ANUÁRIO FINANCEIRO DOS MUNICÍPIOS PORTUGUESES … · Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 12 1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA MUNICÍPIOS DO DISTRITO

ANUÁRIO FINANCEIRO DOS

MUNICÍPIOS PORTUGUESES

2016

JOÃO CARVALHO

MARIA JOSÉ FERNANDES

PEDRO CAMÕES

SUSANA JORGEApoios:

ANÁLISE AOS MUNICÍPIOS DE AVEIRO

1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

- Estrutura da Receita Cobrada

- Estrutura da Despesa Paga

- Receita Vs. Despesa

2. ANÁLISE FINANCEIRA

- Dívidas a terceiros

- Prazo Médio de Pagamentos

- Limite da Dívida Total

- Resultados Líquidos, Operacionais e

EBITDA

3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

- Caracterização do SEL

- Dissolução de Empresas Locais

- Dívida global a pagar

4. RANKING GLOBAL

- Indicadores selecionados

- 100 melhores municípios por Distrito

- Pontuação por indicador dos

melhores municípios

Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 2

ÍNDICE


Continente:278 municípios

Açores:19 municípios

Madeira:11 municípios

PORTUGAL E O DISTRITO DE AVEIRO

(MUNICÍPIOS)

Fonte: INE - Censos 2011

47.729

25.252

29.150

22.359

78.450

16.73331.786

26.997

38.598

20.428

10.585

68.611

23.028

55.398

139.312

21.713

12.356

22.851

22.864

Aveiro19 municípios


PESO DO N.º DE TRABALHADORES NA POPULAÇÃO

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE AVEIRO

0,0%

0,2%

0,4%

0,6%

0,8%

1,0%

1,2%

1,4%

1,6%

1,8%

2,0%1,80%

1,49%

1,18% 1,18%1,14%

0,95% 0,94% 0,92% 0,90% 0,90%0,84% 0,84% 0,83%

0,77% 0,76% 0,76%0,72%

0,67%

0,56%

1,2%Peso Nacional

0,9%Peso Aveiro

1.1. Estrutura da Receita Cobrada

1.2. Evolução e estrutura dos Impostos diretos cobrados

1.3. Estrutura das Despesas Pagas

1.4. Receita Vs. Despesa

1.5. Grau de execução da Receita Cobrada

1.6. Grau de execução da Despesa Paga

1.7. Receita liquidada Vs. Despesa comprometida

1.8. Compromissos por Pagar


1. ANÁLISE ORÇAMENTAL

1.1. ESTRUTURA DA RECEITA COBRADA



0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

140 €

160 €

180 €

200 €

160,9

181,8

46,8

4,216,4

3,1 7,4 1,7 0,01 0,2

Milh

ões

43%

11%

(196,8)

(44,3)

(7,6)(14,1)

(3,3)(3,9)

(7,5) (1,1) (0,5)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à receita cobrada em 2015

38%

(150,9)

4%


1.2. EVOLUÇÃO DOS IMPOSTOS DIRETOS


105,5

115,6112,5

105,7 105,9110,4 109,2

121,0

128,9

138,2

147,6

48,652,7

58,9 56,960,3

63,867,2

76,5

86,8

93,8 95,6

26,3

34,029,7

22,7 23,720,8

16,4 15,3 14,2 15,619,5

8,4 8,9 9,1 10,3

11,011,8

13,416,8 15,8 15,5

15,8

16,8 17,113,7

15,2

10,3

13,8

11,9 12,4 12,0 13,4

16,7

0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

140 €

160 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Total

IMI

IMT

IUC

Derrama

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto

Municipal sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de

Circulação)

Derrama


1.2. ESTRUTURA DOS IMPOSTOS DIRETOS

2016

1.487,9 M€56%

655,5 M€ 25%

244,5 M€ 9%

275,0 M€10%

308 MUNICÍPIOS DISTRITO DE AVEIRO

IMI (Imposto

Municipal sobre Imóveis)

IMT (Imposto

Municipal sobre Transmissão onerosa de

Imóveis)

IUC(Imposto Único de

Circulação)

Derrama

95,6 M€65%

19,5 M€13%

15,8 M€11%

16,7 M€11%


1.3. ESTRUTURA DA DESPESA PAGA


0,0

20,0

40,0

60,0

80,0

100,0

120,0

140,0

114,5121,8

68,8

47,440,6

6,2 3,3 3,8 1,3

Milh

õe

s

12%

28% 30%

17%

(110,2)(116,4)

