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AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA DE SALTA

AUDITOR GENERAL

PRESIDENTE

C.P.N. OSCAR ALDO SALVATIERRA

AAUUDDIITTOORREESS GGEENNEERRAALLEESS

C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE

L.A.E. OMAR ESPER

C.P.N. GUSTAVO DE CECCO

DR. MARCOS A. SEGURA ALSOGARAY

ÁREA DE CONTROL III

C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE

Santiago del Estero 158 - Salta

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IDENTIFICACIÓN CODIGO DE PROYECTO: Aud. Cód. III - 32 - 13 . Expte Nº 242-3892/13.

NORMA DE APROBACIÓN: Resolución (AGPS) Nº 61 Programa de Acción Anual de Auditoría y

Control Año 2013.

ENTIDAD:

Ministerio de Salud Pública – Hospital Público Materno Infantil S. E.

OBJETO: Evaluar:

Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.- Partidas de Personal,

Bienes de Consumo, Servicios No Personales, Bienes de Uso y

Transferencias. Arancelamiento

PERIODO BAJO EXAMEN: Período comprendido entre el 01/01/2012 y 30/06/ 2012

ALCANCE: Auditoría Financiera y de Legalidad.

EQUIPO DESIGNADO: CPN Alberto Recchiuto

Dr. Fernando Correa

Sra. Adriana Grande

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ÍNDICE

I.- OBJETO DE LA AUDITORÍA PÁGINA 4 II.- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA PÁGINA 4 II.1.-PERÍODO AUDITADO PÁGINA 4 II.2.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA PÁGINA 4 II.3.- MARCO NORMATIVO PÁGINA 5 III.-ACLARACIONES PREVIAS PÁGINA 6 III.1-CONTROL INTERNO PÁGINA 7 III.2.CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE PÁGINA 7 III.3- LIMITACIONES AL ALCANCE PÁGINA 8 IV - COMENTARIOS Y OBSERVACIONES PÁGINA 8 V- RECOMENDACIONES PÁGINA 18 VI- OPINION PÁGINA 19 VII- FECHA EN QUE CONCLUYO LA AUDITORIA PÁGINA 19 VIII- LUGAR Y FECHA DE EMISION DEL INFORME PÁGINA 19

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Informe de Auditoría Definitivo

Señor Representante del Poder Ejecutivo H.P.M.I. Sociedad del Estado Dr. Carlos Ezequiel Moreno Su Despacho

En uso de las facultades conferidas por el Artículo 169 de

la Constitución Provincial y el Artículo 30º de la Ley 7.103, la Auditoría General de la Provincia

de Salta, procedió a efectuar una auditoría en el ámbito del Hospital Público Materno Infantil

Sociedad del Estado, sobre la base de la información suministrada por esa entidad, en el marco de

la legislación vigente.

El presente tiene el carácter de Informe de Auditoría

Definitivo, el que contiene los comentarios, observaciones y recomendaciones, que surgieron del

examen de la información obtenida, formuladas por los auditores intervinientes.

II..-- OOBBJJEETTOO DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA

Tiene el carácter de Auditoría Financiera y de Legalidad.

El objetivo es el siguiente:

• Evaluación de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.

IIII..-- AALLCCAANNCCEE DDEELL TTRRAABBAAJJOO DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA

II.1.- PERÍODO AUDITADO DESDE EL 01 DE ENERO Y HASTA EL 30 DE JUNIO DEL EJERCICIO 2012.

II.2.- PROCEDIMIENTOS

La labor de auditoría fue realizada de conformidad con las Normas Generales y Particulares de

Auditoría Externa de la Auditoría General de la Provincia de Salta, aprobadas por Resolución Nº

61/01.

Para la obtención y análisis de las evidencias, se aplicaron las siguientes técnicas y/o

procedimientos de auditoría:

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• Entrevistas con funcionarios y personal, que revisten actualmente en el HPMI S E:

Gerente General.

Director Económico Administrativo.

Gerente Administrativo.

Coordinador Económico Financiero.

Jefe Contable.

Jefe de Compras.

Jefe Liquidaciones de Sueldos.

● Relevamiento de la siguiente documentación:

Planilla de Contrataciones por Licitación Pública y Concursos de precio

Resumen semestral de Arancelamiento.

Legajos de Contrataciones (incluye el pedido de provisión, invitaciones, acta de apertura,

cuadros comparativos, disposiciones y órdenes de compra).

Legajos de Pagos (incluye orden de compra, remitos facturas, orden de pago, recibos).

Planta Actual de Personal del HPMI SE.

Ejecuciones Presupuestarias acumuladas al 30/06/12 de Fondos Presupuestarios,

correspondientes al Ejercicio 2012.

Planilla de Flujo de Efectivo.

II.3.- MARCO NORMATIVO

• Constitución de la Provincia de Salta.

• Ley Nº 7692 de Presupuestos correspondiente al año 2012

• Ley Nº 7678 Estatuto de la Carrera Sanitaria para el personal de la Salud Pública de Salta.

• Ley Nº 6903 Estatuto de los Trabajadores de la Salud.

