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REPOBLIKAN’I MADAGASIKARA
Fitiavana – Tanindrazana – Fandrosoana
----------------------------------
MINISTERE DE L’ENERGIE ET DES HYDROCARBURES
--------------------------------
SECRETARIAT GENERAL
---------------------------------
DIRECTION GENERALE DE L’ENERGIE
--------------------------------
UNITE DE GESTION DU PROJET PAGOSE
VERSION FINALE
AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE DU PROJET
PAGOSE COUVRANT LA PERIODE DU PPA (pour la
période arrêtée au 31 décembre 2015)
PROJET N° P-151785. CREDIT IDA N°Q9410
AVRIL 2016
Cabinet Audit Conseil Service (ACS) Lot VF 62 Mahamasina Nord
ANTANANARIVO – 101 Tél : 020 22 240 22
E. mail : [email protected]
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
rized
Avance pour la préparation du Projet d’Amélioration de la Gouvernance et des Operations dans le Secteur d’Electricité (PPA PAGOSE)
Période arrêtée au 31 décembre 2015 Page 1
TABLEAU A
ETATS DES EMPLOIS ET RESSOURCES (par composante)
Période arrêtée au 31 décembre 2015
(Montants exprimés en MGA)
Note
2015
CUMUL
ENCAISSEMENT
Financement IDA
7
1 392 713 513,33
1 392 713 513,33
Contribution JIRAMA
7
39 440 136,31
39 440 136,31
Autres ressources
7
99 851 664,91
99 851 664,91
Total des encaissements (1)
1 532 005 314,55
1 532 005 314,55
DEPENSES PAR COMPOSANTE
1 Renforcement de la planification et développement pour le secteur électrique et études de viabilité
12
211 335 697,58
211 335 697,58
2 Investissements pour appuyer la mise en œuvre du PAG de la JIRAMA
12
260 981 190,27
260 981 190,27
3 Gestion du projet
12
206 605 551,59
206 605 551,59
Total des dépenses (2)
678 922 439,44
678 922 439,44
EVOLUTION NETTE DE L'ENCAISSE (3) = (1) – (2)
853 082 875,11
853 082 875,11
Trésorerie de clôture
Banque en USD
6
836 544 691,03
836 544 691,03
Banque en MGA
6
16 498 232,08
16 498 232,08
Petite caisse
6
39 952,00
39 952,00
TOTAL DE CLOTURE DETRESORERIE
853 082 875,11
853 082 875,11
Les notes annexes font partie intégrante des états financiers.
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TABLEAU B
ETATS DES EMPLOIS ET RESSOURCES (par catégorie)
Période arrêtée au 31 décembre 2015
(Montants exprimés en MGA)
Note
2015
CUMUL
ENCAISSEMENT
Financement IDA
7
1 392 713 513,33
1 392 713 513,33
Contribution JIRAMA
7
39 440 136,31
39 440 136,31
Autres ressources
7
99 851 664,91
99 851 664,91
Total des encaissements (1)
1 532 005 314,55
1 532 005 314,55
DEPENSES PAR CATEGORIE
1 Travaux, consultant et fournitures
12
678 922 439,44
678 922 439,44
Total des dépenses (2)
678 922 439,44
678 922 439,44
EVOLUTION NETTE DE L'ENCAISSE (3) = (1) – (2)
853 082 875,11
853 082 875,11
Trésorerie de clôture
Banque en USD
6
836 544 691,03
836 544 691,03
Banque en MGA
6
16 498 232,08
16 498 232,08
Petite caisse
6
39 952,00
39 952,00
TOTAL DE CLOTURE DETRESORERIE
853 082 875,11
853 082 875,11
Les notes annexes font partie intégrante des états financiers.
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TABLEAU C
BILAN ARRETE AU 31 DECEMBRE 2015
(Montants exprimés en Ariary)
ACTIFS
Note
31/12/2015
ACTIF NON COURANT
311 205 241,17
Immobilisations incorporelles
3
34 800 000,00
Immobilisations corporelles
4
15 280 656,00
Réalisations
5
261 124 585,17
Immobilisation financière
0,00
ACTIF COURANT
6
853 082 875,11
Banque
853 042 923,11
Caisse
39 952,00
TOTAL ACTIF
1 164 288 116,28
PASSIFS
31/12/2015
PASSIF NON COURANT
1 118 879 716,28
Fonds reçus
7
1 532 005 314,55
Insuffisance de produits sur les charges
(413 125 598,27)
PASSIF COURANT
45 408 400,00
Fournisseurs
8
45 408 400,00
TOTAL PASSIF
1 164 288 116,28
Les notes annexes font partie intégrante des états financiers.
