Upload
others
View
11
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Ar-Ge ve Tasarım
Faaliyetleri ile
Sağlanan
Teşvik ve Destekler
AR-GE
Yeni Ürün
Mevcut Ürünü
Geliştirme
Maliyet Düşürücü Teknikler
Yeni Üretim Teknolojilerinin
Geliştirilmesi
Ar-Ge Faaliyetleri
Hafıza Kartı
Garanti Uzatma
Verimde Artış
Seri Üretim
Araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyeti sonucunda oluşturulan yeni teknik çözümler buluştur
Patent bir buluş için verilir
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri
ARGE/TASARIM Ar-Ge
Tasarım
Sermaye Desteği Sağlanması
Hibe Verilmesi
Vergi İstisnaları
Sosyal Güvenlik Prim Avantajı
Ar-Ge Sayılmayan Faaliyetleri
ARGE/TASARIM
a) Pazarlama faaliyetleri, piyasa taramaları, pazar araştırması ya da satış promosyonu, b) Kalite kontrol, c) Sosyal bilimlerdeki araştırmalar, ç) Petrol, doğalgaz, maden rezervleri arama ve sondaj faaliyetleri, d) İlaç üretim izni öncesinde en az iki aşaması yurt içinde gerçekleştirilmeyen klinik çalışmalar ile üretim izni sonrasında gerçekleştirilen klinik çalışmalar, e) Bir Ar-Ge projesi kapsamında olmaksızın icat edilmiş ya da mevcut geliştirilmiş süreçlerin kullanımı, f) Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerine yönelik olmayan şekil, renk, dekorasyon ve benzeri estetik ve görsel değişiklikleri içeren biçimsel değişiklikler, g) Programlama dilleri ile işletim sistemleri hariç olmak üzere, internet sitelerinin ve benzerlerinin hazırlanmasına yardımcı mevcut yazılımların kullanılması suretiyle yapılan yazılım geliştirme faaliyetleri, ğ) Yazılımlara ilişkin, bilimsel veya teknolojik ilerlemeler veya teknolojik belirsizliklerin çözülmesini içermeyen olağan ve tekrarlanan faaliyetler, h) Kuruluş ve örgütlenmeyle ilgili araştırma giderleri, ı) Üretim ve üretim altyapısına yönelik yapılan yatırım faaliyetleri, ticari üretimin planlanması ve seri üretim sürecine ilişkin harcamalar, i) Numune verilmek amacıyla prototiplerden kopyalar çıkarılıp dağıtılması ve reklam amaçlı tüketici testleri, j) Bir Ar-Ge projesi kapsamında olmaksızın yeni süreç, sistem veya ürün ortaya konulmasına hizmet etmeyen doğrudan veya gömülü teknoloji transferi, k) Ar-Ge ve yenilik faaliyetleriyle geliştirilen ürüne veya sürece ilişkin fikrî mülkiyet haklarının edinimi dışında bu hakların korunmasına yönelik faaliyetler.
Tübitak Destekleri
1501 - Sanayi Ar-Ge Projeleri Destekleme Programı
1503 - Proje Pazarları Destekleme Programı
1505 - TÜBİTAK Üniversite – Sanayi İşbirliği Destek Programı
1507 - KOBİ Ar-Ge Başlangıç Destek Programı
1509 – Uluslararası Sanayi Ar-Ge Projeleri Destekleme Programı
1511 – TÜBİTAK Öncelikli Alanlar Araştırma Teknoloji Geliştirme ve Yenilik Projeleri Destekleme Programı
1512 – TÜBİTAK Bireysel Girişimcilik Aşamalı Destek Programı
Bakanlık (BSTB ve Ekonomi) Destekleri
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri
Ar-Ge Merkezleri Tasarım Merkezleri Rekabet Öncesi İşbirliği
Projeleri Teknogirişim Sermaye
Desteği Patent Destek Programı Yatırım Destek Programı Ar-Ge Ürünleri Pazarlama
Destek Programı Tasarım Desteği
KOSGEB Destekleri
KOBİ Proje Destek Programı Tematik Proje Destek
Programı İşbirliği Güçbirliği Destek
Programı AR-GE, İnovasyon ve
Endüstriyel Uygulama Destek Programı
Genel Destek Programı Girişimcilik Destek Programı Gelişen İşletmeler Piyasası
Kobi Destek Programı Kredi Faiz Desteği Laboratuvar Hizmetleri
Ar-Ge Proje Bazında Nakit Destek Sağlayan Kurumlar ve Destekleri
5746 sayılı Kanun kapsamındaki indirim, istisna, destek ve teşviklerden
yararlananların; Gelir Vergisi Kanunu (md. 89) ve Kurumlar Vergisi
Kanunu’nun (md.10) Ar-Ge indirimine ilişkin hükümler ile Teknoloji
Geliştirme Bölgeleri Kanununa göre sağlanan destek ve teşviklerden ayrıca
yararlanamazlar.
4691 sayılı Kanunda yer alan vergisel teşviklerden bütün halinde
yararlanılabileceği ile aynı yazılım veya Ar‐Ge veya tasarım projesi için 5746
sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi
Hakkında Kanunda yer alan vergisel teşviklerden ayrıca yararlanılamaz.
