Upload
internet
View
111
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
SPED eNota Fiscal
Eletrônica - NF-e
SPED
• Sistema Público de Escrituração Digital
• Instituído pelo Decreto 6.022/2007
• É um instrumento que unifica diversos livros e documentos contábeis e fiscais das empresas, emitidos de forma eletrônica
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 2
SPED
• Modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações fiscais e contábeis, transmitidas pelos contribuintes ao fisco
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 3
SPED
• O SPED busca propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas:– Eliminando a concorrência desleal – Aumentando a competitividade entre as
empresas
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 4
SPED
• Iniciou-se com três grandes projetos:– Escrituração Contábil Digital– Escrituração Fiscal Digital – NF-e - Ambiente Nacional
• Em produção: EFD-Contribuições• Em estudo: e-Lalur, EFD-Social e a Central
de Balanços
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 5
SPED – Benefícios
• Promover a integração dos fiscos, com a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais
• Racionalizar e uniformizar as obrigações dos contribuintes, com a transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 6
SPED – Benefícios
• Tornar mais fácil a identificação de ilícitos tributários
• Melhor controle dos processos
• Rapidez no acesso às informações
• Fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados (auditoria eletrônica)
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 7
Projetos – SPED Contábil
• É a substituição da escrituração em papel pela Escrituração Contábil Digital – ECD
• Trata-se da obrigação de transmitir, em versão digital, vários livros contábeis, feitos até então de forma manual
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 8
Projetos – FCont
• O FCONT é uma escrituração das contas patrimoniais e de resultado
• Disciplinada pela Instrução Normativa RFB nº 949/09
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 9
Projetos – SPED Fiscal
• A Escrituração Fiscal Digital – EFD é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos
• Estão incluídos também registros de apuração de impostos referentes às operações do contribuinte
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 10
Projetos – EFD Contribuições
• A EFD-Contribuições consiste de um arquivo digital, a ser utilizado para o PIS/Pasep e a Cofins
• O arquivo da EFD-Contribuições deverá ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via internet, ao SPED, até o 10º (décimo) dia útil do mês subsequente
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 11
Projetos – NF-e
• O Projeto Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) está sendo desenvolvido, de forma integrada, pelas Secretarias de Fazenda dos Estados e Receita Federal do Brasil
• Mais informações no endereço: www.nfe.fazenda.gov.br
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 12
Projetos – NFS-e
• O Projeto Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) está sendo desenvolvido de forma integrada, pela Receita Federal do Brasil (RFB) e Associação Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais (Abrasf)
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 13
Projetos – NFS-e
• A NFS-e é um documento de existência digital, gerado e armazenado eletronicamente em Ambiente Nacional pela RFB, pela prefeitura ou por outra entidade conveniada, para documentar as operações de prestação de serviços
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 14
Projetos – CT-e
• O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) é um modelo de documento fiscal eletrônico que poderá ser utilizado para substituir vários documentos fiscais referentes aos serviços de transporte
• Mais informações sobre o CT-e no endereço: www.cte.fazenda.gov.br
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 15
Projetos – Central de Balanços
