1.MARCO TEORICO Y CONCPETUAL DE LA GESTIN DE RIESGOS:
Lagestinderiesgosesunenfoqueestructuradoparamanejarlaincertidumbrerelativaauna
amenaza,atravsdeunasecuenciadeactividadeshumanasqueincluyenevaluacinderiesgo,
estrategiasdedesarrolloparamanejarloymitigacindelriesgoutilizandorecursosgerenciales.
Lasestrategiasincluyentransferirelriesgoaotraparte,evadirelriesgo,reducirlosefectos
negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las consecuencias de
un riesgo particular.
Algunasveces,elmanejoderiesgossecentraenlacontencinderiesgoporcausasfsicaso
legales(porejemplo,desastresnaturalesoincendios,accidentes,muerteodemandas).Porotra
parte,la gestin deriesgo financiero seenfoca en los riesgos
quepueden sermanejados usando instrumentos financieros y
comerciales.
Elobjetivodelagestinderiesgosesreducirdiferentesriesgosrelativosaunmbito
preseleccionadoaunnivelaceptadoporlasociedad.Puedereferirseanumerosostiposde
amenazas causadas por el medio ambiente, la tecnologa, los seres
humanos, las organizaciones y
lapoltica.Porotrolado,involucratodoslosrecursosdisponiblesporlossereshumanoso,en
particular, por una entidad de manejo de riesgos (persona, staff,
organizacin).
As,laadministracinderiesgoempresarialesunprocesorealizadoporelconsejodirectivode
una entidad, la administracin y el personal de dicha entidad. Es
aplicado en el establecimiento de estrategias de toda la empresa,
diseada para identificar eventos potenciales que puedan afectar
alaentidadyadministrarlosriesgosparaproporcionarunaseguridadeintegridadrazonable
referente al logro de objetivos. 2.ANTECEDENTES HISTORICOS: El
riesgo siempre ha estado presente en las diferentes pocas de la
historia del hombre; en 7500 aos (A.C) no exista la moneda y se
corra el riesgo de trueques injustos, lo que para respuesta a ese
riesgo se cre la moneda. 6000 aos (A.C) en Grecia, Egipto y Valle
de Mesopotamia no exista la contabilidad, por lo tanto exista el
riesgo en los negocios los cuales podan provocar pleitos y guerras,
fue entonces que se empez a medir los riesgos por medio de
contabilidad. A finales de la dcada de los noventa, en varios pises
del mundo se crearon diferentes comisiones o grupos de trabajo para
laborar sobre esta temtica proponiendo modelos de control interno
que defendan una nueva corriente de pensamiento, con una amplia
concepcin sobre la organizacin y una mayor participacin de la
direccin y del personal en general. Al mismo ritmo que evolucion el
control interno, ha evolucionado el tratamiento delos riesgos;
mundialmente,latendenciaconrespectoastefenmenoeslaadministracinogestindelos
mismosdirigidafundamentalmenteporlagerenciadelasempresas.Actualmentesereconocela
adopcin de una visin ms amplia del riesgo, propagndose la
elaboracin de estndares para su
administracinyeldesarrollodemltiplessistemasyprogramasdeasesoraparasumanejoen
los diferentes mbitos de la actividad econmica.
Elriesgoempresarialnaceconlosproblemasdeerroresinternacionalesynointernacionales,
algunosconvertidosenfraudesinsalvablescomolossucedidosapartirde1998conlasgrandes
bancarrotasdeempresasreconocidasdelosEEUUydeEuropa(WorldCom,Enron,Parmalaty
muchas ms).
Ennuestropas,porserunaeconomaaltamenteindependientedeotraseconomas
principalmentedeEEUU,cualquierincidenciaeconmicaestestrechamentevinculadaalos
escndalos financieros mundiales. 3.CONCEPTOS GENERALES:
Riesgo:Eslaprobabilidaddequesematerialiceuneventoyquesetraduzcaen
prdidas para la entidad.
