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Superintendencia de sociedadesAnexo 2 Cuentas T
Las referencias en las cuentas T son correlativas con los supuestos de aplicación del ejercicio práctico contenido en la guía de aplicación del marco normativo
Anotaciones a tener en cuenta
Supuesto 1 Impacto reclasificación de cuentas
DISPONIBLE EFECTIVO y EQUIVALENTES11,527 11,527
11,527
0 11,527
Supuesto 2 y 3 Impacto reclasificación de cuentas
DEUDORES- Clientes DEUDORES Int. X Cobrar22,284 500
22,284
0 0
OTRAS CUENTAS X COBRAR CUENTAS POR COBRAR822 22,284500
1,322 22,284
Supuesto 4 impacto reclasificacion de cuentas
DIFERIDOS- Gtos Pagados X Ant INTANGIBLES Gastos pag por ant.10,000 10,000
10,000
0 10,000
(*) Se refiere al saldo según Balance General a diciembre 31 de 2013(**) Corresponde al valor del avalúo realizado a la propiedad, planta y equipo de la empresa (***) Corresponde al deterioro que se generó al comparar el valor en libros frente al valor del avalúo de la maquinaria y equipo (equipo de comunicación y computación)
(*)
(*)(*)
(*)
Supuesto 5 impacto contable ajuste contable
CARGOS DIFERIDOS RESULTADOS ACUMULADOS 12,585 12,585
12,585
0 12,585
Supuesto 6 impacto contable Ajuste contable
VALORIZACIÓN De Inversiones
3,000 3,0003,000
0 0
Supuesto 7 impacto contable Ajuste contable
VALORIZACIÓN de Prop Planta y equipo
15,000 15,00015,000
0 0
Supuesto 8 impacto Reclasificación de cuentas
EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMP Y COMUNICACIÓN 4,815 5,685
4,815
0 0
SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES- Inversiones
SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES- Prop. Planta y equipo
(*)
(*)
(*)
(*) (*)
DEPREC ACUMULADA Equip Ofic DEPREC ACUM Equipo Comp y com
750750 450
0 0
Supuesto 9 impacto contable Ajuste contable
PROP PLANTA Y EQUI- Terrenos PROP PLANTA Y EQUI- Construcciones
29,809 45,0005,000 26,500
34,809 65,000
RESULTADOS ACUMULADOS MAQUINARIA Y EQUIPO500 31,500 13,000
-31,000 11,000
Supuesto 10 impacto contable reclasificación de cuentas
CTAS X PAGAR Rte Fte x Pagar CTAS X PAGAR Imp Ind. y Cio x pagar976
976 1,094
0
IMPÚESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS PASIVOS POR IMPUESTOS1,455
1,455
0
(*)
(*) (*)
(**) (**)
(**)
(*)
(*)
Supuesto 11 impacto contable reclasificación de cuentas
RESULTADOS ACUMULADOS
67,46867,468
0
Supuesto 12 impacto contable reclasificación de cuentas
REVALORIZACIÓN DEL PATRIMONIO RESULTADOS ACUMULADOS12,907
12,907
0
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES- Utilidades acumuladas
(*)
(*)
Las referencias en las cuentas T son correlativas con los supuestos de aplicación del ejercicio práctico contenido en la guía de aplicación del marco normativo
EFECTIVO y EQUIVALENTES
Supuesto 2 y 3 Impacto reclasificación de cuentas
DEUDORES Int. X Cobrar DEUDORES-Antic Impuestos822
500 822
0
CUENTAS POR COBRAR CTAS POR COBRAR- Deterioro2,000
2,000
INTANGIBLES Gastos pag por ant.
Corresponde al valor del avalúo realizado a la propiedad, planta y equipo de la empresa Corresponde al deterioro que se generó al comparar el valor en libros frente al valor del avalúo de la maquinaria y equipo (equipo de comunicación y computación)
(*)
RESULTADOS ACUMULADOS
3,000
15,000
EQUIPO DE COMP Y COMUNICACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO2,500
5,685 10,500
13,000
SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES- Inversiones
SUPERÁVIT POR VALORIZACIONES- Prop. Planta y equipo
(*)
(*)
(*)
DEPREC ACUM Equipo Comp y com DEPREC ACUMULADA Maq y Equip
450 3001,200
1,500
PROP PLANTA Y EQUI- Construcciones DEPREC ACUMULADA Construcciones
6,5006,500 6,500
0
MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC ACUMULADA Maq y Equip1,500 1,500 1,500
500
0
Supuesto 10 impacto contable reclasificación de cuentas
CTAS X PAGAR Imp Ind. y Cio x pagar CTAS X PAG- Ret y aportes de nom X pag1,094 4,437
4,437
0 0
PASIVOS POR IMPUESTOS OTRAS CUENTAS POR PAGAR1,455 6,507
1,455 6,507
(*) (*)
(*)
(***)
(*) (*)
Supuesto 11 impacto contable reclasificación de cuentas
RESULTADOS ACUMULADOS
67,468
67,468
Supuesto 12 impacto contable reclasificación de cuentas
RESULTADOS ACUMULADOS12,907
12,907
DEUDORES- Provisión2 000
2,000
0
(*)