PenjualanANGGARAN PENJUALANPT. ABulanQuant PenjHarga JualNilai PenjualanJanuari75,000.00Rp500.00Rp37,500,000.00Februari68,000.00Rp500.00Rp34,000,000.00Maret90,000.00Rp500.00Rp45,000,000.00Total233,000.00Rp500.00Rp116,500,000.00

Produksikebijakan perusahaan adalah persediaan akhir adalah 20% dari anggaran unit penjualan berikutnyaANGGARAN PRODUKSIPT. AUraianJanuariFebruariMaretAprilTotalAnggaran Penjualan75,000.0068,000.0090,000.00100,000.00333,000.00Persediaan Akhir13,600.0018,000.0020,000.0020,000.00-Persediaan Awal15,000.0013,600.0018,000.0015,000.00Total Produksi73,600.0072,400.0092,000.00100,000.00338,000.00

anggaran BBdiketahui utk 1unit produk membutuhkan 10ons BB, harga perOns BB Rp 100,persediaan akhir BB adalah 10% dari total kebutuhan BB bulan berikutnya,kecuali bulan Maret, persediaan akhir BBnya adalah persediaan awal JanuariANGGARAN BAHAN BAKUPT. AURAIANJANUARIFEBRUARIMARETAPRILTOTALAnggaran produksi73,600.0072,400.0092,000.00-238,000.00kebutuhan (ons) BB utk setiap unit10.0010.0010.0010.00BB yg dibutuhkan736,000.00724,000.00920,000.00-2,380,000.00Persed akhir yg dihrpkan72,400.0092,000.007,360.007,360.00Total Kebutuhan808,400.00816,000.00927,360.00-2,551,760.00- Persediaan Awal7,360.0072,400.0092,000.007,360.00Pembelian Bahan baku801,040.00743,600.00835,360.00-2,380,000.00Harga Per PonRp8.00Rp8.00Rp8.00Rp8.00Total Nilai PembelianRp6,408,320.00Rp5,948,800.00Rp6,682,880.00-Rp13,760,000.00

anggaran BTKLKetetuan : 1 unit produk membutuhkan 2.5 jam Tenaga Kerja Langsung.Upah perJam TKL Rp 50.ANGGARAN BTKLPT. AURAIANJANUARIFEBRUARIMARETTOTALAnggaran Produksi73,600.0072,400.0092,000.00238,000.00Jam TKL per unit2.502.502.502.50Total Jam TKL yg dibutuhkan184,000.00181,000.00230,000.00595,000.00Upah Per jamRp50.00Rp50.00Rp50.00Rp50.00Total Biaya Tenaga kerja lsgRp9,200,000.00Rp9,050,000.00Rp11,500,000.00Rp29,750,000.00

Anggaran BOPKetentuan : Anggaran OH dihitung terhadap BOP Variabel tarifnya Rp 20/jam TKLOH Tetap terdiri atas :B.PemeliharanRp100,000.00B.PenyusutanRp150,000.00B.LainRp120,000.00ANGGARAN BOPPT. AURAIANBiayaJANUARIFEBRUARIMARETTOTALJam Kerja184,000.00181,000.00230,000.00595,000.00BOP Variabel (thdp jam TKL)Rp20.00Rp3,680,000.00Rp3,620,000.00Rp4,600,000.00Rp11,900,000.00Total BOP VariabelRp3,680,000.00Rp3,620,000.00Rp4,600,000.00Rp11,900,000.00BOP Tetap :PemeliharaanRp100,000.00Rp100,000.00Rp100,000.00Rp300,000.00PenyusutanRp150,000.00Rp150,000.00Rp150,000.00Rp450,000.00LainnyaRp120,000.00Rp120,000.00Rp120,000.00Rp360,000.00Total BOP TetapRp370,000.00Rp370,000.00Rp370,000.00Rp1,110,000.00TOTAL BOPRp4,050,000.00Rp3,990,000.00Rp4,970,000.00Rp13,010,000.00