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri Düzenlemeleri
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerinde İstisnalar
5746
(Harcama)
4691 (Karma)
Sınai Mül Hak istisnası (KVK 5/B, KDV 17/4-z)
(Satış)
Ar-ge İndirimi % 100
Tasarım İndirimi % 100
SGK İşveren Prim Desteği % 50
Ücretlerde Gelir Vergisi İstisnası
Doktora % 95
Yüksek Lisans % 90 TB Yüksek Lisans % 95 Lisans % 90
Diğerleri % 80
Damga Vergisi İstisnası % 100 (Sadece ücret bordroları ve
gümrük işlemleriyle sınırlı olarak)
Gümrük Vergisi İstisnası % 100
Ar-ge’ye Dayalı Ürün Satışlarında Kurumlar Vergisi İstisnası
Ar-ge’ye Dayalı Ürünlerde KDV İstisnası
Yazılıma Dayalı Ürün Satışlarında Kurumlar Vergisi İstisnası
Yazılıma Dayalı Ürünlerde KDV İstisnası
Tasarıma Dayalı Ürün Satışlarında Kurumlar Vergisi İstisnası
Tasarıma Dayalı Ürünlerde KDV İstisnası
Gelir Vergisi Stopaj Teşviki
SGK İşveren Hissesi Desteği
Gümrük Vergisi
İstisnası
Ar-Ge / Tasarım İndirimi
Damga Vergisi İstisnası
ARGE/TASARIM
6676 s. K. Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri
Siparişe dayalı proje (indirim
paylaşımı)
Personelin dışarıda geçen faaliyet
sürelerinin destek ve teşvik
kapsamına alınması
Yen
i Ekl
enen
Ar-Ge Faaliyeti
• Bilgi dağarcığının artırılması ve üretilen bilginin yeni süreç tasarlamak üzere kullanılması
• Bilgi dağarcığının artırılması ve üretilen bilginin yeni sistem tasarlamak üzere kullanılması
• Bilgi dağarcığının artırılması ve üretilen bilginin yeni uygulamalar tasarlamak üzere kullanılması
• Bilimsel esaslar, sistematik temel çerçevesinde yapılmış
• Özgün çıktı / deneysel, bilimsel teknik içerik taşıyan
Tasarım Faaliyeti
Sanayi alanında ve Bakanlar Kurulunun uygun göreceği alanlarda;
Katma Değer yaratan Rekabet avantajı yaratma
potansiyeli olan Ürün veya ürünlerin
işlevselliğini artırma, geliştirme, iyileştirme, farklılaştırma yaratan
Yenilikçi faaliyetlerin tümü
Ar-Ge/Tasarım Projesi
Amaç ve kapsamı olan Genel ve teknik tanımı
oluşturulan Süresi, bütçesi belirlenmiş Ar-Ge/Tasarım faaliyetlerinin
her safhası belirlenmiş Bilimsel esaslar çerçevesinde
araştırmacı/tasarımcı tarafından yürütülen proje
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri Uygulaması
Ar-Ge Merkezi Ar-Ge Personeli
Ar-Ge faaliyetlerinde doğrudan görevli araştırmacı ve teknisyenler Araştırmacı: Projelerin gerçekleştirilmesi ve yönetilmesi sürecinde yer alan En az lisans derecesine sahip kişiler Teknisyen: Mühendislik, fen ve sağlık bilimleri alanında yüksek öğrenim görmüş ya da meslek lisesi veya meslek yüksek okullarının teknik, fen ve sağlık bölümlerinden mezun, teknik bilgi ve deneyim sahibi kişiler
Tasarım Personeli
Tasarım Personeli: Tasarım faaliyetlerinde doğrudan görevli tasarımcı ve teknisyenler Tasarımcı: Projelerin gerçekleştirilmesi ve yönetilmesi sürecinde yer alan Üniversitelerin; mühendislik, mimarlık veya tasarım ile ilgili bölümlerinden mezun En az lisans derecesine sahip kişiler ile tasarım alanlarından herhangi birinde en az lisansüstü eğitim derecesine sahip kişiler
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetleri Uygulaması
Tasarım Merkezi
Tasarım projelerini veya sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı olarak yürütülen tasarım faaliyetlerini gerçekleştirmek üzere kurulan ve dar mükellef kurumların Türkiye’deki iş yerleri dahil, kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan sermaye şirketlerinin; prganizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, münhasıran yurtiçinde tasarım faaliyetlerinde bulunan ve en az on tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam eden, yeterli tasarım birikimi ve yeteneği olan birimleri ifade eder.
Ar-Ge ve yenilik projelerini veya
sözleşme çerçevesinde siparişe
dayalı olarak yürütülen Ar-Ge ve
yenilik faaliyetlerini
gerçekleştirmek üzere kurulan
ve dar mükellef kurumların
Türkiye'deki işyerleri dahil,
kanuni veya iş merkezi
Türkiye'de bulunan sermaye
şirketlerinin;
Organizasyon yapısı içinde ayrı
bir birim şeklinde örgütlenmiş,
Münhasıran yurtiçinde araştırma
ve geliştirme faaliyetlerinde
bulunan,
En az onbeş tam zaman eşdeğer
Ar-Ge personeli istihdam eden,
Yeterli Ar-Ge birikimi ve yeteneği
olan, birimlerdir.
• Yazılım (e- imza) Başvuru
• Bakanlık tarafından şekilsel inceleme (5 işgünü)
• İşletme tarafından eksiklerin tamamlanması (15 işgünü) Ön inceleme
• Konusunda uzman ve akademik kariyeri bulunan izleyicilerce (e-imzalı rapor)
Yerinde İnceleme
• İlgili kurumlara bildirim
• Firmaya bildirim Sonuç
• Bilim ve Teknoloji Genel Müdürü
• Maliye Bakanlığı Temsilcisi
• 2 Akademisyen
• Sektör temsilcisi
Değerlendirme ve Denetim Komisyonu
KOBİ’ler İşletmeler
Ar-Ge Merkezleri
Tasarım Merkezi -
Ar-Ge Merkezi
%50 Ar-Ge / Tasarım İndirimi %50
Ar-Ge ve Tasarım Siparişi
Sözleşme
Bilgilendirme
Vergi Dairesi
Sipariş Ar-Ge ve Tasarım Projeleri
Ar-Ge İndirimi Gelir Vergisi Stopajı
Damga Vergisi İstisnası Sigorta Primi Vergi İstisnası
Rekabet Öncesi İşbirliği Projesi
Ar-Ge’de Kullanılacak Makine-Techizat
Giderleri Fizibilite Giderleri
Danışmanlık Giderleri
6676 s. Rekabet Öncesi İşbirliği Projeleri
Rekabet öncesi işbirliği projelerinde,
işbirliğini oluşturan işletmelerin bu
işbirliğine yaptıkları katkılar, işbirliği
anlaşmasında belirtilen ortak özel bir
hesapta izlenir. Ortak özel hesaba
aktarılan tutarlar, başka bir amaç için
kullanılamaz
İşbirliği
• Ortak Ar-Ge çalışması, • Ortak Ürün Geliştirme, • Uzun Dönemli Kaynak Sağlama Anlaşmaları • Ortak Üretim, • Dağıtım/Hizmetin Paylaşımı (üretici-dağıtımcı arasındaki ve üretici işletme-tedarikçi işletme arasındaki işbirliğini içeren ticari anlaşmalar).
Ortak Hesap
Hibe Vergi Desteği
En Fazla % 50
1/11
Ar-Ge ve Tasarım indirimine konu harcamalar
1) İlk madde ve malzeme giderleri 2) Amortismanlar 3) Personel giderleri 4) Genel giderler 5) Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler 6) Vergi, resim ve harçlar
Ar-Ge ve Tasarım İndirimi
İndirime Konu Olacak Ar-Ge ve Yenilik Harcamalarının Başlangıç Tarihi;
Ar-Ge merkezlerinde, Ar-Ge merkezinde karar tutanağının düzenlendiği,
Rekabet öncesi işbirliği projelerinde, proje sözleşmesinin imzalandığı,
Teknoloji merkezi işletmelerinde, Ar-Ge ve yenilik projesinin onaylandığı,
Teknogirişim sermaye desteklerinde, kamu idaresi tarafından iş planının onaylandığı,
Kamu kurum ve kuruluşları ile kanunla kurulan vakıflar tarafından veya uluslararası fonlarca desteklenen ya
da TÜBİTAK tarafından yürütülen Ar-Ge ve yenilik projelerinde, destek karar yazısının düzenlendiği veya
proje sözleşmesinin yürürlüğe girdiği,
tarihten itibaren Ar-Ge indiriminden yararlanılacaktır.