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TABLEAU D
COMPTE DE RESULTAT POUR L’EXERCICE
ARRETE AU 31 DECEMBRE 2015
(Montants exprimés en Ariary)
CHARGES
Note
2015
Achats consommés
9
17 292 169,97
Services extérieurs
10
9 832 740,00
Autres services extérieurs
11
378 963 688,30
Impôts et taxes
56 000,00
Charges financières
0,00
Autres charges d'activités ordinaires
6 981 000,00
TOTAL CHARGES
413 125 598,27
PRODUITS
Note
2015
Produits financiers
0,00
Gain de change
0,00
Produits d'activités ordinaires
413 125 598,27
Insuffisance des produits sur les charges
413 125 598,27
TOTAL PRODUITS
413 125 598,27
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TABLEAU E
ETAT DE JUSTIFICATION DU COMPTE DESIGNE
Montants exprimé en US dollars
1. Montant avancé par l'association
300 000,00
02-DA 300 000,00
2. Moins : montant récupérés par l'IDA
0,00
3. Solde restant à documenter
300 000,00
4. Solde du compte désigné au 31/12/2015
267 229,02
BANQUE USD
261 484,77
BANQUE MGA
5 744,25
5. Montant reconstitués par l'IDA
170 688,06
03-DA 49 814,06
04-DA 26 471,99
05-DA 4 882,43
06-DA 16 597,33
07-DA 72 922,25
6. Montant des dépenses éligibles documentées
203 374,04
03-DA 49 814,06
04-DA 26 471,99
05-DA 4 882,43
06-DA 16 597,33
07-DA 72 922,25
08-DA 32 685,98
7. Montant retiré du compte désigné non encore sollicité
85,00
Frais de transfert
85,00
8. Total des avances comptabilisées (8)= (4)+(5)-(6)+(7)
300 000,00
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TABLEAU F
ETAT DES RELEVES DE DEPENSES AU 31 DECEMBRE 2015
Montants exprimés en US dollars
N°DA
Catégorie 1
Montant DA Montant Montant reçu
envoyé
décaissé par l'IDA
par l'AGEX
03-DA
49 814,06
49 814,06
49 799,06
04-DA
26 471,99
26 471,99
26 456,99
05-DA
4 882,43
4 882,43
4 872,43
06-DA
16 597,33
16 597,33
16 582,33
07-DA
72 922,25
72 922,25
72 907,25
08-DA
32 685,98
Encours
Encours
Total
203 374,04
170 688,06
170 618,06
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NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS
1. PRESENTATION DU PROJET PAGOSE 1.1 CONTEXTE DU PROJET :
Le développement du secteur électrique malgache accuse un retard significatif et les performances du secteur sont faibles. Le manque de cohérence et l’absence de stratégies à long terme sur la question des investissements ont rendu plus difficile le financement des projets du secteur. La situation financière de la JIRAMA impose des choix qui pallient (partiellement) aux besoins à court terme mais ne sont pas optimaux sur le long terme. La mise en œuvre des programmes d’électrification rurale n’a pas donné de résultats plus satisfaisants. La relance économique du pays dépend en partie du redressement du secteur énergie. Le plan d’investissements prioritaires de la JIRAMA s’élève à USD 346 millions et celui de l’ADER à USD68 millions, par exemple. Le Ministère et l’ORE expriment également des
besoins en assistance technique pour leur permettre de travailler sur les différentes questions qui aujourd’hui préoccupent le secteur.