Beban Penj & AdmKetentuan : B. Penjualan Variabel 2.5% dari niali penjualan/bulanB. Penjualan Tetap Rp 150,000.00 / blnANGGARAN BEBAN PENJUALAN DAN ADMINISTRASIPT. AURAIANBiayaJANUARIFEBRUARIMARETTOTALUnit PenjualanRp75,000.00Rp68,000.00Rp90,000.00Rp233,000.00Nilai penjualanRp500.00Rp37,500,000.00Rp34,000,000.00Rp45,000,000.00Rp116,500,000.00Beban Penj Variabel2.5 % dari nilai penjualanRp937,500.00Rp850,000.00Rp1,125,000.00Rp2,912,500.00Total B. Penj VariabelRp937,500.00Rp850,000.00Rp1,125,000.00Rp2,912,500.00Beban Penj TetapRp150,000.00Rp150,000.00Rp150,000.00Rp450,000.00Total B. Penj TetapRp150,000.00Rp150,000.00Rp150,000.00Rp450,000.00TOTAL B PENJ & ADMINRp1,087,500.00Rp1,000,000.00Rp1,275,000.00Rp3,362,500.00

Biaya per Unit ProdukBIAYA PER UNIT PRODUKPT AURAIANJUMLAHBahan Baku Langsung (angg BB)Kebutuhan BB/unit (10ons X Rp 100.00)Rp1,000.00Biaya BahanRp1,000.00Biaya Tenaga Kerja Langsung (Angg BTKL)(2.5 jamX Rp 50.00)Rp125.00Biaya Overhead : ( Angg BOP )Variabel ( 2.5 jamX Rp 20.00 )Rp50.00Tetap (2.5 jam X 1.87)Rp4.68Tarif = $ 1.110.000 : 595.000 jam = 1.87Biaya Overhead :Rp54.68Total biaya perunitRp1,179.68Nilai persediaan Akhir20000 x Rp 1,179.68Rp23,593,500.00Nilai persediaan awal15000 x Rp 1,179.68Rp17,695,125.00

HPPHARGA POKOK PENJUALANPT. AURAIANJUMLAH( RP )Bahan baku yang digunakan (angg BB)Rp238,000,000.002,380,000.00 ons x Rp 100Rp238,000,000.00Biaya Tenaga Kerja Langsung (Angg BTKL)Rp29,750,000.00Biaya Overhead (Angg BOP)Rp13,010,000.00Biaya Produksi = Harga Pokok Produksi krnRp280,760,000.00tidak ada Work In ProcessPersediaan Barang jadi AwalRp17,695,200.00Barang yang Tersedia untuk DijualRp298,455,200.00Persediaan Barang jadi AkhirRp23,593,600.00Harga Pokok PenjualanRp274,861,600.00

RUGI LABAANGGARAN LABA RUGIPT. AURAIANJUMLAHPenjualan (Angg Penj)Rp116,500,000.00Harga Pokok Penjualan (Angg HPPenj)Rp274,861,600.00Margin (Rugi) KotorRp(158,361,600.00)Beban Penjualan dan Administrasi (Angg B Penj )Rp3,362,500.00Rugi OperasionalRp(161,724,100.00)Beban Bunga ( Angg Kas )0.0RugiRp(161,724,100.00)

Anggaran KasANGGARAN KASPT. AURAIANJANUARIFEBRUARIMARETTOTALSaldo Awal Kas0.00.00.00.0Penerimaan :Penjualan KasRp30,000,000.00Rp27,200,000.00Rp36,000,000.00Rp93,200,000.00Piutang DagangRp7,500,000.00Rp6,800,000.00Rp9,000,000.00Rp23,300,000.00Pengeluaran :Bahan BakuRp6,408,320.00Rp5,948,800.00Rp6,682,880.00Rp19,040,000.00Biaya Tenaga KerjaRp9,200,000.00Rp9,050,000.00Rp11,500,000.00Rp29,750,000.00Biaya OverheadRp4,050,000.00Rp3,990,000.00Rp4,970,000.00Rp13,010,000.00Beban Penjualan dan AdminRp1,087,500.00Rp1,000,000.00Rp1,275,000.00Rp3,362,500.00Total PengeluaranRp20,745,820.00Rp19,988,800.00Rp24,427,880.00Rp65,162,500.00Saldo Kas minimum0.00.00.00.0Total Kas yang dibutuhkanRp20,745,820.00Rp19,988,800.00Rp24,427,880.00Rp65,162,500.00Kelebihan (Kekurangan) Kas yg tersedia =Rp9,254,180.00Rp7,211,200.00Rp11,572,120.00Rp28,037,500.00Saldo Kas AkhirPenjualan JanPenjualan FebPenjualan MaretRp37,500,000.00Rp34,000,000.00Rp45,000,000.00Ket :Dari total nilai penjualan, setiap bulan hanya diterima 20 % secara tunai.