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ARMONIZACIÓN CONTABLE EN EL
ESTADO DE MÉXICO
MANUAL ÚNICO DE CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
LINEAMIENTOS PARA EL REGISTRO Y
CONTROL DEL INVENTARIO Y LA
CONCILIACIÓN Y DESINCORPORACIÓN DE
BIENES MUEBLES E INMUEBLES PARA LAS
ENTIDADES FISCALIZABLES MUNICIPALES
DEL ESTADO DE MÉXICO
• INGRESOS
• EGRESOS
• PATRIMONIO
www.osfem.gob.mx/normatividad/lineamientos
IMCUFIDE
Junta de Consejo• Director General
• Tesorero o Director de Finanzas
Consejo Directivo• Director General
• Director de
Finanzas
• Contralor
Junta de Gobierno• Presidenta (e),
• Director (a)
• Tesorero (a)
• Contralor
Consejo Directivo
• Director General,
• Director de Finanzas,
• Comisario
• Contralor Interno
MAVICI
DIF
ODAS
AYTTO.
Cabildo• Presidente
• Síndico
• Secretario
• Tesorero
• Contralor Interno
SUJETOS OBLIGADOS A VIGILAR LOS BIENES
MUEBLES E INMUEBLES
Secretario
Ejecutivo
Vocal
Vocal
Vocal
COMITÉ
Presidente Secretario del
Ayuntamiento
Contralor Interno Municipal
Síndico
Municipal
Tesorero o Director de Finanzas
Representante
Jurídico
Comité de Bienes Muebles e Inmuebles
Director(a)
AYTTO ODAS DIF IMCUFIDE
Director
generalDirector
-- --Comisario
Bienes muebles con valor
menor a 17 Salarios
Mínimos Generales de la
zona “A”
REQUIEREN
CONTROL
INTERNO
Bienes muebles con valor
igual o mayor a 35
Salarios Mínimos
Generales de la zona “A”
ACTIVO NO
CIRCULANTE
INVENTARIO
GENERAL DE
BIENES MUEBLES
PATRIMONIALES
Bienes muebles con valor
mayor a 17 y menor a 35
Salarios Mínimos
Generales de la zona “A”
GASTO
INVENTARIO DE
BIENES MUEBLES
DE BAJO COSTO
Lineamientos para el Registro y Control del Inventario de
Bienes Muebles e Inmuebles
Datos Contables- Número de cuenta hasta tercer nivel
- Nombre de la cuenta
- Tipo, número y fecha de póliza contable
Datos del Resguardo
- Número de inventario
- Número de Resguardo
- Nombre del Resguardatario
- Área Responsable
Datos del bien
- Nombre
- Marca
- Modelo
- Número de motor y/o serie
- Estado de uso
- Datos de factura
Registro de movimientos y observaciones
Inventario General de Bienes Muebles
Datos Contables- Número de cuenta hasta segundo nivel
- Nombre de la cuenta
- Tipo, número y fecha de póliza contable
Situación Jurídica
- Número de la Escritura Pública o Convenio
- Número del Registro Público de la Propiedad
- Clave Catastral
- Valor Catastral
-Situación Jurídica
Datos del bien
- Nombre del inmueble
- Ubicación
- Medidas y Colindancias
- Valor del inmueble
- Uso o destino
- Clasificación de la zona
Registro de movimientos y observaciones
Inventario General de Bienes Inmuebles
8 11 12 13 14 15 16 17 18 19 22 24 25 26
N UM ER O F EC H A P R OVEED OR C OST O T IP O N UM ER O F EC H AF EC H A D E
A LT A
F EC H A D E
B A JA
TOTAL 0.00
27._______________________ 27.-____________________________ 27.-_____________________________ 27.-___________________________ 27.-____________________________
REGISTRO DE
MOVIMIENTOSOBSERVACIONES
N UM ER O
D E
M OT OR
N UM ER O
D E SER IE
DATOS CONTABLES DATOS DEL RESGUARDO DATOS DEL BIEN DATOS CONTABLES
N UM .D E
C UEN T A
EST A D O
D E USO
N UM . D E
SUB C UEN T A
N UM ER O D E
IN VEN T A R IO
N UM ER O D E
R ESGUA R D O
N OM B R E D EL
R ESGUA R D A T A R IO
N OM B R E D EL
M UEB LEOB SER VA C ION ESLOC A LID A D
DATOS DEL
RESGUARDO
I N V E N T A R I O D E B I E N E S M U E B L E S
M A R C A M OD ELO
MOVIMIENTOS
9 20
N UM .
P R OG.
