dampak GCG

perusahaan pada kinerja GCG bank dengan mempertimbangkan signifikan

dan materialitas perusahaan anak dan atau signifikasi kelemahan GCG

perusahaan anak.

3. Earnings (Rentabilitas)

Penilaian terhadap faktor earnings didasarkan pada dua rasio yaitu:a. Return on Assets (ROA)


22/45

20

Table 4. Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Komponen Rentabilitas

(ROA)

b. Beban Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO)

Rasio ini dirumuskan sebagai berikut (Surat Edaran Bank Indonesia

No.6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004) :

Table 5. Kriteria Pengukuran Rasio BOPO


23/45

21

4. Capital

Capital atau permodalan yaitu metode penilaian bank berdasarkan

permodalan yang dimiliki bank dengan menggunakan rasio Capital Adequacy

Ratio (CAR).


24/45

22

BAB IV

HASIL PENELITIAN & PEMBAHASAN

4.1 Hasil Peneltian

1. Penilaian Kesehatan Bank

Penilaian kesehatan bank merupakan penilaian terhadap kemampuan

bank dalam menjalankan kegiatan operasional perbankan secara normal dan

kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya. Penilaian kesehatan bank

sangat penting untuk mempertahankan kepercayaan dari masyarakat dan hanya

bank –bank yang benar –benar sehat saja yang dapat melayani masyarakat.

Penilaian kesehatan bank dilakukan dengan menilai beberapa faktor yang

indikator sehat atau tidaknya suatu bank. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia

No. 13/1/PBI/2011 dan SE No. 13/ 24/ DPNP tanggal 25 Oktober 2011 tentang

Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum, Penilaian kesehatan bank

meliputi faktor –faktor sebagai berikut :

a. Risiko (Risk)

Rasio keuangan yang digunakan dalam menilai tingkat kesehatan bank

ditinjau dari aspek risk profile masing-masing dibahas dalam perhitungan

sebagai berikut :

1) Risiko Kredit

Pada penelitian ini untuk mengetahui risiko kredit dihitung

menggunakan rasio NPL (Non Performing Loan).Rasio keuangan ini

menerangkan bahwa NPL (Non Performing Loan) diperoleh dari kredit

bermasalah yaitu kredit kepada pihak ketiga bukan bank yang tergolong

kurang lancar, diragukan dan macet dibagi dengan total kredit kepada

pihak ketiga bukan bank.

Table. 6 Bobot PK Komponen NPL (Non Performing Loan)

NPL

Bulan Jumlah (%) Peringkat Keterangan

Juni 2015 5 3 cukup sehat

Maret 2015 6 4 kurang sehat

Desember 2014 7 4 kurang sehat

September 2014 7 4 kurang sehat

Juni 2014 8 4 kurang sehat

Maret 2014 7 4 kurang sehatSumber : Data Sekunder yang diolah peneliti, 2015


25/45

23

2) Risiko Likuiditas

a) LDR (Loan to Deposit Ratio)

Rasio keuangan ini menerangkan bahwa LDR digunakan untuk

menilai likuiditas suatu bank dengan cara membandingkan antara jumlah

kredit yang diberikan oleh bank dan dana pihak ketiga, termasuk pinjaman

yang diterima, tidak termasuk pinjaman sub ordinari. Kredit yang diberikan

tidak termasuk kredit kepada bank lain. Dana pihak ketiga adalah giro,

tabungan, simpanan berkala, dan sertifikat deposito.

Table 7. Bobot PK Komopnen LDR ( Loan to Deposite Ratio)

LDR


Juni 2015 92 3 Cukup Sehat

Maret 2015 90 3 Cukup Sehat

Desember 2014 88 3 Cukup Sehat

September 2014 91 3 Cukup Sehat

Juni 2014 93 3 Cukup Sehat

Maret 2014 93 3 Cukup Sehat

Sumber : Data Sekunder yang diolah peneliti, 2015

Tingkat kesehatan bank ditinjau dari aspek risk profile pada BPR.