1/11
Genel Giderler
• Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri genel giderlerini indirime tabi tutabilecektir. Ar-Ge veya Tasarım projesi olan işletmeler proje bazlı olarak bu indirimden faydalanamayacaktır
• Ar-Ge veya tasarım merkezlerinin kira, su, enerji, bakım-onarım, haberleşme, nakliye giderleri ile bu merkezlerde kullanılan makine ve teçhizata ilişkin bakım ve onarım giderleri gibi bu merkezlerde yürütülen faaliyetin devamlılığını sağlamak için yapılan giderleri
• Ar-Ge, yenilik veya tasarım faaliyetlerine ilişkin sigorta giderleri, kitap, dergi ve benzeri bilimsel yayınlara ait giderler
• sigorta giderleri, kitap, dergi ve benzeri bilimsel yayınlara ait giderler , büro ve kırtasiye gibi sarf malzeme giderleri
• Posta, kargo, kurye ve benzeri giderler
• Hukuki veya bilimsel danışmanlık hizmetleri
• yol, konaklama, gündelik gibi adlar altında gider karşılığı olarak yapılan ödemeler
Dışardan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
• Mesleki veya teknik destek, test, laboratuvar ve analiz hizmetleri ile bu mahiyetteki diğer hizmet alımları.
• Toplam harcama tutarının %50’sini geçemez
5746 s. Kanundaki Ar-Ge ve Tasarım İndirimi
Ar-Ge / Tasarım Tam Zamanlı Eşdeğer Personel Hesabı
• Turnike Kayıtları • Haftalık 45 Saat • Ar-Ge / Tasarım Personeli • Geçici Vergi Periyodu • Dışarıda Geçirilen Zamanlar
Haftalık 45 Saat Üzeri Çalışma ile Ek Çalışma süreleri dikkate alınmaz Tam zamanlılar hafta tatili, yıllık izin vb. den tam yararlanır, kısmi zamanlı personel yararlanamaz
Tüm sektörler de 15 personel Motorlu kara taşıtları, treyler (römork) ve yarı treyler (yarı römork), Hava taşıtları ve uzay araçları ile bunlarla ilgili makinelerin imalatı Askeri savaş araçları, Motosiklet, Başka yerde sınıflandırılmamış diğer ulaşım ekipmanlarında 30 personel
Tasarım Merkezlerinde 10 Tasarımcı ve Teknisyen Personel Ar-Ge Merkezlerinde 15 Teknik Personel Herhangi bir üç aylık dönemde asgari personel şartını ihlal eden işletmeler, şartların ihlal edildiği tarihten tekrar sağlandığı tarihe kadar Kanun kapsamında sağlanan destek ve teşviklerden yararlanması mümkün değildir.
Her iki merkezde de temel bilimlerden fizik, kimya, biyoloji ve matematik bölümlerinden mezun olanlardan teknik ya da tasarımcı sayısının % 10’nunu geçmemek üzere istihdamı halinde 2 yıl süre ile asgari ücrete tekabül eden kısım Bakanlıkça firmaya hibe
ABC A.Ş. Ar-Ge merkezinde çalıştırdığı personel ile ilgili 2016 yılı birinci dönemdeki (ocak-şubat-mart) prim ödeme gün sayısının; Ocak : 576 gün, Şubat 459 gün, Mart 391 gün olduğunda Top prim ödeme gün sayısı 576 + 459 + 391 =1426 Tam gün/zaman eşdeğer Ar-Ge personel sayısı : 1426/90 = 15,84 olur.
1/11
Ar-Ge / Tasarım Tam Zamanlı Eşdeğer Personel
Süre Destek Tutarı Personel Sınırı Şartlar
2 yıl Aylık ücretin o yıl için uygulanan asgari ücretin aylık brüt tutarı
Ayda Ar-Ge merkezinde istihdam edilen toplam personel sayısının yüzde onu
• Personelin 1/3/2016 (dahil) tarihinden sonra işe alınması
• İlk kez istihdam edilmesi
Temel Bilimler Mezunu Ar-Ge Personeli’ne Destek
Temel bilimler (matematik, fizik, kimya ve biyoloji lisans programları) alanlarında en az lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli istihdam edilmesi durumunda
Ar-Ge ve Tasarım Personel Süreler
TGB
Ar-Ge Tasarım
Merkezleri
Ar-Ge / Tasarım Merkezlerinde
Yapılan Çalışmalar
LaboratuvarAnaliz Test Ve Deney
Çalışmaları
Saha
Çalışmaları
Bilimsel Etkinlikler
Konferans/ Sempozyum Prototip Geliştirme
Faaliyetleri
Dışarda Geçirilen Süreler
% 100
İSTİSNA
Uygulama Esasları 1- İşletme BSTB’yi bilgilendirir. 2- BSTB, değerlendirir ve olumlu dönüşünü İşletmeye bildirir. (5 işgünü)
Uygulanması • En Az 1 Yıl Çalışan Personel • Üniversite Haftalık Ders
Programı
Geçirilen Süreler Yüksek Lisans 1,5 Yıl Doktora 2 Yıl
(Aylık Ders Saati Kadar)
Gelir Vergisi Stopaj Teşviki (31/12/2023 tarihine kadar uygulanacak)
Gelir vergisi stopajı ve sigorta primi işveren hissesi teşvikinden yararlanacak olan destek personeli sayısı toplam personelin yüzde onunu aşamaz Aşarsa brüt ücreti en az olan destek personelinin ücretinden başlamak üzere her türlü vergi istisnası uygulanır (brüt ücretler aynı olursa seçim kararı firmaya bırakılır)
5746 s. K. Asgari geçim indirimi uygulandıktan sonra %95 ile %80 arası «verilecek muhtasar beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilir» Tam zamanlılar hafta tatili, yıllık izin vb. den tam yararlanır, kısmi zamanlı personel yararlanamaz
4691 s. K. Gelir Vergisi İstisnası
Bölgede çalışan Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri,
TGB firmalarda çalışanların elde ettiği ücret üzerinden gelir vergisi ve damga vergisi
hesaplanmayacaktır. İstisna uygulamasında 5746 sayılı Kanundan farklı olarak, ücretin %80, %90 veya
%95’i değil, tamamı vergiden istisna edilir. Kısmi zamanlı çalışan öğretim üyelerinin ücretleride istisna
kapsamındadır.
