Audit des transactions monétiques

Pape Alpha Sy

SALLA Samuel BALEKITA Stanila

MABANZA Fatimatou SINIMBOU Dourotimi TCHOUMKEU Roland

SOW Issa

La monétique

Généralités

L’agence bancaire

Introduction à la monétique

Environnement L’importance de la monétique

Actualité de la monétique

L’audit des transactions monétique

Les risques de la monétique

Les points essentiels de la mission L’évaluation du contrôle

interne

Le contrôle des comptes

Les outils utilisés

Généralités

Facteur de performance

L’agence bancaire au cœur de la performance financière internationale

L’agence bancaire au cœur de l’activité des banques

La rentabilité bancaire

Le PNB provient de clients qui n’ont pas tous la même rentabilité.

La satisfaction se fait par des services

La banque :

commerçant d’argent (collecte et redistribue) mais aussi de services (rend des services).

Les services bancaires • Les commissions bancaires

sont sur les services : D’épargne financière (frais de

gestion…) De crédit (frais de dossier…) De conventions de

compte(package) D’opérations de change D’Assurance De voyages, alarmes

(commercialisés au sein de la banque)

De monétique

Définition Désigne l’ensemble des traitements

électroniques, informatiques (traitement automatique) et télématiques (télécommunication informatique) nécessaires à la gestion de cartes bancaires (moyens de paiement) ainsi que des transactions associées.

Conditions d’insertion de la monétique: PC

Internet

Imprimante

Ligne Téléphonique

Carte de Paiement

Types de carte

Cartes de retrait (Retirer de l’argent)

Cartes de paiement (Effectuer des achats)

Les Normes

Les normes de gestions prudentielles

(Ratio de liquidité et de solvabilité)

Les ratios prudentiels

Les règles prudentiels

Les exigences de Bâle 2

Le ration de Mac Donough (Compare les fonds propres en fonction de leurs risques)

Les Institutions

Le Groupe Interbancaire Monétique

(GIM-UEMOA)

Assure les fonctions de gouvernance de la monétique

Le centre de Traitement Monétique

(CTM)

Assure les fonctions de traitement

Traitement local dans sa banque

Traitement local dans une autre banque

Traitement banque étrangère sur banque locale

Traitement local dans banque étrangère

L’environnement

• Réduction des coûts de transactions

• Stimuler la demande et promouvoir l’économie

• Faciliter un meilleur contrôle de l’activité

• Facilite l’intermédiation et l’auto- financement

• L’évolution du Secteur Financier

• Anticiper les crises financières

• Favoriser la propagation de la micro-finance

Coût de transaction ½ fois moins chère que toutes les autres

Transaction 50 fois plus rapide

Accroissement du tourisme (« 6% des exportations>35%payés par carte »)

L’augmentation des impayés de cartes de crédit comme signe de crise

25% des profits bancaires générés par les cartes

L’audit des transactions monétiques

Pluralité de métiers dans les processus des cartes bancaires

Processus très bien définies

Evaluation par les processus

Type de risque Risques Causes Conséquences

Informatique Priorisation des modélisations de système par rapport aux obligations de traçabilité

Les objectifs de la banque sont plus importants que ceux des contrôleurs

Complexification des missions Allongement de la durée des missions

Fraudes et détournement

Les détournements internes Les détournements externes

Instabilité du secteur Volonté des hackers

Difficiles à auditer car plus difficiles à détecter Facile à détecter lors des contrôles spécifiques

Contrepartie Subir une malversation dans une opération

Lourdeur administrative Complexité opérationnelle

Clôturer des opérations qui ont déjà subi des détournements

L’évaluation du contrôle interne

La sécurité et l’efficience des systèmes d’information

(par rapport à la cartographie des risques)

La pertinence des procédures opérationnelles et leurs applications

La pertinence des niveaux de contrôles

(surtout comptables)

Le contrôle des comptes

Les comptes de confrères

(Nostri) [Ouvert par une banque dans les autres]

Les comptes de correspondants

(Lori) [Ouvert par une banque dans les autres]

Les questionnaires

Quelle est la procédure de délivrance des cartes

bancaires ? fait-elle l’objet de contestation ?

Quelle est la procédure de distribution des

codes secrets ? Comment sont-ils

distribués aux clients ?

Quelles sont les conditions de

conservation des cartes qui sont déjà établies ?

Comment sont calculées et perçues les commissions ?

Quel est la procédure de traitement des

cartes perdues volées ou

détériorées signalées ?

Comment se traitent les plaintes sur les cartes

bancaires ?

Les tests

Sondages permettant de s’assurer du respect des procédures :

• Autorisations préalables

• Traitement des codes de cartes

• Envoi des avis de disponibilité

• Stockage et conservation adéquats des cartes

• Respect de la procédure de remise des cartes

• Traitement efficace des plaintes et des litiges

Luc BERNET-ROLLANDE; Principe de techniques bancaires

Allessandro Tedoldi; L’importance de la Monétique dans le développement économique

BCEAO; Présentation de la monétique interbancaire

Dov Ogien; Comptabilité et audit bancaires

Jean-Marc Béguin &al. ; L’essentiel des techniques bancaires