Eka Dana Utama pada bulan Maret 2014 sampai dengan Juni 2015 cukup

sehat walaupun terdapat kelemahan yang terlalu signifikan. Hal ini

mencerminkan bahwa bank stabil dalam menjalankan perannya dalam

menghadapi 8 risk profile yang dijelaskan sebagai berikut :

1) Risiko Kredit

Bank Rakyat Indonesia mampu menghadapi risikokredit dengan cara mengatasi risiko akibat kegagalan

debitur dan pihak lain dalam memenuhi kewajiban

kepada bank. Risiko kredit pada umumnya terdapat pada

seluruh aktivitas bank yang kinerjanya bergantung pada

kinerja pihak lawan (counterparty ), penerbit (issuer ), atau

kinerja peminjam dana (borrower ).


26/45

24

2) Risiko Pasar

Dalam menghadapi risiko pasar, Bank Rakyat

Indonesia mampu menempatkan risiko pada posisi

neraca dan rekening administratif termasuk transaksi

derivatif, akibat perubahan dari kondisi pasar, termasuk

risiko perubahan haga option secara baik.

3) Risiko Likuiditas

Dalam menghadapi risiko likuiditas, Bank Rakyat

Indonesia sedikit kurang mampu untuk memenuhi

kewajiban yang jatuh tempo dari sumber pendanaan

arus kas, dan dari aset likuid berkualitas tinggi yang

dapat diagunkan, tanpa mengganggu aktivitas dan

kondisi keuangan bank, tetapi hal ini tidak signifikan

mempengaruhi lebih lanjut.

4) Risiko Operasional

Dalam menghadapi risiko operasional, Bank Rakyat

Indonesia mampu dalam menangani risiko akibat

ketidakcukupan dan tidak berfungsinya proses internal

kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan adanya

kejadian eksternal yang mempengaruhi operasional

bank. Sumber risiko operasional ini dapat disebabkan

antara lain oleh sumber daya manusia, proses, sitem,

dan juga kejadian eksternal yang mungkin dialami oleh

bank dalam menjalankan kegiatan usahanya.

5) Risiko Hukum

Dalam menghadapi risiko hukum, Bank Rakyat Indonesia

mampu mengatasi risiko yang timbul akibat tuntutan

hukum dan kelemahan aspek yuridis. Risiko ini juga

dapat timbul antara lain karena ketiadaan peraturan

perundang-undangan yang mendasari atau kelemahan

perikatan, seperti tidak dipenuhinya syarat sahnya

kontrak atau agunan yang tidak memadai.


27/45

25

6) Risiko Stratejik

Dalam menghadapi risiko stratejik, Bank Rakyat

Indonesia mampu mengatasi ketidaktepatan dalam

mengambil keputusan atau pelaksanaan suatu

keputusan stratejik serta kegagalan dalam

mengantisipasi perubahan lingkungan bisnis karena

bank memiliki 9 Perilaku Budaya Perusahaan dalam

menjalankan tugasnya melayani nasabah serta

mencapai tujuan perusahaan.

7) Risiko Kepatuhan

Dalam menghadapi risiko kepatuhan, Bank Rakyat

Indonesia mampu mengatasi risiko yang timbul akibat

bank tidak mematuhi atau tidak melaksanakan peraturan

perundangundangan dan ketentuan yang berlaku.

8) Risiko Reputasi

Dalam menghadapi risiko reputasi, Bank Rakyat

Indonesia mampu tetap menjaga tingkat kepercayaan

stakeholder terhadap bank dari persepsi negatif yang

mampu menjatuhkan reputasi bank.

