PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009

DINMICA DE LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE REPRESENTAN CAMBIOS RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR

DIRECCIN DE NORMATIVIDAD

Lima, setiembre de 2009.

PRINCIPALES CAMBIOS RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR

Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores Ingresos y Gastos Extraordinarios Estimaciones y ProvisionesEndeudamiento a Corto y Largo PlazoDonaciones Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas en Efectivo y Bienes Traspasos y Remesas Corrientes y de Capital Recibidas y OtorgadasCompensacin por Tiempo de Servicios

DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS

La dinmica de las cuentas contables se apoya en las Normas Intenacionales de Contabilidad y en el Manual de las Finanzas Publicas.

La descripcin y dinmica contable se desarrolla para cada cuenta ofreciendo una descripcin a nivel de subcuentas:

DINAMICA DE CUENTAS

ContenidoNomenclatura de las subcuentas.Reconocimiento y MedicinDinmicaPresentacin ComentariosNIIF Y NICS

CONTENIDO Incluye las cuentas divisionarias que representan medios de pago, tales como dinero en efectivo, cheques, giros, depsitos en Bancos en Instituciones Financieras. Por su naturaleza corresponden a activos disponibles y de origen deudor, algunos de ellos podran estar sujetos a su disposicin de uso.

NOMENCLATURA DE LAS CUENTAS1101CAJA Y BANCOS 1101.03 Depsitos en Instituciones

1101.0301Cuentas Corrientes 1101.030101Recursos Ordinarios

RECONOCIMIENTO Y MEDICIN Los saldos en moneda extranjera se expresarn al tipo de cambio emitido por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privada de Fondos de Pensiones a la fecha de la elaboracin de los estados financieros.

DINMICA:

PRESENTACIN

En caso de existir fondos en Caja o en entidades financieras y la entidad no pueda disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales, legales, convenios, condiciones de crditos obtenidos; y/o decisiones administrativas, sern transferidos a la subcuenta 1101.05 Fondos Sujetos a Restriccin para ser mostradas en el Balance General en Activo No Corriente, en el rubro Otras Cuentas del Activo.

COMENTARIODe existir cheques girados, por sumas significativas los mismos que no han sido entregados, deben ser divulgadas en notas a los Estados Financieros.

Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliacin con los estados de cuenta remitidas por los bancos, ya sean cuentas corrientes, de ahorros, a plazos u otros depsitos.

NIIF Y NICS

NIC 32 Instrumentos financieros: revelaciones y presentacin.NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin.NIIF 7 Instrumentos financieros: Informacin a revelar.NIC-SP 1 Presentacin de Estados Financieros.NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones en el Tipo de Cambio

PRINCIPALES CAMBIOS CONTABLES

CUENTAS CONTABLES

PROCEDIMIENTOS

EN LA PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

En el presente PCG ya no se estn considerando las siguientes cuentas :Ingresos Extraordinarios Gastos ExtraordinariosIngresos de Ejercicios AnterioresGastos de ejercicios Anteriores

4505 INGRESOS DIVERSOS

Los cheques pagados en el ejercicio correspondiente a giros de aos anteriores.

Las devoluciones de las estimaciones calculadas en exceso de ejercicios anteriores.

5506OTROS GASTOS DIVERSOS

El importe de la baja de bienes

El importe de los bienes menores a un octavo de la U.I.T.

El monto de los gastos de ejercicios anteriores

ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO

5801.01 Depreciacin de Edificios y Estructuras5801.02 Depreciacin de Maquinarias y Equipo5801.03 Amortizacin y Agotamiento de Otros Activos Fijos5801.05 Estimacin de Cobranza Dudosa y Reclamaciones 5801.06 Estimaciones de Fluctuacin de Valores

PROVISIONES DEL EJERCICIO5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO

5802.01Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros 5802.02 Provisiones Diversas

DEUDAS A CORTO PLAZO

2201 OPERACIONES DE CRDITO

2201.01 Deudas por Operaciones de Tesorera por Amortizar en el Ejercicio2201.02 Deudas de Corto Plazo

DEUDAS A LARGO PLAZO2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO

2302.01 Internas

2302.02 Externas

PARA EL REGISTRO DE LAS DEVOLUCIONES O REVERSIONES DE FONDOS A LA DNTP

TRASPASOS Y REMESAS 1601.01Traspasos de Fondos 1601.0101Tesoro Publico 1101CAJA Y BANCOS 1101.01Caja1101.0101 Caja Moneda Nacional

REGISTRO DE LOS CHEQUES PAGADOS POR EL BANCO DE LA NACION DE LA FF RECURSOS ORDINARIOS

4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS4402.01 Traspasos del Tesoro Publico

4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS4404.01 Traspasos del Tesoro Publico

REGISTRO DE LAS DONACIONES RECIBIDAS DEL SECTOR NO PUBLICO

1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS 1503.01 Vehculos

4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS DE DONACIONES 4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones

TRANSFERENCIA DE BIENES DE CAPITAL EN EL SECTOR PUBLICO 5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADOS EN EFECTIVO Y EN BIENES 5403.0203 A Otras Unidades de Gobierno 1503 VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTRO1503.0101 Para transporte terrestre

1508DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1508.0201Vehculos4404TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL4404.02Traspaso con Documentos

PARA EL REGISTRO DE LA PROVISION DE LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS

5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 5101.090201 Compensacin por Tiempo de Sercs.2102REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.030101 Rgimen Laboral D. L. 276 Principal

REGISTRO DE LOS INTERESES POR DEVENGAR

9103 VALORES Y GARANTIAS 9103.10 Intereses por Devengar

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA9104.10 Intereses por Devengar por Contra