(95,0)

(41,1)(45,9)

(5,2) (4,2) (3,8) (0,4)

Nota: os valores entre parênteses correspondem à despesa paga em 2015

10%


1.4. ESTRUTURA DA RECEITA E DA DESPESA


0 €

100 €

200 €

300 €

400 €

500 €

600 €

Receita Prevista ReceitaLiquidada

ReceitaCobrada

DespesaPrevista

DespesaComprometida

Despesa Paga

421 422484

408

70,4 70,4

588 592

Milh

ões

Corrente + Capital Saldo inicial + Reposições não abatidas nos pagamentos Total


1.4. EVOLUÇÃO DAS RECEITAS E DAS DESPESAS


Nota: As receitas incluem os saldo de gerência anterior

730

819840

909

798785

724

663

581608

588

409429

523502

458477 486

517

461 493 491

402427

522496

457 469482

516

457 490

493

581

647

690 691

634 630

584 581

501 495

484

388410

501482

445 434 440469

403422

408

300 €

400 €

500 €

600 €

700 €

800 €

900 €

1.000 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Orçamentofinal

ReceitaLiquidadalíquida

ReceitaCobrada

DespesaComprometida

Despesa Paga

Grau Aveiro81,7%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Receitas cobradas / Receitas previstas 54,3% 51,4% 61,2% 53,8% 56,8% 58,3% 64,8% 76,6% 76,9% 78,4% 81,7%


1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA

MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE AVEIRORECEITAS COBRADAS LIQUIDAS / RECEITAS PREVISTAS (Sem saldo de gerência anterior)

Sta. Maria da Feira103,1%

53,6%Aveiro

Oliveira deAzeméis96,4%

80,4%Ovar

56,8%Águeda

Ílhavo87,5%

86,2%Espinho

Anadia116,9%

100,8%Estarreja

Albergaria-a-Velha104,0%

88,0%Oliveira do

Hospital 74,7%Vagos

Vale de Cambra91,9%

90,0%S. João

Madeira

Arouca97,1%

89,8%Mealhada

64,1%Castelo de

Paiva

96,5%Sever do

Vouga

Murtosa99,4%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

110%

120%

130%

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20

Grandes Médios Pequenos

10

9

0

Grau Aveiro68,8%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Despesa paga / Despesa comprometida 66,7% 63,3% 72,6% 69,9% 70,2% 68,9% 75,3% 80,7% 80,5% 85,3% 84,3%

Despesa paga / Despesa prevista 53,5% 50,2% 59,8% 54,0% 55,8% 55,9% 61,2% 71,0% 69,7% 69,6% 68,8%


1.6. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA PAGA


DESPESAS PAGAS TOTAIS / DESPESAS PREVISTAS

73,4%Sta. Mariada Feira

42,5%Aveiro

Oliveira de Azeméis90,6%

69,8%Ovar

59,6%Águeda

85,2%Ílhavo

Espinho86,2%

76,4%Anadia

79,8%Estarreja


81,3%Oliveira do

Hospital

Vagos74,7%

72,8%Vale de Cambra

São João da Madeira90,1%

78,3%Arouca

71,1%Mealhada

44,5%Castelo de

Paiva

Sever do Vouga79,4%

64,2%Murtosa

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20


2

2

15


1.7. GRAU DE EXECUÇÃO DA DESPESA COMPROMETIDA E GRAU DE

EXECUÇÃO DA RECEITA LIQUIDADA – MUNICÍPIOS DE AVEIRO

(despesa comprometida / despesa prevista) (receita liquidada / receita prevista)

