Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de ... · Inicialmente la Asociación reconoce los préstamos por cobrar a asociados y ... compra y venta con base en sus valores

Asociación Solidarista de Empleados

del Banco Nacional de Costa Rica

Estados financieros y opinión de los auditores

30 de setiembre de 2015

(con cifras correspondientes de 2014)

Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica

Estados financieros y opinión de los auditores

30 de setiembre de 2015 (con cifras correspondientes de 2014)

Teléfonos (506) 2221-4197 / 2221-4198 ǀ E-mail: [email protected] ǀ Web Site: www.asebanacio.com

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

Estados Financieros al 30 de Setiembre de 2015

Estados Financieros Página Informe del contador público independiente 1 Estado de Situación Financiera 3 Estado de Resultados Integral 5 Estado de Flujos de Efectivo 6 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 7 Notas aclaratorias a los Estados Financieros 8-65


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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA RICA – ASEBANACIO

(San José, Costa Rica)

Estado de Situación Financiera Al 30 de Setiembre del 2015 y 2014

(Expresado en colones costarricenses) (con cifras correspondientes para el período 2014)

sigue….


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Estado de Situación Financiera Al 30 de Setiembre del 2015 y 2014


viene….

Las notas son parte integral de los estados financieros.


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Estado de Resultados Integral Por los periodos de Doce meses terminados al 30 de Setiembre del 2015 y 2014




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Estado de Flujos de Efectivo Por los periodos de Doce meses terminados al 30 de Setiembre del 2015 y 2014




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Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Por los periodos de Doce meses terminados al 30 de Setiembre del 2015 y 2014




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Notas aclaratorias a los Estados Financieros Por los periodos de Doce meses terminados al 30 de Setiembre del 2015 y 2014


NOTA 1: Entidad que reporta

La Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica,

(ASEBANACIO), fue constituida en Octubre del 2011 de conformidad con las leyes

de la República de Costa Rica; su domicilio fiscal se ubica en Catedral, San José,

Costa Rica. La Asociación fue organizada como una Asociación Solidarista, de

acuerdo a las disposiciones de la ley No. 6970 del 1° de noviembre de 1984,

denominada Ley de Asociaciones Solidaristas y su Reglamento.

Su actividad principal es la captación del ahorro y otorgamiento de préstamos a los

asociados, desarrollo de actividades de ahorro e inversión, así como la prestación

de servicios.

ASEBANACIO, está compuesta por empleados del Banco Nacional de Costa Rica,

BN Corredora de Seguros S.A., BN Fondos de Inversión, S.A., BN Vital Operadora

de Pensiones, S.A., y BN Valores Puesto de Bolsa, S.A; esta última ingresada a

partir del mes de Junio 2015.

Su financiamiento proviene del ahorro ordinario de sus asociados, conformado por

un 5% sobre los salarios, del ahorro voluntario de sus asociados el cual es deducido

mediante retención directamente en la planilla o bien por depósito directo a través

de ventanilla a las cuentas de la Asociación. Aporte patronal por adelantado de

auxilio de cesantía, correspondiente a un 5,33% del total de los salarios pagados

por el Banco Nacional de Costa Rica, BN Corredora de Seguros S.A., BN Fondos

de Inversión, S.A., BN Vital Operadora de Pensiones, S.A., y BN Valores Puesto de

Bolsa, S.A (Patrono) a aquellos colaboradores afiliados a la Asociación.


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Estos fondos se destinan principalmente a ejecutar, entre otras, las siguientes

actividades:

Otorgamiento de préstamos a asociados.

Inversión en instrumentos financieros.

Actividades de descuento de facturas (factoreo).

Actividades diversas de naturaleza social, cultural, recreativa.

Al 30 de Setiembre del 2015 y Setiembre 2014 el total de asociados asciende a

5.350 y 5.132, respectivamente.

NOTA 2: Base de presentación

a) Declaración de cumplimiento:

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF 1).

b) Base de medición:

Los estados financieros se presentan sobre la base de costo histórico, excepto

los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, los cuales

se presentan a valor razonable.

El método utilizado para determinar el valor razonable se detalla en la nota N°4.

c) Moneda funcional y de presentación:

Los estados financieros y sus notas se presentan en colones, la unidad

monetaria de Costa Rica y la moneda funcional de la Asociación.


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d) Uso de estimaciones y juicios:

La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice

juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas

contables y los montos informados de activos, pasivos, ingresos y gastos.

Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones. Las estimaciones y

supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las

estimaciones contables son reconocidas en el periodo en que la estimación es

revisada y en cualquier periodo futuro afectado.

La información sobre juicios críticos en la aplicación de las políticas contables y

que tiene un mayor efecto en los montos reflejados en los estados financieros,

se describe en la nota N° 6 (Activos financieros a valor razonable con cambios

en resultados) y en la nota N° 41 (Instrumentos financieros).

NOTA 3: Políticas contables significativas

Las políticas contables que se mencionan adelante han sido aplicadas

consistentemente en los periodos presentados en estos estados financieros.

a) Moneda extranjera:

Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional

respectiva utilizando el tipo de cambio entre ambas monedas vigentes a la fecha

de la transacción.

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha

de reporte, son traducidos a la moneda funcional utilizando, por acuerdo de Junta

Directiva, un tipo de Cambio de Venta.


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El diferencial cambiario derivado de esa traducción se reconoce en el estado de

resultados.

b) Instrumentos financieros:

Activos financieros no derivados

Inicialmente la Asociación reconoce los préstamos por cobrar a asociados y

cuentas por cobrar, efectivo y equivalentes de efectivo e inversiones al valor

razonable en la fecha en que se originan. Todos los otros activos financieros

son reconocidos inicialmente a la fecha de la transacción en la cual la

Asociación se constituye una parte de las disposiciones contractuales del

instrumento.

La Asociación tiene los siguientes activos financieros no derivados: efectivo y

equivalentes de efectivo, activos financieros al valor razonable con cambios

en resultados, activos financieros disponibles para la venta y mantenidos

hasta el vencimiento, y los préstamos y cuentas por cobrar.

Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados.

Un activo financiero es clasificado al valor razonable con cambios en

resultados si está clasificado como mantenido para negociación o ha sido

designado como tal desde su reconocimiento inicial.

Los activos financieros son designados al valor razonable con cambios en

resultados, si la Asociación administra tales inversiones y toma decisiones de

compra y venta con base en sus valores razonables de acuerdo con la

administración de riesgos, o la estrategia de inversión documentada por la

Asociación.


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Al reconocimiento inicial, los costos de transacciones atribuibles se reconocen

en el estado de excedentes a medida que se incurren. Los activos financieros

al valor razonable con cambios en resultados se valoran al valor razonable y

los cambios se reconocen en el estado de resultados.

Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento.

Si la Asociación tiene la intención y capacidad de mantener los instrumentos

de deuda hasta su vencimiento, estos activos financieros se clasifican como

mantenidos hasta el vencimiento. Los activos financieros mantenidos hasta el

vencimiento son reconocidos inicialmente a su valor razonable más cualquier

costo de transacción directamente atribuible.

Posterior al reconocimiento inicial, los activos financieros mantenidos hasta el

vencimiento se valorizan al costo amortizado usando el método de interés

efectivo, menos las pérdidas por deterioro. Cualquier venta o reclasificación

de un monto que no sea insignificante de inversiones mantenidas hasta el

vencimiento no cercanas a la fecha de vencimiento, resultaría en las

reclasificaciones de todas las inversiones mantenidas hasta el vencimiento

como disponible para la venta, y evitaría que la Asociación clasifique los

instrumentos de inversión como mantenidas hasta el vencimiento durante el

año actual y los dos años siguientes.

Documentos y cuentas por cobrar

Los documentos y cuentas por cobrar son activos financieros con pagos fijos

o determinables que no se cotizan en un mercado activo. Se registran

inicialmente a su valor razonable más cualquier costo de transacción

directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, los documentos y

cuentas por cobrar se mantienen a su valor principal, pendiente de cobro,

menos una estimación por posibles cuentas pendientes de cobro dudoso y

pérdida por deterioro.


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Ese valor principal representa el valor definido en el momento en que se

generó el documento o cuenta por cobrar, el cual es sustancialmente cercano

a su valor de mercado.

Los préstamos por cobrar corresponden a créditos personales, fiduciarios,

prendarios, hipotecarios, vivienda, salud, educación y préstamos inmediatos

(rápidos). Los créditos se otorgan a los asociados únicamente bajo las

condiciones del reglamento de crédito aprobado por la Junta Directiva.

El repago de los préstamos se ejecuta mediante cuotas semanales o

quincenales según sea el patrono, las cuales se deducen por planilla o bien

mediante depósito directo a las cuentas corrientes de la Asociación, y cada

cuota comprende el abono a principal y los intereses correspondientes sobre

el capital adeudado.

Estimación para documentos y cuentas por cobrar de dudoso cobro

La Asociación Solidarista registra una estimación para protección de las

carteras de crédito: Crédito a asociados, Tarjetas de Crédito, Descuento de

Facturas, Contratos y Órdenes de Compra, y Líneas de Crédito Revolutivas

para Capital de Trabajo a clientes relacionados con la actividad comercial de

factoreo, por un monto mensual de ochenta millones de colones, según

acuerdo de Junta Directiva número 89-2015.

Efectivo y equivalentes

El efectivo y equivalentes de efectivo incluye saldos de efectivo en caja y

bancos, así como los instrumentos financieros a la vista y otros valores de alta

liquidez, con vencimiento original a la fecha de adquisición, de tres meses o

menos, que son fácilmente convertibles en efectivo y con riesgo poco

significativo de cambios en su valor.


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Pasivos financieros no derivados

Todos los pasivos financieros son reconocidos inicialmente a la fecha de la

transacción con la que la Asociación se hace parte de las disposiciones

contractuales del instrumento.

La Asociación clasifica como baja un pasivo financiero cuando sus

obligaciones contractuales se cancelan o expiran.

La Asociación tiene los siguientes pasivos financieros no derivados:

documentos por pagar-recompras, financiamiento para capital de trabajo con

entidades financieras, cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por

pagar.

Estos pasivos financieros mantenidos son reconocidos a su valor razonable

más cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al

reconocimiento inicial, estos pasivos financieros se valorizan al costo

amortizado usando el método de interés efectivo.

c) Mobiliario y equipo

Reconocimiento y medición:

El mobiliario y equipo se registran al costo, menos la depreciación acumulada y

el importe acumulado por pérdidas o deterioro.

El costo incluye, aquellos desembolsos atribuibles directamente a la adquisición

del activo.


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Las ganancias o pérdidas sobre la disposición de una partida de mobiliario y

equipo son determinados comparando el producto de la disposición en el valor

en libros; se reconocen en la cuenta de otros ingresos del estado de resultados.

Los desembolsos por concepto de mantenimiento, reparaciones y mejoras

menores se cargan a los resultados de operación según se incurran.

Depreciación:

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, el cual corresponde al

costo de un activo menos su valor residual.

La depreciación es reconocida como gasto bajo el método de línea recta, con

base en las vidas útiles estimadas de los activos respectivos. Las vidas útiles de

mobiliario y equipo se estiman entre 3 y 7 años.

d) Provisiones

Una provisión se reconoce si como resultado de un suceso pasado, la Asociación

tiene una obligación legal implícita que puede ser estimada de forma fiable y es

probable que sea necesario un flujo de salida de beneficios económicos para

resolver la obligación.

e) Aportes de asociados de ley

Corresponden a los aportes obligatorios, equivalente a 5% sobre el salario bruto

semanal o quincenal según sea el patrono, reportados a la CCSS por Banco

Nacional de Costa Rica, BN Corredora de Seguros S.A., BN Fondos de

Inversión, S.A., BN Vital Operadora de Pensiones, S.A., y BN Valores Puesto de

Bolsa, S.A.


