Upload
binet-care
View
8.637
Download
7
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Audit Program
Citation preview
1
AUDIT PROGRAM
TUJUAN AUDIT PROGRAMGENERALIZED AUDIT PROGRAMPROSEDUR AUDIT PROGRAMKESIMPULAN AUDIT PROGRAM
2
TUJUAN AUDIT PROGRAM
Audit Program merupakan kumpulan dari prosedur audit yg akandijalankan dan dibuat scr tertulis
Tujuan Audit Program:Membantu Auditor dlm memberikan perintah kpd asisten mengenai
pekerjaan yg harus dilaksanakan.
Audit Program yg baik hrs mencantumkan :1. Tujuan pemeriksaan.2. Audit prosedur yg akan dijalankan3. Kesimpulan pemeriksaan.
3
GENERALIZED AUDIT PROGRAM
TEST, of prescribed control for legal, procedural & policy compliancesSCAN for and investigating the unusualTRACE & Vouch ( Documents to records, records to documents, subsidiary ledgers)VERIVY prenumbering ( no skips or misses)ANALYZE for fraud if control absent or weak
4
MANFAAT AUDIT PROGRAM
Sebagai petunjuka kerja yagn harus dilakukan dan instruksibagaimana harus menyelesaikan suatu pemeriksaanSebagai dasar untuk koordinasi, pengawasan, dan pengendalianpemeriksaanSebagai dasar penilaian kerja yang dilakukan klien.
5
PROSEDUR AUDIT PROGRAM
Prosedur Audit Program untuk Compliance TestProsedur Audit Program untuk Substantive TestProsedur Audit Program untuk keduanya.
6
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIANNO.
1
KEGIATAN
Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untukbulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagaisample scr random
WP Ref. Paraf Tanggal
2 Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukantelah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang
3 Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat PermintaanPembelian Barang (SPPB)
4 Cocokkan SP dengan faktur dari supplier
5 Periksa kebenaran nomor kode perkiraan
6 Periksa perhitungan matematis dari bukti-bukti pembelian yg dipilih sbg sample
7 Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagangdan persediaan
8 Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter
9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaan
Dibuat Oleh:Tanggal:
Direvisi Oleh:Tanggal:
Client : PT ABCSchedule: Audit Progr
Periode: 31-12-2005
Index:KKP: A8
7
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANGNO.
1
KEGIATAN
Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-12-2005
WP Ref. Paraf Tanggal
2 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005:- Check footingnya-- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang-- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang
3 Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsbsudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tglneraca
4 Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonyabesar
5 Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment)
6 JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksabukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang
7 Buat Kesimpulan pemeriksaan
9 Buat kesimpulan hasil pemeriksaanDibuat Oleh:Tanggal:
Direvisi Oleh:Tanggal:
Client : PT ABCSchedule: Audit Progr
Periode: 31-12-2005
Index:KKP: A8