• Ley Provincial Nº 5.348 – Procedimientos Administrativos de la Provincia de Salta.

• Ley Provincial Nº 6.662- Dispone el arancelamiento de la totalidad de las prestaciones

brindadas por los efectores y servicios de salud y acción social de la Provincia de Salta.

• Ley Provincial Nº 6.838– Sistema de Contrataciones de la Provincia.

• Ley Provincial Nº 7.103 - Sistema, Función y Principios del Control no Jurisdiccional de

Gestión de la Hacienda Pública.

• Decreto-Ley Nº 705/57 – Ley de Contabilidad de la Provincia de Salta.

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• Decreto Ley Nº 9/75 Código Fiscal de la Provincia de Salta y modificatorias.

• Decreto Nº 3896 Reglamentación de la Ley Nº 7678.

• Decreto Nº 598/03 Reglamentación de la Ley Nº 6903.

• Decreto Nº 2617/05 Reglamentación de la Ley Nº 6903.

• Decreto Nº 1474 Reglamentación del Estatuto de los Trabajadores de la Salud

• Decreto Nº 4118 Régimen de Licencias, Justificaciones y Franquicias

• Decreto Nº 1.448/96- Reglamento de la Ley de Contrataciones de la Provincia y

modificatorias.

• Decreto Nº 4689/97 – Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público

Provincial.

• Decreto Nº 3936/10 de Rescisión de contrato con la Fundación Argentina Santa Tecla

• Decreto Nº 3924/10 de Constitución de la Sociedad del Estado Hospital Público Materno

Infantil (HPMI S.E.)

IIIIII..-- AACCLLAARRAACCIIOONNEESS PPRREEVVIIAASS

El día 23 de Setiembre del año 2010, el Ministerio de Salud Pública mediante la Resolución Nº

1751, aprobó el Acta Acuerdo que, rescindió el Convenio de Concesión para el Gerenciamiento

del Hospital Público Materno Infantil, que desde su inauguración y hasta aquel momento, era

ejercido por la Fundación Argentina Santa Tecla.

El Decreto Nº 3924/2012, toma vista de la rescisión del Convenio, y dispone la constitución de la

Sociedad “HOSPITAL PUBLICO MATERNO INFANTIL SOCIEDAD DEL ESTADO” (en

adelante HPMI SE), el día 27/09/2010; autorizando al Poder Ejecutivo a aprobar el Estatuto

Social del mismo, estableciendo que la nueva sociedad se regirá en su accionar por lo dispuesto

en su Estatuto Social, las Leyes Nºs 6261, 20705 y 19550 y sus modificaciones que le fueren

aplicable.

El mismo decreto establece que la nueva sociedad se relacione con el Poder Ejecutivo a través del

Ministerio de Salud Pública, y autoriza al Poder Ejecutivo a efectuar todas las reestructuraciones

orgánicas y presupuestarias que fueren menester para la mejor ejecución de lo dispuesto en el

mencionado decreto.

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El HPMI SE tiene por objeto la prestación de servicios de salud con un perfil perinatal e infantil,

con una fuerte preponderancia en las aéreas gineco obstétrica neonatal y pediátrica, priorizando la

atención de pacientes carenciados y sin obra social.

El Presupuesto del HPMI SE, fue aprobado mediante la Ley Nº 7692 y consta de los siguientes

Rubros en Recursos y Gastos para el año 2012:

RECURSOS

CODIGO CONCEPTO TOTAL TOTAL RECURSOS POR RUBRO 212.244.675

1.7 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 205.244.675 1.7.5 DE PROVINCIAS MUNICIPIOS de Gob. Provinciales 205.244.675 2.2 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7.000.000 2.2.5 DE PROVINCIAS MUNICIPIOS de Gob. Provinciales 7.000.000 GASTOS

CODIGO CONCEPTO TOTAL TOTAL GASTOS POR OBJETO 212.244.675

1 GASTOS EN PERSONAL 149.263.365 2 BIENES DE CONSUMO 27.185.497 3 SERVICIOS NO PERSONALES 28.795.813 4 BIENES DE USO 7.000.000 4.2 Construcciones 5.000.000 4.3 Maquinaria y equipo 2.000.000

De acuerdo a la información proporcionada, se pudo constatar que no se produjeron

modificaciones durante el período bajo análisis (desde el 01/01 al 30/06/2012).

III.1. CONTROL INTERNO

Para el relevamiento y evaluación del Sistema de Control Interno implementado por el HPMI

SE, a fin de comprobar la fiabilidad de la información financiera producida por el mismo y el

cumplimiento de las Leyes y normas aplicables, se procedió a analizar los aspectos sobresalientes

del sistema de control imperante en el ente auditado, en relación al objeto de la auditoría. Se

constató, que el Sistema de Control Interno no está formalmente establecido y que sólo se han

dispuesto algunas medidas aisladas, que resultan insuficientes para el logro de los objetivos de la

gestión. Las fallas de Control Interno detectadas se enuncian en el Apartado IV del presente.