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

91%

74%

97% 99%

67%

92%89%

95%

87% 89%

79%

89% 90%

55%

86%

78%

86%

76%

84%

75%

62%

89% 90%

59%

86%83%

90%

82%87%

82%

92%95%

64%

97%94%

103%100%

112%

Grau de execução da despesa comprometida Grau de execução da receita liquidada

Média Aveiro12,9%

Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016

9

15

1.8. COMPROMISSOS POR PAGAR/COMPROMISSOS ASSUMIDOS


10

Sta. Mariada Feira14,7%

36,3%Aveiro

Oliveira deAzeméis

5,1%

Ovar12,2%

Águeda19,1%

Ílhavo12,6%

6,6%Espinho

Anadia8,8%

Estarreja10,2%

6,3%Albergaria-

a-Velha

Oliveirado Bairro

8,5%

Vagos18,0%

Vale deCambra17,9%

8,5%São JoãoMadeira

Arouca9,2%

9,2%Mealhada

Castelo dePaiva18,4%

Sever doVouga8,6%

Murtosa15,4%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20


2.1. Evolução das Dívidas a terceiros

2.2. Evolução dos Empréstimos

2.3. Prazo Médio de Pagamentos

2.4. Limite da Dívida Total

2.5. Resultados Líquidos, Operacionais e EBITDA


2. ANÁLISE FINANCEIRA


2.1. EVOLUÇÃO DAS DÍVIDAS – CURTO E MÉDIO E LONGO P.MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE AVEIRO

457 464484

527 528511

466

419

391

354

306283 294

328

359 352334 343

313

285

248

174

174 170156

168 175 177

123105 107 106

132

0 €

100 €

200 €

300 €

400 €

500 €

600 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

PassivoExigível

Dívida demédio elongo prazo

Dívida decurto prazo


2.2. EVOLUÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS – CURTO E MÉDIO E LONGO P. MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE AVEIRO

213,9

237,5

288,3

322,4308,3

300,0

320,2

276,6

245,8

213,8

178,5

20,9 18,6 21,328,4 31,5 32,6

39,1 40,5 41,6 46,7 40,6

17,4 15,6

94,0

63,5

17,3

24,714,3 36,0

10,9 7,6 4,2

0 €

50 €

100 €

150 €

200 €

250 €

300 €

350 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Empréstimos nofinal do ano

Amortizações deempréstimos

Recurso a novosempréstimos

Fonte: DGAL


2.3.1. EVOLUÇÃO DO PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS


2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

0

2

4

6

8

10

12

14

inferior a 30 dias entre 30 e 90 dias superior a 90 dias

4

6

9

5 5

9

7

4

8

6

3

10

5

6

88 8

3

9

10

0

12

6

1

12

6

1

2008 2009 2010

2011 2012 2013

2014 2015 2016

Fonte: DGAL


2.3. PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTOS – 2016MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE AVEIRO

Média Aveiro:

35

1

12

6

Sta. Mariada Feira

11

263Aveiro

Oliveira deAzeméis

30Ovar

8

Águeda24

Ílhavo65

Espinho39

Anadia - 2

Estarreja13

Albergaria-a-Velha

7

Oliveirado Bairro

15

Vagos34 Vale de

Cambra16

S. JoãoMadeira

38Arouca

15 Mealhada7

Castelo de Paiva

66

Sever doVouga

13Murtosa

6

0

50

100

150

200

250

300

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20


Limite da dívida total: a dívida total a 31/12 de cada ano não pode ultrapassar 1,5 vezes a média das

receitas correntes cobradas nos 3 anos anteriores.

308 Municípios Aveiro

2013 2014 2015 2016 2016

Média das receitas correntes cobradas líquidas - 3 exercícios anteriores (a)

5.678,2 5.715,1 5.904,8 6.222,2 349,6

Limite à dívida total (1,5 x média receitas correntes) (b) 8.517,4 8.572,6 8.857,2 9.333,2 524,3

Dívida total (Passivo Exigível - op. tesouraria) (c) 6.536,3 6.044,4 5.594,3 4.857,3 289,5

Índice de dívida total (c)/(a) 115,1% 105,8% 94,7% 78,1% 82,8%

Nº municípios que excederam o limite da dívida 81 69 45 33 1

Unidade: Milhões de euros


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)


