Upload
livia-nica
View
262
Download
1
Embed Size (px)
Citation preview
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
1/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
Profesor coordonator:Prof. un!. dr. Sorn DOMNI ORUȘ
Masteran": #$rn % L!a-Marnaț
Co&ocaru Mara-La!na
CRAIOVA-'()*
AUDITULIMO+ILI,R
ILOR
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
2/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
INTRODUCERE.............................................................................................................................
). ASPECTE #ENERALE REFERITOARE IMO+ILI,ARILOR CORPORALE..................../
'. PRE,ENTAREA SOCIET0II CASA NOASTR S.A.........................................................1
. O+IECTIVELE AUDITULUI.................................................................................................2
/. STUCTURA OR#ANI,ATORIC A SOCIET0II............................................................)(
1. DOCUMENTE - EVIDEN0A IMO+ILI,RILOR CORPORALE.....................................)/
*. SISTEMUL DE CONTROL INTERN...................................................................................)1
3. MECANISME DE CONTROL INTERN..............................................................................)*
4. #ESTIONAREA RISCURILOR DE CTRE MANA#EMETUL ENTIT0II..................)3
2. ACTIVIT0ILE DE CONTROL..........................................................................................)3
)(. RE,ULTATUL AUDITARII IMO+ILI,ARILOR CORPORALE......................................'/
CUPRINS
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
3/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
INTRODUCERE
5ntr-un do6enu de act!tate at7t de nou $n cond 8e $n care este necesaraș țar6on"area 8e9s8at!% ractca rofesona8% 8a standarde8e dn do6enu dnșCo6untatea Euroeana; 8ucrarea de fata; entru no; consttue o $ncercare n a
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
4/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
1. ASPECTE GENERALE REFERITOARE IMOBILIZARILOR CORPORALE
I6o
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
5/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
2. PREZENTAREA SOCIETĂŢII CASA NOASTRĂ S.A
Statutul jurii!Socetatea Co6erca8% CASA NOASTR S.A. este ersoan% &urdc% ro67n%;
a!7nd for6% &urdc% de socetate e ac un. Socetatea a do
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
6/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
S"iul &%!ial i (u$!t" " lu!rușSocetatea $ are sedu8 soca8 $n co6una Pe8e t; sat Pe8e t; Str. Ca8ea +ucure t;ș ș ș ș
nr.)); &ude u8 Do8&; Ro6ana;ț RO31)((**; Te8efon: ('1)./'2.1'
Socetatea are uncte de 8ucru $n 6a&ortatea &ude e8or %r $n care $ desf% oar%ț ț ș șact!tatea de desfacere co6erca8"are a rodusu8u fnt: t768ara !c cu 9ea6șter6o"o8ant.
O)i"!tul " a!ti*itat"O
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
7/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
Socetatea $nsea6n% '( an de e>eren%; o reea de este 14 de 6a9a"ne $n // deoraGe n Ro6 na; cu o cfr% de afacer de aroae /1 68. J $n '()1. Dsune de cea 6aȃ uternc% re ea de 6a9a"ne de re"entare co6erca8"are a roduse8or ; ur67nd ca $nț ș!toru8 aroat s% contnue rocesu8 de e>tndere 8a n!e8 nterna ona8.ț
Ca8tatea ferestre8or KFORT este arecata de c8ent dn Ita8a; Franta; Austra;#er6ana; E8!eta; +e89a; O8anda s Ro6ana.
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
8/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
Pentru rea8"area o
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
9/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
+. OBIECTI,ELE AUDITULUI
). S% ne as9ur%6 c% 6o
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
10/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
-. STUCTURA ORGANIZATORICĂ A SOCIETĂŢII
Or9an9ra6a Casa Noastr% SA Ane>a )@
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
11/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
Cons8u8 de ad6nstra e este $ns%rcnat cu $nde8nrea tuturor acte8or necesare Gțut8e entru rea8"area o
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
12/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
!erfcare;
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
13/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
A!7nd $n !edere c% drectoru8 e>ecut! coordonea"% $ntrea9a act!tate de roduce G 8!rare acesta are ur6%toare8e resonsa
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
14/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
− ne e!dena contracte8or de 6unc% nd!dua8e G a acte8or adona8e aferenteacestora
− ad6nstrarea sa8ar"%r - 9osodarrea fondu8u tota8 de sa8ar care s% as9ure at7t
cerne8e socet% c7t G cerne8e sa8ara8or socet%.
Fnd !orstene nu6eroase8or ut8a&e Gnsta8a necesare roduce. Astfe8; s%t%67na8 se efectua"% nseca te?nc% aut8a&e8or.
5n !ederea $6
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
15/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
6. DOCUMENTE 7 E,IDENŢA IMOBILIZĂRILOR CORPORALE
). Factura de cu6%rare='. Factura de !7n"are=. urna8 de cu6%r%r=/. urna8 de !7n"%r=1. Decont de TVA=*. Proces !er G
stastent $n socetate. Fecare e!den% curnde nfor6a deta8ate;
cu6 ar f data ac?"on%r; descrere; cost; a6ort"are.
