25
Categoria VIII - Analiza diagnostic a întreprinderii 1. Calculați şi interpretați situația netă a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: Indicator 31.12.n Imobilizări 2000 Stocuri 500 Creante 150 Disponibilități 50 Datorii mai mari de un an 1150 Datorii mai mici de un an 350 2. Calculați şi interpretați situația netă a unei întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: Indicator 31.12.n Imobilizări 1500 Stocuri 400 Creante 250 Disponibilități 30 Datorii mai mari de un an 2500 Datorii mai mici de un an 350 Din care datorii bancare pe termen foartescurt 5 3. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate. 4. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă următoarele informații bilanțiere: Indicator 31.12.n Imobilizări 100000 Stocuri 20000 Creante 40000 Disponibilități 5000 Capitaluri proprii 65000 Datorii mai mari de un an 50000 Datorii de exploatare 47000 Datorii bancare pe termen foarte scurt 3000 5. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse alimentare: Indicator 31.12.n Imobilizări 40000 Stocuri 2000

Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Categoria VIII - Analiza diagnostic a întreprinderii

 

1.  Calculați  şi  interpretați  situația  netă  a  unei  întreprinderi  care  prezintă  următoarea  situație financiară: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  2000 Stocuri  500 Creante  150 Disponibilități  50 Datorii mai mari de un an  1150 Datorii mai mici de un an  350 

 

2.  Calculați  şi  interpretați  situația  netă  a  unei  întreprinderi  care  prezintă  următoarea  situație financiară: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  1500 Stocuri  400 Creante  250 Disponibilități  30 Datorii mai mari de un an  2500 Datorii mai mici de un an  350 Din care datorii bancare pe termen foartescurt  5 

 

3. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate. 

4. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul industriei prelucrătoare care prezintă următoarele informații bilanțiere: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  100000 Stocuri  20000 Creante  40000 Disponibilități  5000 Capitaluri proprii  65000 Datorii mai mari de un an  50000 Datorii de exploatare  47000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  3000 

 

5. Analizați poziția  financiară a unei  întreprinderi din  sectorul desfacerii  cu amănuntul de produse alimentare: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  40000 Stocuri  2000 

Page 2: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Creante  500 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  30000 Datorii mai mari de un an  5000 Datorii de exploatare  8500 Datorii bancare pe termen foarte scurt  0 

 

6. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată în exarcițiul precedent. 

7. Analizați poziția financiară a unei  întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care prezintă următoarea situație financiară: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  2000 Stocuri  1000 Creante  20000 Disponibilități  300 Capitaluri proprii  20000 Datorii mai mari de un an  2000 Datorii de exploatare  1300 Datorii bancare pe termen foarte scurt  0 

 

8. Calculați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată mai sus. 

9. Să se analizeze poziția financiară a unei întreprinderi din sectorul comercial cu următoarea situație bilanțieră: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  30000 Stocuri  4000 Creante  5000 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  20000 Datorii mai mari de un an  5000 Datorii de exploatare  13000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  2000 

 

10.  Să  se  analizeze  riscul  de  lichiditate  asociat  acestei  companii  şi  să  se  furnizeze măsuri  pentru echilibrarea situației ei financiare. 

11. O  întreprindere este caracterizată de situația bilanțieră descrisă  în  tabelul de mai  jos.  Ştiind că imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii, datorii pe termen lung în valoare de 400 reprezintă rate scadente în anul curent, iar 10% din creanțe sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni să se analizeze poziția financiară a întreprinderii  pe  baza  bilanțului  contabil  şi  a  bilanțului  financiar  şi  să  se  explice  diferențele constatate. 

Page 3: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Indicator  31.12.n Imobilizări corporale  3000 Imobilizări necorporale  800 Stocuri  1000 Creante  2000 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  2000 Datorii mai mari de un an  3000 Datorii de exploatare  2400 Datorii bancare pe termen foarte scurt  400 

 

12. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele. 

13. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi: 

Indicator  31.12.n Imobilizări corporale  40000 Imobilizări necorporale  5000 Stocuri  10000 Creante  8000 Disponibilități  2000 Capitaluri proprii  25000 Datorii mai mari de un an  15000 Furnizori  12000 Datorii salariale  8000 Datorii fiscale şi sociale  4000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  1000 

 

Stiind că  firma activează  în domeniul  industrial  şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000, 10% din  stocuri  şi  5%  din  creanțe  sunt  aferente  cantinei  din  incinta  societății,  care  determină  de asemenea datorii  salariale de  600  şi  datorii  furnizori de  1000,  să  se  analizeze poziția  financiară  a întreprinderii din punct de vedere contabil şi funcțional. 

14. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele. 

15.  Analizați  poziția  financiară  a  societății  comperciale  Amonil  S.A.  care  prezintă  următoarele informații financiare (sursa: www.bvb.ro) 

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

39.153.337,00

54.987.181,00

24.671.948,00

30.302.733,00

69.456.070,00

720.978,00

157.912,00

29.284.133,00

66.532.144,00

36.955.757,00

39.056.352,00

68.937.272,00

28.355.332,00

40.581.940,00

79.449.063,00

1.178.995,00

189.229,00

29.284.133,00

66.823.961,00

7.582.347,00

22.833.508,00

38.962.603,00

16.388.188,00

22.574.415,00

45.405.235,00

0,00

2.688,00

29.284.133,00

42.658.516,00

12.097.538,00

Page 4: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

25.392.926,00

139.190.732,00

140.495.662,00

130.473.814,00

10.021.848,00

2.711.217,00

1.814.506,00

896.711,00

10.918.559,00

0,00

0,00

0,00

143.206.879,00

132.288.320,00

10.918.559,00

10.146.868,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

1679

29.534.327,00

140.976.614,00

143.786.393,00

126.759.422,00

17.026.971,00

2.639.124,00

2.269.375,00

369.749,00

17.396.720,00

0,00

0,00

0,00

146.425.517,00

129.028.797,00

17.396.720,00

13.450.668,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

1646

16.388.188,00

102.734.723,00

105.464.254,00

98.313.131,00

7.151.123,00

1.886.494,00

1.132.541,00

753.953,00

7.905.076,00

0,00

0,00

0,00

107.350.748,00

99.445.672,00

7.905.076,00

6.800.130,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

1810

 