RiesgoInherente:Eselriesgoqueporsunaturalezanosepuedeseparardel
riesgo intrnseco de las distintas actividades y reas de negocio,
sin considerar los sistemas de control del mismo. Nivel de
toleranciaal riesgo: Esel nivel mximo de exposicin total delos
riesgo
especficos,cuyaexposicindebaexpresarseentrminoscuantitativos,que
puedanocasionarprdidasalainstitucinquelamismaestdispuestayen
capacidad de asumir, tomando en cuenta su plan estratgico, condicin
financiera.
Lmitesprudenciales:Sonaquellosvaloresmximosomnimosqueuna
institucinestablecerespectoasusoperaciones,lneasdenegocioovariables
financiera,conelpropsitodecoadyuvaraquelaexposicinalosriesgosno
exceda los niveles aprobados de tolerancia al riesgo. Apetito de
riesgo: Capacidad de asumir el riesgo. 4.CLASIFICACIN DE TIPOS DE
RIESGO: Desde el punto de vista empresarial existen innumerables
riesgos, generados tanto por el entorno como por el desarrollo
normal de sus actividades. Riesgos de Entorno:
Comprendeelementoscomoelpasdondeestubicadalaempresa,sunaturaleza,lareginy
ciudad, ademsdel sector, la industria y condiciones econmicas,
polticas, sociales y culturales. En este orden de ideas se pueden
presentar riesgos como:
a.Riesgoasociadoalanaturaleza:Relacionadosconriesgosmeteorolgicosyclimticos
como huracanes, lluvias, maremotos, sequas, que afectan el logro de
objetivos. b.Riesgos asociados al Pas: De acuerdo al Pas se pueden
encontrar riesgoscomo el riesgo
pasquehacereferenciaalgradodepeligroquerepresenteesteparalasinversiones
extranjeras. Riesgos generados en la empresa: A nivel dela empresa
sepueden presentar un sinfnderiesgos quepueden afectar los
procesos,
recursoshumanos,fsicos,tecnolgicos,financierosyorganizacionales,alosclientesyhastala
imagen de la empresa. En este orden de ideas se pueden presentar
riesgos como:
a.Riesgodereputacin:eseldesprestigiodelaempresaquetraecomoconsecuenciala
prdida decredibilidad y confianza del pblico por fraude,
insolvencia, conducta irregular
delosempleados,rumores,errorescometidosenlaejecucindealgunaoperacinpor
falta de capacitacin del personalclave o deficiencia en el diseo de
los procedimientos,
esteriesgopuedetraerefectoscomodisminucindelademanda,olaprdidade
negocios atribuibles al desprestigio generado. b.Riesgo puro: este
riesgo al materializarse origina prdida, como un incendio, un
accidente, una inundacin. c.Riesgo especulativo: al materializarse
genera la posibilidad degenerar instantneamente
beneficiooprdida,comounaaventuracomercial,lainversinendivisasante
expectativasdedevaluacinorevaluacin,lacompradeacciones,ellanzamientode
nuevos productos, etc.
d.Riesgoestratgico:sonlasperdidasocasionasporlasdefinicionesestratgicas
inadecuadasyerroreseneldiseodeplanes,programas,estructura,integracindel
modelodeoperacinconeldireccionamientoestratgico,asignacinderecursos,estilo
dedireccin,ademsdeineficienciaenlaadaptacinaloscambiosconstantesdel
entorno empresarial, entre otros. e.Riesgo Pas: Es la contingencia
de que una institucin incurra en prdidas, asociadas con el
ambienteeconmico,socialypolticodelpasdondeeldeudorocontrapartetienesu
domicilio y/o sus operaciones.
f.RiesgodeLavadodeDinero:Eslaposibilidaddeprdida,daooexposicina
sanciones
quepuedesufrirunaentidadquepornaturalezadesusoperacionesestpropensaaser
utilizadadirectaoindirectamentecomovehculoparaellavadodedineroy/ola
canalizacin de recursos hacia la realizacin de actividades
terroristas.
