Audit Manajemen Bab 1

8/17/2019 Audit Manajemen Bab 1

1/24

Bab 1

1. Apa yang dimaksud dengan audit manajemen dan apa perbedaannya dengan audit laporan

keuangan?

Audit manajemen adalah pengevalusian terhadap efisiensi dan efektivitas operasi perusahaan.

Dalam konteks audit manajemen, manajemen meliputi seluruh operasi internal perusahaan yang harus

dipertanggungjawabkan kepada berbagai pihak yang memiliki wewenang yang lebih tinggi. Audit

manajemen dirancang secara sistematis untuk mengaudit aktivitas, program-program yang

diselenggarakan, atau sebagian dari entitas yang bisa diaudit untuk menilai dan melaporkan apakah

sumber daya dan dana telah digunakan secara efisien, serta apakah tujuan dari program dan aktivitas

yang telah direncanakan dapat tercapai dan tidak melanggar ketentuan dan kebijakan yang telah

ditetapkan perusahaan. edangkan audit keuangan adalah audit terhadap laporan keuangan suatu

entitas !perusahaan atau organisasi" yang akan menghasilkan pendapat !opini" pihak ketiga mengenai

relevansi, akurasi, dan kelengkapan laporan-laporan tersebut.

#. Apa yang mendorong dilakukannya audit manajemen?

Audit manajemen dilakukan untuk menemukan kelemahan kelemahan yang terjadi pada

pengelolaan program$aktivitas perusahaan menganalisis akibat yang ditimbulkan oleh kelemahan

tersebut dan menentukan tindakan perbaikan !rekomendasi" yang berkaitan dengan kelemahan

tersebut agar dicapai perbaikan pengelolaan dimasa yang akan datang.

%. Apa tujuan dari audit manajemen dan apa perbedaannya dengan audit keuangan?

Audit manajemen ditujukan untuk mencapai perbaikan atas berbagai program$aktivitas dalam pengelolaan perusahan yang masih melakukan perbaikan. &leh sebab itu auditnya dirancang untuk

menemukan berbagai kelemahan dalam operasional perusahaan, menentukan penyebabnya,

menganalisis akibat yang ditimbulkan , dan mencari jalan perbaikan atas kelemahan tersebut, berupa

perbaikan perencanaan program, metode kerja, standar penilaian, proses pengelolaan sumber daya,

dsb. edangkan audit keuangan dilakukan untuk mendapatkan keyakinan bahwa laporan keuangan

yang disajikan oleh perusahaan !manajemen" telah disusun melalui proses akuntansi yang berlaku

umum dan menyajikan dengan sebenarnya kondisi keuangan perusahaan pada tanggal pelaporan dan

kinerja manajemen pada periode tersebut.

'. iapa saja pihak yang berkepentingan terhadap audit, fungsi apa saja yang timbul dari hubungan

pihak pihak tersebut?

1. (ihak pertama ) Auditor

#. (ihak kedua ) *ntitas yang diaudit !auditee", biasanya diwakili oleh manajemen

dan karyawan pada perusahaan tersebut.

%. (ihak ketiga ) *ntitas yang melakukan pertanggungjawaban dari entitas yang

diaudit biasanya diwakili oleh dewan komisaris !pemegang saham"

+ungsi dan hubungan dari berbagai pihak )

1. ubungan pihak pertama dengan pihak kedua memunculkan fungsi audit,

#. ubungan antara pihak kedua dan pihak ketiga memunculkan fungsi pertaggungjawaban,

%. ubungan antara pihak pertama dan pihak ketiga memunculkan fungsi pengesahan.

http://id.wikipedia.org/wiki/Laporan_keuanganhttp://id.wikipedia.org/wiki/Laporan_keuangan


2/24

. iapa sebaiknya yang melaksanakan audit manajemen? ebutkan dan berikan alasannya.

1.nternal Auditor

Apabila perusahaan memiliki komite audit sendiri maka biaya yang dikeluarkan

untuk aktivitas tersebut kecil dibanding dengan menggunakan jasa pihak lain. nternal auditor

yang bekerja untuk perusahaan tertentu tentunya akan berusaha mengembangkan

kemampuannya dalam rangka kemajuan perusahaan tersebut.

#. Akuntan (emerintah

Akuntan pemerintah dapat juga diminta untuk melakukan pemeriksaan manajemen.

/ereka biasanya memberi perhatian kedua-duanya, baik audit keuangan dan audit

manajemen.

%. Akuntan (ublik

(erusahaan juga bisa menunjuk sebuah kantor akuntan publik untuk melakukan

pemeriksaan manajemen. 0iasanya penugasan ini terjadi hanya kalau perusahaan tidak

mempunyai staf internal audit atau staf internal audit kurang keahliaannya dalam area

tertentu. ebagai contoh, suatu perusahaan meminta kantor akuntan menilai efisiensi danefektifitas dari sistem komputernya.

. ebutkan dan jelaskan elemen dari sasaran audit2

Ada % !tiga" elemen pokok dalam tujuan audit)

1. 3riteria

3riteria merupakan standar !pedoman,norma" bagi setiap individu$kelompok di dalam

perusahaan dalam melakukan aktivitasnya.

#. (enyebab

(enyebab merupakan tindakan yang dilakukan oleh setiap individu$kelompok di

dalam perusahaan. (enyebab dapat bersifat positif, program$aktivitas berjalan dengan tingkatefisiensi dan efektivitas yang lebih tinggi, atau sebaliknya bersifat negative, program$aktivitas

berjalan dengan tingkat efisiensi dan efektivitas yang lebih rendah dari standar yang telah

ditetapkan.

%. Akibat !effect"

Akibat merupakan perbandingan antara penyebab dengan criteria yang berhubungan

dengan penyebab tersebut. Akibat negatif menunjukkan program$aktivitas berjalan dengan

tingkat pencapaian yang lebih rendah dari kriteria yang ditetapkan. edangkan akibat positif

menunjukkan bahwa program$aktivitas telah terslenggara secara baik dengan tingkat

pencapaian yang lebih tinggi dari kriteria yang ditetapkan.

4. kip

5.

6. Apa yang dimaksud dengan *konomisasi, *fesiensi, dan *fektivitas?

1. *konomisasi

/erupakan ukuran input yang digunakan dalam berbagai program yang dikelola.

Artinya, jika perusahaan mampu memperoleh sumber daya yang akan digunakan dalam

operasi dengan pengorbanan yang paling kecil, ini berarti perusahaan telah mampu


3/24

memperoleh sumber daya tersebut dengan cara yang ekonomis. Dengan demikian harga poko

per unit input yang digunakan dalam operasi juga menjadi rendah, yang memungkinkan

perusahaan untuk menghasilkan produk dengan harga pokok yang relatif lebih rendah

dibandingkan para pesaingnya.

