APRILIE 2016

I . FOARTE IMPORTANT

Ordinul nr. 1105/2016 pentru modificarea

Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de

Administrare Fiscala nr. 3.769/2015 privind

declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor

efectuate pe teritoriul national de persoanele

inregistrate in scopuri de TVA si pentru

aprobarea modelului si continutului declaratiei

informative privind livrarile/prestarile si

achizitiile efectuate pe teritoriul national de

persoanele inregistrate in scopuri de TVA – MO

nr. 242 din 01.04.2016

Ordinul modifica Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de

Administrare Fiscală nr. 3.769/2015 privind declararea

livrărilor/prestărilor şi achiziţiilor efectuate pe teritoriul naţional de

persoanele înregistrate în scopuri de TVA şi pentru aprobarea modelului

şi conţinutului declaraţiei informative privind livrările/prestările şi

achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în

scopuri de TVA.

Noul formular (394) se utilizeaza la declararea tranzactiilor efectuate de o

persoana inregistrata in scopuri de TVA, incepând cu iulie 2016.

A fost eliminata obligatia depunerii declaratiei rectificative pentru primele 6 luni

ale anului.

Declaratia se depune pâna pe data de 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale avute

de persoana impozabila, inclusiv in lunile in care nu au fost realizate tranzactii.

Principalele modificari aduse Formularului (394) "Declaratie informativa privind

livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele

inregistrate in scopuri de TVA":

Din valoarea achizitiilor/livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, se vor mentiona distinct achizitiile supuse taxarii inverse, defalcate pe cele 12 tipuri de bunuri pentru care se aplica masura de simplificare (când valoarea facturii este mai mare de 22.500 lei) si achizitiile care s-a facut cu TVA (facturi mai mici de 22.500 lei);

Se vor declara achizitiile in baza facturilor simplificate respectiv a bonurilor fiscale ce indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al cumparatorului.

Se declara numarul total de facturi emise pentru sistemul de TVA cu exigibilitate normala emise de entitatile care aplica regimurile speciale (agentii de turism, bunuri second-hand etc.).Se va mentiona distinct valoarea achizitiilor/livrarilor pentru care se aplica regimurile speciale de TVA;

Se raporteaza seriile si numarul de facturi respectiv facturile anulate, seriile si numarul autofacturilor.

In cazul tranzactiilor cu persoane fizice acestea se vor declara dupa cum urmeaza:

In perioada 01.07.2016 - 31.12.2016 se vor declara distinct: - Facturi emise per fiecare persoana fizica se vor declara

detaliat/persoana daca valoarea individuala este mai mare de 10.000 lei

- Restul facturilor emise pentru livrarile efectuate catre toate persoanele fizice se vor declara cumulat fiind inclusa in declaratie suma acestora in perioada de raportare;

Incepand cu 01.01.2017 vor fi declarate detaliat toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora;

Completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il obtine de la persoana fizica si il inscrie in facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vânzari de bunuri mobile si imobile etc.); in lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice. La adresa se vor completa informatiile in urmatoarea ordine: datele din actul de identitate al persoanei fizice colectate de persoana impozabila sau, in lipsa acestuia, o alta adresa comunicata de beneficiar.

APRILIE 2016

Informatiile vor cuprinde in mod obligatoriu, urmatoarele: tara, localitate, judet/sector, strada, nr. , bloc, apartament, alte detalii adresa. Rubrica "alte detalii adresa" se va completa in situatia in care se vor inscrie alte elemente decat cele existente in formularul pretiparit sau nu se detine o adresa din Romania. Pentru achizitiile efectuate pe baza de borderouri de achizitie/file de carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice;

In cazul tranzactiilor cu persoane nestabilite in Romania, dar stabilite in alte

state membre UE, se vor declara numai acele operatiuni care nu se declara in D390, respectiv nu se vor declara operatiunile intracomunitare declarate prin D390;

In cazul tranzactiilor cu persoane stabilite in afara UE, nu se vor declara operatiunile de import;

Se include lista CAEN-urilor pentru care vor trebui prezentate informatii suplimentare, respectiv valoarea livrarilor si TVA aferenta fiecarei activitati:

1071 Cofetarie si produse de patiserie

4520 Spalatorie auto

4730 Comert cu amanuntul al carburantilor pentru autovehicule in magazine specializate

4776 Comert cu amanuntul al florilor, plantelor si semintelor

4776 Comert cu amanuntul al animalelor de companie si a hranei pentru acestea, in magazine specializate

4932 Transporturi cu taxiuri

5510 Hoteluri

5510 Pensiuni turistice

5610 Restaurante

5630 Baruri si activitati de servire a bauturilor

812 Activitati de curatenie

9313 Activitati ale centrelor de fitness

9602 Activitati de coafura si de infrumusetare

9603 Servicii de pompe funebre Se vor include si informatii privind facturile emise de beneficiari sau de terti in

numele persoanei care depune declaratia; Persoanele care aplica regimurile speciale de TVA vor raporta si informatii

privind modul in care s-au calculat marjele la care s-a aplicat TVA.

Ordinul aproba procedura prin care operatorii economici si persoanele

juridice fara scop patrimonial pot depune un nou set de situatii financiare

anuale, respectiv raportari contabile anuale pentru aceeasi perioada de

raportare.

Erori ce pot fi corectate in ceea ce priveste situatiile financiare anuale/raportarile

contabile anuale:

a) denumirii entitatii raportoare;

b) activitatii CAEN (denumire clasa CAEN si/sau cod CAEN);

c) formei de proprietate;

d) numarului de salariati si/sau a altor indicatori raportati prin formularul "Date

informative".

Ordinul nr. 450/2016 pentru aprobarea

Procedurii de corectare a erorilor cuprinse in

situatiile financiare anuale si raportarile

contabile anuale depuse de operatorii economici

si persoanele juridice fara scop patrimonial –

MO nr. 274 din 12.04.2016

APRILIE 2016

I I . Declarati i/Formulare

Ordinul nr. 1110/2016 privind modificarea si

completarea Ordinului presedintelui Agentiei

Nationale de Administrare Fiscala nr.

3.622/2015 pentru aprobarea modelului si

continutului unor formulare utilizate in

administrarea impozitului pe venit si a

contributiilor sociale datorate de persoanele

fizice – MO nr. 257 din 06.04.2016

Constituie, de asemenea, obiectul corectarii si situatiile determinate de urmatoarele

tipuri de erori:

a) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile

anuale in loc de declaratie de inactivitate, precum si transmiterea electronica a

declaratiei de inactivitate in loc de situatii financiare anuale/raportari contabile

anuale;

b) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile

anuale folosind un format de raportare cuprins in programul de asistenta,

diferit de cel corespunzator tipului de entitate sau netransmiterea electronica

a tuturor documentelor prevazute de lege (raportul administratorilor,

declaratia pe propria raspundere, raportul auditorului statutar etc.).

Procedura de corectare a erorilor constatate

Situatiile financiare anuale/raportarile contabile anuale ce cuprind informatii

corectate se pot depune numai la registratura unitatii teritoriale ale Ministerului

Finantatelor Publice astfel:

in format electronic si in format listat cu ajutorul programului de asistenta elaborat de Ministerului Finantelor Publice;

declaratie pe propria raspundere a administratorului din care sa rezulte ca documentele depuse rezulta ca urmare a corectarii erorilor si faptul ca acestea reflecta realitatea entitatii raportoare;

Termen de depunere

Termenul maxim de depunere a situatiilor financiare anuale/raportarilor contabile

anuale care cuprind informatii corectate este sfarsitul exercitiului financiar/anului

urmator celui la care se refera situatiile financiare anuale/raportarile contabile anuale

la care s-au constatat erori.

Prevederile prezentei proceduri se aplica si pentru corectarea erorilor

corespunzatoare raportarilor aferente exercitiului financiar al anului 2014. Termenul

de depunere a acestor raportari este cel tarziu 29 aprilie 2016.

Ordinul stabileste modelul si continutul urmatoarelor formulare:

256 «Decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice» - se utilizeaza la stabilirea din oficiu a impozitului pe venitul/castigul net anual impozabil realizat de persoanele fizice;

257 «Decizie de anulare a deciziei de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice» - se utilizeaza la anularea deciziei de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice.

Formularele se utilizeaza pentru declararea veniturilor realizate incepand cu 1

ianuarie 2016 si stabilirea platilor anticipate cu titlu de impozit pe venit si contributii

sociale.