Sigorta Prim Desteği (31/12/2023 tarihine kadar uygulanacak)
Teknoloji merkezi işletmelerinde, Ar-Ge/tasarım merkezlerinde, çeşitli kurum ve kuruşlardan (kamu, uluslararası kurum, vakıf, uluslararası fonlar, TÜBİTAK) tarafından yürütülen Ar-Ge/tasarım ve yenilik projelerinde, rekabet öncesi işbirliği projelerinde ve teknogirişim sermaye desteklerinden yararlanan işletmelerde çalışan Ar-Ge/tasarım personeli ile destek personelinin;
4691 sayılı Kanun uyarınca ücreti gelir vergisinden istisna tutulmuş personelin gelir vergisi istisnasının uygulandığı sürece gelir vergisinden istisna tutulan ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanır
Destek personelinin;
Tam zaman eşdeğer sayısı toplam tam zaman eşdeğer Ar-Ge veya tasarım personeli
sayısının yüzde onunu aşamaz.
Ar-Ge Faaliyetlerinin Muhasebeleştirilmesi
Ar-Ge projesi çerçevesinde gerçekleştirilen Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerine yönelik harcamalar doğrudan gider yazılmazlar. Bu harcamaların aktifleştirilmesi ve ortaya çıkan gayrimaddi hakkın maliyet bedelinin amortisman yoluyla itfa edilmesi gerekir. Ar-Ge faaliyetinin başarısız olması durumunda ise, yapılan harcamalar muhasebe açısından tek seferde gider yazılır. Yeni ürün ve teknolojiler oluşturulması, mevcutların geliştirilmesi ve benzeri amaçlarla yapılan her türlü harcamalardan aktifleştirilmesi gerekenler, “263. Araştırma ve Geliştirme Giderleri” hesabının borcuna maliyet bedeli ile kaydedilir. Ar-Ge ve yazılım harcamaları da aktifleştirileceğinden, bu kapsamda yapılan tüm harcamalar “263. Araştırma ve Geliştirme Giderleri” hesabına getirilecektir. Bunun tek istisnası “sipariş üzerine yapılan Ar-Ge projeleri”dir.
Projelerin tamamlanmasına zorunlu nedenlerle imkân kalmaması veya projenin başarısızlıkla sonuçlanması nedeniyle iktisadi kıymet oluşmaması hâllerinde, Ar-Ge, yenilik veya tasarım faaliyeti
kapsamında yapılan ve önceki yıllarda aktifleştirilmiş olan tutarlar doğrudan gider yazılır.
Projelerin başarılı olarak tamamlanması halinde;
aktifleştirilerek; üzerinden VUK’na göre amortisman
ayrılır. Oran %20
Alınan Hibelerin Durumu
- Ar-Ge, yenilik ve tasarım faaliyetleri dolayısıyla alınan destekler özel bir fon hesabında tutulur. - Bu fon, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunlarına göre gelir olarak değerlendirilmez. - Ayrıca bu fon, ilgili yılda yapılan Ar-Ge indirimi tutarının tespitinde dikkate alınmaz. - Elde edildiği hesap dönemini izleyen 5 yıl içinde sermayeye ilâve dışında başka bir hesaba
nakledilemez veya işletmeden çekilemez Hibe şeklinde alınan tutarlar gelir olarak yazılmaz ve vergilendirilmez. Hibe tutarı kadar da Ar-Ge ve tasarım indiriminden yararlanılmaz.
a) Temel bilimler alanlarında en az lisans derecesine sahip Ar-Ge personeline ödenen asgari ücretin
aylık brüt tutarı (kamu personeli hariç) iki yıl süreyle, BSTB’nın bütçesinden karşılanır. Destek tutarı
özel fona alınır.
b) Rekabet öncesi işbirliği projelerinde bütçenin en fazla yüzde ellisine kadarlık kısmı, BSTB’nın
bütçesinden geri ödemesiz olarak desteklenebilir. Destek tutarı özel fona alınır.
Kazanca dahil edilmeyen hibe tutarları, Ar-Ge İndirimi tutarının hesaplanması aşamasında Ar-Ge İndirimi matrahından mahsup edilmelidir.
1/11
- Ar-Ge veya tasarım harcamasının toplam ciro içindeki payı
- Tescil edilen ulusal veya uluslararası patent sayısı
- Uluslararası destekli proje sayısı
- Lisansüstü dereceli araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı
- Toplam araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı
- Ar-Ge sonucu ortaya çıkan yeni ürünlerden elde edilen cironun toplam ciroya oranı
İlave Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Uygulaması
Bir Önceki Yıla Göre %20 Artış
Ar-Ge ve yenilik veya tasarım harcamalarının bir önceki yıla göre artış tutarının %50’si indirim
1/11
(X) Limited Şirketinin Ar-Ge merkezi bulunmakta ve şirket sipariş usulüyle Ar-Ge projeleri
gerçekleştirmektedir. (Y) A.Ş. ise tekstil üretimi yaptığı işletmesinde kullanacağı yeni bir yazılım
tasarlanması için (X) Limited Şirketi ile Eylül/2016’da anlaşmıştır. (X) Limited Şirketi, 2.000.000 TL
bütçeli bu projesini TÜBİTAK’a onaylatmıştır.
a) Sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı olarak yürüttükleri Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri ile tasarım
merkezlerinin sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı olarak yürüttükleri tasarım faaliyetleri indirim,
istisna, destek ve teşvik unsurlarından yararlanırlar.
b) 2016 yılında Ar-Ge indirimine tabi 500.000 TL harcama olduğunda, bu tutarın yarısı 250.000 TL
kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde indirim konusu yapılacak; geriye kalan 250.000 TL ise,
beyanname verme döneminden önce (Y) A.Ş.’ye bildirilecektir. (Y) A.Ş. ise kendisine bildirilen tutarı
beyannamesi üzerinde indirecektir
Örnek
Teknoloji geliştirme bölgelerinde veya serbest bölgelerde gerçekleştirilen Ar-Ge
faaliyetlerinden bir kazanç doğması ve bu kazançla ilgili olarak Teknoloji Geliştirme
Bölgeleri Kanunu ya da Serbest Bölgeler Kanunu’nda yer alan istisnadan
yararlanılacak olması durumunda; istisna uygulanacak kazancın elde edilmesine
yönelik olarak yapılan harcamaların Ar-Ge indiriminden yararlanılması söz konusu
değildir.
Teknoloji geliştirme bölgelerinde veya serbest bölgelerde yürütülen Ar-Ge
faaliyetlerinin işletmenin kendi faaliyetiyle ilgili olması ve anılan kanunlarda yer alan
istisnalara konu olmaması durumunda, bu tür harcamalar Ar-Ge indirimi olarak
değerlendirilir.
Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Ar-Ge İndirimi
Ar-Ge Yenilik Ve Tasarım Projeleri Diğer istisnalar
Araştırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eşya gümrük vergisi ve her türlü fondan ile düzenlenen kâğıtlar ve yapılan işlemler damga vergisi ve harçtan istisnadır.
