AUDITORIA DE GASTOS GENERALES

OBJETIVOS DE GASTOS GENERALES VERIFICAR QUE LOS GASTOS REGISTRADOS SE HAN REALES QUE CORRESPONDAN AL EJERCICIO EXAMINADO QUE ESTN BIEN CLASIFICADOS EN ATENCIN A SU ORIGEN Y CONCEPTO DETERMINAR LOS GASTOS EXTRAORDINARIOS PARA DESTACARLOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS VERIFICAR QUE LOS SALDOS SEAN REALES VERIFICAR QUE LOS ESTADOS FINANCIARON TENGAN TODOS LOS GASTOS GENERALES REVISAR QUE CUANDO SE EFECTEN LOS GASTOS SE LIQUIDEN A TIEMPO.

MARCAS DE AUDITORIA+ SUMA VERIFICADA

- RESTA VERIFICADA

X MULTIPLICACIN VERIFICADA

DIVISIN VERIFICADA

% PORCENTAJE VERIFICADO

SUMA CUADRADA

Y VERIFICADO CONTRA REGISTROS CONTABLES

VERIFICADO CONTRA EVIDENCIA DOCUMENTAL

DATO CORRECTO

VERIFICADO CONTRA EXISTENCIAS FSICAS

VERIFICADO CONTRA MAYOR AUXILIAR

CUESTIONARIO SI NO N/A OBSERVACIONES

1.- EXISTEN PRESUPUESTOS DE GTOS. E INFORMES DE LAS VARIACIONES RESULTANTES EN RELACION CON LOS GTOS. REALES, EXIGIENDOCE EXPLICACIONES Y RESPONSABILIDADES QUE PROCEDA. X

2.-SE CONFIRMAN QUE LOS GTOS. DEBEN ESTAR AUTORIZADOS, INVARIABLEMENTE.X

3.- VERIFICAN QUE LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DEL GASTO DEBEN CANCELARSE PREVIAMENTE A SU PAGO X

4.-SE VIGILA LA CLACIFICION DE LOS GTOS. AL REGISTRARSE EN LIBROS X

5.-SE TIENEN FREGISTRO ADECUADOS DE LOS GASTOS, GENERALES EN CUANTO A SU REGISTRO OPORTUNO X

6.- SE TIENEN REGISTROS DETALLADOS DE LAS NOMINAS, SE COMPARA MENSUALMENTE CON LOS SALDOS DE MAYOR X

7.- LAS NOMINAS DEL MES SON PAGADAS, UTILIZADAS Y ARCHIVADAS CORRECTAMENTE. X

8.- SE VERIFICA QUE LOS GASTOS GENERADOS NO SON EXTRAORDINARIOS SI NO IMPORTANTES. X

9.- SE ANALIZA QUE LOS HONORARIOS QUE SE PAGAN SON NECESARIOS. X

CORPORACIN FABRIL S.A.CONTROL INTERNO

RESULTADO DEL CONTROL INTERNO SEGN LAS RESPUESTAS QUE ARROJO EL CUESTIONARIO, EL CONTROL INTERNO QUE EXISTE EN LOS GASTOS GENERALES DE COFASA S.A. ES BUENO.

SOLO QUE SE RECOMIENDA QUE AL CALCULAR LOS CALCULOS SE VERIFIQUEN.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA NDICE AUDITOR FECHA

ETAPA PRELIMINAR

1.- ANALIZAR QUE LAS SUBCUENTAS DE LOS GASTOS GENERALES TENGAN UNA RELACIN CON LA CUENTA DE MAYOR GTOS. GRAL. 30-1 A.T.M.D.J22/10/11

2. REALIZAR UNA PRUEBA GLOBAL PARA GTOS GENERALES ,GTOS DE FABRICACIN Y OTROS GTOS. 30-1-1 A.T.M.D.J 22/10/11

PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA INDICE AUDITOR FECHA

ETAPA INTERMEDIA

1.-CONFRONTAR EL SALDO DE LOS SUELDOS CON LOS RESULTADOS DE LAS NOMINASY VERIFICAR QUE SEAN CORRECTOS 30-1 A.T.M.D.J 22/10/12

2.-REVISAR QUE LOS CALCULOS Y PORCENTAJES DE LAS SUBCUENTAS (INFONAVIT, SEGURO SOCIAL, SAR) ESTEN CORRECTAMENTE REALIZADOS. 30.-2,3,4 A.T.M.D.J23/10/12

3.- REVISAR LOS HONORARIOS A PROFESIONALESESTEN TOTALMENTE VERIFICADOS DE ACUERDO A SU FORMA DE PAGO Y COMPROBACION30-5 A.T.M.D.J23/10/12

4.- VERIFICAR QUE LAS CUENTAS DE GTOS. ESTEN COMPROBADAS Y CONTABILIZADASEN LAS POLIZAS DE PAGO CORRESPONDIENTES 30 A.T.M.D.J23/10/12

5.- VERIFICAR QUE LOS GTOS.FINANCIEROS REGISTRADOSESTEN CORRECTAMENTE CALCULADOS 40-1 A.R.V 23/10/12

PROCEDIMEINTOS DE AUDITORIA INDICE AUDITOR FECHA

ETAPA FINAL

1.- REALIZAR CLCULOS GLOBALES DE LAS CTAS. DE GTOS 30-1 .A.T.M.D.J 24/10/12

2.- CONTABILIZAR LOS AJUSTES CONTABLES DETERMINADOS CON FORME A LA REVISION REALIZADA 30Y40-1 A.T.M.D.J Y A.R.V 24/10/12

CORPORACION FABRIL, S.A.

BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC. DEL 2011( AO A REVISAR)

CON MOVIMIENTOS DEL AO Y SALDOS INICIALES.