Formularele se utilizeaza pentru impunerile din oficiu efectuate de organul fiscal

central competent incepand cu anul 2016.

APRILIE 2016

Ordinul stabileste categoriile de acte administrative fiscale si procedurale,

emise de catre organele fiscale centrale si tiparite prin intermediul

centrului de imprimare masiva, valabile fara semnatura persoanelor

imputernicite ale organului fiscal central, potrivit legii, si stampila

organului emitent, indeplinind cerintele legale aplicabile in materie, astfel:

1. titlu executoriu;

2. somatie;

3. decizie referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand dobanzi si

penalitati de intarziere;

4. decizie referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand penalitati de

nedeclarare;

5. instiintare privind stingerea obligatiilor fiscale;

6. adresa de infiintare a popririi asupra disponibilitatilor banesti;

7. adresa de infiintare a popririi asupra disponibilitatilor banesti pentru sedii

secundare;

8. adresa de instiintare privind infiintarea popririi;

9. decizie de ridicare a masurilor de executare silita asupra disponibilitatilor

banesti;

10. decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate din Romania de

persoanele fizice;

11. decizie de impunere anuala pentru veniturile realizate din strainatate de

persoanele fizice;

12. decizie de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice;

13. instiintare de compensare;

14. instiintare de restituire;

15. document de restituire;

16. decizie de impunere privind recalcularea impozitului pe veniturile din salarii;

17. decizie privind restituirea sumelor reprezentand cheltuieli cu bursele private;

18. decizie de impunere din oficiu pentru impozitele, taxele si contributiile cu

regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa;

19. notificare privind indeplinirea conditiilor pentru declararea ca inactiv potrivit

prevederilor art. 92 alin. (1) lit. a) si lit. f)/g) din Legea nr. 207/2015 privind

Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare;

20. notificare privind neconcordante intre documentele furnizate si evidenta

fiscala;

21. notificare privind inregistrarea, din oficiu, in scopuri de TVA, potrivit

prevederilor art. 316 alin. (10)/art. 317 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind

Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;

22. decizie privind anularea, din oficiu, a inregistrarii in scopuri de TVA, potrivit

prevederilor art. 316 alin. (11)/art. 317 alin. (9) sau (11) din Legea nr.

227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;

23. decizie privind radierea, din oficiu, din Registrul operatorilor intracomunitari;

24. notificare privind nedepunerea in termen a declaratiilor fiscale;

25. notificare privind modul de completare a declaratiilor fiscale;

26. decizie de impunere privind platile anticipate cu titlu de impozit pe

venit/contributii de asigurari sociale de sanatate/contributii de asigurari

sociale;

27. decizie de impunere privind platile anticipate cu titlu de contributii de

asigurari sociale de sanatate pentru veniturile din cedarea folosintei

bunurilor;

Ordinul nr. 1155/2016 privind emiterea prin

intermediul centrului de imprimare masiva a unor

acte administrative fiscale si procedurale – MO nr.

274 din 12.04.2016

APRILIE 2016

I I I . DIVERSE

Ordinul nr. 1164/2016 pentru modificarea

Procedurii de publicare a listelor debitorilor care

inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si

cuantumul acestor obligatii, aprobata prin

Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de

Administrare Fiscala nr. 558/2016 – MO nr. 274

din 12.04.2016

Legea nr. 57/2016 pentru modificarea si

completarea Legii nr. 273/2004 privind

procedura adoptiei, precum si a altor acte

normative – MO nr. 283 din 14.04.2016

Ordinul nr. 1162/2016 privind aprobarea Cartei

drepturilor si obligatiilor persoanei fizice supuse

verificarii situatiei fiscale personale – MO nr. 292

din 18.04.2016

Ordinul nr. 1192/2016 pentru aprobarea

Normelor tehnice privind solicitarea, emiterea si

punerea in aplicare a deciziilor privind

informatiile de origine obligatorii in Romania –

MO nr. 312 din 22.04.2016

28. decizie de impunere anuala pentru stabilirea contributiei de asigurari sociale

de sanatate;

29. notificare privind obligatiile fiscale restante.