16. Sa se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC AMONIL SA. 

17. Să se analizeze poziția financiară a societății comerciale Flamingo International SA pe cei trei ani (sursa: www.bvb.ro) 

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

143.054.409,00

397.304.858,00

351.363.656,00

45.405.095,00

188.459.504,00

0,00

566.606,00

77.905.001,00

187.382.433,00

315.376.709,00

351.363.656,00

565.047.673,00

581.971.941,00

564.463.692,00

17.508.249,00

8.706.195,00

16.654.773,00

-7.948.578,00

9.559.671,00

0,00

0,00

148.008.754,00

101.887.738,00

61.873.806,00

43.681.968,00

191.690.722,00

10.307.567,00

5.270.725,00

77.905.001,00

178.603.980,00

90.387.499,00

72.181.373,00

193.688.714,00

193.728.944,00

213.621.180,00

-19.892.236,00

11.900.816,00

14.758.583,00

-2.857.767,00

-22.750.003,00

0,00

0,00

13.858.081,00

153.925.014,00

76.770.893,00

77.154.280,00

91.012.361,00

1.654.695,00

0,00

52.235.375,00

88.286.322,00

136.917.860,00

78.425.588,00

206.782.194,00

208.425.995,00

193.698.564,00

14.727.431,00

38.171.659,00

43.226.185,00

-5.054.526,00

9.672.905,00

0,00

0,00

Page 5: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

0,00

590.678.136,00

581.118.465,00

9.559.671,00

9.559.671,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

154

0,00

205.629.760,00

228.379.763,00

-22.750.003,00

-22.750.003,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

49

0,00

246.597.654,00

236.924.749,00

9.672.905,00

8.081.904,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

57

 

18.  Sa  se  calculeze  şi  sa  se  interpreteze  indicatorii  de  lichiditate  pentru  societatea  SC  Flamingo International SA. 

19. Să se analizeze poziția financiară a societății SC ACI SA Bistrița (sursa: www.bvb.ro) 

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

5.777.362,00

2.333.284,00

1.807.326,00

541.369,00

6.318.731,00

737.765,00

0,00

3.662.947,00

5.512.873,00

1.280.565,00

2.545.091,00

8.521.897,00

10.685.376,00

10.713.760,00

-28.384,00

74.115,00

25.577,00

48.538,00

20.154,00

0,00

0,00

0,00

10.759.491,00

10.739.337,00

20.154,00

16.100,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

142

2.408.633,00

1.675.888,00

1.243.767,00

440.664,00

2.849.297,00

142.598,00

0,00

376.668,00

2.706.699,00

616.190,00

1.386.365,00

5.582.739,00

7.278.781,00

6.948.625,00

330.156,00

21.335,00

49.713,00

-28.378,00

301.778,00

0,00

0,00

0,00

7.300.116,00

6.998.338,00

301.778,00

256.587,00

-

262.797,00

251.087,00

0,00

0,00

100

1.618.833,00

1.810.908,00

1.252.642,00

558.266,00

2.177.099,00

0,00

0,00

376.668,00

2.177.099,00

627.282,00

1.252.642,00

4.120.373,00

6.504.556,00

5.941.807,00

562.749,00

2.113,00

19.863,00

-17.750,00

544.999,00

0,00

0,00

0,00

6.506.669,00

5.961.670,00

544.999,00

462.009,00

-

223.921,00

-

-

-

102

Page 6: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

20.  Să  se  calculeze  pentru  societatea  comercială  ACI  S.A.  indicatorii  de  lichiditate  şi  să  se interpreteze. 

21. Să se calculeze marja comercială şi valoarea adăugată generate de societatea X despre care se cunosc informațiile financiare din tabelul  de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe destinații. 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  2000 Producția vândută   30000 Producția stocată  1000 Cheltuieli cu materii prime  10000 Costul mărfurilor vândute  1200 Cheltuieli salariale  7000 Cheltuieli cu amortizarea  3000 Cheltuieli cu chirii  1500 Cheltuieli cu dobânzi  1400 Impozit pe profit  1000 

  

22. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  4000 Producția vândută   24000 Producția stocată  500 Subvenții de exploatare  2300 Cheltuieli cu materii prime  10000 Costul mărfurilor vândute  4200 Cheltuieli salariale  5000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu chirii  200 Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  100 Cheltuieli cu dobânzi  500 Impozit pe profit  1400 

 

23. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora: 

Indicator  31.12.n  (u.m.)  31.12.n+1 (u.m.) Venituri din vânzarea mărfurilor  0  1000 Producția vândută   20000  22000 Producția imobilizată  0  1000 Cheltuieli cu materii prime  3000  4000 Costul mărfurilor vândute  0  800 Cheltuieli salariale  7000  7800 Cheltuieli cu amortizarea  300  400 

Page 7: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Cheltuieli cu chirii  1500  1500 Cheltuieli cu dobânzi  1400  1500 Impozit pe profit  1000  1000 

 

