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GUATEMALA, ABRIL DE 2019
AUDITORIAFINANCIERA (PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y
TESORERIA)DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE
2018
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 85439
0000020INDICE
ANTECEDENTE5•]
OBJETIVOS2
GENERALES2
ESPECIFICOS3
ALCANCE3
INFORMACION EXAMINADA3
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA4
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS16Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA18ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIAig
AUDITORIA • CUA 95439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DiClEMBRE DE 2018
ANTECEDENTES
Segun el Acuerdo Gubemativo 129-2013, se creo el Fondo de Desarrollo Social-FODES-, en el articulo numero uno establece que "Se crea el Fondo Social
denominado, "Fondo de Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de Desarrollo
Social, con el objeto de administrar los bienes derechos y obligaciones que le sean
trasladados por el FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidadejecutora de proyectos en liquidation y el cumplimiento de sus fines. Asimismo,la ejecucion de programas y proyectos relacionados con el desarrollo social".
El Acuerdo Ministerial 236-2013, de fecha 13 de junio de 2013, es el Acuerdo atraves del cual el Ministerio de Desarrollo Social, creo la Unidad Ejecutora delfondo quien es la responsable de la ejecucion financiera del presupuesto, de la
contabilidad integrada y de tesoren'a, asi como de la rendition de cuentas de los
recursos que se ejecuten a traves del Fideicomiso del FONDO DE DESARROLLOSOCIAL.
El AcLerdo Ministerial DS-56-2016, de fecha 18 de octubre de 2016, Reformas alAcuerdo Ministerial numero 236-2013 de fecha 13 de junio de 2013, Articulo 14Temporalidad, establece la vigencia de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social como unidad adscrita al Ministerio de Desarrollo Social, e indica
que durara 15 ahos prorrogables, hasta cumplir los fines para los cuales fue
creada de conformidad a los objetivos ministeriales.
SUBDIRECClbN FINANCIERA
Segun el articulo 17 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, esta Subdireccion es la responsable de integrar los
procesos de formulation del anteproyecto de presupuesto en coordination con la
Unidad de Planificacion, segun las normativas legales vigentes que lo presiden,
asi mismo es la encargada de gestionar los recursos financieros en el Ministerio
de Firtanzas Publicas a traves del Ministerio de Desarrollo Social, administrar elpresupuesto, la contabilidad integrada y tesoren'a, asi como otros sistemas
administrativos financieros que sea necesario, para la ejecucion de sus
actividades, evaluar oportunamente el registro de las etapas de ingresos y egresos
en el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, tambien coordina y
supervisa las acciones financieras del Fondo de Desarrollo Social -FODES-.
Section de Contabilidad
Segun el articulo 20 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015, del Ministerio de
Desarrollo Social -FODES-, es la encargada de realizar los registros en el
AUDITOR1A • CUA 85439Pag 2PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE2018AL31 DE DICIEMBRE DE 2018
Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- realizando verificaciones y analisi^JoOOi 3de los comprobantes unicos de Registro -CUR- cotejar y conciliar las operaciones
financieras del Fideicomiso, realizar las conciliaciones bancarias mensuales,analizar y preparar los informes financieros y otras actividades que seannecesarias de su area, en el marco del cumplimiento de las funciones que lecorrespondan.
Seccion de Presupuesto
Segur el artfculo 19 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015, del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Como parte de sus funciones le corresponde preparar
y presentar los informes mensuales y cuatrimestrales de ejecucion
presupuestaria, de acuerdo a lo establecido en las normas legales, tambien
solicitar y gestionar en el Ministerio de Finanzas Publicas la aprobacion de lasprogramaciones y/o reprogramaciones presupuestarias y financieras, asi como
aprobarlas en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, es tambien laencargada de controlar y registrar la formulacion y ejecucion presupuestaria.
Seccion de Tesoreria
El Acuerdo Ministerial DS-48-2015, en el articulo veintiuno (21), indica que la
"Seccion de Tesoreria", entre sus funciones le corresponde las siguientes: Llevar
el control financiero y documental de los fondos que maneja el
FODES; administrar, registrar y controlar los Fondos Rotativos, privativos y deemergencia; llevar el registro y control de desembolsos por donaciones internas y
externas; elaborar cortes de caja periodicamente; elaborar los consolidados de
Fondos Rotativos y tramitar su liquidacion; elaboracion de cheques para el
cumplimiento de los compromisos financieros del Fondo de Desarrollo Social;
elaboracion mensual de cajas fiscales, revision del manejo de fondos de Caja
Chica.
OBJETIVOS
GENERALES
Evaluar la information financiera, presupuestaria y de tesoreria, asi como la
estructura de control interno y cumplimiento de leyes y normativas aplicables, para
establecer la razonabilidad de la ejecucion presupuestaria del periodo auditado.
Verificar que la ejecucion presupuestaria de la Unidad Ejecutora del Fondo deDesarrollo Social, se haya realizado de conformidad con los principios de
eficiencia eficacia, economia y calidad del gasto.
AUDITORIA - CUA 85439P^g. 3PERIODODEL01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2818
1 O .̂ ^ rt 1 -i_u \J O kJU X I
ESPECIFICOS
Verificar que los procedimientos y registros realizados, segun sea el proposito enlas Secciones de Contabilidad, Presupuesto y Tesoreria, se hayan realizado deacuerdo a lo establecido en las normativas legales vigentes.
Comprobar que se este enviando de forma oportuna la informacion financiera a la
Contraloria General de Cuentas de conformidad con normativas legales.
Comprobar que el proceso presupuestario se realice de acuerdo con las diferente
s etapas que corresponde, observando la eficiencia y racionalidad de los gastos.
Evaluar que las operaciones y registros, tengan sus documentos de respaldo
correspondientes.
ALCANCE
La auditoria Financiera comprendio el pen'odo del 01 de septiembre al 31 dediciembre de 2018. Con la finalidad de evaluar el ambiente y la estructura decontrol interno y verificar la informacion financiera establecida en las Secciones de
Contabilidad, Presupuesto y Tesoreria.
INFORMACION EXAMINADA
Se evaluaron los siguientes aspectos.