• A Central de Balanços brasileira é um projeto integrante do SPED, em fase inicial de desenvolvimento, que deverá reunir demonstrativos contábeis e uma série de informações econômico-financeiras públicas das empresas envolvidas no projeto
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 16
Projetos – Central de Balanços
• Esses dados serão utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais, análises de risco creditício e estudos econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 17
Projetos – e-LALUR
• É o Livro Eletrônico de Escrituração e Apuração do Imposto sobre a Renda e da Contrib. Social sobre o Lucro Líquido da Pessoa Jurídica Tributada pelo Lucro Real
• Tem como objetivo eliminar a redundância de informações existentes no Lalur e na DIPJ, facilitando o envio das informações
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 18
Projetos – EFD Social
• O projeto, que está em fase de estudos na Receita Federal e nos demais entes públicos interessados
• Tem como objetivo abranger a escrituração da folha de pagamento e, em uma segunda fase, o Livro Registro de Empregados
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 19
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
Nota Fiscal
Eletrônica - NF-e
NF-e
• Modelo 55
• Existência exclusivamente digital
• Emitida eletronicamente
• Documentar circulação mercadorias e prestação de serviços
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 21
NF-e
• Criada em 2005
• Substituir modelos 1 e 1A
• Definida pelos documentos (principais)– Ajuste SINIEF 07/2005– Ato COTEPE 14/2007– Protocolo ICMS 10/07
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 22
NF-e
• Faz parte do SPED (Sistema Público de Escrituração Digital)
• Documentação técnica– http://www.nfe.fazenda.gov.br
• Blogs
• Artigos
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 23
NF-e
• Primeira fase: Abril/2006– Emissão eletrônica e em papel– 19 empresas
• Segunda fase: Setembro/2006– Emissão somente eletrônica
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 24
NF-e
• Primeira NF-e emitida no Brasil – Empresa: Dimed – SEFAZ: RS– Data: 14/9/2006
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 25
NF-e - Infraestrutura
• SEFAZ Virtual AN (Ambiente Nacional), – CE, ES, MA, PA, PI e RN
• SEFAZ Virtual RS (Rio Grande do Sul) – AC, AL, AM, AP, DF, MS, PB, RJ, RO, RR,
SC, SE e TO
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 26
NF-e – Informações
Federalhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/
RShttp://www.sefaz.rs.gov.br/NFE/NFEindex.aspx
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 27
NF-e – Benefícios
• Benefícios para o Contribuinte Vendedor (Emissor da NF-e)– Redução de custos com impressão, papel, envio do
documento fiscal, armazenagem– Simplificação de obrigações acessórias, como
dispensa de AIDF– Redução de tempo em Postos Fiscais– Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com
clientes (B2B)
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 28
NF-e – Benefícios
• Benefícios para o Contribuinte Comprador (Receptor da NF-e)– Eliminação de digitação de notas fiscais na recepção de
mercadorias– Planejamento de logística de entrega pela recepção
antecipada da informação da NF-e– Redução de erros de escrituração devido a erros de
digitação de notas fiscais– Incentivo a uso de relacionamentos eletrônicos com
fornecedores (B2B)
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 29
NF-e – Benefícios
• Benefícios para a Sociedade– Redução do consumo de papel, com impacto em
termos ecológicos– Incentivo ao comércio eletrônico e ao uso de novas
tecnologias– Padronização dos relacionamentos eletrônicos entre
empresas– Surgimento de oportunidades de negócios e
empregos na prestação de serviços ligados a NF-e
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 30
NF-e – Benefícios
• Benefícios para as Administrações Tributárias– Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal– Melhoria no processo de controle fiscal– Diminuição da sonegação e aumento da arrecadação– Suporte aos projetos de escrituração eletrônica
contábil e fiscal da Secretaria da RFB (Sistema Público de Escrituração Digital – SPED).