b. Good Corporate Governance

Penilaian terhadap faktor GCG merupakan penilaian terhadap

manajemen bank atas pelaksanaan prinsip-prinsip GCG sebagaimana

diatur dalam Peraturan Bank Indonesia GCG didasarkan pada 3 aspek

utama yaitu Governance Structure, Governance Process, danGovernance Outcomes. Governance Structure mencakup pelaksanaan

tugas dan tanggungjawab Komisaris dan Direksi serta kelengkapan dan

pelaksanaan tugas komite. Governance Process mencakup penerapan

fungsi kepatuhan bank, penanganan benturan kepentingan, penerapan

fungsi audit intern dan ekstern, penerapan manajemen risiko termasuk

sistem pengendalian intern, penyediaan dana kepada pihak terkait dan

dana besar, serta sistem rencana strategis bank. Governance Outcomes

mencakup transparasi kondisi keuangan dan non keuangan, laporan

pelaksanaa GCG dan pelaporan internal. Penerapan GCG yang memadai


28/45

26

sangat diperlukan dalam pengelolaan perbankan mengingat SDM yang

menjalankan bisnis perbankan merupakan faktor kunci yang harus

memiliki integritas dan kompetensi yang baik.

c. Rentabilitas (Earning )

Faktor rentabilitas terdiri atas 4 komponen penilaian, yaitu

rasio Return On Asset (ROA), rasio Return On Equity (ROE), rasio Net

Interest Margin (NIM), dan rasio Beban Operasional terhadap

Pendapatan Operasional (BOPO). Tetapi disini saya hanya

menghitungan untuk rasio ROA dan NIM saja.Rasio pertama adalah rasio

Return On Asset (ROA). Rasio ini dihitung untuk mengukur keberhasilan

manajemen dalam menghasilkan laba. Semakin kecil rasio ini berarti

manajemen bank kurang mampu dalam mengelola aset untuk

meningkatkan pendapatan dan menekan biaya.

Table 8. Bobot PK Komponen ROA

ROA


Juni 2015 3 1 sangat sehat

Maret 2015 2 1 sangat sehat

Desember 2014 8 1 sangat sehat

September 2014 6 1 sangat sehatJuni 2014 3 1 sangat sehat



Rasio kedua adalah rasio Biaya operasional dihitung berdasarkan

penjumlahan dari total beban bunga dan total beban operasional lainnya.

Pendapatan operasional adalah penjumlahan dari total pendapatan

bunga dan total pendapatan operasional lainnya.

Tabel 9. Bobot PK Komponen BOPO

BOPO


Juni 2015 75 sehat

Maret 2015 77 sehat

Desember 2014 74 sehat

September 2014 72 sehat

Juni 2014 77 sehat

Maret 2014 75 sehatSumber : Data Sekunder yang diolah peneliti, 2015


29/45

27

d. Permodalan (Capital )

Penilaian terhadap faktor permodalan (Capital ) meliputi penilaian

terhadap tingkat kecukupan permodalan dan pengelolaan permodalan.

Rasio untuk menilai permodalan ini adalah Capital AdequacyRatio (CAR).

Tabel 10. Bobot PK Komponen CAR

CAR




Desember 2014 37 1 sangat sehatSeptember 2014 38 1 sangat sehat




4.2 Pembahasan

a. Penetapan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan BPR. EKa Dana

Utama dengan metode RGEC Periode Maret 2014.

Table 11. Penilaian tingkat kesehatan BPR. Eka Dana Utama periode Maret 2014

Komponenfaktor

Rasio Rasio(%) Peringkat Kriteria Keterangan

Profil RisikoNPL 7 4 kurang sehat Kurang

SehatLDR 93 3 Cukup Sehat

Rentabilitas ROA 2 1 sangat sehat SehatBOPO 75 sehat

PermodalanCAR 35 1 sangat sehat

SangatSehat

Peringkat Komposit Cukup Sehat


Profil risiko bank BPR Eka Dana Utama termasuk peringkat 4 ,

karena mempertimbangkan aktivitas bisnis yang dilakukan oleh bank,

kemungkinan kerugian yang dihadapi bank dari risiko inheren komposit

tergolong tinggi selama periode waktu tertentu dimasa datang dan kualitas


30/45

28

penerapan manajemen risiko secara komposit kurang sehat. Faktor Profil

Risiko kurang sehat, karena laba kurang dari target dan kurangnya dalam

mendukung permodalan bank yang dinyatakan dengan rasio NPL dan LDR

yaitu 7 dan 93. Peringkat faktor rentabilitas sangat sehat, karena laba

melebihi target dan mendukung pertumbuhan permodalan bank yang

dinyatakan dengan rasio ROA dan BOPO, dengan masing-masing rasio

sebesar 2 dan 75. Peringkat faktor permodalan menunjukkan bahwa

peringkat 1 yang artinya yaitu bank memiliki kecukupan dalam permodalan

dan memadai relatif terhadap profil risikonya, yang disertai dengan

pengelolaan permodalan yang kuat, uang ditunjukkan dengan rasio CAR

sebesar 35 %. Nilai rasio RGEC ini menunjukkan predikat kesehatan bank

tersebut sesuai dengan standar yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia

dengan kesimpulan peringkat komposit 3, mencerminkan kondisi Bank yang

secara umum cukup sehat sehingga dinilai cukup mampu menghadapi

pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor

eksternal lainnya.

b. Penetapan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan BPR. EKa Dana

Utama dengan metode RGEC Periode Juni 2014.

Table 11. Penilaian tingkat kesehatan BPR. Eka Dana Utama periode Juni 2014

Komponenfaktor




Rentabilitas

ROA 3 1 sangat sehat

SehatBOPO 77 sehat


SangatSehat





kemungkinan kerugian yang dihadapi bank dari risiko inheren komposittergolong tinggi selama periode waktu tertentu dimasa datang dan kualitas


31/45

29











sebesar 33%. Nilai rasio RGEC ini menunjukkan predikat kesehatan bank





eksternal lainnya.

c. Penetapan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan BPR. EKa Dana

Utama dengan metode RGEC Periode September 2014.

Table 11. Penilaian tingkat kesehatan BPR. Eka Dana Utama periode September

2014

Komponenfaktor




RentabilitasROA 6 1 sangat sehat

sehatBOPO 72 Sehat


SangatSehat







32/45

30

















eksternal lainnya.

d. Penetapan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan BPR. EKa DanaUtama dengan metode RGEC Periode Desember 2014.

Table 1. Penilaian tingkat kesehatan BPR. Eka Dana Utama periode Desember

2014

Komponenfaktor





SehatBOPO 74 Sehat


SangatSehat






33/45

31









sebesar 8 dan 74 . Peringkat faktor permodalan menunjukkan bahwa









eksternal lainnya.

e. Penetapan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan BPR. EKa Dana

Utama dengan metode RGEC Periode Maret 2015.

Table 11. Penilaian tingkat kesehatan BPR. Eka Dana Utama periode Maret 2015

Komponenfaktor





SehatBOPO 77 Sehat

Permodalan CAR 34 1 sangat sehat Sehat






34/45

32






yaitu 6 dan 90 . Peringkat faktor rentabilitas sangat sehat, karena laba












eksternal lainnya.

f. Penetapan Peringkat Komposit Penilaian Tingkat Kesehatan BPR. EKa Dana

Utama dengan metode RGEC Periode Juni 2015.

Table 11. Penilaian tingkat kesehatan BPR. Eka Dana Utama periode Juni 2015

Komponenfaktor


Profil RisikoNPL 5 3 cukup sehat Cukup



SehatBOPO 75 Sehat


Sangatsehat

Peringkat Komposit Sehat





35/45

33


tergolong tidak tinggi selama periode waktu tertentu dimasa datang dan

kualitas penerapan manajemen risiko secara komposit cukup sehat. Faktor

Profil Risiko cukup sehat, karena laba kurang dari target dan kurangnya

dalam mendukung permodalan bank yang dinyatakan dengan rasio NPL dan

LDR yaitu 5 dan 92. Peringkat faktor rentabilitas sangat sehat, karena laba










secara umum sehat sehingga dinilai mampu menghadapi pengaruh negatif

yang signifikan dari perubahan kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya.