1.2 OBJECTIFS DU PROJET : L’objectif est d’intégrer dans un programme de redressement d’urgence des activités les plus prioritaires en améliorant les performances et la gouvernance du secteur de
l’électricité à Madagascar à travers un ensemble d’actions prioritaires dans trois domaines clés pour le développement durable : (i) la planification (y compris l’accès) et la mise en œuvre des résultats ; (ii) les opérations de fourniture de services électriques ; et (iii) la viabilité financière du secteur. Aussi, le développement d’une stratégie énergétique avec le soutien financier et technique de la Banque Mondiale, de l’Union Européenne et la GIZ.
1.3 Description du projet
Le projet a pour objet d’améliorer les performances et la gouvernance du secteur de l’électricité à Madagascar par : - le renforcement de la planification et du développement du secteur électrique et
études de viabilité financière - l’amélioration de la performance opérationnelle et de la gouvernance de la JIRAMA - les investissements pour appuyer la mise en œuvre du plan d’amélioration de la
gestion (PAG) de la JIRAMA - la gestion de projet
1.4 Coordination et gestion du Projet
Le Projet PAGOSE sera exécuté sous la responsabilité générale du Ministère de l’Energie et des Hydrocarbures et qui en assurera la tutelle technique. Un Comité de Coordination, présidé par le Ministère de l’Energie et des Hydrocarbures, et avec des membres de différentes institutions (MEH, ORE, ADER, JIRAMA, MFB, etc) sera responsable pour donner des lignes directrices et les conseils concernant la stratégie en conformité avec la politique sectorielle, et assurera l’orientation de l’exécution du projet financé par la Banque et assurera la bonne gouvernance pour les aspects fiduciaires. Le Ministère de l’Energie et des Hydrocarbures sera l’agence d’exécution pour la composante 1 (en coordination avec l’ORE et l’ADER) et la composante 4 (en coordination avec l’ORE), tandis que la JIRAMA sera l’agence de l’exécution pour les composantes 2 et 3.
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1.5 Financement du Projet
Le Projet est financé par un prêt IDA pour un montant de 1 330 000 USD. Les ressources du prêt IDA de 1 330 000 USD sont réparties comme suit suivant les dépenses du Projet
(en USD) :
- Composante 1 :
865 550,00 - Composante 2 :
160 000,00
- Composante 3 :
84 000,00 - Composante 4 :
220 450,00
1 330 000,00
Les paiements des fournisseurs sont effectués à partir du comte désigné de la banque mondiale et la date du dernier décaissement est fixée le 30 juin 2016.
2. PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES UTILISES
2.1. Présentation des états financiers
Les états financiers de l’avance pour la préparation du Projet d’Amélioration de la Gouvernance et des Operations dans le Secteur d’Electricité comprennent l’Etat des Ressources et des Emplois, le Bilan et le compte des résultats.
2.2. Méthode générale d’évaluation
Les états financiers ont été établis selon le principe du coût historique. Le bilan suit les principes du PCG 2005 qui sont cohérents aux normes IFRS, à l’exception des immobilisations incorporelles qui : - (i) incluent les dépenses d’études ;
- (ii) ne font pas l’objet d’un amortissement.
2.3. Fonds reçus
Les fonds reçus retracent tous les demandes réapprovisionnement effectués auprès de la banque mondiale et la contribution de la JIRAMA.
2.4. Taux de conversion
Les taux de conversion utilisés pour la valorisation des soldes de fin d’exercice du Compte désigné sont les taux émanant de la Banque Centrale de Madagascar en vigueur à la date de clôture au 31 Décembre 2015 : - 1 USD = 3 199,21 MGA
3. Immobilisation incorporelle
Ce poste au montant de MGA 34 800 000,00 constitue le premier paiement de
l’acquisition d’un logiciel de gestion intégrant la gestion financière, passation de marchés
auprès du fournisseur ASTRUM.