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 31
NF-e – Modelo Operacional
• Vendedor gera e assina a NF-e
• Envia para SEFAZ
• Recebe a autorização de uso
• Emite o DANFE
• Libera a mercadoria para entrega
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 32
NF-e – Modelo Operacional
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 33
NF-e – Passos para Emissão
• Solicitar seu credenciamento na SEFAZ• Possuir certificado digital A1 ou A3• Adaptar o sistema ERP• Testar o sistema no ambiente de homologação• Obter a autorização da SEFAZ para emissão de
NF-e em ambiente de produção (NF-e com validade jurídica)
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 34
NF-e
• Principais Tecnologias Utilizadas– XML– Webservices– Certificado Digital
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 35
NF-e - XML
• Linguagem de marcação hierárquica
• Extensível
• Compartilhar informações entre diferentes computadores e aplicações
• Portabilidade
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 36
NF-e – XMLa) Exemplo 1 - Currículo
<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?>
<curriculo>
<InformacaoPessoal>
<DataNascimento>23-07-68</DataNascimento>
<Nomecompleto>...</Nomecompleto>
<Contatos>
<Morada>
<Rua>R. Topázio</Rua>
<Num>111</Num>
<Cidade>Porto</Cidade>
<Pais>Portugal</Pais>
</Morada>
<Telefone>9999-9999</Telefone>
<CorreioEletronico>[email protected]</CorreioEletronico>
</Contatos>
<Nacionalidade>Portuguesa</Nacionalidade>
<Sexo>M</Sexo>
</InformacaoPessoal>
</curriculo>
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 37
NF-e – XML
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 38
NF-e – Webservices
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Componente de software
• Integração e comunicação de aplicações
• Publicado – WSDL
39
NF-e – Webservices
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Cada SEFAZ tem seus próprios webservices
• Cada serviço tem um endereço diferente– Autorização– Cancelamento– Inutilização de números– ...
40
NF-e – Webservices
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Ambientes Produção e Homologação
• Versão 1 e 2 da NF-e
• Contingência
41
NF-e – Webservices
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti 42
NF-e – Certificado Digital
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Documento eletrônico
• Identifica pessoas e empresas
• Criptografado
• Autenticado por autoridade competente – ICP-Brasil
• Duas chaves: pública e privada
43
NF-e – Certificado Digital
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Características do Certificado para NF-e:– Padrão X509 – v3– Deve ser de Pessoa Jurídica, devendo conter
o CNPJ da empresa– Algoritmo de Assinatura: sha1RSA (1024 bits)
44
NF-e – Certificado Digital
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Exigido nas seguintes operações:– Assinatura Digital de NF-e e outros
documentos que são enviados para a SEFAZ– Autenticação Cliente, para consumir os WS
do projeto da NF-e
45
NF-e – Certificado Digital
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• A1– Válido por 1 ano– Melhor desempenho– Mídia instalada em qualquer computador
• A3– Válido por 3 anos– Mais seguro– Armazenado em cartão ou token
46
NF-e – DANFE
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Documento Auxiliar da NF-e
• Impressão de parte dos dados da NF-e
• Impresso em papel comum, exceto papel jornal
47
NF-e – DANFE
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Semelhante à nota impressa em papel– Chave numérica de 44 dígitos– Código de barras
• Finalidade principal– Acompanhar a mercadoria em trânsito
48
NF-e – Contingência
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Métodos existentes– SCAN (Sistema de Contingência do Ambiente
Nacional)– DPEC (Declaração Prévia de Emissão em
Contingência)– FS (Formulário de Segurança)
49
NF-e – SCAN
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• SEFAZ da UF ativa modo contingência
• Alteração da Série da NF-e (série 900-999)
• Alteração do número da NF-e (cada série terá sua própria numeração)
• Impressão do DANFE em papel comum
50
NF-e – DPEC
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Envio das principais informações para a SEFAZ
• Impressão do DANFE em papel comum;
• Após solucionados os problemas, transmitir NF-e
• Pode ser usado quando o usuário desejar, mas necessita de conexão com a internet
51
NF-e – FS
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• Único modo a ser usado quando não há acesso à internet
• Impressão em Formulário de Segurança (papel moeda) em 2 vias
• Transmitir as NF-e imediatamente após o término dos problemas
52
NF-e – Versão 2
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• NF-e versão 1– Em vigor desde 2006– Vários avanços oriundos da experiência dos
contribuintes e das autoridades fiscais– Novo patamar de segurança e confiabilidade
53
NF-e – Versão 2
ASAI – Administração da Informática – Prof. Malomar Alex Seminotti
• NF-e versão 2– Definida pelo Manual de Integração da Nota
Fiscal Eletrônica versão 4– Em vigor desde 1º de abril de 2010– Modificações
• Novos campos• Novas regras de validação e controles para o fisco• Novas normas para o Simples Nacional (CSOSN)
54