#. *fisiensi

*fisiensi berhubungan dengan bagaimana perusahaan melakukan operasinya,

sehingga dicapai optimalisasi penggunaan sumber daya yang dimiliki. *fisiensi berhubungan

dengan metode kerja !operasi". Dalam hubungannya dengan konsepinput-proses-

output, efisiensi adalah rasio antara output dan input. eberapa besar output yang dihasilkan

dengan menggunakan sejumlah tertentu input yang dimiliki perusahaan. /etode kerja yang

baik akan dapat memandu proses operasi berjalan dengan mengoptimalkan penggunaan

sumber daya yang dimiliki perusahaan. 7adi,efisiensi merupakan ukuran proses yang

menghubungkan antara input dan output dalam operasional perusahaan.

%. *fektivitas

ecara singkat pengertian efektivitas dapat dipahami sebagai tingkat keberhasilan

suatu perusahaan untuk mencapai tujuannya. Apakah pelaksanaan suatu program$aktivitas

telah mencapai tujuannya. Efektivitas merupakan ukuran dari output.

18. 9ara perusahaan mencapai ekonomisasi,efisiensi dan efektivitas dalam operasinya

:aitu dengan cara wujud dari komitmen manajemen dalam merencanakan mengorganisasi

,mengarahkan dan mengendalikan proses pengelolaan sumber daya secara optimal manajemen harus

mampu mengarahkan dan memotivasi seluruh bagian kelompok, dan individu da;am sebuah kerja

sama tim yang solid da;am mencapai tujuan masing-masing dan tujuan perusahaan secara

keseluruhan. manajemen harus mampu menyambungkan nilai-nila !values" yang terdapat pada setiap

bagian, kelompok, dan individu da;am perusahaan menjadi rangkaian rantai !9hain" yang saling

terkait dengan prinsip-prinsip hubungan pemasok< pelanggan, di mana setiap pemasok harus

memuaskan pelangganya.

11. Audit manajemen dapat membantu perusahaan meningkatkan ekonomisasi,efisiensi,dan

efektivitas

:aitu dengan cara audit manajemen diarahkan untuk menilai secara keseluruhan pengelolaan

operasional objek baik fungsi manajerial !perencanaan, pengorganisasian, pengarahan, dan

pengendalian" maupun fungsi-fungsi bisnis perusahaan yang secara keseluruhan ditujukan untuk

mencapai tujuan perusahaan 0aga;mana pengelolaan berbagai program$aktivitas pada setiap fungsi

bisnis perusahaan, apakah sudah dikelola dengan prinsip-prinsip kehematan, efisiensi, dan secara

efektifdapat mencapai tujuannya? al ini merupakan kajian dari audit manajemen.

1#. (rinsip-prinsip dasar dalam pemeriksaan manajemen

Ada % prinsip dasar dalam pemeriksaan manajemen yaitu)


4/24

*konomisasi yaitu *konomisasi merupakan ukuran input yang digunakan dalam berbagai

program yang dikelola. Artinya, jika perusahaan mampu memperoleh sumber daya yang akan

digunakan dalam operasi dengan pengorbanan yang paling kecil, ini berarti perusahaan telah

mampu memperoleh sumber daya tersebut dengan cara yang ekonomis. Dengan demikian

harga pokok per unit input yang digunakan dalam operasi juga menjadi rendah , yang

memungkinkan perusahaan untuk menghasilkan produk dengan harga pokok yang relatif

rendah dibanding para pesaingnya

*fisiensi yaitu *fisiensi berhubungan dengan bagaimana perusahaan melakukan operasi,

sehingga optimalisasi penggunaan sumber daya yang dimiliki. *fisiensi berhubungan dengan

metode kerja !operasi". Dalam hubungannya dengan konsep input-proses-output, efisiensi

adalah rasio antara output dan input. eberapa be=ar output yang dihasilkan dengan

menggunakan sejumlah input yang digunakan perusahaan. 7adi, efisiensi merupakan ukuran

proses yang menghubungkan antara input dan output dalam operasional perusahaan.

*fektivitas yaitu berhubungan dengan tingkat keberhasilan suatu perusahaan untuk mencapai

tujuanya dan dapat diartikan juga sebagai ukuran dari output.

1%. fungsi kriteria audit bagi parusahaan

1'. >uang lingkup dari audit manajemen

>uang lingkup audit menunjukkan luas !area" dari sasaran audit. 0eberapa hal penting yang

merupakan keinginan dari pemberi tugas harus diperhatikan dalam menentukan ruang lingkup audit.Di samping itu, penentuan ruang lingkup audit harus mengacu pada tujuan audit yang telah

ditetapkan. ecara garis besar, ruang lingkup audit manajemen terdiri atas sebagai berikut.

1. 0idang keuangan.

>uang lingkup bidang keuangan ini mencakup)

a. (engendalian dan pertanggungjawaban dana dan kekayaan lain serta kewajiban keuangan

perusahaan,

b. (ertanggungjawaban audit dari kegiatan yang dilakukan,

c. (enyelenggaraan catatan akuntansi,

d. aporan keuangan,

e. (emanfaatan sistem akuntansi yang dimiliki perusahaan.

#. 3etaatan kepada peraturan dan kebijakan perusahaan. >uang lingkup ini termasuk di dalamnya)

a 3esesuaian pelaksanaan program dengan peraturan dan kebijakan perusahaan berkaitan dengan

program tersebut,


5/24

b 3esesuaian penerimaan dan penggunaan dana dengan peraturan dan kebijakan perusahaan berkaitan

dengan program tersebut.

%. *konomisasi.

>uang lingkup audit ekonomisasi menekankan pada bagaimana setiap aktivitas$kegiatan dalam objek

audit mengelola dana yang dimiliki objek audit dalam memperoleh hasil yang lebih besar, termasuk

pencapaian alternatifpelaksanaan kegiatan dalam mencapai tujuan dengan biaya yang lebih rendah.

'. *fisiensi.

*fisiensi menyangkut optimalisasi penggunaan sumber daya untuk mencapai tujuan yang telahditetapkan. (ada bagian ini auditor, menekankan pada bagaimana seharusnya proses berjalan sehingga

tercapai tujuan dengan pemanfaatan secara optimal sumber daya yang dimilikinya.

, *fektivitas,

(ada ruang lingkup ini, auditor menekankan perhatiannya pada)

a. pencapaian tujuan program dan kegiatan yang sudah ditetapkan,

b. pemanfaatan basil program,

c. pengaruh pemanfaatan hasil program atau kegiatan terhadap pencapaian tujuan perusahaan secarakeseluruhan.

1. langkah- langkah audit manajemen

Audit pendahuluan dilakukan dalam rangka mempersiapkan audit lebih dalam. Audit ini ditekankan

pada usaha untuk memperoleh informasi latar belakang tentang objek audit. hal penting harus

diperhatikan berkaitan dengan pelaksanaan audit ini, antara

1. pemahaman auditor terhadap objek audit,

#. penentuan tujuan audit,

%.penentuan ruang lingkup dan sasaran audit,

'. review terhadap peraturan dan perundang-undangan yang berkaitan dengan objek audit

.pengembangan kriteria awal dalam audit

Review terhadap pengendalian manajemen

Audit Dalam rangka mengoptimalkan penggunaan sumber daya, memotivasi karyawan untllk

melaksanakan peraturan dan kebijakan yang telah ditetapkan, serta mencegall berbagai penyimpangan

dalam pencapaian tujuan perusahaan, manajemen fungsi pengendalian. istem pengendalian


6/24

manajemen merupakan sistem yang digunakan untuk mengumpulkan, menganalisis informasi,

mengevaluasi, dan memanfaatkannya serta berbagai tindakan yang dilakukan oleh manajemen dalam

melakukan pengendalian, uatu sistem pengendalian manajemen harus dapat menjamin bahwa

perusahaan telah melaksanakan strateginya dengan efektifdan efisien. 3arakteristik sistem

pengendalian manajemen yang baik mencakup hal-hal berikut)

1. (ernyataan tujuan perusahaan.