24.  Să  se  calculeze  rezultatele  intermediare  în manieră anglo‐saxonă pentru  întreprinderea  care e caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  4000 Producția vândută   33000 Producția stocată  3000 Cheltuieli cu materii prime  11000 Costul mărfurilor vândute  2200 Cheltuieli salariale  12000 Cheltuieli cu amortizarea  2000 Cheltuieli cu chirii  500 Venituri din dobânzi  100 Cheltuieli cu dobânzi  1400 Impozit pe profit  1500 

 

25. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind de la informațiile de mai jos: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  2000 Producția vândută   40000 Producția stocată  1500 Subvenții de exploatare  10000 Cheltuieli cu materii prime  10000 Costul mărfurilor vândute  1200 Cheltuieli salariale  15000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu provizioane  200 Cheltuieli cu chirii  200 Cheltuieli cu asigurări sociale  2000 Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  200 Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

200 

Cheltuieli cu dobânzi  800 Cheltuieli cu provizioane financiare  100 Impozit pe profit  1300 

 

26. să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai  jos şi să se compare cu cele calculate  în manieră anglo‐saxonă: 

Page 8: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  4000 Producția vândută   34000 Producția stocată  2500 Subvenții de exploatare  2000 Venituri  din  provizioane  de exploatare 

200 

Venituri  din  vânzarea  mijloacelor fixe 

1000 

Cheltuieli cu materii prime  10000 Costul mărfurilor vândute  3200 Cheltuieli salariale  10000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu provizioane  200 Cheltuieli cu chirii  200 Cheltuieli cu asigurări sociale  2000 Valoarea  netă  contabilă  a elementelor de activ cedate 

400 

Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  200 Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

200 

Cheltuieli cu dobânzi  800 Cheltuieli cu provizioane financiare  100 Impozit pe profit  1300 

 

27. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă. 

28.  să  se  calculeze  capacitatea  de  autofinanțare  şi  autofinanțarea  pornind  de  la  informațiile  prezentate mai jos: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  1000 Producția vândută   14000 Producția stocată  500 Subvenții de exploatare  2000 Venituri  din  vânzarea  mijloacelor fixe 

600 

Cheltuieli cu materii prime  2000 Costul mărfurilor vândute  700 Cheltuieli salariale  8000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu provizioane  200 Cheltuieli cu chirii  200 Cheltuieli cu asigurări sociale  1000 Valoarea  netă  contabilă  a elementelor de activ cedate 

400 

Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  200 

Page 9: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

200 

Cheltuieli cu dobânzi  800 Cheltuieli cu provizioane financiare  100 Impozit pe profit  300 Rata de distribuire a profitului  25% 

 

29. O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  100000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  5  u.m. întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  200000  u.m., cheltuieli de personal de 100000 u.m. din care 85% reprezintă salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utilități  şi chirii  în cuantum de 20000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.m.  şi cheltuieli  cu  dobânzi  de  40000  u.m.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice. 

30.  O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  5000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  40  u.m. întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  60000  u.m., cheltuieli de personal de 80000 u.m. din care 90% reprezintă salariile personalului direct productiv, cheltuieli  cu  utilități  şi  chirii  în  cuantum  de  5000  u.m.,  cheltuieli  cu  amortizarea  de  4000  u.m.  şi cheltuieli  cu  dobânzi  de  5000  u.m.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate financiar  şi  operațional  exprimat  în  unități  fizice  şi  valorice  şi  nivelul  rezultatului  de  exploatare  şi curent aşteptat la o creştere la 5500 a numărului de produse vândute. 

31. Să se analizeze soldurile intermediare de gestiune şi evoluția acestora în cazul S.C. ACI S.A. Bistrița (aplicația 19). 

32. Să se analizeze performanțele S.C. Flamingo  internațional S.A.  în manieră continentală şi anglo‐saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17). 

33. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.C. AMONIL S.A. şi evoluția acestor indicatori (aplicația 15). 

34.  Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  generat  de  întreprinderea  A  în  exercițiul  n+1  şi  să  se interpreteze  fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale,  financiare  şi  de  investiții, cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: 

Indicator  N   N+1 Imobilizări  2000  2100 Stocuri  300  350 Creanțe  400  430 Disponibilități  100  80 TOTAL ACTIV  2800  2960 Capitaluri proprii  1000  1100 Datorii financiare  600  650 Furnizori  700  800 Datorii salariale şi fiscale  450  400 Credite de trezorerie  50  10  

Page 10: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Indicator  u.m. Cifra de afaceri  1000 Cheltuieli materiale  300 Cheltuieli salariale  400 Cheltuieli fiscale şi sociale  50 Cheltuieli cu amortizarea  100 Cheltuieli cu dobânda   50 Impozit pe profit   25 

 

35. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea C în exercițiul n şi să se interpreteze fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale,  financiare  şi  de  investiții,  cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: 

Indicator  N ‐1  N Imobilizări  8000  10000 Stocuri  500  400 Creanțe  2000  2200 Disponibilități  200  250 TOTAL ACTIV  10700  12850 Capitaluri proprii  5000  6000 Datorii financiare  3000  3500 Furnizori  1500  2000 Datorii salariale şi fiscale  1100  1300 Credite de trezorerie  100  50  

Indicator  u.m. Cifra de afaceri  20000 Cheltuieli materiale  2000 Cheltuieli salariale  14000 Cheltuieli fiscale şi sociale  1500 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu dobânda   200 Impozit pe profit   200 

 

36. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil  în cazul unei  întreprinderi pentru care  se  cunosc următoarele   elemente:  cifra de  afaceri 4000 u.m.,  cheltuieli materiale 1500 u.m., cheltuieli salariale 1000, cheltuieli cu amortizarea 500 u.m., cheltuieli cu dobânzi 300 u.m.,  impozit pe profit 200 u.m., cumpărări de mijloace  fixe pe parcursul anului 200 u.m., venituri din vânzarea mijloacelor fixe 50 U.m., creşterea activului circulant net 100 u.m. 

37. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare: 

Indicator  N ‐1  N Imobilizări  500  550 Stocuri  500  470 Creanțe  100  200 Disponibilități  50  60 

Page 11: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

TOTAL ACTIV  1150  1280 Capitaluri proprii  400  420 Datorii financiare  300  330 Furnizori  200  250 Datorii salariale şi fiscale  240  250 Credite de trezorerie  10  30  

Indicator  u.m. Cifra de afaceri  2000 Cheltuieli materiale  600 Cheltuieli salariale  1000 Cheltuieli fiscale şi sociale  150 Cheltuieli cu amortizarea  100 Cheltuieli cu dobânda   50 Impozit pe profit   25 

 

Să  se  calculeze  fluxul de numerar de gestiune  şi disponibil  şi  să  se explice destinațile acestuia din urmă. 

38. Să  se calculeze  fluxul de numerar disponibil pentru acționari  în cazul unei  intreprinderi despre care  se  cunosc următoarele:  cifra de  afaceri 10000 u.m.,  cheltuieli materiale 4500 u.m.,  cheltuieli salariale 4000, cheltuieli cu amortizarea 500 u.m., cheltuieli cu dobânzi 300 u.m.,  impozit pe profit 200 u.m., cumpărări de mijloace fixe pe parcursul anului 1000 u.m., venituri din vânzarea mijloacelor fixe 500 u.m., creşterea activului circulant net 200 u.m., datorii  financiare  la  începutul anului 1000, datorii financiare la sfârşitul anului 1200 u.m.. 

39.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru societatea SC AMONIL SA şi repartizarea acestuia pe destinații. 

40.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru societatea SC Flamingo Internațional SA şi repartizarea acestuia pe destinații. 

41. Se cunosc următoarele  informații financiare referitoare  la o societate comercială ce activează  în domeniul comerțului cu amănuntul de bunuri de larg consum: 

Indicator  u.m. Imobilizări  1500 Stocuri  500 Creanțe  100 Disponibilități  100 Capitaluri proprii  700 Datorii financiare  500 Furnizori  500 Datorii salariale  300 Datorii fiscale si sociale  150 Credite de trezorerie  50 Cifra de afaceri  5000 

Page 12: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net . 

42.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele informații: 

Indicator  u.m. Cheltuieli de exploatare platibile  2800 Amortizare  300 Cheltuieli cu dobânzi  100 Impozit pe profit   200 

 

 

 

  Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere. 

43. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 200 la rata de dobândă de 20%, daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 100. 

44. Se cunosc următoarele  informații financiare referitoare  la o societate comercială ce activează  în domeniul industriei alimentare: 

Indicator  u.m. Imobilizări  3000 Stocuri  800 Creanțe  900 Disponibilități  200 Capitaluri proprii  2700 Datorii financiare  800 Furnizori  700 Datorii salariale  500 Datorii fiscale si sociale  150 Credite de trezorerie  50 Cifra de afaceri  2000 

Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net . 

45.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele informații: 

Indicator  u.m. Cheltuieli de exploatare platibile  1200 Amortizare  200 Cheltuieli cu dobânzi  160 Impozit pe profit   140 

 

 

 

  Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere. 

46. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 250 la rata de dobândă de 30%, daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100. 

Page 13: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

47. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Amonil SA (vezi exercițiul 15), Flamingo internațional S.A. (vezi exercițiul 17) şi ACI S.A. Bistrița (vezi exercițiul 19) în ultimul an şi comentați rezultatele. 

48. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Amonil S.A. 

49. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Flamingo internațional S.A. 

50. 48. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC ACI S.A. 

51. Calculați  şi  interpretați modificarea situației nete a unei  întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: 

Indicator  31.12.n‐1  31.12.n Imobilizări  1900  2000 Stocuri  300  500 Creante  200  150 Disponibilități  40  50 Datorii mai mari de un an  1000  1150 Datorii mai mici de un an  400  350 

 

52. Calculați  şi  interpretați modificarea situației nete a unei  întreprinderi care prezintă următoarea situație financiară: 

Indicator  31.12.n‐1  31.12.n Imobilizări  1000  1500 Stocuri  500  400 Creante  200  250 Disponibilități  20  30 Datorii mai mari de un an  2000  2500 Datorii mai mici de un an  400  350 

 

53. Analizați poziția întreprinderii de la punctul 2 din perspectiva riscului de lipsă de lichiditate. 

54.  Analizați  poziția  financiară  a  unei  întreprinderi  din  domeniul  industriei  prelucrătoare  care prezintă următoarele informații bilanțiere: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  10000 Stocuri  20000 Creante  4000 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  10000 Datorii mai mari de un an  8000 Datorii de exploatare  17000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  0 

Page 14: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

 

55. Analizați poziția financiară a unei  întreprinderi din sectorul desfacerii cu amănuntul de produse alimentare: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  80000 Stocuri  20000 Creante  5000 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  50000 Datorii mai mari de un an  40000 Datorii de exploatare  14000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  2000 

 

56. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 5. 

57. Analizați poziția financiară a unei întreprinderi din domeniul consultanței financiar‐contabile care prezintă următoarea situație financiară: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  2000 Stocuri  1000 Creante  20000 Disponibilități  300 Capitaluri proprii  20000 Datorii mai mari de un an  2000 Datorii de exploatare  1000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  300 

 

58. Analizați şi interpretați ratele de lichiditate pentru întreprinderea analizată la exercițiul 7. 

59.  Să  se  analizeze  poziția  financiară  a  unei  întreprinderi  din  sectorul  industriei  prelucrătoare  cu următoarea situație bilanțieră: 

Indicator  31.12.n Imobilizări  30000 Stocuri  4000 Creante  5000 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  20000 Datorii mai mari de un an  5000 Datorii de exploatare  13000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  2000 

 

60.  Să  se  analizeze  riscul  de  lichiditate  asociat  acestei  companii  şi  să  se  furnizeze măsuri  pentru echilibrarea situației ei financiare. 