2.4. LIMITE DA DÍVIDA TOTAL – LEI 73/2013 (ART. 52º)MUNICÍPIOS DO DISTRITO DE AVEIRO

3

Índice Aveiro82,8%

1

15

Sta. Mariada Feira67,9%

Aveiro245,1%

Oliveira de Azeméis

74,2%

Ovar24,5%

Águeda36,6%

Ílhavo85,5%

Espinho118,7%

Anadia42,2%

Estarreja79,2%


Oliveirado Bairro

69,7%

Vagos116,1%

Vale deCambra61,4%

S. João Madeira

47,7%Arouca23,7%

Mealhada3,9%

Castelode Paiva115,9%

Sever doVouga31,6% Murtosa

24,1%

0%

50%

100%

150%

200%

250%

300%

0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20


0


2.5. EVOLUÇÃO DOS RESULTADOS


100,3

111,8105,6

87,092,0 90,7

102,0 101,3 98,8

110,7 110,1

33,8

48,8

10,5

-6,7-0,6

13,3

28,533,5

11,4

28,633,1

49,0

59,4

37,4

18,2 16,7 18,226,5

19,43,7

9,6 11,8

-20 €

0 €

20 €

40 €

60 €

80 €

100 €

120 €

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

EBITDA

ResultadosLíquidos

ResultadosOperacionais

3.1. Caracterização do SEL

3.2. Dissolução de Empresas Locais

3.3. Dívida global a pagar


3. SETOR EMPRESARIAL LOCAL

Nacional Aveiro

2012 2013 2014 2015 2016 2016

Nº de municípios 308 308 308 308 308 19

Nº de municípios com empresas municipais 143 130 116 97 91 3

Nº de municípios com empresas intermunicipais 155 156 172 172 172 12

Nº de municípios com serviços municipalizados 29 28 26 27 27 0

Nº de empresas municipais 255 215 190 164 152 7

Nº de empresas intermunicipais 20 23 26 24 24 5

Nº de serviços municipalizados 28 28 25 25 25 0

Nº de empresas dissolvidas 9 36 33 25 11 1

Nº de empresas em processo de dissolução 2 38 40 28 22 3

Nº de empresas que deveriam ser dissolvidas (artigo

62º, Lei nº 50/2012)108 35 17 13 10 0


3.1. CARACTERIZAÇÃO DO SEL

Aplicação do artigo 62º da Lei nº 50/2012

Incumprimento relativamente a

2014, 2015 e 2016

Dissolvidas ou em processo de dissolução- aplicação do art.62º

Nacional Aveiro Nacional Aveiro

alínea a) do n.º1 do art.º 62º (VPS / Custos totais < 50%) 4 0 18 3

alínea b) do n.º 1 do art.º 62º (Subsídios à Exploração / Receitas > 50%)

3 0 8 0

alínea c) do n.º 1 do art.º 62º (EBITDA < 0) 1 0 11 3

alínea d) do n.º 1 do art.º 62º (Resultado líquido < 0) 6 0 15 3

Total 10 0 27 4

Nota: Havendo empresas que se encontram em situações abrangidas por várias alíneas, não permite que

os totais apresentados, neste quadro, correspondam à soma dos valores de posicionamentos nas 4 alíneas

do diploma em apreço .


3.2. DISSOLUÇÃO DAS EMPRESAS LOCAIS 2016ART.62º, LEI 50/2012


3.3. DÍVIDA GLOBAL – MUNICÍPIOS, EMPRESAS E SERVIÇOS

2011-2016


533,1

485,6

444,0419,9

384,4

328,9

510,8

465,7

418,7391,4

353,8

305,6

18,3 17,0 22,5 25,9 28,2 21,2

0 €

100 €

200 €

300 €

400 €

500 €

600 €

2011 2012 2013 2014 2015 2016

MIL

HÕ

ES

Dívida Global

Municípios(19)

SetorEmpresarialLocal (12)

4.1. Indicadores selecionados

4.2. 100 melhores municípios por Distrito

4.4. Pontuação por indicador dos melhores do Distrito de Aveiro


4. RANKING GLOBAL

4.1. RANKING GLOBAL – INDICADORES SELECIONADOS PELO ANUÁRIO


N.º INDICADOR FÓRMULA FONTEORDEM DE

PONTUAÇÃO

1 Índice LiquidezDívidas a receber c.p. + disponibilidades Balanço (Ativo)

Maior rácio = 200Dívidas a pagar curto prazo Balanço (Passivo)

2Resultado Operacional deduzido

de amortizações e provisões sobre os proveitos operacionais

Proveitos operacionais – (custos operacionais –amortizações – provisões) Demonstração de Resultados Maior rácio = 200

Proveitos Operacionais

3 Peso Passivo exigível no AtivoDívidas a pagar (passivo exigível) Balanço (Passivo)

Menor rácio = 200Ativo Total - Bens de Domínio Público Balanço (Ativo)

4Passivo

por habitanteDívidas totais (passivo exigível) Balanço (passivo)