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En caso de retiro por renuncia al Banco Nacional de Costa Rica o Subsidiarias,

despido con o sin responsabilidad patronal, el asociado tendrá derecho a retirar

el saldo total de la cuenta individual de sus aportes personales, aporte patronal

y los excedentes obtenidos a la fecha.

Si el asociado tiene deudas pendientes con la Asociación, en el momento del

despido o renuncia, el ahorro personal, aporte patronal y excedentes serán

aplicados en forma automática a dichas obligaciones.

En caso de retiro voluntario (Renuncia interna), la Asociación devolverá

solamente el ahorro personal y excedentes correspondientes a la fecha. El

aporte patronal quedará depositado en la Asociación y será liquidado

únicamente si el colaborador termina la relación laboral con el patrono. Para

reingresar a la Asociación, el ex asociado deberá esperar un plazo de doce

meses contado a partir de su renuncia.

En caso de fallecimiento del asociado, se entregará a los beneficiarios el aporte

personal y los excedentes a la fecha, una vez cancelados los saldos de las

obligaciones pendientes. El aporte patronal será depositado en el Juzgado de

Trabajo de acuerdo a lo que establece la ley.

f) Ahorros Voluntarios de asociados.

Corresponden a los depósitos de ahorros voluntarios que realizan los asociados

en el corto y mediano plazo. Los montos son deducidos mediante planilla o bien

por depósito directo a la cuenta corriente de la Asociación.

La Asociación cuenta con diversos tipos de ahorros voluntarios, a la vista en

colones, ahorro a la vista en dólares, vacacional, escolar, navideño, a plazo en

colones, ahorro a plazo en dólares y pago de marchamo.


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g) Aportes patronales

Corresponde a los aportes efectuados por el Banco Nacional de Costa Rica, BN

Corredora de Seguros S.A., BN Fondos de Inversión, S.A., BN Vital Operadora

de Pensiones, S.A., y BN Valores Puesto de Bolsa, S.A., equivalente a 5,33%

como adelanto de cesantía sobre los salarios brutos reportados a la CCSS.

En caso de despido con responsabilidad patronal, la Asociación cancelará el

ahorro personal y los aportes transferidos por el Banco Nacional de Costa Rica,

BN Corredora de Seguros S.A., BN Fondos de Inversión S.A., BN Vital

Operadora de Pensiones S.A., y BN Valores Puesto de Bolsa S.A., a su nombre,

incluyendo cualquier rendimiento acumulado sobre esos aportes. En el caso que

el aporte patronal sea mayor al monto de las prestaciones, la diferencia le

pertenecerá al asociado, en caso contrario, el Banco Nacional de Costa Rica, BN

Corredora de Seguros S.A., BN Fondos de Inversión, S.A., BN Vital Operadora

de Pensiones, S.A., y BN Valores Puesto de Bolsa S.A. cubrirá directamente al

asociado el faltante correspondiente.

h) Distribución de excedentes

El cálculo de distribución de los excedentes se realiza utilizando como base el

capital promedio y el tiempo de afiliación de cada asociado, dicha distribución es

aprobada por la Asamblea General de Asociados.

Los productos que se consideran para el cálculo del capital promedio son el

Ahorro Personal (5%) y el Aporte Patronal (5.33%).

A continuación se muestra un cuadro donde se detalla el procedimiento para el

cálculo de excedentes:


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Capital promedio del asociado: Sumatoria de los saldos de productos: ahorro

personal y aporte patronal, al cierre de cada mes, dividido entre 12 meses.

Factor (Tasa de rentabilidad): Excedente total neto entre capital promedio

global.

Impuesto de renta: Excedente bruto por 5% de Ley.

Excedente neto: Excedente bruto menos Impuesto de renta.

i) Reconocimiento de intereses

Los ingresos recibidos sobre préstamos por cobrar, activos financieros al valor

razonable con cambios en resultados y los activos financieros mantenidos hasta

el vencimiento, se reconocen como ingresos cuando se devengan.

Los ingresos por comisiones provenientes del factoreo se reconocen en el acto

mismo del proceso de descuento, registrando directamente las comisiones e

intereses al estado de resultados.

j) Reconocimiento de costos y gastos

Los costos y gastos son reconocidos en el estado de resultados en el momento

en que se incurren (método de devengado).

k) Costos financieros

Los costos financieros asociados a los intereses por las operaciones de

recompra, financiamiento de capital de trabajo e intereses sobre ahorros

voluntarios se reconocen en el estado de resultados conforme se incurren.


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l) Participación de los asociados en los excedentes de la Asociación

La distribución de los excedentes se efectúa conforme lo estipula el articulo N° 9

de la Ley de Asociaciones Solidaristas N° 6970. Los excedentes generados por

la Asociación al 30 de setiembre de cada año pertenecen a los asociados y el

monto que le corresponde a cada uno, se determina con base en el acumulado

de aporte personal y patronal de cada asociado.

La distribución y pago de los excedentes generados durante el periodo es

aprobado por la Asamblea General de Asociados por mayoría simple de los

asistentes.

m) Impuesto sobre la renta

La Asociación está exenta del pago del impuesto sobre la renta, sin embargo, al

declararse el excedente cada asociado se convierte en hecho generador del

impuesto, por lo que la Asociación aplica y retiene el porcentaje según establece

el Ley por este concepto, realiza la declaración de impuesto correspondiente y

cancela el monto respetivo, adicionalmente, presenta ante las autoridades

tributarias, en forma anual, la declaración informativa.

NOTA 4: Administración de riesgos financieros

La Asociación está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de sus

instrumentos financieros.

Riesgo crediticio

El riesgo de crédito es la posible pérdida que asume un agente económico como

consecuencia del incumplimiento de las obligaciones contractuales que incumben

a las contrapartes con las que se relaciona.


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Exposición al riesgo de crédito

Al cierre de periodo, el valor en libros de los activos financieros representa la

exposición máxima de crédito. La exposición al riesgo crediticio a la fecha del

balance se detalla a continuación:

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Al 30 de Setiembre del 2015 y 2014, la cartera de inversiones mantenidas hasta el

vencimiento está colocada en su totalidad en el sector público.