36/45

34

BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian dan analisis data yang telah dilakukan maka dapat

diambil kesimpulan sebagai berikut maka

Penilaian Tingkat Kesehatan BPR Eka Dana Utama dengan menggunakan

metode RGEC ini menunjukkan predikat kesehatan bank tersebut sesuai dengan standar

yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, Untuk periode Maret 2014 dapat disimpulkan

bahwa Bank BRI peringkat komposit “CUKUP SEHAT”, periode Juni 2014 dengan

kesimpulan peringkat komposit “CUKUP SEHAT”, untuk periode September 2014 dengan

kesimpulan peringkat komposit “CUKUP SEHAT”, untuk periode Desember 2014 dengan

kesimpulan peringkat komposit “CUKUP SEHAT” untuk periode Maret 2015 dengan

kesimpulan peringkat komposit “CUKUP SEHAT” dan untuk periode Juni 2015 dengan

kesimpulan peringkat komposit “SEHAT”.

Tingkat Kesehatan Bank ditinjau dari aspek risk profile, earnings, good corporate

governance, dan capital pada BPR Eka Dana Utama periode Maret 2014, Juni 2014,

September 2014, Desember 2014, Maret 2015 dan Juni 2015 cukup sehat sehingga

dinilai sangat mampu menghadapi pengaruh negatif yang signifikan dari perubahan

kondisi bisnis dan faktor eksternal lainnya tercermin dari peringkat faktor-faktor penilaian

antara lain profil risiko, rentabilitas, dan permodalan secara umum sangat baik.

5.2 Saran

Kesimpulan di atas dapat digunakan sebagai dasar untuk memberikan saran-

saran kepada BPR Eka Dana Utama terutama yang berkaitan dengan kesehatan bank,

saran yang dapat penulis berikan kepada pihak BPR Eka Dana Utama yaitu sebagaiberikut :

1. Sebagai bank perkreditan rakyat Eka Dana Utama harus mampu

meningkatkan kesehatan bank pada periode - periode berikutnya. Kesehatan

bank yang sangat sehat akan meningkatkan kepercayaan masyarakat,

nasabah, karyawan pemegang saham, dan juga pihak lainnya.

2. Meningkatkan kesehatan bank untuk periode – periode berikutnya tidak hanya

berfokus pada laporan keuangan, tetapi BPR Eka Dana Utama perlu juga

untuk mengembangkan usaha dengan pelayanan yang diberikan lebih aman,

mudah, dan juga cepat. Selain itu, pengaruh negatif yang signifikan dari


37/45

35

perubahan kondisi bank bisnis dan faktor eksternal lainnya hendaknya

menjadi tolak ukur dalam menyusun strategi pemasaran produk berikutnya.

3. Banyaknya faktor eksternal perusahaan yang berpengaruh terhadap kinerja

keuangan seperti faktor pemerintahan sebaiknya juga lebih diperhatikan untuk

meningkatkan kinerja keuangan.

4. Bagi peneliti selanjutnya, disarankan untuk memperluas cakupan penelitian

tentang penilaian kesehatan bank dengan menggunakan indikator rasio

keuangan lainnya pada pengukuran tingkat kesehatan bank dengan metode

yang terbaru sesuai dengan Surat Edaran dari Otoritas Jasa Keuangan.


38/45

36

DAFTAR PUSTAKA

Heidy Arrvida Lasta, Zainul Arifin, dan Nila Firdausi Nuzula. (2014). Analisis Tingkat

Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, GoodCorporate Governance, Earnings, Capital) (Studi pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk

Periode 2011-2013). Jurnal Administrasi Bisnis. Vol. 13 No. 2 Agustus 2014. Universitas

Brawijaya.

Surat Edaran Bank Indonesia. (2011). Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP

tanggal 25 Oktober 2011, tentang Matriks Perhitungan Analisis Komponen Faktor Analisis

RGEC untuk Bank Umum.

Undang-undang. (1998). Undang-undang No. 10 Tahun 1998, tentang Perbankan


39/45

37

LAMPIRAN

Laporan Keuangan Publikasi Triwulanan

PT. BPR Eka Dana Utama

JL.MT HARYONO 131 A

Periode: Maret-2014

Kualitas Aktiva Produktif dan Informasi Lainnya

(Ribuan Rp.)