III.2. CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE

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A los efectos de evaluar el grado de cumplimiento de la legislación aplicable en relación al

objetivo de la auditoría realizada, se ha considerado como parámetro principal la aplicación de las

disposiciones legales vigentes, normas y procedimientos, que pudiesen tener influencia

significativa sobre las operaciones y/o los informes del ente auditado. En tal sentido, el examen

global del movimiento y registración de las operaciones financieras analizadas, permiten verificar

el cumplimiento de las normas que se mencionan en el apartado IV.- Comentarios y

Observaciones, de este informe.

III.3.- LIMITACIONES AL ALCANCE

El alcance de las tareas determinadas en el marco de la presente auditoría, se ha visto limitado por

cuanto, el Hospital no posee un sistema integral e integrado de información, que permita

establecer una correlación entre la Etapa de Adquisición; que abarca, desde la Nota de Pedido

hasta la Adjudicación; y la Etapa de Provisión y Pago; comprendida entre la Orden de Compra y

el Pago propiamente dicho. Debido a esta circunstancia, no fue posible establecer, en todos los

casos, la correlación entre legajos de compra y el respectivo pago

IIVV..-- CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS YY OOBBSSEERRVVAACCIIOONNEESS

El Informe de Auditoría Provisorio fue notificado al ente auditado, a través de Cédula de

Notificación Nº05/14, y al Ministro de Salud Pública, a través de Cédula de Notificación

Nº04/14, ambas con fecha 06/03/14.

Con fecha 19/03/14, el HPMI SE presentó respuesta al Informe de Auditoría Provisorio; el

análisis de la misma consta en el expediente respectivo.

CONTROL INTERNO

En respuesta al requerimiento formulado por esta Auditoría, mediante nota que suscriben el

Coordinador Económico Financiero y el Director Económico Administrativo del HPMI SE,

expresan:

• Respecto al Cuadro de Cargos y su aprobación, “Antes de la creación de la Sociedad del

Estado y desde su inauguración el Hospital fue gerenciado por entidades privadas, las que

no aplicaban las leyes y procedimientos administrativos que exigen este tipo de

instrumentos. Por tal motivo, nunca hubo una planta de cargos y cobertura, ni de Acto

Administrativo que la apruebe. Actualmente, se está trabajando en forma conjunta con el

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Ministerio de Salud para la regularización de este punto, ya que la planta de personal del

Hospital está conformada por numerosos y diversos grupos de agentes que se han ido

incorporando en cada etapa de la vida institucional sin que se haya consolidado en un

único instrumento”

• Respecto a la descripción de los circuitos administrativos definidos para realizar las

operaciones habituales de contrataciones, “El Hospital, a partir de la creación de la

sociedad del Estado, se rige por la Ley 6838 y su reglamentación en todo lo referido a

contrataciones de bienes y servicios; antes de eso, se manejaba con normas definidas por

su gerenciador privado.”.

• Señalan además, que no hubo cambios en los procedimientos, salvo, lo expresado en el

punto precedente. Con relación a los funcionarios, expresan que tampoco hubo cambios

en el período bajo análisis.

• Respecto a si existen estadísticas relativas a compras de medicamentos, material

descartable, informan que no se llevan estadísticas relativas a compras, simplemente se

llevan registros de los procedimientos de contrataciones realizados.

• Respecto a los Libros Banco y los resúmenes de cuentas corrientes, expresaron que el

sistema informático de gestión del hospital, no posee un Módulo de Conciliaciones

Bancarias, por lo cual, las mismas se realizan en formato de Excel.

• Respecto al funcionamiento del Sistema de Control Interno, tipo de controles aplicados y

periodicidad de los mismos y Manual de Control Interno, el hospital no cuenta con un

Manual de Control Interno. Se realizan conciliaciones de cuentas, inventarios y arqueos

de caja en forma periódica y se confeccionan estados contables anuales.

Es de hacer notar, que al cierre de las tareas de campo, los Estados Contables del HPMI

SE, correspondientes al ejercicio cerrado el 31/12/2012, se encontraban confeccionados,

sin la certificación correspondiente por parte del Consejo Profesional de Ciencias

Económicas de Salta.

Se constató, que el Sistema de Control Interno no se encuentra formalmente establecido y

que se han dispuesto medidas para el logro de los objetivos de la gestión.

IV.1.-ORGANIGRAMA - MANUAL DE MISIONES Y FUNCIONES – CARTA DE SERVICIOS

Ante el requerimiento de presentación del Organigrama vigente, el ente auditado remitió copia de

la Disposición Nº 21, de fecha 26/12/2012, que aprueba el mismo y, que se encuentra vigente a

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partir de esa fecha.

Con respecto al Manual de Misiones y Funciones, se informó que se encontraba en elaboración, a

la fecha de las tareas de campo. Sin perjuicio de ello, debe mencionarse que el HPMI SE, tiene su

Carta de Servicios elaborada, y fue remitida para su aprobación a la Secretaría de Servicios de

Salud, en fecha 06/12/12, mediante expediente Nº 244-1755/2012.

Observación Nº 1:

El HPMI SE, no cuenta con Manual de Misiones y Funciones, y la Carta de Servicios se

encuentra pendiente de aprobación por la Secretaría de Servicios de Salud.