Ejecucion Presupuestaria septiembre-diciembre 2018
Modificaciones presupuestarias
Constancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP)
Solicitud de cuotas financieras
Arqueo del Fondo Rotativo Interno
Rendiciones del Fondo Rotativo Interno
Conciliacion de saldos
Code de Formas
Pag 4AUDITORIA • CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Como se muestra en el cuadro anterior, la asignacidn presupuestaria original para
la Unidad Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social -FODES-, fue de doscientosochenta y siete millones noventa y seis mil quetzales exactos, (Q 287,096,000.00),
el Fondo de Desarrollo Social, solicito modificaciones en el periodo fiscal 2018, porun monto de sesenta millones doscientos cincuenta y cuatro mil ciento ochenta y
cinco quetzales exactos (Q 60,254,185.00), finalizando el periodo fiscal 2018 conun presupuesto vigente de trescientos cuarenta y siete millones trescientos
cincuenta mil ciento ochenta y cinco quetzales exactos (Q 347,350,185.00), el total
devengado fue de ciento catorce millones cuatrocientos once mil doscientos
noventa y seis quetzales con once centavos (Q 114,411,296.11) que representa
32.94
13.41
65.76
27.54
57
57.41
30.67
% E]ec
77,130,520.36
222,720.00
289,828.78
32,014.734.08
30,708,505.60
6,263,845.29
7,630,886.61
Pagado
114,411,296.11
1,559,973.91
404,667.31
67,342.993.28
31,118,059.74
6,354,715.26
7,630,886.61
Devengado
347,350,185.00
11,629,145.00
615,334.00
244,564,434.00
54,594,215.00
11,069,407.00
24,877.650.00
Vlgente
60,254,185.00
11,629.145.00
615,334.00
99,467,912.00
41,435,821.00
-95,555,377.00
2,661,350.00
Modlficado
287,096,000.00
0
0
145,096,522.00
13,158,394.00
106,624,784.00
22,216,300,00
Asignado
Total
AsicnactonesGlobales
Transferenciascorrentes
Prapiedad, planta yequipo e intangibles
Materiales ypersonales
Servldospersonal es
Descripci6n
900
400
300
200
100
0
Grupogasto
FONDO OE DESARROLLO SOCIAL-FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN-
EJECUClbN DE GASTOS/REPORTES INFORMAClbN CONSOLIDADAEJECUCION DEL PRESUPUESTO
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
En auditoria financiera practicada en la Subdireccion Financiera, del Fondo deDesarrollo Social, durante el periodo comprendido del 01 de septiembre al 31 dediciembre de 2018, a continuation se pueden observar las notas a la information
examinada:
NOTANo. 1EJECUCI6N PRESUPUESTARIA SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2018
Se verified el reporte que genera el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-,
Ejecucidn del presupuesto, R00804768.rpt, correspondiente al periodo
comprendido del 01 de septiembre al 31 de diciembre de 2018, que se detalla enel cuadro siguiente:
Pig 5AUDITORfA - CUA 85439PERIODO DEL 01 OE 5EPTIEMBRE DE 2018 AL 31 OE DSCIEMBRE DE 2016
Segun los datos que refleja el cuadro anterior, se observo que la ejecucion
presupuestaria segun el reporte generado por el Sistema de ContabilidadIntegrada -SICOIN-, correspondiente al periodo fiscal 2018, se integra de la
siguiente manera: el presupuesto vigente modificado fue de trescientos cuarenta y
siete millones trescientos cincuenta mil ciento ochenta y cinco quetzales exactos
(Q 347,350,185.00), la ejecucion presupuestaria fue de doscientos cincuenta y dos
millones seiscientos tres mil quinientos ocho quetzales con ochenta centavos (Q
252,603,508.80) el cual representa un 72.72% del monto vigente, el saldo por
devengar al 31 de diciembre de 2018, reflejb la cantidad de noventa y cuatromillones setecientos cuarenta y seis mil seiscientos setenta y seis quetzales con
veinte centavos (Q 94,746,676.20), el cual representado en cifras poroentuales es
de 27.28% del presupuesto vigente, el saldo por pagar al final del ejercicio fiscal
2018, es de treinta y siete millones setecientos cincuenta y ocho mil novecientos
cuarenta y dos quetzales con setenta y cinco centavos (Q 37,758,942.75), que
Fuente: Reporte de Ejecucidn de Gastos gsnerado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICIOIN numero R00804768.rpt214,844,566.05
222,720.00
355,337.91
150,648,204.27
31,555,650.21
9,632,711.93
22,429,941.73
Pagado
252,603,508.80
1,559,973.91
470,176.44
185.976,463.47
31,965,204.35
10,201,748.90
22,429,941.73
Devengado
347,350,185.00
11,629,145.00
615,334.00
244,564,434.00
54,594,215.00
11,069,407.00
24,877,650.00
Vigente
60,254,185.00
11,629,145.00
615,334.00
99,467,912.00
41,435,821.00
-95,555,377.00
2,661,350.00
Modiflcado
287,096.000.00
0.00
0.00
145,096,522.00
13,158,394.00
106,624,764.00
22.216,300.00Asignado
TOTAL
AsignacionesGlobales
TransferenciasCorrientes
Propiedad,planta yequipo eintangibles
Materiales ysuministros
Servicios nopersonales
Serviciospersonales
Descripcf6n
900
400
300
200
100
0Grupo gasto
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN-
EJECUCION DE GASTOS/REPORTES INFORMACION CONSOLIDADAEJECUCION DEL PRESUPUESTO
PERIODODEL01 DEENEROAL31 DE DICIEMSRE DE201S
Ejecucion periodo fiscal 2018
La ejecucion presupuestaria del Fondo de Desarrollo Social correspondiente alperfodo fiscal 2018, segiin el Reporte de ejecucion de gastos, reporte de
information consolidada numero R00804768.rpt, generado por el Sistema de
Contaoilidad Integrada SICOIN, se muestra en el cuadro siguiente:
un 32.94% del total vigente, de este total se encuentra pagado setenta y siqt^j) Q •". .- , rmillonss ciento treinta mil quinientos veinte quetzales con treinta y seis centavos " *
(Q 77,130,520.36) el cual representa un 22.21% del total vigente.
