Archivo3 Dinamica PCG 2009

  • View
    12

  • Download
    1

Embed Size (px)

Transcript

  • PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009

    DINMICA DE LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE REPRESENTAN CAMBIOS RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR

    DIRECCIN DE NORMATIVIDAD

    Lima, setiembre de 2009.

  • PRINCIPALES CAMBIOS RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR

    Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores Ingresos y Gastos Extraordinarios Estimaciones y ProvisionesEndeudamiento a Corto y Largo PlazoDonaciones Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas en Efectivo y Bienes Traspasos y Remesas Corrientes y de Capital Recibidas y OtorgadasCompensacin por Tiempo de Servicios

  • DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS

    La dinmica de las cuentas contables se apoya en las Normas Intenacionales de Contabilidad y en el Manual de las Finanzas Publicas.

    La descripcin y dinmica contable se desarrolla para cada cuenta ofreciendo una descripcin a nivel de subcuentas:

  • DINAMICA DE CUENTAS

    ContenidoNomenclatura de las subcuentas.Reconocimiento y MedicinDinmicaPresentacin ComentariosNIIF Y NICS

  • CONTENIDO Incluye las cuentas divisionarias que representan medios de pago, tales como dinero en efectivo, cheques, giros, depsitos en Bancos en Instituciones Financieras. Por su naturaleza corresponden a activos disponibles y de origen deudor, algunos de ellos podran estar sujetos a su disposicin de uso.

  • NOMENCLATURA DE LAS CUENTAS1101CAJA Y BANCOS 1101.03 Depsitos en Instituciones

    1101.0301Cuentas Corrientes 1101.030101Recursos Ordinarios

  • RECONOCIMIENTO Y MEDICIN Los saldos en moneda extranjera se expresarn al tipo de cambio emitido por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privada de Fondos de Pensiones a la fecha de la elaboracin de los estados financieros.

  • DINMICA:

  • PRESENTACIN

    En caso de existir fondos en Caja o en entidades financieras y la entidad no pueda disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales, legales, convenios, condiciones de crditos obtenidos; y/o decisiones administrativas, sern transferidos a la subcuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restriccin para ser mostradas en el Balance General en Activo No Corriente, en el rubro Otras Cuentas del Activo.

  • COMENTARIODe existir cheques girados, por sumas significativas los mismos que no han sido entregados, deben ser divulgadas en notas a los Estados Financieros.

    Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliacin con los estados de cuenta remitidas por los bancos, ya sean cuentas corrientes, de ahorros, a plazos u otros depsitos.

  • NIIF Y NICS

    NIC 32 Instrumentos financieros: revelaciones y presentacin.NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin.NIIF 7 Instrumentos financieros: Informacin a revelar.NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros.NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones en el Tipo de Cambio

  • PRINCIPALES CAMBIOS CONTABLES

    CUENTAS CONTABLES

    PROCEDIMIENTOS

    EN LA PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

  • En el presente PCG ya no se estn considerando las siguientes cuentas :Ingresos Extraordinarios Gastos ExtraordinariosIngresos de Ejercicios AnterioresGastos de ejercicios Anteriores

  • 4505 INGRESOS DIVERSOS

    Los cheques pagados en el ejercicio correspondiente a giros de aos anteriores.

    Las devoluciones de las estimaciones calculadas en exceso de ejercicios anteriores.

  • 5506OTROS GASTOS DIVERSOS

    El importe de la baja de bienes

    El importe de los bienes menores a un octavo de la U.I.T.

    El monto de los gastos de ejercicios anteriores

  • ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

    5801.01 Depreciacin de Edificios y Estructuras5801.02 Depreciacin de Maquinarias y Equipo5801.03 Amortizacin y Agotamiento de Otros Activos Fijos5801.05 Estimacin de Cobranza Dudosa y Reclamaciones 5801.06 Estimaciones de Fluctuacin de Valores

  • PROVISIONES DEL EJERCICIO5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO

    5802.01Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 5802.02 Provisiones Diversas

  • DEUDAS A CORTO PLAZO

    2201 OPERACIONES DE CRDITO

    2201.01 Deudas por Operaciones de Tesorera por Amortizar en el Ejercicio2201.02 Deudas de Corto Plazo

  • DEUDAS A LARGO PLAZO2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO

    2302.01 Internas

    2302.02 Externas

  • PARA EL REGISTRO DE LAS DEVOLUCIONES O REVERSIONES DE FONDOS A LA DNTP

    TRASPASOS Y REMESAS 1601.01Traspasos de Fondos 1601.0101Tesoro Publico 1101CAJA Y BANCOS 1101.01Caja1101.0101 Caja Moneda Nacional

  • REGISTRO DE LOS CHEQUES PAGADOS POR EL BANCO DE LA NACION DE LA FF RECURSOS ORDINARIOS

    4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

    4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS4404.01 Traspasos del Tesoro Publico

  • REGISTRO DE LAS DONACIONES RECIBIDAS DEL SECTOR NO PUBLICO

    1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 1503.01 Vehculos

    4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS DE DONACIONES 4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones

  • TRANSFERENCIA DE BIENES DE CAPITAL EN EL SECTOR PUBLICO 5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADOS EN EFECTIVO Y EN BIENES 5403.0203 A Otras Unidades de Gobierno 1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTRO1503.0101 Para transporte terrestre

    1508DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1508.0201Vehculos4404TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL4404.02Traspaso con Documentos

  • PARA EL REGISTRO DE LA PROVISION DE LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

    5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 5101.090201 Compensacin por Tiempo de Sercs.2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.030101 Rgimen Laboral D. L. 276 Principal

  • REGISTRO DE LOS INTERESES POR DEVENGAR

    9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.10 Intereses por Devengar

    9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA9104.10 Intereses por Devengar por Contra