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4. Immobilisation corporelle :
Cette rubrique se décompose comme suit au 31 décembre 2015 :
Fournisseurs Description Montant
SOCIETE VIDIO Ordinateur Portable 3 447 000,00
ITET COMPANY Ordinateur de bureau 5 370 696,00
ITET COMPANY Imprimante 2 357 760,00
MEDIA STORE Ordinateur Portable 1 170 000,00
INTEGRALIS Imprimante 2 935 200,00
15 280 656,00
5. Réalisation :
Ce poste au solde de MGA 261 124 585,17 se détaille comme suit au 31 décembre
2015 :
Immobilisation en cours (*)
259 596 385,17
Avance et acompte versées sur acquisition biens
1 528 200,00
261 124 585,17
(*) : Il s’agit de la réalisation des prestations suivantes :
- Etudes environnementales et sociales pour un montant de 133 029 000,00
- Etude de la réhabilitation de la centrale thermique Wartsila HFO de 40 MW de
Mandroseza pour un montant de MGA 69 796 269,22
- Revue priorités investissements JIRAMA, analyse cout/bénéfice, préparation des DAO
pour un montant de MGA 56 771 115,95
6. Banque :
Les fonds disponibles au 31 décembre 2015 sont constitués des soldes des comptes
banque et caisse. Le détail de cette rubrique est le suivant :
Banque Compte Spécial IDA
836 544 691,03
Banque CS MGA
16 498 232,08
Caisse
39 952,00
853 082 875,11
Il s'agit de la contrevaleur du solde 261 484,77 USD du compte désigné ouvert auprès
de la banque BNI portant le numéro 0005 03007 58665340170 38 USD valorisé au taux
de change de 1 USD = 3 199,21 MGA.
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7. Financements reçus
La répartition des fonds reçus pour la période sous revue est la suivante :
Fonds reçus IDA
(x)
1 392 713 513,33
Fonds reçus JIRAMA
(xx)
39 440 136,31
Réévaluation de solde
99 851 664,91
1 532 005 314,55
(x) : Les financements reçus de l’association IDA au 31 décembre 2015 sont détaillés
comme suit :
En USD
En MGA
Dépôt initial IDA PPA 941 svt dde2
299 985,00
863 068 844,40
Reapprovisionnement compte CD credit IDA PPA 941 svt dde"
49 799,06
143 556 746,24
Reapprovisionnement compte CD credit IDA PPA 941 svt dde 4
26 456,99
83 099 024,46
Reapprovisionnement compte CD credit IDA PPA 941 svt dde 005
4 872,43
15 907 509,46
Reapprovisionnement recu IDA svt DDE06
16 582,33
54 351 239,75
Reapprovisionnement reçu IDA suivant DDE 07
72 907,25
232 730 149,02
470 603,06
1 392 713 513,33
(xx) : il s’agit de la contribution de la JIRAMA comme les frais de fonctionnement
8. Dettes
Ce poste au montant de MGA 45 408 400,00 se détaille comme suit :
CABINET D'AVOCATS RAKOTOMALALA
33 600 000,00
RAKOTONDRAMAZAVA Hary
11 500 000,00
DIRECTION RESSOURCE HUMAINE JIRAMA 206 400,00
Transporteur TOJO Andriamiarina 102 000,00
45 408 400,00
9. Achats consommés
Ce montant de MGA 16 634 100,93 est constitué par les achats de carburants et de
consommables et se détaille comme suit :
Consommables
8 401 920,96
Carburants
8 890 249,01
17 292 169,97
10. Services extérieurs
Cette rubrique se détaille comme suit au 31 décembre 2015 :
Locations
9 494 000,00
Entretiens et réparations
269 040,00
Divers services extérieurs
69 700,00
9 832 740,00
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Période arrêtée au 31 décembre 2015 Page 10
11. Autres services extérieurs
Cette rubrique se détaille comme suit au 31 décembre 2015 :
Honoraires consultants externes
329 755 697,58
Insertion annonces
31 192 162,00
Frêts et transports administratifs
7 638 824,26
Mission et indemnités
5 115 000,00
Frais de Télécommunication
2 118 000,00
Frais bancaire
1 968 404,46
Autres charges externes
1 175 600,00
378 963 688,30
12. Emplois
Suivant l’accord de financement, les composantes 1, 2, 3 et 4 constituent la catégorie 1
du projet PAGOSE. Au 31 décembre 2015, le montant de MGA 678 922 439,44 se
répartit comme suit entre les différentes sous composantes :
Composante 1 211 335 697,58
Préparation du Plan de Développement à m
211 335 697,58
Elaboration d'un nouveau projet de statut Composante 2
Préparation du Plan d'Amélioration de la Composante 3 260 981 190,27
Investissements urgents dans la réhabili
233 097 791,95
Remise à niveau de la centrale thermique Composante 4 206 605 551,59
Gestion de projet (gestion financière, p
112 760 136,31
Études environnementaux et sociaux Etudes environnementaux et sociaux Customer satisfaction survey Equipements de bureau et informatique (G Coûts opérationnels et formation Audites et logiciel de gestion financier
34 925 734,30
Équipement de bureau
16 808 856,00
Coûts opérationnels
42 110 824,98
678 922 439,44
Avance pour la préparation du Projet d’Amélioration de la Gouvernance et des Operations dans le Secteur d’Electricité (PPA PAGOSE)
Période arrêtée au 31 décembre 2015 Page 11
13. Situation du crédit et budgétaire
Sur le plan financier, l’avance pour la préparation du Projet d’Amélioration de la Gouvernance et des Operations dans le Secteur d’Electricité a atteint un taux de
décaissement de 15 % par rapport au montant prévu y compris le dépôt initial.
