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Planejamento Estratégico EM Auditoria
A u d i t o r i a B a s e a d a e m R i s c o
Exercício 2004
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ISBN 85–98295–02–7
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PREFÁCIO
A Controladoria Geral da Prefeitura do Município do Rio de Janeiro, desde sua criaçãoem 1993, estuda formas racionais de controle do setor público. Neste campo, evoluiu de umaestrutura distribuída pelas Secretarias e órgãos municipais focada no exame da legalidade enas transações realizadas para uma estrutura com ênfase nos processos de trabalho e nosresultados das políticas públicas estabelecidas em nível global pelo Plano Plurianual e em nívelespecifico pela Lei Orçamentária Anual.
Para atender tal objetivo foi necessário estudar e avaliar as mudanças implementadas noenfoque de gerenciamento de riscos. Também foram identificadas as fontes de incerteza quetangenciam a administração pública, tais como: os riscos de ambiente, que afetam a viabilidadeda prestação dos serviços; os riscos de processo, que afetam a execução do modeloestabelecido; e os riscos de informação e da tomada de decisão, que tratam da relevância e daconfiabilidade das informações que suportam o processo decisório.
Essas apreensões levaram a Controladoria Geral, pela ação competente dos técnicos daAuditoria, a estudar e mapear as forças propulsoras e as forças restritivas das açõesgovernamentais. Estas entendidas como fatores a serem considerados com o objetivo de criarvalor mediante o reconhecimento dos riscos a serem evitados e, principalmente, na identificaçãode oportunidades de melhoria, uma vez que – para o sistema de controle – o ruim é o risco maladministrado, mal entendido, mal estimado ou não intencional.
Após os estudos resolvemos apresentar tanto ao corpo técnico como aos administradoresmunicipais e ao meio acadêmico a presente edição de Planejamento Estratégico em Auditoria –Auditoria baseada em risco, cujo objetivo maior é abandonar o foco restrito e o gerenciamentoorientado para as funções e estabelecer como premissa do sistema de controle municipal ofoco abrangente da organização e do gerenciamento orientado para os processos.
Nosso êxito a médio e em longo prazo será o reconhecimento dos principais riscos quepodem causar impactos nos negócios da Prefeitura. Por definição, o risco é a ameaça de queum novo evento ou ação (interno ou externo) afete os objetivos e as estratégias estabelecidas.Nessa tarefa, o corpo técnico da Controladoria deve ter sempre presente o fato de que não háinstituição próspera que não corra riscos e que o desejado risco zero é o mesmo que estagnação.
Lino Martins da SilvaCONTROLADOR GERAL
Rio de Janeiro, outubro de 2004.
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Introdução _________________________________________________________ 05
Risco _____________________________________________________________ 07
Diretrizes __________________________________________________________ 08
Metodologia _________________________________________________________ 10
Perspectiva Global ____________________________________________________ 11
Perspectiva Setorial ___________________________________________________ 29
Plano Operacional _____________________________________________________ 31
Considerações Finais ___________________________________________________ 32
Referências Bibliográficas ________________________________________________ 33
Anexos
I – Matriz de Risco da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro – Matriz Geral
I.1 – Análise Comparativa Intermatrizes – Administração Direta
I.1.1– Definição de Classes – Administração Direta
I.2 – Análise Comparativa Intermatrizes – Administração Indireta
I.2.1 – Definição de Classes – Administração Indireta
II – Definição de Classes – Orçamento de 2003 – Despesa de Pessoal
III – Definição de Classes – Orçamento de 2003 – Demais Despesas
IV – Definição de Classes – Orçamento de 2004 – Despesa de Pessoal
V – Definição de Classes – Orçamento de 2004 – Demais Despesas
VI – Definição de Classes – Contratos
VII – Definição de Classes – Macro Orientação de Governo
VIII – Composição dos Projetos de Macro Orientação do Governo
IX – Enquadramento das Entidades nas Classes – Impacto no Cidadão
X – Definição de Classes – Comprometimento do Gestor
XI – Apuração do Grau de Implementação das Recomendações da Auditoria 2001
XII – Apuração do Grau de Implementação das Recomendações da Auditoria 2002
XIII – Enquadramento das Entidades nas Classes – Tipo de Certificado
XIV – Apuração do Grau de Importância e Pesos dos Fatores de Risco
XV – Definição de Classes – Matriz Geral
SUMÁRIO
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INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem como objetivo estabelecer as diretrizes e a metodologia para aelaboração do Plano Anual de Trabalho do Subsistema de Auditoria do Município do Rio de Janeiro,instituído pela Portaria CG/ADG nº 035, de 14 de outubro de 2002, através da utilização de técnicas deRisk Assessment – Auditoria Baseada no Risco.
A avaliação de risco é um processo adotado para definição das auditorias prioritárias, obtidasatravés da análise conjugada e comparativa dos fatores de risco relacionados às operações dos órgãose entidades. Essa técnica possibilitará a elaboração do planejamento dos trabalhos, focando os esforçosem áreas prioritárias e relevantes, e o incremento na geração de resultados que agreguem efetivovalor ao alcance dos objetivos da Prefeitura.
Neste contexto, este Plano visa o aprimoramento do sistema de planejamento das atividades deauditoria desenvolvidas no âmbito da Administração Direta e Indireta deste Município pelos órgãosintegrantes do Subsistema, sendo a Auditoria Geral o órgão central e as Auditorias Internas os órgãossetoriais. Assim, poderemos alcançar o objetivo de cumprir a missão de avaliar a eficiência, eficáciae efetividade com as quais são administrados os recursos públicos e os programas desenvolvidospara atendimento à comunidade, provendo a Administração, cidadãos e demais interessados deavaliações ágeis, precisas, imparciais, éticas e úteis.
O desenvolvimento de um plano estratégico de auditoria, usando a avaliação de risco comocomponente integrante, é um processo dinâmico. Os fatores de risco e o processo de classificaçãopodem e devem ser melhorados continuamente. Ao longo do ano, os técnicos têm a oportunidade deobter informações atualizadas sobre as entidades, que serão suporte para a reavaliação dos riscos.
Ressaltamos que a presente avaliação de risco limitou-se às informações disponíveis para utilização,tendo como base dezembro de 2003. Por este motivo, podem existir outros fatores de risco a seremconsiderados em análises futuras, bem como pode ser necessário o aprofundamento de fatores de riscoaqui apresentados. Para isso, será imprescindível que as informações e registros sejam preparados pelosórgãos e entidades e estejam disponíveis para nossa utilização. Entre eles, podemos destacar oaprimoramento do processo de gestão das entidades, através da realização de Planejamento Estratégicoque estabeleça a missão, visão, objetivos, fatores críticos e metas prioritárias, bem como o estabelecimento,registro e monitoramento de indicadores que meçam o desempenho de suas tarefas, o cumprimento dasmetas e o alcance dos objetivos institucionais, além da avaliação dos riscos de negócio.
Para consolidar esse processo como uma etapa preliminar e contributiva à criação, na Prefeitura,de um sistema de gestão baseado em risco, esse trabalho apresenta um enfoque inovador, que odiferencia das matrizes de risco tradicionais elaboradas pelos auditores. Essas têm como enfoqueservir como uma ferramenta para o planejamento de suas atividades e diminuir o risco de auditoria,representado pela possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada ousignificativamente incorreta, conforme definido na Norma Brasileira de Contabilidade NBC T 11.
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Neste trabalho, o objetivo também é possibilitar, no futuro, a introdução do gerenciamento e dadefinição, pelos dirigentes, da estratégia baseada no risco e, por fim, que a matriz se transforme eminstrumento elaborado por cada uma das organizações para a sua gestão, sendo a Auditoria uma usuáriadas informações.
Além disso, o ambiente no qual a auditoria atua não pode ser desprezado. Em nosso caso, aadministração pública requer introdução de conceitos que apontem a auditoria no caminho de avaliaçãoda gestão, incluindo o cumprimento de suas estratégias e a correta aplicação de recursos, já que, nesseambiente, o titular da organização é o Prefeito, que foi eleito pela sociedade para cumprir oscompromissos assumidos. Daí, a importância de envolver o dirigente maior nesse processo.
Com este objetivo, os fatores de risco apresentados nesse estudo, bem como os pesos atribuídosa cada um deles, foram discutidos e ratificados pelo Sr. Prefeito da Cidade do Rio de Janeiro.
O enfoque de risco traduzido neste trabalho considera duas perspectivas:
• Geral – Enquadramento das entidades em função do contexto global da Prefeitura, identificando-se aquelas estrategicamente prioritárias, para as quais devem ser concentrados os esforços daauditoria;
• Setorial – Áreas prioritárias no contexto de cada entidade, para as quais serão programadosos exames de auditoria, já que não é proposta da Auditoria Geral isentar de exames nenhuma dasentidades.
Para facilitar a abordagem no presente trabalho, ressaltamos que consideramos como “entidade”todas as unidades municipais auditáveis, independente de pertencerem à Administração Direta ou Indireta.
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Para a abordagem da Auditoria Baseada no Risco, é fundamental o conhecimento do conceito deRisco que estabelecemos em nossa metodologia para classificação das entidades sob a perspectiva global:
Definimos Risco como o potencial de perda para uma organização devido a erro, fraude,ineficiência, falta de aderência aos requisitos estatutários ou ações que tragam descrédito à organizaçãoe que possam afetar negativamente o alcance de seus objetivos.
Neste contexto, podemos ressaltar:
risco
AFETANEGATIVAMENTE
OS OBJETIVOS
DESCRÉDITO ÀORGANIZAÇÃO
POTENCIAL DEPERDA
Pelo diagrama e conceito que utilizamos, fica evidente à associação do Risco aos Objetivos daorganização. Por isso, preliminarmente ao exame dos riscos, há que se identificar de forma clara osobjetivos da instituição, que devem estar alinhados com a missão institucional. Por isso, não alcançar osobjetivos é gerar descrédito à organização e não cumprir a missão institucional torna evidente a sua faltade utilidade.
Ressaltamos também que entendemos risco como Potencial de Perda, ou seja, o grande objetivode avaliarmos os riscos é ser pró-ativo e preventivo. Isto não significa que os riscos serão eliminados eextintos. Pelo contrário, os riscos não são eliminados totalmente. Por mais métodos de controle que seadote sempre haverá um risco residual. Por isso, deve-se estabelecer níveis de riscos que a organizaçãopossa suportar pois não impactarão com relevância nos resultados. Importante então, é concentrar osesforços na mitigação desses riscos, ou seja, minimizá-los ao máximo controlando adequadamente ascausas e reduzindo a possibilidade de que se materializem, evitando, assim, os seus efeitos.
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DIRETRIZES PARA ELABORAÇÃO DO PLANEJAMENTO
As diretrizes para a elaboração do planejamento estão definidas na Portaria da Auditoria GeralCG/ADG n° 035/2002, de 14 de outubro de 2002, tendo como balizadores:
“Art. 1º. Instituir o Plano Anual de Trabalho do Subsistema de Auditoria da Prefeitura da Cidade do Riode Janeiro.
Art. 2º. O Plano Anual de Trabalho do Subsistema de Auditoria terá como objetivo:
I. Identificar as áreas prioritárias para realização dos exames de auditoria no âmbito da Prefeitura;
II. Estabelecer as diretrizes gerais para a elaboração dos planejamentos operacionais dos setoresresponsáveis por desenvolver e/ou acompanhar as ações de auditoria desenvolvidas no âmbito daPrefeitura.
Art. 3º. Na elaboração do Plano deverá ser avaliada a conjugação das seguintes informações:
- as macro orientações do governo municipal;
- as solicitações e diretrizes do Controlador Geral;
- as solicitações dos titulares das secretarias e entidades da administração municipal;
- as solicitações dos conselhos fiscais, curadores e de administração;
- as informações dos trabalhos realizados pelo Subsistema de Auditoria;
Art. 4º. A identificação das áreas prioritárias para exame de auditoria será obtida através da conjugaçãodas informações constantes do art. 3º desta portaria com demais fatores de risco a seremestabelecidos e que possibilitem a comparabilidade entre as áreas auditáveis e considere duasperspectivas:
- áreas estrategicamente prioritárias no contexto global da prefeitura - análise global;
- áreas prioritárias no contexto de cada secretaria e entidade da administração indireta - análisesetorial; “ (...)
DIRETRIZES
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DIAGRAMA DO SISTEMA DE PLANEJAMENTO DA AUDITORIA GERAL
Fatoresde Risco
Níveisde Risco Peso
Total deRisco
MATRIZ DE RISCO• Entidades mais relevantes• Áreas mais relevantes das entidades
PLANO ESTRATÉGICO PARADEFINIÇÃO DAS PRIORIDADES
DA AUDITORIA
PLANO OPERACIONAL DAAUDITORIA
CONTROLE DO PLANEJAMENTO
REAVALIAÇÕES PERIÓDICAS
Avaliação dashoras
• Tamanho daequipe deauditoria• Estudos técnicos• Treinamentos• Outros técnicos
AUDITORIASMANDATÓRIAS
(determinadas nalegislação)
SOLICITAÇÕES
• Prefeito• Controlador• Secretários• Conselheiros• Cidadãos
De forma resumida, apresentamos a seguir o sistema de planejamento da Auditoria Geral.
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Para a realização do trabalho de identificação das prioridades de auditoria, utilizamos a seguintemetodologia, traduzida aqui em etapas:
Perspectiva Global
I. Identificação do universo da auditoria;II. Estabelecimento dos fatores de risco;III. Elaboração de escala dos fatores de risco e estabelecimento de níveis de risco;IV. Determinação do grau de importância e dos pesos para os fatores de risco;V. Avaliação das entidades em cada fator de risco e enquadramento nas escalas e nos níveis
de risco;VI. Cálculo do índice de risco e do risco total das entidades;VII. Demonstração das entidades mais relevantes.
Perspectiva Setorial
I. Identificação da missão e principais objetivos do órgão;II. Identificação das naturezas das despesas ordenadas pelo órgão;III. Levantamento dos dez maiores contratos da entidade e dos dez maiores fornecedores;IV. Identificação das receitas próprias;V. Sugestões de auditorias dadas pelos gestores, Secretários e Presidentes, pelos conselhos
e pelos auditores internos;VI. Auditorias realizadas no órgão em 2001 e 2002;VII. Apuração dos projetos prioritários de governo apresentados no Programa “Rio Aquele
Abraço” nos quais a organização participa.
METODOLOGIA
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I – IDENTIFICAÇÃO DO UNIVERSO DA AUDITORIA
A Cidade do Rio de Janeiro é uma das cidades mais importantes do país, com cerca de 6 milhões dehabitantes. O orçamento anual previsto para 2004 é cerca de R$ 9,5 bilhões, representando o 2º maiororçamento entre os municípios brasileiros e a 6ª posição no país, caso fosse um estado.
Como um município, está responsável pela prestação de diversos serviços à comunidade, tais como:saúde, educação, assistência social, tráfego urbano, iluminação pública, licenças para construção empropriedades, obras públicas, manutenção e conservação de vias públicas, praças, monumentos públicose viadutos, eventos culturais, bibliotecas, eventos de grande expressão mundial como reveillon e carnaval,limpeza urbana, contenção de encostas, meio ambiente e turismo. Além disso, possui diversos centros deentretenimento, tais como centros culturais, rede de teatros, Planetário e Jardim Zoológico.
A Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro atualmente é dividida em 25 secretarias de governo, cadauma responsável por uma função pública específica. Dependendo dessas funções, algumas secretariaspossuem vinculadas a elas, outras organizações. São as autarquias, fundações, empresas públicas,sociedades de economia mista e fundos especiais. Ao todo, são 52 organizações com inúmeras atividades,projetos e processos de trabalho. Algumas dessas organizações possuem órgãos descentralizados, taiscomo: escolas, creches, unidades de saúde, asilos, inspetorias de fiscalização, subprefeituras,coordenadorias de engenharia de tráfego, gerências operacionais de coleta de lixo, rede de teatros, lonasculturais, museus e bibliotecas. Portanto, a Prefeitura conta com milhares de unidades prestadoras deserviço, gerando um universo auditável de grande expressão. Além disso, a Auditoria Geral também estáresponsável por certificar as contas da Câmara Municipal do Rio de Janeiro, apesar de ser um órgãovinculado ao Poder Legislativo.