Page 15: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

61. O  întreprindere este caracterizată de situația bilanțieră descrisă  în  tabelul de mai  jos.  Ştiind că imobilizări necorporale în valoare de 200 sunt aferente chelnuielilor de constituire ale întreprinderii, datorii pe  termen  lung  în valoare de 400  reprezintă  rate scadente  în anul curent, 10% din creanțe sunt garanții de bună execuție ce vor fi încasate peste 20 de luni şi 10% din datoriile către furnizări au termene  de  plată  negociate  prin  cotract  de  peste  un  an  să  se  analizeze  poziția  financiară  a întreprinderii  pe  baza  bilanțului  contabil  şi  a  bilanțului  financiar  şi  să  se  explice  diferențele constatate. 

Indicator  31.12.n Imobilizări corporale  3000 Imobilizări necorporale  800 Stocuri  1000 Creante  2000 Disponibilități  1000 Capitaluri proprii  2000 Datorii mai mari de un an  3000 Furnizori  1600 Alte datorii de exploatare  800 Datorii bancare pe termen foarte scurt  400 

 

62. Calculați şi interpretați indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi explicați diferențele. 

63. Se cunosc următoarele date din situația bilanțieră a unei întreprinderi: 

Indicator  31.12.n Imobilizări corporale  40000 Imobilizări necorporale  5000 Stocuri  10000 Creante  8000 Disponibilități  2000 Capitaluri proprii  25000 Datorii mai mari de un an  15000 Furnizori  12000 Datorii salariale  8000 Datorii fiscale şi sociale  4000 Datorii bancare pe termen foarte scurt  1000 

 

Stiind că  firma activează  în domeniul  industrial  şi cheltuielile sale de constituire sunt de 1000, 10% din  stocuri  şi  5%  din  creanțe  sunt  aferente  cantinei  din  incinta  societății,  care  determină  de asemenea datorii salariale de 600 şi datorii furnizori de 1000, 3000 din datoriile pe termen lung sunt reprezentate de rate scadente în exercițiul financiar curent, iar 10% din datoriile furnizori au termene de  plată  negociate  de  peste  1  an,  să  se  analizeze  poziția  financiară  a  întreprinderii  din  punct  de vedere contabil şi funcțional. 

64. Să se analizeze indicatorii de lichiditate în cele două cazuri şi să se comenteze rezultatele. 

65.  Să  se  analizeze  poziția  financiară  pe  cei  trei  ani  pentru  societatea  comercială  Santierul Naval Orsova SA (sursa: www.bvb.ro) 

Page 16: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

44.307.097,00

62.138.631,00

37.409.401,00

24.825.581,00

69.132.678,00

0,00

0,00

21.643.150,00

66.952.391,00

11.442.217,00

37.409.401,00

87.376.230,00

91.596.416,00

83.861.469,00

7.734.947,00

5.869.840,00

5.357.633,00

512.207,00

8.247.154,00

0,00

0,00

0,00

97.466.256,00

89.219.102,00

8.247.154,00

7.032.098,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

723

44.243.714,00

51.377.866,00

30.413.032,00

21.095.751,00

65.339.465,00

0,00

0,00

21.643.150,00

63.342.441,00

7.636.520,00

30.413.032,00

78.308.365,00

78.337.121,00

71.841.485,00

6.495.636,00

3.643.305,00

1.922.297,00

1.721.008,00

8.216.644,00

0,00

0,00

0,00

81.980.426,00

73.763.782,00

8.216.644,00

6.729.263,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

695

40.604.639,00

46.331.404,00

36.425.720,00

10.065.777,00

50.670.416,00

0,00

0,00

21.643.150,00

50.244.953,00

12.494.066,00

36.425.720,00

65.496.160,00

70.020.455,00

69.041.843,00

978.612,00

4.171.862,00

3.783.793,00

388.069,00

1.366.681,00

0,00

0,00

0,00

74.192.317,00

72.825.636,00

1.366.681,00

1.137.088,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

707

 

66. Să se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea de mai sus. 

67. Analizati pozitia financiarăv pentru cei trei ani pentru care sunt mentionate informații financiare în tabelul de mai jos pentru societatea comercială Turism, hoteluri, restaurante Marea Neagră S.A (sursa: www.bvb.ro) 

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

301.303.329,00

40.966.192,00

2.807.528,00

38.067.192,00

339.370.521,00

2.126.869,00

154.510,00

19.311.469,00

335.724.644,00

211.861.938,00

16.721.980,00

2.687.857,00

13.405.832,00

225.267.770,00

2.564.703,00

650.392,00

19.311.469,00

222.171.128,00

202.029.293,00

16.734.652,00

918.246,00

15.829.018,00

217.858.311,00

187.872,00

924,00

19.265.351,00

216.804.162,00

Page 17: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

20.206.523,00

4.934.397,00

42.690.123,00

69.933.003,00

51.188.575,00

18.744.428,00

1.724.449,00

378.691,00

1.345.758,00

20.090.186,00

0,00

0,00

0,00

71.657.452,00

51.567.266,00

20.090.186,00

16.816.624,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

777

6.399.043,00

5.252.560,00

39.539.514,00

43.671.680,00

36.642.317,00

7.029.363,00

518.633,00

432.009,00

86.624,00

7.115.987,00

0,00

0,00

0,00

44.190.313,00

37.074.326,00

7.115.987,00

5.863.818,00

-

-

-

-

-

-

2.421.047,00

1.106.118,00

37.251.511,00

39.744.898,00

36.467.667,00

3.277.231,00

1.174.968,00

408.116,00

766.852,00

4.044.083,00

0,00

0,00

0,00

40.919.866,00

36.875.783,00

4.044.083,00

3.326.886,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

840

 