#. >encana perusahaan yang digunakan untuk mencapai tujuan.

%. 3ualitas dan kuantitas D/ yang sesuai dengan tanggung jawab yang dipikul dan pemisahan

fungsi yang memadai.

'. istem pembuatan kebijakan dan praktik yang sehat pada masing-masing unit organisasi.

. istem penelaahan yang efektifpada setiap aktivitas untuk memperoleh keyakinan bahwa kebijakan

dan praktik yang sehat telah dilaksanakan dengan baik.

Audit lanjutan

Audit tahap ini bertujuan untuk memperoleh bukti yang cukup untuk mendukung tujuan audit yang

sesungguhnya, yang telah ditetapkan berdasarkan hasil review dan (engujian pengendalian

manajemen.

angkah-langkah audit pada tahap ini meliputi)

1. mengumpulkan tambahan informasi latar belakang objek audit yang diperlukan@

#. memperoleh bukti-bukti yang relevan, material, dan kompeten@

%. membuat ringkasan atas bukti yang telah diperoleh dan mengelompokkannya ke dalam kelompok

kriteria, penyebab, dan akibat@

'.menyusun kesimpulan atas dasar ringkasan bukti yang telah diperoleh dan mengidentifikasi bahwa

akibat yang ditimbulkan dari ketidaksesuaian antara kondisi dan kriteria cukup penting dan material.

3esimpulan ini merupakan pemantapan temuan hasil audit.

Pelaporan

0agian akhir dari proses audit manajemen adalah pelaporan hasil audit. Ada dua cara penyajian

laporan audit manajemen,

1. 9ara penyajian uyang mengikuti arus informasi yang diperoleh selama tahapan-tahapan audit

#. 9ara penyajian audit yang mengikuti arus informasi yang menitikberatkan penyajian kepada

kepentingan para pengguna laporan hasil audit ini.

1. Dalam melaksanakan tugas pemeriksaan manajemen sebagai auditor, apakah saudara akan

memandang karyawan$pejabat yang terkait dengan objek pemeriksaan sebagai orang yang harus

dicurigai ataukah menjalin kemitraan dengannya dalam proses pemeriksaan

Dalam melaksanakan tugas pemeriksaan menajemen sebagai auditor, saya tidak akan

memandang karyawan$pejabat yang terkait dengan ibjek pemeriksaan sebagai orang yang harusdicurigai tetapi saya akan menjalin kemitraan denganya dalam proses pemeriksaan karena semakin


7/24

kita menganggap mereka sebagai objek yang harus dicurigai maka semakin sulit kita untuk

menemukan bukti-bukti audit yang kita butuhkan dalam pemeriksaan, justru ketika kita

menganggapnya sebagai rekan atau kemitraan maka kita abisa dengan mudah menelusuri jejak audit

yang merupakan tujuan utama kita sebagai seorang auditor.

15. tujuan dari audit pendahuluan

Audit pendahuluan dilakukan untuk mendapatkan informasi latar belakang terhadap objek

yang di audit. Disamping itu pada audit ini juga dilakukan penelaahan terhadap berbagai

peraturan,ketentuan, dan kebijakan berkaitan dengan aktivitas yang di audit, serta menganalisis

berbagai informasi yang telah diperoleh untuk mengidentifikasi hal-hal yang potensialmengandung

kelemahan pada perusahaan yang di audit.dari informasi latar belakang ini,auditor dapat menentukan

beberapa tujuan audit sementara.

16. informasi yang didapatkan auditor dalam audit pendahuluan dan isi kesimpulan dari audit

pendahuluan yaitu@

nformasi yang didapatkan auditor dalam audit pendahuluan

1. nformasi yang mendukung tujuan audit

#. nformasi yang megarahkan ruang lingkup audit

%. nformasi yang mengarah pada sasaran audit

si kesimpulan dari audit pendahukuan

l. Daftar bidang$kegiatan yang mengandung kelemahan, yang akan dijadikan tujuan audit

pada tahap audit selanjutnya

#. Alasan mengapa bidang$kegiatan tersebut memerlukan audit lanjutan

%. emuan-temuan sementara yang diperoleh berkaitan dengan bidang$kegiatan yang

termasuk dalam daftar bidang$kegiatan yang masih mengandung kelemahan ,berdasarkan

kriteria yang telah ditetapkan.

'. >ekomendasi sementara yang diajukan untuk memperbaiki kelemahan-kelemahan yang

ada.

. indakan-tindakan perbaikan yang sudah dilakukan objek audit berdasarkan rekommendasi

sementara yang diberikan auditor sebelumnya.

. 0ukti-bukti yang perlu diperoleh pada audit selanjutnya berkaitan dengan tujuan audit

sementara yang telah ditetapkan

#8. rumusan auditor setelah melakukan audit pendahuluan

:aitu) review dan pengujian pengendalian manajemen pada tahapan ini auditor melakukan

review dan pengujian terhadap pengendalian manajemen objek audit,dengan tujuan untuk menialia

efektivitas pengendalian manajemen dalam mendukung pencapaian tujuan perusahaan,pada hasil

pengujian ini auditor dapat lebih memahami pengendalian yang berlaku pada objek audit sehingga

dengan lebih mudah dapat diketahui potensi-potensi terjadinya kelemahan pada berbagai aktivitas

yang dilakukan.

#1. tujuan dari review dan pengujian atas pengendalian manajemen


8/24


9/24


10/24

. menentukan rekomendasi$saran-saran untuk perbaikan.

#5. informasi yang diperoleh auditor dari audit lanjutan yang dilakukan

nformasi yang diperoleh selama pengembangan temuan mungkin mengarahkan perlunya

untuk melakukan perubahan arah atau tekanan terhadap audit yang telah direncanakan atau perlu

dilakukannya perluasan atau pengurangan terhadap ruang lingkup audit. Bntuk mengetahui perlunya

perubahan tersebut, auditor harus mengawasi secara saksama terhadap perkembangan hal -hal yang

mungkin merupakan temuan. Dengan pengawasan ini auditor akan segera bisa mengambil keputusan

tentang wujud kegiatan selanjutnya.

(engembangan temuan harus dilanjutkan terus selama temuan tersebut diyakini memberikan

informasi yang mendukung keakuratan kesimpulan audit. etapi jika temuan yang diperoleh tersebut

tidak begitu penting dan hanya sedikit informasi yang bisa didapatkan untuk mendukung kesimpulan

audit, maka audit terhadapnya harus dihentikan. (erubahan lain yang mungkin terjadi dalam pengembangan temuan adalah menyangkut perlunya mengembangkan informasi pada semua lokasi

yang dipilih pada saat perencanaan audit. 7ika hal ini terjadi maka auditor harus dengan segera

menyampaikan hal ini kepada pihak yang diaudit.

