ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI … filei ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning

i

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE

CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Oleh :

DYAH AYU RISKY HARDHIYATI B 100110124

PROGRAM STUDI MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA 2015

ii

HALAMAN PENGESAHAN

Yang bertanda tangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul :

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI

INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital,

Asset, Management, Earning dan Liquidity)

Yang ditulis oleh:

DYAH AYU RISKY HARDHIYATI B 100110124

Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat

untuk diterima.

Surakarta, Januari 2015

Pembimbing

(Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M.)

Mengetahui

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

(Dr. Triyono, S.E., M.Si.)

iii

Dyah Ayu Risky Hardhiyati

11.6.106.02016.500124

Manajemen

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN

SYARIAH DI DI INDONESIA DENGAN

MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital,

Asset, Management, Earning dan Liquidity)

28 Januari 2015

DYAH AYU RISKY HARDHIYATI

iv

MOTTO

“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan, maka apabila engkau telah

selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain),

dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap”.

(Q.S. Al-Insyirah : 6-8)

“Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin

kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik”.

(Evelyn Underhill)

“Masa depan tergantung pada apa yang kita lakukan saat ini.”

(Mahatma Gandhi)

v

PERSEMBAHAN

Karya sederhana ini penulis persembahkan

kepada :

1. Bapak dan Ibu tercinta, terima kasih atas

segala doa, perjuangan dan kasih sayang

selama ini.

2. Adikku dan saudara-saudara tersayang

yang telah memberikan semangat dan

dukungan.

3. Sahabat dan teman-temanku, terima kasih

atas motivasi dan dukungannya selama ini.

4. Almamater Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Puji syukur senantiasa penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas segala

limpahan rahmat serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi

ini dengan judul “ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN

SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE

CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning dan Liquidity)”.

Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat

dalam rangka menyelesaikan program pendidikan strata 1 pada Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Selama penyusunan skripsi ini telah banyak menerima bantuan dari

berbagai pihak, untuk itu tidak lupa penulis ucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Anton Agus Setyawan, S.E., M.Si., selaku Ketua Jurusan

Manajemen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Surakarta.

3. Ibu Dra. Wuryaningsih Dwi Lestari, M.M., selaku Pembimbing Skripsi yang

dengan sabar dan tulus telah memberikan banyak masukan, arahan,

bimbingan kepada penulis dalam penulisan demi kemajuan skripsi. Sekaligus

menjadi Pembimbing Akademik yang telah memberikan bimbingan dan saran

vii

selama penulis menempuh pendidikan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

4. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta yang telah memberi bekal ilmu pengetahuan

kepada penulis selama masa studi.

5. Seluruh staf dan karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

6. Bapak dan Ibu yang telah banyak memberikan bantuan baik materiil dan

moril sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikan dan penulisan skripsi

ini.

7. Adekku tersayang Iqbaal Bagus Hardhiyanto terima kasih atas doa dan

dukungannya selama ini.

8. My special someone thanks so much upon your support to me.

9. Teman-teman Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah

Surakarta, khususnya angkatan 2015, semoga kesuksesan senantiasa

mengiringi langkah kaki kita.

10. Teman-teman kos yang telah memberi motovasi, doa dan selalu memberi

keceriaan.

11. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini

yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

Dengan selesainya penyusunan skripsi ini, penulis mengucapkan terima

kasih kepada semua pihak yang bersangkutan, semoga amal dan kebaikannya

mendapat balasan dari Allah SWT.

viii

Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari

sempurna, maka penulis sangat berterima kasih apabila diantara pembaca ada

yang memberikan saran atau kritik yang membangun guna memperluas wawasan

penulis sebagai proses pembelajaran diri. Akhirnya penulis berharap semoga

skripsi ini dapat bermanfaat bagi pembaca dan semua pihak yang membutuhkan.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Surakarta, Januari 2015

Penulis

ix

DAFTAR ISI

Halaman HALAMAN JUDUL .................................................................................... i HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... ii HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................... iii HALAMAN MOTTO ................................................................................... iv HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................... v KATA PENGANTAR .................................................................................. vi DAFTAR ISI ................................................................................................ ix DAFTAR TABEL ........................................................................................ xi DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xvii ABSTRAK ................................................................................................... xviii ABSTRACT ................................................................................................... xix BAB I PENDAHULUAN........................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ......................................................... 1 B. Rumusan Masalah .................................................................. 5 C. Batasan Masalah .................................................................... 5 D. Tujuan Penelitian ................................................................... 6 E. Manfaat Penelitian ................................................................. 6 F. Sistematika Penulisan ............................................................. 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................. 9 A. Bank Syariah .......................................................................... 9

