58
NIT: 900.397.763-1 Bogotá D.C. Código Entidad: 80010388601 Cifras expresadas en miles de pesos colombianos Estados Financieros comparativos a 31 de diciembre de: 963.390 5.736.274 748.706 7.448.370 23.585.079 50.391 - 23.635.470 31.083.840 5.709.550 5.449.893 603.034 167.889 33.769 11.964.135 23.933.433 17.778 221.125 24.172.336 36.136.471 7.495.708 (2.747.432) (9.800.907) (5.052.631) 31.083.840 2015 7 8 9 10 11 12 13 14 15 9 16 13 15 12 17 Notas 20 21 22 23 24 25 26 9 19 Notas 397.753 2.345.525 112.433 2.855.711 14.124.616 27.414 7.443 14.159.473 17.015.184 2.790.030 7.505.711 364.133 160.565 179.484 10.999.923 8.639.975 11.531 11.187 8.662.693 19.662.616 100.000 (15.754) (2.731.678) (2.647.432) 17.015.184 2014 3.334.716 199.769 7.493.749 4.598.263 7.134.329 912.454 23.673.280 (1.888.124) (334.106) (6.199.620) (5.782.592) (4.447.097) (631.870) (19.283.409) 4.389.871 (12.098.924) 462.119 (190.481) (11.827.286) (7.437.415) 64.073 (2.210.184) (2.146.111) (9.583.526) (217.381) (9.800.907) (1.308) (9.800.907) - (9.800.907) 2015 477.623 - 463.083 142.893 418.089 42.966 1.544.654 (220.195) - (445.787) (532.285) (275.228) (99.893) (1.573.388) (28.734) (2.474.027) 57.080 (51.348) (2.468.295) (2.497.029) 12.341 (248.278) (235.937) (2.732.966) 1.288 (2.731.678) (27.317) (2.731.678) - (2.731.678) 2014 1105 1302 1355 1505 1605 1735 2105 2205 2505 2405 2805 2105 2505 2725 3105 3715 3605 Activos Activos corrientes Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes Total de los activos corrientes Activos no corrientes Propiedades, planta y equipo, neto de depreciación acumulada Activos intangibles, neto de amortización acumulada Impuesto de renta diferido activo Total de los activos no corrientes Total de los activos Pasivos y patrimonio de los accionistas Pasivos corrientes Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivos por beneficios a empleados Pasivos por impuestos corrientes Otros pasivos Total de los pasivos corrientes Pasivos no corrientes Obligaciones financieras Pasivos por beneficios a empleados Impuesto de renta diferido pasivo Total de los pasivos no corrientes Total de los pasivos Patrimonio de los accionistas Capital suscrito y pagado Ganancias retenidas no apropiadas Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio Total patrimonio de los accionistas Total de los pasivos y del patrimonio de los accionistas Descripción 4105 4110 4115 4120 4125 4130 6105 6110 6115 6120 6125 6130 5105 4205 5310 4210 5305 5405 Unidad funcional de urgencias Unidad funcional de consulta externa Unidad funcional de hospitalizacion Unidad funcional de quirófanos y salas Unidad funcional de apoyo diagnostico Unidad funcional de apoyo terapeutico Ingresos de actividades ordinarias Unidad funcional de urgencias Unidad funcional de consulta externa Unidad funcional de hospitalizacion Unidad funcional de quirófanos y salas Unidad funcional de apoyo diagnostico Unidad funcional de apoyo terapeutico Costos operacionales Utilidad (pérdida) bruta Gastos de administración Otros ingresos Otros gastos Pérdida operacional Ingresos financieros Gastos financieros Pérdida antes de la provisión para impuestos sobre la renta y CREE Provisión para impuestos sobre la renta y CREE Pérdida neta del año Pérdida neta del año Total otros resultados integrales del año Total resultados integrales del año Descripción Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros ESTADOS DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA WILSON FRANCO CÉSPEDES Contador Tarjeta Profesional No.74125 - T MILCIADES CASTILLO ESCOBAR Representante Legal OSCAR YOVANY GÓMEZ GARCÍA Revisor Fiscal Tarjeta Profesional No.134868 - T Designado por Deloitte & Touche Ltda.

Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

  • Upload
    lamhanh

  • View
    218

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

NIT: 900.397.763-1Bogotá D.C.

Código Entidad: 80010388601Cifras expresadas en miles de pesos colombianos

Estados Financieros comparativos a 31 de diciembre de:

963.390

5.736.274 748.706

7.448.370

23.585.079 50.391

- 23.635.470

31.083.840

5.709.550 5.449.893

603.034 167.889

33.769 11.964.135

23.933.433 17.778

221.125

24.172.336

36.136.471

7.495.708

(2.747.432) (9.800.907)(5.052.631)

31.083.840

2015

789

101112

131415

916

131512

17

Notas

20

21

222324

2526

9

19

Notas

397.753

2.345.525 112.433

2.855.711

14.124.616 27.414

7.443 14.159.473

17.015.184

2.790.030 7.505.711

364.133 160.565 179.484

10.999.923

8.639.975 11.531 11.187

8.662.693

19.662.616

100.000

(15.754) (2.731.678)(2.647.432)

17.015.184

2014

3.334.716 199.769

7.493.749 4.598.263 7.134.329

912.454 23.673.280

(1.888.124) (334.106)

(6.199.620) (5.782.592) (4.447.097)

(631.870)(19.283.409)

4.389.871

(12.098.924) 462.119

(190.481) (11.827.286)

(7.437.415)

64.073 (2.210.184) (2.146.111)

(9.583.526)

(217.381)

(9.800.907)

(1.308)

(9.800.907)

-

(9.800.907)

2015

477.623 -

463.083 142.893 418.089 42.966

1.544.654

(220.195) -

(445.787) (532.285) (275.228) (99.893)

(1.573.388)

(28.734)

(2.474.027) 57.080

(51.348) (2.468.295)

(2.497.029)

12.341 (248.278) (235.937)

(2.732.966)

1.288

(2.731.678)

(27.317)

(2.731.678)

-

(2.731.678)

2014

110513021355

150516051735

21052205250524052805

210525052725

3105

37153605

Activos

Activos corrientes Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes Total de los activos corrientes

Activos no corrientes Propiedades, planta y equipo, neto de depreciación acumulada Activos intangibles, neto de amortización acumulada Impuesto de renta diferido activo Total de los activos no corrientes

Total de los activos

Pasivos y patrimonio de los accionistas

Pasivos corrientes Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Pasivos por beneficios a empleados Pasivos por impuestos corrientes Otros pasivos Total de los pasivos corrientes

Pasivos no corrientes Obligaciones financieras Pasivos por beneficios a empleados Impuesto de renta diferido pasivo

Total de los pasivos no corrientes

Total de los pasivos

Patrimonio de los accionistas Capital suscrito y pagado Ganancias retenidas no apropiadas Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio Total patrimonio de los accionistas

Total de los pasivos y del patrimonio de los accionistas

Descripción

410541104115412041254130

610561106115612061256130

510542055310

42105305

5405

Unidad funcional de urgenciasUnidad funcional de consulta externaUnidad funcional de hospitalizacionUnidad funcional de quirófanos y salasUnidad funcional de apoyo diagnosticoUnidad funcional de apoyo terapeutico Ingresos de actividades ordinarias

Unidad funcional de urgenciasUnidad funcional de consulta externaUnidad funcional de hospitalizacionUnidad funcional de quirófanos y salasUnidad funcional de apoyo diagnosticoUnidad funcional de apoyo terapeuticoCostos operacionales

Utilidad (pérdida) bruta

Gastos de administraciónOtros ingresosOtros gastos

Pérdida operacional

Ingresos financierosGastos financieros

Pérdida antes de la provisión para impuestos sobre la renta y CREE

Provisión para impuestos sobre la renta y CREE

Pérdida neta del año

Pérdida neta del año

Total otros resultados integrales del año

Total resultados integrales del año

Descripción

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros

ESTADOS DE RESULTADOS Y OTROS RESULTADOS INTEGRALESESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

WILSON FRANCO CÉSPEDES Contador

Tarjeta Profesional No.74125 - T

MILCIADES CASTILLO ESCOBARRepresentante Legal

OSCAR YOVANY GÓMEZ GARCÍARevisor Fiscal

Tarjeta Profesional No.134868 - TDesignado por Deloitte & Touche Ltda.

Page 2: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes
Page 3: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes
Page 4: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

SOCIEDAD CLÍNICA IBEROAMÉRICA S.A.S.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (En miles de pesos, excepto cuando se indique lo contrario)

-7-

1. INFORMACIÓN GENERAL Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S. (en adelante la “Compañía”) fue establecida de acuerdo con las leyes Colombianas el 26 de noviembre de 2010 en Cámara y Comercio No. 164392 y su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Barranquilla. El término de duración de la Compañía es indefinido.

Objeto social – La Compañía tiene como objeto social la prestación de toda clase de servicios médicos, paramédicos, quirúrgicos, clínicos, hospitalarios, de diagnóstico médico, en calidad de usuario industrial de servicios de Zona Franca. La Compañía podrá realizar cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia como en el extranjero.

Marco regulatorio – La Compañía forma parte del Grupo Empresarial Organización Sanitas Internacional, el cual prepara y formula sus estados financieros consolidados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia – NCIF, en la holding OSI S.A.

Situación financiera – Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la Compañía debe absorber los gastos de operación propios; hecho que generó a diciembre de 2015 una pérdida acumulada de $12.548.339, situación por la cual se redujo el patrimonio hasta ($5.052.631) lo cual indica una reducción del patrimonio por debajo del 50% del capital suscrito y pagado, quedando así inmersa en causal de disolución técnica conforme a lo prescrito en el artículo 457 del Código de Comercio.

Por lo anterior, la Asamblea Extraordinaria de Accionistas en reunión del día 10 de diciembre de 2014 según acta 7 aprobó efectuar una capitalización por $10.900 millones de pesos, la cual se ejecutará con los activos provenientes de la liquidación del Patrimonio Autónomo P.A. Clínica Iberoamérica y el remanente en aportes en efectivo.

Adicionalmente, en la Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada el 17 de noviembre de 2015, según acta 10 se aprobó una disminución del capital suscrito en $6.500 millones para absorber las pérdidas, en ese orden de ideas, conforme a lo previsto en el artículo 459 del Código de Comercio, mediante la reducción de capital suscrito tales pérdidas serían absorbidas.

Page 5: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-8-

De igual forma, se aprobó una nueva capitalización de la Sociedad Clínica Iberoamérica S.A.S., por un valor de $4.000 millones, mediante la emisión y colocación de cuatro millones (4.000.000) de acciones para ser colocadas entre los accionistas actuales en proporción a su actual participación, a un valor de mil pesos ($1.000) cada una.

Las medidas tomadas permitirán restablecer el patrimonio de la Compañía y quedaríamos a la espera de la autorización de la Superintendencia Nacional de Salud para implementarlas.

2. BASES PARA LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 2.1 Normas contables aplicadas - Los estados financieros de la Compañía se han preparado de acuerdo con las Normas de Contabilidad e Información Financiera aceptadas en Colombia - NCIF, fundamentadas en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, marco de referencia conceptual, los fundamentos de conclusión y las guías de aplicación autorizadas y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) hasta el 31 de diciembre de 2012. 2.2 Bases de preparación – La Compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, el 31 de diciembre. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de presentación o reporte para todos los efectos. La moneda funcional es el (peso colombiano), que corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la Compañía. Los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2015, corresponden a los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF). Estos estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por la revaluación de ciertas propiedades e instrumentos financieros que son medidos a valores revaluados o a valores razonables al final de cada período de reporte, como se explica en las políticas contables. El costo histórico esta generalmente basado sobre el valor razonable de la contraprestación entregada en el intercambio de bienes y servicios. Hasta el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014 inclusive, la Compañía preparó sus estados financieros anuales de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA Colombianos). La información financiera correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2014, incluida en los presentes estados financieros individuales con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo a las NCIF. Los efectos de los cambios de los PCGA

Page 6: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-9-

Colombianos aplicados al 31 de diciembre de 2014 y al 1 de enero de 2014 (fecha de transición) y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota 30. La Compañía ha aplicado las políticas contables, los juicios, estimaciones y supuestos contables significativos descritos en la Nota 3. Así mismo, la Compañía ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la NIIF 1, que se describen en la Nota 30.1.1. 2.3 Bases de medición - Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico. Los efectos de adopción por primera vez de NCIF fueron reconocidos en otras reservas en el patrimonio de la Compañía.