68. Analizați indicatorii de lichiditate pentru societatea SC Turism, hoteluri, restaurante Marea Neagră S.A. 

69. Analizați din punctul de vedere al poziției financiare societate comercială SC TITAN SA (www.bvb.ro) 

2007(RON) 2006(RON) 2005(RON)

Active imobilizate - Total

Active circulante - Total

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada de un an - Total

Active circulante, respectiv datorii curente nete

Total active minus datorii curente

Datorii ce trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an - Total

Venituri in avans

Capital subscris varsat

Total capitaluri proprii

Creante - Total

Datorii - Total

Cifra de afaceri neta

Venituri din exploatare - Total

Cheltuieli din exploatare - Total

Rezultat din exploatare

Venituri financiare

Cheltuieli financiare

Rezultat financiar

Rezultat curent

148.517.202,00

93.690.408,00

142.435.856,00

-47.926.947,00

100.590.255,00

458.941,00

6.420,00

40.848.301,00

99.780.216,00

40.070.049,00

142.894.797,00

238.925.170,00

248.141.455,00

228.267.643,00

19.873.812,00

7.571.310,00

14.579.584,00

-7.008.274,00

12.865.538,00

160.187.854,00

49.561.995,00

117.340.416,00

-67.029.973,00

93.157.881,00

3.812.654,00

6.420,00

40.848.301,00

88.994.129,00

25.313.754,00

121.153.070,00

159.718.721,00

166.015.234,00

164.773.841,00

1.241.393,00

11.071.240,00

9.602.399,00

1.468.841,00

2.710.234,00

136.579.186,00

40.893.288,00

141.151.515,00

-99.970.958,00

36.608.228,00

4.537.384,00

-

27.617.142,00

31.976.508,00

14.516.764,00

145.688.899,00

139.920.376,00

140.052.900,00

141.922.369,00

-1.869.469,00

7.874.896,00

13.679.952,00

-5.805.056,00

-8.501.381,00

Page 18: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Venituri extraordinare

Cheltuieli extraordinare

Rezultat extraordinar

Venituri totale

Cheltuieli totale

Rezultat brut

Rezultat net

Rezultat / actiune

Plati restante - Total

Furnizori restanti - Total

Obligatii restante fata de bugetul asigurarilor sociale

Impozite si taxe neplatite la termen la bugetul de stat

Nr. mediu angajati (numai angajati permanenti)

0,00

0,00

0,00

255.712.765,00

242.847.227,00

12.865.538,00

10.957.872,00

-

0,00

0,00

0,00

0,00

920

0,00

0,00

0,00

177.086.474,00

174.376.240,00

2.710.234,00

2.710.234,00

-

64.325,00

0,00

0,00

0,00

810

0,00

0,00

0,00

147.927.796,00

155.602.321,00

-7.674.525,00

-7.674.525,00

-

-

-

-

-

-

 

70.Să se analizeze indicatorii de lichiditate ai societății SC TITAN SA pentru cei trei ani. 

71. Să se calculeze marja comercială şi valoarea adăugată generate de societatea X despre care se cunosc informațiile financiare din tabelul  de mai jos şi să se analizeze repartiția valorii adăugate pe destinații. 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  20000 Producția vândută   30000 Producția stocată  1000 Producția imobilizată  200 Cheltuieli cu mărfurile  15000 Cheltuieli cu materii prime  15000 Cheltuieli salariale  12000 Cheltuieli cu amortizarea  3000 Cheltuieli cu chirii  1500 Cheltuieli cu dobânzi  1400 Impozit pe profit  1000 

 

72. Să se calculeze şi să se interpreteze soldurile intermediare de gestiune pentru întreprinderea ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  4000 Producția vândută   24000 Producția stocată  500 Subvenții de exploatare  2300 Cheltuieli cu materii prime  10000 Costul mărfurilor vândute  4200 Cheltuieli salariale  5000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu chirii  200 Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  100 

Page 19: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

200 

Cheltuieli cu dobânzi  500 Cheltuieli cu provizioane financiare  50 Impozit pe profit  1200 

 

73. Să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în cazul societății ale cărei informații financiare sunt prezentate mai jos şi să se analizeze evoluția acestora: 

Indicator  31.12.n  (u.m.)  31.12.n+1 (u.m.) Venituri din vânzarea mărfurilor  0  1000 Subventii de exploatare  2000  1500 Producția vândută   20000  22000 Producția imobilizată  0  1000 Cheltuieli cu materii prime  3000  4000 Costul mărfurilor vândute  0  800 Cheltuieli salariale  7000  7800 Cheltuieli cu amortizarea  300  400 Cheltuieli cu chirii  1500  1500 Cheltuieli cu dobânzi  1400  1500 Impozit pe profit  1000  1000 

 

74.  Să  se  calculeze  rezultatele  intermediare  în manieră anglo‐saxonă pentru  întreprinderea  care e caracterizată prin următoarele venituri şi cheltuieli: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  3000 Subvenții de exploatare  1000 Producția vândută   25000 Producția stocată  2000 Cheltuieli cu materii prime  13000 Costul mărfurilor vândute  2200 Cheltuieli salariale  15000 Cheltuieli cu amortizarea  2000 Cheltuieli cu chirii  500 Venituri din dobânzi  100 Cheltuieli cu dobânzi  1400 Impozit pe profit  1500 

 