#6. tujuan penyusunan laporan audit dalam audit manajemen

0agian akhir dari proses audit manajemen adalah pelaporan hasil audit ada dua cara penyajian

laporan audit manajemen yaitu)

1. cara penyajian yang mengikuti arus informasi yang diperoleh selama tahapan-tahapan audit

#. cara penyajian yang mengikuti arus informasi yang menitikberatka n penyajian kepada

kepentingan para pengguna laporan hasil audit ini, umumnya para pengguna laporan lebih

berkepentingan terhadap temuan auditnya daripada bagaimana auditor melakukan audit.

Dengan demikian dibutuhkan penyajian laporan yang dapat menjawab pertanyaan pengguna

laporan dengan cepat , biasanya berupa kesimpulan atas audit yang dilakukan auditor.

%8.auditor membuat rekomendasi untuk)

Cewenang dan perananya dalam mengimplementasikan rekomendasi yang diberikan

mplementasi tindak lanjut atas rekomendasi yang diberikan auditor merupakan bentuk komitmen manajemen dalam meningkatkan proses dan kinerja perusahaan atas beberapa

kelemahan$kekurangan yang masih terjadi. Auditor tidak memiliki kewenangan memaksa dan

menuntut manajemen untuk melaksanakan tindak lanjut sesuai dengan rekomendasi yang

diberikan, tetapi lebih menempatkan diri sebagai supervisor atas rencana, pelaksanaan, dan

pengendalian tindak lanjut yang dilakukan. Agar menarik dan dapat meningkatkan komitmen

manajemen atas perbaikan proses dan kinerjanya, rekomendasi seharusnya merupakan hasil

diskusi dan rumusan bersama antara manajemen dan auditor. Di samping itu, rekomendasi harus

menyajikan analisis dan manfaat yang diperoleh perusahaan jika rekomendasi tersebut

dilaksanakan serta kerugian yang mungkin terjadi jika rekomendasi tidak dilaksanakan karena

tidak ada tindakan perbaikan yang dilakukan perusahaan.


11/24

Bab 2

1 . apa manfaat kertas kertas kerja bagi auditor ?

Manfaat kertas kerja bagi auditor:

Merupakan dasar penyususnan laporan hasil audit Merupakan alat bagi atasan untuk me-review dan mengawasi pekerjaan

para pelaksana audit Merupakan alat pembuktian dari laporan hasil audit

Menyajikan data untuk keperluan referensi

Merupakan salah satu pedoman untuk tugas audit berikutnya

2 . apa saja kriteria kertas kerja audit yang baik?

Kriteria kertas kerja audit yang baik meluputi

1. !engkap2. "ebas dari kesalahan#. $idasarkan atas fakta dan argumentasi yang rasional%. &istematis'bersih'mudah dipahami' dan diatur dengan rapi(. Memuat hal-hal penting yang relevan dengan audit). Mempunyai tujuan yang jelas*. &edapat mungkin hindaripekerjaan menyalin ulang+. $alam setiap kertas kerja harus men,antumkan kesimpulan hasil audit

dan komentar atau ,atatan review.

# . bagaimana auditor mengorganisasikan kertas kerja dalam audit manajemen?

engorganisasian KK harus selalu dikaitkan dengan tujuan audit utama/primary audit obje,tive0 atau subtujuan audit yang ditetapkan auditor. KK pada


12/24

audit manajemen mengelompokkan bukti-bukti yang diperoleh sesuai dengan

elemen tujuan audit . dengan demikian ' setiap KK akan menyajikan temuan

kelompok kriteria' penyebab' dan akibat ' baik dalam temuan yang bersifat

terperin,i maupun kesimpulan untuk masing-masing elemen tujuan audit

tersebut.

% . apa tujuan disusunya program kerja audit?

ujuan disusunya program kerja audit antara lain:

1. Merupakan suatu ren,ana yang sistematis tentang setiap tahap kegiatan

yang bisa dikomunikasikan kepada semua tim audit.2. Merupakan landasan yang sistematis dalam memberikan tugas kepada

para auditor dan supervisornya.#. &ebagai dasar untuk membandingkan pelaksanaan kegiatan dengan

ren,ana yang telah disetujui dan dengan standar serta persyaratan yang

telah ditetapkan.%. $apat membantu para auditor yang belum berpengalaman dan

membiasakan mereka dengan ruang lingkup' tujuan 'serta langkah-langkah

kegiatan audit(. $apat membantu auditor untuk mengenali sifat pekerjaan yang telah

dikerjakan sebelumnya.). $apat mengurangi kegiatan pengawasan langsung oleh supervisor.

( . apa perbedaan program kerja audit antara audit pendahuluan' pengujian' dan

review terhadap sistem pengendalian manajemen dan audit lanjutan?

erbedaan program kerja audit antara audit pendahuluan' pengujian' dan

review terhadap sistem pengendalia manajemen dan audit lanjutan antara lain:

rogram kerja audit pendahuluan men,akuppengumpulan informasi umum

tentang objek yang di audit ' ,ara pelaksanaan prosedur dan sistem

operasi yang di terapkan dalam perusahaan tersebut. $alam tahap audit

ini ' auditor harus melakun pengujian pendahuluan /preliminary test0 atas

informasi yang diperoleh untuk mengidentikasiaktivitas yang

memerlukan perbaikan. 3dentikasi ini disebutpossible audit obje,tive. ada tahap audit pengujian dan review atas pengendalian manajemen '

program kerja audit biasanya memuat langkah-langkah audit yang

bertujuan untuk menemukan bagian-bagian yang mengandung kelemahan

pada sistem pengendalian manajemen /&M0 yang diterapkan objek audit.

!angkah- langkah ekrja pada tahap audit ini harus mngarahkan auditor

tidak hanya memperoleh informasi tentang keandalan sistem

pengendalian manajemen tetapi juga memperoleh bukti-bukti yang

diperlukan untuk merumuskan se,ara tepat tujuan audit sementara

menjadi tujuan audit yang sesungguhnya /defenitive audit obje,tive0.


13/24

rogram audit untuk tahap audit lanjutan ' memuat langkah-langkah

terperin,i untuk mendapatkan bukti yang ,ukup'material dan relevan

dalam mendukung temuan-temuan yang menjadi dasar rekomendasi

/perbaikan0. rogram kerja audit pada tahap ini harus memberikan

panduan kepada auditor dalam pengembangan temuan yang dilakukanya.

) . apakah perbedaan tersebut /soal (0 disebabkan semata-mata karena tujuan

yang berbeda ?

erbedaan tersebut /soal (0 semata-mata tidak disebabkan karena tujuan

yang berbeda' akan tetapi ini lebih menga,u pada langkah-langkah kerja yang

memuat pengarahan-pengarahan khusus pelaksanaan tugas audit sesuai

dengan tahapan auditnya' yaitu:

a. udit pendahuluan' meliputi:1. embi,araan pendahuluan denganobjek yang di audit

2. engumpilan informasi umum' penelaahan peraturan' evaluasiprosedur kerja' dan sistem operasional.