AUDITORIA - CUA 85439PERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DiCIEMBRE DE 2018
7,130,000.00
3,780,000.00
332.258.00
65,144,491.00
24,000,000.00
807,000.00
Montosolicitado
52
52
21
de52ala 11
11
21
Fuente
21/11/2019
19/11/2018
08/11/2018
30/10/2018
24/09/2018
13/09/2018
Fecha
Intra2
Intra2
Intra2
Intrai
Intra2
Intra2
Tipode
Modlf.
27/11/2018
19/11/2018
14/11/2018
04/12/2018
25/09/2018
20/09/2018
Fecha
DS-280-2018
DS-267-2018
DS-262-2018
367-2018
DS-216-2018
DS-212-2018
Numero
Resoludon
Resolucion
Resolucidn
AcuerdoMin.
Resolucidn
Resoluddn
Tipo
Modifica^ion presupuestaria tipoINTRA2, dentro del programa 19,
Modificacibn presupuestaria tipoIMTRA2, para financiar ladctaclon de alimentos, paneles
arendamlBnto de medios detrsnsporie dentro del programa12, con la fuente 52, organismo0403, y correlative 0050.
Modificaddn presupuestaria tipoINTTRA2, dentro del programs 19,er la acttvidad 1 (Direccion yCoordinacidn} para readecuar yreorientar el presupuesto defuicionamiento, todo con laFuente de Funcionamiento 21Ingresos Tributaries IVA-PAZ.
programa 19, de la Fuente 52Prestamos Extemos, a la Fuentede Financiamiento 11 IngresosCorrientes (Dabido a que elConvenio Prestamo BID, vencioel 27/07/2018, por lo qUB ya no espcsible seguir ejecutando pormedio de la Fuente 52 Pr^stamosExternos.
de financiamiento dentro del
Modificacidn presupuestaria tipoim"RA2, sustituclon de fuente
Modificacidn Presupuestaria tipoINTRA2, (Debito Presupuestario),el cual ser^ cedido a la UnldadE^ecutora 202 Fondo deProtection Social.
Modificacidn presupuestaria tipo1NTRA2 para reorientar losgastos ce funcionamiento dentrode la Direction y Coordina^iondel FODES.
CONCEPTO
6
5
4
3
2
1
No.
Conforme a la auditoria practicada, por el perfodo comprendido del 01 de
septiembre al 31 de diciembre de 2018, se observaron las modificaciones
presupuestarias realizadas por el Fondo de Desarrollo Social, de conformidad con
el Reporte generado por el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- numeroR00800725.rpt, las cuales se pueden observar a continua^^on:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN
EJECUClbN DE GASTOS/REPORTES MODIFICACIONES PRESUPUESTARIASPERlODO SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2016
representa un 14.95% del total del saldo que se encuentra en la etapa dedevengado, dicho saldo quedo registrado en el Sistema de Contabilidad IntegradaSICOIN como un saldo pendiente de pagar al final del ejercicio fiscal 2018, segiin
el Reporte de Ejecucidn Presupuestaria niimero R00804768.rpt.
NOTANo. 2MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
D^3GCOI4
AUDITORIA • CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEM8RE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
De acuerdo a lo reportado por la Subdireccion Financiera, se observo que durante
el periodo auditado, el Fondo de Desarrollo Social, solicito para su aprobacion 12
modificaciones presupuestarias, de las cuales 3 fueron aprobadas mediante
Acuerdo Ministerial del Ministerio de Finanzas Publicas y 9 por ResolucionMinisterial del Ministerio de Desarrollo Social -MIDES-, las cuales se utilizaron
para los diferentes compromisos adquiridos por la Unidad Ejecutora del FODES,se verified la documentation que respalda las modificaciones de tipo Intrai eIntra2, las cuales se realizaron de conformidad con lo establecido en el Acuerdo
Ministerial niimero 216-2004, de fecha 30 de diciembre de 2004, del Ministerio deFinanzas Publicas, Manual de Modificaciones Presupuestarias.
COIN niimero
9,939,103.00
1,285,158.00
406,500.00
1,500,000.00
191,150.00
3,000.000.00
ntegrada S
11-21-52
11
21 Y52
11Y21
21
11
Fuente: Irformacidn proporcionada porla Subdireccion Financiera, segun Reports del Sistema de ContabilidadR00800725.rpt
28/12/2019
20/12/2018
21/12/2019
05/12/2018
04/12/2018
04/12/2018
Intra2
Intrai
Intra2
Intrai
Intra2
Intra2
28/12/2018
26/12/2018
21/12/2018
14/12/2018
12/12/2018
14/12/2018
DS-345-2018
DS-321-2018
407-2018
DS-301-2018
DS-305-2018
Resolucidn
Min.
Resolucidn
AcuerdoMin.
Resolucidn
Resolucidn
Modificacidn presupuestaria TIPOI^TRA2 dentro del PROGRAMA19 Y 94, para acreditar al rengldn
reserva Por CUOTASEJECUTADAS, del primer ysegundo cuatrimestre, con lasFuentes de Financiamiento 11, 21Y52.
TIPO INTRA1, dentro delPROGRMA, todo con la Fuentede Financiamiento 11 IngresosCorrientes, se solicita paraccmpletar y financiar el pago deprestaciones laborales ysentenciasjudiciales.
Modtficacidn Presupuestaria TipoINTRA2, dentro del Programs 19,con la Fuente de Financiamiento52, Prestamos del Exterior, y en
Ingresos Tributarios IVA-PAZ.
^todificacidn Presupuestaria tipoINTRA-, (CreditosPresupuestarios) dentro delPrograrra 19, cdo la Fuente deFinanciamiento 11 IngresosCorrientes y 21 IngresosTributarios IVA-PAZ, se solicitspara financiar renglones de
Direccidn y Coordinacidn.
Modiflcacidn presupuestaria tipoINTRA2. dentro del programs 19,(Gastos de Funcionamiento),dentro de la Direccidn yCoordinacidn, con fuentB definanciamiento 21 IngresosTributaries IVA-PAZ.
Modificacion Presupuestaria tipoINTRA2, reprogramacidn doobras dentro del Programs 19,D^bito SNIP, 188388, cr6dito No.210219.
para readecuar y reorientar elp-esupuesto dentro de laestructure de Dotaciones, confuente de financiamiento 52Pr^stamos Externos, conotganisno 0403 y correlativo 50.