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Antigüedad de documentos y cuentas por cobrar:

Riesgo de liquidez

Este riesgo se refiere a la pérdida de la capacidad de una institución para hacer

frente a sus compromisos contractuales y obtener los recursos necesarios con el

fin de llevar a cabo sus estrategias de negocio a un costo aceptable.

Se detallan los vencimientos contractuales de pasivos financieros, incluyendo

pagos estimados por intereses:


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Riesgo de Tipo de Cambio

El riesgo de cambio o riesgo cambiario es el fenómeno que implica el que un agente

económico coloque parte de sus activos en una moneda, o instrumento financiero

denominado en moneda diferente de la cual utiliza este agente como base para sus

operaciones cotidianas.

La Asociación incurre en riesgo de tipo de cambio principalmente porque posee

cuentas por cobrar Descuento de facturas (factoreo), créditos revolutivos para

capital de trabajo a clientes relacionados con la actividad comercial de factoreo,

cuenta por cobrar en el producto tarjetas de crédito y participaciones de cartera, y

por concepto de obligaciones, financiamiento en operaciones de recompra pasivas,

operaciones de crédito con Banco Nacional de Costa Rica, Banco BCT, S.A. y

Banco BICSA.


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Detalle de los activos monetarios denominados en USD dólares:

Detalle de los pasivos monetarios denominados en USD dólares:


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La Junta Directiva tiene la responsabilidad total por el establecimiento y vigilancia

del marco conceptual de los riesgos de la Asociación y para la correcta

administración de los recursos. La Junta Directiva ha establecido para la concesión

de créditos para sus asociados un reglamento de crédito y para la administración

de inversiones un reglamento de inversión así como la constitución de un comité

de inversiones responsables de desarrollar y supervisar las políticas de crédito e

inversión, delimitando los riesgos que la Asociación está dispuesta a asumir. Estos

comités deben informar regularmente a la Junta Directiva sobre sus actividades.

El cumplimiento de las normas de la Asociación está respaldado por un programa

de revisiones periódicas efectuadas por la Auditoría Externa; los resultados de las

revisiones se discuten con la Gerencia General y son comunicadas a la Junta

Directiva.

La política de la administración es mantener una base sólida de capital de manera

que los asociados mantengan la confianza y se garantice el crecimiento futuro de

la Asociación. Los rendimientos sobre la inversión son monitoreados por la

administración de la Asociación.

El objetivo de la Administración es optimizar los rendimientos de sus asociados,

mediante un balance adecuado entre el nivel de endeudamiento y el capital

invertido, tratando de disminuir riesgo.

Riesgo de tasas de interés

El riesgo de tipo de interés o riesgo de intereses es el que se deriva de las

fluctuaciones en los tipos de interés de los activos y pasivos que cualquier agente

económico mantiene en cartera.


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NOTA 5: Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo en bancos está compuesto por cuentas

corrientes bancarias en Banco Nacional de Costa Rica, las cuales devengan una

tasa de interés de 2,25% anual en colones.

NOTA 6: Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados


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NOTA 7: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento


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Los títulos emitidos por el Banco Central de Costa Rica referentes a Bonos de

Estabilización Monetaria son utilizados como cobertura del requerimiento de la

reserva de liquidez de la Asociación.

NOTA 8: Intereses acumulados por cobrar

NOTA 9: Cuentas por cobrar


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a) Las cuentas por cobrar Cobro Judicial al corte de setiembre 2015 presentan un

incremento de ¢120.276.012, las cuentas reclasificadas en este concepto

obedecen a casos con morosidad superior a treinta días en los cuales se agotó

el cobro por la vía administrativa. Cada caso registrado en este rubro cuenta con

expediente de respaldo referente al proceso de cobro, aprobación para la

reclasificación y se encuentra en proceso de cobro por la vía legal a cargo del

despacho de abogados ASELECOM.

NOTA 10: Cuentas por Cobrar Cartera de Crédito

La cartera de crédito de la Asociación está subdividida en 5 grandes áreas o

actividades que son el músculo financiero de la institución; a continuación se

detalla cada una de ellas:


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NOTA 10.1: Cuentas por Cobrar Factoreo

Concentración de la Cartera de Factoreo

Según los análisis realizados, se muestra el comportamiento de la cartera de factoreo según los rangos establecidos y la cantidad de clientes que confirman dichos parámetros

1. Cartera Factoreo Colones


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2. Cartera Factoreo Dólares

NOTA 10.2: Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito


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NOTA 10.3: Cartera de Crédito Asociados

Los préstamos por cobrar están denominados en colones costarricenses. Las tasas de interés, garantías y plazos de vencimiento por tipo de crédito están reglamentadas. Un resumen de las condiciones vigentes al 30 de Setiembre del 2015, se presenta a continuación:

El cobro de los préstamos se realiza por deducciones directas hechas a través

de las planillas del Banco Nacional de Costa Rica, BN Corredora de Seguros

S.A., BN Fondos de Inversión, S.A., BN Vital Operadora de Pensiones, S.A., y

BN Valores Puesto de Bolsa, S.A. Estos préstamos se encuentran garantizados

por los ahorros del asociado, garantías fiduciarias, prendarias e hipotecarias en

primero o segundo grado, según sea el tipo de crédito.

Las solicitudes de crédito recibidas que presentan características fuera del

contenido reglamentario son presentadas por la administración a la Junta

Directiva para la debida valoración y/o aprobación.

Las tasas de crédito son indexadas a la tasa básica pasiva, excepto las líneas

de salud y mejoras de vivienda por contingencias las cuales se indexan al índice

de inflación. Todas las tasas de interés son revisables y ajustables cada tres

meses: enero, marzo, junio y setiembre.


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Un asociado puede realizar finanzas únicamente dos veces.

La Asociación debe garantizar en cada gestión de crédito que el asociado

mantenga un disponible sobre su salario de al menos 30% sobre su salario

bruto devengado.

Los fiadores en gestiones de crédito fiduciario pueden ser o no afiliados,

internos o externos.