#. es pendahuluan atas informasi yang diperoleh guna mengidentikasi

tujuan audit sementara.%. ebuatan ikhtisar hasil audit pendahuluan.

b. 4eview dan pengujian pengendalian manajemen' meliputi:1. engujian pengendalian manajemen2. embuatan ikhtisar hasil temuan pengujian pengendalian manajemen.

,. udit lanjutan' meliputi:1. engembangan temuan hasil pengujian pengendalian manajemen2. enyajian hasi audit lanjutan /daftar temuan0

#. embahasan temuan dengan penanggung jawab audit%. embahasan hasil audit lanjutan dengan objek audit(. enyusunan rekomendasi.

* . auditor menggunakan program audit dalam melakukan pemeriksaan. pa

manfaat dari program audit?

Manfaat dari program audit:

+ . bagaimana auditor membuat kesimpulan audit' apa dasar dari kesimpulan

audit tersebut?

$asar dari kesimpulan audit:

1. 5udul bab harus mengidentikasi pokok persoalan dan sedapat mungkin

juga arah dari temuan.2. okok- pokok setiap temuan harus diikhtisarkan se,ara singkat dan harus

mengungkapkan kepada pengguna akan adanya uraian yang mendukung

dan menjelaskan pokok-pokok temuan tersebut.


14/24

#. uditor harus mengggambarkan kepada pengguna laporan tentang hal-hal

yang ditemukan' baik bersifat negatif maupun positif ' apa penyebab dan

akibat dari temuan tersebut%. $alam menyajikan temuan ini auditor juga harus mempertimbangkandan

mengevaluasi komentar para pihak yang berkaitan dengan

program6aktivitas yang di audit.(. &emua penyajian temuan harus di akhiri dengan suatu pernyataan yang

menjelaskan sikap akhit auditor atas dasar pertimbangan yang matang

terhadap informasi yang diperoleh.

7 . apa fungsi laporan hasil audit manajemen?

8ungsi laporan audit manajemen adalah untuk menemukan kekurangan atau

kelemahan dalam pengelolaan berbagai program'6aktivitas dalam perusahaan'

biasanya pengguna laporan lebih berkepentingan pada hasil audit /temuan

audit 0 yang merupakan indikasi terjadinya bebagai kekurangan6kelemahan

dalam pengelolaan program6aktivitas dalam perusahaan.

19 . siapa saja yang berkepentinga terhadap laporan tersebut?

11 . ada berapa metode penyajian laporan audit manajemen? &ebutkan dan

jelaskan

a. enyajian laporan mengikuti arus informasi$alam ,ara ini ' auditor menyajikan hasil auditnya dalam laporan

berdasarkan informasi yang diperoleh sesuai dengan tahapan tahapan

yang dilakukan.b. enyajian laporan yang menitik beratkan pada kepentingan pengguna

enyajian dengan menggunakan metode ini menitikberatkan kepada

kepentingan para penggguna laporan hasil audit . umumnya para

pengguna laporan lebih berkepentingan terhadap temua auditnya dripada

bagaimana auditor melakuan audit. $engan demikian dibutuhkan

penyajian laporan yang dapat menjawab pertanyaan pengguna dengan,epat ' biasanya berupa kesimpulan atas audit yang dilakukan auditor.


15/24

Bab 3

1 Apa yang dimaksud dengan audit fungsi pengadaan ? apa tujuan dan manfaatnya ?

Audit fungsi pengadaan adalah penilaian atas perusahaan yang menjalankan fungsi

pengadaan, pedoman yang digunakan dalam menjalankan aktifitasnya, perencanaan,

proses pengadaan, dan penanganan saat diterima.

ujuan dan manfaat fungsi pengadaan )

1 Bntuk mencapai tujuan sesuai dengan visi misi.

# /enilai ekonomisasi, efesiensi ,dan efektivitas pengadaan.% /engembangkan dan memelihara manajemen informasi pengadaan yang dapat

diandalkan dan akuntabilitas.

' /emastikan aktifitas pengadaan sesuai dengan ketentuan dan peraturan yang berlaku.

# Apa yang melatarbelakangi diperlukan audit fungsi pengadaan ?

3arena fungsi pengadaan merupakan fungsi yang paling depan dalam penentuan

ekonomisasi suatu organisasi. *konomisasi dalam perolehan input merupakan bagiandari

strategi keunggulan bersaing perusahaan. 3emampuan memperoleh unit dengan

pengorbanan terkecil dari berbagai alternatif yang ada tanpa mengabaikan standar

kualitas yang telah ditetapkan, mencerminkan inovasi perusahaan dalam proses pengadaan. nput yang diperoleh dengan pengorbanan terkecil, didukung dengan metode


16/24

produksi$operasi yang efesien, memungkinkan harga pokok peroduksi atas pengolahan

input tersebut menjadi lebih kecil dari pesaing.

% ebut dan jelaskan ruang lingkup audit fungsi pengadaan ?

ecara terinci ruang lingkup audit fungsi pengadaan meliputi)

1 &rganisasi pengadaan

# (roses pengadaan yang terdiri atas )

a (erencanaan pengadaan

(erencanaan pengadaan mencakup penentuan kebutuhan atas barang$jasa!input"

dalam operasional perusahaan baik tingkat kualitas, kuantitas dan penentuan waktu

kapan barang$jasa tersebut harus tersedia.

b (elaksanaan pengadaan

ahap ini adalah pelaksanaan dari rencana pengadaan. Aktivitas yang terlibatdalam pelaksanaan pengadaan sesuai dengan tingkat kompleksitas proses

pengadaan, jenis barang atau jasa yang akan dibeli dan besar nya anggaran yang

terlibat dalam pengadaan tersebut.

c (embayaran dan pelaporan

(embayaran adalah bagian akhir dari proses pengadaan. (embayaran baru bisa

dilakukan jika serah terima atas barang atau jasa tersebut telah dinyatakan tidak

mengandung masalah !clear" dan telah disahkan oleh pihak pihak berwenang.

' Dalam melakukan audit atas fungsi pengadaan, masalah kritis apa yang harus diperhatikan

auditor untuk menilai bahwa rencana pengadaan telah memenuhi prinsip-prinsip dalam tata

kelola pengadaan yang baik?

Apakah perusahaan telah memiliki daftar kebutuhan rencana yang terdokumentasi?

Apakah rencana pengadaan telah mencerminkan efesiensi dalam pengadaan?

Apakah rencana pengadaan tersebut telah memuat tentang )

- pesifikasi yang dibutuhkan

- 3uantitas yang dibutuhkan

ebut dan jelaskan proses pengadaan barang dan jasa2 (roses pengadaan adalah sebagai berikut )

1 Perenanaan pengadaan, berkaitan dengan penentuan kebutuhan atas barang dan

jasa dalam operasional perusahaan, baik ditingkat kualitas, kuantitas, penentuan

waktu tersedianya produk.