12
11
10
g
8
7
U J A 3'• "! •". '*>ES ' J U
Pag. 8AUDiTORIA-CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE OICiEMSRE DE 2018
Dctacidn de laminas AcanaladasCalibre 28, 8 pies
Dotacidn de Idminas acanaladascalibre 28 10 pies
Dotacidn de estufas ahorradoras 661unidades
Dotacidn de hierro 3/8 de pulgada(30,566 unidades}
Dotacidn de piochas con cabo demadera (9878)
Dotacidn de machete de 24 pulgadas(26129)
Mejoramiento calle, ComalapaChimaltenango
Mejoramiento calle pavimento rigldo.Canton Reforma, Santa Ana HulstaHuehuetenango.
Adquisicidn e instalacidn de mdduloseducativos, Program^ mi escuelaprogress, 3 lotes.
Adquistcidn e instalacidn de mdduloseducativos (6 lotes fase 2) Program^mi escuela progress.
Dotacidn de azadones con cabo demadera (11095 unidades)
Dotacidn de tuberia PVC para aguapotable de una y media pulgada 160PS! (12,857 tubos)
Dotacidn de pilas pldsticas de un ala(857 unidades)
Dotacidn de palas cuadradas con cabode madera (1756).
Dotacidn de Pilas Pl^sticas de dos alas(723)
Dotacidn de Ldminas AcanaladasCalibre 26
Construcddn Escuela Primaria OfrcialRurai Mixta, Caserfo la Cienaga, Sector1, Cajola Quetzaltenango.
Mejoramiento camino rural concarrileras, Bntrada aldea Tuichuna,Concepcidn Tuitapa San Marcos.
Mejoramiento calle 8a. Ave. Entre 0 y4ta. Calle Barrio el Calvario Zona 2Solold.
Reposlcidn mercado municipal 2do.Nive! Rio Bravo Suchitepequez
Mejoramlento camino rural, ParajePatuney, MomostenangoTotonicapdn.
NOMBRE DEL PROYECTO
Cotizaddn
Cotizaddn
CotizacidnCotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizaddn
Art. 1 LCE
Art. 1 LCECotizacidn
Cotizacidn
Coti2addn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Cotizacidn
Modalidadde
compra
894,586.00
890,000.00
627,950.00
879,383.82
745,789.00
671,515.30
178,920.00
212,154.00
2,831,758.29
61,767,732.00
836,008.25
387,638.55
629,895.00
805,057.00
628,287.00
768,133.80
625,000.00
210,318.00
253,440.00
267,306.00
145,143.00
MontoAprobado
34133421
34133430
34133753
34150376
34133809
34133828
34167995
34167866
34240095
34239666
34273149
343133536
34133851
34133778
34133871
34275284
34275601
34275717
34338075
34338287
34383358
CDP No,
52
52
52
52
52
52
11
11
11
11
52
52
52
52
52
52
11
11
11
11
11
FuenteNo.
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
29/11/2018
29/11/2018
29/11/2018
29/11/2018
29/11/2018
06/12/2018
06/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
07/12/2018
12/12/2018
12/12/2018
14/12/2018
Fecha
Distribuidora la NaveS.A
Distribuidara la HaveS.A
empresa Social S.A.
NasserSanabriaNacerYoLssef
Industria TecnificadaS.A
Industria TecnificadaS.A
Sistema de serviciosde Ingenieria S.A.
Billy AntorioCitoentBsMazariegos
Alto Dlserio S.A.
Alto Diserio S.A.
Industria TecnificadaS.A.
Durman EsquivelGuatemala S.A.
Plastiboger S.A.
Ticajal S.A.
Plastihogar S.A.
Nasser SanabriaNader Youssef
Mazariegos BravoArmando Qsbeli
Gomez MafdonadoAlberto Eladio Imideo
Constructors eInstalacionesMorales
Moca CorstructoresSA
de ngeniarla
Nombre delproveedor
21
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
No.
NOTANo. 3CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)
En el proceso de auditon'a, se observaron las Constancias de Disponibilidad
Presupuestaria CDP, correspondiente al periodo del 01 de septiembre al 31 de
diciembre de 2018, el detalle es el siguiente:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN
CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (COP)PERlODO SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2018
000X2
Pag 9AUDITORIA - CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE2018AL31 DE DICIEMBRE DE2018
No. 4
SOLICITUD DE CUOTAS FINANCIERAS
Se determind que la Subdireccion Financiera del Fondo de Desarrollo Social-FODES-, solicitd cuotas finanoieras para el pago de los distintos compromisos de
la Unidad Ejecutora, como se puede observar a continuation:
Conforme lo indicado el cuadro anterior, se observo que durante el periodo
auditado, la Subdireccion Financiera del Fondo de Desarrollo Social, registro en el
Sistema de Contabilidad SICOIN, treinta y siete (37) Constancias de DisponibilidadPresupuestaria (CDP), por un monto de ochenta y seis millones diez milsetecientos catorce quetzales con tres centavos (Q 86,010,714.03), de las cuales09 fueron efectuadas con la fuente de financiamiento 11 y 28 con la fuente de
financiamiento 52, se establecio que se realizaron de conformidad con normativa
vigente.
Fuente: Constancias de disponibiltdad presupuestaria, ejerticio fiscal 2018, presentadas porla Seccidn de Presupuesto, del Fondo deDesarrollo Social -FODES-.
Dotacidn de cantaros plasticos 19372unidades
Dotacidn de sacos de cemento 4000PSI, 10253 unidades
Dotacidn de sacos de cemento 4060PSI, 10253 unidades
Dotacidn de I^minas acanaladascalibre 26 de 12 pies
Dotacidn de hierro 1/2 puigada 18202unidades
Dotacidn de laminas acanaladascalibre 28 de 12 pies
Dotacidn de laminas acanaladascalibre 28 de 6 pies
Dotacidn de tuberia PVC para drenajede tres pulgadas 4,800 unidades
Dotacidn de Idminas acanaladascalibre 26 de 10 pies
Dotacidn de ISminas acanaladascalibre 16 de 8 pies
Dotacidn de laminas acanaladascalibre 28 de 6 pies
Dotacidn de laminas acanaladascalibre 26 9 pies,
Dotacibn de deptisilos de agua, tinacosdeplasticode 1100 litres
Dotacibn de hierro de 1/4 de puigada25,124 unidades
Dotacion de tuberla PVC para aguapotable de dos pulgadas 250 PSI, 6328tubos.