Un asociado con embargo salarial es sujeto de crédito, no así los fiadores.

Para el periodo 2015 la Asociación incursionó en una nueva línea de crédito,

Ase Personal FCL, ésta con condiciones y características específicas.

Cada operación de crédito cuenta con un tipo de garantía que conlleva a la disminución del riesgo financiero de la Institución; a continuación se muestra el saldo de la cartera de crédito al cierre de setiembre 2015 y 2014, clasificado por garantías.


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NOTA 10.4: Cartera de Crédito Revolutivo Clientes Relacionado

Las cuentas por cobrar a clientes relacionados tanto en colones como en dólares corresponden a líneas de crédito que la Asociación brinda a clientes relacionados con la actividad de Descuento de facturas (factoreo), estos financiamientos son otorgados previa aprobación por parte de la Junta Directiva, con condiciones y garantías específicas para cada cliente.

NOTA 10.5: Cartera de Crédito Participaciones

a) El crédito con el BNCR – Agro superior corresponde a una compra de

participación de cartera con el Banco, formalizado el 27 de Marzo del 2014, con

un monto principal de $ 7.500.000 a un plazo de 24 meses, devengando una

tasa de interés anual del 7.30%; la cuota de esta operación es variable (interés

y amortización). Al 30 de Setiembre esta operación cuenta con un saldo de

$7.057.802.

b) El crédito con el BNCR –Consorcio Eólico Chiripa, S.A corresponde a una

compra de participación de cartera con el Banco Nacional de Costa Rica,

formalizado el 27 de Marzo del 2014, con un monto principal de $12.000.000 a

un plazo de 24 meses, devengando una tasa de interés anual del 7.14%; la

cuota de esta operación es variable (interés y amortización). Al 30 de Setiembre

esta operación cuenta con un saldo de $11.380.804.


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NOTA 11: Estimación Global para Incobrab les Carteras de Crédito

A continuación se presenta el movimiento de la Estimación al 30 de Setiembre Durante el periodo 2014/2015 se realizaron adiciones a la cuenta de estimaciones por un monto de ¢750.324.454. A partir del mes Julio se realiza una reclasificación de las cuentas de estimaciones individuales y se traslada a una única cuenta denominada “Estimación Global por Deterioro de Carteras de Crédito” fijando una estimación por un monto mensual de ¢80.000.000, según acuerdo de Junta Directiva número 89-2015. Adicionalmente, se afectó dicha estimación por un monto de ¢35.517.617 la cual corresponde a la aplicación del saldo de 11 operaciones de crédito, casos que se mantienen en proceso de cobro judicial, también se registra contra la cuenta de estimación el saldo de una operación de crédito empresarial por un monto de ¢748.143.597 el cual tiene como garantía los siguientes inmuebles:

Dichos traslados se realizan por haber agotado el respectivo proceso de cobro administrativo, para cada caso se cuenta con el respaldo, aprobación y declaración legal por parte de ASELECOM, firma de abogados que continua con el proceso de adjudicación de las garantías.

Bien inmuebleFecha de

avalúoTerreno

Cantidad

de m2

Precio

m2Infraestructura Total Garantía

Terreno 5.293 mtrs. Taller automotríz, oficinas.

La Alegría de Siquirres05/03/2014 47,176,791 5,293 8,913 160,388,445 207,565,236

Terreno 6.406 mtrs. Siquirres 05/03/2014 57,096,998 6,406 8,913 - 57,096,998

Terreno 8.155 mtrs contiguo a Taller 05/03/2014 74,678,815 8,155 9,157 - 74,678,815

Terreno 24.647 mtrs. Florida de Siquirres 05/03/2014 79,939,635 24,647 3,243 - 79,939,635

Terreno 7.714 mtrs contiguo a Taller 05/03/2014 70,645,614 7,714 9,158 - 70,645,614

Finca para urbanizar 01/04/2015 613,400,000 143,418 4,277 - 613,400,000

Pagaré (Intereses pendientes + gastos legales) 9,584,530

Total Garantía 942,937,853 160,388,445 1,112,910,827


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Para el periodo 2013/2014 los registros de las estimaciones se realizaban de forma separada a sea un porcentaje sobre la cartera de crédito a asociados, un porcentaje sobre la cartera de tarjetas de crédito, un porcentaje sobre la cartera de factoreo y un porcentaje sobre la cartera de crédito revolutivo. En este periodo no se registra aplicaciones a la estimación sobre cuentas dadas de baja.

NOTA 12: Gastos Pagados por Anticipado

a) El rubro “Intereses diferidos operaciones financieras ME” corresponden a

intereses pagados por anticipado producto de subpréstamos realizados con

Banco Nacional de Costa Rica, este gasto por interés es registrado

proporcionalmente en los meses en que tiene vigencia dicho subprestamo.


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NOTA 13: Inmueble, Mobiliario y Equipo

NOTA 14: Bienes Realizables Disponibles para la Venta

Al cierre de Setiembre 2015, ASEBANACIO mantiene dos propiedades que fueron recibidas en dación de pago. A continuación se describen las mismas.

Propiedad ubicada en San Ramón; corresponde a un lote que pertenecía al Sr.

Juan Carlos Quesada Salas y fue adquirido en el mes de Agosto 2013; a

continuación se detalla dicha propiedad:


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Casa de habitación que pertenecía al Sr. Harlen Arguello Campos; información

que se presenta en el recuadro siguiente:


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NOTA 15: Terreno

A finales del año 2014 se adquirió un terreno con el propósito de construir un

Oficentro para arrendamiento de oficinas y locales comerciales. Dicho Oficentro

será un edificio catalogado de tipo A. La propiedad cuenta con las siguientes

características.


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Por otro lado, los costos asociados a la compra del terreno fueron los siguientes

NOTA 16: Obras en Proceso

Corresponden a trabajos realizados en el terreno destinado para la construcción

del Oficentro en Tibás, referente a movimiento de tierras, cercamiento (cierre

perimetral), limpieza de basura, y servicios profesionales por trámite de permisos,

confección de planos, estudios, entre otros.