# Pelaksanaan pengadaan, berkaitan dengan pelaksanaan dari rencana pengadaan.

Aktifitas yang terlibat dalam pelaksanaan pengadaan sesuai dengan tingkat

kompleksitas proses pengadaan jenis barang dan jasa yang dibeli dan besarnya

anggaran dalam pengadaan tersebut.

% Pelaksanaan kontrak pen!erahan barang, berkaitan dengan pertanggung jawaban

panitia atas penerimaan barang dan jasa yang sesuai dengan kontrak yang ditentukan.

' Pemba!aran dan pelaporan, merupakan bagian terakhir dalam proses pengadaan,dilakukan sesuai dengan ketentuan yang tertuang dalam pedoman pengadaan.


17/24

0agaimana menilai ketepatan penempatan organisasi pengadaan pada struktur organisasi

perusahaan?

Auditor menekankan penilaiannya terhadap ketepatan hubungan antara rencana

pembelian dengan rencana penggunaan barang atau jasa pada masing-masing unit

4 Dengan fungsi-fungsi apa saja fungsi pengadaan harus dipisahkan, mengapa ?

Fungsi pengadaan tenaga kerja , meliputi kegiatan penentuan

kebutuhan tenaga kerja (baik mengenai mutu maupun jumlahnya),

mencari sumber-sumber tenaga kerja secara efektif dan esien,

mengadakan seleksi terhadap para pelamar, menempatkan tenaga

kerja sesuai dengan posisi yang sesuai, dan memberikan pendidikan

serta latihan yang diperlukan untuk pelaksanaan tugas bagi para

tenaga kerja baru.

Fungsi pengembangan tenaga kerja, meliputi kegiatan pendidikan dan

latihan bagi para pekerja agar mereka dapat mengikuti perubahan-perubahan yang terjadi

dalam organisasi. ujuan dari pengembangan tenaga kerja ini adalah peningkatan mutu

atau keterampilan dan pengetahuan pekerja agar selalu mampu mengikuti perkembangan

yang ada dalam organisasi.

"ungsi pemberian kompensasi, meliputi kegiatan pemberian balas jasa kepada para

karyawan. 3egiatan disini meliputi penentuan sistem kompensasi yang mampu

mendorong prestasai karyawan, dan juga menentukan besarnya kompensasi yang akan

diterima oleh masing-masing pekerja secara adil.

"ungsi integritas , merupakan kegiatan untuk menyelaraskan tujuan organisasi dengan

tujuan individu pekerja. Apabila tujuan-tujuan ini sudah sinkron, maka akan tergalang

kekompakan dalam irama kerja organisasi dengan irama kerja para individu karyawan,

sehingga akan menghasilkan tingkat produktivitas yang tinggi dalam pencapaian tujuan.

Fungsi pemeliharaan tenaga kerja,

mencakup pelaksanaan program-program ekonomis maupun non-ekonomis, yang

diharapkan dapat memberikan ketentraman kerja bagi pekerja, sehingga mereka dapat

bekerja dengan tenang dan penuh konsentrasi guna menghasilkan prestasi kerja yang

diharapkan oleh organisasi.

5 Apa elemen kunci transparansi dan keadilan pelaksanaan tender?

*lemen kunci transparansi dan keadilan pelaksanaan ender adalah kerahasiaan informasi

tender. (anitia harus mampu menjaga rahasia informasi dan memastikan informasi

tersebut tidak bocor, tidak tertukar, dan tidak dimanipulasi untuk kepentingan pesertatender tertentu

6 ebut dan jelaskan prinsip-prinsip pengadaan barang$jasa yang baik2

(rinsip-prinsip pengadaan adalah sebagai berikut

1 #ilai uang, pengadaan harus mendapatkan barang$jasa sesuai spesifikasi dengan

harga terendah.

2 $ejujuran dan keadilan, panitia pengadaaan harus jujur dan adil kepada pemasok

yang memenuhi syarat untuk berkompetisi dalam pengadaan.

3 Akuntabel dan transparan, seluruh proses dalam tahapan pengadaan harus

dilengkapi dengan catatan dan dokumentasi yang memadai sebagai pertanggung

jawaban.


18/24

% Efesiensi, proses pengadaan harus berjalan secara efesien!optimalisasi penggunaan

sumber daya"

& $ompetensi dan integritas, panitia pengadaan harus berkompeten dana

berintegritas tinggi dalam menjalankan tugas, wewenang dan tanggung jawabnya.

18 Dokumen apa yang harus dilengkapi pemasok sebagai dasar pembayaran oleh pihak

pembeli ?

1. urat (ermintaan (embelian

Dokumen ini erupakan formulir yang diisi oleh fungsi guddang atau fungsi pemakai barang

untuk meminta fungsi pembelian melakukan pembelian barang dengan jenis, jumlah, dan

mutuseperti yang tersebut dalam surat tersebut. urat permintaan pembelian ini biasanya

dibuat # lembar untuk setiap permintaan, satu lembar untuk fungsi pembelian, dantembusannya untuk arsip fungsi yang meminta barang.

#. urat (ermintaan (enawaran arga

Dokumen ini digunakanuntuk meminta penawaran harga bagi barang yang pengadaannya

tidak bersifat berulangkali terjadi, yang menyangkut jumlah rupiah pembelian yang besar.

%. urat &rder (embelian

Dokumen ini digunkan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah dipilih. Dokumen

ini terdiri dari berbagai tembusan dengan fungsi sebagai berikut)

1. urat &rder (embelian. Dokumen ini merupakan lembar pertama surat order pembelian

yang dikirimkan kepada pemasok sebagai order resmi yang dikeluarkan oleh perusahaan.

#. embusan (engakuan &leh (emasok. embusan surat order pembelian ini dikirimkan

kepada pemasok, dimintakan tanda tangan dari pemasok tersebut dan dikirim kembali ke perusahaann sebagai bukti telah diterima dan disetujuinya order pembelian, serta

kesanggupan pemasok memenuhi janji pengiriman barang seperti tersebut dalam dokumen

tersebut.

%. embusan 0agi Bnit (ermintaan 0arang. embusan ini dikirimkan kepada fungsi yang

meminta pembelian bahwa barang yang dimintanya telah dipesan.

'. Arsip anggal (enerimaan. embusan surat order pembelian ini disimpan oleh fungsi

pembelian menurut tanggal penerimaan barang yang diharapkan, sebaggi dasar untuk

mengadakan tindakan penyelidikan jika baarang tidak datang pada waktu yang telah

ditetapkan.

. Arsip (emasok. embusan surat order pemelian ini disimpan oleh fungsi pembelian

menurut nama pemasok sebagi dasar untuk mencari informasi mengenai pemasok.. embusan +ungsi (enerimaan. embusan surat order pembelian ini dikirim ke fungsi

penerimaan sebagai otorisasi untuk menerima barang yang jenis, spesifikasi, mutu, kuantitas,

dan pemasoknya seperti tercantum dalam dokumen tersebut. Dalam sistem penerimaan buta

!blind receiving system", kolom kuantitas dalam tembusan ini dblok hitam agar kuantitas

yang dipesan yang dicantumkan dalam surat order pembelian tidak terekam dalam tembusan

yang dikirimkan ke fungsi penerimaan. al ini dimaksudkan agar fungsi penerimaan dapat

benar-benar melakukan perhitungan dan pengecekan barang yang diterima dari pemasok.