As unidades que compõem o universo da Auditoria são:
No Poder Executivo
17 Secretarias Municipais
· Gabinete do Prefeito – GBP· Controladoria Geral do Município – CGM· Procuradoria Geral do Município – PGM· Secretaria Municipal das Culturas – SMC· Secretaria Municipal de Administração – SMA· Secretaria Municipal de Desenvolvimento Social – SMDS· Secretaria Municipal de Educação – SME
PERSPECTIVA GLOBAL
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· Secretaria Municipal de Esportes e Lazer – SMEL· Secretaria Municipal de Fazenda – SMF· Secretaria Municipal de Governo – SMG· Secretaria Municipal de Habitação – SMH· Secretaria Municipal de Meio Ambiente – SMAC· Secretaria Municipal de Obras – SMO· Secretaria Municipal de Saúde – SMS· Secretaria Municipal de Transportes – SMTR· Secretaria Municipal de Urbanismo – SMU· Secretaria Municipal do Trabalho e Renda – SMTB
8 Secretarias Especiais
· Secretaria Especial de Projetos Especiais – SEPE· Secretaria Especial da Terceira Idade – SETI· Secretaria Especial de Assuntos Estratégicos – SEAE· Secretaria Especial de Comunicação Social – SECS· Secretaria Especial de Desenvolvimento Econômico, Ciência e Tecnologia – SEDECT· Secretaria Especial de Prevenção à Dependência Química – SEPDQ· Secretaria Especial de Promoção e Defesa dos Animais – SEPDA· Secretaria Especial de Turismo – SETUR
5 Autarquias
· Instituto de Previdência e Assistência do Município do Rio de Janeiro – PREVI-RIO· Fundo Municipal de Desenvolvimento Social – FUNDO RIO· Instituto Municipal de Arte e Cultura – RIOARTE· Instituto Municipal de Urbanismo Pereira Passos – IPP· Superintendência Municipal de Transportes Urbanos – SMTU
9 Fundações
· Fundação João Goulart – FJG· Fundação de Artes do Rio de Janeiro – FUNDAÇÃO RIO· Fundação Instituto das Águas do Município do Rio de Janeiro – RIO-ÁGUAS· Fundação Instituto de Geotécnica do Município do Rio de Janeiro – GEO-RIO· Fundação Jardim Zoológico da Cidade do Rio de Janeiro – RIO-ZOO· Fundação Lar Escola Francisco de Paula – FUNLAR· Fundação Parques e Jardins do Município do Rio de Janeiro – FPJ· Fundação Planetário da Cidade do Rio de Janeiro – PLANETÁRIO· Fundação Rio Esportes – FRE
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7 Empresas Públicas
· Empresa Municipal de Vigilância – EMV (GUARDA MUNICIPAL)· Empresa Municipal de Artes Gráficas – IMPRENSA DA CIDADE· Companhia Municipal de Energia e Iluminação – RIOLUZ· Empresa Municipal de Urbanização – RIO-URBE· Empresa Municipal de Multimeios – MULTIRIO· Distribuidora de Filmes S/A – RIOFILME· Empresa Municipal de Informática – IPLANRIO
5 Sociedades de Economia Mista
· RIOCENTRO S/A – Centro de Feiras, Exposições e Congressos do Rio de Janeiro· Empresa de Turismo do Município do Rio de Janeiro – RIOTUR· Companhia de Engenharia de Tráfego do Rio de Janeiro – CET-RIO· Companhia Municipal de Conservação e Obras Públicas – RIOCOP· Companhia Municipal de Limpeza Urbana – COMLURB
14 Fundos Especiais
· Fundo de Desenvolvimento Econômico e Trabalho – FUNDET· Fundo de Mobilização do Esporte Olímpico – FMEO· Fundo de Segurança Pública da Cidade do Rio de Janeiro – FSP-RJ
· Fundo Municipal de Saúde – FMS· Fundo Municipal de Desenvolvimento Urbano – FMDU· Fundo Municipal para Atendimento dos Direitos da Criança e
Adolescentes – FMDCA· Fundo Municipal de Assistência Social – FMAS· Fundo Municipal de Habitação – FMH· Fundo Municipal de Conservação Ambiental – FCA· Fundo Municipal de Defesa do Consumidor – FUMDC· Fundo Orçamentário Especial – FOE· Fundo Municipal de Desenvolvimento das Telecomunicações e
da Informática Pública – FMDTIP· Fundo de Manutenção do Ensino Fundamental e Desenvolvimento
e Valorização do Magistério – FUNDEF· Fundo Especial de Previdência do Município do Rio de Janeiro –
FUNPREVI
Para efeito de análise e planejamento, incluímos nesse trabalho os Fundos Especiais nos órgãos aosquais estão subordinados.
SMTBSMELGBP junto com Sec. Estadualde Segurança Pública. (*)SMSSMUSMDS
SMDSSMHSMAC(*)PGM(*)
SME
PREVIRIO
(*) Não houve execução orçamentária para esses fundos
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No Poder Legislativo
· Câmara Municipal do Rio de Janeiro – CMRJ
II – ESTABELECIMENTO DOS FATORES DE RISCO
O objetivo do processo de avaliação de risco é identificar e priorizar auditorias potenciais ementidades e operações que são mais relevantes. Este processo é um instrumento para otimizar a alocaçãodos técnicos em trabalhos nas áreas mais relevantes e que resultem na redução dos riscos.
Para o alcance deste objetivo, é realizada a comparação do resultado de cada unidade auditávelatravés de uma avaliação considerando as mesmas condições e requisitos, que denominamos Fatoresde Risco.
Entendemos, então, por FATORES DE RISCO os critérios usados para avaliar as entidades auditáveis.Esses critérios devem ser comuns às entidades que serão analisadas, de forma a permitir a comparabilidade.
Para a seleção e definição dos Fatores de Risco, identificamos preliminarmente quais as informaçõesdisponíveis para nossa consulta nos sistemas corporativos da Prefeitura, na Auditoria Geral e nasestratégias de governo. A partir disso, enfocamos nossa análise em selecionar quais critérios expressavamrelevância financeira (materialidade) e a exposição da entidade (vulnerabilidade), de forma que, conjugandoesses enfoques, pudéssemos definir quais as entidades mais relevantes.
Identificamos os seguintes Fatores de Risco:
· Materialidade
1) ORÇAMENTO – composto pela análise do volume de Orçamento Autorizado em 2003 e daDespesa Fixada para 2004;
2) CONTRATOS – integrado pelos saldos de contratos em 31 de dezembro de 2003.
· Vulnerabilidade
3) MACRO ORIENTAÇÃO DO GOVERNO – Avaliado segundo os projetos definidos pelo Sr.Prefeito como prioridades para 2003 e 2004;
4) IMPACTO NO CIDADÃO – Medido em função da essencialidade do serviço e o contato juntoao cidadão para a prestação do serviço;
5) COMPROMETIMENTO DOS GESTORES – Avaliado através do grau de implementação dasrecomendações propostas pela Auditoria;
6) TIPOS DE CERTIFICADOS DE AUDITORIA – Alcançado através da opinião da AuditoriaGeral na certificação das contas do Gestor para os exercícios de 2001 e 2002.
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Depois de estabelecidos os Fatores de Risco, identificamos todas as informações necessárias paraa análise de cada um deles. A definição e as fontes de informações de cada um dos fatores de risco estãoapresentadas no item III.1.
III – ELABORAÇÃO DE ESCALA DOS FATORES DE RISCO E ESTABELECIMENTO DENÍVEIS DE RISCO
Objetivando possibilitar a diferenciação das entidades dentro de cada um dos fatores de risco, enfocandosua proporcionalidade e importância relativa, estabelecemos, para cada um deles, uma escala baseada em métodosestatísticos de amplitude de classes, de forma a calcular faixas de intervalos, a exceção dos fatores Impacto noCidadão e Tipo de Certificado, os quais tiveram uma análise qualitativa. Porém antes de definirmos a Amplitude deClasses, verificamos que, para todos os Fatores de Risco, existem unidades com dispersão significativa em relaçãoàs demais, sendo assim, utilizamos o Método de Distribuição Normal Padronizada para excluir o efeito destadistorção em nossa análise. Para isso, para cada Fator de Risco, calculamos a Diferença Relativa e utilizamoscomo nova população as unidades compreendidas entre +1 e –1. A Diferença Relativa (z= (x - µ)/ s) é calculada daseguinte forma: apuramos a Média de toda população (µ); calculamos a Diferença entre cada evento e a média dapopulação (x - µ); apuramos o Desvio Padrão da população (s) e, por fim, dividimos a Diferença pelo Desvio Padrão.
Apuramos inicialmente a Amplitude Total, que consiste na diferença entre o maior e o menor evento,considerando os eventos com Diferença Relativa entre +1 e -1. Para determinarmos a quantidade de classes,utilizamos a metodologia estatística de determinação de classes que consiste na apuração da quantidade declasses através da raiz quadrada da quantidade total de eventos da população. No nosso estudo, temos 52unidades (vide item I), resultando em 7,21, que aproximado apuramos uma quantidade de classes igual a 8. Paraos casos em que houve Diferença Relativa superior a +1, utilizamos para o calculo da amplitude de classes 7classes, pois na 8ª classe estariam os eventos acima do limite de Diferença Relativa +1. Depois disso, apuramosa amplitude das classes (intervalo que será observado em cada uma das faixas). Esse número é o resultado daAmplitude Total dividida pela quantidade de classes, ou seja, 7, já que a 8ª classe já havia sido definida. Utilizamos6 classes para os fatores que ensejaram a definição também da 1ª classe , tais como Macro-orientação degoverno com menor Nível de Risco igual a 0 (zero), ou seja, sem risco e Comprometimento do Gestor comeventos abaixo do limite de –1 de Diferença Relativa.
Calculadas as Amplitudes de Classes para todos os Fatores de Risco, apuramos as Faixas de Intervalo.Essas faixas de intervalos receberam valores de importância, que denominamos Nível de Risco, para possibilitara classificação das organizações com maior ou menor risco. A metodologia adotada é de estabelecimento deníveis de risco crescentes, ou seja, quanto maior o posicionamento na escala, maior nível de risco a entidadeoferecerá, exceto pelo Fator de Risco Comprometimento do Gestor pelas razões apresentadas no item d. ONível máximo que utilizamos para os fatores é 5 (faixa de maior risco). O risco das demais faixas de intervalo foicalculado pela divisão do risco máximo (5) pela quantidade de classes.
A metodologia estatística que utilizamos para cada um dos fatores de risco está apresentadanos anexos I.1.1, I.2.1, II a VII, X e XV.
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III.1 – Fatores de Risco, Riscos Associados, Fontes de Informação, Classes e Níveis de Risco
Os fatores de risco para as auditorias foram selecionados considerando os aspectos dematerialidade e vulnerabilidade e as informações disponíveis, conforme descrito no item II desta seção.São eles: Orçamento, Contratos, Macro Orientação do Governo, Impacto no Cidadão, Comprometimentodos Gestores e os Tipos de Certificados de Auditoria.
Cada fator de risco representa um impacto negativo específico ou traduz um potencial de perdapara a Administração, o que definimos como Risco Associado.
A seguir, definimos os objetivos de cada fator, quais são os riscos associados a cada um dessesfatores, suas classes, níveis de riscos e fontes de informações:
a. Fatores referentes à materialidade – ORÇAMENTO E CONTRATOS
Objetivo: Nesses fatores, identificamos a medida de exposição do valor envolvido nas transações.
Risco Associado: Este risco pode representar perda, prejuízo, desperdício, fraude e má versaçãodos recursos públicos, impactando negativamente na gestão. Por isso, quanto maior o valordas transações, maior o risco.
Fonte de informações: Sistema Fincon (orçamento) e Fincon-Contratos (contratos)
a.1. Orçamento
a.1.1. Para avaliarmos o risco associado ao orçamento, consideramos, em nosso escopo, o orçamentoaprovado de 2003, ajustado com os créditos e cancelamentos orçamentários até 31 de dezembrode 2003 (orçamento autorizado). Além disso, consideramos, também, o orçamento aprovado para oexercício de 2004. Incluir em nossa avaliação de riscos e planejamento dos trabalhos de auditoriaos orçamentos referentes aos 2 exercícios foi considerado fundamental pelos seguintes aspectos:
· Se considerássemos somente os valores do orçamento autorizado no exercício de 2003, e asestratégias públicas estabelecidas tiverem sido modificadas para 2004 ou se tivesse havido umavariação orçamentária significante entre os 2 exercícios, poderíamos estar incorrendo numavisão distorcida, programando trabalhos em áreas que não são mais relevantes em 2004 e tambémo contrário, deixando de programar trabalhos em áreas que tenham se tornado importantes.
· Se considerássemos somente o orçamento aprovado para 2004, estaríamos desprezandoo histórico do comportamento do orçamento do ano anterior, o que poderia gerar distorção,considerando que o orçamento aprovado representa, no início do exercício, uma intençãode alocação de recursos, o que pode ser alterado durante o exercício de 2004 através doscréditos adicionais, cancelamentos e contingenciamento, ainda que respeitando os limitesautorizados para tal.
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Desta forma, entendemos que o mais conservador é conjugar os dois orçamentos. No decorrer doexercício, as alterações orçamentárias deverão ser acompanhadas pela Auditoria Geral, de forma aprocedermos aos ajustes que se fizerem necessários à nossa análise.
a.1.2. Consideramos, também, a tipicidade das despesas de pessoal e a relevância de seu valor (emmédia 40% do total do orçamento), optando por segregar as despesas de pessoal das demaisdespesas. Esta segregação deu-se em função das despesas de pessoal, na sua maioria,representarem despesas que independam do comando direto do ordenador para que sejamincorridas e, por isso, tratar o risco deste tipo de despesa embutido no orçamento global daentidade, distorceria a real informação acerca do risco potencial envolvido. Realizaremosuma matriz exclusiva para as despesas de pessoal, a ser aplicada nos trabalhos da equipe deauditoria específica para folha de pagamento. Entretanto, para efeitos da matriz global, nãodesprezamos essas despesas, mas atribuímos nível de risco diferenciado. Consideramos então,as despesas de pessoal com o nível de risco máximo de 1 e as demais despesas com esse nívelde risco sendo 4, de forma que o somatório totalize 5 (o máximo dos níveis de risco).
a.1.3. Os valores dos Encargos Gerais do Município referentes a 2003 foram alocados nas SecretariasMunicipais de Administração – R$ 188.856.888 e de Fazenda –R$1.923.987.241, e os valoresreferentes a 2004 foram alocados nas Secretarias Municipais de Administração – R$ 250.675.967,de Fazenda – R$ 1.863.131.679, de Obras – R$ 92.301.677 e de Transportes – R$ 1.006.000, deacordo com a natureza e a ordenação da despesa (pessoal, amortização de dívidas, iluminaçãopública e restituição de multas de trânsito, por exemplo).
a.1.4. Consideramos neste fator o orçamento da despesa. O orçamento da receita não foi analisado naperspectiva global devido a:
· Levamos em conta o princípio do equilíbrio orçamentário, que determina que a despesadeverá ser igual à receita. Entendemos que a análise, para efeito de risco na PerspectivaGlobal não deve incluir as receitas, pois podemos distorcer a análise final de risco,considerando que somente algumas entidades (geradoras de receita) poderiam seravaliadas neste requisito.
· Cerca de 98% das receitas são arrecadadas pela Secretaria Municipal de Fazenda, mas osrecursos são aplicados pelas diversas secretarias e entidades municipais.
Por esse motivo, entendemos que as receitas devem ser analisadas na Perspectiva Setorial, sendoidentificados os órgãos geradores das receitas e alocados o orçamento da receita em cada um deles.