Dotacion de depdsitos de agua tinacosplasticos de 750 litres , 810 unidades
Cotizari^n
Cotizaddn
Cotlzacidn
Cotizaci^n
Cofizacidn
Cotizacidn
Cotizacifin
Cotizacibn
CotizacionCotizacibn
Cotizacidn
CotizacibnCotizacion
Cotizacl^n
CotizacionCotizacibn
86,010.714.03
322,543.80
797,375.81
797,375.81
896.535.00
775,951.26
882,090.00
893,492.00
277,296.00
899,151.00
897,333.00
889.392.00
808,248.90
519,491.00
229.884.00
423,849.44
444,690.00
34133647
34133156
34133182
34133369
34133689
34133447
3413346B
34133588
34133286
34133235
34133406
34133258
34133611
34133737
34133575
34133625
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
52
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
27/11/2018
Plastihogar S.A.
NasserSanabriaNader Youssef
Nasser SanabriaNader Youssef
Distribuidora la HaveS.A.
MNLT GUATEMALAS.A.
Distribuidora la HaveS.A.
D^ribuidora la HaveS.A.
Nasser SanabriaNader Youssef
Distribuidora la HaveS.A.
Distribuidora la HaveS.A.
Distrfbuidora la NaveS.A.
Nasser SanabriaNader Youssef
Plsstihogar
Nasser SanabriaNader Youssef
PVCGerfoG^atemala S.A.
Plastihogar S.A,
37
36
35
34
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
23
22
AUDITORIA - CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Para cubrtr le pago de prestaciones
Para complementer el pago deservicios tecnicos y profesionales,subgrupo 18.
Para regularizar el ISR de capitalgenerado por los intereses de lacuenta de ahorro No. 4-44516795-0.
Para completar financiamlento decompras directas y de baja cuantla.
Para financiar gastos defuncionamiento dentro de la Directiony Coordination de FODES.
Para atender convenio entre la munide Chajul Quiche, convenio cuerpode ingenieros Albergues temporales
Para financiar 7 eventos decotizaciOn fuente 52, prOstamo BIRF.
Para cubrtr obligaciones ftnancierasdentro del Fondo Rotativo FODES.
Para ejecuciOn y completar laplaniflcacion, supervision y receptionde mOdulos educativos (PrestamoB1D-2018-OC-GU
Para financiar 6 eventos de compradirects para la adquisiciOn de mesasbipersonales, escritorio catedra consilla, escritorios unipersonales,pizarras y organizadores paradotaciones.
Para adquisiciOn de alimentos,panefes solares y boras de vuelopara supervision y entrega dedotaciones.
Para cubrtr obligadones finanderasdentro de la Direction y Coordination
Para la compra de insumos paradotadones
Para cubnr gastos del Fondo RotativoInterno, Fondo 2, entrada 12
Para cubrir obflgaciones finantierasdentro de la Direction yCoordinati^n, gastos defund on a mien to.
Para terminar de e|ecutar(regularizar) Doladones delFideicomiso
Para termlnar de ejecutar(regularizar) Dotaciones delFidsicomlso
Complemento del pago aproveedores
Para financiar compromlsos dentrode la DirecciOn y CoordinationPrograma 19
Para compras para los afberguestemporales
Pago de servicios bOsicos, tOcnicos yprofesionales y olros gaslos deDirection y Coordination.
Destino del gasto
1,285,158.00
285,000.00
69,500.00
196,000.00
1,587,400.00
102,672.00
4,930.021.00
110,360.00
65,144,491.00
469,525.00
3,780,000.00
775,254.00
3,319,679.00
55.000.00
1,541,008.00
85,400.00
6.432,927.00
1,158,385.00
557,109.00
3,010,173.00
1,833.300.00
Monto
95
94
91
90
89
88
87
86
85
84
80
77
75
74
72
73
70
65
68
69
63
Utilitario-comprobantede proflramocldn de
cuotas
87
86
83
84
82
81
80
79
78
77
73
71
67
66
65
64
63
59
62
61
57
Comprobantede
programaclOndela
ejecuciOn delgas to
27/12/2018
26/12/2018
18/12/2018
18/12/2018
18/12/2018
11/12/2018
10/12/201B
06/12/2018
05/12/2018
29/11/2018
20/11/2018
19/11/2019
08/10/2018
04/10/2018
04/10/2018
04/10/2018
21/09/2018
10/09/2018
21/09/2018
20/09/2018
05/09/2018
Fecha
SDF-696-2018
SDF-674-2018
SDF-659-2018
SDF-662-2018
SDF-658-2018
SDF-637-2018
SDF-630-2018
SDF-618-2018
SDF-615-2018
SDF-595-2018
SDF-571-2018
SDF-563-2018
SDF-454-2018
SDF-453-2018
SDF-452-2018
SDF-451-2018
SDF-428-2018
SDF-414-2018
SDF-427-2018
SDF-450-2018
OF-DE-705-2018
Oflclo No.
21
20
19
18
17
16
15
14
13
12
11
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
No.
^jOuGOlO
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SOLICITUDES DE CUOTAS FINANCIERAS TIPO NORMAL
PERiODO SEPTIEMBRE-DIC1EMBRE 2018
AUDITORIA - CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
De conformidad con lo indicado en el cuadro anterior, se establecio que la
Subdireccion Financiera del Fondo de Desarrollo Social, emitio 21 oficios
solicitando Reprogramacion de Cuota Financiera, la documentacion de respaldo
cuenta con sellos firmas y autorizaciones de conformidad con la normativa legal
vigente.