4. embusan +ungsi Akuntansi. embusan surat order pembelian dikirim ke fungsi akuntansi

sebagai salah satu dasar untuk mencatat kewajiba yang timbul dari transaksi pembelian.

11 0agaimana audit fungsi pengadaan dapat membantu meningkatkan efesiensi dalam

perusahaan ?


19/24

(engendalian terhadap perencanaan pengadaan memastikan bahwa barang$jasa yang akan

diperoleh !dibeli" adalah barang$jasa yang benar-benar dibutuhkan dalam operasional unit

pengguna, jenis, spesifikasi, dan kuantitasnya. Di samping itu, penilaian tahap ini juga

berkaitan dengan apakah kebutuhan ini telah tertuang dalam rencana induk perusahaan dan

didukung sumber daya yang memadai untuk mendapatkan barang$jasa yang dibutuhkan.

(ada tahap proses pengadaan, pengendalian berfungsi untuk memastikan bahwa proses

pengadaan barang$jasa tersebut telah berjalan dengan transparan, tidak diskriminatif, adil,

dan akuntabel.

1# 0agaimana mencegah terjadinya penyimpangan dalam pengadaan barang$jasa?

/engimplementasikan pengadaan barang dan jasa yang tepat, memindahkan resiko kepada

pihak lain yaitu dengan meminta penjelasan tertulis untuk permasalahan permasalahan

yang tidak jelas, atau dengan mengurangi resiko yaitu dengan melibatkan tenaga ahli

sebagai penerimaan barang, melibatkan konsultan hukum dalam merancang kontrak,

memperkuat sistem pengawasan internal dari 3(A atau ((3.

1%. Apa yang dinilai auditor dalam melakukan audit atas organisasi pengadaan ?

(ada audit ini, auditor menilai ketepatan )

1 (enempatan organisasi pengadaan dalam struktur organisasi pengadaan

# Cewenang dan tanggung jawab yang dimiliki fungsi pengadaan dalam memenuhi

kebutuhan barnag dan jasa secara efektif dan efesien

% 3ompetensi personil yang menangani dan bertanggung jawab terhadap pengadaan

' 3ecukupan prosedur pengadaan dalam memandu prose dan tata kelola pengadaan

yang baik

Bab %

' Apa !ang dimaksud dengan audit ()*, serta apa tujuan dan manfaatn!a+

Audit D/ merupakan penilaian dan analisis yang komprehensif terhadap program program

D/, walaupun secara khusus, audit ini dilakukan pada departemen D/, tetapi tidak terbatas hanya

pada aktivitas yang terjadi pada departemen ini.

ujuan audit ()*

1. /enilai efektivitas dari fungsi D/,

#. /enilai apakah program$aktivitas D/ telah berjalan secara ekonomis, efektif, dan efesien,

%. /emastikan ketaatan berbagai program$aktivitas D/ terhadap ketentuan hukum, peraturan dan

kebijakan yang berlaku di perusahaan,

'. /engidentifikasi berbagai hal yang masih dapat ditingkatkan terhadap aktivitas D/ dalam

menunjang kontribusinya terhadap perusahaan,

. /erumuskan beberapa langkah perbaikan yang tepat untuk meningkatkan ekonomisasi, efesien,dan efektivitas berbagai program$aktivitas D/


20/24

*anfaat audit ()*

1. /engidentifikasi kontribusi dari Departemen D/ terhadap organisasi,

#. /eningkatkan citra professional Departemen D/,

%. /endorong tanggungjawab dan profesionalisme yang lebih tinggi karyawan Depertemen D/,

'. /emperjelas tugas tugas dan tanggungjawab departemen D/,

. /endorong terjadinya keragaman kebijakan dan praktik praktik D/,

. /enemukan masalah masalah kritis dalam bidang D/,

4. /emastikan ketaatan terhadap hukum dan peraturan, dalam praktik D/,

5. /enurunkan biaya D/ melalui prosedur D/ yang lebih efektif

6. /eningkatkan keinginan untuk berubah dalam Departemen D/,

18. /emberikan evaluasi yang cermat rhadap sistem informasi D/.

2' Bagaimana audit ()* membantu perusahaan meningkatkankinerja ()* n!a+

1. /enyediakan umpan balik nilai kontribusi fungsi D/ terhadap strategi bisnis dan tujuan

perusahaan,#. /enilai kualitas praktik, kebijakan, dan pengelolaan D/,

%. /elaporkan keberadaan D/ saat ini dan langkah langkah perbaikan yang dibutuhkan,

'. /enilai biaya dan manfaat praktik praktik D/,

. /enilai hubungan D/ dengan manajemen lini dan cara cara meningkatkannya,

. /erancang panduan untuk menentukan standar kinerja D/,

4. /engidentifikasi area yang perlu diubah dan ditingkatkan dengan rekomendasi khusus.

3' Pendekatan apa saja !ang digunakan dalam audit ()*+

Ada tiga pendekatan utama dalam audit D/ yang umum digunakan, yaitu)

1. /enentukan ketaatan pada hukum dan berbagai peraturan yang berlaku,

#. /engukur kesesuaian program dengan tujuan organisasi,

%. /enilai kinerja program.

%' )alam setiap audit manajemen harus ada kriteria !ang digunakan sebagai dasar untuk

menilai objek !ang diaudit, termasuk bidang ()*' Apa saja !ang dapat dijadikan kriteria

dalam audit ()*+

3riteria dapat berupa hal hal berikut )

1. >encana D/,

#. 0erbagai kebijakan dan peraturan tentang D/,

%. ujuan setiap program D/,

'. Standart operating procedure !&(" yang dimiliki perusahaan,

. >encana pelatihan dan pengembangan karyawan,

. tandar evaluasi !ukuran kinerja" yang telah ditetapkan perusahaan,

4. (eraturan pemerintah,


21/24

5. tandar !norma" yang merupakan best practice yang diterapkan oleh perusahaan sejenis dalam

bidang D/ dapat digunakan sebagai acuan !benchmark ",

6. 3riterian lain yang mungkin untuk diterapkan.