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CLASSES E NÍVEIS DE RISCO - DESPESA FIXADA PARA EXERCÍCIO DE 2004
Pessoal
Classe Valor Nível do Risco
1ª Menor ou igual a R$ 33.300.000.000 0,1252ª Entre R$ 33.300.001 a R$ 66.600.000 0,2503ª Entre R$ 66.600.001 a R$ 99.900.000 0,3754ª Entre R$ 99.900.001 a R$ 133.200.000 0,5005ª Entre R$ 133.200.001 a R$ 166.500.000 0,6256ª Entre R$ 166.500.001 a R$ 199.800.000 0,7507ª Entre R$ 199.800.001 a R$ 233.100.000 0,8758ª Maior ou igual a R$ 233.100.001 1,000
Demais Despesas
Classe Valor Nível do Risco
1ª Menor ou igual a R$ 48.860.000 0,52ª Entre R$ 48.860.001 e R$ 97.505.000 1,03ª Entre R$ 97.505.001 e R$ 146.150.000 1,54ª Entre R$ 146.150.001 e R$ 194.795.000 2,05ª Entre R$ 194.795.001 e R$ 243.440.000 2,56ª Entre R$ 243.440.001 e R$ 292.085.000 3,07ª Entre R$ 292.085.001 e R$ 340.730.000 3,58ª Maior ou igual a R$ 340.730.001 4,0Fonte de Informação: Sistema Fincon
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Pessoal
Classe Valor Nível do Risco
1ª Menor ou igual a R$ 27.887.000 0,1252ª Entre R$ 27.887.001 e R$ 55.774.000 0,2503ª Entre R$ 55.774.001 e R$ 83.661.000 0,3754ª Entre R$ 83.661.001 e R$ 111.548.000 0,5005ª Entre R$ 111.548.001 e R$ 139.435.000 0,6256ª Entre R$ 139.435.001 e R$ 167.322.000 0,7507ª Entre R$ 167.322.001 e R$ 195.209.000 0,8758ª Maior ou igual a R$ 195.209.001 1,000
CLASSES E NÍVEIS DE RISCO - DESPESA AUTORIZADA DO EXERCÍCIO DE 2003
Demais Despesas
Classe Valor Nível do Risco
1ª Menor ou igual a R$ 32.621.000 0,52ª Entre R$ 32.621.001 e R$ 65.171.000 1,03ª Entre R$ 65.171.001 e R$ 97.721.000 1,54ª Entre R$ 97.721.001 e R$ 130.271.000 2,05ª Entre R$ 130.271.001 e R$ 162.821.000 2,56ª Entre R$ 162.821.001 e R$ 195.371.000 3,07ª Entre R$ 195.371.001 e R$ 227.921.000 3,58ª Maior ou igual a R$ 227.921.001 4,0Fonte de informações: Sistema Fincon
a.2 Contratos
Com o objetivo de verificarmos comparativamente o total contratado em cada um dos órgãos daadministração direta e das entidades da administração indireta, identificamos todos os contratos ativosem 31 de dezembro de 2003 e obtivemos os saldos para execução a partir desta data. A inclusão dosvalores de contrato tem como objetivo dar ao planejamento uma visão plurianual, já que os valores decontratos que serão executados no exercício estão incluídos no fator de risco orçamento. Entretanto, amaioria dos contratos firmados no âmbito da Prefeitura perpassa o exercício no qual são assinados,ensejando um efetivo controle da correta aplicação desses recursos, traduzidos em prestações de serviços,fornecimentos dos bens, materiais ou obras.
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CLASSES E NÍVEIS DE RISCO
Classe Valor Nível de Risco
1ª Menor ou igual a R$ 25.652.000 0,6252ª Entre R$ 25.652.001 e R$ 51.264.000 1,2503ª Entre R$ 51.264.001 e R$ 76.876.000 1,8754ª Entre R$ 76.876.001 e R$ 102.488.000 2,5005ª Entre R$ 102.488.001e R$ 128.100.000 3,1256ª Entre R$ 128.100.001e R$ 153.712.000 3,7507ª Entre R$ 153.712.001e R$ 179.324.000 4,3758ª Maior ou igual a R$ 179.324.001 5,000Fonte de Informações: Sistema Fincon-Contratos
b. Macro Orientação do Governo
Objetivo: Esta medida identifica o grau de participação dos órgãos e entidades nos projetosprioritários do Governo, Projeto Rio Aquele Abraço – Programa de Intervenções 2003-2004, estabelecidos pelo Sr. Prefeito em 01 de setembro de 2002.
Risco Associado: Insucesso na implementação dos projetos prioritários do governo e o alcancede seus objetivos. Este insucesso impossibilitará o cumprimento das estratégiasdefinidas pelo Governo como fundamentais. Por isso, quanto maior a participação nessesprojetos, maior é a importância da entidade neste aspecto e, conseqüentemente, maioré o risco que representa.
Fonte de informações: Tabela de Desembolso Anual dos Projetos para o Projeto Rio AqueleAbraço - confeccionada pela Superintendência de Orçamento e estratificada pelo PlanoEstratégico do Gabinete do Prefeito.
Apuramos a quantidade de projetos envolvidos por cada uma das entidades, seguindo a mesmaclassificação dada pelo Plano Estratégico da Cidade do Rio de Janeiro, ou seja, projetos Obrigatórios,Estratégicos e Importantes. Ponderamos as quantidades de projetos apurados para cada entidade, deacordo com a importância, sendo considerados os seguintes fatores de multiplicação (peso) 5 – paraprojetos obrigatórios, 3 – para estratégicos, 1 – para importantes e 0 – para aqueles órgãos que nãoestão envolvidos no Projeto Rio Aquele Abraço, apurando assim uma pontuação total para cada entidade.Esta análise está descrita no Anexo VIII.
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Classe Pontos Nível de Risco
1ª Sem participação no projeto 0,0002ª Entre 1 e 10 pontos 0,7143ª Entre 11 e 19 pontos 1,4294ª Entre 20 e 28 pontos 2,1435ª Entre 29 e 37 pontos 2,8576ª Entre 38 e 46 pontos 3,5717ª Entre 47 e 55 pontos 4,2868ª Acima de 56 pontos 5,000
CLASSES E NÍVEIS DE RISCO
c. Impacto no Cidadão
Objetivo: Esta medida determina o impacto da prestação dos serviços junto ao cidadão,considerando a essencialidade desses serviços e o grau de envolvimento da entidade. Ocidadão representa o segmento de clientes mais importante da Administração Pública etodas as ações desenvolvidas por qualquer de seus agentes deve estar voltada para atenderaos seus interesses, anseios e necessidades.
Risco Associado: Imagem negativa junto ao cidadão pela não efetividade no cumprimento desua missão precípua. A exposição da Administração Pública na prestação de seus serviçosimpacta diretamente na imagem que o cidadão tem de suas ações. Sendo assim, quantomaior for o impacto da atuação da entidade junto ao cidadão e quanto mais essencial foro serviço prestado para a população, maior será a participação da entidade na formaçãoda opinião do cidadão, requerendo a melhoria contínua no cumprimento de seus objetivos.
Fonte de informações: Constituição Federal e análise de impacto realizado pela Auditoria Geral.
c.1 Essencialidade do Serviço
· Consideramos como serviço essencial os serviços prestados pelo Município que atendam osdireitos sociais descritos na Constituição Federal:
Art. 6º. São direitos sociais a educação, a saúde, o trabalho, a moradia, o lazer*, a segurança, aprevidência social*, a proteção à maternidade e à infância, a assistência aos desamparados, na formadesta Constituição.
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* Para efeitos de análise de risco, no aspecto intrínseco da Administração Municipal, entendemos que: a) o
Lazer representa menor importância no aspecto de essencialidade dos serviços prestados ao cidadão, quando
o relacionamos com os demais serviços, tais como: saúde e educação; b) a Previdência não se aplica, já que
na esfera municipal a prestação desse serviço tem como público-alvo o servidor, que nesta perspectiva não se
enquadra como cidadão. Por isso, não consideramos esses dois requisitos como essenciais.
· A arrecadação de tributos não se encaixa em nenhum desses serviços, porém considerados,em nossa análise, como uma atividade essencial, visto que é a receita obtida com a arrecadaçãoque permitirá que o Município preste os demais serviços. Por isso, a área de arrecadação,representada pela SMF e PGM – Dívida Ativa, merece destaque nessa análise, tendo sidoenquadrada como serviço essencial.
· Consideramos também, como atividades essenciais, o ordenamento do trânsito e o transportecoletivo (em especial por esse sistema ser, em nossa cidade, regido por concessões), tendocomo base o artigo 30 da mesma carta, que determina:
Compete aos Municípios:
V – organizar e prestar, direta ou sob regime de concessão ou permissão, os serviços de interesselocal, incluído o de transporte coletivo, que tem caráter essencial;
· A Câmara Municipal foi considerada como essencial por ser um dos Poderes fundamentaispara o exercício da democracia, conforme o disposto nos artigos 1º e 2º da Constituição Federal.
c.2 Atendimento ao Cidadão
Atendimento ao cidadão é a medida do grau de envolvimento da entidade com o cidadão naprestação de seus serviços.
Para avaliar esse grau, estratificamos o nível de atendimento em direto, indireto, ou nãoatendimento. Atendimento direto é aquele que a entidade depende da demanda do cidadão, ou queinterage diretamente com ele, para prestar seus serviços. Atendimento indireto é aquele que o cidadãoé impactado ou beneficiado pelos serviços prestados, mas não interage diretamente com a entidade.Não atendimento é quando a prestação dos serviços pela entidade não envolve o cidadão. Estaavaliação está apresentada no Anexo IX.
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CLASSES E NÍVEL DE RISCO
Classe Essencialidadedo Serviço
Atendimento ao CidadãoPontos Nível de
RiscoIndiretoDiretoNão
Atendimento
1ª2ª3ª4ª5ª
NãoNãoNãoSimSim
1020304050
01245
NãoSimNãoSimNão
NãoNãoSimNãoSim
SimNãoNãoNãoNão
Importante ressaltar que em nossa avaliação para enquadramento nessas escalas, consideramosduas dimensões:
a) O processo prioritário da organização, ligado à atividade-fim.As entidades podem ter setores ligados à atividade-fim que atendem o cidadão e outros quepossam não atender. Esse é, por exemplo, o caso da PGM, que possui ProcuradoriasEspecializadas e Setoriais com atendimento interno à Administração e a Procuradoria daDívida Ativa, que atende ao cidadão. Então, consideramos o atendimento como direto.
b) Que todas entidades cumprem com sua missão institucional, já que neste requisito, não háavaliação qualitativa do desempenho da organização. Por isto, não consideramos neste estudoo contato com o cidadão quando do recebimento de reclamações. Sendo assim, não consideramoscomo atendimento direto o fato do cidadão ter que demandar o serviço, quando a organizaçãonão o faz de ofício. Para ilustrar este caso, podemos citar dois exemplos: Atendimento Direto - aSMS, a qual precisa do cidadão para prestar o serviço em suas unidades hospitalares;Atendimento Indireto - a Rioluz, que embora o cidadão possa requisitar serviços diretamente, sea organização cumpre com suas atribuições, essas demandas não impactarão na análise.
d. Comprometimento dos Gestores
Objetivo: Medida do nível de implementação das recomendações da auditoria, que representa ograu das deficiências apontadas em nossos exames para as quais foram adotadas efetivasmedidas para correção.
Risco Associado: Falta de compromisso com as implementações de recomendações que visem mitigara exposição aos riscos. O efetivo comprometimento do gestor com a correção dos fatosreportados pela Auditoria demonstra o seu compromisso com a melhoria da sua gestão. É mais
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CLASSES E NÍVEL DE RISCO
Classe Comprometimento dos Gestores Nível de Risco
1ª é igual a 98%. 0,0002ª está entre 91% e 97%. 0,7143ª está entre 84% e 90%. 1,4294ª está entre 77% a 83%. 2,1435ª está entre 70% a 76%. 2,8576ª está entre 63% a 69% 3,5717ª está entre 56% a 62% 4,2868ª está entre 0% a 55% 5,000
e. Tipo de Certificado de Auditoria
Objetivo: Esta medida reflete a opinião da Auditoria Geral a respeito da prestação de contas dosrecursos da entidade no exercício analisado, considerando a aderência às normas, aadequação dos procedimentos de controle interno e dos demais procedimentos adotados nasoperações. Esta opinião é fundamentada pelo Auditor Geral com base nos trabalhos de auditoriaexecutados durante o exercício por todos os órgãos do Subsistema de Auditoria do Município.
Risco Associado: Os controles não são suficientes para evitar a exposição à perda, fraudes, desvios, egarantir o cumprimento de legislação e a otimização de procedimentos. Quanto melhor for a
importante avaliar a capacidade de implementação das recomendações para sanar os pontosde melhorias do que a quantidade desses pontos. Se uma entidade tiver muitos pontos deauditoria, mas um alto grau de implementação, ela oferecerá um menor risco, comparada à outraentidade com menor quantidade de pontos, mas com um baixo nível de implementação.
Fonte de informações: Relatórios de Auditoria Geral – RAGs n° 061/2002 e 314/2003 – Trabalhos defollow-up executados no ano de 2002 (referentes às recomendações pendentes em 2001) e2003 (referentes às recomendações pendentes em 2002), respectivamente.
Verificamos o grau de atendimento das recomendações constantes nos relatórios de auditoria do anode 2001 e de 2002, considerando percentuais de recomendações: implementadas - onde a ação da entidadesanou a deficiência detectada; e implementações em andamento - onde a entidade está efetivamente adotandomedidas para sanar a deficiência, porém ainda não concluiu as ações.
Aplicamos peso 1 para os percentuais de 2001 e peso 4 para os percentuais de 2002, e apuramos asmédias ponderadas, para enquadramento na escala, conforme demonstrado nos Anexos XI e XII.
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opinião da Auditoria acerca da gestão do ordenador, melhor será a classificação do desempenhoda entidade para a Auditoria Geral e, por isso, representará menor risco. Além desse aspecto, oscertificados de auditoria são peças fundamentais para subsidiar o julgamento do Egrégio Tribunalde Contas do Município do Rio de Janeiro. Por isso, também a relevância deste fator de risco.
Fonte de informações: Certificados de Auditoria emitidos pela Auditoria Geral para os exercícios-base2001 e 2002.
Os tipos de Certificados de Auditoria foram definidos pelo artigo 1º da Resolução CGM nº 330 de 07 dejunho de 2001, baseada na NBC T 11, que assim define:
I. Certificado de Auditoria Pleno;
II. Certificado de Auditoria Com Ressalvas;
III. Certificado de Auditoria Adverso;
IV. Certificado de Auditoria com Abstenção de Opinião por Limitação na Extensão;
V. Certificado de Auditoria com Abstenção de Opinião por Incertezas.
Para determinação do risco, elaboramos uma escala incluindo todas as combinações possíveis decertificados, optando por não trabalhar somente com as ocorrências reais.
O enquadramento das entidades está apresentado no Anexo XIII.
Classificamos os níveis de risco em uma escala, como segue.
2001 2002 Pontuação Nível de Risco
1ª2ª
3ª
4ª
5ª
6ª
7ª
8ª
PlenoRessalvaAdverso
Abstenção de opiniãoPleno
RessalvaAdverso
Abstenção de opiniãoPleno
RessalvaAdverso
Abstenção de opiniãoPleno
RessalvaAdverso
Abstenção de opinião
1020
30
40
50
60
70
80
0,0000,714
1,429
2,143
2,857
3,571
4,286
5,000
PlenoPlenoPlenoPleno
RessalvaRessalvaRessalvaRessalvaAdversoAdversoAdversoAdverso
Abstenção de opiniãoAbstenção de opiniãoAbstenção de opiniãoAbstenção de opinião
Classe
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IV – DETERMINAÇÃO DO GRAU DE IMPORTÂNCIA E DOS PESOS DOS FATORES DE RISCO
Após o estabelecimento dos fatores de risco e de suas respectivas escalas, foi evidenciada a necessidade decriar uma medida relativa de importância entre cada um dos fatores de risco, considerando que todos os fatores sãoimportantes, mas que alguns são mais importantes do que outros. Este grau de importância foi medido através daatribuição de pesos, sendo estes obtidos mediante a classificação do risco global para cada fator de risco. Os pesosforam definidos pelo Controlador Geral do Município, e discutidos e ratificados pelo Exmo. Sr. Prefeito da Cidade doRio de Janeiro em 31 de março de 2003, através da comparação entre cada fator de risco específico (fatores de riscobase para comparação) com os demais fatores de risco (fatores de risco comparados), pontuando em 1 (menosimportante), 3 (de igual importância) e 5 (mais importante). Assim sendo, cada fator de risco terá um total de pontos,que representará a soma de todos os pontos obtidos em comparação com os demais fatores. O somatório do total depontos de cada um dos fatores de risco perfaz 90 pontos. Apuramos o percentual de participação de cada fator derisco em relação à pontuação geral (90 pontos). Este percentual de participação será o peso de cada fator de risco,conforme demonstrado na Apuração do Grau de Importância e dos Pesos dos Fatores de Risco (Anexo XIV).
Para o fator de risco Orçamento, depois de obtido o seu peso respectivo, aplicamos a mesma técnica deavaliação para obtermos o peso dos orçamentos de 2003 e 2004, já que, para efeitos da matriz, esses valoresestão segregados.