- Proje bazlı destek ve teşviklerden faydalanan işletmeler ise destek veren kurum veya kuruluşa başvuruda bulunarak onların belirleyeceği uygulama süreçlerine göre bu istisnadan yararlandırılacaktır.
5746 sayılı Kanun kapsamında Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri ile ilgili olarak
düzenlenen kağıtlara konu işlemin Kanun kapsamında Ar-Ge, yenilik veya
tasarım faaliyetleri ile ilgili olduğunu gösteren form, destek karar yazısı, proje sözleşmesi veya bu mahiyetteki belgelerin destek veren kurum ve
kuruluşlardan temin edilerek işlem esnasında noter, resmî daireler, diğer
kamu kurum ve kuruluşları gibi işlem yapan kurum ve kuruluşlara ibraz edilmesi yeterli olup, başka bir belge aranmayacaktır.
Damga Vergisi İstisnası Uygulaması
1/11
İstisnadan Yararlanma Şartları
Teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösterilmesi
Kazancın sadece teknokentlerdeki Ar-Ge, yazılım ve tasarıma dayalı üretim
faaliyetlerinden elde edilen gelirlerden olması
Bölge içi ve dışı faaliyetlerden elde edilen kazanç ayırımının yapılması
Kapsam Dışı Kazançlar
Yazılım, Ar-Ge ve tasarım faaliyetleri dışındaki ticari işlemlerden elde edilen gelirler
Yazılım, Ar-Ge ve tasarım kapsamında olmakla birlikte Bölge dışında yürütülen faaliyetler dolayısıyla elde edilen gelirler
Diğer gelirler
Nakitlerin değerlendirilmesi sonucu oluşan mevduat faizi, repo ve benzeri gelirler
Yabancı para cinsinden aktifler dolayısıyla oluşan kur farkları
İktisadi kıymetlerin elden çıkarılmasından doğan gelirler
4691 s.K. Teknokent İşletmelerine Kazanç İstisnası
1/11
Bölgede faaliyet gösteren gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerin,
Bölgedeki yazılım, Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları
31.12.2023 tarihine kadar gelir ve
kurumlar vergisinden müstesnadır.
Yazılım ve Ar-Ge faaliyetleri ürünlerinin,
- Satılmasından elde edilen kazançların lisans, patent gibi gayrimaddi haklara isabet eden kısmı
- Lisans ve patent gibi gayrimaddi haklara bağlanmamış olmakla birlikte uyarlama, yerleştirme,
geliştirme, revizyon, ek yazılım ve benzeri faaliyetlerden elde edilen kazançlar da istisna
kapsamında değerlendirilecektir.
Üretim ve pazarlama dolayısıyla elde edilen kazançlar istisna uygulanmaz
4691 s.K. Teknokent İşletmelerine Kazanç İstisnası
1/11
4691 s. K. Kazanç İstisnası Kapsamında Değerlendirilmeyen Faaliyetler
Müşterek genel giderler, bu faaliyetler ile ilgili olarak cari yılda oluşan maliyetlerin
birbirine oranı esas alınarak dağıtıma tabi tutulması gerekir.
Bakım, destek (otomasyon) hizmetleri
Eğitim hizmetleri
Oyun programları ve network uygulamaları
Yazılım kullanılan ürün, aygıt, eşya vb. donanımlar ile bu donanımlara ilişkin hizmetler
Web sitesi aracılığıyla verilen reklam hizmetleri
Yazılım dışında, Ar-Ge çalışmaları kapsamında yer alan teslim ve hizmetler
1/11
BSTB tarafından uygun görülen alanlarda gerçekleştirecekleri projelerinin finansmanında kullanılmak üzere gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri tarafından sağlanan sermaye destekleri;
Sermaye desteğini sağlayan mükelleflerce, işletmenin kuruluşunda veya
sonrasında ortak olmak ve sermaye koymak zorundadır.
Gelir Vergisi mükelleflerinde geçmiş yıl zararları ve tüm indirim ve istisnalar düşüldükten sonra kalan tutarın %10’u
Gelir veya Kurum kazancından 500.000 TL indirim Kurum Kazancının % 10 ve öz sermayenin %20
aşmamak Tutarın tespitinde [Ticari bilanço kârı (zararı) + kanunen kabul edilmeyen giderler - geçmiş yıl zararları - tüm indirim ve istisnalar] dikkate alınır.
Teknokent İşletmelerine Sermaye Desteğinde İndirim
1/11
Örnek
Bayan (B), teknogirişim sermayesi desteğinden faydalanmak için onay almış ve sermaye şirketi
kurmak amacıyla işlemlere başlamıştır. Bayan (B)’nin teknogirişim sermaye desteğine konu projesine
destek olmak isteyen (D) A.Ş. ise, yeni kurulacak şirkete ortak olmak için girişimde bulunmuş ve
kurulan yeni şirkete 2016 yılında 100.000 TL sermaye koyarak %50 oranında ortak olmuştur.
(D) A.Ş.’nin 2016 yılı beyanname bilgileri aşağıdaki gibidir:
2016 yılı dönem başı öz sermayesi : 1.000.000 TL
2016 yılı ticari bilanço karı : 700.000 TL
Kanunen kabul edilmeyen giderler : 150.000 TL
İştirak kazancı istisnası : 170.000 TL
Kurumlar vergisi matrahının tespitinde dikkate alınacak indirim : 180.000 TL
1/11
Şirketin sağladığı sermaye desteği, [Ticari bilanço kârı (zararı) + kanunen kabul edilmeyen giderler - geçmiş
yıl zararları - tüm indirim ve istisnalar] dikkate alınmak suretiyle hesaplanan kurum kazancının yüzde onunu
geçemeyecektir.
- Ticari bilanço karı…………………………………………………: 700.000 TL
- KKEG (+) …………………………….…………………………...: 150.000 TL
- İştirak kazancı istisnası (-) …………………………… ………….: 170.000 TL
- Kurumlar vergisi matrahının tespitinde dikkate alınacak bağış (-).: 180.000 TL
- Kurum kazancı [(700.000 + 150.000) – (170.000 + 180.000)] …..: 500.000 TL
- Kurum kazancının %10’u (500.000 x %10)………………………: 50.000 TL
Bu durumda, sermaye desteği olarak sağlanan 100.000 TL, özsermayenin %20’sini aşmamaktadır. Ancak, (D)
A.Ş.’nin indirim tutarının tespitinde dikkate alınacak kazancının yüzde onu 50.000 TL olduğundan, sağlanan
sermaye desteğinin sadece 50.000 TL’lik kısmı beyanname üzerinden indirim konusu yapılabilecek, kalan
50.000 TL ise indirim olarak dikkate alınamayacaktır
KDV İstisnası
Teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösteren firmaların ürettikleri ve sistem yönetimi,
veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama
yazılımı şeklindeki teslim ve hizmetleri üzerinden KDV hesaplanmayacaktır.
