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Plan de projet de fin d'année sur l'analyse financière
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Analyse financire des Etablissements de crdits
Spcificits de lanalyse financire des comptes consolids dun tablissement de crdit: Cas dAttijariwafa Bank
Institut Suprieur du Gnie Appliqu
IGA Rabat
Ecole de Management
3e anne systme dInformation Finance et Contrle
Groupe 1
Ralis par :
-Chaimaa ADDAR
-Joel Kelian EKOMY
-John EKOUMA
-Safaa NAJEH
Encadr par :
-M. Omar HNICHE
Plan
INTRODUCTION
I/ Prsentation des tablissement de crdits
Gnralits sur les E.C
2. Spcificits comptables
3. Techniques et mthodes de consolidation
II/ Etats de synthse des E.C
PCEC
Bilan et hors-bilan
CPC bancaire
III/ Indicateurs de situation et performance financire et calculs de ratios
Indicateurs de situation financire
Indicateurs de performance financire
Calculs de ratios
IV/ Cas pratique dAttijariwafa Bank
Prsentation du groupe Attijariwafa Bank
Analyse financire du Groupe AWB
Interprtations
CONCLUSION
Intrt
Dans ce projet, nous souhaitons prsenter:
. le fonctionnement des tablissements de crdit,
.les techniques et mthodes des comptes consolid et
.les calculs pouvant prsenter objectivement la situation et la performance financire dAttijariwafa Bank ainsi que les principaux ratios.
Problmatique
Dans quelle mesure les tats financiers consolids se diffrencient-ils de ceux des socits non financires et comment peut on mener bon escient une analyse financire dun tablissement de crdit partir de ses comptes consolids?
I/ Prsentation des tablissement de crdit
Gnralits sur les E.C
1-1-Les EC
Article premier les E.C sont considrs comme tablissements de crdit les personnes morales qui exercent leur activit au Maroc, quels que soient le lieu de leur sige social, la nationalit des apporteurs de leur capital social ou de leur dotation ou celle de leurs dirigeants et qui effectuent, titre de profession habituelle, une ou plusieurs des activits suivantes :
- la rception de fonds du public ;
- les oprations de crdit ;
- la mise la disposition de la clientle de tous moyens de
paiement, ou leur gestion
1-2-Les activits de la banque
La rception des fonds publics
Lopration de crdit
Le change
Les moyens de paiement
1-3-Organisation de la banque
Direction gnrale
Comit du bilan
Comit dengagement
Comit de tarification
Comit daudit
Comit de trsorerie
Direction des RH
Direction dengagement
Direction Financire
Direction Commerciale
Direction dExploitation
-Recrutement
-Formation
-Rmunration et gestion de la paie
-
-Gestion juridique et contentieux
-Etude de suivi
-
-Comptabilit
-Contrle de gestion
-Portefeuile
-
-Marketing Mix
-Etude du March
-Communication
-
-Logistique
-Systme dinformation
-
1-4-Le fonctionnement de la banque
Gnralement, la Banque fonctionne sous forme de trois compartiments diffrents :
Front office : activit commerciale (agence bancaire)
Middle office : activit du march (analyse financire de la tarification, rentabilit et risque)
Back office : activit administrative (sige et succursale)
2. Spcificits comptables des E.C
En vertu du principe de permanence des mthodes, ltablissement de crdit tablit ses tats de synthse en appliquant les mmes rgles d'valuation et de prsentation dun exercice l'autre.
.Ltablissement de crdit ne peut introduire de changement dans ses mthodes et rgles dvaluation et de prsentation que dans des cas exceptionnels.
Dans ces circonstances, les modifications intervenues dans les mthodes et les rgles habituelles sont prcises et justifies dans lETIC, avec indication de leur influence sur le patrimoine, la situation financire, les risques assums et les rsultats
Concernant les rgles dvaluation:
Les informations que les tablissements de crdit sont tenus dadresser Bank Al-Maghrib, dans le cadre des attributions de contrle qui lui sont dvolues par ses statuts et par la loi bancaire, sont regroupes dans le Recueil des tats priodiques.
Ces tats comprennent :
. la situation comptable et ses annexes,
. les tats de synthse, les indicateurs dactivit et informations diverses
.ainsi que les tableaux de concordance,
.les tats de contrle inter- documents et la matrice comptes/ attributs/ tats priodiques.
3.
.
Les mthodes dvaluation couvrent les principes, bases, conventions, rgles et procdures adopts pour la dtermination de la valeur des lments inscrits en comptabilit.
Ces mthodes servent de base lenregistrement des oprations et la prparation des tats de synthse.
Elles trouvent leur application au niveau des lments patrimoniaux et par rpercussion au niveau des produits et des charges.
.
. 1 - PRINCIPES DEVALUATION
Lvaluation des lments actifs, passifs et hors bilan doit se faire :
-sur la base des dispositions particulires spcifiques aux tablissements de crdit en ce qui concerne les oprations libelles en devises, les titres de transaction et dinvestissement et les oprations sur produits drivs
-sur la base des principes gnraux , en ce
qui concerne les autres lments
Techniques et mthodes de consolidation
Gnralits sur la consolidation
Intrt de la consolidation
Dtermination du primtre de la consolidation
Pourcentage de contrle et dintrt
Intgration proportionnelle ; globale et mise en quivalence.
Dfinition de la consolidation
Intgration proportionnelle:
Intgration globale:
Intgration par mise en quivalence:
II/ Etats de synthse des EC
1. PCEC
Il traite de lensemble des oprations susceptibles dtre traites par les tablissements de crdit. Ces derniers ne peuvent videmment pratiquer que les oprations quils sont autoriss effectuer.
Le bilan et le hors bilan
Hors bilan
Cest un document comptable qui assure le suivi comptable des diffrentes activits bancaires qui nimplique pas un encaissement ou un dcaissement par ses dernires. On parle aussi dengagement ou de garantie.
CPC bancaire
III/ Indicateurs de situation et performance financires et calculs de ratios
1. Situation financire
Fonds de roulement (KP- Immobilisation)
Solde sur opration de trsorerie (Dpts Crdits)
Surface financire (KP- Total bilan)
2. Performance financire
2. Performance financire
Coef. Dexploitation ( GGE/PNB)
Rt co/que ( Rsultat dexploitation/ Total bilan)
Rt financire ( KP / Total bilan)
3. Calculs de ratios
Endettement total (Dettes totales/ KP)
Endettement terme ( Dettes >1 an/KP)
Capacit de remboursement ( Dettes >1 an/ CAF)
MERCI POUR VOTRE ATTENTION
ACTIF
Montant PASSIF Montant
Trsorerie Actif
Prts
interbancaires
Crdit la
clientle
Divers
Portefeuille de
titres
Immobilisations
Trsorerie Passif
Emprunts
interbancaires
Dpts la clientle
Divers
Certificat de dpts
et obligations
Capitaux propres
TOTAL TOTAL
ACTIF
Montant
PASSIF
Montant
Trsorerie Actif
Prts interbancaires
Crdit la clientle
Divers
Portefeuille de titres
Immobilisations
Trsorerie Passif
Emprunts interbancaires
Dpts la clientle
Divers
Certificat de dpts et obligations
Capitaux propres
TOTAL
TOTAL