V – AVALIAÇÃO DAS ENTIDADES EM CADA FATOR DE RISCO E ENQUADRAMENTONAS ESCALAS E NOS NÍVEIS DE RISCO
Após a definição dos fatores de risco, suas escalas e pesos, fizemos a análise de cada entidadeauditável, enquadrando-a nas escalas e níveis de risco respectivos para cada fator de risco. O resultadodo enquadramento está apresentado na Matriz de Risco – Anexo I.
VI – CÁLCULO DO ÍNDICE DE RISCO E DO RISCO TOTAL DAS ENTIDADES
VI.1 – Índice de Risco
Após o enquadramento das entidades auditáveis em cada fator de risco, calculamos os seus índices derisco, através da multiplicação do nível de risco de cada fator pelo peso respectivo. O somatório dos índices derisco dos fatores representa o risco total de cada entidade, conforme demonstrado na Coluna “Total de Índicede Risco” da Matriz de Risco – Anexo I.
VI.2 – Risco Total
O risco total da entidade é representado pelo Total de Índice de Risco dividido pela quantidade de fatoresavaliados, considerando que, para algumas entidades alguns fatores não puderam ser avaliados, tais como:
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Para o Fator Contratos:1. CMRJ – o Fincon contratos, base para nossa análise, não contempla os contratos da Câmara;2. RIOCOP e SETUR – sem contratos vigentes na data-base da avaliação.
Para o Fator Comprometimento do Gestor:
Follow-up 20011. SMAC – certificado anterior foi pleno;2. SETI, SEPDQ, SEPDA – secretarias criadas em 2001. Por isso, não houve certificação em 2000 e,
conseqüentemente não houve follow-up em 2001;3. SMTR e SMC – não foi realizado exame de follow-up;4. SECS – secretaria criada em 2002. Por isso, não houve certificação em 2000 e em 2001 e,
conseqüentemente não houve follow-up em 2001.
Follow-up 20021. SECS – secretaria criada em 2002. Por isso, não houve certificação em 2001 e em 2002 e,
conseqüentemente não houve follow-up em 2003.2. SEPDQ, SETI, SEPDA, SETUR e Planetário – certificado anterior foi pleno.
Para o Fator Tipo de Certificado:1. RIOCOP – exercício-base 2002 – a entidade não encaminhou para a auditoria o processo de
prestação de contas de gestão em condições de certificação dentro do prazo legal estabelecido.Por isso não foi possível realizarmos a certificação.
VII – DEMONSTRAÇÃO DAS ENTIDADES MAIS RELEVANTES PARA O PLANEJAMENTOANUAL DOS TRABALHOS DE AUDITORIA
Uma vez apurado o Risco Total da Entidade, aplicamos a metodologia descrita no item III deste relatório– Elaboração de Escala dos Fatores de Risco e Estabelecimento de Níveis de Risco, para apuração das classes,conforme apresentado no Anexo XV. Dividimos as entidades em 4 classes de risco, sendo: de Alto Risco, deMédio Risco, de Baixo Risco e de Risco Mínimo.
Total de Índice de Risco Risco
Menor ou igual a 10,3 Mínimo
De 10,4 a 23,2 pontos Baixo
De 23,3 a 36,1 pontos Médio
Maior ou igual a 36,2 pontos Alto
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Essa escala baseou-se na real expressão do resultado da avaliação realizada, ou seja, as faixasforam definidas em função do resultado de totais de pontos efetivamente obtidos na avaliação das entidadese, por isso, não considerou o total de pontos possíveis, pois geraria distorção. Os totais de pontos obtidosestão apresentados na Matriz de Risco (Anexo I) e os totais de pontos possíveis estão apresentados noquadro de “Apuração do Grau de Importância e Pesos dos Fatores de Risco” (Anexo XIV).
O enquadramento final das 52 Entidades está apresentado na Matriz Geral (Anexo I) e resultou noseguinte:
· 8 Entidades foram enquadradas em Alto Risco, representando 31% do risco total;· 15 entidades foram enquadradas em Médio Risco, representando 37% do risco total;· 20 entidades foram enquadradas em Baixo Risco, representando 28% do risco total;· 9 entidades foram enquadradas em Risco Mínimo, representando 4% do risco total.
Avaliamos que seria importante abordarmos, também, a relevância das entidades no contexto daorganização administrativa dos órgãos municipais. Por isso, segregamos as entidades da Administração Diretae da Administração Indireta e fizemos uma análise quanto ao posicionamento das entidades nesses contextos.Elaboramos os Anexos I.1 (Análise Comparativa Intermatrizes – Administração Direta) e I.2 (Análise ComparativaIntermatrizes – Administração Indireta), os quais demonstram comparativamente o enquadramento das entidadesna Matriz Geral e o contexto do tipo da Administração (Direta ou Indireta). Para classificação das entidades,consideramos a mesma metodologia abordada para a Matriz Geral.
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Apesar da matriz desenvolvida sob a perspectiva global sinalizar as entidades para as quais osesforços de auditoria devem estar direcionados com prioridade, é necessária a identificação dosprincipais riscos existentes em cada uma das entidades, considerando que a Auditoria Geral éresponsável por certificar as prestações de contas dos Gestores. Para isso, é imprescindível a realizaçãode exames de auditoria nas áreas mais relevantes de cada entidade, de forma a subsidiar essacertificação, independente de qual o posicionamento a entidade obteve na matriz global. Entretanto,deve-se ter atenção para que os esforços alocados nas entidades estejam voltados para as suas áreasmais relevantes, de forma a evitar a alocação de recursos em análises que não representem risco,gerando um desperdício na utilização desses recursos.
Para o estudo desta perspectiva, deparamo-nos com um obstáculo. Esse foi representado pelaausência de informações preparadas pelas entidades referentes ao seu funcionamento, tais como assuas rotinas e processos de trabalho, objetivos e metas e medidas de desempenho e, em especial,gerenciamento baseado em risco. Sendo assim, preparamos um levantamento acerca das informaçõesmais relevantes dessas entidades, não sendo possível a apresentação de uma matriz propriamentedita. Por isso, optamos por apresentar esse trabalho de forma descritiva.
Para o levantamento das informações junto às entidades da Administração Direta e Indireta,utilizamos a seguinte metodologia:
I. Identificação da missão e principais objetivos das entidades – Fonte: site da PCRJ e Lei decriação.
II.1 Orçamento de 2004 – Despesa Fixada para 2004 – Fonte: Lei Orçamentária Anual
II.2 Orçamento 2003 – Orçamento autorizado para 2003, considerando as despesas empenhadas.Nessas informações evidenciamos o orçamento atualizado e empenhado, estabelecendoum comparativo com o integral considerando dois aspectos: “Despesas com Pessoal” e“Demais Despesas”. Elencamos também as despesas por natureza e respectivo percentualem relação ao orçamento total da Entidade. – Fonte: Sistema FINCON.
III. Contratos – Relação dos dez maiores contratos em função do saldo de contratos para 2004e identificação dos dez maiores favorecidos, ambos em ordem decrescente de valor, alémde demonstrar o total contratado pelo órgão em relação aos contratos da Prefeitura. Fonte:Sistema FINCON módulo CONTRATOS.
IV. Valor da receita própria do órgão – Relacionamos a receita própria arrecadada no exercíciode 2003, tais como aplicações financeiras, transferências financeiras através de fundos earrecadações diversas, dependendo da atividade da entidade, obtida junto à Coordenadoriade Informações Gerenciais – CIG, aberta por rubrica.
PERSPECTIVA SETORIAL
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V. Solicitações de Auditorias – Para que a realização das auditorias atenda não somente àótica do Controle Interno, mas também às necessidades dos Gestores, efetuamoscircularização junto a todos os Secretários Municipais e Presidentes das EntidadesMunicipais, além de membros de Conselhos Fiscais, Curadores e de Administração, com oobjetivo de possibilitar a participação no processo de planejamento dos trabalhos deauditoria. Sendo assim, solicitamos suas sugestões para áreas que, segundo a ótica doGestor, seria necessária à realização de auditorias com prioridade.Solicitamos sugestões de auditoria, também, aos Auditores Internos, considerando suaatuação junto às entidades.
VI. Auditorias de 2001, 2002 e 2003 – Descrição dos trabalhos de auditorias realizadas em 2001,2002 e 2003.
VII. Apuração dos Projetos Prioritários – Identificação dos projetos prioritários de governo,constante no Programa “Rio Aquele Abraço”, a serem desenvolvidos pela entidade.
Com objetivo de aprimorar nossa análise sob essa perspectiva e o conhecimento de cada entidade,estamos desenvolvendo exames considerando as seguintes etapas:
1. Análise estratégica da organização (objetivos, valores, fatores críticos de sucesso, clientes,fornecedores, processos de trabalho, fontes de informações e produtos);
2. Identificação de pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças;
3. Identificação dos riscos;
4. Estudo do risco – medido em função do impacto/relevância e probabilidade;
5. Verificação dos controles adotados para mitigar os riscos;
6. Avaliação dos controles internos.
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Após a identificação das entidades por grau de prioridade no contexto global da Prefeitura – matrizsob a perspectiva global – e a identificação das áreas mais relevantes junto a cada entidade – perspectivasetorial, o sistema de planejamento já está apto para subsidiar a realização do Plano de Auditoria. Paraisso, serão necessárias algumas etapas de preparação e análise conjugada, conforme a seguir:
� Estimativa de horas para outros trabalhos não incluídos na matriz – As matrizes indicarão áreasrelevantes e prioritárias. Entretanto, existem auditorias que não provêm da matriz e que precisamser consideradas em nosso planejamento, tais como:
· solicitações de auditoria durante o exercício, quer pelo Sr. Prefeito, quer pelo Sr. ControladorGeral, Secretários, Presidentes e Conselhos;
· solicitação direta dos cidadãos através do Sistema de Ouvidoria da Prefeitura. Estassolicitações são resultantes de denúncias, e encaminhadas para apuração, como tambémpor necessidade de tomada de decisão da Administração em casos despertados no decorrerdo exercício;
· auditorias mandatórias que são demandadas por força da legislação e, necessariamente,devem ser realizadas.
Por isso, para que não haja comprometimento do Plano de Auditoria, é necessária a previsãoadequada dessas horas.
� Estimativa de horas para outras tarefas – As horas a serem alocadas em treinamento, grupos detrabalho e demais tarefas que não correspondam necessariamente a trabalhos em campo e, porisso, não constantes da matriz, devem ser estimadas e incluídas no Plano.
� Avaliação do tamanho da auditoria – Após definirmos as áreas prioritárias a serem auditadasadvindas da matriz e demais trabalhos que devam ser realizados, para concluir o planejamentodevemos avaliar o quantitativo de auditores para realização dos trabalhos. Esse quantitativo deauditores é convertido em quantidades de horas de trabalho a serem alocadas durante o exercício,considerando o total de dias úteis do calendário anual e 8 horas diárias. Desconta-se deste operíodo de férias dos servidores. Este conhecimento é fundamental para se definir qual a capacidadede trabalho que a Auditoria terá e quantas horas poderão ser alocadas. O resultado desta análisedefinirá quanto das áreas de risco poderão estar cobertas no exercício, podendo ser estudada aviabilidade de solicitação de contratação de terceiros para cobertura de áreas relevantes. Estaanálise também possibilitará o estudo de em quanto tempo a Auditoria terá auditado todas as áreasrelevantes da Entidade.
Esse plano encontra-se em desenvolvimento e será apresentado em instrumento próprio.
PLANO OPERACIONAL
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O levantamento de parte das informações incluídas na presente matriz de risco foi realizado peloGrupo de Trabalho criado pela Portaria “P” CG/ADG n° 002/2002, ao qual registramos nossosagradecimentos.
Agradecemos, também, a colaboração obtida durante este trabalho da Superintendência deOrçamento da SMF, da Coordenadoria de Normas e Informações Gerenciais da CGM, da Coordenadoriade Informática da CGM e Assessoria de Comunicação Social da CGM.
Com o produto deste trabalho esperamos poder contribuir para a introdução, na Prefeitura da Cidadedo Rio de Janeiro, de um Sistema de Gestão Baseado em Risco, de forma a auxiliar a administração nocumprimento de sua missão institucional, e que o cidadão possa ser beneficiado com a melhoria contínuados serviços prestados.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
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DRAFT Guidelines on Managing Risk. Office of Government Commerce, London (UK), 2001
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MC NAMEE, David. Risk - Based Auditing in Internal Auditor. Internal Auditor, August 1997 (Traduçãode J. D. Almeida ROCHA, maio de 1999).
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RISK or Opportunity – The Choice is Yours. The Institute of Internal Audit: Tone at the Top 11, September2001.
SILVA, Márcia Andréa Peres S. T. e COELHO, Erika Corrêa. Visitas a organizações de controle doEstado da Califórnia, Diário Oficial do Município do Rio de Janeiro, 5 de junho de 2002, p. 133.
SULLIVAN, Jason. Depoimento sobre Risk Management gravado em 23 de maio de 2002.
SUPPORTING Innovation: Managing Risk in Government Departaments, National Audit Office.
2001 Risk Assessment and Strategic Audit Plan. Departments and Programs, Fairfax CountyPublic, USA.
2002 and 2003 Annual Audit Plan. Internal Audit Division, City and County of Denver, USA.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
34
ANEXOS
Anexos
I – Matriz de Risco da Prefeitura da Cidade do Rio de Janeiro – Matriz Geral
I.1 – Análise Comparativa Intermatrizes – Administração Direta
I.1.1– Definição de Classes – Administração Direta
I.2 – Análise Comparativa Intermatrizes – Administração Indireta
I.2.1 – Definição de Classes – Administração Indireta
II – Definição de Classes – Orçamento de 2003 – Despesa de Pessoal
III – Definição de Classes – Orçamento de 2003 – Demais Despesas
IV – Definição de Classes – Orçamento de 2004 – Despesa de Pessoal
V – Definição de Classes – Orçamento de 2004 – Demais Despesas
VI – Definição de Classes – Contratos
VII – Definição de Classes – Macro Orientação de Governo
VIII – Composição dos Projetos de Macro Orientação do Governo
IX – Enquadramento das Entidades nas Classes – Impacto no Cidadão
X – Definição de Classes – Comprometimento do Gestor
XI – Apuração do Grau de Implementação das Recomendações da Auditoria 2001
XII – Apuração do Grau de Implementação das Recomendações da Auditoria 2002
XIII – Enquadramento das Entidades nas Classes – Tipo de Certificado
XIV – Apuração do Grau de Importância e Pesos dos Fatores de Risco
XV – Definição de Classes – Matriz Geral
35
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
ÓRGÃO ADM.Risco
Total daUnidade
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 59,9
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 50,2
3 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 49,3
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 49,0
5 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 39,6
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 38,9
7 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 38,1
8 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 31,8
9 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 31,5
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 30,6
11 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 29,7
12 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 21,2
13 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 20,8
14 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 20,2
15 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 19,3
16 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 15,8
17 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 10,4
18 GABINETE DO PREFEITO GBP D 7,1
19 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 7,0
20 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 6,8
21 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 5,6
22 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 3,6
23 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 3,6
24 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 3,1
25 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 2,3
PONTUAÇÃO TOTAL DOS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO DIRETA 595,4PONTUAÇÃO GERAL 1.210,2
UNIDADES AUDITÁVEIS
36
ANEXO i.1PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
Quant. deentidades porníveis de risco
% sobre orisco totalda PCRJ
% porclasses de
risco
Quant. deentidades por
níveis derisco
% sobre orisco totalda Adm.Direta
% porclassesde risco
1 4,9% 27% 1 10,1% 35%2 4,1% 2 8,4%
3 4,1% 3 8,3%
4 4,0% 4 8,2%
5 3,3% 1 6,7% 40%6 3,2% 2 6,5%
7 3,1% 3 6,4%
1 2,6% 10% 4 5,3%
2 2,6% 5 5,3%
3 2,5% 6 5,1%
4 2,5% 7 5,0%
1 1,8% 9% 1 3,6% 18%2 1,7% 2 3,5%
3 1,7% 3 3,4%
4 1,6% 4 3,2%
5 1,3% 5 2,7%
6 0,9% 6 1,7%
1 0,6% 3% 1 1,2% 7%2 0,6% 2 1,2%
3 0,6% 3 1,1%
4 0,5% 4 0,9%
5 0,3% 5 0,6%
6 0,3% 6 0,6%
7 0,3% 7 0,5%
8 0,2% 8 0,4%
49% 100%
ADMINISTRAÇÃO DIRETA
MATRIZ GERAL MATRIZ DA ADM. DIRETA
37
ANEXO i.1.1PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
x m s x - m z = (x - m)/s
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 59,9 23,8 17,1 36,1 2,1
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 50,2 23,8 17,1 26,4 1,5
3 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 49,3 23,8 17,1 25,5 1,5
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 49,0 23,8 17,1 25,2 1,5
5 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 39,6 23,8 17,1 15,8 0,9
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 38,9 23,8 17,1 15,1 0,9
7 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 38,1 23,8 17,1 14,3 0,8
8 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 31,8 23,8 17,1 8,0 0,5
9 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 31,5 23,8 17,1 7,7 0,5
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 30,6 23,8 17,1 6,8 0,4
11 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 29,7 23,8 17,1 5,9 0,3
12 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 21,2 23,8 17,1 -2,6 -0,2
13 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 20,8 23,8 17,1 -3,0 -0,2
14 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 20,2 23,8 17,1 -3,6 -0,2
15 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 19,3 23,8 17,1 -4,5 -0,3
16 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 15,8 23,8 17,1 -8,0 -0,5
17 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 10,4 23,8 17,1 -13,4 -0,8
18 GABINETE DO PREFEITO GBP D 7,1 23,8 17,1 -16,7 -1,0
19 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 7,0 23,8 17,1 -16,8 -1,0
20 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 6,8 23,8 17,1 -17,0 -1,0
21 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 5,6 23,8 17,1 -18,2 -1,1
22 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 3,6 23,8 17,1 -20,2 -1,2
23 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 3,6 23,8 17,1 -20,2 -1,2
24 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 3,1 23,8 17,1 -20,7 -1,2
25 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 2,3 23,8 17,1 -21,5 -1,3
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor Ocorrência
Maior OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
Menor Ocorrência 1ª Classe 10,3 MÍNIMOAmplitude Total 2ª Classe 10,4 25,0 BAIXO
3ª Classe 25,1 39,7 MÉDIOAmplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 4ª Classe 39,8 ALTO
Amplitude TotalN° de classesAmplitude de Classe 14,7
29,22,0
14,6
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
39,610,429,2
ADMINISTRAÇÃO DIRETA
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM.RISCO DAUNIDADE
MÉDIADESVIOPADRÃO
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
38
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
ÓRGÃO ADM.
COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I
EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I
CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I
FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I
SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I
INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I
EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I
COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I
COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I
FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I
FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I
INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I
SMC I
EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I
EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I
FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I
EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I
FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I
DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I
FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I
FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I
INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I
COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I
RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I
EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I
FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I
FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I
PONTUAÇÃO TOTAL DOS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO INDIRETA
UNIDADES AUDITÁVEIS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
PONTUAÇÃO GERAL
39
ANEXO i.2PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
RiscoTotal daUnidade
Quant. deentidades porníveis de risco
% sobre orisco totalda PCRJ
% porclassesde risco
Quant. deentidades por
níveis derisco
Quant. deentidadespor níveisde risco
% porclassesde risco
49,0 1 4,0% 4% 1 8,0% 30%36,0 1 3,0% 27% 2 5,9%
33,9 2 2,8% 3 5,5%
33,7 3 2,8% 4 5,5%
32,5 4 2,7% 5 5,3%
30,2 5 2,5% 1 4,9% 31%28,6 6 2,4% 2 4,7%
27,3 7 2,3% 3 4,4%
26,6 8 2,2% 4 4,3%
25,6 9 2,1% 5 4,2%
24,9 10 2,1% 6 4,1%
24,1 11 2,0% 7 3,9%
21,0 1 1,7% 19% 1 3,4% 34%20,6 2 1,7% 2 3,4%
20,4 3 1,7% 3 3,3%
18,9 4 1,6% 4 3,1%
18,8 5 1,6% 5 3,1%
18,7 6 1,5% 6 3,0%
18,5 7 1,5% 7 3,0%
16,2 8 1,3% 8 2,6%
15,0 9 1,2% 9 2,4%
14,8 10 1,2% 10 2,4%
14,5 11 1,2% 11 2,4%
14,3 12 1,2% 12 2,3%
13,3 13 1,1% 1 2,2% 5%11,6 14 1,0% 2 1,9%
5,8 1 0,5% 1% 3 0,9%
614,8
1.210,2 51% 100%
ADMINISTRAÇÃO INDIRETA
MATRIZ GERAL MATRIZ DA ADM. INDIRETA
40
ANEXO i.2.1PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
x m s x - m z = (x - m)/s
1 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 49,0 22,8 9,1 26,2 2,9
2 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 36,0 22,8 9,1 13,2 1,5
3 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 33,9 22,8 9,1 11,1 1,2
4 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 33,7 22,8 9,1 10,9 1,2
5 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 32,5 22,8 9,1 9,7 1,1
6 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 30,2 22,8 9,1 7,4 0,8
7 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 28,6 22,8 9,1 5,8 0,6
8 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 27,3 22,8 9,1 4,5 0,5
9 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 26,6 22,8 9,1 3,8 0,4
10 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 25,6 22,8 9,1 2,8 0,3
11 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 24,9 22,8 9,1 2,1 0,2
12 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 24,1 22,8 9,1 1,3 0,1
13 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 21,0 22,8 9,1 -1,8 -0,2
14 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 20,6 22,8 9,1 -2,2 -0,2
15 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 20,4 22,8 9,1 -2,4 -0,3
16 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 18,9 22,8 9,1 -3,9 -0,4
17 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 18,8 22,8 9,1 -4,0 -0,4
18 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 18,7 22,8 9,1 -4,1 -0,5
19 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 18,5 22,8 9,1 -4,3 -0,5
20 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 16,2 22,8 9,1 -6,6 -0,7
21 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 15,0 22,8 9,1 -7,8 -0,9
22 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 14,8 22,8 9,1 -8,0 -0,9
23 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 14,5 22,8 9,1 -8,3 -0,9
24 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 14,3 22,8 9,1 -8,5 -0,9
25 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 13,3 22,8 9,1 -9,5 -1,0
26 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 11,6 22,8 9,1 -11,2 -1,2
27 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 5,8 22,8 9,1 -17,0 -1,9
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor Ocorrência
Maior OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
Menor Ocorrência 1ª Classe 14,2 MÍNIMOAmplitude Total 2ª Classe 14,3 22,2 BAIXO
3ª Classe 22,3 30,2 MÉDIOAmplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 4ª Classe 30,3 ALTO
Amplitude TotalN° de classesAmplitude de Classe 8,0
15,92,08,0
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
30,214,315,9
ADMINISTRAÇÃO INDIRETA
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM. RISCO DAUNIDADE
MÉDIA DESVIOPADRÃO
DIFERENÇA DIFERENÇARELATIVA
41
ANEXO iIPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES - ORÇAMENTO DE 2003
x m z = (x - m)/s
1 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 1.101.352.756 69.342.381 208.403.208 1.032.010.375 5,0
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 900.466.180 69.342.381 208.403.208 831.123.799 4,0
3 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 613.168.822 69.342.381 208.403.208 543.826.441 2,6
4 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 195.206.489 69.342.381 208.403.208 125.864.108 0,6
5 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 177.993.638 69.342.381 208.403.208 108.651.257 0,5
6 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 136.832.283 69.342.381 208.403.208 67.489.902 0,3
7 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 85.468.640 69.342.381 208.403.208 16.126.259 0,1
8 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 83.373.245 69.342.381 208.403.208 14.030.864 0,1
9 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 37.131.018 69.342.381 208.403.208 (32.211.363) -0,2
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 36.673.938 69.342.381 208.403.208 (32.668.443) -0,2
11 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 26.247.907 69.342.381 208.403.208 (43.094.474) -0,2
12 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 24.901.487 69.342.381 208.403.208 (44.440.894) -0,2
13 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 16.251.800 69.342.381 208.403.208 (53.090.581) -0,3
14 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 16.092.404 69.342.381 208.403.208 (53.249.977) -0,3
15 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 14.036.506 69.342.381 208.403.208 (55.305.875) -0,3
16 GABINETE DO PREFEITO GBP D 13.501.197 69.342.381 208.403.208 (55.841.184) -0,3
17 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 12.952.220 69.342.381 208.403.208 (56.390.161) -0,3
18 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 12.878.471 69.342.381 208.403.208 (56.463.910) -0,3
19 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 11.665.519 69.342.381 208.403.208 (57.676.862) -0,3
20 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 10.385.798 69.342.381 208.403.208 (58.956.583) -0,3
21 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 10.243.998 69.342.381 208.403.208 (59.098.383) -0,3
22 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 9.705.845 69.342.381 208.403.208 (59.636.536) -0,3
23 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 7.469.341 69.342.381 208.403.208 (61.873.040) -0,3
24 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 6.521.997 69.342.381 208.403.208 (62.820.384) -0,3
25 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 4.659.528 69.342.381 208.403.208 (64.682.853) -0,3
26 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 4.122.171 69.342.381 208.403.208 (65.220.210) -0,3
27 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 4.029.889 69.342.381 208.403.208 (65.312.492) -0,3
28 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 3.837.892 69.342.381 208.403.208 (65.504.489) -0,3
29 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 3.790.958 69.342.381 208.403.208 (65.551.423) -0,3
30 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 3.098.341 69.342.381 208.403.208 (66.244.040) -0,3
31 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 2.630.423 69.342.381 208.403.208 (66.711.958) -0,3
32 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 2.090.700 69.342.381 208.403.208 (67.251.681) -0,3
33 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 1.704.088 69.342.381 208.403.208 (67.638.293) -0,3
34 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 1.671.764 69.342.381 208.403.208 (67.670.617) -0,3
35 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 1.478.676 69.342.381 208.403.208 (67.863.705) -0,3
36 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 1.432.102 69.342.381 208.403.208 (67.910.279) -0,3
37 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 1.323.387 69.342.381 208.403.208 (68.018.994) -0,3
38 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 1.190.562 69.342.381 208.403.208 (68.151.819) -0,3
39 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 1.150.570 69.342.381 208.403.208 (68.191.811) -0,3
40 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 879.459 69.342.381 208.403.208 (68.462.922) -0,3
41 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 832.697 69.342.381 208.403.208 (68.509.684) -0,3
42 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 751.685 69.342.381 208.403.208 (68.590.696) -0,3
43 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 679.940 69.342.381 208.403.208 (68.662.441) -0,3
44 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 662.717 69.342.381 208.403.208 (68.679.664) -0,3
45 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 564.500 69.342.381 208.403.208 (68.777.881) -0,3
46 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 549.762 69.342.381 208.403.208 (68.792.619) -0,3
47 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 539.733 69.342.381 208.403.208 (68.802.648) -0,3
48 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 503.666 69.342.381 208.403.208 (68.838.715) -0,3
49 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 468.638 69.342.381 208.403.208 (68.873.743) -0,3
50 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 433.223 69.342.381 208.403.208 (68.909.158) -0,3
51 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 204.066 69.342.381 208.403.208 (69.138.315) -0,3
52 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 1.200 69.342.381 208.403.208 (69.341.181) -0,3
3.605.803.836
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
1ª Classe 27.887.000 0,125Maior Ocorrência 2ª Classe 27.887.001 55.774.000 0,250Menor Ocorrência 3ª Classe 55.774.001 83.661.000 0,375Amplitude Total 4ª Classe 83.661.001 111.548.000 0,500
5ª Classe 111.548.001 139.435.000 0,625Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 139.435.001 167.322.000 0,750
7ª Classe 167.322.001 195.209.000 0,875Amplitude Total 8ª Classe 195.209.001 1,000N° de classesAmplitude de Classe 27.887.000
195.205.289
195.205.2897
DESVIOPADRÃO
DESPESAS DE PESSOAL
MÉDIAÓRGÃO ADM. DESPESAUNIDADES AUDITÁVEIS
27.886.470
195.206.4891.200
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
s x - m
42
ANEXO iIIPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES - ORÇAMENTO DE 2003
x m s x - m z = (x - m)/s
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 1.946.123.580 106.939.003 298.075.664 1.839.184.577 6,2
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 886.176.348 106.939.003 298.075.664 779.237.345 2,6
3 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 500.819.169 106.939.003 298.075.664 393.880.166 1,3
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 402.647.402 106.939.003 298.075.664 295.708.399 1,0
5 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 227.906.375 106.939.003 298.075.664 120.967.372 0,4
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 206.263.661 106.939.003 298.075.664 99.324.658 0,3
7 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 197.150.087 106.939.003 298.075.664 90.211.084 0,3
8 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 182.849.883 106.939.003 298.075.664 75.910.880 0,3
9 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 140.946.339 106.939.003 298.075.664 34.007.336 0,1
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 133.645.999 106.939.003 298.075.664 26.706.996 0,1
11 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 69.485.958 106.939.003 298.075.664 (37.453.045) -0,1
12 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 50.414.981 106.939.003 298.075.664 (56.524.022) -0,2
13 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 46.582.856 106.939.003 298.075.664 (60.356.147) -0,2
14 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 39.493.096 106.939.003 298.075.664 (67.445.907) -0,2
15 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 38.538.685 106.939.003 298.075.664 (68.400.318) -0,2
16 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 35.417.892 106.939.003 298.075.664 (71.521.111) -0,2
17 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 35.026.200 106.939.003 298.075.664 (71.912.803) -0,2
18 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 34.615.703 106.939.003 298.075.664 (72.323.300) -0,2
19 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 33.580.251 106.939.003 298.075.664 (73.358.752) -0,2
20 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 33.335.229 106.939.003 298.075.664 (73.603.774) -0,2
21 GABINETE DO PREFEITO GBP D 32.011.838 106.939.003 298.075.664 (74.927.165) -0,3
22 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 30.384.997 106.939.003 298.075.664 (76.554.006) -0,3
23 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 29.947.807 106.939.003 298.075.664 (76.991.196) -0,3
24 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 26.475.594 106.939.003 298.075.664 (80.463.409) -0,3
25 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 22.940.663 106.939.003 298.075.664 (83.998.340) -0,3
26 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 22.412.874 106.939.003 298.075.664 (84.526.129) -0,3
27 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 17.341.239 106.939.003 298.075.664 (89.597.764) -0,3
28 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 15.678.479 106.939.003 298.075.664 (91.260.524) -0,3
29 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 15.573.700 106.939.003 298.075.664 (91.365.303) -0,3
30 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 12.211.131 106.939.003 298.075.664 (94.727.872) -0,3
31 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 10.445.143 106.939.003 298.075.664 (96.493.860) -0,3
32 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 8.787.639 106.939.003 298.075.664 (98.151.364) -0,3
33 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 8.731.207 106.939.003 298.075.664 (98.207.796) -0,3
34 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 8.613.597 106.939.003 298.075.664 (98.325.406) -0,3
35 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 8.410.083 106.939.003 298.075.664 (98.528.920) -0,3
36 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 6.734.694 106.939.003 298.075.664 (100.204.309) -0,3
37 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 6.661.737 106.939.003 298.075.664 (100.277.266) -0,3
38 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 5.672.132 106.939.003 298.075.664 (101.266.871) -0,3
39 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 5.178.716 106.939.003 298.075.664 (101.760.287) -0,3
40 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 4.795.241 106.939.003 298.075.664 (102.143.762) -0,3
41 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 3.813.163 106.939.003 298.075.664 (103.125.840) -0,3
42 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 3.777.260 106.939.003 298.075.664 (103.161.743) -0,3
43 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 3.481.773 106.939.003 298.075.664 (103.457.230) -0,3
44 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 3.197.522 106.939.003 298.075.664 (103.741.481) -0,3
45 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 2.492.865 106.939.003 298.075.664 (104.446.138) -0,4
46 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 1.744.886 106.939.003 298.075.664 (105.194.117) -0,4
47 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 1.043.104 106.939.003 298.075.664 (105.895.899) -0,4
48 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 588.797 106.939.003 298.075.664 (106.350.206) -0,4
49 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 251.298 106.939.003 298.075.664 (106.687.705) -0,4
50 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 199.627 106.939.003 298.075.664 (106.739.376) -0,4
51 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 138.636 106.939.003 298.075.664 (106.800.367) -0,4
52 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 71.000 106.939.003 298.075.664 (106.868.003) -0,4
5.560.828.136
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
1ª Classe 32.621.000 0,5Maior Ocorrência 2ª Classe 32.621.001 65.171.000 1,0Menor Ocorrência 3ª Classe 65.171.001 97.721.000 1,5Amplitude Total 4ª Classe 97.721.001 130.271.000 2,0
5ª Classe 130.271.001 162.821.000 2,5Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 162.821.001 195.371.000 3,0
7ª Classe 195.371.001 227.921.000 3,5Amplitude Total 8ª Classe 227.921.001 4,0N° de classesAmplitude de Classe 32.550.000
227.835.3757
32.547.911
DEMAIS DESPESAS
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
227.906.37571.000
227.835.375
MÉDIADESVIOPADRÃO
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM. DESPESA
43
ANEXO iVPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES - ORÇAMENTO DE 2004
x m s x - m z = (x - m)/s
1 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 1.164.114.340 77.235.336 225.658.245 1.086.879.004 4,8
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 979.335.360 77.235.336 225.658.245 902.100.024 4,0
3 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 701.890.600 77.235.336 225.658.245 624.655.264 2,8
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 233.090.276 77.235.336 225.658.245 155.854.940 0,7
5 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 208.351.973 77.235.336 225.658.245 131.116.637 0,6
6 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 152.437.634 77.235.336 225.658.245 75.202.298 0,3
7 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 103.671.657 77.235.336 225.658.245 26.436.321 0,1
8 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 94.538.800 77.235.336 225.658.245 17.303.464 0,1
9 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 61.809.980 77.235.336 225.658.245 (15.425.356) -0,1
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 40.625.280 77.235.336 225.658.245 (36.610.056) -0,2
11 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 39.610.900 77.235.336 225.658.245 (37.624.436) -0,2
12 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 36.087.499 77.235.336 225.658.245 (41.147.837) -0,2
13 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 17.518.192 77.235.336 225.658.245 (59.717.144) -0,3
14 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 17.150.780 77.235.336 225.658.245 (60.084.556) -0,3
15 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 15.482.800 77.235.336 225.658.245 (61.752.536) -0,3
16 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 15.393.540 77.235.336 225.658.245 (61.841.796) -0,3
17 GABINETE DO PREFEITO GBP D 14.135.820 77.235.336 225.658.245 (63.099.516) -0,3
18 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 13.699.820 77.235.336 225.658.245 (63.535.516) -0,3
19 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 13.154.700 77.235.336 225.658.245 (64.080.636) -0,3
20 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 12.014.966 77.235.336 225.658.245 (65.220.370) -0,3
21 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 11.380.720 77.235.336 225.658.245 (65.854.616) -0,3
22 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 7.891.780 77.235.336 225.658.245 (69.343.556) -0,3
23 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 6.929.800 77.235.336 225.658.245 (70.305.536) -0,3
24 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 5.325.560 77.235.336 225.658.245 (71.909.776) -0,3
25 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 5.294.260 77.235.336 225.658.245 (71.941.076) -0,3
26 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 4.869.980 77.235.336 225.658.245 (72.365.356) -0,3
27 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 4.792.460 77.235.336 225.658.245 (72.442.876) -0,3
28 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 4.630.040 77.235.336 225.658.245 (72.605.296) -0,3