INDICE CUENTAS SALDO AL MIVIMIENTOS DEL AO SALDO AL

31 DE DIC DE 2011 DEUDOR ACREEDOR 31 DE DIC DE 2011

AO ANTERIOR AO A REVISAR

30 GTOS GENERALES 0 2,400,000 2,400,000 0

40-1 GTOS FINANCIEROS 0 46,333 46,333 0

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) 30-1

DETALLE DE GASTOS GENERALES. Pg. 55

NDICE SUBCUENTA IMPORTE DIFERENCIA %

2010 2011

AO ANTERIOR AO A REVISAR

1sueldos$1,190,000$1,590,000$400,00033.6

2gratificaciones100,000132,50032,50032.5

3seguro social129,000172,25043,25033.5

4INFONAVIT 65,00086,12521,12532.5

5SAR 25,80034,450865033.5

6honorarios a profesionistas134,000182,0004800035.8

7depresiacion y amortizacion 25,50027,5002,0007.8

8papeleria y utiles de oficina50,00060,00010,00020

9telefono y correo70,00090,00020,00028.6

10energia electrica 10,00012,0002,00020

11otros 70013,17512,4751782.1

SUMAS$1,800,000$2,400,000$600,0002060

30 INDICE

CORPORACION FABRIL, S.A.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 (AO ANTERIOR ) Y 2011 (AO A REVISAR) INDICE 40_1

DETALLE DE GASTOS DE FABRICACION. pag57

INDICE SUBCUENTA IMPORTE DIFERENCIA %

2010 2011

AO ANTERIOR AO A REVISAR

1 sueldos $526,000 $696,000 $170,000 32.3

2 gratificaciones 44,000 58,000 14,000 31.8

3 seguro social 57,000 75,400 18,400 32.2

4 INFONAVIT 28,500 37,700 9,200 32.2

5 SAR 11,400 15,080 3,680 32.2

6 Depreciacin y amortizacin 291,000 291,000 0 0

7 Materiales indirectos 60,000 80,000 20,000 33.3

8 energa elctrica 80,000 108,000 28,000 35

9 refacciones 30,000 40,000 10,000 33.3

10 otros -2,900 -1,180 -1,720 -59.3

SUMAS $5,600,000 $7,400,000 $271,560 203

COFASA, S.A.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011( AO A REVISAR)

REVISION DEL PERIODO ESPECIFICO DEL MES : AGOSTO

ANALITICA DE GASTOS GENERALES.

pag 37

INDICE SUBCUENTA IMPORTE OBSERVACION DIFERENCIA

30_1_1 Sueldos $132,500 $132,500

Gratificaciones 11,040 11,041.66 $1.66

Seguro Social 14,300 14,354 54

INFONAVIT 6,625 7,177 552

SAR 2,650 2,871 221

Honorarios 70,000 70,000

Depreciacion y amortizacion 2,125 2291.66 166.66

Ppapeleria y Utiles de oficina 5,000 5,000

Telefono y correo 7,500 7,500

Energia electrica 1,000 1,000

Otros 800 800

SUMA $253,540 $254,535 $995.32

CORPORACION FABRIL, S.A.

RESUMEN DOCUMENTO COMPROBATORIO.

PAGO DE NOMINA DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO POR EL MES DE AGOSTO DE 2011 ( AO A REVISAR) pag91

INDICE CUENTA PARCIAL DEBE HABER

30 GASTOS GENERALES $132,500

sueldos $132,500

BB_2 ACREEDORES DIVERSOS 58,000

sueldos por aplicar. 58,000

CORPORACION FABRIL, S.A.

RESUMEN

OTROS PAGOS

POR EL MES DE AGOSTO DEL 2011 AO A REVISAR DOCUMENTO COMPROBATORIO

pag 93

INDICE CUENTA PARCIAL DEBE HABER

30 GASTOS GENERALES $84,300

1 honorarios a auditores. $10,000

honorarios a notarios. 58,000

honorarios a abogados. 2,000

2 papelera y tiles de oficina 5,000

3 telfonos y correos 7,500

4 energa elctrica 1,000

5 otros 800

pg. 151

depreciacin de edificios $36,000

depreciacin de maquinaria y equipo 255,000

depreciacin de equipo de oficina 20,000

amortizacin de gastos de organizacin 7,500

total aplicable a resultados $318,500

aplicacin a resultados

gastos generales $27,500 pg. 55

gastos de fabricacion 291,000 pg. 59 y 57

$318,500

FECHA C0NCEPTO IMPORTE

31-ene BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO

REFACCIONARIO NM. $5,833

31-jul BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO

REFACCIONARIO NM. 31,500

01-oct BANCO NICO , INTERESES SOBRE EL PRSTAMO

REFACCIONARIO NM. 9,000

TOTAL $46,333

COFASA, S.A

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

INDICE NOMBRE SALDO SEGN EMPRESA AJUSTES SALDOS SEGN AUDITORIA

CARGOS ABONOS

1 INTERESES PAGADOS $46,333 $30,759 (1) $77,092

SUMAS $46,333 $30,759 0 $77,092

+

INDICE NOTA : 1

BB-1 AJ.10 $7,425

AA-1 AJ.8 23,333

$30,759

CONCLUSIN DE LA AUDITORIA

DESPUS DE HABER CONCLUIDO CON LA AUDITORIA DE GASTOS GENERALES DE LA CORPORACIN FABRIL, S.A. SE DETERMINO POR MEDIO DEL CONTROL INTERNO QUE LOS GASTOS GENERALES ESTUVIERON CORRECTOS, SOLO QUE SE DETECTARON ERRORES EN LAS CIFRAS MENSUALES.