Yazılımlara Yönelik KDV İstisnası
Kısmi İstisna Kapsamındadır
Bu proje için yüklenilen KDV indirim konusu yapılamaz.
İndirilemeyen KDV’nin iade alınması mümkün değildir.
İndirilemeyen KDV’ler maliyet unsuru olarak dikkate alınmalıdır.
Tam istisna kapsamında satılması halinde, indirim ve iade mümkündür.
İstisna Tek Aşamalıdır
Yazılımı üretene yapılan teslimler ile
Yazılımı üretenden alıp satanların (bayilerin vb.) teslimleri
istisnadan yararlanamaz.
a) Gümrük vergisi muafiyeti
b) KDV istisnası
c) İndirimli kurumlar vergisi
ç) Sigorta primi işveren hissesi desteği
d) Yatırım yeri tahsisi
e) Faiz desteği (3, 4, 5 ve 6. bölgedeki yatırımlar için)
f) Gelir vergisi stopajı desteği (6. bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için)
g) Sigorta primi desteği (6. bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için)
1/11
Ar-Ge Faaliyetlerinde Yatırım Teşvik Uygulaması
Bölgesel Teşvik Uygulamalarında Sağlanan Destekler
DESTEK UNSURLARI 1.BÖLGE 2.BÖLGE 3.BÖLGE 4.BÖLGE 5.BÖLGE 6.BÖLGE
KDV İstisnası Var Var Var Var Var Var
Gümrük Vergisi Muafiyeti Var Var Var Var Var Var
Vergi İndirimi (yatırıma katkı oranı % )
OSB içi OSB dışı OSB içi OSB dışı OSB içi OSB dışı OSB içi OSB dışı OSB içi OSB dışı OSB içi OSB dışı
%20 %15 %25 %20 %30 %25 %40 %30 %40 %40 %55 %50
Sigorta Primi İşveren Hissesi
Desteği
OSB içi 3 YIL 5 YIL 6 YIL 7 YIL 10 YIL 12 YIL
OSB dışı 2 YIL 3 YIL 5 YIL 6 YIL 7 YIL 10 YIL
Yatırım Yeri Tahsisi Var Var Var Var Var Var
Faiz Desteği
İç Kredi
Yok
Yok
3 Puan 4 Puan 5 Puan 7 Puan
1 Puan 1 Puan 2 Puan 2 Puan Döviz/ Dövize Endeksli Kredi
KDV İadesi İmalat Sanayi
Yatırımları İçin 2017 Yılında Yapılan Bina-inşaat Harcamalarında
Ar-Ge Faaliyetlerinde Yatırım Teşvik Uygulaması
1/11
Yeni bir ürün geliştirilmesi, ürün kalite ve standardının yükseltilmesi, maliyet düşürücü ve standart yükseltici yeni bir teknolojinin ülke şartlarına uyumunun sağlanması amacıyla bilimsel esaslara uygun olarak yapılan ve her aşaması belirlenmiş araştırma ve geliştirme çalışmaları için gerçekleştirilecek yatırımlar AR-GE yatırımı olarak nitelendirilmiştir.
Ar-Ge Faaliyetlerine Yönelik Yatırım Teşvik Sistemi
Ar-Ge Projesi Sonucunda Ortaya Çıkan Ürün Yatırımlarında Yatırım Teşvik Sistemi Ar-Ge faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan ürünün üretimi ile ilgili olarak yatırım yapacak işletmeler, genel ve bölgesel teşviklerden yararlanabilir. Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, TÜBİTAK ve KOSGEB tarafından desteklenen bir Ar-Ge projesinin başarılı olması sonucunda ortaya çıkacak ürünlerin veya parçaların üretimi için yapılan yatırımlar, hangi bölgede gerçekleştirilirse gerçekleştirilsin 5. bölgede uygulanan bölgesel desteklerden faydalanır. Bu yatırımların 6. bölgede yer almaları halinde, 6. bölge destekleri uygulanır.
1/11
Örnek
Yatırımın 6. bölgede gerçekleştirilmesi halinde ise bu desteklere ek olarak; Gelir vergisi stopajı teşviki Sigorta prim desteği uygulanır.
Yeni bir üretim bandı ortaya çıkarmak için Ar-Ge projesi hazırlayan (X) A.Ş., bu araştırmaları için bir atölye kuracaktır. Bununla ilgili olarak yatırım teşvik belgesi alınması durumunda ise aşağıdaki teşviklerden yararlanılacaktır. a) Faiz desteği b) KDV istisnası c) Gümrük vergisi muafiyeti
İhracatta Tasarım Desteği (2008/2 Sayılı Tasarım Desteği Hakkında Tebliğ)
Türkiye’de tasarım ve inovasyon kültürünün oluşturulması ve yaygınlaştırılması
• Tasarımcı şirketleri • Tasarım ofisleri • İşbirliği kuruluşları
KAPSAM
AMAÇ
Patent, faydalı model ve endüstriyel tasarım tesciline ilişkin harcamaları ile markalarının yurtdışında tescili, tescilinin yenilenmesi ve korunmasına ilişkin giderler
İhracatta Tasarım Desteği (2008/2 Sayılı Tasarım Desteği Hakkında Tebliğ)
Patent, faydalı model ve endüstriyel tasarım tesciline ilişkin harcamaları ile markalarının yurtdışında tescili, tescilinin yenilenmesi ve korunmasına ilişkin giderler.
Desteklenen Faaliyetler
PATENT FAYDALI MODEL ENDÜSTRİYEL
TASARIM DESTEĞİ Destek
Destek
Destek
Miktarı : Yıllık 50.000 Dolar
Oranı : %50
Süresi : 4 Yıl FAYDALANICILAR Tasarımcı Şirketleri Tasarım Ofisler İşbirliği Kuruluşları (Birlik, Dernek)
Değerlendirme Süreci
Destek Süreci İzleme ve
Ölçümleme
Proje Aşamalarının ve
Çıktılarının Ölçümlenmesi
ve Raporlanması
Bakanlık
a) İstihdam edilen tasarımcı/ modelist/mühendisin brüt maaşları toplam en fazla 1.000.000 $ b)Teçhizat, malzeme ve yazılım giderleri toplam en fazla 250.000 $ c)Seyahat ve web sitesi üyeliği giderleri toplam en fazla 150.000$ projeleri bazında % 50 proje süresi en fazla 3 yıl
İhracatçı Birlikleri
Ön İnceleme
Tasarım Destek Komitesine
Sunum Nihai
Değerlendirme
Bakanlığa Başvuru
Destek Kapsamına Alınma *Proje Süresi *İçerik *Bütçe *Hedefler *Çıktılar
1
2
3
İhracata Yönelik Devlet Destekleri (Tasarım Ve Ürün Geliştirme Projeleri Desteği)
İhracatta Tasarım ve Ürün Geliştirme Desteği
TASARIM ve ÜRÜN GELİŞTİRME PROJELERİNİN DESTEKLENMESİ
Destek Kalemi Destek Oranı % Destek Limiti Süre/Adet Faydalanıcı
Tasarımcı Modelist Mühendis Brüt Maaş
Giderleri
50%
1.000.000 $ / Proje Başına
3+2 Yıl Şirketler Alet Techizat Malzeme Yazılım Giderleri
250.000 $ / Proje Başına
Seyahat ve Web Sitesi Üyeliği Giderleri
150.000 $ / Proje Başına
TASARIM ve ÜRÜN GELİŞTİRME PROJELERİNİN DESTEKLENMESİ Destek Kalemi Destek Oranı % Destek Limiti Süre/Adet Faydalanıcı
Marka-Patent Tescil %50 50.000 $ 4 Yıl Şirketler
AMAÇ
İhracatçı şirketlere tasarım departmanlarının kurulması ve geliştirilmesinin hızlandırılması
Türk sanayisinin araştırma-teknoloji geliştirme yeteneğinin, yenilikçilik kültürünün ve rekabet gücünün artırılmasına katkıda bulunmaktır.