- 41 -


NOTA 17: Intangibles

NOTA 18: Cuentas por Pagar y Provisiones


- 42 -


NOTA 18.1: Obligaciones con Terceros

NOTA 19: Ahorros Voluntarios

El ahorro Credi-Liquidez corresponde a un fondo generado por la aprobación del

producto de crédito “Crediliquidez”; el monto aprobado se deposita en un producto

de ahorro y es desembolsado al asociado mediante cuotas semanales hasta agotar

el saldo de dicho ahorro; el monto de la cuota es fijado en función del análisis de

crédito realizado. Este producto no cuenta con un rendimiento asignado.


- 43 -


NOTA 20: Aporte Patronal en Custodia

Corresponde al aporte patronal perteneciente a aquellos asociados que durante el

periodo presentaron su renuncia voluntaria a la Asociación pero que siguen siendo

colaboradores activos en el Banco Nacional de Costa Rica, BN Corredora de

Seguros, S.A., BN Fondos de Inversión, S.A., BN Vital Operadora de Pensiones,

S.A., o en BN Valores Puesto de Bolsa, S.A.

NOTA 21: Apalancamientos en Recompras

Corresponden a financiamientos contractuales de corto plazo, con el fin de utilizar

los flujos como capital de trabajo. Se garantizan mediante el uso de títulos valores

mantenidos al vencimiento y disponibles para la venta.


- 44 -


NOTA 22: Financiamientos (Crédito Revolutivo)

a) El financiamiento con el Banco Nacional de Costa Rica al 30 de Setiembre del

2015 se concentra en moneda dólares, el plazo de cada subprestamo es de

180 días, y la tasa de costo promedio ponderado del total de la obligación es

de 3.6993% anual.


- 45 -


b) El crédito con el Banco BICSA fue utilizado como capital de trabajo para

financiar actividades de negocio referentes a Descuento de facturas (factoreo)

y Créditos Empresariales a Clientes Relacionados con la actividad de

factoreo. El plazo de la obligación es de doce meses y la tasa de costo es de

4.75% anual.

c) La Operación de crédito con el Banco BCT, S.A. fue utilizada para financiar

actividades de negocio referentes a Descuento de facturas; el plazo de la

obligación es de doce meses y la tasa de costo es de 4.50% anual.


- 46 -


NOTA 23: Provisión Interés Diferido Diciembre

Por política interna de la Asociación, durante el mes de diciembre no se cobran

cuotas sobre créditos a los asociados. Por esta razón, el cálculo de los intereses

se realiza utilizando como base de tiempo semanal el equivalente a 7.5 días, al

cobrar 0.5 días por cada semana al termino de once meses se estaría acumulando

el monto de intereses correspondiente al mes diciembre. Al cierre de cada mes,

se realiza la recalificación de la parte proporcional correspondiente a diciembre, y

se registra en una cuenta denominada “Provisión Interés Diferido Diciembre”, el

saldo acumulado en dicha cuenta se trasladará como ingreso en el mes de

diciembre de cada año.


- 47 -


NOTA 24: Ingresos Diferidos Factoreo (Contratos)

NOTA 25: Capital de los asociados

El capital de los asociados está compuesto por los siguientes rubros económicos:


- 48 -


El ahorro personal del asociado corresponde al aporte obligatorio de 5% sobre el

salario bruto mensual reportado a la CCSS, las aportaciones tienen una frecuencia

semanal en el caso de los trabajadores del Banco Nacional de Costa Rica y

quincenal en el caso de empleados de las Subsidiarias.

El aporte patronal está constituido por los aportes efectuados por el Banco

Nacional de Costa Rica, BN Corredora de Seguros S.A., BN Fondos de Inversión,

S.A., BN Vital Operadora de Pensiones, S.A., y BN Valores Puesto de Bolsa, S.A.,

y corresponde al adelanto de auxilio de cesantía, equivalente a 5,33% del total de

salarios brutos semanales o quincenales reportados a la CCSS.

El excedente del periodo corresponde a la utilidad generada por la Asociación en

todo un año de operación, el cual será distribuido entre todos los asociados. Su

distribución y pago debe ser aprobado por la Asamblea General de Asociados

cada año.

NOTA 26: Intereses sobre Inversiones


- 49 -


NOTA 27: Intereses Sistema de Crédito

NOTA 28: Ingresos Factoreo


- 50 -


NOTA 29: Ingresos Tarjeta de Crédito

NOTA 30: Ingresos Intereses Créditos Empresariales

NOTA 31: Ingresos por Participaciones Cartera de Crédito BNCR


- 51 -


NOTA 32: Ganancia en Negociación de Instrumentos Financieros

NOTA 33: Intereses sobre Ahorros Voluntario


- 52 -


NOTA 34: Intereses por Financiamientos


- 53 -


NOTA 35: Gastos Generales y Administrativos

a) El Gasto por concepto de alquiler de edificio correspondía a una provisión con el

fin de hacer frente a la eventual obligación de arrendamiento con el Banco

Nacional de Costa Rica. En el periodo fiscal 2014-2015 la Junta Directiva acordó

eliminar dicha provisión.


- 54 -


NOTA 36: Impuestos

Los artículos N°3 y N°6 de la Ley de Impuesto sobre la Renta y de su

reglamento, respectivamente, establecen que las Asociaciones Solidaristas

están exentas del pago de dicho impuesto. Sin embargo, si se tiene la

obligación de cumplir con la presentación de las respectivas declaraciones

incluyendo la de impuesto sobre la renta.

Asimismo, el articulo N° 23 de la Ley mencionada, establece que las

Asociaciones Solidaristas deben retener y cancelar el 5% de impuesto sobre la

renta sobre los excedentes pagados a sus asociados.

NOTA 37: Reserva de liquidez

De acuerdo con las regulaciones de la política monetaria dictadas por el Banco

Central de Costa Rica, según lo establecido en la Ley N° 7558 del 27 de

noviembre de 1995 y la circular de la Superintendencia General de Entidades

Financieras (SUGEF) 32-07 del 08 de diciembre 1997, las Asociaciones

Solidaristas deben mantener una reserva de liquidez sobre la totalidad de los

aportes de los trabajadores y cualquier captación de ahorro voluntario por parte

de los asociados, el porcentaje establecido es de 15%.