IV. 2.- EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS Y GASTOS

REGISTRACIÓN PRESUPUESTARIA.

En los procesos de contrataciones, se confeccionan legajos en los que se adjunta la

documentación que sustancia el procedimiento; las Imputaciones Preventivas, se registran de

puño y letra del Jefe Contable sobre una de las fojas del expediente con el que se tramita la

adquisición. No se extiende una constancia escrita que indique analíticamente (Clasificador de

Recursos y Gastos) la partida presupuestaria que, resultara afectada preventivamente.

La Administración, en la tarea tendiente a lograr que el Crédito Original no sea excedido por los

gastos en cada uno de las partidas presupuestarias, registra en una planilla Excel, los egresos

previstos, acumulándolos en el rubro correspondiente a Personal, Bienes de Consumo, Servicios

no Personales, Bienes de Uso. Con este procedimiento, se busca mantener cierto control sobre los

Créditos Disponibles.

Observación Nº 2

El HPMI SE no utiliza en sus registraciones presupuestarias, el Manual de Clasificaciones

Presupuestarias para el Sector Público Provincial, tal lo establece el Decreto 4689/97.

ANÁLISIS DE LAS PARTIDAS DE RECURSOS

Del análisis de las partidas de Recursos, incluidas en el Presupuesto HPMI SE, correspondientes

al Ejercicio Financiero 2012, se destacan las siguientes:

• TRANSFERENCIAS CORRIENTES $ 205.244.675.- (Pesos doscientos cinco millones

doscientos cuarenta y cuatro mil seiscientos setenta y cinco).

• TRANSFERENCIAS DE CAPITAL $ 7.000.000.- (Pesos siete millones).

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Estas partidas se utilizan para registrar acumulativamente durante el ejercicio, las remesas de

fondos que efectúa el Poder Ejecutivo, para que el ente auditado afronte los Gastos Corrientes o

de Capital de la institución, según corresponda.

Cotejada la información de los ingresos percibidos durante el período auditado, provista por el

HPMI SE, y la proporcionada por la Tesorería General de la Provincia, no surgieron diferencias

significativas para destacar.

La Ejecución acumulada del rubro Transferencias Corrientes, al 30/06/2012, según el HPMI SE,

asciende a $ 113.150.882,93 (Pesos ciento trece millones ciento cincuenta mil ochocientos

ochenta y dos con 93 ctvos.). Este valor se compone con los siguientes conceptos:

- Remesas de la Tesorería Gral. de la Pcia. $ 90.183.425,12

- Compensaciones con Sist. Jubilatorio $ 12.828.376,92

- Sueldos y ART correspondiente a Dic/11 $ 10.413.777,26

- Equiparación Salarial de Residencias $ -212.671,00

- ART – SAC, Junio-2012 $ -62.025,37

Total $ 113.150.882,93

Observación Nº 3:

Esta auditoría ha detectado los siguientes errores en la imputación a la Partida Transferencias

Corrientes:

a) Sueldos y ART correspondiente a Dic./11, $ 10.413.777,26, que corresponde imputar al

Ejercicio 2011.

b) Equiparación Salarial de Residencias $ 212.671,00, valores que corresponde imputar al

Ejercicio 2012, período de percepción, sea como Transferencia Corriente o con el

tratamiento previsto en el artículo 9 de la Ley de Contabilidad, según la naturaleza

jurídica que, sustancie cada remesa.

La partida de Transferencia de Capital al 30/06/12, no presenta registración de imputación

alguna.

• VENTA DE SERVICIOS

La Ejecución Presupuestaria Acumulada de la Partida Ingresos por Operación al 30/06/2012,

aportada por el HPMI SE, se expone en el cuadro siguiente:

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Concepto Ejecución Acumulada Venta de Servicios 8.223.333,61Prestaciones de Servicios 7.572.946,23 Pacientes IPS y OS Nacionales 6.400.000,99 Pacientes Plan Nacer 1.172.945,24 Alquileres y Otros 650.387,38 Buffet 330.756,96 Salones y Aulas 319.630,42

Arancelamiento: Los fondos percibidos en concepto de Arancelamiento, tienen su origen

únicamente en las prestaciones efectuadas a pacientes con Obras Sociales Nacionales, o bien, con

cobertura del IPSS y facturadas a las mismas, debido a que el HPMI SE, no cobra arancel a

quienes carecen de cobertura social.

Los Recursos por pacientes IPS y Obras Sociales Nacionales, integran el rubro Prestaciones de

Servicios que, suma a su vez en Venta de Servicios, y representan los únicos fondos percibidos en

concepto de Arancelamiento.

Plan Nacer: Los Recursos del Plan Nacer provienen de dos fuentes, a saber, una directa, recibida

del Ministerio de Salud de la Nación, y la otra indirecta, procedente de la Tesorería del Ministerio

de Salud Pública de la provincia. De la compulsa de la información brindada por el HPMI SE, se

verifico que los ingresos correspondientes al Plan Nacer provenientes de las transferencias

bancarias, suman $ 1.252.950,50 (Pesos un millón doscientos cincuenta y dos mil novecientos

cincuenta con 50 ctvos.).