29 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 3.262.080 77.235.336 225.658.245 (73.973.256) -0,3
30 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 3.180.460 77.235.336 225.658.245 (74.054.876) -0,3
31 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 2.802.560 77.235.336 225.658.245 (74.432.776) -0,3
32 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 2.144.400 77.235.336 225.658.245 (75.090.936) -0,3
33 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 1.988.360 77.235.336 225.658.245 (75.246.976) -0,3
34 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 1.722.700 77.235.336 225.658.245 (75.512.636) -0,3
35 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 1.552.240 77.235.336 225.658.245 (75.683.096) -0,3
36 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 1.509.160 77.235.336 225.658.245 (75.726.176) -0,3
37 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 1.495.540 77.235.336 225.658.245 (75.739.796) -0,3
38 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 1.483.200 77.235.336 225.658.245 (75.752.136) -0,3
39 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 1.324.870 77.235.336 225.658.245 (75.910.466) -0,3
40 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 1.116.860 77.235.336 225.658.245 (76.118.476) -0,3
41 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 895.520 77.235.336 225.658.245 (76.339.816) -0,3
42 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 869.060 77.235.336 225.658.245 (76.366.276) -0,3
43 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 700.740 77.235.336 225.658.245 (76.534.596) -0,3
44 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 680.740 77.235.336 225.658.245 (76.554.596) -0,3
45 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 618.220 77.235.336 225.658.245 (76.617.116) -0,3
46 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 608.480 77.235.336 225.658.245 (76.626.856) -0,3
47 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 600.000 77.235.336 225.658.245 (76.635.336) -0,3
48 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 599.620 77.235.336 225.658.245 (76.635.716) -0,3
49 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 523.380 77.235.336 225.658.245 (76.711.956) -0,3
50 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 515.840 77.235.336 225.658.245 (76.719.496) -0,3
51 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 460.720 77.235.336 225.658.245 (76.774.616) -0,3
52 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 353.220 77.235.336 225.658.245 (76.882.116) -0,3
4.016.237.487
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaDe Até
Nível deRisco
1ª Classe 33.300.000 0,125Maior Ocorrência 2ª Classe 33.300.001 66.600.000 0,250Menor Ocorrência 3ª Classe 66.600.001 99.900.000 0,375Amplitude Total 4ª Classe 99.900.001 133.200.000 0,500
5ª Classe 133.200.001 166.500.000 0,625Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 166.500.001 199.800.000 0,750
7ª Classe 199.800.001 233.100.000 0,875Amplitude Total 8ª Classe 233.100.001 1,000N° de classesAmplitude de Classe 33.300.000
UNIDADES AUDITÁVEIS
33.248.151
233.090.276353.220
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
232.737.056
232.737.0567
DESVIOPADRÃO
DESPESAS DE PESSOAL
MÉDIAÓRGÃO ADM. DESPESA
44
ANEXO VPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES - ORÇAMENTO DE 2004
x m s x - m z = (x - m)/s
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 1.879.989.618 104.163.284 293.807.594 1.775.826.334 6,0
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 955.163.671 104.163.284 293.807.594 851.000.387 2,9
3 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 523.005.120 104.163.284 293.807.594 418.841.836 1,4
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 340.712.901 104.163.284 293.807.594 236.549.617 0,8
5 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 257.051.147 104.163.284 293.807.594 152.887.863 0,5
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 213.785.276 104.163.284 293.807.594 109.621.992 0,4
7 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 206.502.255 104.163.284 293.807.594 102.338.971 0,3
8 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 143.743.457 104.163.284 293.807.594 39.580.173 0,1
9 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 90.074.864 104.163.284 293.807.594 (14.088.420) 0,0
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 84.709.326 104.163.284 293.807.594 (19.453.958) -0,1
11 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 74.073.178 104.163.284 293.807.594 (30.090.106) -0,1
12 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 64.939.923 104.163.284 293.807.594 (39.223.361) -0,1
13 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 59.345.508 104.163.284 293.807.594 (44.817.776) -0,2
14 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 51.033.913 104.163.284 293.807.594 (53.129.371) -0,2
15 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 31.157.770 104.163.284 293.807.594 (73.005.514) -0,2
16 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 30.265.068 104.163.284 293.807.594 (73.898.216) -0,3
17 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 29.602.757 104.163.284 293.807.594 (74.560.527) -0,3
18 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 29.315.552 104.163.284 293.807.594 (74.847.732) -0,3
19 GABINETE DO PREFEITO GBP D 28.863.769 104.163.284 293.807.594 (75.299.515) -0,3
20 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 27.972.725 104.163.284 293.807.594 (76.190.559) -0,3
21 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 27.924.244 104.163.284 293.807.594 (76.239.040) -0,3
22 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 27.016.684 104.163.284 293.807.594 (77.146.600) -0,3
23 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 26.513.373 104.163.284 293.807.594 (77.649.911) -0,3
24 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 26.123.625 104.163.284 293.807.594 (78.039.659) -0,3
25 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 20.768.680 104.163.284 293.807.594 (83.394.604) -0,3
26 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 18.703.850 104.163.284 293.807.594 (85.459.434) -0,3
27 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 18.213.042 104.163.284 293.807.594 (85.950.242) -0,3
28 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 17.880.609 104.163.284 293.807.594 (86.282.675) -0,3
29 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 17.671.739 104.163.284 293.807.594 (86.491.545) -0,3
30 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 10.686.875 104.163.284 293.807.594 (93.476.409) -0,3
31 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 8.946.780 104.163.284 293.807.594 (95.216.504) -0,3
32 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 8.835.913 104.163.284 293.807.594 (95.327.371) -0,3
33 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 7.436.370 104.163.284 293.807.594 (96.726.914) -0,3
34 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 7.048.000 104.163.284 293.807.594 (97.115.284) -0,3
35 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 5.580.766 104.163.284 293.807.594 (98.582.518) -0,3
36 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 5.503.600 104.163.284 293.807.594 (98.659.684) -0,3
37 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 5.406.856 104.163.284 293.807.594 (98.756.428) -0,3
38 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 5.291.446 104.163.284 293.807.594 (98.871.838) -0,3
39 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 4.907.439 104.163.284 293.807.594 (99.255.845) -0,3
40 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 3.869.336 104.163.284 293.807.594 (100.293.948) -0,3
41 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 3.779.981 104.163.284 293.807.594 (100.383.303) -0,3
42 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 3.426.578 104.163.284 293.807.594 (100.736.706) -0,3
43 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 3.220.000 104.163.284 293.807.594 (100.943.284) -0,3
44 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 2.628.563 104.163.284 293.807.594 (101.534.721) -0,3
45 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 2.472.415 104.163.284 293.807.594 (101.690.869) -0,3
46 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 1.326.778 104.163.284 293.807.594 (102.836.506) -0,4
47 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 1.249.800 104.163.284 293.807.594 (102.913.484) -0,4
48 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 1.019.230 104.163.284 293.807.594 (103.144.054) -0,4
49 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 801.000 104.163.284 293.807.594 (103.362.284) -0,4
50 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 449.000 104.163.284 293.807.594 (103.714.284) -0,4
51 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 265.400 104.163.284 293.807.594 (103.897.884) -0,4
52 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 215.000 104.163.284 293.807.594 (103.948.284) -0,4
5.416.490.770
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
1ª Classe 48.860.000 0,5Maior Ocorrência 2ª Classe 48.860.001 97.505.000 1,0Menor Ocorrência 3ª Classe 97.505.001 146.150.000 1,5Amplitude Total 4ª Classe 146.150.001 194.795.000 2,0
5ª Classe 194.795.001 243.440.000 2,5Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 243.440.001 292.085.000 3,0
7ª Classe 292.085.001 340.730.000 3,5Amplitude Total 8ª Classe 340.730.001 4,0N° de classesAmplitude de Classe 48.645.000
UNIDADES AUDITÁVEIS
48.642.557
340.712.901215.000
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
340.497.901
340.497.9017
DESVIOPADRÃO
DEMAIS DESPESAS
MÉDIAÓRGÃO ADM. DESPESAS
45
ANEXO ViPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
x m s x - m z = (x - m)/s
1 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 1.338.517.567 79.003.048 219.590.462 1.259.514.519 5,7
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 663.630.892 79.003.048 219.590.462 584.627.844 2,7
3 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 526.758.387 79.003.048 219.590.462 447.755.339 2,0
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 179.317.233 79.003.048 219.590.462 100.314.185 0,5
5 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 171.554.299 79.003.048 219.590.462 92.551.251 0,4
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 165.539.614 79.003.048 219.590.462 86.536.566 0,4
7 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 161.938.032 79.003.048 219.590.462 82.934.984 0,4
8 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 141.565.161 79.003.048 219.590.462 62.562.113 0,3
9 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 85.610.006 79.003.048 219.590.462 6.606.958 0,0
10 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 81.339.525 79.003.048 219.590.462 2.336.477 0,0
11 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 62.168.024 79.003.048 219.590.462 (16.835.024) -0,1
12 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 39.469.354 79.003.048 219.590.462 (39.533.694) -0,2
13 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 38.770.761 79.003.048 219.590.462 (40.232.287) -0,2
14 GABINETE DO PREFEITO GBP D 21.882.953 79.003.048 219.590.462 (57.120.095) -0,3
15 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 21.867.152 79.003.048 219.590.462 (57.135.896) -0,3
16 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 21.050.755 79.003.048 219.590.462 (57.952.293) -0,3
17 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 17.282.527 79.003.048 219.590.462 (61.720.521) -0,3
18 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 17.102.126 79.003.048 219.590.462 (61.900.922) -0,3
19 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 15.719.144 79.003.048 219.590.462 (63.283.904) -0,3
20 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 13.140.883 79.003.048 219.590.462 (65.862.165) -0,3
21 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 12.378.521 79.003.048 219.590.462 (66.624.527) -0,3
22 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 10.619.407 79.003.048 219.590.462 (68.383.641) -0,3
23 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 8.653.112 79.003.048 219.590.462 (70.349.936) -0,3
24 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 7.274.524 79.003.048 219.590.462 (71.728.524) -0,3
25 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 5.095.376 79.003.048 219.590.462 (73.907.672) -0,3
26 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 4.913.300 79.003.048 219.590.462 (74.089.748) -0,3
27 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 4.879.722 79.003.048 219.590.462 (74.123.326) -0,3
28 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 4.688.718 79.003.048 219.590.462 (74.314.330) -0,3
29 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 4.548.598 79.003.048 219.590.462 (74.454.450) -0,3
30 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 3.969.848 79.003.048 219.590.462 (75.033.200) -0,3
31 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 3.272.548 79.003.048 219.590.462 (75.730.500) -0,3
32 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 3.021.441 79.003.048 219.590.462 (75.981.607) -0,3
33 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 2.386.974 79.003.048 219.590.462 (76.616.074) -0,3
34 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 1.978.436 79.003.048 219.590.462 (77.024.612) -0,4
35 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 1.932.650 79.003.048 219.590.462 (77.070.398) -0,4
36 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 1.510.899 79.003.048 219.590.462 (77.492.149) -0,4
37 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 1.125.431 79.003.048 219.590.462 (77.877.617) -0,4
38 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 841.928 79.003.048 219.590.462 (78.161.120) -0,4
39 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 816.245 79.003.048 219.590.462 (78.186.803) -0,4
40 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 696.607 79.003.048 219.590.462 (78.306.441) -0,4
41 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 664.882 79.003.048 219.590.462 (78.338.166) -0,4
42 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 571.959 79.003.048 219.590.462 (78.431.089) -0,4
43 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 444.367 79.003.048 219.590.462 (78.558.681) -0,4
44 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 337.224 79.003.048 219.590.462 (78.665.824) -0,4
45 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 76.841 79.003.048 219.590.462 (78.926.207) -0,4
46 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 66.640 79.003.048 219.590.462 (78.936.408) -0,4
47 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 64.214 79.003.048 219.590.462 (78.938.834) -0,4
48 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 54.560 79.003.048 219.590.462 (78.948.488) -0,4
49 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 40.000 79.003.048 219.590.462 (78.963.048) -0,4
50 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 79.003.048 219.590.462 (79.003.048) -0,4
51 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 79.003.048 219.590.462 (79.003.048) -0,4
52 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 79.003.048 219.590.462 (79.003.048) -0,43.871.149.367
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
1ª Classe 25.652.000 0,625Maior Ocorrência 2ª Classe 25.652.001 51.264.000 1,250Menor Ocorrência 3ª Classe 51.264.001 76.876.000 1,875Amplitude Total 4ª Classe 76.876.001 102.488.000 2,500
5ª Classe 102.488.001 128.100.000 3,125Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 128.100.001 153.712.000 3,750
7ª Classe 153.712.001 179.324.000 4,375Amplitude Total 8ª Classe 179.324.001 5,000N° de classesAmplitude de Classe 25.612.000
179.277.233
179.277.2337
DESVIOPADRÃO
CONTRATOS
MÉDIAÓRGÃO ADM. SALDOUNIDADES AUDITÁVEIS
25.611.033
179.317.23340.000
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
46
ANEXO VIiPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
x m s x - m z = (x - m)/s
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 166 21 35 145 4,1
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 90 21 35 69 2,0
3 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 54 21 35 33 0,9
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 49 21 35 28 0,8
5 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 35 21 35 14 0,4
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 33 21 35 12 0,3
7 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 22 21 35 1 0,0
8 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 20 21 35 -1 0,0
9 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 19 21 35 -2 -0,1
10 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 16 21 35 -5 -0,1
11 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 9 21 35 -12 -0,3
12 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 8 21 35 -13 -0,4
13 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 8 21 35 -13 -0,4
14 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 7 21 35 -14 -0,4
15 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 6 21 35 -15 -0,4
16 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 6 21 35 -15 -0,4
17 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 5 21 35 -16 -0,5
18 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 4 21 35 -17 -0,5
19 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 3 21 35 -18 -0,5
20 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 3 21 35 -18 -0,5
21 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 3 21 35 -18 -0,5
22 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 3 21 35 -18 -0,5
23 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 3 21 35 -18 -0,5
24 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 3 21 35 -18 -0,5
25 GABINETE DO PREFEITO GBP D 1 21 35 -20 -0,6
26 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 1 21 35 -20 -0,6
27 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 1 21 35 -20 -0,6
28 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 0 21 35 -21 -0,6
29 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 0 21 35 -21 -0,6
30 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 0 21 35 -21 -0,6
31 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 0 21 35 -21 -0,6
32 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 0 21 35 -21 -0,6
33 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 0 21 35 -21 -0,6
34 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 0 21 35 -21 -0,6
35 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 0 21 35 -21 -0,6
36 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 0 21 35 -21 -0,6
37 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 0 21 35 -21 -0,6
38 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 0 21 35 -21 -0,6
39 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 0 21 35 -21 -0,6
40 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 0 21 35 -21 -0,6
41 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 0 21 35 -21 -0,6
42 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 0 21 35 -21 -0,6
43 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 0 21 35 -21 -0,6
44 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 0 21 35 -21 -0,6
45 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 0 21 35 -21 -0,6
46 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 0 21 35 -21 -0,6
47 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 0 21 35 -21 -0,6
48 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 0 21 35 -21 -0,6
49 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 0 21 35 -21 -0,6
50 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 0 21 35 -21 -0,6
51 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 0 21 35 -21 -0,6
52 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 0 21 35 -21 -0,6
578
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
1ª Classe 0 0,000Maior Ocorrência 54 2ª Classe 1 10 0,714Menor Ocorrência 1 3ª Classe 11 19 1,429Amplitude Total 53 4ª Classe 20 28 2,143
5ª Classe 29 37 2,857Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 38 46 3,571
7ª Classe 47 55 4,286Amplitude Total 53 8ª Classe 56 5,000N° de classes 6Amplitude de Classe 8,8 9
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
MACRO ORIENTAÇÃO DE GOVERNO
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM. PONTUAÇÃO MÉDIADESVIOPADRÃO
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
47
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
O I O I O I
COMPOSIÇÃO DOS PROJETOS DE MACRO ORIENTAÇÃO DO GOVERNO
E E E
