CZ DRUGA KSIGI PROCEDUR AUDYTU WEWNTRZNEGO

WZORY DOKUMENTW ROBOCZYCH STOSOWANYCH PRZEZ SAMODZIELNE STANOWISKO PRACY DS AUDYTU WEWNTRZNEGO OPOLSKIEGO URZDU WOJEWDZKIEGO

1

SPIS TRECI1. PLAN AUDYTU WEWNTRZNEGO 2. UPOWANIENIE DO PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNTRZNEGO 3 6

3. WNIOSEK O POWOANIE RZECZOZNAWCY DO UDZIAU W ZADANIU AUDYTOWYM 7 4. PROGRAM ZADANIA AUDYTOWEGO 5. LISTA KONTROLNA 6. KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY LUB KKW 7. PROTOK Z WYWIADU 8. WZR CIEKI AUDYTU 9. DOBR PRBY 10. ARKUSZ BADA WYRYWKOWYCH 11. ARKUSZ USTALE AUDYTU 12. TEST WIARYGODNOCI 13. PROTOK Z NARADY OTWIERAJCEJ 14. PROTOK Z NARADY ZAMYKAJCEJ 15. SPRAWOZDANIE Z PRZEPROWADZONEGO AUDYTU 16. PLAN CZYNNOCI SPRAWDZAJCYCH 17. NOTATKA INFORMACYJNA 18. LISTA WERYFIKACYJNA OCENY JAKOCI WYKONANIA ZADANIA 19. ANKIETA JAKOCI PRAC AUDYTU WEWNTRZNEGO 20. FORMULARZ PRZEGLDU STAYCH AKT AUDYTU 21. ZALECENIA Z AUDYTU 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 21 22 23

2426 27

2

1. PLAN AUDYTU WEWNTRZNEGO

3

4

5

2. UPOWANIENIE DO PRZEPROWADZANIA AUDYTU WEWNTRZNEGO

................................................ (data i miejsce wystawienia) .......................................................... (piecz nagwkowa jednostki sektora finansw publicznych ) ........................................................ (numer upowanienia)

Upowanienie do przeprowadzania audytu wewntrznegoNa podstawie art.54 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U.z 2005 r., nr 249, poz. 2104, z pniejszymi zmianami) upowania si Pana / Pani*) ...............................................................................................................................................................(imi, nazwisko i stanowisko subowe)

do przeprowadzenia audytu wewntrznego zgodnie z planem audytu wewntrznego / poza planem audytu wewntrznego*) w...........................................................................................................................................................(nazwa i adres komrki, w ktrej jest przeprowadzany audyt wewntrzny)

Upowanienie jest wane za okazaniem dowodu osobistego / legitymacji subowej*) nr .............................. oraz powiadczenia bezpieczestwa nr ..................................................., upowaniajcego do dostpu do informacji niejawnych, oznaczonych klauzul................................... Termin wanoci upowanienia upywa z dniem .................................................................................

..................................................... (piecztka i podpis Dyrektora Generalnego OUW)

Wano upowanienia przedua si do dnia ..........................................................................

...................................................... (piecztka i podpis Dyrektora Generalnego OUW *) Niepotrzebne skreli

6

3. WNIOSEK O POWOANIE RZECZOZNAWCY DO UDZIAU W ZADANIU AUDYTOWYM

Opole, dnia .................................. ..................................................... (nazwa i adres jednostki sektora finansw publicznych)

Wniosek o powoanie rzeczoznawcy do udziau w zadaniu audytowymNa podstawie art. 54 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r., nr 249, poz. 2104, z pniejszymi zmianami) powouj rzeczoznawc w dziedzinie ................................................................ w osobie ..................................................................... do udziau w dniu / dniach *) ..................................................................................................... w .................................................................................................................................................(miejsce, przedmiot i zakres czynnoci audytowych, w ktrych ma wzi udzia rzeczoznawca)

Rzeczoznawca dokonuje czynnoci audytowych samodzielnie / we wsppracy z audytorami wewntrznymi uczestniczcymi w zadaniu audytowym*)........................................................... (podpis audytora wewntrznego)

............................................................ (piecztka i podpis Dyrektora Generalnego OUW)

*) Niepotrzebne skreli

7

4. PROGRAM ZADANIA AUDYTOWEGO TEMAT ZADANIA AUDYTOWEGONR ZADANIA AUDYTU PLANOWANY TERMIN ROZPOCZCIA AUDYTU PLANOWANY TERMIN SPORZDZENIA PROJEKTU SPRAWOZDANIA Z PRZEPROWADZENIA AUDYTU PLANOWANY TERMIN OGOSZENIA OSTATECZNEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPROWADZENIA AUDYTU

CEL ZADANIA AUDYTOWEGO ZAKRES ZADANIA AUDYTOWEGO: 1) PODMIOTOWY 2) PRZEDMIOTOWY

ANALIZA ISTOTNYCH RYZYK ORAZ SYSTEMW ZARZDZANIA RYZYKIEM I KONTROLI METODYKA AUDYTU 1) planowane techniki przeprowadzania zadania audytowego, 2) problemy, na ktre naley zwrci szczegln uwag w badaniach, 3) rodzaj dowodw niezbdnych do dokonania ustale i sposb ich badania, NAZWISKA AUDYTORW WEWNTRZNYCH WYKONUJCYCH AUDYT Miejscowo, data

8

5. LISTA KONTROLNA Nr ref. ... LISTA KONTROLNA Temat zadania audytowego: Numer zadania: Obiekt audytu: Sporzdzi: Data: L.P. CZYNNO DO WYKONANIATAK NIE N/D UWAGI

9

6. KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY LUB KKW Nr ref. ......... KWESTIONARIUSZ SAMOOCENY ( LUB KKW ) Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania: Obiekt audytu: Sporzdzi: Data: L.p. Pytanie / Zagadnienie Tak Nie Uwagi

* W przypadku udzielenia odpowiedzi negatywnej w rubryce Uwagi prosimy poda przyczyny. Inne uwagi i wnioski:

Data:

Podpis:

10

7. PROTOK Z WYWIADU Nr ref.............. PROTOK Z WYWIADU (ROZMOWY) Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania: Obiekt audytu: Data wywiadu: Osoby uczestniczce w wywiadzie: Przedmiot wywiadu: Lp. 1. 2. 3. 4. Pytanie Audytora Wewntrznego Udzielona odpowied

11

8. WZR CIEKI AUDYTU

Nr Ref................ Lp. CzynnociWsppraca z Systemem Komputerowym Podmiot odpowiedzialny Przeprowadzone kontrole

Dokument wynikowyDokument wtrny Dokument rdowy

12

9. DOBR PRBY Nr ref. .. Dobr prby Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania: Obiekt audytu: Sporzdzi: Data:

Okrelenie zbiorowoci: Warto badanego zbioru i jego liczebno: Do zbadania w 100%: Do zbadania wyrywkowego: Dopuszczalny bd: Metoda prbkowania: Ustalenie liczebnoci prbki Oczekiwane wystpienie bdu k: Ryzyko: badania RB = %, wewntrzne RW = %, kontroli RK = %, analityczne RA = % Ryzyko bada wyrywkowych: % Liczebno prby: Metoda losowania:

13

10. ARKUSZ BADA WYRYWKOWYCH Nr ref.. ARKUSZ BADA WYRYWKOWYCH Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania: Obiekt audytu: Sporzdzi: Data:

Cel badania: Okrelenie zbiorowoci: Warto badanego zbioru i jego liczebno: Do zbadania w 100%: Do zbadania wyrywkowego: Charakterystyczne cechy poszukiwanych bdw: Dopuszczalny bd: Metoda prbkowania: Ustalenie liczebnoci prbki Oczekiwane wystpienie bdu k: Ryzyko: badania RB = %, wewntrzne RW = %, kontroli RK = analityczne RA = % Ryzyko bada wyrywkowych: % Liczebno prby: Metoda losowania: Ogem zbadano: Wykryte nieprawidowoci:

%,

14

11. ARKUSZ USTALE AUDYTU Nr ref. ARKUSZ USTALE AUDYTU Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania: Obiekt audytu: Sporzdzi: Data:

1.CEL BADANIA 2. KRYTERIA 3. USTALENIA 4. PRZYCZYNY WYSTPIENIA NIEPRAWIDOWOCI 5. KONSEKWENCJE 6. ZALECENIA

....

(podpis audytora wewntrznego)

15

12. TEST WIARYGODNOCI Nr ref. TEST WIARYGODNOCI Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania: Obiekt audytu: Sporzdzi: Data:

1.CEL BADANIA 2. PRZEPROWADZONE PRACE 3. USTALENIA 4. PRZYCZYNY WYSTPIENIA NIEPRAWIDOWOCI 5. KONSEKWENCJE 6. ZALECENIA 7. WNIOSEK .. (podpis audytora wewntrznego)

16

13. PROTOK Z NARADY OTWIERAJCEJ

Nr ref PROTOK NARADY OTWIERAJCEJ AUDYT WEWNTRZNY Temat zadania audytowego: Numer zadania: Sporzdzi: Data:

Termin i miejsce narady: Cel narady: Osoby uczestniczce w naradzie:

Istotne informacje o przebiegu i wyniku narady, a w szczeglnoci: 1. Informacja audytora wewntrznego o celu, tematyce i zaoeniach organizacyjnych zadania. 2. Informacja kierownika komrki audytowanej dotyczca jej funkcjonowania. 3. Uzgodnienia dotyczce zasad wsppracy.

Pouczenie: Na podstawie 21 ust.4 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz.U. z 2008 r. nr 66, poz. 406), kierownik komrki, w ktrej jest przeprowadzany audyt wewntrzny, moe odmwi podpisania protokou, pisemnie uzasadniajc przyczyny odmowy. Protok sporzdzono w dwch jednobrzmicych egzemplarzach, z ktrych jeden pozostawiono w ______________________________________________________________(nazwa komrki, w ktrej jest przeprowadzany audyt wewntrzny)

Kierownik komrki organizacyjnej:

Audytor wewntrzny:

17

14. PROTOK Z NARADY ZAMYKAJCEJ Nr ref PROTOK NARADY ZAMYKAJCEJ AUDYT WEWNTRZNY Temat zadania audytowego: Numer zadania: Sporzdzi: Data: Termin i miejsce narady: Cel narady: Osoby uczestniczce w naradzie:Istotne informacje o przebiegu i wyniku narady. Omwienie wstpnych wynikw audytu wewntrznego.

Pouczenie:1) Na podstawie 21 ust.4 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz. U. z 2008 r. nr 66, poz. 406), kierownik komrki, w ktrej jest przeprowadzany audyt wewntrzny, moe odmwi podpisania protokou, niezwocznie pisemnie uzasadniajc przyczyny odmowy. 2) Zgodnie z 23 ust.3 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz. U. z 2008 r. nr 66, poz. 406), kierownik komrki, w ktrej jest przeprowadzane zadanie, moe zgosi na pimie dodatkowe wyjanienia lub umotywowane zastrzeenia dotyczce treci sprawozdania, w terminie 7 dni od dnia otrzymania sprawozdania. Zgoszone dodatkowe wyjanienia lub zastrzeenia podlegaj analizie audytora wewntrznego i mog stanowi podstaw zmiany lub uzupenienia odpowiedniej czci lub caoci sprawozdania (w przypadku stwierdzenia ich zasadnoci). 3) Zgodnie z 25 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz. U. z 2008 r. nr 66, poz. 406): a) Kierownik komrki audytowanej w przypadku uznania, e zalecenia zawarte w sprawozdaniu s zasadne, wyznacza osoby odpowiedzialne za ich realizacj oraz ustala termin ich realizacji, powiadamiajc o tym pisemnie audytora wewntrznego oraz kierownika jednostki, w ktrej przeprowadzane jest zadanie, w terminie 14 dni od dnia otrzymania sprawozdania. b) W przypadku odmowy realizacji zalece kierownik komrki audytowanej powiadamia pisemnie audytora wewntrznego oraz kierownika jednostki, w ktrej przeprowadzane jest zadanie, o przyczynach odmowy, w terminie 14 dni od dnia otrzymania sprawozdania. c) W przypadku gdy kierownik komrki audytowanej nie dokona czynnoci wymienionych w ust. 1 albo odmwi realizacji zalece decyzj, o realizacji zalece podejmuje kierownik jednostki, w ktrej jest przeprowadzane zadanie, ktry wyznacza osoby odpowiedzialne za realizacj zalece i ustala termin ich realizacji, powiadamiajc o tym pisemnie audytora wewntrznego.

Protok sporzdzono w dwch jednobrzmicych egzemplarzach, z ktrych jeden pozostawiono w ______________________________________________________________(nazwa komrki, w ktrej jest przeprowadzany audyt wewntrzny)

Kierownik komrki organizacyjnej:

Audytor wewntrzny:

18

15. SPRAWOZDANIE Z PRZEPROWADZONEGO AUDYTU

Nr ref........

SPRAWOZDANIETemat zadania audytowego: Numer zadania: Sporzdzi: Data: Nazwa i adres komrki audytowanej. Imiona i nazwiska audytorw wewntrznych uczestniczcych w zadaniu audytowym oraz numer imiennego upowanienia do przeprowadzania audytu wewntrznego. Cele zadania audytowego. Podmiotowy i przedmiotowy zakres zadania audytowego. Podjte czynnoci i zastosowane techniki przeprowadzania zadania audytowego. Termin, w ktrym przeprowadzono zadanie. Zwizy opis dziaa jednostki w obszarze objtym zadaniem. Ustalenia stanu faktycznego wraz z okreleniem kryteriw dokonania ich oceny Okrelenie oraz analiza przyczyn uchybie. Okrelenie skutkw lub ryzyka wynikajce z uchybie. Zalecenia w sprawie usunicia stwierdzonych uchybie lub wprowadzenia usprawnie. USTALENIA 1. Opis dziaania wydziaw audytowanych w obszarach poddanych audytowi 2. Ustalenia szczegowe: Kryteria Ustalenia Przyczyny Konsekwencje Zalecenie Jak powinno by Jak jest Dlaczego tak si stao Jaki to ma skutek Co naley zrobi

19

3. Ocena i wnioski. 5. Zalecenia: Opinia audytora wewntrznego w sprawie adekwatnoci, skutecznoci i efektywnoci systemu zarzdzania i kontroli w obszarze dziaalnoci jednostki objtym zadaniem. Przeprowadzone zgodnie ze Standardami Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewntrznego 6. Streszczenie wynikw Pouczenie:Zgodnie z 23 ust.3 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz. U. z 2008 r. nr 66, poz. 406), kierownik komrki, w ktrej jest przeprowadzane zadanie, moe zgosi na pimie dodatkowe wyjanienia lub umotywowane zastrzeenia dotyczce treci sprawozdania, w terminie 7 dni od dnia otrzymania sprawozdania. Zgoszone dodatkowe wyjanienia lub zastrzeenia podlegaj analizie audytora wewntrznego i mog stanowi podstaw zmiany lub uzupenienia odpowiedniej czci lub caoci sprawozdania (w przypadku stwierdzenia ich zasadnoci). Zgodnie z 25 rozporzdzenia Ministra Finansw z dnia 10 kwietnia 2008 r. w sprawie szczegowego sposobu i trybu przeprowadzania audytu wewntrznego (Dz. U. z 2008 r. nr 66, poz. 406): a) Kierownik komrki audytowanej w przypadku uznania, e zalecenia zawarte w sprawozdaniu s zasadne, wyznacza osoby odpowiedzialne za ich realizacj oraz ustala termin ich realizacji, powiadamiajc o tym pisemnie audytora wewntrznego oraz kierownika jednostki, w ktrej przeprowadzane jest zadanie, w terminie 14 dni od dnia otrzymania sprawozdania. b) W przypadku odmowy realizacji zalece kierownik komrki audytowanej powiadamia pisemnie audytora wewntrznego oraz kierownika jednostki, w ktrej przeprowadzane jest zadanie, o przyczynach odmowy, w terminie 14 dni od dnia otrzymania sprawozdania. c) W przypadku gdy kierownik komrki audytowanej nie dokona czynnoci wymienionych w ust. 1 albo odmwi realizacji zalece decyzj, o realizacji zalece podejmuje kierownik jednostki, w ktrej jest przeprowadzane zadanie, ktry wyznacza osoby odpowiedzialne za realizacj zalece i ustala termin ich realizacji, powiadamiajc o tym pisemnie audytora wewntrznego. Na podstawie art. 56 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz.2104 ze zmianami), Dyrektor Generalny OUW jest zobowizany do podjcia dziaa majcych na celu usunicie uchybie oraz usprawnienie funkcjonowania jednostki, informujc o tym audytora wewntrznego. Jeeli w terminie 2 miesicy, od dnia otrzymania sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewntrznego, nie zostay podjte dziaania majce na celu usunicie uchybie, Dyrektor Generalny OUW informuje o tym Ministra Finansw oraz audytora wewntrznego, uzasadniajc brak podjcia dziaa.

Liczba egzemplarzy sprawozdania i wykaz adresatw sprawozdania Podpisy audytorw wewntrznych uczestniczcych w zadaniu audytowym

20

16. PLAN CZYNNOCI SPRAWDZAJCYCH Nr ref..............

Plan czynnoci sprawdzajcychKomrka audytowana: Temat zadania audytowego Nr zadania audytowego Sporzdzi: Data: Zakres czynnoci sprawdzajcych Zalecenia Cel czynnoci sprawdzajcych Metodyka czynnoci sprawdzajcych Podmiotowy i przedmiotowy zakres czynnoci sprawdzajcych Uwagi i wnioski audytora wewntrznego sformuowane w trakcie zadania audytowego, ktrego czynnoci sprawdzajce dotycz. Wskazwki metodyczne powinny obejmowa: techniki przeprowadzania czynnoci sprawdzajcych, sposb przeprowadzania czynnoci sprawdzajcych, dowody niezbdne do dokonania ustale i sposb ich badania, wskazwki o charakterze techniczno organizacyjnym. nazwiska i stanowiska subowe osb przeprowadzajcych czynnoci sprawdzajce, planowany czas trwania czynnoci sprawdzajcych (liczba osobodni), ewentualna potrzeba powoania rzeczoznawcy. Wpisa temat zadania audytowego, ktrego czynnoci sprawdzajce dotycz Nr zadania wynikajcy z jednolitego rzeczowego wykazu akt

Zaoenia organizacyjne

Planowany termin rozpoczcia czynnoci sprawdzajcych Planowany termin zakoczenia czynnoci sprawdzajcych Planowany termin sporzdzenia notatki informacyjnej Uwagi Podpis audytora wewntrznego

Podpis audytora wewntrznego sporzdzajcego plan czynnoci sprawdzajcych, miejsce i data podpisania.

21

17. NOTATKA INFORMACYJNA Nr ref................... NOTATKA INFORMACYJNA Temat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania audytowego: Sporzdzi: Data: Cel przeprowadzenia czynnoci sprawdzajcych. Zakres czynnoci sprawdzajcych. Termin, w ktrym przeprowadzono czynnoci sprawdzajce. Ustalenia stanu faktycznego, wymienione w kolejnoci ich wanoci.

Podsumowanie. Ocena. ______________________________ (podpis audytora wewntrznego)

22

18. LISTA WERYFIKACYJNA OCENY JAKOCI WYKONANIA ZADANIA Nr ref. ......................

LISTA WERYFIKACYJNA OCENY JAKOCI WYKONANIA ZADANIATemat zadania audytowego: Numer zadania: Sporzdzi: Data: Lp. 1. Wytyczne zdania audytowego Czy w dokumentach dotyczcych przeprowadzanego audytu podano? - dat - nazwisko autora - sporzdzajcego - sprawdzajcego Czy wszystkie ustalenia i zalecenia poparte s materiaem dowodowym? Czy wszystkie zestawienia ustale wystarczajco analizuj przyczyny ustale? Czy arkusze s jasne, zwize i czy odzwierciedlaj poprawny, obiektywny ton? Czy wszystkie dokumenty robocze odpowiadaj czynnociom programu zadania pod wzgldem zasigu testw i zakresu audytu? Czy dokumentacj robocz audytu przygotowano skutecznie, wykorzystujc informacje dostpne u klienta tak, aby nie traci czasu na tworzenie czego, co ju istnieje? Czy dokumenty robocze s czytelne, schludne i logiczne uoone zgodnie z rozwojem informacji od oglnej do szczegowej? Czy w wykonaniu zadania audytowego uczestniczy specjalista z zewntrz? Czy s jakie obszary warte zbadania, ktrymi nie zajmowano si w tym audycie. Czy sprawozdanie z audytu oddaje waciwy ton, czyli suy poprawie, a nie krytyce? Tak Nie Uwagi

2. 3. 4. 5. 6.

7. 8. 9. 10.

...................................................... (podpis osoby dokonujcej oceny)

23

19. ANKIETA JAKOCI PRAC AUDYTU WEWNTRZNEGO

Nr ref. .....................

ANKIETA JAKOCI PRAC AUDYTU WEWNTRZNEGOTemat zadania audytowego: Komrka audytowana: Numer zadania audytowego: Prosz o dokonanie oceny jakoci pracy audytu wewntrznego na podstawie wanie zakoczonego zadania audytowego w oparciu o ponisze kryteria. Zakres prac audytu Tak Czy audytorzy poinformowali o celu i zakresie zadania na tyle wczenie aby zapewni niezakcon wspprac? Czy audytorzy wyczerpujco wyjanili cel i zakres zadania audytowego? Czy audytorzy uwzgldnili Pani/Pana sugestie dotyczce zakresu zadania przed jego rozpoczciem? Nie Uwagi

1

Organizacja zadania

Tak Czy czas trwania zadania by odpowiedni (nie by zbyt dugi lub zbyt krtki)? Czy ustalenia dokonane przez audytorw byy przez nich na bieco omawiane? Czy spotkania organizowane/inicjowane przez audytorw byy odpowiednio wczeniej uzgadniane? Czy dziaalno Pani/Pana komrki przebiegaa bez istotnych przeszkd, ktre mogyby by zwizane z przeprowadzonym zadaniem audytowym?

Nie

Uwagi

Ocena jakoci sprawozdania z przeprowadzonego zadania audytowego Doskonaa rednia Saba Za Jasno sprawozdania (sprawozdane jest logiczne, atwe do zrozumienia, bez jzyka technicznego) Precyzja ustale audytorw (ustalenia wiernie odzwierciedlaj fakty, s wolne od bdw) Kompletno sprawozdania (niczego istotnego w nim nie brakuje) Terminowo sprawozdania (sprawozdanie dostarczone w czasie umoliwiajcym skuteczne podjcie dziaa naprawczych)

Uwagi

24

2

Oglna ocena zadania audytowego

Tak Czy wyniki zadania audytowego przyczyni si do poprawy efektywnoci i skutecznoci zarzdzania Pani/Pana komrk? (pytanie wycznie do kierownikw komrek audytowanych) Ocena zespou audytorw Doskonaa rednia Obiektywizm audytorw wewntrznych Profesjonalizm audytorw Komunikatywno audytorw Znajomo audytowanej dziaalnoci komrki Relacje pomidzy audytorami oraz Pani/Panem Relacje z kierownictwem komrki audytowanej Saba

Nie

Uwagi

Za

Uwagi

Pytania otwarte1 Czy jest co co w dziaaniach audytu wewntrznego szczeglnie si podobao?

Czy jest co co w dziaaniach audytu wewntrznego szczeglnie si nie podobao?

W jaki sposb audyt wewntrzny mgby pomc Pani/Pana komrce?

Bardzo dzikuj bardzo za wypenienie niniejszej ankiety. Jej wyniki pozwol audytorom na dalsze doskonalenie ich pracy.

XXXXXXXXXXXX Audytor wewntrzny

1

Odpowied na pytania otwarte nie jest konieczna jednake Pani/Pana ocena bdzie dla audytorw niezmiernie cenna przy planowaniu innych zada audytowych.

25

20. FORMULARZ PRZEGLDU STAYCH AKT AUDYTU WEWNTRZNEGO Nr ref...................... Formularz przegldu staych akt audytu wewntrznego Imi i nazwisko oraz stanowisko subowe osoby dokonujcej przegldu akt Data przegldu akt Data nastpnego przegldu akt Zakres dokonanej aktualizacji Podpis pracownika dokonujcego przegldu akt

Lp. 1. 2. 3. ...

26

21. ZALECENIA Z AUDYTU

...........................................( piecz nagwkowa Dyrektora Generalnego OUW )

Opole, dnia............................... Nr ref..............

Pan / Pani ......................................................... Dyrektor...........................................................

W zwizku z przeprowadzonym audytem nr................... polecam zrealizowa nastpujce zalecenia: Zalecenia: Termin realizacji: Osoba odpowiedzialna za realizacj:

, temat: ........................

Do wiadomoci:

27