Concepto Ej. Acum. HPMI SE al

30/06/2012

Total Ingresos Percibidos al

30/06/2012

Diferencia

Plan Nacer 1.172.945,24 1.252.950,50 80.005,26

Observación Nº 4:

Se verificó una diferencia de $ 80.005,26 (Pesos ochenta mil cinco con 26 ctvos.), entre lo

registrado como Ejecución Acumulada en el Rubro Plan Nacer al 30/06/2012, y el monto

obtenido de las acreditaciones bancarias correspondientes al mismo concepto, en la cuenta

corriente Nº 310009406843853 del Banco Macro.

Alquileres: La Ejecución Acumulada al 30/06/2012, de la Sub Partida Alquileres y Otros, es de $

650.387,38 (Pesos seiscientos cincuenta mil trescientos ochenta y siete con 38 ctvos.), cuya

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imputación proviene de la facturación de alquileres del local donde funciona la confitería, y

salones para conferencias y cursos.

Por otra parte, la empresa concesionaria presta servicios de cafetería y restaurante, a agentes y

funcionarios del HPMI SE, los que son abonados por los mismos, mediante la firma de vales por

las consumiciones efectuadas. La sumatoria de estos vales, son descontadas de los haberes

mensuales de cada uno, y luego abonados a la empresa concesionaria.

Este esquema, queda documentado en las Cuentas Corrientes correspondiente a la concesionaria,

tanto, en las que ella adquiere el carácter de deudor, como en las que reviste el carácter de

acreedor del HPMI SE, por los fondos retenidos a terceros (en este caso, empleados de la

entidad). Al cierre de cada período mensual, el Hospital percibe de la Concesionaria, el Alquiler

convenido de $ 54.450,00 (pesos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos cincuenta). Este valor, es

comparado con el total retenido a los empleados, y si el Alquiler resulta menor a la Retención

(situación que se reiteró durante el período auditado), al momento de confeccionarse la Orden de

Pago a favor de la empresa, se deja constancia del ingreso del Alquiler, y del pago de los montos

retenidos a terceros. Este pago se materializa mediante la emisión de dos cheques, uno de ellos,

por el monto del alquiler mensual de $ 54.450,00 (pesos cincuenta y cuatro mil cuatrocientos

cincuenta), el cual, es endosado por el beneficiario y depositado en la cuenta corriente Nº

310009406843853 del Banco Macro (materializando el ingreso del alquiler); el otro cheque es

emitido por la diferencia entre el importe retenido y el monto del alquiler, y es cobrado por la

empresa concesionaria.

ANÁLISIS DE LAS PARTIDAS DE GASTOS

Del análisis de las partidas de Gastos, incluidas en el Presupuesto HPMI SE correspondientes al

Ejercicio Financiero 2012, se destacan las siguientes:

• PERSONAL $ 149.263.365,00 (Pesos ciento cuarenta y nueve millones doscientos sesenta

y tres mil trescientos sesenta y cinco).

• BIENES DE CONSUMO $ 27.185.497,00 (Pesos veintisiete millones ciento ochenta y cinco

mil cuatrocientos noventa y siete).

• SERVICIOS NO PERSONALES $ 28.795.813,00 (Pesos veintisiete millones setecientos

noventa y cinco ochocientos trece).

• BIENES DE USO $ 7.000.000,00 (Pesos siete millones), este monto incluye:

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• CONSTRUCCIONES $ 5.000.000,00 (Pesos cinco millones).

• MAQUINAS Y EQUIPOS $ 2.000.000,00 (Pesos dos millones).

Gastos de Personal: La Partida de Personal incluye los sueldos devengados mensuales, que

comprende conceptos remunerativos y no remunerativos de todo el personal (público o privado)

del organismo; las cargas sociales, el Impuesto a las Cooperadoras Asistenciales (que se calcula

aplicando la alícuota del 2% sobre las sumas remunerativas brutas de los empleados privados del

HPMI SE); los importes abonados en concepto de ART y los Adicionales por Guardia.

El concepto Adicional por Guardia, se abona a todo el personal, ya sea profesional técnico o

administrativo, cuando, por razones de servicio, debe realizar horas extraordinarias fuera de sus

horarios normales y habituales. Los importes abonados no son uniformes para todo el personal, y

dependen de la categoría de revista de cada uno. Los fondos para el pago son provistos por la

Tesorería del MSP y forman parte del presupuesto anual, por lo que integran la Ejecución

Acumulada.

La Ejecución Presupuestaria Devengada Acumulada de la Partida Personal, al 30/06/2012,

informada por el HPMI SE, es de $ 88.435.658,67 (Pesos ochenta y ocho millones cuatrocientos

treinta y cinco mil seiscientos uno con 54 ctvos). Este importe se compone de los siguientes

conceptos:

• Sueldos Devengados mensuales

• Adicional por Guardias

• Impuesto a las Cooperadoras Asistenciales

• ART

Bienes de Consumo: La Ejecución Presupuestaria Devengada Acumulada de la Partida Bienes de

Consumo, al 30/06/2012, informada por el HPMI SE, es de $ 12.814.575,95 (Pesos doce

millones ochocientos catorce mil quinientos setenta y cinco con 95 ctvos).