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO CGM DGABINETE DO PREFEITO GBP DPROCURADORIA GERAL PGM DSECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS DSECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI DSECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE DSECRETARIA ESPECIAL DE DES. ECONÔN., CIÊNCIA E TECN. SEDECT DSECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEP. QUÍMICA SEPDQ DSECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE DSECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA DSECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR DSECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC DSECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA DSECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO. SOCIAL SMDS DSECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME DSECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 23 2 1 6 16SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF DSECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG DSECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH DSECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC DSECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS SMO DSECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS DSECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR DSECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 1SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO SMTB DCÂMARA MUNICIPAL CMRJ ICET RIO SMTR ICOMLURB GBP IFUNDAÇÃO JOÃO GOULART SMA IFUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS SMAC IFUNDAÇÃO RIO SMC IFUNDO RIO SMDS IFUNLAR SMDS IGEO RIO SMO IGUARDA MUNICIPAL GBP IIMPRENSA DA CIDADE SMG IINSTITUTO PEREIRA PASSOS - IPP SMU IIPLANRIO GBP I 1MULTIRIO SME IPLANETÁRIO SMC IPREVI-RIO E FUNPREVI SMA IRIO ÁGUAS SMO IRIO ARTE SMC I 1RIO ESPORTES SMEL IRIO ZOO SMAC IRIOCENTRO GBP IRIOCOP SMO IRIOFILME SMC IRIOLUZ SMO IRIOTUR SMC IRIOURBE SMO I 2 7SMTU SMTR ISubtotal 24 0 0 2 3 0 0 8 23
UNIDADES ÓRGÃO ADM.PROJETO 1 PROJETO 2 PROJETO 3
Descrição dos Projetos1 - Projetos específicos para o PAN 20072 - Projetos de divulgação da cidade3 - Projetos de esporte e lazer
4 - Projetos para potencializar o turismo5 - Projetos de intervenção urbanística6 - Projetos de transportes e sistema viário
48
ANEXO VIIiPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
O I O I O I O I O I O I O I O I O IE E E E E E E E E
1 1 2
1 5 1
1
11 25 10
2 7 27 3 5
3 2 11
1 1
1 1
1 7 3 1
11
1 12
3 1 1 1 27 10 1 2 1
1 40 3 1 1 18 14 6 12 7 1 27 12 0 9 5 0 2 2 0 0 0 0 3 0 7 3 5
PROJETO 11 PROJETO 12PROJETO 7 PROJETO 8 PROJETO 9 PROJETO 10PROJETO 6PROJETO 4 PROJETO 5
7 - Projetos do meio ambiente8 - Projetos da área cultural9 - Projetos para o desenvolvimento econômico
10 - Projetos de ciência e tecnologia11 - Atração de grandes congressos e eventos12 - Projetos da área de saúde
49
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
O I O I OE E E
11
2
3 4 1
1
1
0 3 4 0 5 0 0 2
PROJETO 15PROJETO 13 PROJETO 14
II O E
1
0 1
PROJETO 16
1
1
2 0
COMPOSIÇÃO DOS PROJETOS DE MACRO ORIENTAÇÃO DO GOVERNO
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO CGM DGABINETE DO PREFEITO GBP DPROCURADORIA GERAL PGM DSECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS DSECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI DSECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE DSECRETARIA ESPECIAL DE DES. ECONÔN., CIÊNCIA E TECN. SEDECT DSECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEP. QUÍMICA SEPDQ DSECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE DSECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA DSECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR DSECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC DSECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA DSECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO. SOCIAL SMDS DSECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME DSECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL DSECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF DSECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG DSECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH DSECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC DSECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS SMO DSECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS DSECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR DSECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU DSECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO SMTB DCÂMARA MUNICIPAL CMRJ ICET RIO SMTR ICOMLURB GBP IFUNDAÇÃO JOÃO GOULART SMA IFUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS SMAC IFUNDAÇÃO RIO SMC IFUNDO RIO SMDS IFUNLAR SMDS IGEO RIO SMO IGUARDA MUNICIPAL GBP IIMPRENSA DA CIDADE SMG IINSTITUTO PEREIRA PASSOS - IPP SMU IIPLANRIO GBP IMULTIRIO SME IPLANETÁRIO SMC IPREVI-RIO E FUNPREVI SMA IRIO ÁGUAS SMO IRIO ARTE SMC IRIO ESPORTES SMEL IRIO ZOO SMAC IRIOCENTRO GBP IRIOCOP SMO IRIOFILME SMC IRIOLUZ SMO IRIOTUR SMC IRIOURBE SMO ISMTU SMTR ISubtotal
UNIDADES ÓRGÃO ADM.
Descrição dos Projetos13 - Projetos da área de trabalho14 - Projetos da área de educação15 - Projetos da área da habitação16 - Projetos da área do patrimônio
ANEXO VIIiPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
IE
1
0 0 1
O
000000000000000
25000127310010000000001000000000000000
41
E
0000001000060118002
25732140100200001091110110000006
121
98
I
010000300001000
17112
10251140000000000030000120000002
184
79
Geral
010000400007011
50114
36111563802002000010
131110230000008
305
218
O
5000000000000000
1250005
10351550050000000005000000000000000
210
E
300000030000
18033
24006
7521963
1203006000030
27333033000000
18363
297
I
1010000300001000
17112
10251140000000000030000120000002
184
80
Geral
01000060000
19033
166118
903349229
1608006000030
35333045000000
20547
578
PROJETO 19 TOTAL PONDERAÇÃO
O I O I OE E
1
1
0 0 2 0 0 0
PROJETO 17 PROJETO 18
17 - Projetos para a descentralização administrativa18 - Indicadores Sociais19 - Projetos dos Sacodes
ANEXO IXPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
ENQUADRAMENTO DAS ENTIDADES NAS CLASSES
DIRETO INDIRETONÃO
ATENDIMENTO
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D SIM SIM NÃO NÃO 50
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D SIM SIM NÃO NÃO 50
3 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I SIM SIM NÃO NÃO 50
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D SIM SIM NÃO NÃO 50
5 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D SIM SIM NÃO NÃO 50
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D SIM SIM NÃO NÃO 50
7 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I SIM SIM NÃO NÃO 50
8 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D SIM SIM NÃO NÃO 50
9 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D SIM SIM NÃO NÃO 50
10 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I SIM SIM NÃO NÃO 50
11 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I SIM SIM NÃO NÃO 50
12 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I SIM SIM NÃO NÃO 50
13 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D SIM SIM NÃO NÃO 50
14 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I SIM NÃO SIM NÃO 40
15 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I SIM NÃO SIM NÃO 40
16 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I SIM NÃO SIM NÃO 40
17 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I SIM NÃO SIM NÃO 40
18 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D NÃO SIM NÃO NÃO 30
19 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D NÃO SIM NÃO NÃO 30
20 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D NÃO SIM NÃO NÃO 30
21 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I NÃO SIM NÃO NÃO 30
22 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I NÃO SIM NÃO NÃO 30
23 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D NÃO SIM NÃO NÃO 30
24 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D NÃO SIM NÃO NÃO 30
25 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I NÃO SIM NÃO NÃO 30
26 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I NÃO SIM NÃO NÃO 30
27 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D NÃO SIM NÃO NÃO 30
28 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I NÃO SIM NÃO NÃO 30
29 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I NÃO SIM NÃO NÃO 30
30 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D NÃO NÃO SIM NÃO 20
31 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I NÃO NÃO SIM NÃO 20
32 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I NÃO NÃO SIM NÃO 20
33 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I NÃO NÃO SIM NÃO 20
34 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I NÃO NÃO SIM NÃO 20
35 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I NÃO NÃO SIM NÃO 20
36 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I NÃO NÃO SIM NÃO 20
37 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I NÃO NÃO SIM NÃO 20
38 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I NÃO NÃO SIM NÃO 20
39 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D NÃO NÃO SIM NÃO 20
40 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D NÃO NÃO SIM NÃO 20
41 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I NÃO NÃO NÃO SIM 10
42 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D NÃO NÃO NÃO SIM 10
43 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I NÃO NÃO NÃO SIM 10
44 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I NÃO NÃO NÃO SIM 10
45 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I NÃO NÃO NÃO SIM 10
46 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D NÃO NÃO NÃO SIM 10
47 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D NÃO NÃO NÃO SIM 10
48 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D NÃO NÃO NÃO SIM 10
49 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D NÃO NÃO NÃO SIM 10
50 GABINETE DO PREFEITO GBP D NÃO NÃO NÃO SIM 10
51 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D NÃO NÃO NÃO SIM 10
52 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D NÃO NÃO NÃO SIM 10
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM.ATENDIMENTO AO CIDADÃO
ESSENCIALIDADEDO SERVIÇO
PONTUAÇÃO
IMPACTO NO CIDADÃO
ANEXO XPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
1 4 5 m s x - m z = (x - m)/s
1 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
2 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
3 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
4 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
5 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
7 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 100% 100% 100% 76% 22% 24% 1,1
8 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 93% 100% 99% 76% 22% 23% 1,0
9 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 93% 100% 99% 76% 22% 23% 1,0
10 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 89% 100% 98% 76% 22% 22% 1,0
11 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 76% 100% 95% 76% 22% 19% 0,9
12 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 94% 94% 76% 22% 18% 0,8
13 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 68% 100% 94% 76% 22% 18% 0,8
14 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 66% 100% 93% 76% 22% 17% 0,8
15 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 50% 100% 90% 76% 22% 14% 0,6
16 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 94% 88% 89% 76% 22% 13% 0,6
17 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 89% 89% 76% 22% 13% 0,6
18 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 66% 93% 88% 76% 22% 12% 0,5
19 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 36% 100% 87% 76% 22% 11% 0,5
20 GABINETE DO PREFEITO GBP D 33% 100% 87% 76% 22% 11% 0,5
21 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 50% 95% 86% 76% 22% 10% 0,5
22 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 63% 91% 85% 76% 22% 9% 0,4
23 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 89% 83% 84% 76% 22% 8% 0,4
24 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 77% 86% 84% 76% 22% 8% 0,4
25 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 100% 80% 84% 76% 22% 8% 0,4
26 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 100% 80% 84% 76% 22% 8% 0,4
27 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 0% 100% 80% 76% 22% 4% 0,2
28 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 0% 100% 80% 76% 22% 4% 0,2
29 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 86% 78% 80% 76% 22% 4% 0,2
30 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 74% 76% 76% 76% 22% 0% 0,0
31 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 60% 78% 74% 76% 22% -2% -0,1
32 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 37% 82% 73% 76% 22% -3% -0,1
33 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 50% 78% 73% 76% 22% -3% -0,1
34 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 0% 90% 72% 76% 22% -4% -0,2
35 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 25% 79% 68% 76% 22% -8% -0,4
36 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 52% 71% 67% 76% 22% -9% -0,4
37 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 30% 75% 66% 76% 22% -10% -0,5
38 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 75% 61% 64% 76% 22% -12% -0,5
39 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 39% 63% 58% 76% 22% -18% -0,8
40 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 33% 63% 58% 76% 22% -18% -0,8
41 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 47% 59% 57% 76% 22% -19% -0,9
42 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 43% 58% 56% 76% 22% -20% -0,9
43 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 40% 53% 50% 76% 22% -26% -1,2
44 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 0% 37% 30% 76% 22% -46% -2,1
45 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 67% 0% 13% 76% 22% -63% -2,9
48 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 0% 0% 76% 22% -76% -3,5
46 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 76% 22% -76% -3,5
47 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 76% 22% -76% -3,5
49 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 100% 76% 22% -76% -3,5
50 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 76% 22% -76% -3,5
51 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 76% 22% -76% -3,5
52 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 100% 76% 22% -76% -3,5
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor OcorrênciaClasse De Até
Nível deRisco
1ª Classe 98% 0,000Maior Ocorrência 95% 2ª Classe 91% 97% 0,714Menor Ocorrência 56% 3ª Classe 84% 90% 1,429Amplitude Total 39% 4ª Classe 77% 83% 2,143
5ª Classe 70% 76% 2,857Amplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 6ª Classe 63% 69% 3,571
7ª Classe 56% 62% 4,286Amplitude Total 39% 8ª Classe 0% 55% 5,000N° de classes 6Amplitude de Classe 6,5% 6,0%
COMPROMETIMENTO DO GESTOR
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM. MÉDIADESVIOPADRÃO
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
2001 2002Média
Ponderada
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
APURAÇÃO DO GRAU DE IMPLEMENTAÇÃO DAS RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA 2001
Quant. %
(A)
1 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 7 78%2 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 1 100%3 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 1 100%4 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 1 100%5 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 7 88%6 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 2 100%7 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 3 100%8 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 1 100%9 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 12 100%10 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 10 100%11 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 2 100%12 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 29 85%13 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 23 58%14 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 50 60%15 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 17 89%16 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 7 78%17 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 6 86%18 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 30 58%19 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 3 38%20 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 9 75%21 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 16 59%22 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 32 64%23 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 5 42%24 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 7 58%25 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 16 53%26 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 7 37%27 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 2 40%28 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 11 52%29 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 1 50%30 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 36 45%31 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 4 29%32 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 9 20%33 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 4 29%34 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 5 33%35 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 11 33%36 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 10 23%37 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 10 36%38 GABINETE DO PREFEITO GBP D 1 33%39 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 2 33%40 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 21 25%41 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 4 20%42 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 0 0%43 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 0 0%44 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 0 0%45 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 0 0%46 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D47 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D48 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D49 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D50 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D51 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D52 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D
435
IMPLEMENTADASUNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM.
ANEXO XIPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
APURAÇÃO DO GRAU DE IMPLEMENTAÇÃO DAS RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA 2002
Quant. %
(A)
1 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 3 75%
EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 3 27%EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 28 90%GABINETE DO PREFEITO GBP D 15 94%RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 6 75%PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 0 0%SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 8 100%SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 2 100%SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 3 100%
FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 4 100%FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 16 80%SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 2 67%FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 14 100%FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 9 100%SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 6 43%SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 24 52%
COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 28 82%INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 24 89%EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 56 93%SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 27 77%SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 28 70%SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 40 44%SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 6 60%SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 20 74%EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 17 65%FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 33 66%EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 10 83%COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 22 44%SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 3 60%
SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 2 40%INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 8 29%SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 16 48%FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 11 61%EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 7 78%DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 16 53%COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 19 59%CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO - CMRJ CMRJ I 17 71%FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 4 36%FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 9 47%
SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 9 50%INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 2 12%SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 12 41%SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 20 53%COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 7 37%FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 0 0%SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 0 0%SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D
50 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D45 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D46 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D51 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D52 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I
IMPLEMENTADASUNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM.