75. Să se calculeze soldurile internediare in manieră continentală şi în manieră anglo‐saxonă pornind de la informațiile de mai jos: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  3000 Producția vândută   50000 Producția stocată  1500 Producția imobilizată  500 

Page 20: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Subvenții de exploatare  10000 Cheltuieli cu materii prime  30000 Costul mărfurilor vândute  2900 Cheltuieli salariale  15000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu provizioane  200 Cheltuieli cu chirii  200 Cheltuieli cu asigurări sociale  2000 Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  200 Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

200 

Cheltuieli cu dobânzi  800 Cheltuieli cu provizioane financiare  100 Impozit pe profit  1300 

 

76. să se calculeze soldurile intermediare de gestiune în manieră continentală pentru întreprinderea ale cărei venituri şi cheltuieli sunt prezentate mai  jos şi să se compare cu cele calculate  în manieră anglo‐saxonă: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  4000 Producția vândută   44000 Producția stocată  2500 Subvenții de exploatare  12000 Venituri  din  provizioane  de exploatare 

200 

Venituri  din  vânzarea  mijloacelor fixe 

1000 

Cheltuieli cu materii prime  10000 Costul mărfurilor vândute  4200 Cheltuieli salariale  20000 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu provizioane  200 Cheltuieli cu chirii  200 Cheltuieli cu asigurări sociale  2000 Valoarea  netă  contabilă  a elementelor de activ cedate 

600 

Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  200 Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

100 

Cheltuieli cu dobânzi  700 Cheltuieli cu provizioane financiare  100 Impozit pe profit  1300 

 

77. Să se calculeze capacitatea de autofinanțare pentru întreprinderea din aplicația precedentă. 

Page 21: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

78.  să  se  calculeze  capacitatea  de  autofinanțare  şi  autofinanțarea  pornind  de  la  informațiile  prezentate mai jos: 

Indicator  u.m. Venituri din vânzarea mărfurilor  1000 Producția vândută   18000 Producția stocată  2500 Subvenții de exploatare  2000 Venituri  din  vânzarea  mijloacelor fixe 

600 

Cheltuieli cu materii prime  2500 Costul mărfurilor vândute  700 Cheltuieli salariale  10000 Cheltuieli cu amortizarea  600 Cheltuieli cu provizioane  200 Cheltuieli cu chirii  200 Cheltuieli cu asigurări sociale  1200 Valoarea  netă  contabilă  a elementelor de activ cedate 

400 

Impozite şi taxe   300 Venituri din dobânzi  200 Venituri din diferențe favorabile de curs valutar 

200 

Cheltuieli cu dobânzi  800 Cheltuieli cu provizioane financiare  100 Impozit pe profit  300 Rata de distribuire a profitului  40% 

 

79. O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  150000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  5  u.m. întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  250000  u.m., cheltuieli de personal de 200000 u.m. din care 75% reprezintă salariile personalului direct productiv, cheltuieli cu utilități  şi chirii  în cuantum de 40000 u.m., cheltuieli cu amortizarea de 50000 u.m.  şi cheltuieli  cu  dobânzi  de  50000  u.m.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate financiar şi operațional exprimat în unități fizice şi valorice. 

80.  O  întreprindere  produce  anual  un  număr  de  8000  de  produse  la  un  preț  unitar  de  20  u.m. întreprinderea  înregistrează  cheltuieli  cu  materii  prime  şi  materiale  în  valoare  de  30000  u.m., cheltuieli de personal de 70000 u.m. din care 80% reprezintă salariile personalului direct productiv, cheltuieli  cu  utilități  şi  chirii  în  cuantum  de  5000  u.m.,  cheltuieli  cu  amortizarea  de  4000  u.m.  şi cheltuieli  cu  dobânzi  de  5000  u.m.  să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  pragul  de  rentabilitate financiar  şi  operațional  exprimat  în  unități  fizice  şi  valorice  şi  nivelul  rezultatului  de  exploatare  şi curent aşteptat la o creştere cu 500 a numărului de produse vândute. 

81. Să  se analizeze  soldurile  intermediare de gestiune  şi evoluția acestora  în  cazul S.C. TITAN S.A. (aplicația 19) 

82.Să se analizeze performanțele SC Turism, hoteluri, restaurante Marea Neagră S.A. în manieră continentală şi anglo‐saxonă şi evoluția acestora (aplicația 17). 

Page 22: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

83. Să se analizeze pragul de rentabilitate operațional şi financiar pentru S.C. Santierul naval Orşova S.A. şi evoluția acestor indicatori (aplicația 15). 

84.  Să  se  calculeze  fluxul  de  numerar  generat  de  întreprinderea  B  în  exercițiul  n+1  şi  să  se interpreteze  fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale,  financiare  şi  de  investiții, cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: 

Indicator  N   N+1 Imobilizări  1000  1100 Stocuri  300  350 Creanțe  400  430 Disponibilități  100  70 TOTAL ACTIV  1800  1960 Capitaluri proprii  500  600 Datorii financiare  600  650 Furnizori  200  300 Datorii salariale şi fiscale  450  390 Credite de trezorerie  50  10  

Indicator  u.m. Cifra de afaceri  1000 Cheltuieli materiale  300 Cheltuieli salariale  400 Cheltuieli fiscale şi sociale  50 Cheltuieli cu amortizarea  100 Cheltuieli cu dobânda   50 Impozit pe profit   25 

 

85. Să se calculeze fluxul de numerar generat de întreprinderea D în exercițiul n şi să se interpreteze fluxurile  de  numerar  aferente  activităților  operaționale,  financiare  şi  de  investiții,  cunoscându‐se următoarele informații din situațiile financiare: 