POLIZA
R EC UR SOA R EA
R ESP ON SA B LE
10
N OM B R E D E LA SUB C UEN T AN OM B R E D E LA C UEN T A
23
FACTURA
21
1.- MUNICIPIO _____________________
2.- NÚMERO _____________________
ODAS
AYUNTAMIENTO
DIF
ESPECIFICAR_____________
3.-
OTROS
4.- FECHA
5.- ELABORÓ
6.- REVISÓ
7.- HOJA DE
CARGO
CARGO
AYUNTAMIENTO 4.- FECHA:
1.- MUNICIPIO: 3.- ODAS 5.- ELABORO: CARGO:
2.- NUMERO : DIF 6.- REVISO: CARGO:
OTROS ESPECIFICAR 7.- HOJA: DE
8 11 12 13 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 29
NUM. NUM. DE NUM. DE NOMBRE SUPERFICIE SUPERFICIE CLASIFICACION VALOR SITUACION MODALIDAD DE FECHA DE POLIZAS
PROG. CUENTA SUBCUENTA DEL INMUEBLE NTE SUR OTE PTE M2 CONSTRUIDA M2 DE ZONA CATASTRAL JURIDICA ADQUISICION ADQUISICION TIPO NUMERO FECHA FECHA /
ALTA
FECHA /
BAJA
30.- 30.- 30.- 30.- 30.-
DATOS CONTABLESSITUACIÓN JURÍDICADATOS DEL BIEN
UBICACIÓN LOCALIDADMEDIDAS Y COLINDANCIAS
VALOR
DEL
INMUEBLE
DATOS CONTABLES
27
CLAVE
CATASTRAL
14
OBSERVACIONES
NUMERO DE
ESCRITURA
O
CONVENIO
NUMERO DEL
REGISTRO
PUBLICO DE
LA
PROPIEDAD
MOVIMIENTOS
I N V E N T A R I O D E B I E N E S I N M U E B L E S
9
NOMBRE DE LA
CUENTA
NOMBRE DE LA
SUBCUENTA USO
2810
INFORME MENSUAL
DISCO
INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
Y DE RECAUDACIÓN DE PREDIO Y
AGUA
Enero a DiciembreActualizaciones únicamente
De las cédulas:
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Bienes de Bajo Costo
Formato Excel con totales
Junio y Diciembre
Además de las actualizaciones
• Inventario General de Bienes Muebles
• Inventario General de Bienes Inmuebles
• Inventario General de Bienes de Bajo Costo
Formatos, Excel y PDF (firmas), con totales
Servidores públicos encargados
Periodo del Levantamiento.
Bases.
Últimos registros de inventarios
de bienes o resguardos.
Bitácora del Levantamiento
Físico.
Levantamiento Físico
Actas circunstanciadas levantadas por
unidad administrativa.
LEVANTAMIENTO FÍSICO DE INVENTARIOS
2 veces al año
Resultado del Levantamiento Físico
CONCILIACIÓN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES
CON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
SOLUCIÓN:
LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES, PARA LAS ENTIDADES MUNICIPALES
POSIBLES HALLAZGOS:
REGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO EXISTEN FÍSICAMENTEREGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE YA NO OPERAN O NO SON ÚTILESREGISTROS CONTABLES DE BIENES QUE NO FUERON REGISTRADOS EN INVENTARIOREGISTROS EN INVENTARIO DE BIENES QUE YA NO EXISTENREGISTROS EN INVENTARIOS DE BIENES NO REGISTRADOS EN CONTABILIDADREGISTROS CONTABLES Y/O INVENTARIO DE BIENES DE MENOR COSTO
I N V E N T A R I O G E N E R A L D E B I E N E S M U E B L E S P A T R I M O N I A L E S
8 11 12 14 15 16 17 18 19 20
NUM. NUMERO DE NUMERO DE NOMBRE
MARCA MODELO
NUMERO NUMERO DE ESTADO DE FACTURA
PROG INVENTARIO RESGUARDO DEL MUEBLE MOTOR SERIE USO NUMERO FECHA COSTO
A A A A A A A A A A A A
1HUI-3000-095-312-000011
346 LINEA TELEFONICA FEDERAL BUROCRATICA B1996-12-01
3,199.60
2HUI-3000-095-B00-000146
1109 LINEA TELEFONICA LA MESA 42551 B1998-09-30
4,025.00
3HUI-3000-095-D00-000029
973 LINEA TELEFONICA SAN FERNANDO B 57041997-04-17
4,713.00
4HUI-3000-095-310-000122
316 UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B 0891995-01-26
9,939.33
5HUI-3000-095-B00-000071
436 MAQUINA DE ESCRIBIR MECANICA OLYMPIA SG3 7107815 B N91201997-03-07
6,755.79
6HUI-3000-095-D00-000028
349 JUEGO DE BOCINAS JBLTR225 450 WATS
B 3152001-11-09
14,404.32
7HUI-3000-095-311-000038
1123 TRASPALETA HIDRAULICA MIKELS TMK2.5 2,500 KGS B 1304412002-04-23
5,802.96
8HUI-3000-095-D00-000059
1152 HIDROLIMPIADORA KARCHER B 273512005-06-14
1,400.10
9HUI-3000-095-D00-000022
1151 PODIUM B 3332005-06-01
336.00
10HUI-3000-095-D00-000075
444 DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15
11,680.00
11HUI-3000-095-D00-000076