Esta partida incluye, medicamentos, material descartable, insumos para laboratorio, insumos

odontológicos, insumos de biomedicina, agua, productos químicos, artículos de electricidad,

alimentos, víveres secos y frescos, etc.

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Servicios No Personales: La Ejecución Presupuestaria Devengada Acumulada del rubro Servicios

no Personales, al 30/06/2012, informada por el HPMI SE, es de $ 11.790.835.41 (Pesos once

millones setecientos noventa mil ochocientos treinta y cinco con 41 ctvos.).

En la Partida Servicios no Personales, se incluyen los servicios básicos, como sanitarios, gas,

energía eléctrica, servicios que cuentan con contratos de prestación vigentes, como por ejemplo:

de vigilancia, de hemodinámica, anestesiología, anatomía patológica, radiología,

gastroenterología, cirugía neonatal, medicina laboral, gases medicinales, vigilancia, honorarios de

profesionales (Monotributistas), facturación, teléfonos y comunicaciones, comodato de equipos

de laboratorio, comunicación institucional, Cadetería y taxis. Por otra parte, se incorporan

aquellas prestaciones facturadas en tal concepto, durante el semestre, y otros gastos que obedecen

al mismo rubro, pero que no cuentan con factura (ej. pasantías, becas de capacitación, etc.). En el

cuadro siguiente, se muestra las contrataciones de los Servicios bajo análisis.

Servicios No Personales Proveedor Imp. mensual Imp. semestral

Con Contrato

Servicios Básicos Varios 211.000,00 1.428.307,29

Vigilancia Guardián 220.000,00 1.352.630,21

Hemodinamia Hemovida 180.000,00 904.880,00

Gases medicinales Praxair 150.000,00 934.258,26

Anestesiología ACI 160.000,00 1.052.211,59

Facturación Gefamed 70.000,00 714.432,20

Anat. Patológica Lab. De Patología 125.000,00 747.870,00

Lavandería Lavasol 80.000,00 533.975,77

Radiología Gálvez - Salvador 44.400,00 266.400,00

Telefonía y Comunic. Telecom - Arnet 12.000,00 71.691,26

Traslados SAMEC 12.000,00 72.000,00

Gastroenterología Salim 6.000,00 49.919,47

Comodato Eq. Lab. RG Ferrari 12.500,00 75.000,00

Cirugía Neonatal Neuronoa-Cagliero-Eveling 14.000,00 82.362,00

Comun. Institucional Barón 7.000,00 21.402,90

Medicina Laboral Sigma 10.000,00 73.869,40

Cadetería- Taxi Cadetería-El cochero 7.800,00 44.306,78

Honor. a Monotributistas Varios 250.000,00 1.561.319,20

Total Ss. Con Contrato 9.986.836.33

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Total Ss. Sin Contrato 1.803.999,08Total Servicios No Pers. 11.790.835.41

Respecto al servicio de Facturación, el HPMI SE, firmó un convenio con Gefamed SRL, en

virtud del cual, la empresa presta los siguientes servicios:

a) Auditoría de Historias Clínicas de pacientes internados, por el cual recibe una

contraprestación de $18.200,00 (pesos dieciocho mil doscientos);

b) Facturación de prestaciones a Obras Sociales y Prepagas, y

c) Gestión de Cobranzas a Obras Sociales y Prepagas, percibiendo por estos últimos, dos

servicios, una comisión del 3% sobre los montos facturados netos de débitos y sobre los importes

cobrados. Durante el período auditado se ejecutó a nivel de devengado acumulado en esta sub

partida, la suma de $ 714.432,20 (pesos setecientos catorce mil cuatrocientos treinta y dos con 20

ctvos.).

La Ejecución Presupuestaria Devengada Acumulada de la Partida Servicios no Personales, al

30/06/2012, informada por el HPMI SE, es de $ 11.790.835,41 (Pesos once millones setecientos

noventa mil ochocientos treinta y cinco con 41 ctvos.).

Del análisis de la documentación aportada (Listado de Facturas por Proveedor), surge la

incorporación de Bienes de Uso durante el ejercicio 2012, por $ 2.465.311,41 (Pesos dos

millones cuatrocientos sesenta y cinco mil trescientos once con 41 ctvos.).

La Ejecución Presupuestaria Devengada Acumulada de la Partida Bienes de Uso, informada al

30/06/2012, es de $ 4.420.631,51 (Pesos cuatro millones cuatrocientos veinte mil seiscientos

treinta y uno con 51 ctvos). De ambas cifras surge una diferencia de $ 1.955.320,10 (Pesos un

millón novecientos cincuenta y cinco mil trescientos veinte con 10 ctvos).

Ante la consulta del equipo de auditoría, la administración aclaró que la diferencia surge, por una

parte, de Bienes de Uso que originalmente se encontraban imputados al Ejercicio 2011, y que por

razones de cierre de ejercicio, se dieron de baja y fueron reimputados al ejercicio 2012. Por otra

parte, la registración contable se realiza por importes netos del Impuesto al Valor Agregado, en

tanto, que la Ejecución Presupuestaria se registra por los importes totales; tales situaciones fueron

corregidas con posterioridad al período auditado, a instancias de la labor de auditoría.

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Fecha  Comprobante  Nom.Proveedor  Total 

26/12/2011  A 0002‐00003993  AUDITRON S.A.  34.500,00 23/09/2011  A 0007‐00000109  CENTRO DE SERVICIOS HOSPITALARIOS S.A.  112.560,16 15/12/2011  A 0002‐00000739  KARL STORZ ENDOSCOPIA ARGENTINA S.A.  765.718,59 07/11/2011  A 0008‐00001472  MEDIX I.C.S.A.  612.330,00 18/10/2011  A 0003‐00000407  SEMYCER S.A.  136.726,66 12/12/2011  A 0002‐00012446  SIEC S.R.L.  132.499,90 17/10/2011  A 0001‐00005657  SOTO, ROBERTO MARCELO  160.984,79 

  Total 1.955.320,10

Observación Nº 5:

Se verifica una diferencia, entre los totales provenientes del listado de facturas de adquisición de

Bienes de Uso y la Ejecución Presupuestaria, de $ 1.955.320,10 (Pesos un millón novecientos

cincuenta y cinco mil trescientos veinte con 10 ctvos).

Observación Nº 6:

En las contrataciones de Gefamed SRL, Viobal SRL, MAS SRL, y RBA, no consta el legajo de

contratación correspondiente, lo cual lesiona lo reglado por la Ley 5348 (Procedimiento

Administrativo), Art. 37 (Obligación de escritura en las actuaciones), y Capítulo V

(Ordenamiento de los Expedientes).-

Observación Nº 7:

Los contratos suscriptos con las empresas Gefamed SRL, Viobal SRL, MAS SRL, y RBA, no

cuentan con el dictamen jurídico pertinente que fundamente el acto, en violación del Art. 42 de la

Ley 5348 (Procedimiento Administrativo).-

Observación Nº 8:

No consta que la unidad operativa de contrataciones pertinente del ente auditado, haya

determinado el procedimiento más conveniente para efectuar las contrataciones de las empresas

Gefamed SRL, Viobal SRL, MAS SRL, y RBA, teniendo en cuenta las restricciones previstas en

la Ley Nº 6838 (Contrataciones de la Provincia de Salta), fundando previamente y en cada caso,

una elección que garantice el cumplimiento de los principios enunciados en dicho cuerpo legal

(Art. 16 y 7).-

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Observación Nº 9:

Los acuerdos celebrados no poseen resolución o instrumento similar de autoridad administrativa

correspondiente, que fundamente la necesidad de dicha contratación, ni que apruebe el contrato

celebrado, incumpliendo lo dispuesto en el Art. 42 de la Ley 5348 (Procedimiento

Administrativo).-

Observación Nº 10:

El ente auditado ha omitido el registro presupuestario de los fondos de Equiparación Salarial de

Residencias Médicas.

VV..-- RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS

Sin perjuicio de los comentarios y observaciones contenidas en el presente informe, este Órgano

de Control Externo, formula las siguientes recomendaciones, a fin de proponer acciones que,

permitirán alcanzar mejoras a la gestión analizada, a saber:

Recomendación Nº 1: (Referida a Observación Nº 1)

El Hospital Público Materno Infantil, deberá desarrollar las acciones necesarias a fin de concluir

el Manual de Misiones y Funciones integral, que establezca la metodología de trabajo del

organismo

Recomendación Nº 2: (Referida a Observación Nº 2).

El Hospital Público Materno Infantil, deberá cumplir con el Decreto 4689/97 que aprueba el

Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Provincial, ya que se trata de

una herramienta útil para lograr facilitar la adopción de decisiones en todas las etapas del

proceso presupuestario, facilitar la determinación del volumen y composición de los gastos en

función de los recursos proyectados, entre otros beneficios.

Recomendación Nº3: (Referida a Observación Nº3 y 4)

El Hospital Público Materno Infantil, deberá tomar las medidas necesarias a fín de desarrollar las

acciones que aseguren la registración adecuada de los hechos económicos

Recomendación Nº4: (Referida a Observación Nº5)

El ente auditado cuando actúe como responsable inscripto en el I.V.A, al adquirir Bienes de Uso

en particular y en general, para cualesquiera de otros bienes, deberá imputar/registrar en la

Ejecución de Gastos, al recibir las facturas tipo A, en la partida objeto de la operación, el valor

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neto del impuesto y el Crédito Fiscal (I.V.A.) respectivo, deberá imputarse a la partida

Disminución de Otros Pasivos Financieros -Otras Cuentas a Cobrar.

Recomendación Nº5: (Referida a Observación Nº6, 7, 8 y 9)

El Hospital Público Materno Infantil, deberá adoptar las normas y procedimientos previstos en la

Ley de Contrataciones y sus reglamentos, para todas las contrataciones que realiza y en la Ley de

Procedimientos Administrativos, que contribuyan al cumplimiento de los Principios Generales

que deben asistir a las acciones del Estado, en procura de satisfacer las necesidades públicas y la

aplicación eficiente de los fondos de la comunidad.