Costo histórico - El costo histórico generalmente se basa en el valor razonable de la contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios. Valor razonable - El valor razonable se define como el precio que se recibiría por vender un activo o que se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes en el mercado a la fecha de valuación independientemente de si ese precio es observable o estimado utilizando directamente otra técnica de valuación. Al estimar el valor razonable de un activo o un pasivo, la Entidad tiene en cuenta las características del activo o pasivo, si los participantes del mercado tomarían esas características al momento de fijar el precio del activo o pasivo en la fecha de medición. El valor razonable para propósitos de medición y/o revelación de estos estados financieros. Además, para efectos de información financiera, las mediciones de valor razonable se clasifican en Nivel 1, 2 ó 3 con base en el grado en que son observables los datos de entrada en las mediciones y su importancia en la determinación del valor razonable en su totalidad, las cuales se describen de la siguiente manera: � Nivel 1: Se consideran precios de cotización en un mercado activo para activos o pasivos idénticos que la entidad puede obtener a la fecha de la valuación. � Nivel 2: Datos de entrada observables distintos de los precios de cotización del Nivel 1, sea directa o indirectamente. � Nivel 3: Considera datos de entrada no observables. 2.4 Materialidad (o importancia relativa) - Las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor determinante.

Page 7: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-10-

2.5 Uniformidad - La Compañía mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros de un ejercicio a otro, a menos que: � Tras un cambio significativo en la naturaleza de las actividades de la entidad o una revisión de sus estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación u otra clasificación, tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación de políticas contables de la NIC 8.

� Una NIIF requiera un cambio en la presentación.

2.6 Período contable - La Compañía prepara y difunde estados financieros de propósito general una vez al año con corte al 31 de diciembre y eventualmente prepara estados financieros intermedios para fines específicos. 2.7 Negocio en marcha - La administración de la Compañía estima que a pesar de los resultados negativos, continua la intención de mantener las operaciones, y como se indica en la nota 1, se han tomado las acciones tendientes a mitigar la causal de disolución y a restablecer el patrimonio de la Compañía. 2.8 Compensación de saldos y transacciones - Como norma general en los estados financieros no se compensan los activos y pasivos, ni los ingresos y gastos, salvo en aquellos casos en que la compensación sea requerida o este permitida por alguna norma y esta presentación sea el reflejo del fondo de la transacción. Los ingresos o gastos con origen en transacciones que, contractualmente o por intermedio de una norma legal, contemplan la posibilidad de compensación y la Compañía tiene la intención de liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simultánea, se presentan netos. 2.9 Clasificación de saldos en corrientes y no corrientes - La Compañía presenta como categorías separadas dentro del estado de situación financiera los activos corrientes y no corrientes, así como los pasivos corrientes y no corrientes. En el estado de situación financiera se clasificarán los activos y pasivos en función de su vencimiento; serán corrientes los activos y pasivos que cumplan las siguientes condiciones: � Se espera realizar el activo o liquidar el pasivo, en su ciclo normal de operación.

� Se mantiene el activo o pasivo, principalmente, con fines de negociación.

� Se espera realizar el activo o liquidar el pasivo dentro de los doce meses siguientes, contados a partir de la fecha de su adquisición.

Page 8: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-11-

� El activo es efectivo o equivalente al efectivo a menos que este se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa.

� No tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del período sobre el que se informa.

Se clasificarán todas las demás partidas como activos y pasivos no corrientes. El activo o pasivo por impuesto diferido se clasifica como no corriente. 2.10 Presentación del estado de resultado del período - La Compañía presenta el estado de resultados del período de acuerdo al método “función de los gastos” o del “costo de ventas”, ya que este método puede proporcionar a los usuarios una información más relevante que la clasificación de gastos por naturaleza. 2.10.1 Utilidad neta por acción - La Compañía como información adicional presenta la utilidad neta por acción, basándose en el procedimiento de la NIC 33, para tal fin divide la utilidad neta atribuible a los accionistas de la Compañía por el promedio de acciones en circulación del año. El promedio de acciones en circulación del año 2015 y 2014 es de 80,000. 2.11 Presentación del estado de flujos de efectivo - El estado de flujo de efectivo se presenta por el método indirecto. Los flujos de efectivo por dividendos recibidos y pagados, así como lo pagos relacionados con el impuesto a las ganancias, se incluyen como flujos por actividades de operación, a menos que puedan ser específicamente asociados con actividades de inversión o financiación.

3. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES Las políticas contables establecidas han sido aplicadas consistentemente a todos los períodos presentados en estos estados financieros, y han sido aplicadas consistentemente por la Compañía, y son descritas a continuación:

3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo - El efectivo y equivalentes de efectivo son reconocidos en el balance a su costo y corresponden al efectivo en caja y bancos. El efectivo en bancos se presenta neto de sobregiros bancarios en el balance.

3.2. Instrumentos financieros – Los activos y pasivos financieros se reconocen cuando la Compañía se convierte en una parte de las disposiciones contractuales de los instrumentos.

Page 9: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-12-

Los activos y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor razonable. Los costos de la transacción que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de activos y pasivos financieros (distintos de los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados) se suman o reducen del valor razonable de los activos o pasivos financieros, en su caso, en el reconocimiento inicial. Los costos de transacción directamente atribuibles a la adquisición de activos y pasivos financieros a su valor razonable con cambios en resultados se reconocen inmediatamente en resultados.

3.3 Activos financieros - Inicialmente, un activo financiero es clasificado como medido a costo amortizado o valor razonable. Un activo financiero deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

� El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

� Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal.

Si un activo financiero no cumple estas dos condiciones, será medido a valor razonable.

La medición posterior de los activos financieros es a costo amortizado. Si un activo financiero es medido a costo amortizado, se sumarán los costos transaccionales directamente atribuibles a su emisión, siempre y cuando cumpla con los criterios de materialidad.

Activos financieros medidos a costo amortizado - Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar. Son activos financieros no derivativos con pagos fijos o determinables que no se encuentran en un mercado activo. Ellos son incluidos en activos corrientes, salvo los que tienen un vencimiento mayor a 12 meses después de la fecha del balance, que son clasificados como activos no corrientes. Los saldos de las cuentas por cobrar se registran a su valor nominal, el cual es similar a su valor presente, neto de la provisión efectuada para el deterioro de su valor. El saldo de la provisión para el deterioro del valor de las cuentas por cobrar es establecido por la Gerencia cuando se considera que existe evidencia objetiva para no recaudar los montos de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales.

a provisión de las cuentas por cobrar de clientes se realiza según los siguientes criterios:

Page 10: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-13-

De acuerdo con la clasificación, se definieron los siguientes rangos y porcentajes para la determinación de la pérdida por deterioro:

Nomenclatura Concepto Método de cálculo de

deterioro E Entidades del sector

oficial Análisis individual

L Entidades en liquidación

Se reconoce deterioro del 100%

A Otros clientes externos Basado en el análisis individual de la recuperación de cartera

3.4 Pasivos financieros - Inicialmente, un pasivo financiero es clasificado como medido al valor razonable, y en la medición posterior se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, menos los costos transaccionales directamente atribuibles a su adquisición, siempre y cuando cumpla con los criterios de materialidad.

Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han adquirido de los proveedores en el curso ordinario de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes, si el pago debe ser efectuado en un período de un año o menos (o en el ciclo normal de explotación de la empresa si es más largo). Si el pago debe ser efectuado en un período superior a un año se presentan como pasivos no corrientes.

Las cuentas por pagar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se miden a su costo amortizado usando el método de interés efectivo.

3.5 Propiedad, Planta y equipo – 3.5.1 Reconocimientos y medición - Los terrenos y edificios mantenidos para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, o para fines administrativos, son presentados en el estado de situación financiera a sus montos revaluados, calculando el valor razonable a la fecha de la

Page 11: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-14-

revaluación, menos las subsiguientes depreciaciones o pérdidas por deterioro acumuladas. Las revaluaciones se efectúan con suficiente frecuencia, de tal manera que el importe en libros no difiera materialmente del que se habría calculado utilizando los valores razonables a la fecha al final del periodo sobre el cual se informa. 3.5.2 Depreciación - Los terrenos en propiedad no pueden ser depreciados. La depreciación de los edificios revaluados se carga a ganancias o pérdidas. En caso de venta o retiro subsiguiente de propiedades revaluadas, el superávit de revaluación atribuible a la reserva de revaluación de propiedades restante es transferido directamente a las ganancias acumuladas. Los enseres y equipos médicos se expresan al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro reconocidas. La depreciación es cargada a fin de eliminar el costo o la valoración de los activos (distintos a los terrenos) menos su valor residual sobre sus vidas útiles utilizando el método de línea recta. La vida útil estimada, valor residual y método de depreciación son revisados al final de cada período sobre el que se informa, siendo el efecto de cualquier cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva: � Maquinaria y equipo, y equipo médico-científico (10-50 años) � Equipo de oficina (5-10 años) � Equipos de cómputo y comunicaciones (3-5 años) � Mejoras a propiedades ajenas (Vida útil o término del contrato, el

menor) Los activos mantenidos bajo arrendamiento financiero son depreciados por el plazo de su vida útil estimada igual a los activos poseídos. Sin embargo, cuando no existe una seguridad razonable de que se obtendrá la propiedad al final del periodo de arrendamiento, los activos son depreciados sobre el término más corto entre su plazo de arrendamiento y su vida útil. 3.5.3 Venta o retiro de bienes - Se dará de baja una partida de propiedad, planta y equipos al momento de su disposición o cuando ya no se espera que surjan beneficios económicos futuros del uso continuado del activo. La ganancia o pérdida que surja del retiro o desincorporación de un activo de propiedad, planta y equipo es calculada como la diferencia entre las ganancias por ventas y el importe en libros del activo, y reconocida en ganancias o pérdidas. 3.5.4 Costos posteriores - Costos subsecuentes son incluidos en el monto registrado del activo o reconocidos como un activo separado, si es apropiado, solo cuando es probable que fluyan beneficios económicos

Page 12: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-15-

futuros asociados con el ítem y este pueda ser medido razonablemente. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja. Todas las demás reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados en el periodo en el cual son incurridos. 3.6 Arrendamientos - Los arrendamientos se clasifican como financieros cuando los términos del arrendamiento transfieren sustancialmente a los arrendatarios todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos. Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como un gasto empleando el método de línea recta, durante el plazo correspondiente al arrendamiento, salvo que resulte más representativa otra base sistemática de reparto por reflejar más adecuadamente el patrón temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario. Las cuotas contingentes por arrendamiento se reconocen como gastos en los períodos en los que sean incurridos. En caso de que se reciban incentivos por arrendamientos operativos, dichos incentivos se reconocerán como pasivos. El beneficio agregado de los incentivos se reconoce como una reducción del gasto por concepto de alquiler de forma lineal, salvo que resulte más representativa otra base sistemática de reparto por reflejar más adecuadamente el patrón temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario. 3.7 Activos intangibles 3.7.1 Activos intangibles adquiridos de forma separada - Los activos intangibles con vida útil definida adquiridos de forma separada son registrados al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro acumulada. La amortización se reconoce con base en el método de línea recta sobre su vida útil estimada. La vida útil estimada y método de depreciación son revisados al final de cada período sobre el que se informa, siendo el efecto de cualquier cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva. Los activos intangibles con vida útil indefinida que son adquiridos separadamente se registran al costo menos cualquier pérdida por deterioro acumulada. 3.8 Impuestos - El gasto por impuesto a las ganancias representa la suma del impuesto a las ganancias por pagar actual y el impuesto diferido.

3.8.1 Impuesto corriente - El impuesto por pagar corriente se basa en las ganancias fiscales registradas durante el año. La ganancia fiscal difiere de la ganancia reportada en el estado de resultados integral, debido a las partidas de ingresos o gastos imponibles o deducibles en otros años y partidas que nunca son gravables o deducibles. El pasivo de la Compañía por concepto del impuesto corriente se calcula utilizando las tasas fiscales promulgadas o substancialmente aprobadas al final del período sobre el cual se informa. La Compañía determina la provisión para impuesto sobre la renta y complementarios y el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE) con

Page 13: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-16-

base en la utilidad gravable o la renta presuntiva, la mayor, estimada a tasas especificadas en la ley de impuestos.

3.8.2 Impuesto diferido - El impuesto diferido se reconoce sobre las diferencias temporarias entre el importe en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y las bases fiscales correspondientes utilizadas para determinar la ganancia fiscal. El pasivo por impuesto diferido se reconoce generalmente para todas las diferencias fiscales temporarias. Se reconocerá un activo por impuestos diferidos, por causa de todas las diferencias temporarias deducibles, en la medida en que resulte probable que la entidad disponga de ganancias fiscales futuras contra las que cargar esas diferencias temporarias deducibles. Estos activos y pasivos no se reconocen si las diferencias temporarias surgen del reconocimiento inicial (distinto al de la combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta la ganancia fiscal ni la ganancia contable.

El importe en libros de un activo por impuestos diferidos debe someterse a revisión al final de cada período sobre el que se informe y se debe reducir, en la medida que estime probable que no dispondrá de suficiente ganancia fiscal, en el futuro, como para permitir que se recupere la totalidad o una parte del activo.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasas fiscales que se espera sean de aplicación en el período en el que el activo se realice o el pasivo se cancele, basándose en las tasas (y leyes fiscales) que al final del período sobre el que se informa hayan sido aprobadas o prácticamente aprobadas terminado el proceso de aprobación.

La medición de los pasivos por impuestos diferidos y los activos por impuestos diferidos reflejará las consecuencias fiscales que se derivarían de la forma en que la entidad espera, al final del período sobre el que se informa, recuperar o liquidar el importe en libros de sus activos y pasivos.

Con el propósito de medir los pasivos por impuestos diferidos y los activos por impuestos diferidos para propiedades de inversión que se miden usando el modelo de valor razonable, el valor en libros de dichas propiedades se presume que se recuperará completamente a través de la venta, a menos que la presunción sea rebatida. La presunción es rebatida cuando la propiedad de inversión es depreciable y se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es consumir substancialmente todos los beneficios económicos que genera la propiedad de inversión en el tiempo, y no a través de la venta. La Administración revisó la cartera de propiedades de inversión de la Compañía y concluyeron que ninguna de las propiedades de inversión de la Compañía se mantiene bajo un modelo de negocio cuyo objetivo sea consumir substancialmente todos los beneficios económicos generados por las propiedades de inversión en el tiempo y no a través de la venta. Por lo

Page 14: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-17-

tanto, la Administración ha determinado que la presunción de “venta” establecida en las modificaciones a la NIC 12 no es rebatida. En consecuencia, la Compañía no ha reconocido impuesto diferido alguno en los cambios de valor razonable de la propiedad de inversión ya que la Compañía no está sujeta a impuesto a las ganancias algunas sobre la venta de las propiedades de inversión.

3.9 Provisiones - Las provisiones se reconocen cuando la Compañía tiene una obligación presente (ya sea legal o implícita) como resultado de un suceso pasado, es probable que la Compañía tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos para cancelar la obligación, y puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.

El importe reconocido como provisión debe ser la mejor estimación del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, al final del período sobre el que se informa, teniendo en cuenta los riesgos y las incertidumbres correspondientes. Cuando se mide una provisión usando el flujo de efectivo estimado para cancelar la obligación presente, su importe en libros representa el valor actual de dicho flujo de efectivo (cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es material).

Cuando se espera la recuperación de algunos o todos los beneficios económicos requeridos para cancelar una provisión, se reconoce una cuenta por cobrar como un activo si es virtualmente seguro que se recibirá el desembolso y el monto de la cuenta por cobrar puede ser medido con fiabilidad.

3.9.1 Beneficios a empleados -

3.9.1.1 Beneficios al corto plazo - Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos en base no descontada y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si la Compañía posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

3.9.1.2 Beneficios al largo plazo - post empleo - La Compañía otorga a los hijos de sus empleados becas estudiantiles en caso de muerte del trabajador.

El pasivo reconocido en el balance respecto de estos beneficios es el valor presente de la obligación prestacional definida a la fecha del balance, calculada anualmente usando el método de crédito unitario proyectado y tasa de interés de bonos del Gobierno Colombiano de largo plazo. Para las ganancias y pérdidas actuariales, se tiene como política que los costos de

Page 15: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-18-

servicios pasados y cambios en las asunciones actuariales se reconocen en resultados.

Las pérdidas y ganancias actuariales que surgen de ajustes por la experiencia, y los cambios en las hipótesis actuariales se cargan o abonan en el patrimonio neto en el otro resultado integral en el período en que las mismas se originan. Estas obligaciones se valoran anualmente por actuarios cualificados.Cantidad de hijos y edad actual de los hijos.

3.10 Reconocimiento de ingresos - Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación cobrada o por cobrar. Los ingresos se reducen por los descuentos o rebajas y otras asignaciones similares estimadas para los clientes.

3.10.1 Ingresos por prestación de servicios - Los ingresos generados por la prestación de servicios asistenciales, médicos, hospitalarios y de diagnóstico médico son reconocidos cuando los servicios son prestados a los usuarios. Para los pacientes que se encuentre a final de mes hospitalizados y cuyos servicios no han sido facturados se reconocerá el ingreso sobre una estimación con base a la prestación del servicio.

La Compañía reconoce los ingresos por otros servicios que prestan por el sistema de causación en el período contable en el cual los servicios son prestados a los usuarios.

3.10.2 Ingresos por intereses - Los ingresos por intereses de un activo financiero se reconocen cuando sea probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados con la transacción y el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable. Los ingresos por intereses son registrados sobre una base de tiempo, con referencia al capital pendiente y a la tasa de interés efectiva aplicable, que es la tasa de descuento que nivela exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo financiero sobre el reconocimiento inicial.

3.11 Reconocimiento de costos y gastos - Los costos y gastos se contabilizan por el sistema de causación. Los costos por intereses se llevan al gasto en el período que se causan, salvo por los intereses atribuibles préstamos adquiridos para la construcción de inmuebles, los cuales se capitalizan como un mayor valor del activo.

4. NUEVAS NORMAS 4.1 Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones incorporadas al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2016 o que pueden ser aplicadas de manera anticipada -

Page 16: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-19-

Los Decretos 2615 del 17 de Diciembre de 2014, 2420 del 13 de diciembre de 2015 y 2496 del 24 de diciembre de 2015 introdujeron al marco técnico normativo de información financiera nuevas normas, modificaciones o enmiendas emitidas o efectuadas por el IASB a las Normas Internacionales de Información Financiera durante los años 2013 y 2014, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2016, aunque su aplicación podría ser efectuada de manera anticipada.

4.1.1 NIC 36 - Deterioro del valor de los activos - Esta modificación elimina cierta información a revelar sobre el importe recuperable de Unidades Generadoras de Efectivo que se habían incluido en la NIC 36 por la NIIF 13. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos hasta tanto no se hagan revelaciones sobre deterioros del valor de los activos.

4.1.2 CINIIF 21 – Gravámenes - Proporciona orientación sobre cuándo reconocer un pasivo por un gravamen impuesto por un gobierno, tanto para los gravámenes que se contabilicen de acuerdo con la NIC 37 “Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes” y aquellos en los que el tiempo y la cantidad de la tasa es cierta. La interpretación identifica el hecho generador de obligaciones para el reconocimiento de un pasivo como la actividad que provoca el pago de la tasa, de conformidad con la legislación pertinente. Se ofrece la siguiente orientación sobre el reconocimiento de un pasivo para pagar gravámenes: El pasivo se reconoce progresivamente si el hecho generador se produce durante un período de tiempo, si la obligación se activa al alcanzar un umbral mínimo, el pasivo se reconoce cuando se alcanza ese umbral mínimo. Se permite su aplicación anticipada. Es efectiva a partir del 1 de enero de 2014. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y las consideraciones de la misma ya venían siendo aplicadas de manera consistente como ocurrió con el tratamiento aplicado al impuesto a la riqueza, que está siendo reconocido anualmente.

4.1.3 NIC 39 - Instrumentos financieros - Reconocimiento y medición - Esta modificación considera los cambios legislativos a derivados extrabursátiles (derivados OTC) y el establecimiento de cámaras de contrapartida central. Bajo la NIC 39, la novación de derivados a cámaras de contrapartida central resultaría en la interrupción de la contabilidad de cobertura. La modificación proporciona una exención a la interrupción de la contabilidad de cobertura cuando la novación de un instrumento de cobertura cumpla determinados requisitos. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.

4.1.4 NIC 16 - Propiedades, planta y equipo, NIC 38 - Activos intangibles - NIC 16 y NIC 38 establecen el principio de la base de depreciación y amortización siendo el patrón esperado del consumo de los beneficios económicos futuros de un activo. En sus enmiendas a NIC 16 y NIC 38

Page 17: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-20-

publicadas en mayo de 2014, el IASB clarificó que el uso de métodos basados en los ingresos para calcular la depreciación de un activo no es adecuado porque los ingresos generados por una actividad que incluye el uso de un activo generalmente reflejan factores distintos del consumo de los beneficios económicos incorporados al activo. El IASB también aclaró que los ingresos generalmente presentan una base inadecuada para medir el consumo de los beneficios económicos incorporados de un activo intangible. Sin embargo, esta suposición puede ser rebatida en ciertas circunstancias limitadas. Las modificaciones son aplicables a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.

4.1.5 NIC 24 - Revelaciones de partes relacionadas - Los pagos a las entidades que prestan servicios de Administración se deben divulgar.

4.1.6 NIIF 13 - Mediciones de valor razonable - Aclara que la emisión de la NIIF 13 y la modificación de NIIF 9 y NIC 39 no eliminan la posibilidad de medir ciertos créditos y cuentas por pagar a corto plazo sin proceder a descontar. Alcance de la excepción de cartera. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.

4.1.7 NIC 32 - Instrumentos financieros – Presentación - La modificación aclara que el derecho de compensar tiene que estar disponible en el momento actual - es decir, no depende de un evento futuro. Adicionalmente, el derecho tiene que ser exigible legalmente para todas las contrapartes implicadas en el curso ordinario del negocio, incluso en los casos de incumplimiento ("default"), insolvencia o quiebra. La modificación también considera los mecanismos de compensación. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.

4.1.8 NIC 19 - Beneficios a empleados - Las modificaciones a NIC 19, emitidas en noviembre de 2013, se aplican a las aportaciones de empleados o terceros a planes de beneficios definidos. El objetivo de las enmiendas es la simplificación de la contabilidad de aportaciones que están independientes de los años de servicio del empleado; por ejemplo, aportaciones de empleados que se calculan de acuerdo a un porcentaje fijo del salario. Las modificaciones son aplicables a partir del 1 de julio de 2014. Se permite su aplicación anticipada. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.

4.1.9 NIIF 9 - Instrumentos Financieros - Aborda la clasificación, valoración y reconocimiento de activos financieros y pasivos financieros. La versión completa de esta NIIF se publicó en julio 2014. Sustituye la guía recogida en la NIC 39 sobre la clasificación y valoración de instrumentos financieros. La NIIF 9 mantiene, si bien simplifica, el modelo de valoración variado y establece tres categorías principales de valoración para los activos

Page 18: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-21-

financieros: costo amortizado, valor razonable con cambios en otro resultado global y valor razonable con cambios en resultados. La base de clasificación depende del modelo de negocio de la entidad y las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. Se requiere que las inversiones en instrumentos de patrimonio neto se valoren a valor razonable con cambios en resultados con la opción irrevocable al inicio de presentar los cambios en el valor razonable en otro resultado global no reciclable. Ahora hay un nuevo modelo de pérdidas de crédito esperadas que sustituye al modelo de pérdidas por deterioro incurridas de la NIC 39. Para pasivos financieros no hubo cambios en la clasificación y valoración, excepto para el reconocimiento de cambios en el riesgo de crédito propio en otro resultado global, para pasivos designados a valor razonable con cambios en resultados. La NIIF 9 relaja los requerimientos para la efectividad de la cobertura. Bajo la NIC 39, una cobertura debe ser altamente eficaz, tanto de forma prospectiva como retrospectiva. La NIIF 9 sustituye esta línea exigiendo una relación económica entre la partida cubierta y el instrumento de cobertura y que el ratio cubierto sea el mismo que la entidad usa en realidad para su gestión del riesgo. La documentación contemporánea sigue siendo necesaria pero es distinta de la se venía preparando bajo la NIC 39. La norma entra en vigor para ejercicios contables que comiencen a partir de 1 de enero de 2018. Se permite su adopción anticipada. La Compañía se encuentra evaluando los impactos que podrá generar la mencionada norma.

4.1.10 NIIF 14 - Cuentas de diferimientos de actividades reguladas – Las Cuentas Regulatorias Diferidas, emitida en enero de 2014, es una norma provisional que pretende mejorar la comparabilidad de información financiera de entidades que están involucradas en actividades con precios regulados. Muchos países tienen sectores industriales que están sujetos a la regulación de precios (por ejemplo gas, agua y electricidad), la cual puede tener un impacto significativo en el reconocimiento de ingresos (momento y monto) de la entidad. Esta norma permite a las entidades que adoptan por primera vez las NIIF seguir reconociendo los montos relacionados con la regulación de precios según los requerimientos de PCGA anteriores, sin embargo, mostrándolos en forma separada. Una entidad que ya presenta estados financieros bajo NIIF no debe aplicar esta norma. Su aplicación es efectiva es a partir del 1 de enero de 2016 y se permite la aplicación anticipada. La Compañía ha realizado la evaluación de la norma y esta no tiene impactos.

4.2 Nueva norma incorporada al marco contable aceptado en Colombia cuya aplicación debe ser evaluada a partir del 1 de enero de 2016 y que no puede ser aplicada de manera anticipada - El Decreto 2496 del 24 de diciembre de 2015 introdujo al marco técnico normativo de información financiera la siguiente norma emitida por el IASB durante el año 2014, para evaluar su aplicación en ejercicios financieros que comiencen a partir del 1 de enero de 2016, y cuya aplicación no puede ser efectuada de manera anticipada.

Page 19: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-22-

4.2.1 NIIF 15 - Ingresos procedentes de contratos con clientes - Los Ingresos procedentes de Contratos con Clientes, emitida en mayo de 2014, es una nueva norma que es aplicable a todos los contratos con clientes, excepto arrendamientos, instrumentos financieros y contratos de seguros. Se trata de un proyecto conjunto con el FASB para eliminar diferencias en el reconocimiento de ingresos entre NIIF y US GAAP. Esta nueva norma pretende mejorar las inconsistencias y debilidades de NIC 18 y proporcionar un modelo que facilitará la comparabilidad de compañías de diferentes industrias y regiones. Proporciona un nuevo modelo para el reconocimiento de ingresos y requerimientos más detallados para contratos con elementos múltiples. Además requiere revelaciones más detalladas. Su aplicación es efectiva a partir del 1 de enero de 2017 y se permite la aplicación anticipada. La Compañía se encuentra evaluando los impactos que podrá generar la mencionada norma, más aún ahora que se espera iniciar en el corto plazo la generación de ingresos ordinarios.

4.2.2 Nuevas normas, modificaciones e interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) que aún no han sido incorporadas al marco contable aceptado en Colombia - Las mejoras y modificaciones a las NIIF, así como las interpretaciones que han sido publicadas durante el año 2015 podrían llegar a ser incorporadas al marco normativo colombiano.

5. ESTIMADOS CONTABLES Y JUICIOS EN LA APLICACIÓN DE PRINCIPIOS CONTABLES. En la aplicación de las políticas contables, las cuales se describen en la nota 3, la Administración debe hacer juicios, estimados y presunciones sobre los importes en libros de los activos y pasivos que aparentemente no provienen de otras fuentes. Los estimados y presunciones asociados se basan en la experiencia histórica y otros factores que se consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados.

Los estimados y presunciones subyacentes se revisan regularmente. Las revisiones a los estimados contables se reconocen en el período de la revisión si la revisión sólo afecta ese período, o en períodos futuros si la revisión afecta tanto al período actual como a períodos subsecuentes.

5.1 Estimación de pérdidas por deterioro de activos financieros y no financieros - Se reconoce una pérdida por deterioro por el valor en que el importe en libros del activo excede su importe recuperable. El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable de un activo menos los costos de venta, y el valor en uso.

La Compañía hizo pruebas de pérdidas por deterioro de cuentas de cartera de dudoso recaudo, planta y equipo disponibles para la venta de acuerdo con la política establecida en la nota 3.

Page 20: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-23-

5.2 Depreciación de planta y equipo - La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde a costo de un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual.

La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de las propiedades, planta y equipo está sujeta a la estimación de la administración de la Compañía respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. La Compañía revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos.

5.3 Beneficios a empleados - El objetivo de estos análisis es calcular el valor presente neto del gasto de los beneficios como auxilio de matrimonio, auxilio de nacimiento, incapacidades empleados OSI con salario integral y plan huérfanos, a que tienen derecho los empleados de la Compañía.

El valor presente neto se calcula con base a información estadística de la Compañía de años anteriores, el número de empleados de la Compañía que cumplen con las parámetros establecidos para cada estudio y la tasa de descuento calculada con el promedio de la DTF de los últimos 10 años.

5.4 Impuesto de renta diferido - La Compañía está sujeta a las regulaciones Colombianas en materia de impuestos. Juicios significativos son requeridos en la determinación de las provisiones para impuestos. Existen transacciones y cálculos para los cuales la determinación de impuestos es incierta durante el curso ordinario de las operaciones. La Compañía evalúa el reconocimiento de pasivos por discrepancias que puedan surgir con las autoridades de impuestos sobre la base de estimaciones de impuestos adicionales que deban ser cancelados. Si los pagos finales de estos asuntos difieren de los montos inicialmente reconocidos, tales diferencias impactan las provisiones de impuesto de renta en el período de su determinación.

6. MANEJO DE RIESGOS La Compañía está expuesta a una variedad de riesgos financieros a través de sus activos y pasivos financieros. Los riesgos más importantes son riesgo de cambio, de liquidez, de tasa de interés y de crédito. La Compañía tiene diseñados programas para monitorear estos riesgos y minimizar los efectos en el desempeño financiero.

6.1 Riesgo de mercado

Page 21: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-24-

6.1.1 Riesgo de precios - La Compañía está expuesta al riesgo de precio de los bienes y servicios que adquiere para el desarrollo de sus operaciones. La Compañía efectúa la negociación de contratos de compra para asegurar un suministro continuó y en algunos casos a precios fijos.

6.1.2 Riesgo de crédito - Debido a la naturaleza de su negocio, la Compañía no tiene importantes concentraciones de riesgo de crédito. Para las demás cuentas por cobrar las políticas establecidas por la Compañía aseguran que los servicios son prestados a clientes con una apropiada historia de créditos.

Las cuentas por cobrar comerciales incluyen cuentas vigentes, vencidas y deterioradas, como se indica a continuación:

Al 31 de diciembre de

Al 31 de diciembre de

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Cuentas por cobrar vigentes 5,736,274 2,345,525 850,173 TOTAL 5,736,274 2,345,525 850,173

A continuación se presenta el análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar vencidas y de las cuentas por cobrar deterioradas:

Al 31 de

diciembre deAl 31 de

diciembre deAl 1 de

enero de2015 2014 2014

Cuentas por cobrar vencidasMenos de 90 días 5,736,274 2,345,525 850,173 TOTAL 5,736,274 2,345,525 850,173

Las cuentas por cobrar vigentes son las que no muestran atrasos en sus pagos, según las fechas convenidas con el deudor. La Compañía considera como cuentas por cobrar vencidas aquellos deudores que muestran retrasos en sus pagos pero no tienen un historial de créditos incobrables. Las cuentas por cobrar deterioradas comprenden deudores con dificultades financieras, por lo que la recuperación de dichos saldos dependerá en buena medida de procesos judiciales o ejecuciones de garantías recibidas. La Compañía tiene la política de provisionar la totalidad de las cuentas por cobrar en esta condición.

6.1.3 Riesgo de liquidez - El manejo prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente caja e inversiones negociables rápidamente así como contar con adecuadas líneas de crédito. Debido a la dinámica de

Page 22: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-25-

los negocios la tesorería de la Compañía está dirigida a mantener flexibilidad en el manejo de los recursos disponibles y mantener líneas de crédito.

La siguiente tabla analiza los pasivos financieros de la Compañía por fecha de vencimiento. Dicho análisis se muestra según la fecha de vencimiento contractual. Los saldos con vencimiento de menos de un año son iguales a su valor en libros.

Las cuentas por pagar corresponden principalmente a pasivos con proveedores y costos y gastos por pagar, dichas cuentas por pagar al 31 de diciembre comprende: Al 31 de diciembre de 2015

Menor a 1 año De 1 a 5 años

Obligaciones financieras 5,709,550 23,933,433Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 5,449,893 - Otros pasivos 33,769TOTAL 11,193,212 23,933,433

Al 31 de diciembre de 2014Menor a

1 año De 1 a 5 años

Obligaciones financieras 2,790,030 8,639,975Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 7,505,711 - Otros pasivos 179,484TOTAL 10,475,225 8,639,975

Al 1 de enero de 2014Menor a

1 año De 1 a 5 años

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 1,929,107 - TOTAL 1,929,107 -

6.1.4 Riesgo de tasa de interés, de mercado y de flujos de caja - Como la Compañía no mantiene activos, ni pasivos significativos que generen intereses, los resultados y flujos operativos de la Compañía son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés de mercado. Las siguientes tablas analizan los pasivos financieros de la Compañía por grupos de vencimiento comunes considerando el tiempo que resta desde la fecha del balance general hasta su vencimiento. Los montos presentados en el cuadro son los flujos de efectivo contractuales no

Page 23: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-26-

descontados. Los saldos que vencen en 12 meses son equivalentes a sus valores en libros puesto que el impacto del descuento no es significativo.

Al 31 de diciembre de 2015Menor a

1 año

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 5,449,893TOTAL 5,449,893

Al 31 de diciembre de 2014Menor a

1 año

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 7,505,711TOTAL 7,505,711

Al 1 de enero de 2014Menor a

1 año

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas 1,929,107TOTAL 1,929,107

7. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO El efectivo y equivalentes comprende:

Al 31 de diciembre de

Al 31 de diciembre de

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Caja 1,900 12,905 - Bancos 50,584 35 624 Cuentas de ahorros 910,906 384,813 26,926

TOTAL 963,390 397,753 27,550

Al 31 de diciembre de 2015, 2014 y 1 de enero de 2014 no existen restricciones de uso sobre estos saldos.

Page 24: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-27-

8. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR El valor razonable de las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar comprende:

Clientes nacionales facturación 2,780,909 - - Anticipos, avances y depósitos (1) 219,132 119,289 850,173 Deudores varios (2) 6,272 559,102 - Préstamos y operaciones de crédito 4,725 100,789 - Cuentas por cobrar con partes relacionadas (Nota 29) 2,725,236 1,566,345 -

TOTAL 5,736,274 2,345,525 850,173

(1) Los anticipos, avances y depósitos:

Al 31 de diciembre de

Al 31 de diciembre de

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Proveedores 218,885 198,432 850,173 Responsabilidades 247 - -

TOTAL 219,132 198,432 850,173

(2) Los deudores varios correspondían:

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Incapacidades 4,969 - - Cuentas por cobrar de terceros 1,303 - - Venta de propiedades, planta y equipo - 559,102 -

TOTAL 6,272 559,102 -

Al 31 de diciembre de

Los deudores varios corresponden a las incapacidades pagadas a funcionarios y pendientes por cobrar a la entidad aseguradora.

9. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Los activos y pasivos por impuestos corrientes comprendía:

Page 25: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-28-

Activos por impuestosSaldo a favor en liquidación privada de renta 744,865 94,863 - Retención industria y comercio 3,048 17,570 22 Retención impuesto a las ventas 793 - -

SUB TOTAL 748,706 112,433 22

Pasivos por impuestosRetención en la fuente 152,842 122,572 9 impuesto sobre las ventas por pagar 8,946 - - Impuesto de industria y comercio retenido 6,095 19,030 - Impuesto a las ventas retenido 5 1,392 - Impuesto de renta y complementarios - - 742 Impuesto de industria y comercio 1 17,571 - Impuesto sobre la renta CREE - - 261

SUB TOTAL 167,889 160,565 1,012

ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS, NETO 580,817 (48,132) (990)

Impuesto sobre la renta y complementario de ganancia ocasional

Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Compañía estipulan que: a. A partir del 1 de enero de 2013, las rentas fiscales en Colombia, se gravan a la

tarifa del 25% a título de impuesto de renta, exceptuando los contribuyentes que por expresa disposición manejen tarifas especiales y al 10% las rentas provenientes de ganancia ocasional.

b. La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

c. A partir del año gravable 2007 y únicamente para efectos fiscales, los contribuyentes podrán reajustar anualmente el costo de los bienes muebles e inmuebles que tengan carácter de activos fijos. El porcentaje de ajuste será el que fije la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante resolución.

d. Al 31 de diciembre de 2015 la Compañía presenta excesos de renta presuntiva sobre renta ordinaria por valor de $5.683, generados durante los años 2012, 2013 y 2014. De acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria pueden ser compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes, reajustados fiscalmente.

e. Al 31 de diciembre de 2015 la Compañía presenta pérdidas fiscales por compensar por valor de $2.886.525, generados durante los años 2010, 2013 y 2014. Las pérdidas fiscales originadas a partir del año gravable 2007 podrán ser compensadas, reajustadas fiscalmente, sin limitación porcentual, en cualquier tiempo, con las rentas líquidas ordinarias futuras sin perjuicio de la

Page 26: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-29-

renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas de las sociedades no serán trasladables a los socios. Las pérdidas originadas en ingresos no constituidos de renta ni de ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan relación de causalidad con la generación de renta gravable, en ningún caso podrán ser compensadas con las rentas líquidas del contribuyente.

f. El vencimiento de las pérdidas fiscales y los excesos de renta presuntiva es el siguiente:

Fecha de expiració

n

Pérdidas fiscales

Excesos de

renta presuntiva

Sin fecha de expiración

2.886.525 2019 2.305 2018

3.246

2017

132

2.886.525 5.683

g. Desde el año gravable 2004 los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios que hubieren celebrado operaciones con vinculados del exterior, están obligados a determinar para efectos del impuesto de renta y complementarios sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para estas operaciones los precios o márgenes de utilidad que pactarían terceros independientes (principio a valores de mercado). A la fecha, la administración de la Compañía considera que con base en los resultados del estudio correspondiente al año 2014, no se requerirán provisiones adicionales de impuesto de renta derivados del análisis de precios por 2015, que afecten los resultados del período. La Compañía no está obligada al régimen de precios de transferencia por el

año gravable 2015. A continuación se detalla la concil iación entre la uti l idad antes de impuesto sobre la renta y la renta gravable por el año terminado el 31 de diciembre de 2015:

Page 27: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-30-

2015 2014

Utilidad antes de la provisión del impuesto de renta (9,583,526) (2,732,966) Mas: Impuesto de renta 2015 217,381 745 Más: Gastos no deducibles

Impuestos asumidos 3,511 - Beneficios a empleados 6,247 Impuesto Ica causado no pagado - 17,571 Impuesto del 4 por mil 82,551 25,535 Costos y gastos de ejercicios anteriores 3,109 - Intereses corrientes 2,189,958 231,154 Intereses moratorios 24 Arreglos ornamentales 2,782 - Ajustes descuentos comerciales condicionados 25,543 3,165 Plan huerfanos - 11,531 Depreciacion - 48,413 Sanciones multas y litigios 283 - Otros gastos no deducibles 3,500 -

Subtotal gastos no deducibles 2,317,508 (2,394,852)

Page 28: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-31-

2015 2014Menos: Ingresos no gravados

Ajuste VNA C x C vinculados - 11,696 Reversion Amortizacion, mejoras y paneleria - 44,505 Pasivos estimados litigios y provisiones 17,498 - Depreciación de activos fijos 342,911 - Utilidad en venta de propiedad planta y equipo 218,641 - Impuesto Ica noviembre - diciembre y anuales 71 - De compañías de seguros 85,718 - VPN de activos y pasivos 21,288 -

Subtotal ingresos no gravados 686,127 56,201 Renta líquida (7,952,144) (2,451,053) Renta presuntiva - 2,191

Renta líquida gravable (7,952,144) (2,451,053) Tasa impositiva 0% 25%

Provisión para el impuesto de renta - 548 Sobretasa de renta 10% - - Total impuesto de renta mas impuesto por ganancia ocasional - 548

Total impuesto de renta corriente y diferido - 548

Saldos por cobrar:Anticipo de impuesto de renta - 290 Autoretenedores 524,187 79,307

Ganancia Ocasional - 172 Tasa impositiva 0% 0%Provisión para el impuesto de ganancia ocasional - 17

Total impuesto de renta mas impuesto por ganancia ocasional 524,187 79,049 - Impuesto de renta diferido - (600,692) Impuesto de renta neto 524,187 508,120 - Saldos por cobrar:

Anticipo de impuesto de renta - 11,032 Auto retenciones 524,187 -

Menos:Impuesto por pagar 524,187 79,049

Saldo a Favor (524,187) (68,017)

Page 29: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-32-

Concil iación del patrimonio contable con el fiscal La siguiente es la conciliación entre el patrimonio contable y el fiscal por los años terminados el 31 de diciembre de:

2015 2014

Patrimonio contable (5,052,631) (2,647,432) Más:

Ajustes resultado de NIF - 6,907 Beneficio a empleados 17,778

Menos:Efectos adopción por primera vez NIF 1 - 11,213 Ajuste impuesto diferido - 2,033 Ajuste al VPN CXP 49,973 Prestamos para futuras capitalizaciones 3,075,000 Anticipos para futuras capitalizaciones 4,320,708

Patrimonio fiscal (12,788,346) (2,653,771)

La declaración de renta del año gravable 2015 está sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. La Administración de la Compañía y sus asesores legales consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera establecer con respecto al año 2015. Las declaraciones de impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2013 y 2014 se encuentran sujetas a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. La Administración de la Compañía y sus asesores legales consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera establecer con respecto a tales años.

Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE

Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la Compañía estipulan que:

a. A partir del 1 de enero de 2013, la Ley 1607 de diciembre de 2012 crea el Impuesto sobre la renta para la equidad –CREE como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios en beneficio de los trabajadores, generación de empleo y la inversión social. Las entidades sin ánimo de lucro, personas naturales

Page 30: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-33-

y sociedades declaradas como zonas francas a la tarifa 15% no son sujetos pasivos de impuesto sobre la renta para la equidad - CREE.

b. La base para determinar el impuesto sobre la renta para la equidad -

CREE no puede ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

c. Al impuesto sobre la renta para la equidad “CREE”, le es aplicable una

tarifa del 9% de conformidad con la Ley 1739 de diciembre de 2014.

d. Durante los años 2015, 2016, 2017 y 2018, la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014 establece una sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, la cual es responsabilidad de los sujetos pasivos de este tributo y aplicará a una base gravable superior a $800.000, a las tarifas de 5%, 6%, 8% y 9% por año, respectivamente.

e. Según indica la Ley 1607 de diciembre de 2012, en su artículo 25, a

partir del 1 de julio de 2013 están exoneradas del pago de aportes parafiscales a favor de SENA e ICBF, y, de acuerdo al artículo 31 de la misma Ley , a partir del 1 de enero de 2014, están exonerados de la cotización del régimen contributivo de salud, las personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (10) salarios mínimos mensuales vigentes. Esta exoneración no aplica a aquellos contribuyentes no sujetos al impuesto CREE.

f. La base gravable del impuesto sobre la renta para la equidad CREE, se

establecerá restando de los ingresos brutos susceptibles de incrementar el patrimonio realizados en el año gravable, las devoluciones, rebajas y descuentos y de lo así obtenido se restará los que corresponda a los ingresos no constitutivos de renta establecidos en el Estatuto Tributario. De los ingresos netos así obtenidos, se restará el total de los costos y deducciones aplicables a este impuesto, de conformidad con lo establecido en los artículos 107 y 108 del Estatuto Tributario. A lo anterior se le permitirá restar las rentas exentas que taxativamente fueron fijadas por el artículo 22 de la Ley 1607 de 2012.

g. A partir del año 2015, de conformidad con lo establecido por la Ley

1739 de diciembre de 2014, las pérdidas fiscales y excesos de base mínima podrán ser compensados con rentas futuras originadas en el impuesto sobre la renta para la equidad CREE, considerando las mismas reglas previstas para el impuesto sobre la renta y complementarios.

Page 31: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-34-

A continuación se detalla la concil iación entre la util idad antes de impuesto sobre la renta para la equidad -CREE y la renta gravable por el año terminado el 31 de diciembre de 2014:

2015 2014- Utilidad antes de la provisión del impuesto de renta (9,583,526) (2,732,966) Mas: Impuesto de renta 2015 217,381 745

Provision cartera - 17,571 Impuestos asumidos 3,511 25,535 Beneficios a empleados 6,247 231,154 Impuesto Ica causado no pagado - 3,165 Provisión inversión en acciones - 11,531 Impuesto del 4 por mil 82,551 48,413 Costos y gastos de ejercicios anteriores 3,109 - Intereses corrientes 2,189,958 - Intereses moratorios 24 - Arreglos ornamentales 2,782 - Ajustes descuentos comerciales condicionados 25,543 - Sanciones multas y litigios 283 - Otros gastos no deducibles 3,500 -

Subtotal gastos no deducibles 2,317,508 (2,394,852)

Page 32: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-35-

2015 2014Menos: Ingresos no gravados -

Perdidas fiscales - 11,696 Reintegro provisión método de participación - 44,505 Pasivos estimados litigios y provisiones 17,498 - Depreciación de activos fijos 342,911 - Utilidad en venta de propiedad planta y equipo 218,641 - Impuesto Ica noviembre - diciembre y anuales 71 -

Subtotal ingresos no gravados y/o partidas fiscales 686,127 56,201 Renta líquida impuesto de CREE (7,952,144) (2,451,053) Renta presuntiva - 2,191

Renta líquida gravable impuesto de CREE (7,952,144) (2,451,053) Tasa impositiva 0% 9%

Provision para el impuesto CREE - 197 - Saldos por cobrar:

Autorretencion CREE 206,494 12,845 Menos:

Impuesto por pagar - 197 Saldo a Favor 206,494 12,648

Cálculo del impuesto de renta corriente y diferida.

En cumplimiento y aplicación de la NIC 34 (información financiera intermedia), el gasto por impuesto de renta con corte diciembre 31 de 2015, se obtuvo mediante la utilización de la proyección de renta gravable y de las partidas patrimoniales que van a generar impuesto diferido a diciembre de 2015. Mediante este procedimiento se establece la tasa anual efectiva la cual es aplicada a la utilidad antes de impuesto con corte diciembre 31 de 2015 para obtener el gasto estimado por impuesto de renta.

La norma específica que avala el procedimiento utilizado es el literal C del párrafo 30, de la norma señalada en el párrafo anterior: “c) el gasto por el impuesto a las ganancias se reconocerá, en cada uno de los periodos intermedios, sobre la base de la mejor estimación del promedio ponderado de la tasa impositiva que se espere para el periodo contable anual. Los importes calculados para el gasto por el impuesto, en este periodo intermedio, pueden necesitar ajustes en periodos posteriores siempre que las estimaciones de la tasa anual hayan cambiado para entonces”.

Page 33: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-36-

2015 2014

Impuesto sobre la renta corriente - 547 Impuesto sobre la renta para la equidad - 197 Impuesto sobre la renta diferido por cobrar (Nota 12) 7,443 (7,443) Impuesto sobre la renta diferido por pagar (Nota 12) 209,938 5,411

TOTAL 217,381 (1,288)

Al 31 de diciembre de

10. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO, NETO DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA Las propiedades, planta y equipo, neto de depreciación acumulada comprende:

Page 34: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-37-

Mejoras a propiedades

ajenas

Maquinaria y equipo en montaje

Maquinaria y equipo

Equipo de oficina

Equipo de computo y

comunicación

Equipo médico científico

Equipo hotelería y restaurante

Total

Al 31 de diciembre de 2014Saldo al inicio del año - 1,142,396 - - - - - 1,142,396

Adquisición de activos 3,027,879 6,678,531 - 453,315 - 2,870,908 - 13,030,633 Activación construcciones en curso - (7,820,927) 408,588 750,488 363,749 6,298,102 - - Depreciación - - - (2,188) - (46,225) - (48,413)

Saldo al final del año 3,027,879 - 408,588 1,201,615 363,749 9,122,785 - 14,124,616

Al 31 de diciembre de 2014Costo 3,027,879 - 408,588 1,203,803 363,749 9,169,010 - 14,173,029 Depreciación acumulada - - - (2,188) - (46,225) - (48,413)

Saldo en libros 3,027,879 - 408,588 1,201,615 363,749 9,122,785 - 14,124,616

Al 31 de diciembre de 2015Saldo al inicio del año 3,027,879 - 408,588 1,201,615 363,749 9,122,785 - 14,124,616

Adquisición de activos 4,305,115 - (149) 60,701 19,397 7,445,142 782 11,830,988 Depreciación - - (44,856) (402,255) (84,031) (1,838,601) (782) (2,370,525)

Saldo al final del año 7,332,994 - 363,583 860,061 299,115 14,729,326 - 23,585,079

Al 31 de diciembre de 2015Costo 7,332,994 - 408,588 1,265,136 383,146 16,627,898 - 26,017,762 Depreciación acumulada - - (45,005) (405,075) (84,031) (1,898,572) - (2,432,683)

Saldo en libros 7,332,994 - 363,583 860,061 299,115 14,729,326 - 23,585,079

El gasto de depreciación por el año terminado al 31 de diciembre de 2015 correspondiente a gastos operacionales de administración fue de $313,577 -(2014 $2,188) y el correspondiente a costos fue de $2,056,947 – (2014 $46,225), para un total de $2,370,524 –(2014 $48,413 ).

11. ACTIVOS INTANGIBLES, NETO DE AMORTIZACIÓN ACUMULADA Los activos intangibles, neto de amortización acumulada comprende:

Al 31 de diciembre de

Al 31 de diciembre de

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Licencias 62,497 27,414 -

TOTAL 62,497 27,414 -

Menos: Amortización acumulada (12,106) - -

ACTIVOS INTANGIBLES, NETO 50,391 27,414 -

El movimiento de los activos intangibles, neto de amortización durante el año corresponde:

Page 35: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-38-

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Saldo al inicio del año 27,414 - -

Compra de activos intangibles 35,083 27,414 - Gastos por amortización (12,106) - -

Saldo al final del año 50,391 27,414 -

12. IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO ACTIVO Y PASIVO La compañía reconoce y registra como activo por impuesto diferido débito el efecto de las diferencias temporales que impliquen el pago de un mayor impuesto en el año corriente, calculado a tasas actuales, siempre que exista una expectativa razonable de que se generará suficiente renta gravable en los períodos en los cuales tales diferencias se revertirán y generen un menor impuesto a pagar. De igual manera, reconoce un pasivo por impuesto diferido crédito por el efecto de las diferencias temporales que impliquen el pago de un menor impuesto en el año corriente, calculado a tasas actuales, siempre que exista una expectativa razonable de que tales diferencias se revertirán y generen un mayor impuesto a pagar. Tasa de impuesto a considerar en la determinación del

impuesto diferido

Para definir la tasa de impuestos que debería ser aplicada en la medición de los impuestos diferidos, se deben considerar las tasas aplicables como impuesto de renta y las tasas aplicables al impuesto sobre la renta para la equidad CREE y la respectiva sobretasa. Los impuestos diferidos por las diferencias temporarias de activos y pasivos que se esperan recuperar en menos de un año, deben someterse a dos tarifas: Una por concepto de renta y complementarios del 25% y otra del 9% por concepto de impuesto de renta CREE más sobretasa. Los impuestos diferidos por las diferencias temporarias de activos y pasivos que se esperan recuperar en más de un año se calculan a una tasa promedio del 38.6% por todo concepto, dado que las normas tributarias vigentes, prevén variación de tasas hasta el año 2018. Para el caso del impuesto diferido por diferencias temporarias de activos fijos se utiliza una tasa del 10% por concepto de impuesto de Ganancias Ocasionales, dado que estas operaciones están reglamentadas de esta manera en las normas tributarias. Los impuestos diferidos activos o pasivos deben realizarse o liquidarse en algún momento, en ese orden de ideas, las normas contables se han

Page 36: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-39-

concentrado en medir los impuestos de renta diferidos aplicando las tasas de impuesto que sean conocidas al momento del cálculo y que se espere sean aplicadas cuando el activo se realice o el pasivo se liquide. Adicionalmente, se deben considerar las consecuencias fiscales de la recuperación del importe en libros de un activo o pasivo cuando existen tasas impositivas diferenciales. Para el cálculo del impuesto diferido, se deben considerar las tarifas aprobadas por la autoridad fiscal, mediante la Ley 1607 de 2012 y 1739 de 2014, las cuales se establecieron en: Impuesto sobre la renta: La tarifa sobre la renta gravable para las sociedades anónimas, sociedades limitadas y demás asimiladas, según lo establecido en el artículo 240 del ET, es del 25%. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE: La tarifa sobre la renta gravable del CREE para las sociedades anónimas, sociedades limitadas y demás asimiladas, según lo establecido en el artículo 23 de la ley 1607 de 2012, es del 9%. Sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE: La tarifa aplicable por concepto de sobretasa al impuesto sobre la renta para la equidad CREE se realizará respecto al periodo gravable en la cual se ubique la diferencia temporaria que determine la compañía de la siguiente forma: La compañía no presenta ni paga este impuesto.

Año gravable

Tarifa según el l ímite en el cual se encuentre la Compañía

Rango de 0 a <800,000,000

Rango de 0 a >=800,000,000

en adelante 2015 0,0% 5,0% 2016 0,0% 6,0% 2017 0,0% 8,0% 2018 0,0% 9,0%

Reconocimiento del impuesto diferido activo sobre las pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva Las pérdidas fiscales generadas a partir del año 2003 y hasta el año 2006 podrán ser reajustadas fiscalmente y compensadas con las rentas líquidas ordinarias de los ocho años siguientes, sin exceder anualmente el 25% del valor de la pérdida, sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas fiscales originadas a partir del año gravable 2007 podrán ser reajustadas fiscalmente y compensadas sin limitación porcentual, en cualquier tiempo, con las rentas líquidas ordinarias sin perjuicio de la renta presuntiva del ejercicio. Las pérdidas de las sociedades no serán

Page 37: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-40-

trasladables a los socios. Las pérdidas fiscales originadas en ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional, y en costos y deducciones que no tengan relación de causalidad con la generación de la renta gravable, en ningún caso podrán ser compensadas con las rentas líquidas del contribuyente. Los excesos de renta presuntiva sobre la renta ordinaria pueden ser reajustados fiscalmente y compensados con la renta líquida ordinaria, dentro de los cinco años siguientes. Aunque las pérdidas fiscales generadas a partir del año gravable 2007 no expiran, y los excesos de renta presuntiva tienen una vigencia de 5 años, la existencia de pérdidas fiscales no utilizadas puede ser una evidencia para suponer que, en el futuro, no se dispondrá de ganancias fiscales. Las pérdidas fiscales generadas a partir del año gravable 2015 en el impuesto de renta para la equidad CREE, podrán compensarse con las rentas gravables futuras generadas en este impuesto, de acuerdo al artículo 22-2 de la ley 1607 de 2012. Se menciona lo anterior por que las pérdidas generadas en años anteriores al 2015, solo se pueden recuperar a una tasa del 25%, por tal razón si una empresa del Grupo tiene disponible este tipo de pérdidas, el impuesto diferido de calcula a esta tasa. El detalle del impuesto de renta diferido al 31 de diciembre y 1 de enero es el siguiente:

IMPUESTOSDIFERIDOSElanalisisdelosactivosypasivosporimpuestosdiferidoseselsiguiente: 2,015 2,014Activosporimpuestosdiferidos:

Activosporimpuestosdiferidosarecuperarenmasde12meses - (2,946)Activosporimpuestosdiferidosarecuperaren12meses - (4,497)

Totalactivosporimpuestosdiferidos - (7,443)

Pasivosporimpuestosdiferidos:Activosporimpuestosdiferidosarecuperarenmasde12meses 203,875 -Activosporimpuestosdiferidosarecuperaren12meses 17,250 11,187

Totalpasivosporimpuestosdiferidos 221,125 11,187

Pasivoporimpuestodiferido(neto) 221,125 3,744

Elmovimientobrutoenlacuentadeimpuestosdiferidoshasidoelsiguiente:Al01deenero 3,744 5,776

Cargodirectoalpatrimonioneto - -Cargocreditoaresultadosactivos 163,618 -Cargodebitoaresultadosactivos (156,175) (7,443)Cargocreditoaresultadospasivo (11,187)Cargodebitoaresultadospasivo 221,125 5,411

Al31dediciembre 221,125 3,744

Page 38: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-41-

POR BENEFICIO EMPLEADOS POR PRESTAMOS ACTIVOS FIJOS DIFERIDOS TOTAL

Impuestos diferidos activosAl 1 de enero de 2014 (4,497) - 156,175 (159,121) (7,443)

Reversión año 2014 por utilización total - - - - -

Efectos de conversión - - - - -

Cargo (crédito) al estado de resultados 4,497 - - 159,121 163,618

Cargo (debito) al estado de resultados - - (156,175) - (156,175)

Reclasificación al pasivo diferido - - - - - Al 31 de diciembre de 2015 - - - - - Impuestos diferidos pasivos AMORIZACIÓN INTANGIBLES POR PRESTAMOS

DEPRECIACION ACTIVOS VPN PASIVOS TOTAL

Al 1 de enero de 2014 - 11,187 - - 11,187

Cargo (crédito) al estado de resultados - (11,187) - - (11,187)

Cargo (debito) al estado de resultados 259 - 203,875 16,991 221,125

Cargo (crédito) directamente alpatrimonio

- - - - -

Reclasificación del activo diferido - - - - - Al 31 de diciembre de 2015 259 - 203,875 16,991 221,125

Pasivoporimpuestodiferido(neto) 221,125

13. OBLIGACIONES FINANCIERAS Las obligaciones financieras comprende:

Al 1 de

enero de2015 2014 2014

Bancos nacionales 19,000,000 8,500,000 - Contratos de arrendamiento financiero 10,642,983 2,929,468 - Sobregiros - 537 -

TOTAL 29,642,983 11,430,005 -

Menos parte a largo plazo bancos nacionales 13,300,000 5,800,000 - Menos parte a largo plazo leasing financiero 10,633,433 2,839,975 -

TOTAL LARGO PLAZO 23,933,433 8,639,975 -

TOTAL CORTO PLAZO 5,709,550 2,790,030 -

Al 31 de diciembre de

Las tasas de interés efectivas y la clasificación de las obligaciones financieras son las siguientes:

Page 39: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-42-

Tasa Saldo al Saldo a Saldo a

Al 31 de diciembre de 2015 nominal final del año corto plazo largo plazo

Bancos nacionales DTF + 3.09% 19,000,000 5,700,000 13,300,000 Bancos del exterior - - - Contratos de arrendamiento financiero DTF + 4% 10,642,983 9,550 10,633,433

TOTAL 29,642,983 5,709,550 23,933,433

Tasa Saldo al Saldo a Saldo aAl 31 de diciembre de 2014 nominal final del año corto plazo largo plazo

Bancos nacionales DTF + 3.09% 8,500,537 2,700,537 5,800,000 Bancos del exterior - - - Contratos de arrendamiento financiero DTF + 4% 2,929,468 89,493 2,839,975

TOTAL 11,430,005 2,790,030 8,639,975

Las vencimientos de las obligaciones financieras a largo plazo son las siguientes:

Saldo al Vencimientos de las obligaciones financieras a largo plazo

Al 31 de diciembre de 2015 final del año 2017 2018 2019 2020

Bancos nacionales 13,300,000 3,933,333 3,933,333 3,933,333 1,500,000 Contratos de arrendamiento financiero 10,633,433 879,558 879,558 879,558 7,994,759

TOTAL 23,933,433 4,812,891 4,812,891 4,812,891 9,494,759

El movimiento de las obligaciones financieras durante el año corresponde:

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Saldo al inicio del año 11,430,006 - -

Adquisición de obligaciones financieras 18,293,458 11,430,005 - Pago de obligaciones financieras (80,481) - - Ajuste valor presente, neto - - -

Saldo al final del año 29,642,983 11,430,005 -

Al 31 de diciembre de

El siguiente es el detalle de los contratos de arrendamiento financiero al 31 de diciembre del 2015:

Page 40: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-43-

No Tasa Cuotas Cuotas Saldo

Compañía Contrato Concepto nominal pactadas pendientes por pagarBanco Bancolombia 168437 Compra de equipo medico DTF + 3.35 60 58 2,266,836 Banco de Bogotá 33531954880 Compra de equipo medico DTF + 2.75 60 58 577,282 Banco Bancolombia 168596 Compra de equipo medico DTF + 3.35 60 60 6,964,066 Banco de Bogotá 257998055 Compra de equipo medico DTF + 3.30 60 60 834,798

TOTAL 10,642,983

14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar comprende:

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Proveedores 2,100,424 189,673 1,132,548 Cuentas por pagar con partes relacionadas (Nota 27) 2,217,926 3,053,628 - A compañías vinculadas 105,146 2,934,792 796,559 Costos y gastos por pagar 808,813 1,212,959 - Retenciones y aportes de nomina 217,584 114,659 -

TOTAL 5,449,893 7,505,711 1,929,107

Al 31 de diciembre de

Los valores de las obligaciones con proveedores de vencimiento corriente se encuentran a valores razonables.

15. PASIVOS POR BENEFICIOS A EMPLEADOS Los pasivos por beneficios a empleados comprende:

Salarios por pagar 11,894 - - Cesantías consolidadas 365,770 206,580 - Intereses sobre cesantías 41,786 22,326 - Vacaciones consolidadas 183,584 135,227 - Beneficios a empleados (1) 17,778 11,531 -

TOTAL 620,812 375,664 -

Menos parte a largo plazo beneficios a empleados 17,778 11,531 -

TOTAL CORTO PLAZO 603,034 364,133 -

Page 41: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-44-

(1) Corresponde a pasivos por plan huérfanos, el movimiento durante el año fue el

siguiente:

Gasto intereses moratorios 24 28 - Recuperación provisión contingencias - - - Pago de beneficios a empleados (1) 6,223 11,503 -

Saldo al final del año 17,778 11,531 -

Las principales presunciones actuariales usadas (tomando como base los históricos de los últimos 10 años) fueron las siguientes:

Al 31 de

diciembre de 2015

Al 31 de diciembre de 2014

Al 1 de enero de

2014

Tasa de descuento 8.88% 5.87% 6.24%IPC educación 4.90% 4.91% 5.07%

La Compañía otorga a los hijos de sus empleados becas estudiantiles en caso de muerte del trabajador, siempre y cuando cumplas las siguientes condiciones: � Este beneficio solamente es aplicable a los empleados que tienen

contrato a término Indefinido.

� Es aplicable a los empleados que hayan laborado como mínimo cinco (5) años en la empresa.

� Este beneficio se otorgará a los hijos de los empleados cuya edad sea menor o igual a 25 años.

16. OTROS PASIVOS Los otros pasivos comprende:

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Anticipos y avances recibidos 33,769 12,270 - Depósitos recibidos - 167,214 -

TOTAL 33,769 179,484 -

Al 31 de diciembre de

Page 42: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-45-

17. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO El capital suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2015 de La Compañía está compuesto por 10,000 acciones con un valor nominal de $1,000 pesos. El capital autorizado, suscrito y pagado es de $100,000.

Durante el año 2015 la compañía recibió anticipo para futuras capitalizaciones por valor de $ 7.395.708, las cueles se legalizaran durante el año 2016.

18. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES El resultado de ejercicios anteriores comprende:

Al 1 de enero de

2015 2014 2014

Efectos adopción por primera vez NCIF 11,213 11,213 11,213 Efecto de valorización inversiones (4,875) - - Pérdidas o deficit acumulados (2,753,770) (26,967) -

TOTAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO (2,747,432) (15,754) 11,213

Al 31 diciembre de

19. RESULTADOS DEL EJERCICIO Los resultados del ejercicio comprende:

Resultado del ejercicio (9,800,907) (2,731,678) (26,967)

TOTAL (9,800,907) (2,731,678) (26,967)

20. PÉRDIDA NETA POR ACCIÓN La pérdida neta por acción se calcula dividiendo la utilidad neta atribuible a los accionistas de la Compañía por el promedio de las acciones en circulación del año.

Page 43: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-46-

2015 2014

Utilidad atribuible a los accionistas de la compañía (9,800,907) (2,731,678) Número de acciones en circulación 7,495,708 100,000

UTILIDAD NETA POR ACCIÓN(EXPRESADA EN PESOS COLOMBIANOS)

(1,308) (27,317)

Al 31 de diciembre de

21. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Los ingresos de actividades ordinarias por los años terminados el 31 de diciembre comprende:

2015 2014

Unidad funcional de apoyo diagnóstico 7,134,329 418,089 Unidad funcional de hospitalización 7,493,749 463,083 Unidad funcional de quirófano - partos 4,598,263 142,893 Unidad funcional de urgencias 3,334,716 477,623 Unidad funcional de apoyo terapéutico 912,454 42,966 Unidad funcional de consulta externa 199,769 -

TOTAL 23,673,280 1,544,654

Como lo indica la Nota 29 a los estados financieros, los ingresos de actividades ordinarias de la Compañía incluyen en el 2015 $18,460,963 y en el 2014 $1,1489,498 originados en transacciones con partes relacionadas. Tales ingresos representan una parte preponderante de la utilidad bruta de la Compañía.

22. COSTOS OPERACIONALES Los costos de operación por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

Page 44: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-47-

Unidad funcional de apoyo diagnóstico 4,447,097 275,228 Unidad funcional de hospitalización 6,199,620 445,787 Unidad funcional de quirófano - partos 5,782,592 532,285 Unidad funcional de urgencias 1,888,124 220,195 Unidad funcional de apoyo terapéutico 631,870 99,893 Unidad funcional de consulta externa 334,106 -

TOTAL 19,283,409 1,573,388

23. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Los gastos de administración por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

2015 2014

Arrendamientos 6,490,745 492,417 Servicios 2,684,047 412,912 Gastos de personal (1) 1,776,081 730,213 Diversos (2) 443,656 613,228 Depreciaciones 313,577 2,188 Honorarios 150,429 29,710 Mantenimiento y reparaciones 72,922 - Seguros 59,866 33,016 Gastos legales 23,907 90,495 Adecuación e instalación 25,285 17,452 Gastos de viaje 46,303 34,803 Amortizaciones 12,106 -

TOTAL 12,098,924 2,474,027

(1) Incluye $126.349 de aportes de la empresa a fondos obligatorios de pensiones (2014 - $16,727).

(2) El detalle de los gastos administrativos diversos por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

Page 45: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-48-

Elementos de aseo y cafetería 90,469 2,466 Útiles, papelería y fotocopias 78,567 14,374 Casino y restaurante 77,742 13,464 Materiales, repuestos y accesorios 54,068 547,998 Activos fijos menor valor 48,048 12,482 Atención a empleados 43,980 13,539 Combustibles y lubricantes 33,737 - Taxis y buses 12,033 8,905 Otros gastos menores 3,500 - Música ambiental 1,500 - Parqueaderos 12 -

TOTAL 443,656 613,228

24. OTROS INGRESOS Los otros ingresos por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

2015 2014

Utilidad en venta de propiedades 230,439 - Arrendamientos 119,910 - Indemnizaciones 85,718 - Recuperación de provisiones (1) 17,570 - Diversos 8,018 2,000 Ingresos de ejercicios anteriores 464 2 Descuentos comerciales condicionados - 55,078

TOTAL 462,119 57,080

(1) El detalle de las recuperaciones de provisiones por los años terminados el 31 de

diciembre comprendía:

Fiscales 17,498 - De activos fijos 72 -

TOTAL 17,570 -

Page 46: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-49-

25. OTROS GASTOS Los otros gastos por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

Gravamen a los movimientos financieros 165,102 51,070 Comisiones 18,476 278 Impuestos asumidos 3,511 - Gastos extraordinario ejercicio 3,109 - Donaciones 283 -

TOTAL 190,481 51,348

26. INGRESOS FINANCIEROS Los ingresos financieros por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

Ajuste valor presente neto (VPN) 40,832 11,696 Intereses 23,241 645

TOTAL 64,073 12,341

27. GASTOS FINANCIEROS Los gastos financieros por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

2015 2014

Intereses 2,189,982 245,135 Ajuste valor presente neto (VNA) 19,544 - Gastos bancarios 658 3,141 Diferencia en cambio - 2

TOTAL 2,210,184 248,278

28. CONTINGENCIAS Según evaluación del área jurídica, laboral y fiscal, la compañía no tiene procesos judiciales en contra que pueden representar eventualmente costos.

29. PARTES RELACIONADAS El detalle de los saldos con partes relacionadas es el siguiente:

a) Miembros de Junta Directiva

Page 47: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-50-

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 no se efectuaron pagos a los miembros de Junta Directiva.

b) Representantes legales

Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014 no se efectuaron pagos diferentes a salario.

El siguiente es el saldo de los activos con partes relacionadas:

2015 2014ACTIVOSCuentas por cobrar comercialesColsanitas S.A. (1) 2,141,363 902,112 E.P.S. Sanitas S.A. (2) 421,753 429,938 Medisanitas S.A. (3) 155,494 133,506 Clínica Colsanitas S.A. (4) 6,626 -

Total activos 2,725,236 1,465,556

Al 31 de diciembre de

(1) Corresponde a la cartera vigente con Colsanitas S.A. por prestación de

servicios de salud.

(2) Corresponde a la cartera vigente con Eps Sanitas S.A. por prestación de servicios de salud.

(3) Corresponde a la cartera vigente con Medisanitas S.A. por prestación de servicios de salud.

(4) Corresponde a la cartera vigente con Clínica Colsanitas S.A. por prestación de servicios de salud.

El siguiente es el saldo de los pasivos de los vinculados:

Page 48: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-51-

2015 2014PASIVOSCuentas por pagar comercialesInversiones Industriales Sanitas S.A. 794,148 825,986 Inversiones Exteriores Colsanitas S.A. 726,302 717,535 Clinica Colsanitas S.A. 694,325 1,092,613 Colsanitas S.A. 1,303 7,540 Salud Ocupacional Sanitas Sas 1,109 - Medisanitas S.A. 722 5,667 Fundacion Sanitas Internacional 17 7 Oftalmosanitas S.A.S. - 314,129

Total pasivos 2,217,926 2,963,477

Al 31 de diciembre de

Los ingresos de los vinculados en los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

2015 2014

INGRESOSIngresos de actividades ordinariasColsanitas S.A. (1) 13,357,304 920,523E.P.S. Sanitas S.A. (2) 3,394,187 432,744Medisanitas S.A. (3) 1,538,924 136,231Clinica Colsanitas S.A. (4) 170,548 -

Total ingresos 18,460,963 1,489,498

(1) Corresponde a la facturación generada a Colsanitas S.A. por concepto de prestación de los servicios de salud.

(2) Corresponde a la facturación generada a EPS Sanitas S.A. por concepto de prestación de los servicios de salud.

(3) Corresponde a la facturación generada a Medisanitas S.A. por concepto de prestación de los servicios de salud.

(4) Corresponde a la facturación generada a Clínica Colsanitas S.A. por concepto de prestación de los servicios de salud.

Los egresos con vinculados por los años terminados el 31 de diciembre comprendía:

Page 49: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-52-

2015 2014EGRESOSComprasClinica Colsanitas S.A. 185,993 362,405 Total compras 185,993 362,405

Asesoria técnicaSalud Ocupacional Sanitas S.A.S. 5,745 - Clinica Colsanitas S.A. 183,648 - Organizacion Sanitas Internacional S.A. - - Total asesoria técnica 189,393 -

Gastos de interés

Clinica Colsanitas S.A. 30,720 40,773 Oftalmosanitas Sas 1,021 17,189 Inversiones Industriales Sanitas S.A. 78,665 25,986 Inversiones Exteriores Colsanitas S.A. 8,767 17,535 Total asesoria técnica 119,173 101,483

Total egresos 494,559 463,888

30. HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE Entre el 1 de enero de 2016 y la fecha de emisión de estos estados financieros, no se tiene conocimiento de hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa los saldos o interpretaciones de los presentes estados financieros.

31. AUTORIZACIÓN PARA LA PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros han sido autorizados por la Vicepresidencia económica de la Organización Sanitas Internacional el 24 de febrero del año 2016, según consta en el memorando de la misma fecha. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración del máximo Órgano Social el 30 de marzo del año 2016.

32. ADOPCIÓN DE LAS NORMAS DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA ACEPTADAS EN COLOMBIA Los primeros estados financieros de la Compañía de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), se prepararon al 31 de diciembre de 2015. Las políticas de Contabilidad indicadas en la nota 3 se han aplicado de manera consistente desde el balance de apertura con corte al 1 de enero de 2014 (balance de apertura).

En la preparación del balance de apertura, la Compañía ha ajustado las cifras reportadas previamente en los estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA colombianos. Una explicación de cómo la transición de los

Page 50: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-53-

PCGA colombianos a las NCIF ha afectado la posición financiera de la Compañía, se expone a continuación:

32.1 Decisiones iniciales de la transición - A continuación se exponen las exenciones y excepciones aplicables bajo la NIIF 1 en la conversión de los estados financieros bajo los PCGA colombianos a las NCIF.

a. Las exenciones voluntarias establecidas por la NIIF 1 que fueron aplicadas por la Compañía son las siguientes:

Designación de instrumentos financieros previamente reconocidos – La Compañía clasificó sus instrumentos financieros en las categorías definidas por las NCIF, considerando los hechos y circunstancias que existan en la fecha de transición. No se generaron cambios importantes, teniendo en cuenta que la Compañía no posee portafolios de inversiones, de acuerdo con lo cual los instrumentos financieros corresponden principalmente a las cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Valor razonable como costo atribuido para planta y equipo e intangibles – Teniendo en cuenta que la información financiera de la Compañía es utilizada para propósitos de consolidación de su casa matriz siguiendo las políticas del Grupo, que se basan en las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), se tomó la decisión de eliminar las valorizaciones reconocidas en la contabilidad colombiana y definir los valores iniciales de planta y equipo con base en los saldos contables históricos que venían siendo medidos y reconocidos considerando procedimientos aceptables en el contexto del nuevo marco técnico contable. Esta opción implica la disminución significativa del patrimonio de la Compañía, teniendo en cuenta la eliminación del superávit de valorizaciones.

Beneficios a los empleados – Si existen beneficios post-empelo que impliquen el reconocimiento de ganancias y pérdidas actuariales.

b. Las exenciones voluntarias aplicables bajo NIIF 1 que no fueron tomadas por la Compañía son las siguientes:

Activos y pasivos de subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - De acuerdo con esta exención si una subsidiaria adopta las NIIF en una fecha posterior a su matriz, en su balance de transición (balance de apertura) podrá medir los activos y pasivos, ya sea:

a) Por los valores en libros que se hubieran incluido en los estados financieros consolidados de la controladora, basados en la fecha de transición de la controladora a las NCIF, sin considerar los ajustes de consolidación o de combinación de negocios en la adquisición de la subsidiaria; o b) Por los valores en libros requeridos por el resto de la NIIF 1. Estos importes por supuesto pueden diferir de los descritos en el literal (a),

Page 51: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-54-

cuando: (i) las exenciones previstas en esta NIIF den lugar a mediciones que dependan de la fecha de transición a las NIIF, ó (ii) las políticas contables aplicadas en los estados financieros de la subsidiaria difieran de las que se utilizan en los estados financieros consolidados.

Combinaciones de negocios - En el balance de la Compañía al 31 de diciembre de 2015 no se observan saldos de créditos mercantiles.

Inversiones en subsidiarias, entidades controladas conjuntamente y asociadas - La Compañía no posee inversiones en otras entidades.

Medición del valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el primer reconocimiento – La Compañía no identificó instrumentos financieros que hubiesen sido registrados por montos diferentes del valor razonable en el momento de su reconocimiento inicial.

Transacciones de pagos basados en acciones – La Compañía no hace pagos basados en sus acciones.

Contractos de seguro – No es relevante para las actividades de la Compañía.

Contratos de arrendamiento financiero – El tratamiento contable que la Compañía ha venido aplicando a sus contratos de arrendamiento es consistente con los parámetros establecidos por las NCIF.

Diferencias de conversión acumuladas – La Compañía no posee inversiones en subsidiarias o asociadas en el extranjero que impliquen el reconocimiento de diferencias de conversión en procesos de consolidación, igualmente no poseen saldos de cuentas por cobrar o por pagar con vinculadas que estén definidos en una moneda diferente de la funcional y que además correspondan a transacciones no comerciales sobre las cuales no se hayan definido las fechas de pago.

Instrumentos financieros compuestos – La Compañía no tiene instrumentos financieros de este tipo.

Pasivos por desmantelamiento incluidos en el costo de planta y equipo – La Compañía no ha identificado obligaciones para el desmantelamiento, retiro de elementos de planta y equipo o rehabilitación del lugar sobre el que realizan su objeto social.

Activos financieros o activos intangibles contabilizados de acuerdo con CINIF 12 Acuerdos de Concesión de Servicios – No es relevante para las actividades de la Compañía.

Page 52: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-55-

Costos de los préstamos – En los años posteriores a 2009 no se han ejecutado proyectos de montaje de activos con requerimientos de deuda financiera que impliquen la capitalización de costos de préstamos.

Transferencias de activos de clientes – La Compañía no ha identificado transacciones de transferencias de activos de clientes.

Hiperinflación severa – La Compañía desarrolla sus actividades principales en Colombia, la cual no es una economía hiperinflacionaria.

a. Excepciones obligatorias

Las excepciones obligatorias aplicables bajo NIIF 1 fueron considerados en la conversión de los estados financieros individuales de la Compañía teniendo en cuenta lo siguiente:

Baja de activos financieros y pasivos financieros – La Compañía no identificó situaciones que impliquen diferencias en la baja de activos y pasivos financieros entre las NCIF y los PCGA colombianos.

Contabilidad de coberturas – La Compañía no desarrolla operaciones de cobertura.

Estimados contables – Los estimados efectuados por la Compañía bajo los PCGA colombianos son consistentes con las NCIF.

Clasificación y valoración de los activos financieros – La determinación de activos y pasivos financieros que deben medirse al costo amortizado fue efectuada sobre la base de los hechos y circunstancias que existan en la fecha de transición a las NCIF.

Derivados implícitos – La Compañía no identifico derivados implícitos en su operación.

30.2 Conciliación de los PCGA Colombianos con NCIF – A continuación presentamos el detalle de los principales ajustes que afectaron el patrimonio de los accionistas de la Compañía en el proceso de preparación del estado de situación financiera de apertura y la preparación de estados financieros de la Compañía bajo NCIF:

Al 31 de diciembre de Al 1 de enero de2014 2014

Patrimonio inicial de acuerdo a PCGA en Colombia (2,653,771) 73,033 Ajuste pasivo beneficio a empleados (11,531) - Ajuste VPN de prestamos con vinculados económicos 28,685 16,989 Ajuste gastos pagados por anticipado no aceptados en NIF 51,948 - Impiesto de renta diferido (11,187) (5,776) Otros ajustes de NIF (51,578) -

Efectos aplicación NIF 6,339 11,213

Patrimonio final NIF (2,647,432) 84,246

Page 53: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-56-

El siguiente es el detalle de los principales ajustes que afectaron los resultados en el proceso de elaboración de los estados financieros preliminar a la preparación de estados financieros de la Compañía bajo NIF al 31 de diciembre de 2014:

Page 54: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-57-

La siguiente es la conciliación entre el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014, preparado de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA) y el estado de situación financiera bajo normas de información financiera al 31 de diciembre de 2014:

Resultado inicial de acuerdo a PCGA en Colombia al (2,726,804) de diciembreAjuste descuentos comerciales condicionados (3,319) Ajuste descuentos comerciales condicionados 155 Ajuste VNA CxC vinculados 11,696 Plan huérfanos (11,531) Reversión Amortización, mejoras y panelería 44,505 Depreciación (48,413) reversión Imp. Diferidos PCGA y registro NIF 7,444 Impuesto de renta difereido (5,411) Efectos aplicación NIF (4,874)

Resultado final NIF a 31 de diciembre de 2014 (2,731,678)

Page 55: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-58-

Balance Balance EfectosPCGA NIF Conversión

Colombia NIF NotasActivos

Activos corrientesEfectivo 397,753 - (397,753) Efectivo y equivalentes de efectivo - 397,753 397,753 Deudores, neto 2,457,958 - (2,457,958) Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes - 2,345,525 2,345,525 Activos por impuestos - 112,433 112,433

Total de los activos corrientes 2,855,711 2,855,711 -

Activos no corrientesPropiedades, planta y equipo, neto de depreciación acumulada 8,660,876 14,124,616 5,463,740 (a)Activos intangibles, neto de amortización acumulada 27,414 27,414 - Cargos diferidos, neto 5,470,811 - (5,470,811) (b)Impuesto de renta diferido activo - 7,443 7,443 (c)

Total de los activos no corrientes 14,159,101 14,159,473 372

Total de los activos 17,014,812 17,015,184 372

Pasivos y patrimonio de los accionistas

Pasivos corrientesObligaciones financieras 2,790,030 2,790,030 - Proveedores 3,243,301 - (3,243,301) Cuentas por pagar 4,291,095 - (4,291,095) Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar - 7,505,711 7,505,711 Impuestos, gravámenes y tasas 160,565 - (160,565) Pasivos por impuestos corrientes - 160,565 160,565 Obligaciones laborales 364,133 - (364,133) Pasivos por beneficios a empleados - 364,133 364,133 Otros pasivos 179,484 179,484 -

Total de los pasivos corrientes 11,028,608 10,999,923 (28,685)

Pasivos no corrientesObligaciones financieras 8,639,975 8,639,975 - Pasivos por beneficios a empleados - 11,531 11,531 (d)Impuesto de renta diferido pasivo - 11,187 11,187 (e)

Total de los pasivos no corrientes 8,639,975 8,662,693 22,718

Total de los pasivos 19,668,583 19,662,616 (5,967)

Patrimonio de los accionistas

Patrimonio atribuible a los accionistas de la CompañíaTotal patrimonio de los accionistas (1) (2,653,771) (2,647,432) 6,339

Total de los pasivos y del patrimonio de los accionistas 17,014,812 17,015,184 372

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros

La siguiente es la conciliación entre el estado de resultados al 31 de diciembre de 2014, preparado de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA) y el estado de situación financiera bajo normas de información financiera al 31 de diciembre de 2014:

Page 56: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-59-

A continuación se detallan los impactos más significativos a nivel de cuenta, aumento (disminución):

(a) Propiedad planta y equipo

(b) Cargos diferidos, neto

Ajustes a propiedades (5,470,811)

(c) Impuesto de renta diferido activo Reconocimiento del impuesto diferido atendiendo las disposiciones de la NIC 12 7,443

Balance Balance EfectosPCGA NIIF Conversión

Colombia Notas

Ingresos de operaciónServicios clínicos 1,544,654 1,544,654 -

Costos de ventas Servicios clínicos (1,527,319) (1,573,388) 46,069 (f)

Perdida bruta 17,335 (28,734) 46,069

Gastos de Administración (2,504,812) (2,474,026) (30,786) (g)Otros ingresos 60,400 57,080 (3,320) (h)Otros gastos (51,348) (51,348) -

(2,495,760) (2,468,294) (34,106)

Perdida operacional (2,478,425) (2,497,028) 11,963

Ingresos financieros 644 12,340 11,696 (i)Gastos financieros (248,278) (248,278) -

(247,634) (235,938) 11,696

Perdida antes de la provisión para impuestos sobre la renta (2,726,059) (2,732,966) 23,659

Provisión para impuesto sobre la renta (745) 1,288 (2,033) (j)

Perdida neta (2,726,804) (2,731,678) 21,626

Perdida neta por acción (expresada en pesos colombianos) (27,268) (27,317) -

Las notas que se acompañan son parte integrante de los estados financieros

Ajuste de cargos diferidos a propiedades, planta y equipo 5,512,153 Ajuste por depreciación de activos por activación (48,413) TOTAL 5,463,740

Page 57: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-60-

(d) Pasivos por beneficios a empleados

Ajuste por reconocimiento pasivos por beneficios a empleados 11,531

(e) Impuesto de renta diferido pasivo

Ajuste impuesto diferido pasivo 11,187

(f) Costo de servicios clínicos

Ajuste en depreciación por cambio en vidas útiles 46,224 Ajuste materiales, repuestos y accesorios por reclasificación descuentos comerciales condicionados(155) TOTAL 46,069

(g) Gastos de administración

Ajuste plan huérfanos 11,531 Ajuste gasto mantenimiento por reclasificación de preoperativos (209) Ajuste depreciación por reclasificación de activos 2,188 Ajuste amortizaciones por reclasificación a activo (29,922) Ajuste amortizaciones por amortizacion preoperativos (11,054) Ajuste gastos diversos por reclasificación descuentoscomerciales condicionados (3,320)

(30,786)

(h) Otros ingresos

Ajuste de reclasificación descuentos comerciales condicionados a gastos de administración (3,320)

(i) Ingresos financieros

Ajuste valor presente neto (VNA) cxc vinculados 11,696

(j) Provisión para impuesto sobre la renta

Impuesto renta diferido activo NIIF (7,443) Impuesto renta diferido pasivo NIIF 5,410 TOTAL (2,033)

Page 58: Av. Estados Financieros Clinica Iberoamerica 2016 · Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Activos por impuestos corrientes

-61-

33. DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO

33.1 Convergencia a Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) - El 29 de diciembre de 2012 el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo expidió el Decreto 2784 y el 27 de diciembre de 2013 la misma entidad expidió los Decretos 3023 y 3024, que reglamentan la Ley 1314 de 2009 estableciendo el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1: Emisores de valores, entidades de interés público y entidades de tamaño grande que cumplan con ciertos parámetros definidos por estas disposiciones. Según el cronograma de aplicación, el año 2013 fue un período de preparación para definir los planes de implementación y el año 2014 fue el período de transición para llevar a cabo en el 2015 la adopción plena del nuevo marco normativo, que requiere la preparación de un estado de situación financiera de apertura al 1 de enero del 2014 bajo la nueva normatividad, de modo que durante todo el año 2014 se lleve a cabo la transición, con la aplicación simultánea de la actual y la nueva normatividad contable. Los últimos estados financieros oficiales conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993 son los correspondientes al ejercicio que termina en el 31 de diciembre del 2014 y los primeros estados financieros bajo la nueva normatividad (Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia – NCIF) serán los del año 2015 que requieren su comparación con la información de transición del año 2014.