Menor rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

5Taxa de cobertura financeira da despesa realizada no exercício

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesaMenor rácio = 200

Receitas liquidadas Controlo orçamental receita

6 Prazo Médio de Pagamentos PMP a 31.12.2016 (n.º de dias) DGALPMP < 30 = 100

PMP ≥ 30 < 60 = 50PMP ≥ 60 = 0

7 Grau de execução do saldo efetivo

Receitas efetivas liquidadas - Despesas efetivas comprometidas

Controlo orçamental receita e despesa Maior rácio = 200

Receitas efetivas liquidadas Controlo orçamental receita

8 Índice de Dívida Total

Dívida Total (passivo exigível - operações de tesouraria)

Balanço (passivo)Menor rácio = 200

Média das receitas correntes nos últimos 3 anos Controlo orçamental receita

9Grau de execução da despesa

relativamente aos compromissos assumidos

Despesas Pagas + (depósitos e caixa –operações de tesouraria)

Controlo orçamental da despesa, balanço e fluxos de

caixa Maior rácio = 200

Despesas comprometidas para o exercício Controlo orçamental despesa

10 Impostos diretos por habitanteIMI+IMT+IUC+ derrama Controlo orçamental receita

Maior rácio = 200N.º de habitantes Censos 2011 (INE)

Pontuação máxima 1.900

4.2. RANKING GLOBAL – 100 MELHORES POR DISTRITO


Distrito/regiãoNúmero de municípios

Nº de municípios da lista dos 100 melhor classificados % de

municípiosGrande dimensão

Média dimensão

Pequena dimensão

TOTALGrande

dimensãoMédia

dimensãoPequena

dimensãoTOTAL

Aveiro 1 15 3 19 1 6 2 9 47,4%Beja 0 2 12 14 0 0 2 2 14,3%Braga 4 5 5 14 2 3 0 5 35,7%Bragança 0 2 10 12 0 1 4 5 41,7%Castelo Branco 0 3 8 11 0 1 2 3 27,3%Coimbra 1 3 13 17 1 0 1 2 11,8%Évora 0 1 13 14 0 0 2 2 14,3%Faro 0 9 7 16 0 8 2 10 62,5%Guarda 0 2 12 14 0 0 3 3 21,4%Leiria 1 6 9 16 1 5 3 9 56,3%Lisboa 8 5 3 16 4 2 1 7 43,8%Portalegre 0 2 13 15 0 0 5 5 33,3%Porto 5 12 1 18 2 3 0 5 27,8%Santarém 0 11 10 21 0 3 3 6 28,6%Setúbal 3 6 4 13 1 1 1 3 23,1%Viana do Castelo 0 3 7 10 0 1 0 1 10,0%Vila Real 0 2 12 14 0 1 3 4 28,6%Viseu 0 3 21 24 0 2 6 8 33,3%R. A. Açores 0 4 15 19 0 0 7 7 36,8%R. A. Madeira 1 3 7 11 0 0 4 4 36,4%

Total 24 99 185 308 12 37 51 100 32,5%


4.3. RANKING GLOBAL – MUNICÍPIOS COM MAIOR PONTUAÇÃO

DISTRITO DE AVEIRO

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

ÍndiceLiquidez

ResultadoOperacionaldeduzido deamortizaçõese provisões

sobre osproveitos

operacionais

Peso Passivoexigível no

Ativo

Passivos porhabitante

Taxa decobertura

financeira dadespesa

realizada noexercício

Prazo Médiode

Pagamentos

Grau deexecução dosaldo efetivo

Indice deDívida Total

Grau deexecução da

despesarelativamente

aoscompromissos

assumidos

Impostosdiretos porhabitante

Murtosa1 548

Mealhada1 543

Anadia1 357

Arouca1 252

Sta. Maria da Feira1 242

Albergaria-a-Velha1 034

Sever do Vouga971

Ovar962

Estarreja937

JOÃO [email protected]

MARIA JOSÉ [email protected]

PEDRO CAMÕ[email protected]

SUSANA [email protected]

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ANUÁRIO FINANCEIRO DOS MUNICÍPIOS PORTUGUESES … · Anuário Financeiro dos Municípios Portugueses - 2016 12 1.5. GRAU DE EXECUÇÃO DA RECEITA COBRADA MUNICÍPIOS DO DISTRITO