&' (ebut dan jelaskan ruang lingkup dari audit ()*-

1. >ekrutmen atau perolehan D/, mulai dari awal proses perencanaan kebutuhan D/

hingga proses seleksi dan penempatan,

#. (engelolaan !pemberdayaan" D/, meliputi semua aktivitas pengelolaan D/ setelah ada

di perusahaan, mulai dari pelatihan dan pengembangan sampai dengan penilaian kinerja karyawan,

%. (emutusan hubungan kerja !(3" karena mengundurkan diri maupun pemecatan akibat

pelanggaran aturan perusahaan

.' Apa tujuan dan manfaat dari audit ()*+ (ebut dan jelaskan-

ujuan audit ()*

1. /enilai efektivitas dari fungsi D/,

#. /enilai apakah program$aktivitas D/ telah berjalan secara ekonomis, efektif, dan efesien,

%. /emastikan ketaatan berbagai program$aktivitas D/ terhadap ketentuan hukum, peraturan dan

kebijakan yang berlaku di perusahaan,

'. /engidentifikasi berbagai hal yang masih dapat ditingkatkan terhadap aktivitas D/ dalam

menunjang kontribusinya terhadap perusahaan,

. /erumuskan beberapa langkah perbaikan yang tepat untuk meningkatkan ekonomisasi, efesien,dan efektivitas berbagai program$aktivitas D/

*anfaat audit ()*

1. /engidentifikasi kontribusi dari Departemen D/ terhadap organisasi,

#. /eningkatkan citra professional Departemen D/,

%. /endorong tanggungjawab dan profesionalisme yang lebih tinggi karyawan Depertemen D/,

'. /emperjelas tugas tugas dan tanggungjawab departemen D/,

. /endorong terjadinya keragaman kebijakan dan praktik praktik D/,

. /enemukan masalah masalah kritis dalam bidang D/,

4. /emastikan ketaatan terhadap hukum dan peraturan, dalam praktik D/,

5. /enurunkan biaya D/ melalui prosedur D/ yang lebih efektif

6. /eningkatkan keinginan untuk berubah dalam Departemen D/,

18. /emberikan evaluasi yang cermat rhadap sistem informasi D/.

/' Apakah audit ()* dapat menghindarkan perusahaan dari dampak negatif keputusan

bidang ()* !ang tidak tepat+

:a, karena audit D/ bertujuan untuk memberikan rekomendasi perbaikan atas kekurangan

yang terjadi pada aktivitas D/ dan memastikan apakah aktivitas D/ tersebut berjalan secara

ekonomis, efesien, dan efektif .


22/24


23/24

1. /endapatkan informasi atas pekerjaan karyawan yang efektif,

#. (roduktivitas, perencanaan D/ memiliki peningkatan produktivitas kerja karyawan,

%. nformasi tentang kelebihan dan kekurangan D/,

'. nformasi tentang pedoman bagi setiap program atau aktivitas D/,

. nfornasi dasar dasar penyusunan program D/.

12' (ebut dan jelaskan minimal & kriteria perenanaan sumber da!a-

3riteria dapat berupa hal hal berikut )

1. >encana D/, proses analisis dan identifikasi yang dilakukan organisasi terhadap kebutuhan akan

sumber daya manusia,

#. 0erbagai kebijakan dan peraturan tentang D/,

%. ujuan setiap program D/,

'. tandart operating procedure !&(" yang dimiliki perusahaan,

. >encana pelatihan dan pengembangan karyawan,

. tandar evaluasi !ukuran kinerja" yang telah ditetapkan perusahaan,4. (eraturan pemerintah,

5. tandar !norma" yang merupakan best practice yang diterapkan oleh perusahaan sejenis dalam

bidang D/ dapat digunakan sebagai acuan !benchmark",

6. 3riterian lain yang mungkin untuk diterapkan.

13' Pada saat melakukan audit atas pelatihan kar!awan,saudara menan!akan5apakah program

pelatihan ditetapkan berdasarkan hasil identifikasi kebutuhan pelatihan kar!awan+5 sebut dan

jelaskan 3 kriteria untuk penetapan 3 program pelatihan kar!awan'

1. /enentukan keterampilan apa yang dibutuhkan karyawan agar memiliki kinerja yang baik,sesuai dengan yang dibutuhkan dalam strategi pencapaian tujuan perusahaan,

#. /elakukan penilaian secara periodic untuk mengidentifikasi topic yang tepat untuk

pelatihan,

%. /elakukan proses identifikasi secara terus menerus yang meliputi penilaian terhadap

kursus !pelatihan" yang telah selesai dilaksanakan dan memberikan saran kepada unit bisnis dan

manajer untuk pelaksanaan pelatihan berikutnya,

'. /enentukan tolok ukur pada industry yang sama terhadap pelatihan yang dilaukan dan

keberhasilannya dalam meningkatkan kinerja karyawan

1%' (ebagai auditor, saudara ditugaskan melakukan audit sumber da!a manusia pada restoran'

(ebagai dasar penilaian, saudara harus memiliki kriteria !ang tepat untuk audit !ang saudara

lakukan' Buat minimal & kriteria sumber da!a manusia untuk restoran !ang saudara audit dan

jelaskan alasan, mengapa saudara menetapkan krteria tersebut'

1. 7ujur, dibutuhkan karyawan yang jujur terhadap jalannya operasi perusahaan$terhadap

transaksi keuangan yang dilakukan oleh restoran.

#. 0ersih, karyawan harus menjaga dan merawat kebersihan lingkungan restoran.

%. >ajin, karyawan mampu melakukan tugas secara cepat dan tepat.

'. 0erpendidikan, setiap karyawan minimal telah menempuh pendidikan /A.

. 0ertanggungjawab, karyawan mampu bertanggungjawab terhadap pekerjaannya


24/24

1&' $ompensasi !ang diberikan kepada kar!awan harus menjamin keadilan internal dan

eksternal' 6elasakan apa !ang dimaksud dengan keadilan internal dan eksternal'

3eadilan internal yaitu pembayaran karyawan sesuai dengan nilai-nilai relatif pekerjaan

mereka di dalam organisasi yang sama.

3eadilan eksternal adalah pembayaran karyawan pada tingkat yang sebanding dengan yang

dibayarkan untuk pekerjaan yang sama di perusahaan lain.

1.' (ebut dan jelaskan kriteria gaji7upah !ang adil bagi kar!awan !ang bisa dijadikan kriteria

dalam mengaudit kela!akan kompensasi !ang diberikan kepada kar!awan'

1. (enawaran dan permintaan tenaga kerja, jika pencari kerja lebih banyak dari lowongan

pekerjaan maka kompensasi relatif kecil. ebaliknya, jika pencari kerja lebih sedikit daripada

lowongan pekerjaan maka kompensasi semakin besar.

#. 3emampuan dan kesediaan perusahaan permintaan, bila kemampuan dan kesedian

perusahaan untuk membayar semakin baik maka tingkat kompensasi semakin besar

%. (roduktivitas kerja karyawan, jika produktivitas kerja karyawan baik dan professional

maka kompensasi semakin besar.

'. 0iaya hidup, bila biaya hidup di daerahitu tinggi, maka biaya konpensasi tinggi,

. (endidikan dan pegalaman karyawan,

. 3ondisi perekonomian nasional,4. 7enis dan sifat pekerjaan, kalau jenis dan sifat itu mengerjakannya sulit dan mempunyai

resiko besar, maka tingkat upah atau balas jasanya besar juga.

1/' Apa manfaat program keselamatan dan kesehatan bagi pekerja perusahaan'

1. /elindungi pekerja,

#. /ematuhi peraturan pemerintah,

%. /eningkatkan kepercayaan konsumen,

'. /embuat sistem me

Documents

Audit Manajemen Bab 1