Keterangan L KL D M Jumlah

1. Penempatan pada bank lain 219,811 219,811


40/45

38

2. Kredit yang diberikan - - - - -

a. Kepada BPR

b. Kepada Bank Umum

c. Kepada non bank - pihak terkait

d. Kepada non bank - pihak tidak terkait 3,670,282 153,000 1,500 212,855 4,037,637

3. Jumlah aset produktif 3,890,093 153,000 1,500 212,855 4,257,448

4. Rasio-Rasio (%) - - - - -

a. NPL net 7

b. KPMM 35

c. LDR 93

d. ROA 2

e. KAP 5f. PPAP 128

g. BOPO 75

h. Cash Ratio 8

PENGURUS BANK PEMILIK BANK

Dewan Komisaris:

HANA IRAWATI KESUMA

Pemegang Saham:

FENY MARIA HALIM (40%)

Direksi:LULUK YANUARIANTINI

GATUT HENDROWARDONO Pemegang Saham Pengendali:



JL.MT HARYONO 131 A

Periode: Juni-2014


(Ribuan Rp.)



41/45

39



a. Kepada BPR

b. Kepada Bank Umum




4. Rasio-Rasio (%) - - - - -

a. NPL net 8

b. KPMM 33

c. LDR 93

d. ROA 3e. KAP 6

f. PPAP 121

g. BOPO 77

h. Cash Ratio 11


Dewan Komisaris:

KARTIKASARIHANA IRAWATI KESUMA

Pemegang Saham:FENY MARIA HALIM (40%)

Direksi:

GATUT HENDROWARDONO

LULUK YANUARIANTINI

Pemegang Saham Pengendali:

HADI SUTANTO



JL.MT HARYONO 131 A

Periode: September-2014


(Ribuan Rp.)


42/45

40




a. Kepada BPR

b. Kepada Bank Umum




4. Rasio-Rasio (%) - - - - -

a. NPL net 7

b. KPMM 38

c. LDR 91

d. ROA 6

e. KAP 5

f. PPAP 117

g. BOPO 72

h. Cash Ratio 14


Dewan Komisaris:

KARTIKASARI

HANA IRAWATI KESUMA

Pemegang Saham:


Direksi:

LULUK YANUARIANTINI

GATUT HENDROWARDONO


HADI SUTANTO



JL.MT HARYONO 131 A

Periode: Desember-2014



43/45

41

(Ribuan Rp.)




a. Kepada BPR

b. Kepada Bank Umum




4. Rasio-Rasio (%) - - - - -

a. NPL net 7

b. KPMM 37

c. LDR 88

d. ROA 8

e. KAP 6

f. PPAP 120

g. BOPO 74

h. Cash Ratio 21


Dewan Komisaris:

KARTIKASARI

HANA IRAWATI KESUMA

Pemegang Saham:


Direksi:

GATUT HENDROWARDONO

LULUK YANUARIANTINI


HADI SUTANTO



JL.MT HARYONO 131 A

Periode: Maret-2015



44/45

42

(Ribuan Rp.)




a. Kepada BPR

b. Kepada Bank Umum




4. Rasio-Rasio (%) - - - - -

a. NPL net 6

b. KPMM 34

c. LDR 90

d. ROA 2

e. KAP 6

f. PPAP 117

g. BOPO 77

h. Cash Ratio 15


Dewan Komisaris:

HANA IRAWATI KESUMA

KARTIKASARI

Pemegang Saham:


Direksi:

GATUT HENDROWARDONO

LULUK YANUARIANTINI


HADI SUTANTO




45/45

JL.MT HARYONO 131 A

Periode: Juni-2015


(Ribuan Rp.)




a. Kepada BPR

b. Kepada Bank Umum




4. Rasio-Rasio (%) - - - - -

a. NPL net 5

b. KPMM 41

c. LDR 92

d. ROA 3

e. KAP 5

f. PPAP 121

g. BOPO 75

h. Cash Ratio 14


Dewan Komisaris:

HANA IRAWATI KESUMA

KARTIKASARI

Pemegang Saham:


Direksi:GATUT HENDROWARDONO

LULUK YANUARIANTINI


HADI SUTANTO

Documents

Analisis Tingkat Kesehatan Bpr (Uas)