445 DESBROZADORA PARA PODAR PASTO DE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15
11,680.00
12HUI-3000-095-D00-000077
446 DESBROZADORA PARA PODAR PASTODE 2 1/2" SHINDAW B 205642004-04-15
8,860.77
13HUI-3000-095-D00-000040
384 EXTRACTOR DE AIRE CAMPANA B 77091994-08-17
3,038.75
14HUI-3000-095-B00-000004
94 ARCHIVERO MAD. 4 GAV. B 03111996-05-07
1,786.87
15HUI-3000-095-D00-000034
370 ASPIRADORA INDUSTRIAL CON ACCESORIOS B20 B 42251997-02-21
4,694.00
16HUI-3000-095-D00-000038
382 PULIDORA INDUSTRIAL B 42251997-02-21
9,823.56
17HUI-3000-095-310-000203
1150MUEBLE 3.00X0.90X0.50 ESCUADRA 5 PUERTAS CORREDIZA******
B 6521997-05-29
2,547.05
18HUI-3000-095-D00-000118
754 CAMION TANONE FORD 1981AC5JXC76163
AC5JYC76163B1990-01-01
26,494.10
19HUI-3000-095-310-000145
339UNIDAD DENTAL SILLON HIDRAULICO ESCUPIDERA
B 1391990-01-01
4,378.00
20HUI-3000-095-310-000146
712 TELEVISION A COLOR ADMIRAL DTQ-2031FS 210GD00643 B1990-01-01
1,760.00
21HUI-3000-095-310-000085
253 UNIDAD DENTAL TIPO FIJO B 31621990-01-01
10,210.20
22HUI-3000-095-B00-000160
1131 ESCRITORIO MAD. EJECUTIVO CAOBA B 0271990-01-01
2,200.00
23HUI-3000-095-B00-000162
1133 NICHO PARA BANDERA B1990-01-01
2,000.00
24HUI-3000-095-B00-000069
434 COCINA FORM. INTEGRAL DELHER B1990-01-01
7,500.00
25HUI-3000-095-B00-000070
435 REFRIGERADOR MABE DUPLEX B1990-01-01
3,241.70
26HUI-3000-095-B00-000027
1107 MESA MADERA 3.00 X 1.50M B 0271990-01-01
3,300.00
CONCILIACIÓN DE SALDOS DE LA CUENTA DE BIENES MUEBLES
CON EL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES
ADQUISICIONES
Compras
Donativos recibidos
Dación en pago
BAJAS
Enajenaciones
Robos o siniestros
Dación en pago
Destrucción por obsoletos
Donaciones otorgadas
No localizados
Instrumental MédicoOTROS
Comodato
Permutas entre dependencias
DEPURACIÓN DE INVENTARIOS
Integración del número de inventario:
Lineamientos para el registro y control de Bienes Muebles
OCO 039 A00 0001
PRIMERAS
TRES LETRAS
DEL NOMBRE
DEL MUNICIPIO
Clave del
municipio
Clave de
dependencia
general o
auxiliar
Número
consecutivo
del inventario
3
Clave del
ayuntamiento u
organismo
descentralizado
0. Ayuntamiento
2. ODAS
3. DIF
4. IMCUFIDE
5. Otros
(MAVICI)
EXPEDIENTE INDIVIDUAL POR BIEN
MUEBLESDocumento que acredite la propiedadResguardo firmadoFotografíaPóliza
INMUEBLESPóliza ContableEscritura Pública oProceso de RegularizaciónRegistro en InventarioDocumento de AdquisiciónClave CatastralPlano del Inmueble
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmueblessiguientes:
I. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto losconsiderados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a la Ley de la materia;
II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entespúblicos, y
III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse.
Artículo 27.- Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes aque se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario deberá estar debidamente conciliado con elregistro contable. En el caso de los bienes inmuebles, no podrá establecerse un valor inferior alcatastral que le corresponda.
SÉPTIMO TRANSITORIO.- El inventario de bienes muebles e inmuebles a que se refiere esta Ley deberáestar integrado, a más tardar el 31 de diciembre de 2011, por las dependencias del poder Ejecutivo; lospoderes Legislativo y Judicial; las entidades y los órganos autónomos de la Federación; y el 31 dediciembre de 2012, por las dependencias del poder Ejecutivo; los poderes Legislativo y Judicial; lasentidades y los órganos autónomos de las entidades federativas; los ayuntamientos de los municipios ylos órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal.
DEPURACIÓN DE LA CUENTA DE ACTIVO NO CIRCULANTE DEL INVENTARIO DE
BIENES MUEBLES Y CONCILIACIÓN DE SUS SALDOS
Teléfonos:
(722) 213-14-16
(722) 213-30-52
EXT 6869-6880
Departamento de Control Patrimonial y Presupuestal