NOTANo. 5RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
De conformidad con la Resolucion Ministerial Niimero DS-21-2018, del Ministerio
de Desarrollo Social de fecha 01 de febrero 2018. RESUELVE. En el punto
"CUARTO: Autorizar que del Fondo Rotativo Institucional del Ministerio deDesarrollo Social, se constituya un Fondo Rotativo Interno para la Unidad
Ejecutora denominada Fondo de Desarrollo Social -FODES- del Ministerio deDesarrollo Social, por un monto de trescientos mil quetzales (Q 300,000.00), asi
mismo, que del referido monto asignado, se constituya un fondo de Caja Chica a
cargo de la Subdireccion Administrativa", "la Unidad Ejecutora del Fondo de
Desarollo Social, en forma desconcentrada, sera la responsable del manejo,
registro y custodia de los fondos asignados, la documentacion de soporte y del
resultado de su ejecucidn".
Para su manejo, se creo la cuenta de depositos monetarios en el Banco de
Desarrollo Rural S.A. numero 3-445-48300-4, con el nombre de Fondo Rotativo
Interno -FODES-.
La administracion y manejo del Fondo Rotativo Interno del Fondo de DesarrolloSocial, se encuentra en la Subdireccion Financiera a cargo del Jefe de la Seccion
de Tesoreria, segiin nombramiento Of. DE-48-2018, de fecha 30 de agosto de
2018.
Se verificaron las operaciones del Fondo Rotativo Interno del perfodo del 01 deseptiembre al 31 de diciembre de 2018, de las Rendiciones (FR03), conjuntamente
con sl documentacion de respaldo, presentadas, aprobadas y reintegradas por elMinisterio de Desarrollo Social, el resultado fue el siguiente:
Fuente: hformacion proporcionada por la Supdireccidn Financiera del Fondo de Desarrollo Social, con oficios y documentos de respaldo.
laborales, vacaciones eindemnizacidn y sentenctas judidalesa ex colaboradores de FODES.
96,728,362.00
Pag 12AUDITORIA - CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
En auditoria practicada en el perfodo auditado, se observo que se realizaron 7
rendidones (FR03 Documento de Rendicion de Fondo Rotativo), que sumaronciento cuarenta y seis mil novecientos setenta y siete quetzales con veintidos
centavos (Q. 146,977.22), que representan un 48.99% del total del fondoautorizado, monto que fue solicitado y aprobado en el perfodo auditado, dichas
rendiciones fueron reintegradas por el Ministerio de Desarrollo Social a la cuentamonetaria numero 3-445-48300-4 a nombre del Fondo Rotativo Interno del Fondo
de Desarrollo Social, se establecio que los procedimientos administrativos fueron
realizados de conformidad con normativa legal.
Mediante Acta No. 07-2018, de fecha 19 de diciembre de. 2018, impresa en hoja
autorizada por la Contralorfa General de Cuentas, comparecieron: Licenciado
Jorge Alberto Cruz Ramirez, Director Financiero UDAF, Licenciada Sibia ElisamaOrtega Morales, Subdirectora de Tesoreria UDAF y Licenciado Manuel GerardoCastillo Mazariegos, encargado del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutoradel Fondo de Desarrollo Social para dejar constancia de lo siguiente: Primero:
Con base a lo estipulado en la Circular No. UDAF-ST-04-2018/so, emitida por la
Direc^^on Financiera UDAF del Ministerio de Desarrollo Social, en la cual estipulanlas fechas para liquidation del Fondo Rotativo Interno de la Unidad Ejecutora delFondo de Desarrollo Social. Segundo: Para efecto de cumplimiento de la
normativa legal, se tiene a la vista el cheque numero 1888 de fecha 14 de
diciembre de 2018, por el valor de doscientos veintiun mil novecientos sesenta ynueve quetzales con ochenta y un centavos (Q 221,969.81), el vale de Fondo
Rotativo numero ciento veinticuatro (124) por valor de trescientos mil quetzalesexactos (Q 300,000.00), de fecha 02 de febrero de 2018, que sirvio de respaldopor concepto de la constitucibn del fondo debidamente liquidado, para el oierre delperiodo fiscal 2018.
tos del Fondo Rotativo Intemo, proporcionados por la seccton de Tesorerfa de la Subdireccidn Financiera del Fondo de146,977.22
10,975.9430,457.0025.095,9011.501.3522,243.9522.3B2.3524,320.73MONTO
TOTAL18/12/201812/12/218
12/12/201810/12/201826/11/201830/10/201824/10/2018
FECHA DE APROBACI6N
13/12/201811/12/201807/12/201805/12/201830/10/201830/10/201801/08/2018
FECHA DE ELABORACION
27262521151412
ENTRADA
Fuente: DocumeDesarrollo Socia
7654321
No.
FONDO OE DESARROLLO SOCIAL -FODES-AUDITORlA FINANCIERA
RENDICIONES DEL FONDO ROTATTVO INTERNOPERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
-3-000008
AUDITORlA-CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Conforme a lo indicado en el cuadro anterior, se establecio que los valores
indicados en la columna de saldo de la caja fiscal, fueron registrados en las formas
200-A3 de la numero 607555 a la 607570, los saldos indicados en la columnasaldo de libro de Bancos fueron registrados en las hojas moviles autorizadas por la
Contraloria General de Cuentas, numero del 81 a la 90, los saldos de caja fiscal y
libro de bancos son razonables, debido a que cumplen con los requerimientos
establecidos en normativas legales.
NOTANo. 7ARQUEO DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
De conformidad con la Resolucibn Ministerial Numero DS-14-2019, del Ministerio
de Desarrollo Social, de fecha 21 de enero 2019. Resuelve en el punto Cuarto:
"Autorizar que del Fondo Rotativo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social,se constituya un Fondo Rotativo Interno para la Unidad Ejecutora denominadaFondo de Desarrollo Social -FODES- del Ministerio de Desarrollo Social, por un
monto de quinientos mil quetzales (Q 500,000.00), asi mismo, que del referidomonto asignado, se constituya un fondo de Caja Chica a cargo de la Subdireccion
Fuente: Recibos de jngresos varios Forma 63-A, formas 200-A-3 cajas fiscales. proporcionados por la Section de Tesoreria de laSubdireccidn Financiers del Fondo de Desarrollo Social.
90838281
Al
84838281
DelLibro de Banco
0000
Dlf.