La Asociación mantiene esta reserva de liquidez a través de las inversiones

mantenidas hasta el vencimiento, las cuales ascienden a ¢2.680.000.000.00

(Dos mil seiscientos ochenta millones de colones sin céntimos) en títulos (Bono

de Estabilización Monetaria) emitido por el Banco Central de Costa Rica.

La disponibilidad y el tipo de inversión están regulados por el Banco Central de

Costa Rica y en ningún caso se podrá aplicar la reserva para financiar el capital

de trabajo de la Asociación.


- 55 -


En diciembre de 2009, la legislación respectiva estableció que los

intermediarios financieros deberán mantener la totalidad de la reserva de

liquidez en moneda nacional en instrumentos financieros del Banco Central de

Costa Rica.

La Asociación debe enviar a la SUGEF, dentro de un plazo máximo de quince

días hábiles siguientes al fin de cada semestre natural, un estado dictaminado

por un contador público autorizado, sobre el cumplimiento o incumplimiento

mensual de las disposiciones sobre la Reserva de Liquidez, según formato y

requerimientos establecidos.

Al 30 de Setiembre del 2015, la Asociación mantiene inversiones en

instrumentos del Banco Central de Costa Rica el cual cubre el monto requerido

por la Reserva de Liquidez.

NOTA 38: Cuentas de Orden

Las cuentas de orden son un instrumento utilizado por la Contabilidad para

clasificar los elementos u operaciones que realiza una empresa y que no

modifican su estructura financiera.

Se utilizan para reflejar los derechos y obligaciones contingentes y actúan como

memorias, reflejando hechos o circunstancias que no tienen incidencia directa

en el balance, pero es conveniente reflejar por sus posibles efectos futuros.

Entre las operaciones más habituales incluidas dentro de las cuentas de orden

se encuentran los avales, la depreciación fiscal, los valores recibidos en guarda,

el otorgamiento de fianzas o garantías, las obligaciones por descuento de

documentos y, en general, procesos judiciales sobre carteras de créditos, y

cualquier otra clase de contrato que, aunque no afecta a la estructura financiera

y contable de la empresa, es conveniente reflejar por el motivo que sea.


- 56 -


Al igual que el resto de cuentas, estas cuentas de orden se llevan dentro de

nuestro sistema contable bajo el método de partida doble; se abren siempre en

grupos de dos, siendo la una correlativa de la otra y debiendo tener

forzosamente movimientos y saldos compensados en todo momento.

Las cuentas de orden se clasifican en tres tipos:

Contingentes, como por ejemplo, los avales, los litigios, las fianzas o los

derivados financieros.

Recordatorios y controles administrativos, como las mercancías en

consignación o la emisión de obligaciones bursátiles.

Fiscales, como la depreciación de la amortización, los gastos no deducibles,

los activos totalmente depreciados o las pérdidas fiscales.

Al cierre de setiembre 2015, la Asociación mantiene los siguientes movimientos

en cuentas de orden:


- 57 -


NOTA 39: Activos Restringidos

Corresponden a inversiones en títulos valores y operaciones de recompras

que se encuentran comprometidos ya sea para reserva de liquidez u garantía

sobre una operación de crédito con alguna institución financiera.

Al cierre de Setiembre 2015 se encuentran los siguientes activos restringidos

NOTA 40: Contingencias

Las contingencias, al igual que las provisiones, responden al tratamiento

contable de situaciones de incertidumbre. Se trata de problemáticas que se

tratan conforme, pues tienen relación con la ocurrencia o no ocurrencia de

ciertos eventos inciertos en el futuro.

Juicios laborales: Al Cierre de Setiembre 2015 la Asociación Solidarista

de Empleados del Banco Nacional no cuenta con ningún Juicio o demanda

en el campo laboral en contra de la representada que atente con el

patrimonio de la Institución.

Juicios civiles: De igual forma, al cierre del presente periodo,

ASEBANACIO no mantiene ningún Juicio o denuncia en términos civiles en

contra de la representada que atente con la propiedad de la Institución.

Contingencias Tributarias: Finalmente al cierre de setiembre 2015, la

ASEBANACIO no mantiene ningún Juicio o denuncia sobre procesos

tributarios en contra de la compañía que atente con la posesión de la

Institución.


- 58 -


Cesantía: Existe un pasivo contingente por el pago de auxilio de cesantía

al personal de la Asociación según el tiempo de servicio y de acuerdo con

lo que dispone el Código de Trabajo, el cual podría ser pagado en casos

de despido sin justa causa, por muerte o pensión. Bajo condiciones

normales los pagos por el concepto indicado no han de ser importantes.

Fiscal: Las autoridades fiscales pueden realizar revisiones y solicitar

declaraciones del impuesto sobre la renta y del impuesto general sobre las

ventas por los años que terminaron el 30 de setiembre de 2015, 2014 y

2013.

Laboral: La Asociación está sujeta a revisiones por parte de la Caja

Costarricense del Seguro Social y de otras entidades estatales en materia

laboral, revisando las declaraciones de salarios reportados y requerir

reclasificaciones de dichas declaraciones.


- 59 -


NOTA 41: Valor Razonable de los Activos Financieros


- 60 -


NOTA 42: Hechos Relevantes

El proyecto de Oficentro ASEBANACIO es un desarrollo de infraestructura de

uso mixto (oficinas y locales comerciales), en donde la asociación podrá

arrendar espacios a las empresas subsidiarias del Banco Nacional de Costa

Rica, entre otros clientes.


- 61 -


Este proyecto, además de aportar rentabilidad a la asociación, estaría

eliminando una debilidad presente en la organización, la cual corresponde a

la limitación de crecimiento organizacional. Actualmente se tiene una

infraestructura física limitada y apropiada para el desarrollo de sus

actividades.