Ordinul prevede ca nu fac obiectul publicarii obligatiile fiscale restante al

caror cuantum total este sub urmatoarele plafoane:

a) 100.000 lei, in cazul debitorilor care au calitatea de mare contribuabil;

b) 50.000 lei, in cazul debitorilor care au calitatea de contribuabil mijlociu;

c) 10.000 lei, in cazul celorlalte categorii de debitori, inclusiv in cazul persoanelor

fizice care inregistreaza obligatii fiscale restante si din desfasurarea de

activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere;

d) 1.500 lei, in cazul debitorilor persoane fizice, altele decat cele de la lit. c).

Ordinul modifica Legea 273/2004, dar aduce modificari si Legii 227/2015

privind Codul Fiscal, astfel:

Persoanele fizice care adopta copii si care beneficiaza de indemnizatie lunara pe perioada concediului de acomodare vor datora contributie de asigurari de sanatate. In acest caz, contribuabil la sistemul de asigurari de sanatate se considera a fi Agentia Nationala pentru Plati si Inspectie Sociala, care administreaza si gestioneaza prestatiile sociale acordate de la bugetul de stat, prin agentiile pentru plati si inspectie sociala judetene si a municipiului Bucuresti;

Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate o reprezinta indemnizatia lunara, iar contributia se suporta de la bugetul de stat;

Prevederile de mai sus intra in vigoare in 120 de zile de la data publicarii in Monitorul Oficial, respectiv la 12.08.2016.

Ordinul aproba Carta drepturilor si obligatiilor persoanei fizice supuse

verificarii situatiei fiscale personale.

Verificarea situatiei fiscale personale a persoanelor fizice cu privire la impozitul pe

venit, prevazuta de Codul de procedura fiscala, reprezinta ansamblul activitatilor

desfasurate de organul fiscal central avand ca obiect examinarea totalitatii

drepturilor si a obligatiilor de natura patrimoniala, a fluxurilor de trezorerie si a altor

elemente relevante pentru stabilirea situatiei fiscale reale a persoanei fizice verificate.

Durata efectuarii verificarii fiscale este stabilita de organul fiscal central si nu poate fi

mai mare de 6 luni, respectiv 12 luni in cazul in care sunt necesare informatii din

strainatate, potrivit Codului de procedura fiscala.

Prevederile prezentelor norme tehnice sunt aplicabile la solicitarea,

emiterea si punerea in aplicare a deciziilor privind informatiile de origine

obligatorii in Romania.

APRILIE 2016

Intrare in vigoare: 01 iulie 2016.

Principalele modificari:

Durata concediului de crestere a copilului va fi pana la implinirea varstei de 2 ani;

Se elimina plafonarea valorii cuantumului indemnizatiei de concediu, mai exact indemnizatia lunara pentru concediul de crestere a copilului se stabileste in cuantum de 85% din media veniturilor nete realizate in ultimele 12 luni din ultimii 2 ani anteriori datei nasterii copilului si nu poate fi mai mica de 85% din cuantumul salariului minim brut pe tara garantat in plata;

Nivelul indemnizatiei lunare se majoreaza cu 85% din cuantumul salariului minim brut pe tara pentru fiecare copil nascut dintr-o sarcina gemelara, de tripleti sau multipleti, incepand cu al doilea copil provenit dintr-o astfel de nastere.

Persoanele aflate in concediul pentru cresterea copilului in varsta de pana la un an (ori trei ani, in cazul copilului cu handicap) si in concediul fara plata pentru cresterea copilului in varsta de pana la doi ani isi vor putea modifica optiunea in baza unei cereri si a actelor cu care se dovedeste suspendarea realizarii veniturilor impozabile pentru perioada ramasa pana la implinirea de catre copil a varstei de doi ani (respectiv trei ani).

Normele tehnice stabilesc procedura de introducere a marfurilor pe

teritoriul vamal al Uniunii prin utilizarea Sistemului de control al

importului.

Normele tehnice stabilesc modalitatea de utilizare si completare a

notificarii de reexport.

Normele tehnice stabilesc procedura de export prin utilizarea Sistemului

de control al exportului.

Incepand cu perioada de aplicare 24 martie-23 aprilie 2016 rata dobanzii

platita la rezervele minime obligatorii constituite in lei este de 0,13% pe

an.

Prevederile normelor tehnice sunt aplicabile contingentelor tarifare

deschise prin reglementari ale Uniunii Europene, gestionate de Comisia

Europeana in conformitate cu ordinea cronologica a datelor de acceptare a

declaratiilor vamale de punere in libera circulatie, potrivit prevederilor art.