23456789
10111213141516
17181920212223242526272829
30323133343536373839
4041424344474849
616
ANEXO XIIPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
Quant. % Quant. % Quant. %
(A+B)=(C) (D) (E) (C+D+E)=(F) (G) (F+G)
4 100% 0 0% 0 0% 4 0 4
11 100% 0 0% 0 0% 11 0 1131 100% 0 0% 0 0% 31 4 3516 100% 0 0% 0 0% 16 0 168 100% 0 0% 0 0% 8 0 84 100% 0 0% 0 0% 4 0 48 100% 0 0% 0 0% 8 0 82 100% 0 0% 0 0% 2 0 23 100% 0 0% 0 0% 3 0 3
4 100% 0 0% 0 0% 4 0 420 100% 0 0% 0 0% 20 0 203 100% 0 0% 0 0% 3 0 3
14 100% 0 0% 0 0% 14 0 149 100% 0 0% 0 0% 9 0 9
14 100% 0 0% 0 0% 14 0 1446 100% 0 0% 0 0% 46 0 46
34 100% 0 0% 0 0% 34 0 3427 100% 0 0% 0 0% 27 0 2757 95% 3 5% 0 0% 60 0 6033 94% 0 0% 2 6% 35 0 3537 93% 3 8% 0 0% 40 0 4083 91% 7 8% 1 1% 91 11 1029 90% 0 0% 1 10% 10 0 10
24 89% 0 0% 3 11% 27 0 2723 88% 3 12% 0 0% 26 0 2643 86% 7 14% 0 0% 50 0 5010 83% 2 17% 0 0% 12 0 1241 82% 9 18% 0 0% 50 0 504 80% 1 20% 0 0% 5 0 5
4 80% 0 0% 1 20% 5 3 822 79% 5 18% 1 4% 28 5 3326 78% 3 9% 4 12% 33 2 3514 78% 1 6% 3 17% 18 1 197 78% 2 22% 0 0% 9 0 9
23 76% 7 23% 0 0% 30 2 3224 75% 8 25% 0 0% 32 22 5417 71% 7 29% 0 0% 24 1 257 63% 0 0% 4 36% 11 2 13
12 63% 5 26% 2 11% 19 5 24
11 61% 2 11% 5 28% 18 0 1810 59% 6 35% 1 6% 17 0 1717 58% 12 41% 0 0% 29 7 3620 53% 18 47% 0 0% 38 9 477 37% 8 42% 4 21% 19 0 190 0% 9 100% 0 0% 9 24 330 0% 0 0% 1 100% 1 0 1
843 128 33 1004 98 1102
RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA
SUBTOTALSEM
PROVIDÊNCIASCOM PROV.
INSUFICIENTESTOTAL DERECOMENDAÇÕES
TOTALAVALIADO
TOTAL NÃOAVALIADO
Quant. %
1 25%
8 73%3 10%1 6%2 25%4 100%0 0%0 0%0 0%
0 0%4 20%1 33%0 0%0 0%8 57%
22 48%
6 18%3 11%1 2%6 17%9 23%
43 47%3 30%4 15%6 23%
10 20%0 0%
19 38%1 20%
2 40%14 50%10 30%3 17%0 0%7 23%5 16%0 0%3 27%3 16%
2 11%8 47%5 17%0 0%0 0%0 0%0 0%
EM ANDAMENTO
227
ANEXO XIIIPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
ENQUADRAMENTO DAS ENTIDADES NAS CLASSES
ÓRGÃO ADM. 2001 2002 PONTUAÇÃO
1 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I ADVERSO ADVERSO 60
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D ADVERSO ADVERSO 60
3 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D PLENO ADVERSO 60
4 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I RESSALVA ADVERSO 60
5 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I ADVERSO RESSALVA 50
6 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I ADVERSO RESSALVA 50
7 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I ADVERSO RESSALVA 50
8 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D ADVERSO RESSALVA 50
9 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I RESSALVA RESSALVA 50
10 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I RESSALVA RESSALVA 50
11 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I RESSALVA RESSALVA 50
12 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I RESSALVA RESSALVA 50
13 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I RESSALVA RESSALVA 50
14 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I RESSALVA RESSALVA 50
15 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I RESSALVA RESSALVA 50
16 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I RESSALVA RESSALVA 50
17 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I RESSALVA RESSALVA 50
18 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I RESSALVA RESSALVA 50
19 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I RESSALVA RESSALVA 50
20 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I RESSALVA RESSALVA 50
21 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I RESSALVA RESSALVA 50
22 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I RESSALVA RESSALVA 50
23 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I RESSALVA RESSALVA 50
24 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I RESSALVA RESSALVA 50
25 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D RESSALVA RESSALVA 50
26 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D RESSALVA RESSALVA 50
27 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D RESSALVA RESSALVA 50
28 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D RESSALVA RESSALVA 50
29 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D RESSALVA RESSALVA 50
30 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D RESSALVA RESSALVA 50
31 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D RESSALVA RESSALVA 50
32 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D RESSALVA RESSALVA 50
33 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D RESSALVA RESSALVA 50
34 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I PLENO RESSALVA 40
35 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I PLENO RESSALVA 40
36 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D PLENO RESSALVA 40
37 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D PLENO RESSALVA 40
38 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D PLENO RESSALVA 40
39 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D PLENO RESSALVA 40
40 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D - PLENO 10
41 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D PLENO PLENO 10
42 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I PLENO PLENO 10
43 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I PLENO PLENO 10
44 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I PLENO PLENO 10
45 GABINETE DO PREFEITO GBP D PLENO PLENO 10
46 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D PLENO PLENO 10
47 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D PLENO PLENO 10
48 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D PLENO PLENO 10
49 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D PLENO PLENO 10
50 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D PLENO PLENO 10
51 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D PLENO PLENO 10
52 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I ADVERSO
UNIDADES AUDITÁVEIS
TIPO DE CERTIFICADO
ANEXO XIVPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
APURAÇÃO DO GRAU DE IMPORTÂNCIA E PESOS DOS FATORES DE RISCO
Fatores de RiscoComparados
Comparação daImportância dosFatores de Risco
Fatores de Risco(base p/ comparação)Orçamento Autorizado 5 3 1 5 3 17 18,9% 2003 1 1 16,7%
Contratos 1 3 3 5 3 15 16,7% 2004 5 5 83,3%
13 14,4% Total 5 1 6 100,0%
17 18,9%
Macro orientações do Governo 5 1
Impacto no Cidadão 3 1
Comprometimento dos Gestores 1 1 1 3 5 11 12,2%
Tipo de Certificado de Auditoria 3 3 5 5 1 17 18,9%
Total 13 15 17 13 19 13 90 100,0%
RiscoMáximo
Pesodo
Fator
Orçamento Autorizado 18,9
5 3,2
5 15,7
5
3
1
Impacto no Cidadão 5 18,9
Tipo de Certificado de Auditoria 5 18,9
Contratos 5 16,7
Macro orientações do Governo 5 14,4
Comprometimento dos Gestores 5 12,2Total 5 100,0
20
04
Tota
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en
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20032004
94,5 Mais Importante
De igual importância
Menos Importante
Grau de Importância
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20
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61,0
94,5
500,0
16,0
83,5
72,0
94,5
78,5
ClassificaçãoMáxima de
Risco
3 3
5 3 5
1
ANEXO XVPREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO • CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO • AUDITORIA GERAL
DEFINIÇÃO DE CLASSES
x m s x - m z = (x - m)/s
1 SECRETARIA MUNICIPAL DE SAÚDE SMS D 59,9 23,27 13,58 36,63 2,7
2 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO SME D 50,2 23,27 13,58 26,93 2,0
3 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO SMH D 49,3 23,27 13,58 26,03 1,9
4 SECRETARIA MUNICIPAL DE FAZENDA SMF D 49,0 23,27 13,58 25,73 1,9
5 COMPANHIA MUNICIPAL DE LIMPEZA URBANA - COMLURB GBP I 49,0 23,27 13,58 25,73 1,9
6 SECRETARIA MUNICIPAL DE OBRAS E SERVIÇOS PÚBLICOS SMO D 39,6 23,27 13,58 16,33 1,2
7 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL SMDS D 38,9 23,27 13,58 15,63 1,2
8 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER SMEL D 38,1 23,27 13,58 14,83 1,1
9 EMPRESA MUNICIPAL DE URBANIZAÇÃO - RIO-URBE SMO I 36,0 23,27 13,58 12,73 0,9
10 CÂMARA MUNICIPAL DO RIO DE JANEIRO CMRJ I 33,9 23,27 13,58 10,63 0,8
11 FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL - FUNDO RIO SMDS I 33,7 23,27 13,58 10,43 0,8
12 SUPERINTENDÊNCIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES URBANOS - SMTU SMTR I 32,5 23,27 13,58 9,23 0,7
13 SECRETARIA MUNICIPAL DAS CULTURAS SMC D 31,8 23,27 13,58 8,53 0,6
14 SECRETARIA MUNICIPAL DE TRANSPORTES SMTR D 31,5 23,27 13,58 8,23 0,6
15 SECRETARIA MUNICIPAL DE MEIO AMBIENTE SMAC D 30,6 23,27 13,58 7,33 0,5
16 INST. DE PREV. E ASSIT. DO MUNICÍPIO DO R.J. - PREVI-RIO E FUNPREVI SMA I 30,2 23,27 13,58 6,93 0,5
17 SECRETARIA MUNICIPAL DO TRABALHO E RENDA SMTB D 29,7 23,27 13,58 6,43 0,5
18 EMPRESA MUNICIPAL DE VIGILÂNCIA - GUARDA MUNICIPAL GBP I 28,6 23,27 13,58 5,33 0,4
19 COMPANHIA DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO DO RIO DE JANEIRO - CET-RIO SMTR I 27,3 23,27 13,58 4,03 0,3
20 COMPANHIA MUNICIPAL DE ENERGIA E ILUMINAÇÃO - RIOLUZ SMO I 26,6 23,27 13,58 3,33 0,2
21 FUNDAÇÃO LAR ESCOLA FRANCISCO DE PAULA - FUNLAR SMDS I 25,6 23,27 13,58 2,33 0,2
22 FUNDAÇÃO JARDIM ZOOLÓGICO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - RIO ZOO SMAC I 24,9 23,27 13,58 1,63 0,1
23 INSTITUTO MUNICIPAL DE ARTE E CULTURA - RIOARTE SMC I 24,1 23,27 13,58 0,83 0,1
24 SECRETARIA ESPECIAL DA TERCEIRA IDADE SETI D 21,2 23,27 13,58 -2,07 -0,2
25 FUNDAÇÃO RIO - F-RIO SMC I 21,0 23,27 13,58 -2,27 -0,2
26 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO PGM D 20,8 23,27 13,58 -2,47 -0,2
27 EMPRESA DE TURISMO DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIOTUR SETUR I 20,6 23,27 13,58 -2,67 -0,2
28 EMPRESA MUNICIPAL DE MULTIMEIOS - MULTIRIO SME I 20,4 23,27 13,58 -2,87 -0,2
29 SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO SMU D 20,2 23,27 13,58 -3,07 -0,2
30 SECRETARIA MUNICIPAL DE ADMINISTRAÇÃO SMA D 19,3 23,27 13,58 -3,97 -0,3
31 FUNDAÇÃO PARQUES E JARDINS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - FPJ SMAC I 18,9 23,27 13,58 -4,37 -0,3
32 EMPRESA MUNICIPAL DE INFORMÁTICA - IPLANRIO CGM I 18,8 23,27 13,58 -4,47 -0,3
33 FUNDAÇÃO RIO ESPORTES - FRE SMEL I 18,7 23,27 13,58 -4,57 -0,3
34 DISTRIBUIDORA DE FILMES S/A - RIOFILME SMC I 18,5 23,27 13,58 -4,77 -0,4
35 FUNDAÇÃO JOÃO GOULART - FJG SMA I 16,2 23,27 13,58 -7,07 -0,5
36 SECRETARIA MUNICIPAL DE GOVERNO SMG D 15,8 23,27 13,58 -7,47 -0,6
37 FUND. INST. DAS ÁGUAS DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - RIO ÁGUAS SMO I 15,0 23,27 13,58 -8,27 -0,6
38 INSTITUTO MUNICIPAL DE URBANISMO PEREIRA PASSOS - IPP SMU I 14,8 23,27 13,58 -8,47 -0,6
39 COMPANHIA MUNICIPAL DE CONSERVAÇÃO E OBRAS PÚBLICAS - RIOCOP SMO I 14,5 23,27 13,58 -8,77 -0,6
40 RIOCENTRO S.A. - CENTRO DE FEIRAS, EXPOSIÇÕES E CONGRESSOS DO R.J. GBP I 14,3 23,27 13,58 -8,97 -0,7
41 EMPRESA MUNICIPAL DE ARTES GRÁFICAS - IMPRENSA DA CIDADE SMG I 13,3 23,27 13,58 -9,97 -0,7
42 FUNDAÇÃO PLANETÁRIO DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO - PLANETÁRIO SMC I 11,6 23,27 13,58 -11,67 -0,9
43 SECRET. ESPECIAL DE DESENV. ECONÔMICO, CIÊNCIA E TECNOLOGIA SEDECT D 10,4 23,27 13,58 -12,87 -0,9
44 GABINETE DO PREFEITO GBP D 7,1 23,27 13,58 -16,17 -1,2
45 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO CGM D 7,0 23,27 13,58 -16,27 -1,2
46 SECRETARIA ESPECIAL DE PREVENÇÃO À DEPENDÊNCIA QUÍMICA SEPDQ D 6,8 23,27 13,58 -16,47 -1,2
47 FUND. INST. DE GEOTÉCNICA DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO - GEO RIO SMO I 5,8 23,27 13,58 -17,47 -1,3
48 SECRETARIA ESPECIAL DE PROJETOS ESPECIAIS SEPE D 5,6 23,27 13,58 -17,67 -1,3
49 SECRETARIA ESPECIAL DE PROMOÇÃO E DEFESA DOS ANIMAIS SEPDA D 3,6 23,27 13,58 -19,67 -1,4
50 SECRETARIA ESPECIAL DA COMUNICAÇÃO SOCIAL SECS D 3,6 23,27 13,58 -19,67 -1,4
51 SECRETARIA ESPECIAL DE ASSUNTOS ESTRATÉGICOS SEAE D 3,1 23,27 13,58 -20,17 -1,5
52 SECRETARIA ESPECIAL DE TURISMO SETUR D 2,3 23,27 13,58 -20,97 -1,5
Amplitude Total = Maior Ocorrência - Menor Ocorrência
Maior Ocorrência 36,0Classe De Até
Nível deRisco
Menor Ocorrência 10,4 1ª Classe 10,3 MÍNIMOAmplitude Total 25,60 2ª Classe 10,4 23,2 BAIXO
3ª Classe 23,3 36,1 MÉDIOAmplitude de Classe = Amplitude Total / n° de classes 4ª Classe 36,2 ALTO
Amplitude Total 25,6
N° de classes 2,0
Amplitude de Classe 12,8 12,9
DIFERENÇADIFERENÇARELATIVA
MATRIZ GERAL
DEFINIÇÃO DAS AMPLITUDES DE CLASSES
UNIDADES AUDITÁVEIS ÓRGÃO ADM.RISCO
TOTAL DAENTIDADE
MÉDIADESVIOPADRÃO
Este livro foi produzido em outubro de 2004utilizando cartão Supremo de 250 g/m² na capa e papel offset 75 g/m² no miolo
e fontes Univers Condensed, Carbon Block e Arial.
PREFEITURA DA CIDADE DO RIO DE JANEIRO
Cesar Maia Prefeito
Marco Antonio Vales Vice-Prefeito
CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO
Lino Martins da Silva Controlador Geral
Vinícius Viana Subcontrolador
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO EM AUDITORIA
Auditoria Baseada em Risco
Texto Márcia Andréa Perez S. T. da Silva e Erika Corrêa Coelho
Edição Sonia Virginia Moreira
Capa e Editoração Inez Torres
Fotolitos e impressão Daugraf Gráfica e Editora