0.00219,672.75212,019.97245,679.27
Saldo SegunLibro deBancos
607570607565607562607559
Al
607566607563607560607555
DelFormas 200-A-3
0.00219,672.75212,019,97245,679.27245,679.27
Caja FiscalSaldo Segiin
234,200.4561,714.2533,659.30
0.00
EgresosQ.
14,527.7069,367.03
0.00
IngresosO.
DICIEMBRENOVIEMBREOCTUBRESEPTiEIVBRESALDO AL31/OB/201S
Periodo
fondo oe desarrollo social -fodes-auditorla fianancieraconciliaci6n de saldos
caja fiscal y libro de bancosperfodo del 01 de septiembre al 31 de agosto de 2013
NOTANo. 6CONCILIACION DE SALDOS
Conforme la auditorfa practicada por el perfodo comprendido del 01 de septiembreal 31 de diciembre de 2018, se comprobo que las cajas fiscales se registraron enel libra de conocimientos registro numero 057700 de entrega de la Forma 200-A3,
las conciliaciones bancarias de la cuenta 3-445-48300-4 del Banco de Desarrollo
Rural, a nombre del Fondo Rotativo Interno, se elaboraron y registraron en el libra
numero de registro L2 23881 y el libra de bancos numero L2 23882, autorizados
por la Contraloria General de Cuentas, de acuerdo a la normativa legal vigente, la
informacion se puede observar a continuation:
55E5ooo7
AUDITORIA - CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 201B Al 31 DE DICIEMBRE DE 2018
•! ^ •/;• 0 0 0 <5Administrativa de esa dependencia por un monto de cinouenta mil quetzales (Q '50,000.00), para el ejercicio de las atribuciones que legalmente le fueronconferidas. En virtud de lo anterior, la Unidad Ejecutora del Fondo de DesarrolloSocial, en forma desconcentrada, sera la responsable del manejo, registro ycustodia de los fondos asignados, la documentacibn de soporte y del resultado desu ejecucion liquida^^on del mismo".
Sexto: "Instruir a todos los responsables de la administracion y manejo del Fondo
Rotativo Institucional, Fondos Rotativos Internos y Cajas Chicas constituidas, que
todas sus actuaciones deben realizarse en estricto cumplimiento y apego a lo
establecido en el "Manual para la Administracion y Manejo del Fondo RotativoInstitucional del Ministerio de Desarrollo Social" y del Manual para laAdministracion de Fondos de Caja Chica del Ministerio de Desarrollo Social" y susreformas".
Para su manejo, se creo la cuenta de depdsitos monetarios en el Banco de
Desarrollo Rural, S.A., numero 3-445-48300-4, a nombre del Fondo Rotativo
Interno -FODES-.
La administracion y manejo del Fondo Rotativo Interno del Fondo de DesarrolloSocial, se encuentra a cargo del Jefe de la Seccion de Tesorerfa de la
Subdireccion Financiera, segun oficio de nombramiento No. FODES-033-2019, de
fecha 16 de enero de 2019.
Durante el proceso de la revision de la documentation de respaldo, se observo elActa No. 002-2019, de fecha 18 de febrero de 2019, firmada por el Subdirector
Financiera, Jefe del Departamento de Compras, Jefe de la Seccion de Tesoreria
y el Encargado de Caja Chica, todos del Fondo de Desarrollo Social, punto Cuarto,indica: "Se hace entrega del cheque nOmero 1899 a nombre de Monica AracelyCap Chuluc, encargada de Caja Chica de la Subdireccion Administrativa, segunnombramiento No. FODES-032-2019, de fecha 16 de enero de 2019, asi como el
vale del Fondo Rotativo Interno -FODES- No. 001-2019, de fecha 18 de febrero
de 2019, firmado como constancia que se le entregaron los fondos para la
Constitution de la Caja Chica para el ejercicio fiscal 2019, por valor de cincuentamil quetzales exactos (Q 50,000.00)".
Se practico Arqueo al Fondo Rotativo Interno del Fondo de Desarrollo Social,durante la realization del Arqueo y evaluation de la documentacion de respaldo,
se comprobo que el Fondo Rotativo Interno, aprobado por el Ministerio de
Desarrollo Social -MIDES- por quinientos mil quetzales exactos (Q 500,000.00),efectuado al 11 de marzo de 2019, se integro de la siguiente manera:
Pag 15AUDITORIA - CUA 85439PERlODO DEL [11 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
NOTANo. 8CORTE DE FORMAS
Durante el proceso de Auditorfa Financiera, se realizo corte de los formularios ylibros autorizados, por la Contraloria General de Cuentas, al 11 de marzo de 2019,
se determino que se encuentran debidamente custodiados los documentos por la
Conforme al arqueo practicado, se observo el estado de cuenta monetaria numero
3-445-48300-4 a nombre del Fondo Rotativo Interno del Banco de Desarrollo RuralS.A., mpreso al 11 de marzo de 2019, el cual reflejd un saldo disponible decuatrocientos veintisiete mil doscientos setenta quetzales con 60 centavos (Q
427,270.60) que representa el (85.45%) del total del Fondo autorizado, treinta yun mil doscientos cincuenta y siete quetzales con treinta y cinco centavos (Q
31,257.35), que representa un 6.25% corresponden a documentos de abono de
los gastos efectuados con cargo al Fondo Rotativo Interno.
En el proceso de revision de los documentos de respaldo, se establecio que los
cheques niimeros 1903, 1904, 1908, 1909 y 1910, se encontraban en circula^^on,
los mismos suman ocho mil quinientos veintisiete quetzales con noventa y cinco
centavos (Q 8,527.95) y cincuenta mil quetzales (Q 50,000.00), que representa un10% eel valor total del Fondo Rotativo autorizado, que corresponde al fondo de
caja chica.
Conforme a la information mostrada en el cuadro, se determino que los saldos
registrados en el libra de bancos y conciliaciones bancarias, autorizados por la
Contraloria General de Cuentas, muestran razonablemente los valores antes
indicados.