49-54 din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2015/2.447 al Comisiei

din 24 noiembrie 2015 de stabilire a unor norme pentru punerea in aplicare

a anumitor dispozitii din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului

European si al Consiliului de stabilire a Codului vamal al Uniunii.

Legea nr. 66/2016 pentru modificarea si

completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului

nr. 111/2010 privind concediul si indemnizatia

lunara pentru cresterea copiilor – MO nr. 304 din

20.04.2016

Ordinul nr. 1195/2016 pentru aprobarea

Normelor tehnice de utilizare a Sistemului de

control al importului – MO nr. 306 din

21.04.2016

Ordinul nr. 1196/2016 pentru aprobarea

Normelor tehnice de utilizare si completare a

notificarii de reexport – MO nr. 306 din

21.04.2016

Ordinul nr. 1194/2016 pentru aprobarea

Normelor tehnice de utilizare a Sistemului de

control al exportului – MO nr. 309 din

22.04.2016

Circulara nr. 9/2016 privind rata dobanzii platita

la rezervele minime obligatorii constituite in lei

incepand cu perioada de aplicare 24 martie-23

aprilie 2016 – MO nr. 311 din 22.04.2016

Ordinul nr. 1189/2016 pentru aprobarea

Normelor tehnice privind administrarea

contingentelor tarifare in Romania – MO nr. 312

din 22.04.2016

APRILIE 2016

Ordinul nr. 1190/2016 pentru aprobarea Normelor

tehnice de verificare ulterioara a dovezilor de

origine si a certificatelor A.TR. – MO nr. 312 din

22.04.2016

Ordinul nr. 1191/2016 pentru aprobarea Normelor

tehnice de autorizare a exportatorilor in vederea

emiterii in procedura simplificata a dovezilor de

origine preferentiala si a certificatelor A.TR. – MO

nr. 312 din 22.04.2016

Ordinul nr. 1193/2016 pentru aprobarea normelor

tehnice de aplicare a masurilor tranzitorii

referitoare la solicitarea, emiterea si monitorizarea

utilizarii deciziilor privind informatiile tarifare

obligatorii in Romania – MO nr. 314 din

25.04.2016

Legea nr. 70/2016 pentru ratificarea Acordului

multilateral al autoritatilor competente pentru

schimb automat de informatii privind conturi

financiare, semnat la Berlin la 29 octombrie 2014 –

MO nr. 328 din 28.04.2016

Prevederile normelor tehnice se aplica pentru verificarea ulterioara a

dovezilor de origine preferentiala folosite in cadrul acordurilor care

reglementeaza comertul preferential dintre Uniune si tarile partenere, a

certificatelor A.TR. care atesta statutul de marfa in libera circulatie in

cadrul Uniunii vamale UE-Turcia, precum si a certificatelor de origine

pentru produsele care fac obiectul unor regimuri speciale de import

nepreferentiale.

Prevederile normelor tehnice se aplica pentru autorizarea exportatorilor in

vederea emiterii in procedura simplificata a dovezilor de origine

preferentiala in cadrul acordurilor care reglementeaza comertul

preferential dintre Uniune si tarile partenere, precum si a certificatelor

A.TR. care atesta statutul de marfa in libera circulatie in cadrul Uniunii

vamale UE-Turcia.

Prevederile normelor tehnice sunt aplicabile la solicitarea, emiterea si

monitorizarea utilizarii deciziilor privind informatiile tarifare obligatorii in

Romania in perioada tranzitorie cuprinsa intre data de 1 mai 2016 si data

introducerii primei etape a modernizarii sistemului electronic privind

informatiile tarifare obligatorii, mentionat in anexa la Decizia de punere in

aplicare a Comisiei din 29 aprilie 2014 de stabilire a programului de lucru

pentru Codul vamal al Uniunii 2014/255/UE.

Ratificarea Acordului sprijina autoritatile romane pentru dezvoltarea

cooperarii in domeniul fiscal cu alte state si faciliteaza extindere asistentei

administrative in domeniul schimbului automat de informatii care fac

obiectul acestul Acord.

Acordul faciliteaza determinarea corecta a obligatiilor fiscale si ii ajuta pe

contribuabili sa beneficieze de drepturile lor.