1. Pengertian Bank Syariah ................................................. 9 2. Tujuan Bank Syariah ....................................................... 11 3. Ciri Bank Syariah ............................................................ 12 4. Prinsip Bank Syariah ....................................................... 14 5. Produk Bank Syariah ....................................................... 15

B. Laporan Keuangan ................................................................. 18 1. Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan....................... 18 2. Arti Pentingnya Laporan Keuangan ................................. 19 3. Tujuan Pembuatan Laporan Keuangan ............................ 21 4. Bentuk laporan Kuangan ................................................. 22 5. Manfaat Laporan Keuangan............................................. 25

C. Kesehatan Bank .................................................................... 26 1. Tinjauan Tentang Kesehatan Bank .................................. 26 2. Arti Pentingnya Kesehatan Bank ..................................... 27 3. Metode CAMEL.............................................................. 28

D. Penelitian Terdahulu .............................................................. 30

x

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ....................................................... 33 A. Kerangka Pemikiran ............................................................... 33 B. Hipotesis ............................................................................... 34 C. Data dan Sumber Data ............................................................ 35 D. Teknik Pengumpulan Data ..................................................... 35 E. Metode Analisis Data ............................................................. 36

BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 45 A. Gambaran Umum Perbankan Syariah .................................... 45 B. Analisis Kesehatan Bank Syariah dengan Metode CAMEL .... 57 C. Pembahasan ........................................................................... 111

BAB V PENUTUP ...................................................................................... 117 A. Kesimpulan ............................................................................ 117 B. Keterbatasan Penelitian .......................................................... 120 C. Saran ..................................................................................... 120

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Perbedaan antara Bank Syariah dan Bank Konvesional ................ 14

Tabel 2.2 Tabel Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Metode CAMEL ........................................................................... 30

Tabel 3.1 Kriteria Penilaian CAR (Capital Adequency Ratio)...................... 37

Tabel 3.2 Kriteria Penilaian Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) ........... 38

Tabel 3.3 Kriteria Penilaian Rasio PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva

Produktif) ................................................................................... 39

Tabel 3.4 Kriteria Penilaian Rasio Manajemen ............................................. 40

Tabel 3.5 Kriteria Penilaian Rasio ROA (Return on Asset) .......................... 41

Tabel 3.6 Kriteria Penilaian Rasio BOPO (Biaya Operasional terhadap

Pendapatan Operasional)............................................................. 42

Tabel 3.7 Kriteria Penilaian CR (Cash Ratio) .............................................. 43

Tabel 3.8 Kriteria Penilaian LDR (Loan to Deposit Ratio) .......................... 44

Tabel 4.1 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Muamalat

Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012.................................. 58

Tabel 4.2 Nilai Kredit Faktor CAR ............................................................. 58

Tabel 4.3 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Syariah

Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................................... 59

Tabel 4.4 Nilai Kredit Faktor CAR .............................................................. 60

xii

Tabel 4.5 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Rakyat

Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................... 61


Tabel 4.7 Perhitungan CAR (Capital Adequency Ratio) PT. Bank Negara



Tabel 4.9 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Muamalat


Tabel 4.10 Nilai Kredit Faktor KAP .............................................................. 65

Tabel 4.11 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Syariah

Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................................... 66


Tabel 4.13 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Rakyat



Tabel 4.15 Perhitungan KAP (Kualitas Aktiva Produktif) PT. Bank Negara

Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .................... 70


Tabel 4.17 Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.

Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ........ 71

Tabel 4.18 Nilai Kredit Faktor PPAP ............................................................ 72


Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 .............. 73

xiii



Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 75

Tabel 4.22 Nilai Kredit Faktor PPAP Tabel 4.23 Perhitungan PPAP (Penyisihan

Penghapusan Aktiva Produktif) PT. Bank Negara Indonesia Syariah

(Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ................................................. 76

Tabel 4.23. Perhitungan PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif) PT.