Amaç
Ülkemiz özel sektör kuruluşlarının araştırma-teknoloji geliştirme ve yenilik faaliyetlerini desteklemek
TÜBİTAK/TEYDEB - Teknoloji ve Yenilik Destek Programları
Firma
Proje Önerisi
Hakem
Değerlendirme Raporu
Teknoloji Grubu
Yürütme Komitesi
Destek Kararı
PRODİS ÜZERİNDEN
Program Başvuruları Genel Süreç
Değerlendirme Kriterleri
• Projenin endüstriyel Ar-Ge İçeriği, teknoloji düzeyi ve yenilikçi yönü
• Proje planı ve şirketin altyapısının uygunluğu
• Proje çıktılarının ekonomik katma değeri
Sektör ve büyüklüğüne bakılmaksızın ülkemizde yerleşik tüm sermaye şirketleri
1501 Sanayi Ar-Ge Projeleri Destekleme Programı
Özel sektör kuruluşlarının, Ar-Ge faaliyetlerini teşvik ederek, Ar-Ge yeteneğinin yükseltilmesine katkıda bulunmak.
Kimler Başvurabilir?
Amaç
Temel destek oranı % 40 olacak şekilde proje giderlerinin en fazla %60’ı
Başarıyla tamamlanan proje sahibi firma KOBİ ise, proje fikir sahibi araştırmacıya 7.500 TL teşvik ödülü
1501 Sanayi Ar-Ge Projeleri Destekleme Programı
Yüksek bütçeli (10 milyondan büyük) proje başvurularında bütçenin en az % 7’si KOBİ, en az % 3’ü Üniversite/Kamu Araştırma Merkezi ve Enstitüleri ile işbirliği için ayrılmalı
Destekleme süresi proje bazında en fazla 36 ay
Destek Miktarı
Bütçede Sınır Yok
TÜBİTAK 1501 Sanayi Ar-Ge Projeleri Destekleme Programı
Temel destek %40 (büyüklük gözetilmeksizin)
İlave destek %20
36 ay
Personel Gideri
Seyahat Gideri
Alet-ekipman-yazılım Gideri
Sarf Malzemesi Gideri
Yurt İçi-dışı Danışmanlık Gideri
Hizmet Alım Gideri
Toplam bütçenin %25’ini ve 500.000 TL’yi aşmamak koşulu ile ön ödeme olanağı
Destek Miktarı
Temel destek oranı % 40 olacak şekilde proje giderlerinin en fazla %60’ı
Başarıyla tamamlanan proje sahibi firma KOBİ ise, proje fikir sahibi araştırmacıya 7.500 TL teşvik ödülü
Bütçe sınır yok Yüksek bütçeli (10 milyondan büyük) proje başvurularında bütçenin en az % 7’si KOBİ, en az % 3’ü Üniversite/Kamu Araştırma Merkezi ve Enstitüleri ile işbirliği için ayrılmalı
Destekleme süresi proje bazında en fazla 36 ay
Araştırma, teknoloji geliştirme, yenilik faaliyetleri ile verimliliği artırma, katma değeri daha yüksek ürün ve hizmetlere yönelme konularında KOBİ’leri teşvik etmek.
1507 KOBİ Ar-Ge Başlangıç Destek Programı
İkisi ortaklı olmak kaydıyla
ilk 5 proje (3+2) için TÜBİTAK programlarına
sadece KOBİ’ler başvuru yapılabilir.
En fazla 500.000 TL bütçeli ve 18 ay süreli bir projeye % 75 hibe destek
Fikir sahibi araştırmacıya 7.500 TL teşvik ödülü
Proje başvuru ve izleme dokümantasyonu için 10.000 TL'lik gidere destek
Amaç
Kimler Başvurabilir?
Destek Miktarı
Ulusal stratejik hedef ve politikalar kapsamında belirlenen öncelikli alanlarda çağrıya çıkılarak Türkiye’de yerleşik katma değer oluşturan kuruluşların Ar-Ge projelerine destek sağlamaktır.
1511 Öncelikli Alanlar Ar-Ge Destek Programı
Bilişim
Makine Enerji Sağlık
Savunma Kimya
Amaç
Çağrı duyurusuna uygun projesi olan Türkiye’de yerleşik tüm sermaye şirketleri proje başvurusunda bulunabilir.
1511 Öncelikli Alanlar Ar-Ge Destek Programı
Destek Miktarı
Büyük ölçekli kuruluşlar % 60’ı
KOBİ % 75’i
Proje genel gider desteği (%10 ek destek)
Kimler Başvurabilir?
AR-GE VE İNOVASYON DESTEK PROGRAMI Desteğin kapsamı; bilim ve teknolojiye dayalı yeni fikir ve buluşlara sahip küçük ve orta ölçekli işletmeler ile girişimcilerin geliştirilmesi, yeni ürün, yeni süreç, bilgi ve/veya hizmet üretilmesi
konularında yürütülen projelerin KOSGEB tarafından desteklenmesidir.
KOSGEB Destek
PROGRAMIN AMACI VE GEREKÇESİ
• İşletmelerin/girişimcilerin; yeni bir ürün/süreç/hizmet üretilmesi, mevcut bir ürün/süreç/hizmet geliştirilmesi, iyileştirilmesi, ürün kalitesi veya standardının yükseltilmesi veya maliyet düşürücü nitelikte yeni tekniklerin, yeni üretim teknolojilerinin geliştirilmesi
PROJE SÜRESİ
• 24 (yirmi dört) ay,
• Program Kurul kararı ile 12 (on iki) aya kadar ek süre verilebilir.