g.Riesgooperativo:eslaposibilidaddeprdidasocasionadasenlaejecucindelos
procesosyfuncionesdelaempresaporfallasenprocesos,sistemas,procedimientos,
modelos o personas que participan en dichos procesos.
h.Riesgodemercado:Eslacontingenciadequeunainstitucinincurraenprdidascomo
consecuencia de los movimientos adversos en precios en los mercados
financieros. Incluye los riesgos de tasa de inters y cambiario.
i.Riesgo de crdito: consiste en que los clientes y las partes a las
cuales se les ha prestado
dinero,fallenenelpago.Lamayoradelasempresasseenfrentananteesteriesgopor
cuentas por cobrar, pero esta exposicin es ms alta en las
instituciones financieras.
j.RiesgoCambiariocrediticio:Eslacontingenciadequeunainstitucintengaprdidas
comoconsecuenciadelincumplimientodelosdeudoresenelpagodesusobligaciones
crediticias en moneda extranjera en los trminos acordados, derivado
dela capacidad de estos en generar flujos de fondos suficientes en
moneda extranjera.
k.Riesgodeliquidez:Eslacontingenciadequeunainstitucinnotengacapacidadpara
fondearincrementosensusactivosocumplirconsusobligacionesoportunamente,sin
incurrir en costos financieros fuera del mercado.
l.Riesgolegal:serefierealaprdidaencasodeincumplimientodelacontraparteenun
negocioylaimposibilidaddeexigirlejurdicamenteelcumplimientodeloscompromisos
adquiridos. Tambin se puede presentar al cometer algn error de
interpretacin jurdica u omisin en la documentacin, y en el
incumplimiento de normas legales y disposiciones reglamentarias que
pueden conducir a demandas o sanciones.
m.Riesgotecnolgico:elusodelatecnologagenerariesgoscomolosvirus,elvandalismo
puro y de ocio en las redes informticas, fraudes, intrusiones por
hackers, el colapso de las
telecomunicacionesquepuedengenerareldaodelainformacinolainterrupcindel
servicio.Tambinestelriesgodelconstantecambiodetecnologaloquepuede
ocasionarquelasempresasnoestnpreparadasparaadoptarlasyestoincrementesus
costos, menor eficiencia, incumplimiento en las condiciones de
satisfaccin de los servicios prestados a la comunidad. 5.CICLO DEL
RIESGO:
Laadministracinderiesgosesunprocesodiseadoparalaidentificacinyconsecuente
administracindeeventosquepuedanafectarnegativamentelaconsecucindeobjetivos
estratgicos, financieros, operativos y de cumplimiento de la
entidad, es aplicable a todas las reas y departamentos de la
empresa y considera el apetito del riesgo, es decir la cantidad de
riesgoquelaentidadestdispuestaaaceptarparaellogrodesusobjetivos.Esteproceso
debeserproactivoysistemticoparaentender,administrarycomunicarriesgosdesdeuna
perspectiva integral, e involucra la toma de decisiones
estratgicas. La aplicacin de ste proceso es un ciclo continuo que
se presenta a continuacin: 6.FUENTES DEL RIESGO: Las fuentes de
riesgo tienen numerosos componentes, cualquier de los cuales pueden
dar lugar a
unriesgo.Algunoscomponentesestarnbajocontroldelaorganizacin,mientrasqueotros
estarnfueraporloqueesimportantealahoradeidentificarlosriesgos,considerartantolos
componentes que estn bajo control de la empresa como aquellos que
no lo estn.Se pueden mencionar:a) Relaciones comerciales y
legalesb) Circunstancias econmicasc) Comportamiento humanod)
Eventos naturalese) Circunstancias polticasf) Aspectos tecnolgicos
y tcnicosg) Actividades y controles gerencialesh) Actividades
individuales EL TRIANGULO DEL FRAUDE
Elfraudefinancierosueleserelresultadodefuertespresionessobrelaaltagerencia,unadbil
cultura tica corporativa y controles internosdeficientes o
relajados.