VVII..-- OOPPIINNIIOONN

De acuerdo a las tareas de auditoría realizadas y en relación a los objetivos propuestos; la

Auditoría General de la Provincia concluye:

La información contenida en la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos del Hospital

Público Materno Infantil, correspondiente al primer semestre del Ejercicio Financiero 2012,

presenta de manera razonable la información referida a la aplicación de los recursos de acuerdo a

lo aprobado en el Presupuesto del Hospital Público Materno Infantil, de conformidad con lo

requerido por la legislación vigente.

Con relación a la legalidad, se verificaron los incumplimientos a la normativa vigente que se

detallan en el apartado IV de Comentarios y Observaciones.

VVIIII..-- FFEECCHHAA EENN QQUUEE CCOONNCCLLUUYYÓÓ LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA

La tarea de campo finalizó el día 12/07/2013, quedando limitada la responsabilidad de la

Auditoría General de la Provincia, por hechos ocurridos con posterioridad a tal periodo y que

pudieran tener influencia significativa en la información contenida en este informe.

VVIIIIII..-- LLUUGGAARR YY FFEECCHHAA DDEE EEMMIISSIIÓÓNN DDEELL IINNFFOORRMMEE

Se emite el presente Informe de Auditoría Definitivo, en la Ciudad de Salta, a los 07 días del mes

de Abril del año 2014.-

Cra. M. Segura – Cr. E. Recchiuto – Dr. F. Correa

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SALTA, 19 de Mayo de 2014 RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 43

AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA VISTO lo tramitado en el Expediente Nº 242-3892/13 de la Auditoría General de la Provincia, caratulado Auditoría Financiera y de Legalidad Ministerio de Salud Pública – Hospital Público Materno Infantil, y CONSIDERANDO Que el artículo 169 de la Constitución Provincial pone a cargo de la Auditoría General de la Provincia el control externo posterior de la hacienda pública provincial y municipal, cualquiera fuera su modalidad de organización; Que en cumplimiento del mandato constitucional, lo concordantemente dispuesto por la Ley Nº 7.103 y de acuerdo a la normativa institucional vigente, se ha efectuado una Auditoría Financiera y de Legalidad en el ámbito del Ministerio de Salud Pública – Hospital Público Materno Infantil S.E., que tuvo como objetivo: Evaluar: Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos – Partidas de Personal – Bienes de Consumo – Servicios No Personales – Bienes de Uso y Transferencias – Arancelamiento - Período auditado: desde el 01 de enero y hasta el 30 de junio del ejercicio 2012; Que por Resolución A.G.P.S Nº 61/12 se aprobó el Programa de Acción Anual de Auditoría y Control de la Auditoría General de la Provincia – Año 2013, correspondiendo la presente auditoría al Proyecto III-32-13 del mencionado Programa;

Que el examen se ha efectuado de acuerdo a las Normas Generales y Particulares de Auditoría Externa para el Sector Público de la Provincia de Salta, aprobadas por Resolución A.G.P.S. Nº 61/01, dictada conforme normas generalmente aceptadas nacional e internacionalmente; Que con fecha 07 de abril de 2014, el Área de Control Nº III, emitió Informe Definitivo correspondiente a la Auditoría Financiera y de Legalidad del Ministerio de Salud Pública – Hospital Público Materno Infantil S.E.;

Que el Informe Definitivo ha sido emitido de acuerdo al objeto estipulado, con los alcances y limitaciones que allí constan, habiéndose notificado oportunamente el Informe Provisorio al ente auditado;

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RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 43

Que oportunamente, las actuaciones son giradas a consideración del Señor Auditor General Presidente;

Que en virtud de lo expuesto, corresponde efectuar la aprobación del Informe Definitivo de Auditoría, de acuerdo con lo establecido por el art. 42 de la Ley Nº 7103 y los arts. 11 y 12 de la Resolución A.G.P.S. Nº 10/11;

Por ello,

EL AUDITOR GENERAL PRESIDENTE Y EL AUDITOR GENERAL DEL ÁREA DE

CONTROL Nº III DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

RESUELVEN:

ARTÍCULO 1º.- APROBAR el Informe de Auditoría Definitivo correspondiente a la Auditoría Financiera y de Legalidad en el Ministerio de Salud Pública – Hospital Público Materno Infantil S.E., que tuvo como objetivo: Evaluar: Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos – Partidas de Personal – Bienes de Consumo – Servicios No Personales – Bienes de Uso y Transferencias – Arancelamiento - Período auditado: desde el 01 de enero y hasta el 30 de junio del ejercicio 2012, obrante de fs. 75 a 93 del Expediente Nº 242-3892/13. ARTÍCULO 2º.- NOTIFICAR a través del Área respectiva el Informe de Auditoría y la presente Resolución Conjunta, de conformidad con lo establecido por la Resolución A.G.P.S. Nº 10/11. ARTÍCULO 3º.- Regístrese, comuníquese, publíquese, cumplido, archívese. Cr. O. Salvatierra – Cr. R. Muratore