Indicator  N ‐1  N Imobilizări  18000  18000 Stocuri  5000  4000 Creanțe  2000  2200 Disponibilități  200  250 TOTAL ACTIV  25200  24350 Capitaluri proprii  10000  10000 Datorii financiare  8000  7000 Furnizori  3000  3500 Datorii salariale şi fiscale  4000  3700 Credite de trezorerie  200  150  

Indicator  u.m. Cifra de afaceri  10000 Cheltuieli materiale  2000 

Page 23: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Cheltuieli salariale  4000 Cheltuieli fiscale şi sociale  1500 Cheltuieli cu amortizarea  1000 Cheltuieli cu dobânda   200 Impozit pe profit   200 

 

86. Să se calculeze fluxul de numerar de gestiune şi cel disponibil  în cazul unei  întreprinderi pentru care se cunosc următoarele   elemente: cifra de afaceri 40000 u.m., cheltuieli materiale 20000 u.m., cheltuieli salariale 10000, cheltuieli cu amortizarea 1500 u.m., cheltuieli cu dobânzi 800 u.m., impozit pe profit 1000 u.m., imobilizărila începutul anului 2000 u.m., imobilizări la sfârşitul anului 2100 u.m., creşterea activului circulant net 100 u.m. 

87. pentru o întreprindere se cunosc următoarele informații financiare: 

Indicator  N ‐1  N Imobilizări  600  550 Stocuri  400  470 Creanțe  200  200 Disponibilități  50  60 TOTAL ACTIV  1250  1280 Capitaluri proprii  400  420 Datorii financiare  400  330 Furnizori  200  250 Datorii salariale şi fiscale  240  250 Credite de trezorerie  10  30  

Indicator  u.m. Cifra de afaceri  3000 Cheltuieli materiale  1000 Cheltuieli salariale  1400 Cheltuieli fiscale şi sociale  150 Cheltuieli cu amortizarea  100 Cheltuieli cu dobânda   50 Impozit pe profit   25 

 

Să  se  calculeze  fluxul de numerar de gestiune  şi disponibil  şi  să  se explice destinațile acestuia din urmă. 

88. Să  se calculeze  fluxul de numerar disponibil pentru acționari  în cazul unei  intreprinderi despre care se cunosc următoarele: cifra de afaceri 40000 u.m., cheltuieli materiale 25000 u.m., cheltuieli salariale  10000,  cheltuieli  cu  amortizarea  2000  u.m.,  cheltuieli  cu  dobânzi  1000  u.m.,  impozit  pe profit  200  u.m.,  cumpărări  de mijloace  fixe  pe  parcursul  anului  1000  u.m.,  venituri  din  vânzarea mijloacelor  fixe 500 u.m.,  creşterea activului  circulant net 100 u.m., datorii  financiare  la  începutul anului 10000, datorii financiare la sfârşitul anului 11000. 

89.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru societatea SC Santierul naval Orsova SA şi repartizarea acestuia pe destinații. 

Page 24: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

90.  Să  se  calculeze  şi  să  se  interpreteze  fluxul  de  numerar  disponibil  în  anii  2006  şi  2007  pentru societatea SC Titan SA şi repartizarea acestuia pe destinații. 

91. Se cunosc următoarele  informații financiare referitoare  la o societate comercială ce activează  în domeniul consultanței financiare pentru investiții directe: 

Indicator  u.m. Imobilizări  1000 Stocuri  300 Creanțe  800 Disponibilități  100 Capitaluri proprii  700 Datorii financiare  500 Furnizori  500 Datorii salariale  300 Datorii fiscale si sociale  150 Credite de trezorerie  50 Cifra de afaceri  5000 

Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net . 

92.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele informații: 

Indicator  u.m. Cheltuieli de exploatare platibile  2700 Amortizare  300 Cheltuieli cu dobânzi  150 Impozit pe profit   200 

 

 

 

  Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere. 

93. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 500 la rata de dobândă de 20%, daca acesta va creşte valoarea profitului net cu 200. 

94. Se cunosc următoarele  informații financiare referitoare  la o societate comercială ce activează  în domeniul industriei constructoare de maşini: 

Indicator  u.m. Imobilizări  2000 Stocuri  1000 Creanțe  900 Disponibilități  100 Capitaluri proprii  1700 Datorii financiare  1000 Furnizori  700 Datorii salariale  400 Datorii fiscale si sociale  100 Credite de trezorerie  100 Cifra de afaceri  2000 

Page 25: Analiza Diagnostic a Intreprinderii (Categoria VIII)-2009

Să se calculeze şi să se interpreteze duratele de rotație ale elementelor dee activ şi pasiv circulant şi viteza de rotație a activului circulant net . 

95.  Din  contul  de  profit  şi  pierderi  al  societății  din  exercițiul  precedent  se  cunosc  următoarele informații: 

Indicator  u.m. Cheltuieli de exploatare platibile  1500 Amortizare  100 Cheltuieli cu dobânzi  200 Impozit pe profit   60 

 

 

 

  Să se calculeze şi să se interpreteze ratele de solvabilitate şi cele de rentabilitate pentru întreprindere. 

96. Apreciați oportunitatea unui împrumut suplimentar de capitaluri pe termen lung în valoare de 250 la rata de dobândă de 30%, daca acesta va creşte valoarea profitului de exploatare cu 100. 

97. Analizați durata de rotație a activului circulant net pentru societățile Santierul naval Orsova S.A. (vezi exercițiul 15), Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S.A. (vezi exercițiul 17) şi TITAN S.A. (vezi exercițiul 19) în ultimul an şi comentați rezultatele. 

98. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Santierul naval Orsova S.A. 

99. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC Turism Hoteluri Restaurante Marea Neagră S.A. 

100. Analizați evoluția ratei de rotație a activului circulant net, a levierului financiar şi a ratelor de rentabilitate în cazul SC TITAN S.A.