AUDITORIA II

AUDITORIA DE INVENTARIO

AUDITORIA DE INVENTARIO

CONTENIDO

OBJETIVO DE AUDITORIAOBJETIVO DE AUDITORIAOBJETIVO DE AUDITORIA

CONTROL INTERNO

INVENTARIO FÍSICO

Objetivos del Examen de Inventario

Adecuadas tomas físicas de inventario

Métodos Fiables y Consistentes para la Valoración de los inventarios

Adecuada presentación en el Estado de Situación Financiera y Resultado

Controles para minimizar la confusión

AUDITORIA DE INVENTARIO

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CONTROL INTERNO

1.-Naturaleza de control interno:

1.1-Segregación de las responsabilidades de custodia y contabilidad

1.2-Método de dirección de empresas y almacenamiento para evitar:

.-Acumulación de existencia y deterioro

.-Pérdidas de ventas por deficiencias

.-Pérdidas fraudulentas por hurto o malversación

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CONTROL INTERNO

1.-Naturaleza de control interno:

1.3-Segregación de las funciones de compra, recepción, almacenamiento, tesorería y contabilidad

1.4-Uso de software para el manejo de inventarios, en forma periódica debe verificarse su fiabilidad

1.5-Informes de gestión de rendimiento, mermas, pérdidas, ratios de rotación

1.5-Pesado y facturación de desperdicio

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CONTROL INTERNO

1.-Naturaleza de control interno:

1.3-Segregación de las funciones de compra, recepción, almacenamiento, tesorería y contabilidad

1.4-Uso de software para el manejo de inventarios, en forma periódica debe verificarse su fiabilidad

1.5-Informes de gestión de rendimiento, mermas, pérdidas, ratios de rotación

1.5-Pesado y facturación de desperdicio

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CONTROL INTERNO

2.-Verificación de los Controles Internos:

2.1-Punto de recepción establecido

2.2-Toma física de inventario

2.3-Contabilidad verifica factura del proveedor, informe de recepción y orden de compra antes de procesar el pago de la factura

2.4-Seguro que cubre suficientemente las existencias

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CONTROL INTERNO

2.-Verificación de los Controles Internos:

2.5-Normas para la valoración de inventarios

2.6-Se investigan las diferencias entre los registros y la toma física de inventario

2.7-Los ajustes de las diferencias entre los registros y la toma física de inventario están debidamente autorizados

2.8-Las instalaciones de la empresa están rodeadas por dispositivos de protección adecuados

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CONTROL INTERNO

3.-Procedimientos de Recepción:

3.1-Independencia de las funciones de compra y desembolso

3.2-Para la recepción debe tenerse y/o considerarse la orden de compra, factura y/o demás documentos legales para la recepción de mercancía y se debe emitir informe de recepción

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CONTROL INTERNO

4.-Procedimientos de Entrega:

4.1-La salida de materiales y suministros debe estar respaldado por la solicitud de materiales

4.2-Las solicitudes de materiales debe estar prenumerado y debidamente localizado

4.3-El auditor debe asegurarse que la entrega de materiales está debidamente controlada y que los movimientos de existencias es legítimo

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INVENTARIO FÍSICO

1.-Fecha de realización del inventario

2.-Instrucciones para el Inventario Físico:

.-El auditor debe verificar la planificación de inventario físico

.-Por lo general participan el personal de fábrica y contabilidad

.-En el recuento de los inventarios no participa el encargado del almacén

.-El auditor debe anotar las fallas de la toma física del inventario

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INVENTARIO FÍSICO

3.-Movimientos mientras se efectúa el inventario

4.-Control de las Etiquetas

5.-Utilización de Etiquetas u hojas