El Edificio es clasificado como A+ (inteligente), con un diseño moderno y de

armonía con el ambiente (espacios, luz, flujos de aire), fácil acceso y entradas

independientes, previsto para instalación y crecimiento de infraestructuras de

comunicación, flexibilidad en uso y distribución de espacios, acometidas

eléctricas y de agua independientes, planta eléctrica, y un diseño que permita

combinar diferentes actividades comerciales y de oficina. Estará ubicado en

San José, en la ciudad de Tibás.

Características de la ubicación

En una zona de crecimiento comercial y de amplios servicios.

Esta ubicación le brinda al edificio cercanía a puntos importantes de la

ciudad como lo son San José y Heredia, y ofrece vistas al Valle Central y

a las montañas del Parque Nacional: Braulio Carrillo.

Cuenta con acceso directo a la autopista San José-Limón y cercano a la

futura Circunvalación Norte.

Diseño:

El diseño del Oficentro está a cargo de ICESA S.A, quien ha liderado un grupo

de empresas y profesionales líderes.

ICESA S.A. es una empresa de Ingeniería y Arquitectura con más de 40 años

de experiencia en el mercado nacional.


- 62 -


El edificio contempla la contracción de 8 pisos distribuidos de la siguiente

forma:

Nivel Descripción 0 Parqueos 1 353 m2 destinados a locales comerciales

2-6 4.284 m2 disponibles para alquiler de oficinas clase A 7 Áreas comunes: Tres salas de reuniones, con la posibilidad de

unirlas, espacio de descanso para los empleados, espacio alquilable para servicios de alimentación para los inquilinos.

Beneficios:

Control Climático

El diseño bioclimático disminuye los costos de operación y aumenta la

productividad, por medio de espacios confortables.

Contará con parasoles de concreto en las fachadas que permiten la

entrada de iluminación necesaria.

Tecnología

Sistema de monitoreo en todo el edificio.

Acceso de cableado de fibra óptica para cada piso.

Seguridad

Seguridad 24/7.

Sistema de tarjetas magnéticas restringe el acceso al edificio de

particulares.

Puerta de acceso controlado que regula la entrada a la zona de parqueo.

Respaldo de Planta Eléctrica.

Sistema contra incendios

Sistema de rociadores en todos los niveles

Código sísmico

El proyecto cumple con los requerimientos de la última versión del código

sísmico de Costa Rica.


- 63 -


Al cierre de setiembre 2015 ya se cuenta con la selección de la empresa

constructora VAN DER LAAT Y JIMENEZ, S.A. para el desarrollo de la

infraestructura.

Se proyecta un monto de inversión total cercano a $10 millones.

NOTA 43: Otros Hechos

Como una herramienta de mejora y claridad en la información financiera

presentada en el presente informe, y según lo acotado en la NIC 1 sobre la

presentación de los Estados Financieros, se aclara que para el periodo con

cierre a Setiembre 2015 la Asociación Solidarista de Empleados del Banco

Nacional en sus Estados Financieros reclasificó algunas cuentas y sus

respectivas notas, esto con el propósito de tener base comparable para la

toma de decisiones.

NOTA 44: Nuevas normas de contabilidad emitidas recientemente

NIIF 9: Instrumentos financieros

El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la información

financiera sobre activos financieros de manera que presente información útil

y relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la

evaluación de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo

futuros de la entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a

reconocimiento y medición, deterioro en el valor de los activos financieros e

instrumentos financieros de cobertura.


- 64 -


Esta Norma sustituye a la NIIF 9 de (2009), la NIIF 9 (2010) y la NIIF 9 (2013).

Sin embargo, para los periodos anuales que comiencen antes del 1 de enero

de 2018, una entidad puede optar por aplicar las versiones anteriores de la

NIIF 9 en lugar de aplicar esta Norma, si, y solo si, la fecha correspondiente

de la entidad de la aplicación inicial es anterior al 1 de febrero de 2015.

NIIF 15: Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con

clientes

El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad reconoce los ingresos de

actividades ordinarias de forma que representen la transferencia de bienes o

servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje

la contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de

dichos bienes o servicios. Una entidad reconoce los ingresos de actividades

ordinarias de acuerdo con ese principio básico mediante la aplicación de las

siguientes etapas:

Etapa 1: identificar el contrato (o contratos) con el cliente un contrato es un

acuerdo entre dos o más partes que crea derechos y obligaciones exigibles.

Etapa 2: identificar las obligaciones de desempeño en el contrato un contrato

incluye compromisos de transferir bienes o servicios a un cliente.

Etapa 3: determinar el precio de la transacción el precio de la transacción es

el importe de la contraprestación en un contrato al que una entidad espera

tener derecho a cambio de la transferencia de los bienes o servicios

comprometidos con el cliente.


- 65 -


Etapa 4: asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de

desempeño del contrato una entidad habitualmente asignará el precio de la

transacción a cada obligación de desempeño sobre la base de los precios de

venta independientes relativos de cada bien o servicio distinto comprometido

en el contrato.

Etapa 5: reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida

que) la entidad satisface una obligación de desempeño una entidad

reconocerá el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a medida que)

satisface una obligación de desempeño mediante la transferencia de un bien

o servicio comprometido con el cliente (que es cuando el cliente obtiene el

control de ese bien o servicio).

La NIIF 15 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de

enero de 2017. Se permite su aplicación anticipada. La NIIF 15 deroga: la

NIC 11 Contratos de Construcción; la NIC 18 Ingresos de Actividades

Ordinarias; la CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes; la CINIIF 15

Acuerdos para la Construcción de Inmuebles; la CINIIF 18 Transferencias de

Activos procedentes de Clientes; y la SIC-31 Ingresos Permutas de Servicios

de Publicidad.

NOTA 45: Autorización para emitir los estados financieros

Los estados financieros referidos en este informe fueron autorizados para su

emisión por parte de la administración de la Asociación el 7 de octubre 2015.

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Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de ... · Inicialmente la Asociación reconoce los préstamos por cobrar a asociados y ... compra y venta con base en sus valores