Le niveau de décaissement par composante se présente comme suit au 31 décembre 2015 (montants exprimés en USD) :
Rubrique
Alloué (1)
Engagé (2)
Décaissé (3)
Ecart (1-3)
Composante 1
865 550,00 638 526,08 64 297,14 801 252,86
Composante 2
160 000,00 121 770,12 0,00 160 000,00
Composante 3 84 000,00 75 119,66 43 859,74 40 140,26
Composante 4 220 450,00 141 973,88 95 348,77 125 101,23
1 330 000,00 977 389,75 203 505,65 1 126 494,35
Avance pour la préparation du Projet d’Amélioration de la Gouvernance et des Operations dans le Secteur d’Electricité (PPA PAGOSE)
Période arrêtée au 31 décembre 2015 Page 12
14. Liste des marchés
N°CONTRAT LIBELLE BENEFICIAIRE MONTANT
EN USD DATE
CONTRAT METHODE
N° 05/MEH/CGP/PAGOSE/2015 Elaboration du Plan de Développement au moindre cout pour le secteur Energie
TRACTEBEL ENGINEERING 341 888,45 05-oct-15 QCBS
N° 06/MEH/CGP/PAGOSE/2015 Etude de tarification MACROCONSULTING 274 070,00 10-nov-15 QCBS
N° 04/MEH/CGP/PAGOSE/2015 Elaboration d'un nouveau projet de statut de la JIRAMA
Maitre RAKOTOMALALA Jacques 14 581,97 31/08/2015 CI
N° 03/MEH/CGP/PAGOSE/2015 Appui à l'élaboration du manuel du projet
Monsieur RAKOTONDRAMAZAVA Hary N.
7 985,67 01 aout 2015 CI
N° 01/MEH/CGP/PAGOSE/2015 Préparation du Plan d'Amélioration de la Gestion de la JIRAMA
Monsieur Eduardo BERGERIE PAGADOY
121 770,12 09/07/2015 CI
Contrat N° C0420 Revue priorités investissements JIRAMA, analyse coût/bénéfice, préparation des DAO
Consultant Alain DOULET 50 933,39 02/02/ 2015
CI
Contrat N° C0430 Etude de rehabilitation de la Centrale Thermique HFO de 40 MW Mandroseza
Consultant Jacques LIVOLSI 24 186,27 08/06/2015 CI
N° 01/MEH/CGP/PAGOSE/2015 +N° 02/MEH/CGP/PAGOSE/2015
ESOGIP Spécialiste en gestion financière
Consultant RASOLOARIJAON Ruffin
18 449,00 08/04/2015 et
01/12/15 CI
N° 01/MEH/CGP/PAGOSE/2015 et
ESOGIP Spécialiste passation de marchés
Consultant RAKOTONDRARIVO Jocelyn
24 177,80 31/03/15
01/07/15 et 01/12/15
CI
Contrat N° C0440 Etudes environnementales et sociales Héléna Claudie Lantosoa RAKOTOMIAMINA
58 447,26 11/06/2015 CI
N° 02/MEH/CGP/PAGOSE/2015 Acquisition logiciel pour la gestion financière du Projet
Cabinet ASTRUM 25 176,50 01 aout 2015 Shopping
TOTAL 961 666,41