Fuenle; Documentos de abono, Estados de cuenta, Cheques, Vale, Actas proporcionados por la Secci6n de Tesoreria del Fondo deDesarrollo Social,
100%
10.00-1.7185.450.006.25
REPRESENTAClQNPORCENTUAL
0,00500.000.00500,000.00
50,000.00-8,527.95
427,270.600.00
31,257,35
TOTAL ARQUEADO
DIFERENCIAFONDO AUTORIZADOTOTAL ARQUEADO SEGUN AUDITORlA
VALE DE CAJA CHICA AUTORIZADO
CHEQUES EN CIRCULAClONCUENTANo. 3-445-48300-4, BANRURALLIQUIDA^IONES EN TRAMITEDOCUMENTOS DEABONO
DESCRIPCION
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-AUDITORlAFINANCIERA
ARQUEO DEL FONDO ROTATIVO INTERNOPERlODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Pag 16AUDITORIA • CUA 85439PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
RESULTADO DE LA AUDITORJA
Como resultado de la presente auditoria, no se detectaron incumplimientos que
ameriten ser considerados como hallazgos.
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOSY RECOMENDACIONES DE AUDITORiAS ANTERIORES
Se revisaron los informes de Auditoria Financiera, de conformidad con losnombramientos numero N-UDAI-CUA-78878 y N-UDAI-CUA-78886, emitidos por
Conforme a las formas utilizadas y la existencia indicada en el cuadro anterior, se
establecio que las formas utilizadas y existencias al 11 de marzo de 2019, son
reales y veridicas, por haberse observado fisicamente en el proceso de la
auditoria realizada.
Fuente: Formulerios y Libras autorizados por la Contraiorfa General de Cuentas, proporcionados por la Seccion de Tesoreria del Fondode Desartollo Social.
990
167
160
160
160
1213073593593596119
EXISTENCIA
2900
200
200
200
200
200400150015001500
125800607600
AL
1911
34
41
41
41
8094
114211421142
125740607582
DEL
60
2
1
1
1
911363938619
DE HOJASUTILIZADAS
1910
33
40
40
40
7993
114111411141
125739607581
AL
1851
32
40
40
40
7183
110611031104
125734607563
DELUTILIZADAS
Cheques de la Cuenta 3-445-48300-4
L bra de conociniento de entrega de la Forma 200-A-3Caja Fiscal, registro No. 057700
Libra de conociniento de entrega del Formulario ViaticoLlquidaclon Registro nOmero 057699.
Libra de conocimiento de entrega de! Formulario ViSttcoConstancia Registro numera 057698.
Libro de conocimiento de entrega del Formulario ViaticoAnticipo Registro numero 057697.
Libro de Conciliaciones Bancarias registro numero L223881
Libro de Banco registro numero L2 23882Formulario Viatico Liquidacldn (VL) numero 57699Formulario Viatbo Constancia (VC) ntimera 57698Formulario V^^tbo Anticipo (VA).Forma 63-A-2 {Recibo de ingresos vari^s).Forma 2C0-A-3 |Caja Fiscal).
N0M8RE DEL LIBRO
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-AUDITORiA FINANCIERA
CORTE DE FORMASAL 11 DE MAR20 DE 2019
Jefa de la Seccion de Tesoreria y estos fueron presentados oportunamente ante elente fiscalizador, a continuacion, se presenta el resultado del arqueo realizado:
AUDITORIA - CUA 85439Pag ITPERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CONCLUSI6N
Con base en la revision realizada de los pagos efectuados por CUR del gasto deconformidad con la muestra seleccionada, los reportes de la ejecucibn
presupuestaria generada por el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-,modificaciones presupuestarias, Constancias de Disponibilidad Presupuestaria
(CDP), solicitud de cuotas financieras, arqueo del Fondo Rotativo Interno, cortede formas, rendiciones del Fondo Rotativo Interno, conciliacion de saldos de los
pagos efectuados con cargo al Fondo Rotativo y documentacion que respalda las
operaciones realizadas por la Unidad Ejecutora del Fondo de Desarrollo Social,
se concluye que la ejecucion presupuestaria, procesos administrativos y control
interno es confiable, segun la muestra evaluada, por el periodo comprendido del01 de septiembre al 31 de diciembre de 2018 y se realizaron de conformidad con
normativa legal vigente.
COMENTARIO DE AUDITORfA
Para la verification, revision y analisis de los procesos, bajo la responsabilidad del
Subdirector Financiera, del fondo de Desarrollo Social -FODES-, se utilizo
documentacion de soporte los registros y archivo de los documentos generados y
administrados durante el periodo auditado.
En observancia a las Normas Internacionales de las Entidades FiscalizadorasSuperiores Adaptadas a Guatemala -ISSAI.Gt-, aprobadas mediante acuerdo
A-075-2017, por la Contraloria General de Cuentas de fecha 08 de septiembre de2017, se suscribib Acta No. 14-2019, de fecha 26 de abril de dos mil diecinueve,
para dejar constancia de la comunicacion y cierre de ejecucion de auditoria.
el Subdirector de Auditoria Interna del Fondo de Desarrollo Social -FODES-,
correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018, realizado enla Subdireccion Financiera, los cuales no contienen hallazgos relacionados alControl Interno y al Cumplimento de Leyes.
)0003
AUDITORIA • CUA 85139PERIOOO DEL 01 DE SEPTIEMBRE DE 2018 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
DelAl
01/09/201816/12/2018
17/12/201831/12/2018
01/09/201831/12/2018
01/09/201831/12/2018JEFE DE LA SECCION DE TESORERIAMANUEL GERARDO CASTILLOMAZARIEGOS
GUSTAVO ADOLFO PACAY ALFARO JEFE DEL DEPARTAMENTO DEPRESUPUESTOS
No.NombreCargo
1BJDEUADE LA CRUZ LOPEZ TOBAR SUBDIRECTOR EINANCIERO A.I.
2HERMAN GABRIEL SANTOS LOPEZ SUBDIRECTOR F1NANCIERO A.I.
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA
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LccCa. lucrecia Arcenia (jomez Agui^a
ubdirectora de AudHorta IntemaFondo de Oesarrollo Sodol
-FODES-
LUCREOIA /^RCENIA GOMI
Director^cda. Lucreda Arcent
Subdirectora de AuFondo de Desarrollo Sodal
-FODES-
JOSAudi
COMISION DE AUDITORIA^5G0001
