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SIMPLES NACIONALReflexo das alterações da LC nº 155 no âmbito estadual
Roberta Zanatta MartignagoAuditora-Fiscal da Receita Estadual do RSMembro da Secretaria-Executiva do CGSN
AG
END
A
12
Simples Nacional no RS
Novos limites 2018
34
Sublimite Estadual
Novo cálculo
5
Opção 2018
Novo Simples Gaúcho
6 Exclusão por débitos 2017
7
1 . O S I M P L E S N AC I O N A L
Contribuintes Inscritos224 mil(77% do total de inscrições estaduais)
Arrecadação TotalR$ 1,1 bilhão arrecadados em 2016 (3,6% do total arrecadado com ICMS)
Desonerações FiscaisR$ 1,5 bilhão concedido em 2015(19% do total das desonerações)
Criado pela LC nº 123/06, o Regime tem como premissa a unificação e a administração compartilhada da arrecadação, cobrança e fiscalização dos tributos devidos pela microempresa e pela empresa de pequeno porte, simplificando as obrigações tributárias e melhorando o ambiente de negócios no país.
Em 2017, o Regime completou 10 anos de sua implementação!
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do Simples Nacional em www8.receita.fazenda.gov.br
2 . N O V O S L I M I T E S - 2 0 1 8
• Simples Nacional, alteração de R$ 3,6 mi/ano para R$ 4,8 mi/ano• Limites máximos para ICMS e ISS no Simples Nacional permanecem
em R$ 3,6 mi/ano (sublimite)• MEI: de R$ 60 mil/ano para R$ 81 mil/ano
(Arts. 3º, 13-a, 18-A e 20 da LC 123/2006) Vigência: 2018
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do Simples Nacional em www8.receita.fazenda.gov.br
2 . N O V O S L I M I T E S - 2 0 1 8
• Para iniciar o ano como optante pelo Simples Nacional: ter, no ano anterior, receita bruta até R$ 4,8 milhões;
• A empresa com receita bruta, no ano anterior, entre R$ 3,6 mi e R$ 4,8 mi, iniciará o ano pagando somente os tributos federais no Simples Nacional
• Para iniciar o ano pagando todos os tributos no Simples Nacional: ter, no ano anterior, receita bruta até R$ 3,6 milhões
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do Simples Nacional em www8.receita.fazenda.gov.br
3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L
Art. 13-A. Para efeito de recolhimento do ICMS e do ISS no Simples Nacional, o limite máximo de que trata o inciso II do caput do art. 3o será de R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais), observado o disposto nos §§ 11, 13, 14 e 15 do mesmo artigo, nos §§ 17 e 17-A do art. 18 e no § 4o do art. 19. (Incluído pela Lei Complementar nº 155, de 2016) Produção de efeito
3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L Excesso de Receita Bruta –
Consequências sobre obrigações principal e acessórias em 2018:
Regras do Simples Nacional para todos os tributos
Regra do SN para tributos da União. ICMS e ISS fora do SN a partir do mês seguinte ao do
excesso. O PGDAS-D não calculará esses tributos.
Regras do Simples Nacional para todos os tributos Recolhe ICMS e ISS no SN até o final do ano, MAS
Impedido de recolher ICMS e ISS no SN no ano seguinte
Até R$ 3.600.000,00
Entre R$ 3.600.000,01 e R$ 4.320.000,00
Entre R$ 4.320.000,01 e R$ 4.800.000,00
menos de 20%
mais de 20%
3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L Excesso de Receita Bruta –
Consequências sobre obrigações principal e acessórias em 2018:
Deve solicitar exclusão do SN a partir do mês seguinte ao do excesso (ou da data da abertura, se for no ano de início de atividades).
Regra do SN para tributos da União até o final do ano.
Deve pedir exclusão com efeitos a partir de janeiro de 2019.
Entre R$ 4.800.000,01 e R$ 5.760.000,00
Acima de R$ 5.760.000,01
menos de 20%
mais de 20%
3 . S U B L I M I T E E S TA D UA L
• O contribuinte que ultrapassar o sublimite estadual e estiver impedido de apurar o ICMS no Simples Nacional será enquadrado na categoria GERAL, estando sujeito às obrigações acessórias dessa categoria (deverá entregar GIA, EFD)...
• O contribuinte ultrapassar o sublimite estadual deverá adequar a situação cadastral solicitando, pelo Fale Conosco, o desenquadramento em função da ultrapassagem.
Assunto no Fale Conosco: Solicitação de Enquadramento/Desenquadramento por ultrapassagem do Sublimite Estadual.
4 . N O V O C Á LC U LO
Tributação Progressiva - incidência das alíquotas das faixas superiores apenas sobre o valor que ultrapassar o limite das faixas inferiores;
Cálculo da Alíquota efetiva:
(RBT12 x Alíq nominal) – parcela a deduzir RBT12
4 . N O V O C Á LC U LO
ANEXO I - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio Nova tabela de comércio para 2018:
Novas Tabelas
4 . N O V O C Á LC U LO
Nova tabela de comércio para 2018 (Anexo I):Novas Tabelas
4 . N O V O C Á LC U LO
ANEXO II - Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria Nova tabela de indústria para 2018:
Novas Tabelas
4 . N O V O C Á LC U LO
Nova tabela de indústria para 2018 (Anexo II):Novas Tabelas
Para gerar o PGDAS-D, acesse o Portal do Simples Nacional em www8.receita.fazenda.gov.br
5 . N O V O S I M P L E S G A Ú C H O
Lei 13.036/08 alterada pela Lei 15.057/17
Contribuintes com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 360.000,00 são isentos do ICMS (art. 2º, I da Lei 13.036/08)
5.800 Termos de Exclusão
Quant. Valor
R$ 75 milhões
6. Operação de exclusão por débitos - 2017
RS • Contribuinte excluído por débitos em 2017, pela Receita Estadual ou RFB deverá fazer opção no Portal do Simples Nacional até 31/01 e regularizar pendências nesse período.
7. Opção pelo Simples Nacional em 2018
• Opção pelo regime deve ser formalizada até 31/01, no Portal do Simples Nacional;
• Contribuinte não pode ter pendências com RFB, Estado e Município;
Relatório de Gestão
8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S
Apresenta um resumo das pendências do profissional da contabilidade
Destaca alertas emitidos pela Receita Estadual para o contador e seus clientes
Mostra um resumo das pendências dos clientes do contador (autorregularizações, avisos, etc.)
8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S
Relatório de Gestão - Como obter?
8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S
Relatório de Gestão - Como obter?
8 . F E R R A M E N TA PA R A C O N TA D O R E S
Relatório de Gestão - Como obter?
OBRIGADA