Bonul de mişcare a mijlocului fix; are o structur% 6u8t 6a co68e>% $n cadru8
socet% ana8"ate; deoarece curnde 6a 6u8te deta8 desre sucea
ce8or 8uate cu c?re@; care se conse6nea"% $n re9stru8 nu6ere8or de n!entar.
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
16/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
8. SISTEMUL DE CONTROL INTERN
Un sste6 de contro8 ntern este for6at dn o8tc G rocedur create entru a
ofer 6ana9e6entu8u o as9urare re"ona
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
17/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
5n ur6a c?estonaru8u rea8"at; au fost dentfcate ur6%toare8e mecanisme de
control 8a fr6a CASA NOASTR SA:
Fec%ru 6&8oc f> se atrstene acestora $n socetate.
Accesu8 $n untate se face e st% un 6anua8 de o8tc contast% $n cadru8 socet% dearta6entu8 de 6entenan%.
Pentru roteca ec?a6ente8or de
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
18/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
:. GESTIONAREA RISCURILOR DE CĂTRE MANAGEMETULENTITĂŢII
Toate entt%8e; ndferent de d6ensun; structur%; denu6re; natur% sau ra6ur%
de act!tate; se confrunt% cu d!erse rscur ce ro!n dn surse nterne sau e>terne G care
trestena 6o
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
19/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
S"(arar"a a"!*at' a r"&(%$&a)ilit'5il%rProcedura de ac?"e de 6oe68are:un e>e68ar 6er9e 8a ersoana care reaact!u8 $n 9estune; ar un e>e68ar 6er9e 8a dearta6entu8 conta
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
20/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
Exemplu de introducere si verificare a datelor din program utilizat de societatea
auditata:
Crearea 6&8ocu8u f>-In 6enu8 /ijl%a!" #i0"> se ntra n fsa orcaru 6&8oc f>
I$ ta)ul 7 G"$"ral ?
a3 n ca6u8 ;;Nr se aasa tasta F entru crearea satu8u 9o8; se aasa tastaEnter entru a aarea nu6aru8 dat de sste6=
)3 nca6u8 ;;Descrere; se nserea"a denu6rea 6&8ocu8u f>; denu6re care se rea s n caseta ;;Descrere Cautare...
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
21/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
!3 tot n acest ta;
-6etoda de a6ort"are se se8ectea"a 6etoda 8nara;- se co68etea"a data de nceut a6ort"are care este 8a o 8una dua data de ntrare n
9estune a 6&8ocu8u f>; ar durata de a6ort"are este data de ncadrarea n su=
I$ ta)ul ? I$r"i&trar" 7
a3 n ca6u8 Cod C8asa MF; se a88e9e c8asa de ncadrare a 6&8ocu8u f>; cecoresunde cu Codu8 de C8asfcare a M&8oace8or F>e=
)3 n ca6u8 Cod Su; centru ce are 8e9atura cu a6ort"area acestua=
3 n ca6u8 An9a&at Cod; se trece 6arca an9a&at; care tre=
"3 c8ase8e de dentfcare a 6&8oace8or f>e; se ntroduc n sste6 6anua8.
I$ ta)ul ? I$tr"ti$"r" ? Dn ca6u8 ;;Nr.Furn"or; se se8ectea"a nu6e8e furn"oru8u; atunc cand
6&8ocu8 f> ntra n 9estune cu factura=
Intrarea 6&8oace8or f>e se nre9strea"a n Na!son n functe de 6oda8tatea deac?"te astfe8:
a@ cu factura; se nre9strea"a factura dn fo8der-u8 ac?"t a8e9andu-se dn ca6u8 t- nu6aru8 6&8ocu8u f> creat n rea8a
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
22/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
A/%rti
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
23/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
Daca se doreste ru8area a6ort"ar entru un sn9ur 6&8oc f>; dn ta s se ru8ea"a nu6a entru acesta a6ort"area.
Bala$ta /ijl%a!"l%r #i0"Acest raort se ru8ea"a dn fo8der-u8 rapoarte n fe8u8 ur6ator:
a@ dn ta; rna8e9erea descrer 9rup% &nreg! #F"e@ n ta se face o data cu factura de ac?"te a acestua.;nre9strarea acestea se face dn fo8der-u8 ac'izitii se selecteaza fisierul facturi; s sentra a8tfe8 n 6ac?eta de ntroducere a factur8or de ac?"t.
- ne o"tona6 e ca6u8 nr! fo8os6 tasta F; s ntroduce6 nu6aru8 factur;a8e9e6 furn"oru8 dn ca6u8 cumparare de la furnizor contnua6 cu ca6u8data inregistrare co68eta6 cu data de e factura; n ca6u8 nr! factura furnizor co68eta6 tot nu6aru8 factur ; centru8 de resonsa
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
24/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
S!%at"r"a i$ "&tiu$" a /ijl%a!"l%r #i0"
Aceasta oeratune tre
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
25/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
8/17/2019 Auditul imobilizarilor corporale.docx
26/26
UNIVERSITATEA DIN CRAIOVAFACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR ȘAMFC - II
1@. REZULTATUL AUDITARII IMOBILIZARILOR CORPORALE
5n ur6a teste8or G !erfc%r8or efectuate $n cadru8 socet% CASA NOASTR SA;a6 constat c% sste6u8 de contro8 ntern este foarte