Bank Negara Indonesia Syariah Tbk Tahun Tahun 2010-2012 .... 77


Tabel 4.25 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Muamalat Indonesia


Tabel 4.26 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Syariah Mandiri


Tabel 4.27 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Rakyat Indonesia

Syariah (Persero) Tbk Tahun 2010-2012 ..................................... 81

Tabel 4.28 Perhitungan NPM (Net Profit Margin) PT. Bank Negara Indonesia


Tabel 4.29 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Muamalat Indonesia


Tabel 4.30 Nilai Kredit Faktor ROA ............................................................. 83

Tabel 4.31 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Syariah Mandiri



xiv

Tabel 4.33 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Rakyat Indonesia



Tabel 4.35 Perhitungan ROA (Return On Asset) PT. Bank Negara Indonesia



Tabel 4.37 Perhitungan BOPO (Beban Operasional terhadap Pendapatan

Operasional) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk Tahun

2010-2012 .................................................................................. 90

Tabel 4.38 Nilai Kredit Faktor BOPO ........................................................... 90


Operasional) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2010-

2012 ........................................................................................... 91



Operasional) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk Tahun

2010-2012 .................................................................................. 93



Operasional) PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk

Tahun 2010-2012 ........................................................................ 95


xv

Tabel 4.45 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero)

Tbk Tahun 2010-2012 ................................................................ 97

Tabel 4.46 Nilai Kredit Faktor CR ................................................................ 98

Tabel 4.47 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk

Tahun 2010-2012 ........................................................................ 99


Tabel 4.49 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah



Tabel 4.51 Perhitungan CR (Cash Ratio) PT. Bank Negara Indonesia Syariah



Tabel 4.53 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Muamalat


Tabel 4.54 Nilai Kredit Faktor LDR .............................................................. 105

Tabel 4.55 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Syariah Mandiri



Tabel 4.57 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Rakyat Indonesia



Tabel 4.59 Perhitungan LDR (Loan to Deposit Ratio) PT. Bank Negara Indonesia


xvi


Tabel 4.61 Rekapitulasi Rasio CAMEL Tahun 2010-2012 ............................ 111

Tabel 4.62 Hasil Kinerja Keuangan Perbankan Syariah Tahun 2010-2012 ... 112

Tabel 4.63 Peringkat Tingkat Kesehatan Bank .............................................. 112

xvii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran .................................................................... 33

xviii

ABSTRAK

Tujuan dari penelitian ini yaitu untuk menganalisis tingkat kesehatan perbankan syariah tahun 2010-2012. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode CAMEL yang meliputi aspek permodalan, kualitas aset, manajemen, rentabilitas dan likuiditas. Rasio yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari CAR (Capital Adequency Ratio), KAP (Kualitas Aktiva Produktif), PPAP (Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif), NPM (Net Proxy Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional), CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data diperoleh dari publikasi laporan tahunan bank.

Hasil dari penelitian ini menunjukkan untuk tahun 2010 ke-empat bank dikategorikan dalam kelompok sehat. Untuk tahun 2011 PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk dan PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam kelompok sehat tetapi PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk dikategorikan dalam kelompok cukup sehat. Untuk tahun 2012 ke-empat bank dikategorikan dalam kelompok sehat. Kinerja keuangan paling baik dimiliki PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk. Hal tersebut ditunjukkan dengan rata-rata bobot CAMEL paling tinggi. Kata kunci : perbankan syariah, kesehatan bank, CAMEL

xix

ABSTRACT

This research aims to analyze on the level of syariah banks health period of 2010-2012. The method used in this research was CAMEL method which consist of the aspect of Capital, Asset, Management, Earning and Liquidity. The ratio used in this research which consist of the CAR (Capital Adequency Ratio), KAP (Asset Quality), PPAP (Allowance for Uncollectible Accounts), NPM (Net Proxy Margin), ROA (Return On Asset), BOPO (Operating Cost to Income Ratio), CR (Cash Ratio), LDR (Loan to Deposit Ratio). Data obtained from publication of the bank’s annual report.

The result in this research showed for the period of 2010 the four banks was classified into healthy category. For the period of 2011 PT. Bank Muamalat Indonesia (Persero) Tbk, PT. Bank Syariah Mandiri (Persero) Tbk and PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy category but PT. Bank Rakyat Indonesia Syariah (Persero) Tbk was classified into healthy enough category. For the period of 2012 the four banks was classified into healthy category. The most excellent financial performance owned PT. Bank Negara Indonesia Syariah (Persero) Tbk. This is shown by the higest CAMEL rate.

Key words : syariah banks, bank health, CAMEL

Documents

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI … filei ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning