AUDIT EC AN I

ntrebri tip gril: AUDIT1. Prin audit, n general se nelege:

a) examinarea profesional a unei informaii, n vederea exprimrii unei opinii

responsabile i independente, prin raportarea la un criteriu de calitate;

b) exprimarea unei opinii asupra imaginii fidele a contabilitii;

c) exprimarea unei opinii profesioniste asupra regularitii i sinceritii contabilitii.

2. Anomalia ca termen n normele de audit reprezint:

a) o informaie contabil sau financiar inexact, insuficient sau omis, ca urmare

a unor erori sau fraude;

b) o informaie financiar incorect;

c) o informaie modificat ca urmare a unor interese.

3. Auditul situaiilor financiare reprezint:

a) o opinie responsabil cu privire la situaiile financiare;

b) examinarea efectuat de un profesionist competent i independent asupra situaiilor financiare, n vederea exprimrii unei opinii motivate prin raportarea la un referenial contabil identificat;

c) o mbinare ntre auditul extern i cel intern, precum i ntre auditul statutar i cel

contractual.

4. Exhaustivitatea ca termen n normele de audit reprezint:

a) toate faptele importante au fost menionate;

b) toate activele au fost nregistrate;

c) toate activele, datoriile, tranzaciile sau evenimentele au fost nregistrate i toate faptele importante au fost menionate.

5. Obiectivele auditului intern constau n:

a) gestionarea corect, potrivit legii, a patrimoniului intreprinderii;

b) inerea corect i la timp a contabilitii, potrivit normelor emise de Ministerul Finanelor;

c) validitatea i corecta aplicare a procedurilor interne stabilite de conducerea

intreprinderii.

6. Evaluarea ca termen n normele de audit reprezint:

a) nregistrarea unui activ sau a unui pasiv la costul su istoric;

b) nregistrarea unui activ sau a unui pasiv la valoarea sa de inventar;

c) nregistrarea unui activ la costul de achiziie.

7. Obiectivele auditului extern misiune de baz constau n:

a) reflectarea fidel, clar i complet n contabilitate a obligaiilor fa de stat;

b) imaginea fidel, clar i complet a nregistrrilor n contabilitate i a rezultatelor obinute de intreprindere;

c) imaginea fidel, clar i complet a poziiei i situaiei financiare precum i a rezultatelor obinute de intreprindere.

8. Asigurarea rezonabil ca termen n normele de audit reprezint:

a) asigurarea ridicat, dar nu absolut, c informaiile verificate nu conin anomalii semnificative;b) asigurarea c nu sunt anomalii n situaiile financiare;

c) satisfacie a auditorului referitoare la fiabilitatea unei declaraii.

9. Criteriul corectei nregistrri n contabilitate i al corectei prezentri n situaiile

financiare presupune:

a) respectarea ntocmai a normelor emise de Ministerul Finanelor Publice;

b) contabilizarea n perioada corespunztoare, urmrindu-se respectarea

independenei exerciiilor;

c) corecta determinare a rezultatelor financiare.

10. Declaraii ale direciunii nseamn:

a) declaraii fcute de personalul financiar contabil;

b) declaraii fcute de ctre direciune auditorului n cursul unui audit, n mod spontan sau ca rspuns la ntrebrile (chestionarele) puse de auditor;

c) declaraii fcute de cenzorii societii.

11. Pentru a putea s se pronune cu privire la imaginea fidel, auditorul trebuie s se asigure c urmtoarele criterii n inerea contabilitii sunt respectate:

a) toate informaiile prezentate prin situaiile financiare s poat fi justificate i

verificate;

b) toate operaiile care privesc intreprinderea sunt nregistrate n contabilitatea analitic i sintetic;

c) sunt respectate toate normele contabile, fiscale i financiare emise de Ministerul Finanelor Publice, n baza legii.

12. Deficiene majore n auditul statutar reprezint:

a) insuficiene ale controlului intern care pot avea repercusiuni semnificative asupra situaiilor financiare;

b) limitri ale misiunii de audit;

c) absena controlului intern.

13. Normele de audit financiar sunt emise de:

a) Ministerul Finanelor Publice i se aprob prin ordin al ministrului;

b) Ministerul Finanelor Publice i se aprob prin hotrre de guvern;

c) Autoritatea profesional prevzut de lege.

14. Eroarea tolerabil este:

a) eroarea maximal pe care auditorul poate s o accepte pentru a trage concluzia c rezultatele sondajului au atins obiectivul de audit fixat;

b) eroarea minimal acceptat de auditor;

c) eroarea medie acceptat de auditor n cadrul sondajului efectuat.

15. Normele de referin ale auditului financiar sunt:

a) norme fiscale;

b) norme de audit;

c) norme legale.

16. ntinderea lucrrilor de audit reprezint:

a) diligenele efectuate de auditor i limitate de ctre conducerea societii;

b) diligenele apreciate ca fiind necesare, n circumstane precise, pentru atingerea

obiectivului auditului;

c) diligenele efectuate fr a putea fi atins obiectivul audit.

17. Expert ca termen n normele de audit nseamn:

a) o persoan fizic sau juridic ce posed competenele, cunotinele i o experien ntr-un domeniu, altul dect contabilitatea i auditul;

b) o persoan sau un cabinet care posed experien n contabilitate;

c) o persoan care posed mult experien n audit.

18. Riscurile avute n vedere la determinarea pragului de semnificaie pot fi:

a) riscuri generale legate de intreprindere;

b) riscuri survenite pe parcursul desfurrii misiunii de audit;

c) riscul de faliment.

19. Semnificativ ca termen n normele de audit nseamn:

a) termen utilizat pentru a exprima valoarea absolut a unei informaii din situaiile

financiare;

b) termen utilizat pentru a exprima importana unei date contabile, unei informaii sau unei iregulariti cuprins n situaiile financiare;

c) termen utilizat pentru a exprima rezultatul contabil.

20. Principiul fundamental pe care se ntemeiaz regulile de etic n activitatea de

audit este:

a) corectitudinea;

b) independena;

c) pregtirea ireproabil.

21. Serviciile conexe se refer la:

a) examenele limitate;

b) examenele pe baz de proceduri convenite i misiuni de compilare;

c) examenele limitate, examenele pe baz de proceduri convenite i misiuni de

compilare.

22. Dosarul permanent conine:

a) un curriculum vitae al expertului contabil;

b) foi de lucru i chestionare privind descrierea intreprinderii i a activitii ei;

c) organigrama.

23. Nivelul de asigurare furnizat printr-un examen limitat este

a) inferior celui furnizat printr-un audit;

b) superior celui furnizat printr-un audit;

c) egal celui furnizat printr-un audit.

24. Procedeele i tehnicile de audit utilizate pentru obinerea elementelor probante

privesc:

a) controlul asupra pieselor justificate i control de fond;

b) controlul de gestiune asupra principalelor operaii ale firmei;

c) examenul conturilor anuale.

25. n misiunile de proceduri convenite, auditorul:

a) nu exprim nici o asigurare;

b) exprim o asigurare rezonabil;

c) exprim o minim asigurare.

26. Dosarul exerciiului contine nformaii i documente privind:

a) contractul de prestri ncheiat cu clientul;

b) planificarea misiunii;

c) analiza conturilor anuale.

27. Dosarele de lucru sunt:a) proprietatea auditorului;

b) proprietatea societii auditate;

c) nu sunt n proprietate mixt.

28. Elemente de baz ale raportului de audit:

a) raportul fr rezerve prezentat filialelor Corpului i conducerii firmei;

b) titlul;

c) cuprinsul raportului.

29. Termenul de fraud n audit semnific:

a) un act voluntar emis de una sau mai multe persoane din conducere, salariai sau teri, care conduce la situaii financiare eronate;

b) un act involuntar dar care are drept consecin obinerea de informaii false;

c) o nclcare a normelor legale definit ca atare prin legea penal.

30. Succesiunea lucrrilor ntr-o misiune de audit de baz cuprinde:

a) depunerea jurmntului;

b) acceptarea mandatului (misiunii);

c) legtura cu Administraia Fiscal.

31. Termenul de eroare n audit semnific:

a) o deturnare a activelor;

b) o inexactitate involuntar, coninut n situaiile financiare;

c) o falsificare a documentelor.

32. Ce tipuri de opinie recunoatei:

a) opinie fr rezerve;

b) opinie fr rezerve, ns cu meniuni speciale n anex;

c) refuz limitat de certificare.

33. Circumstane sau evenimente care ridic riscul de fraud sau de eroare sunt:a) aspecte privind integritatea sau competena conducerii;

b) elemente probante insuficiente;

c) informaii din mass-media.

34. Evenimentele posterioare nchiderii exerciiului se refer la:

a) fapte petrecute pn la data raportului de audit;

b) fapte petrecute dup data de 31 martie a anului viitor;

c) numai fapte petrecute dup depunerea bilanului.

35. Programul de lucru definete:

a) data nceperii misiunii de audit;

b) data ncheierii misiunii de audit;

c) natura, calendarul i ntinderea lucrrilor necesare pentru punerea n aplicare a

planului de audit.

36. n cazul utilizrii n audit a lucrrilor unui expert, acesta poate fi:

a) angajat de auditor sau salariat al auditorului;

b) angajat al intreprinderii-client sau salariat al acesteia;

c) n oricare din situaiile de la lit. a) i b).

37. Elementele de referin n determinarea pragului de semnificaie pot fi:

a) capitalurile proprii;

b) volumul afacerilor totale;

c) impozitul pe profit.

38. Elemente probante sunt:a) documente pe care se sprijin opinia de audit;

b) informaii care dau contabilitii un caracter probant;

c) informaii obinute de auditor prin controalele proprii.

39. Conturile semnificative sunt:a) cele care conin riscuri de eroare semnificative;

b) cele care conin riscuri de eroare mici;

c) cele care nu conin riscuri de eroare.

40. Normele naionale de audit reprezint:

a) ansamblu de norme de audit stabilite prin lege sau de ctre un organism profesional competent la nivel naional, care au un caracter obligatoriu i care se aplic n realizarea unei misiuni de audit sau de servicii conexe;

b) ansamblul de norme stabilite de Ministerul Finanelor Publice;

c) normele legale privind activitatea cenzorilor (auditorilor statutari) i cele

referitoare la auditul contractual.

41. Dac suma toatal a anomaliilor necorectat tinde s depeasc pragul de semnificaie fixat:

a) auditorul va pune n aplicare proceduri suplimentare de audit;

b) va omite o opinie cu reserve

c) modific pragul de semnificaie.

42. Incertitudini grave i multiple pot conduce auditorul la:

a) formularea unor rezerve;

b) formularea unei opinii defavorabile;

c) imposibilitatea exprimrii unor opinii.

43. Riscul de nedescoperire este:

a) o component a riscului de audit;

b) o noiune contabil;

c) un risc legat de control.

44. Dezacordul cu conducerea intreprinderii asupra principiilor contabile poate duce la:

a) imposibilitatea exprimrii unei opinii;

b) introducerea unui paragraf de observaii;

c) opinie cu rezerve sau opinie defavorabil.

45. Evaluarea riscului legat de control se face n dou etape:

a) evaluarea preliminar;

b) evaluarea intermediar;

c) evaluarea iniial.

46. Prin situaii financiare n audit, se nelege:

a) conturile anuale;

b) contabilitatea financiar;

c) contabilitatea de gestiune i contabilitatea financiar.

47. Analiza sistemului contabil i de control intern se face folosind urmtoarele

tehnici:

a) descrieri narative i chestionare;

b) verificarea nregistrrilor contabile;

c) controale inopinate.

48. Prin cabinet de audit se nelege:

a) societate sau alt entitate care furnizeaz servicii de audit;

b) mai muli auditori care se asociaz pentru efectuarea unui audit;

c) persoane fizice sau juridice care au ca obiect de activitate auditul financiar

49. Riscurile inerente i cele legate de control se evalueaz:

a) separat;b) mpreun;

c) nu se evalueaz deloc

50. Sistemul contabil reprezint:

a) ansamblul de proceduri i documente ale unei entiti economice sau sociale

care permit tratarea tranzaciilor n scopul nregistrrii n conturi;

b) ansamblul de proceduri i documente prevzute prin legislaia financiar- contabil;

c) graficul de circulaie a documentelor din contabilitatea unei intreprinderi.

51. Riscul de nedetectare:

a) poate fi eliminat n totalitate;

b) nu poate fi eliminat n totalitate, indiferent care sunt tehnicile i procedurile

folosite de auditor;

c) nu exist.

52. Elaborarea unui plan al misiunii de audit este:

a) o obligaie;

b) o msur suplimentar de control al lucrrilor;

c) o necesitate, pentru a asigura c auditul se va realiza de o manier eficient.

53. Elementele probante desemneaz:

a) informaiile obinute de auditor pentru a ajunge la concluzii pe care s se bazeze

opinia sa;b) orice fel de informaii;

c) numai informaii statistice.

54. Programul de lucru este:

a) un instrument de realizare a planului misiunii de audit;

b) o lucrare facultativ;

c) un instrument prin care se stabilesc onorariile.

55. Testele de procedur sunt:

a) toate testele efectuate de auditor;

b) testele care permit s se obin elemente probante asupra eficacitii conceperii i funcionrii sistemelor contabile i controlului intern;

c) testele asupra controlului intern al intreprinderii.

56. Pragul de semnificaie trebuie fixat de auditor:

a) cnd determin natura, calendarul i ntinderea procedurilor de audit i evalueaz efectul anomaliilor;

b) la nceputul oricrei misiuni de audit;

c) cnd auditorul consider necesar.

57. Controalele substantive sunt:a) de dou tipuri;

b) de cinci tipuri;

c) de trei tipuri.

58. Caracter semnificativ ntr-o misiune de audit reprezint:

a) seciunile cu cea mai mare pondere n bilanul intreprinderii;

b) conturi i operaiuni care au rulaje superioare pragului de semnificaie;

c) informaii a cror omisiune sau inexactitate este susceptibil de a influena deciziile utilizatorilor situaiilor financiare.

59. Observarea n audit reprezint:

a) o operaie care const n examinarea unui proces sau a unei proceduri executate

de alte persoane;

b) examinarea notelor contabile;

c) o operaiune de control.

60. Auditul intern este:

a) un compartiment de control n cadrul entitilor economice sau sociale;

b) o firm specializat angajat pentru verificarea procedurilor de control intern al

entitii;

c) controlul intern al entitii economice sau sociale.

61. Cererea de informaii const n:

a) procurarea de informaii de la persoanele competente, att din interiorul, ct i din exteriorul entitii;

b) procurarea oricror informaii;

c) controlul informaiilor.

62. Prile legate reprezint:

a) intreprinderi asociate;

b) intreprinderi afiliate;

c) pri n care una poate exercita un control sau o influen notabil asupra

celeilalte

63. Calculul, n audit, reprezint:

a) verificarea nregistrrilor contabile

b) verificarea corectitudinii aritmetice a documentelor justificative i a

documentelor contabile sau a unor calcule distincte;

c) verificri statistice.

64. Referenial (referin) contabil nseamn:

a) ansamblul de criterii utilizate pentru pregtirea situaiilor financiare care se aplic la toate elementele importante;

b) normele contabile emise de Ministerul Finanelor;

c) standardele internaionale de contabilitate.

65. Confirmarea conturilor de debitori reprezint:

a) confirmarea direct a sumelor de primit sau a sumelor care compun soldul

conturilor respective;

b) verificarea documentelor justificative;

c) controlul conturilor.

66. Prin prag de semnificaie, la elaborarea situaiilor financiare, se nelege:

a) nivelul cunoaterii profesionistului, peste care acesta consider c o eroare, o inexactitate sau o omisiune poate afecta imaginea fidel a patrimoniului, a situaiei financiare i a rezultatului;

b) nivelul, mrimea unei sume peste care profesionistul contabil consider c o eroare, o inexactitate sau o omisiune poate afecta imaginea fidel a patrimoniului, a situaiei financiare i a rezultatului;

c) o limit a unei informaii financiare, stabilit pe baza normelor profesionale.+

67. Constituirea unui provizion pentru deprecierea stocurilor i produciei n curs de execuie reprezint:

a) o cheltuial;

b) crearea unei rezerve legale;

c) crearea unui fond cu destinaie special

68. Controlul de calitate asupra lucrrilor de audit se organizeaz i se exercit:

a) de Ministerul Finanelor Publice, potrivit legii;

b) de organele cu atribuii de control financiar;

c) de regul, de organismul profesional.

69. Raportul, n cazul unei misiuni de audit de baz, trebuie s precizeze c auditul a fost planificat i executat de o manier care s asigure n mod rezonabil c n conturile anuale nu sunt anomalii semnificative, n urmtoarele situaii:

a) cnd se cere expres prin Normele profesionale;

b) cnd se cere expres prin dispoziii legale;

c) n orice misiune de acest gen.

70. n evaluarea bunurilor procurate cu titlu oneros, costul de achiziie este egal cu:

a) preul de cumprare + taxele nerecuperabile + cheltuieli de transport aprovizionare + alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea n stare de utilitate sau intrare a bunului;

b) preul de cumprare + cheltuieli de transport aprovizionare + cheltuielile generale de administraie + cheltuielile financiare;

c) preul de cumprare + cheltuielile de ncrcare-descrcare + taxele nedeductibile

+ cheltuielile financiare.

71. O misiune de audit de baz la o intreprindere cotat se planific, se organizeaz i se realizeaz potrivit:

a) normelor profesionale emise de organismul profesional;

b) normele profesionale emise de CNVM;

c) normele legale din domeniul contabilitii.

72. Precizai care din urmtoarele afirmaii reprezint postulate ale teoriei

auditului:

a) existena unui control intern satisfctor elimin probabilitatea iregularitilor;

b) auditul trebuie s fie liber de influene i prejudeci;

c) n activitatea desfurat apare necesitatea ca auditul s acioneze n concordan

cu codul eticii profesionale

73. Situaiile n care un observator ar avea motive pentru a se ndoi de

obiectivitatea unui auditor sunt:a) implicarea financiar direct sau indirect n activitile unui client;

b) limitarea ntinderii lucrrilor auditorului;

c) dezacord cu conducerea intreprinderii.

74. Tehnicile de examinare a conturilor anuale se sprijin pe:

a) selecionarea eantionului;

b) stabilirea indicatorilor de analiz financiar i compararea lor cu cele ale exerciiilor precedente i ale sectorului de activitate;

c) corecta evaluare a patrimoniului, conform reglementrilor n vigoare.

75. Fia de acceptare a mandatului are ca obiective:

a) aprecieri cu privire la independena i la absena incompatibilitilor;

b) de a materializa lucrrile efectuate naintea acceptrii;

c) determinarea naturii i ntinderii controalelor, n raport cu pragul de semnificaie

ales.

76. Auditorul verific dac s-au creat provizioane adecvate pentru clienii ru

platnici. Ca obiectiv de audit, se are n vedere:

a) exhaustivitatea;

b) existena;

c) evaluarea.

77. Procedurile analitice constau n:

a) analiza tendinelor i ratiourilor semnificative, precum i examene de coeren

cu alte informaii pertinente;

b) orice fel de analiz;

c) analiza pe baz de bilan.

78. Ce obiective de audit sunt asociate reconcilierii soldurilor din balana de

verificare cu registrul mijloacelor fixe:

a) acuratee i existen;

b) exhaustivitatea i separaia dintre exerciii;

c) drepturi i obligaii.

79. Auditorul trebuie s aplice proceduri analitice:

a) la nceputul misiunii;

b) la sfritul auditului, pentru a trage o concluzie general;

c) la mijlocul misiunii.

80. Dintre urmtoarele documente, sunt necesare auditrii cheltuielilor:

a) jurnal zilnic al cumprrilor, note de recepie a bunurilor;

b) rapoarte independente de evaluare;

c) titluri de proprietate.

81. Aplicarea procedurilor analitice se sprijin pe ipoteza:

a) existenei unor relaii coerente ntre date i informaii;

b) existenei unui sistem informaional;

c) existenei unor cifre comparative.

82. Obiectivul de audit exhaustivitate n cazul capitalului const n:

a) toate drepturile i obligaiile ce decurg din capital i rezerve sunt corect identificate;

b) toate modificrile autorizate n capitalul social au fost nregistrate corespunztor

n contabilitate;

c) capitalul social corespunde cu actele constitutive ale societii

83. O estimare contabil nseamn:

a) o evaluare aproximativ a unei valori a unui element (ex. calculul unor provizioane pentru deprecierea creanelor);

b) o evaluare exact a unei valori a unui element;

c) o evaluare fcut de un expert.

84. Obiectivele de audit eseniale pentru trezorerie sunt:

a) exhaustivitatea, drepturi i obligaii, evaluarea;

b) evaluarea, existena, prezentare i evideniere;

c) existena, separarea exerciiilor, drepturi i obligaii.

85. Pentru a putea s se pronune cu privire la imaginae fidel, auditorul trebuie s

se asigure c urmtoarele criterii n inerea contabilitii sunt respectate:

a) corecta evaluare i imputare n conturi;

b) sunt respectate toate normele contabile, fiscale i financiare emise de Ministerul Finanelor Publice, n baza legii;

c) inerea corect i la timp a contabilitii.

86. Raportul auditorului asupra misiunilor speciale de audit nseamn:

a) raport asupra unei rubrici din situaiile financiare;

b) raport asupra bilanului contabil;

c) raport de gestiune.


a) raport privind respectarea clauzelor contractuale;

b) raport asupra procedurilor convenite;

c) raport asupra contului de profit i pierdere.


a) raport de verificare i certificare a situaiilor financiare;

b) raport asupra situaiilor financiare condensate (rezumate);

c) raport asupra unor componente ale situaiilor financiare.

89. Paragraful de introducere al Raportului de audit trebuie s conin:

a) identificarea firmei de audit;

b) identificarea situaiilor financiare auditate;

c) identificarea bilanului i a contului de profit i pierdere auditate.

90. Referirea la normele de audit n baza crora s-a efectuat auditul este prezentat

n Raportul de audit n paragraful:

a) introductiv;

b) opiniei;

c) privind natura i ntinderea lucrrilor de audit.

91. Descrierea lucrrilor de audit este sintetizat n Raportul de audit n paragraful:

a) introductiv;

b) opiniei;

c) privind natura i ntinderea lucrrilor de audit.

92. n cte forme se poate exprima opinia fr rezerve a auditorului ntr-un Raport

de audit al situaiilor financiare:

a) patru;

b) dou;

c) una.

93. Referirea la normele contabile avute n vedere la efectuarea lucrrilor de audit

financiar este prezentat n Raportul de audit

a) n partea final a Raportului de audit;

b) n paragraful referitor la natura i ntinderea lucrrilor de audit;

c) n paragraful opiniei.

94. Opinia fr rezerve dar cu un paragraf de observaii se formuleaz:

a) cnd apar elemente care nu afecteaz opinia auditorului;

b) cnd deficienele nu sunt semnificative;

c) cnd auditorul face constatri pe care ine neaprat s le introduc n raport.

95. Raportul de audit asupra situaiilor financiare ale unei societi comerciale are

rolul de:

a) instrument de comunicare cu acionarii pentru decizii economice i cu ceilali utilizatori i situaiilor financiare;

b) document prevzut expres prin Ordinul Ministerului FinanTelor Publice

nr.94/2001;

c) instrument de protejare a patrimoniului societii comerciale auditate.

96. Dac nu a participat la inventarierea anual a stocurilor la societatea client i

nici nu a putut aplica metode alternative de control, auditorul va exprima o opinie:

a) defavorabil;

b) cu rezerve;

c) auditorul se afl n imposibilitatea exprimrii unei opinii.

97. Printre aciunile ce trebuie intreprinse de auditor pentru fundamentarea deciziei de a accepta un client de audit se numr:

a) negocierea ncheierii contractului de audit;

b) examenul cu privire la independen i la absena incompatibilitilor;

c) studierea prealabil a reglementrilor emise de Camera Auditorilor Financiari.

98. n cazul unui client nou, auditorul trebuie s contacteze auditorul anterior (sau

cenzorii societii):

a) n etapa de acceptare a mandatului i contactarea lucrrilor de audit;

b) pe parcursul desfurrii lucrrilor de audit;

c) nu este necesar un asemenea contact.

99. Cnd nu se poate sprijini pe controlul intern din societatea-client, auditorul va elabora un program propriu de control:

a) extins;

b) total;

c) general i total, dar prin sondaj.

100.Care din urmtoarele exprimri sunt incorecte:

a) auditul intern este un compartiment de control din cadrul entitii care are ca obiective de baz verificarea eficacitii sistemului contabil i sistemului de control intern;

b) verificarea eficacitii sistemului contabil i sistemului de control intern se poate

realiza prin auditori interni sau prin contractarea unui auditor extern;

c) auditorii interni dintr-o entitate (toi sau numai eful acestora) trebuie s fie

membri ai Camerei Auditorilor Financiari.101.Cte tipuri de opinie se pot prezenta ntr-un Raport de audit asupra situaiilor financiare ale unei entiti?

a) patru;

b) una;

c) cinci.

102. Cte tipuri de opinie se pot prezenta n cazul auditului asupra situaiilor financiare ale unei entiti?

a) patru;

b) una;

c) dou: imaginea fidel sau prezint n mod sincer.

103. Obiectivul unei misiuni de audit de baz este:

a) de a permite auditorului s exprime o opinie potrivit creia situaiile financiare au fost stabilite n toate aspectele lor semnificative conform unei referine contabile identificate;

b) de a permite auditorului s exprime o opinie potrivit creia situaiile financiare

sunt sincere i corecte n raport cu reglementrile n vigoare;

c) de a permite auditorului s exprime o opinie potrivit creia toi utilizatorii situaiilor financiare s poat lua decizii corecte pe baza informaiilor cuprinse n acestea.

104. Ce nseamn auditul financiar?

a) o opinie responsabil i motivat asupra situaiilor financiare;

b) examinarea efectuat de un profesionist competent i independent, n vederea exprimrii unei opinii motivate asupra unei informaii contabile;

c) o mbinare ntre auditul contractual i cel legal.

105. Normele de referin n auditul financiar sunt:

a) norme contabile i de audit;

b) norme legale, norme contabile i norme de audit;

c) norme deontologice, norme contabile i norme de audit.

106.Enumerai ce nseamn evenimente posterioare nchiderii exerciiului:

a) fapte petrecute dup 31 dec. al anului respectiv;

b) fapte petrecute dup data raportului de audit, dar naintea publicrii situaiilor

financiare;

c) fapte petrecute dup publicarea situaiilor financiare.

107.Dac se utilizeaz lucrrile unui expert pentru definitivarea unui audit, acesta

poate fi:

a) angajat de auditor sau salariat al auditorului;

b) angajat al intreprinderii-client al acesteia;c) n oricare din situaiile de la lit. a) i b).

108. Care conturi sunt semnificative?a) cele care conin riscuri de eroare semnificative;

b) cele care conin riscuri de eroare mici;

c) cele care nu conin riscuri de eroare.

109. Ce este auditul intern:

a) un control asupra modului de respectare a procedurilor de control intern;

b) o firm specializat angajat pentru verificarea procedurilor de control intern ale entitii;

c) control intern al entitii economice sau sociale.

110. Care sunt situaiile n care un observator ar avea motive pentru a se ndoi de obiectivitatea unui auditor:

a) relaii familiale cu directorul intreprinderii-client;

b) onorarii de audit sub nivelul pieii;

c) efectuarea auditului pe o perioad mai mare de 5 ani la acelai client.

111. Cnd se verific coninutul procedurilor de inventariere:

a) nainte de inventariere;

b) n timpul inventarierii;

c) dup inventariere.

112. Paragraful de introducere al Raportului de audit trebuie s conin:

a) identificarea responsabilitilor;

b) identificarea bilanului auditat;

c) precizarea c este un audit independent.

113. Furnizarea unei baze rezonabile pentru opinie este prezentat n Raportul de

audit n paragraful:

a) privind natura i ntinderea lucrrilor de audit;

b) privind opinia;

c) dup paragraful opiniei.

114.Paragraful de observaii se situeaz de regul:

a) dup paragraful de opinie;

b) naintea paragrafului de opinie;

c) n paragraful introductive

115. Rezervele care nsoesc opinia auditorului se prezint:

a) naintea paragrafului de opinie;

b) dup paragraful de opinie;

c) n paragraful privind natura i ntinderea lucrrilor de audit.

116. Dezacordul cu conducerea intreprinderii, avnd inciden semnificativ asupra situaiilor financiare conduce auditorul la a formula:

a) o opinie cu rezerve;

b) o opinie defavorabil;

c) o opinie fr rezerve dar cu un paragraf de observaii.

117. Raportul de audit asupra situaiilor financiare are rolul:

a) de confirmare a ncrederii n situaiile financiare prezentate;

b) de a proteja activele societii auditate;

c) de a da garanie Ministerului Finanelor Publice c situaiile financiare sunt

corect ntocmite.

118. Dac nu a participat la inventarierea anual a stocurilor la societatea-client, auditorul va exprima o opinie:

a) defavorabil;

b) favorabil dar cu un paragraf de observaii;

c) cu rezerve sau se afl n imposibilitatea de a emite o opinie.

119.n cazul unui client nou, auditorul trebuie s contacteze auditorul anterior (sau cenzorii societii):

a) nainte de nceperea lucrrilor de audit;

b) n etapa de acceptare a mandatului i contractarea lucrrilor de audit;

c) pe parcursul lucrrilor de audit.

120. Cnd controlul intern al societii-client permite un grad rezonabil de asigurare c nregistrrile contabile ale tranzaciilor sunt fiabile, programul de control al auditorului va fi:

a) bazat pe sondaje;b) restrns;

c) stabilit de auditor n funcie i de alte informaii.

121. Asigurarea dat utilizatorilor situaiilor financiare auditate este o asigurare:

a) total;

b) ridicat;

c) ridicat dar nu absolut

122. Caracteristicile calitative ale situaiilor financiare sunt:

a) inteligibilitatea;

b) continuitatea;

c) prudena.

123. n normele de audit se folosete termenul semnificativ. Ce reprezint acesta!

a) termen utilizat pentru a exprima valoare absolut a unei informaii din situaiile

financiare;

b) termen utilizat pentru a exprima importana unei date contabile cuprins n situaiile financiare;

c) termen utilizat pentru a exprima rezultatul contabil.

124. Pentru obinerea elementelor probante, ce procedee i tehnici de audit se utilizeaz!

a) controlul asupra pieselor justificate i control de fond;

b) sondajele;c) calcule i analize.

125. Ce semnificaie are o eroare tolerabil nul sau mica?

a) Contul poate fi auditat n ntregime cu cheltuieli mici i nu se asteapt

descoperirea nici unei erori;

b) Contul poate fi verificat cu cheltuieli extrem de mici, probabil prin proceduri analitice;

c) Cea mai mare parte a soldului contului a rmas neschimbat din anul precedent i

nu este nevoie s fie auditat.

126. Care este numrul de etape (pai) ce trebuiesc parcuri n procedura de aplicare a pragului de semnificaie n auditul situaiilor financiare!

a) 3;

b) 5;

c) 7.

127. n cursul auditrii contului de vanzri ai constatat un numr de erori n valoare net de 10.000 dintr-un eantion de 80.000 extras dintr-o populaie de

800.000. Care este eroarea total care o vei reine, tiind c eroarea de eantioane ai apreciat-o la 25%!

a) 300.000;

b) 125.000;

c) 250,000.

128. n funcie de natural or sondajele pe care le realizeaz auditorul, pot fi:

a) Sondaje statistice i nestatistice;

b) Sondajele asupra atribuiilor i sondaje asupra valorilor;

c) Sondaje asupra elementelor cheie i sondaje asupra mulimilor.

129. Elementele cheie dintr-o mulime sunt:

a) Elementele care fie datorit naturii, fie datorit valorii lor prezint riscuri;

b) Elementele care sunt supuse verificrii integrale de catre auditor;

c) Elemente care sunt stabilite de auditor nca din faza de planificare a lucrrilor de

audit.

130. La selectarea eantionului, auditorul va avea n vedere ca:

a) Acesta s fie reprezentativ;

b) Acesta sa conin toate elementele cheie;

c) Acesta s aib o talie corespunzatoare.

131. Elementele probate reprezint informaiile care au la baz:

a) Numai documentele justificative i documentele contabile;

b) Documente justificative, documente contabile i alte surse;

c) Surse interne i surse externe.

132. Care din urmtoarele afirmaii este exact:

a) Controlul intern are ca obiectiv furnizarea unor informaii credibile, relevante, complete i oportune structurilor implicate n luarea deciziilor i utilizatorilor externi;

b) Controlul intern are ca obiectiv detectarea cazurilor de abatere de la normele legale;

c) Controlul intern are ca obiectiv punerea la dispoziia Consiliului de Administraie a informaiilor necesare pentru stabilirea msurilor de prevenire a fraudelor.

133. Care este relaia dintre controlul intern i auditul intern:

a) Controlul intern se refer la existena i aplicare procedurilor iar auditul intern se refer la controlul procedurilor respective;

b) Ambele se refer la aceeai structura organizatoric a entitii;

c) Controlul intern se realizeaz de personalul entitii iar auditul intern se

realizeaz numai de auditor financiar persoana fizic sau juridic

134. Independena auditorului intern presupune:

a) Independena fa de celelalte structuri de conducere i de execuie;

b) Independena fa de activitile auditate i de activitile pe care le implic n

mod n mod current controlul intern;

c) Dreptul de a comunica cu personalul, cu conducerea executive i cu Consiliul de Administraie.

135. Exprimarea unei opinii motivate potrivit careia situaiile financiare au fost stabilite n toate aspectele lor semnificative conform unei referine contabile identificate constituie:

a) Obiectul unei misiuni de audit de baz;

b) Scopul fundamental al auditului financiar;

c) Definitiv auditului extern, n general

136. Cnd se verific respectarea principiilor contabile n ce privete capitalurile proprii, ca obiective de audit identificai:

a) Drepturi i obligaii i evaloarea;

b) Drepturi i obligaii i existena;

c) Numai existena.

137. Cnd verificai fundamentarea provizioanelor la sfrit de an avei n vedere:

a) Modul de calcul i conformitatea cu contractile i/sau textile legale;

b) Deductibilitatea;c) O ieire viitoare de resurse.

138. Cnd verificai amortizarea imobilizrilor corporale v asigurai c:

a) Planul de amortizare este acelai ca n anul precedent;

b) Planul de amortizare contabil e diferit de planul de amortizare fiscal;

c) Au fost corect aplicate normele de amortizare prevzute n reglenentrile n

vigoare.

139. Controlul fizic al imobilizrilor corporale presupune:

a) Verificarea modului n care s-a efectuat inventarierea;

b) Inspecia imobilizrilor corporale;

c) Existena concordanei ntre registrul imobilizrilor corporale i contabile.

140. Cnd verificai cheltuielile cu ntreinerea si repartiiile la imobilizrile corporale v asigurai:

a) De corecta contabilizare la conturile de imobilizri sau la conturile de cheltuieli

ale perioadei;

b) De corecta contabilizare la conturile de cheltuieli pe baz de documente

justificative;

c) C cheltuielile sunt reale i se justific cu documente legale.

141. La verificarea conturilor de trezorerie, ce fel de sold trebuie s gsii la contul

de viramente interne la 31 decembrie?

a) Debitor;b) Creditor;

c) Fara sold.142. Cnd efectuai controlul separrii exerciiilor n contabilitatea stocurilor

procedai la:

a) Inventarierea la 31 decembrie;

b) Verificarea documentelor ultimilor aprovizionri identificate n intervalul fizic;

c) Controlul tuturor aprovizionrilor din ultimele 15 zile ale exerciiului.

143. Dac ai constatat incertitudini care nsa nu afecteaz in mod semnificativ situaiile financiare, opinia va fi:

a) Fr reserve;

b) Fr reserve dar cu paragraph de obsevaii;

c) Procedai la extinderea controlului.

144. Posibilitatea ca soldul unui cont sau o categorie de tranzacii s comporte erori semnificative datorate insuficienei controlului intern reprezint:

a) Risc inerent;

b) Risc de audit;

c) Risc de nedetectare.

145. Imaginea fidel este:

a) O consecin a regularitii i sinceritii conturilor;

b) O condiie pentru a emite o opinie far reserve;

c) Un criteriu de apreciere a situaiilor financiare.

146. Societatea AUDIT S.A., auditat de dumneavoastr, a achiziionat la 1 iulie un ansamblu imobiliar spre renovare si a efectuat urmtoarele cheltuieli:

Preul de cumprare al terenului 30.000 lei

Preul de cumparare al construciei 125.000 lei

Taxe de nregistrare 12.000 lei

Alte cheltuieli cu actele 800 lei

Onorarii notar 1.500 lei (din care TVA 240)

Comisioane 1.800 lei (din care TVA 290)

Cheltuieli arhiteci 3.600 lei (din care TVA 575)

Cheltuieli renovare 85.000 lei (din care TVA 13.500)

Societatea a nregistrat n cheltuielile perioadei suma de 90.095, la terenuri 30.000

si la costrucii 125.000.

Care este suma corect ce trebuia contabilizat in cheltuielile perioadei!

a) 7.700;

b) 0;

c) 85.000.

147. Relund datele din ntrebarea 146, care este suma ce trebuie contabilizat n

contul Terenuri! a) 33.013 lei;

b) 37.800 lei;

c) 42.000 lei.

148. Relund datele din ntrebarea 146, care este suma care trebuia contabilizat in

contul Constructii? a) 207.295 lei

b) 212.082 lei;

c) 203.095 lei.

149. n calitate de auditor al ntreprinderii TEST S.A. ati constatat c la 31 decembrie stocul la produsul X este contabilizat pentru 6.500.000 lei. Care este valoarea stocului la 31 decembrie cunoscnd c ntreprinderea foloseste metoda FIFO, c stocul la 1 decembrie a fost de 500 uniti a 10.000 lei fiecare, c n 10 decembrie s- au cumprat 500 uniti a 12.000 lei i c n 20 decembrie au ieit 400 uniti?

a) 7.000.000 lei;

b) 6.600.000 lei;

c) 6.200.000 lei.

150. Ai constatat c n costurile de transformare a stocurilor ntreprinderea auditat a cuprins suma de 30.000.000 lei reprezentnd costurile unui mprumut

aferent stocurilor. Cum reinei aceast constatare cunoscnd c, potrivit standardelor internaionale de contabilitate, integrarea costurilor aferente mprumuturilor n costul de transformare a stocurilor este:

a) obligatorie;

b) opional;

c) interzis.

151. tocurilor avei n vedere c, potrivit IAS 2, nu fac parte costul

stocului unui produs:

a) valoarea deeurilor rezultate din fabricarea produsului respectiv;

b) cheltuieli de stocare aferente frazelor anterioare de fabricaie;

c) cheltuieli de comercializare.

152. Societetea XXX a evaluat n decembrie anul N-4 un ansamblu imobiliar n anul N-11 cu 400.000 lei (din care 80.000 lei pentru teren), amortizabil n 20 ani; cu aceast ocazie a eliminat amortismentele din valoarea contabila. Valoarea de utilitate a ansamblului imobiliar a fost stabilit cu aceasta ocazie la 450.000 (din care 150.000); durata de via nu a fost modificat. La 1 iulie anul N, ansamblul imobiliar a fost vndut cu 500.000 lei. Care este diferena din reevaluare ce trebuia nregistrat de societae?

a) 178.000 lei;

b) 162.000 lei;

c) 170.000 lei.

153. Relund datele din ntrebarea 152, care este suma amortizrii n anul N?

a) 12.500.000 lei;

b) 16.000.000 lei;

c) 8.000.000 lei.

154. Relund datele din ntrebarea 152, care este suma plus valorii nregistrat cu ocazia vnzrii?

a) 137.500 lei;

b) 284.000 lei;

c) 315.500 lei

155. n cadrul auditului efectuat asupra imobilizrilor necorporale ai constatat c o imobilizare corporal identificabil intrat cu ocazia unei fuziuni a fost nregistrat la valoarea contabil. Potrivit IAS 38, aceasta trebuie nregistrat:

a) la costul su;

b) la valoarea contabil;

c) la valoarea just.

156. Exprimarea unei opinii motivate, potrivit careia situaiile financiare au fost stabilite n toate aspectele lor semnificative conform unei referine contabile identificate,constituie:

a) Obiectul unei misiuni de auditare a situaiilor financiare;

b) Scopul fundamental al auditului bancar;

c) Definiia auditului extern n general.

157. Auditorul poate fi facut rspunztor de prevenirea non-respectului textelor

legislative n cadrul bncii auditate?

a) Da;b) Nu;c) Da, numai n anumite cazuri.

158. n legatur cu rolul legislaiei n vigoare, n auditarea situaiilor financiare ale

unei bnci, responsabilitiile auditorului se refer la:

a) Detectarea tuturor cazurilor de non-respect al legislaiei generale i bancare;

b) Activitile auditorului legate de examinarea, comunicarea i de ntrerupere a

misiunii;

c) Comunicarea tuturor cazurilor de non-respect al legislaiei, ctre Banca Naional.

159. Dac auditorul concluzioneaz c nerespectarea unui text legal are consecine semnificative asupra situaiilor financiare ale bncii i nu au fost corect preluate n aceste situaii financiare, el s exprime:

a) O opinie cu rezerve sau o opinie defavorabil;

b) O opinie fr rezerve dar cu un paragraf de observaii;

c) O opinie defavorabil

160. Riscurile cu impact nsemnat asupra situaiei patrimoniale sau reputaionale ale bncii sunt:

a) Riscul de credit i riscul reputaional;

b) Riscuri semnificative;c) Riscul de credit i riscul de lichiditate.

161. Care din urmatoarele afirmaii este exact:

a) Controlul intern al unei bnci are ca obiectiv furnizarea unor informaii credibile, relevante, complete i oportune structurilor implicate n luarea deciziilor i utilizatorilor externi;

b) Controlul intern al unei bnci are ca obiectiv detectare tuturor cazurilor de abatere de la normele legale i de la politicile i procedurile stabilite de conducerea bncii;

c) Controlul intern al unei bnci are ca obiectiv punerea la dispozitia Consiliului de Administraie a informaiilor necesare pentru stabilirea msurilor de prevenire a fraudelor.

162. Cine aprob i revizuiete periodic (cel puin annual) strategiile generale i politicile privind activitile unei bnci comerciale?

a) Banca Naional a Romniei;

b) Consiliul de Administraie ( sau de Supraveghere) al bncii respective;

c) Adunarea General a Acionarilor Bncii.

163. Principiul separrii responsabilitilor n sistemul de control intern al unei bnci presupuse:

a) Evitarea alocrii de responsabiliti personalului, care s conduc la conflicte de

interes;

b) Punerea unei persone n situaia de a aciona n front office;

c) Punerea unei personae de a aciona n back office.

164. Care este relaia dintre controlul intern i auditul intern al unei bnci?

a) Controlul intern se refer la existena i aplicarea procedurilor, iar auditul intern se refer la controlul asupra procedurilor respective

b) Ambele se refer la aceeasi structur organizatoric a bncii;

c) Controlul intern se face de personalul bncii, iar auditul intern se face de un auditor financiar (persoan fizic sau juridic).

165. Bncile organizeaz auditul intern n vederea:

a) Asigurrii unei evaluri independente a existenei, adecvrii i respectrii politicilor i procedurilor necesare desfurrii activitilor bancare;

b) mbunttirea activitii bncii;

c) Detectrii tuturor cazurilor de nerespectare a normelor legale i a reglementrilor bancare.

166. Independena auditorului intern bancar presupune:

a) Independena fa de celelalte structuri de conducere si de execuie ale bncii;

b) Independena fa de activitile auditate i de activitile pe care le implic n

mod current controlul intern;

c) Dreptul de a comunica cu personalul bncii, cu conducerea bncii i cu consiliul de administratie al bncii.

167. Comitetul de audit al bncii este:

a) O structur a bncii care funcioneaza n baza unui regulament propriu aprobat

de Banca Naional;

b) Un comitet permanent, independent de conductorii bncii, subordonat Consiliului de Administraie i care are o funcie consultativ;

c) Un comitet permanent cu rol consultativ i care este condos de un auditor financiar membru al Camerei Auditorilor Financiari i are o funcie consultativ.

168. Care este diferena dintre auditul intern i controlul intern intr-o banc?

a) Controlul intern se refer la existena procedurilor, iar auditul intern se refer la

controlul asupra existenei, adecvrii i aplicrii procedurilor;

b) Controlul intern se subordoneaza conducerii bncii, iar auditul intern consiliului de administraie;

c) Controlul intern se realizeaza de un compartiment al bncii, iar auditul intern poate fi realizat de un auditor financiar.

169. Elementele probante n auditul situaiilor financiare ale unei bnci trebuie s

fie:

a) Obinute din controlul propriu al auditorului;

b) Obinute din surse interne sau externe;

c) Suficient de adecvate.

170. Elementele probante reprezint informaii care au la baz:

a) Numai documentele justificative i documentele contabile;

b) Documente justificative, documente contabile i alte surse;

c) Surse interne i surse externe.

171. Imposibilitatea de a reuni elemente probante suficiente i adecvate conduce

auditorul la formularea:

a) Unei opinii fr rezerve dar cu observaii;

b) Unei opinii cu reserve sau la imposibilitatea de a exprima o opinie;

c) Unei opinii defavorabile.

172. Examenul analitic al unei bnci comerciale cuprinde:

a) Analiza funcional, performanele, gestiunea riscurilor i analiza economico- financiar;

b) Calculul unor ratiouri pe baza bilanului i a contului de profit i pierdere;

c) Analiza detaliat a tuturor unitilor i subunitilor (sediilor) bncii.

173. Analiza funcional a unei bnci are ca obiect:

a) Cele 3 funcii fundamentale ale bncii (de lichiditate, de intermediere i relaional);

b) Toate funciile economice i financiare ale bncii;

c) Funcia financiar i funcia de trezorerie.

174. Durata de transformare a resurselor n folosine este un indicator care exprim funcia de intermediere a unei banci i se determin ca raport ntre:

a) Activele i pasivele bncii;

b) Durata medie a folosinelor i durata medie a resurselor;

c) Activele bilaniere i cele n afara bilanului.

175. Marja net a dobnzii la o banc se calculeaz ca un raport ntre:

a) Dobnzi ncasate minus dobnzi pltite i active totale minus active

nevalorificate;

b) Dobnzi ncasate minus dobnzi pltite i veniturile bancare;

c) Dobnzi ncasate minus dobnzi pltite i totalul activelor bancare (bilaniere i nebilaniere).

176. Ce rol are raportul de audit asupra situaiilor financiare ale unei bnci:

a) Instrument de comunicare, instrument de identificare a responsabilitilor i instrument de confirmare a ncrederii n situaiile financiare prezentate;

b) Instrument de garantare a fidelitii situaiilor financiare n faa publicului;

c) Instrument de raportare prevzut prin contractul de prestri de servicii.

177 .inerea corect i la zi a registrelor contabile ale bncii reprezint pentru

auditor:

a) O responsabilitate de baz;

b) O responsabilitate secundar;

c) O responsabilitate adiional.

178 .n cazul unei opinii fr rezerve dar cu un paragraf de observaii, acesta se situeaz:

a) naintea paragrafului de opinie;

b) Dup paragraful de opinie;

c) ntr-o not anex la raportul de audit.

179 .n cazul unei opinii, alta dect cea fr rezerve, motivele se situeaz:

a)naintea paragrafului de opinie;

b) Dup paragraful de opinie;

c) Numai n notele anexe la raportul de audit.

180.Cte opinii se pot nscrie n raportul de audit asupra situaiilor financiare ale unei bnci?

a) Patru;b) Una;c) Depinde de numrul elementelor probante.

Documents

AUDIT EC AN I