AR-GE, İNOVASYON VE ENDÜSTRİYEL UYGULAMA DESTEK PROGRAMI Destek Üst Limiti
(TL)
Destek Oranı
(%)
Ar-Ge ve İnovasyon Programı
İşlik Desteği İşliklerden bedel alınmaz
Kira Desteği (Teknopark İçi/ Teknopark Dışı) 30.000/
24.000 75
Makine-Teçhizat, Donanım, Hammadde, Yazılım ve Hizmet Alımı Giderleri Desteği 150.000 75*
Makine-Teçhizat, Donanım, Hammadde, Yazılım ve Hizmet Alımı Giderleri Desteği (Geri Ödemeli) 300.000 75*
Personel Gideri Desteği 150.000 75
Başlangıç Sermayesi Desteği 20.000 100
Proje Geliştirme
Desteği
Proje Danışmanlık Desteği 25.000
75
Eğitim Desteği 10.000
Sınai ve Fikri Mülkiyet Hakları Desteği 20.000
Proje Tanıtım Desteği 5.000
Yurtiçi - yurtdışı Kongre/Konferans/Fuar Ziyareti/Teknolojik İşbirliği Ziyareti Desteği 15.000
Test, Analiz, Belgelendirme Desteği 25.000
Endüstriyel Uygulama Programı
Kira Desteği 18.000 75
Makine-Teçhizat, Donanım, Sarf Malzemesi, Yazılım ve Tasarım Giderleri Desteği 150.000 75*
Makine-Teçhizat, Donanım, Sarf Malzemesi, Yazılım ve Tasarım Gid. Desteği (Geri Ödemeli) 500.000 75*
Personel Gideri Desteği 150.000 75
Ar-ge Ve İnovasyon Destek Programı
Buluşların korunması; Patent veya Faydalı Model belgelendirme sistemi ile sağlanır.
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerinden Elde Edilen Buluşlar ve Patent
Faydalı Model Belgesi ile Patent arasındaki farklar: koruma süresi, araştırma ve değerlendirme şeklidir. Faydalı model belgesi verilerek sağlanan koruma 10 yıldır. Faydalı Model Belgesi ile sağlanan koruma, usuller ve bu usuller sonucunda elde edilen ürünler ve kimyasal maddelere uygulanmamaktadır.
Araştırma ve teknoloji geliştirme faaliyeti sonucunda oluşturulan yeni teknik çözümler buluştur. İşletmelerin
Pazar Değerini Etkiler
Patent Sistemi 6769 sayılı Sınai Mülkiyet Kanun
Patent sisteminin konusu buluştur. Patent bir buluş için verilir. 6769 sayılı Kanun 82 inci madde hükmüne göre patent verilmesi için üç ölçüt bulunmaktadır. Buluş, yeni bir teknik çözüm olduğundan yasal düzenlemede , buluşun patentle korunabilmesi; koşuluyla sağlanır.
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerinden Elde Edilen Buluşlar ve Patent
Patent, sanayide uygulanabilir bir buluşun sahibine verilen belgedir. Belge, buluşun başkaları tarafından kullanılmasına izin vermek ve izinsiz kullanılmasını engellemek hakkı sağlar.
o Yeni olması (başvurudan önce yayınlanmamış veya kamuya açıklanmamış olması), o Bir buluş basamağını içermesi “tekniğin bilinen durumunun aşılması” (buluşun ait olduğu
teknik alanda uzman bir kişinin bilgisi dahilinde olmaması) ve o Sanayiye uygulanabilir olması (seri üretilebilir olması)
Patent veya Faydalı Model Koruma Süreleri
Faydalı Model Belgesi 20 Yıl ve Patentte 10 Yıl Süreler dolduktan sonra, herkes tarafından serbestçe kullanılabilir.
Sürelerin geçerliliği yıllık ücretlerin yatırılmasına bağlıdır.
Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerinden Elde Edilen Buluşlar ve Patent
Buluş, yeterince açık ve tam olarak patent başvurusunda açıklanır (SMK Madde 92).
Firma İsmi, Firma Logosu, Ürün İsmi Ve İşaretleri Marka Tescili İle Yapılır. Patent değildir
1/11
KVK 5/B ‘ye göre;
Sınai Mülkiyet Hakları İstisnası (Patent)
Türkiye’de gerçekleştirilen araştırma, geliştirme ve yenilik faaliyetleri ile yazılım
faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan buluşların;
a) Kiralanması neticesinde elde edilen kazanç ve iratların
b) Devri veya satışı neticesinde elde edilen kazançların
c) Türkiye’de seri üretime tabi tutularak pazarlanmaları hâlinde elde edilen kazançların
ç) Türkiye'de gerçekleştirilen üretim sürecinde kullanılması sonucu üretilen ürünlerin
satışından elde edilen kazançların patentli veya faydalı model belgeli buluşa atfedilen
kısmının
% 50’si kurumlar vergisinden müstesnadır.
Buluşa yönelik hakların ihlal edilmesi sonucunda elde edilen gelirler ile buluş nedeniyle alınan sigorta veya diğer tazminatlar da istisna konusuna girmektedir.
Değerleme raporunun düzenlenmesi amacıyla, patent veya faydalı model belgesi sahipleri tarafından Maliye Bakanlığına Başvuru ve istisna tutarının tespiti
Gerekli olan şartları taşıması halinde satın alan, kiralayan veya
devir alan kişi ve/veya kurumlar istisnadan yararlanabilir.
Kazanç ve iratların kesinti yoluyla vergilenen ve beyanname vermesi gerekmeyen mükellefler için indirimli vergi kesintisi en fazla beş (5) yıl süre ile uygulanır.
4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında yer alan istisna uygulamasından
ayrıca yararlanılamaz
Sınai Mülkiyet Hakları İstisnası (Patent veya Faydalı Model)
Yurtdışındaki gerçek kişiler ile kuruluşlardan sağlanan teknik ve/veya mesleki destek, danışmanlık hizmetleri ile diğer hizmetler ve bunlar için analiz yaptırılması gibi hallerde değerleme raporunda belirtilen oran üzerinden istisnadan yararlanabileceklerdir.
Patent başvurusunun, başvurudan tescile kadar tüm aşamaları desteklenmektedir. Ulusal Patent Başvurularında; i. Araştırma Raporu Desteği, ii. İnceleme Raporu Desteği, iii. Vekil kullanılan başvurulara vekil desteği, iv. Patent alınması durumda ise Patent Sahibine ve başvuru süreçlerin patent
vekillerine Patent Tescil ödülü verilmektedir
1602 TÜBİTAK Patent Destek Programı
Destek Kapsamı
Ulusal Araştırma Raporu Desteği ücretin 600 €'luk kısmı Ulusal İnceleme Raporu Desteği ücretin 600 €'luk kısmı Vekil desteği 250 TL Ulusal Tescil Ödülü 3,000 TL Ulusal Tescil Vekil Ödülü 2,000 TL
Destek Miktarı