11

Avances en la implementación de los acuerdos de la

Convención Nacional Hacendaria

Octubre 2005 Manzanillo, Colima

22

Fundamentos básicos de la Convención Nacional Hacendaria

La Primera Convención Nacional Hacendaria buscó desde su concepción un nuevo “pacto fiscal” para ordenar y modernizar la hacienda pública del país

Se concibió como una “alianza” entre los ordenes de gobierno para fortalecer el federalismo y atender la problemática principal identificada en el contexto hacendario

Se propuso sentar la bases y principios hacendarios que permitan soportar y sustentar el desarrollo económico y social

33

Propósitos específicos de la CNH

Definir el ámbito competencial político-administrativo

entre órdenes de gobierno

Clarificar responsabilidades de gasto, atribuciones y

facultades impositivas por cada orden de gobierno

Generar los recursos necesarios en un nuevo

federalismo que elimine incentivos negativos en la

asignación de recursos

Lograr un nuevo federalismo integral, que contemple el ingreso, el gasto, la deuda y el patrimonio públicos

44

Propósitos específicos de la CNH

Definir las responsabilidades de cada orden de gobierno a partir de la cercanía con los ciudadanos

Lograr mayor transparencia y armonización de la información de la hacienda pública

Fortalecer los sistemas de rendición de cuentas, de supervisión y de control social ciudadano

Acordar un programa entre los órdenes de gobierno para simplificar administrativamente los procesos presupuestales y fiscales

55

Alcances de la Convención Hacendaria

La Convención constituyó un ejercicio participativo, democrático e incluyente en materia hacendaria con el fin de propiciar un federalismo hacendario renovado

Representó un paso para impulsar la reforma del Estado mexicano, en el ámbito de las relaciones intergubernamentales

Sus conclusiones son un acuerdo significativo de unidad para el país, y cuenta con el respaldo de los actores que participaron en la Convención

66

Esquema y Órganos de trabajo de la CNH

Consejo Directivo: Órgano máximo decisorio en los trabajos de la Convención

Coordinación Técnica: Órgano de apoyo a los trabajos técnicos de la Convención

Dirección Ejecutiva: Instancia cooperativa de la Convención

Mesas de Análisis y Propuestas: Instancia sustantiva de análisis y elaboración de Propuestas Ejecutivas de la Convención

Comisiones Técnicas: Instancias de las mesas de trabajo para el análisis de temas específicos y la elaboración de propuestas preeliminares

77

Participantes y sectores involucrados en los trabajos de la CNH

Participantes Coadyuvantes

Gobierno Federal;Legisladores Federales;Gobiernos de las Entidades Federativas, Legisladores locales;Municipios;

Cámaras y otras organizaciones empresariales;

Instituciones de Educación Superior;

Colegios de profesionistas Organizaciones de Contribuyentes

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; y Sectores involucrados de la Sociedad

88

Problemática identificada para los trabajos de la Convención

Insuficiencia de recursos fiscales con impacto en la capacidad de respuesta de los tres ámbitos de gobiernos

Fuerte crecimiento de las necesidades de gasto

Incremento de la demanda y exigencia ciudadanas

Percepción en la ciudadanía, de que la carga fiscal es excesiva y con altos costos de cumplimiento

Concentración de la política fiscal a nivel central

Dependencia excesiva de los ingresos petroleros carga fiscal baja

99

Ineficiencias en la distribución y aplicación de las transferencias de los recursos fiscales

Mecanismos de coordinación y colaboración insuficientes o inadecuados para la situación actual

Asimetrías y falta de efectividad en la operación de las dependencias responsables de la administración de las finanzas públicas del país

Insuficientes herramientas y leyes que garanticen la transparencia, fiscalización y rendición de cuantas de los recursos públicos

Problemática identificada para los trabajos de la Convención

1010

Estructura del Gasto de las Entidades Federativas 1994-2001 (Estructura porcentual)

80.03 80.30 81.30 84.50 86.40 86.30 87.30 88.20

12.96 14.1410.66 11.14 10.35 9.69

2.57 2.38 2.15

10.7815.78

6.754.19 4.58 4.77 2.92

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001

GASTO CORRIENTE GASTO DE CAPITAL DEUDA

Fuente: Indetec. Elaborado con datos de las Cuentas Públicas de las entidades federativas

1111

Austria 32.98 17.65 50.63

Belgica 32.39 17.13 49.52

Alemania * 28.55 17.00 45.55

Canadá 15.12 29.29 44.41

Suiza 19.10 25.00 44.10

Australia * 20.67 16.63 37.30

Estados Unidos 17.92 18.98 36.90

Brasil 20.38 13.98 34.36México * 10.49 9.30 19.79

Nota. * 2001** Neto de transferencias *** Incluye Transferencias Federales

Fuente. Supplement to the 2002 government finance statistics yearbook, IFM.Fuente. Secretaria de Brasil de Recaudación FiscalFuente. http://www.census.gov/govs/www/summaries.htmlFuente. Government Finance Statistics Yearbook 2001, IMF.

Total del Ingresos Nacionales por Nivel de gobierno 2000, considerando las contribuciones a la seguridad social

(% del PIB)

PaísIngresos

Federales**Estatales y Locales***

Total de Ingresos nacionales

Ingresos Nacionales por Nivel de Gobierno 2000, considerando contribuciones de seguridad social

1212Fuente: UPI-SHCP e INEGI.p/ Preliminar

0,68

0,76

0,92 0,

85

0,64

0,50

0,53

0,87 1,

57 1,90

1,65

4,71

4,47

1,34

2,02

2,04

2,12 2,

12 1,34 1,

20

1,51 1,

84

1,466,

18

5,48

5,56 4,

84 3,20 3,

23

3,51

3,27

3,03

2,78 2,19

3,94

4,47 4,

08 3,36 2,40 4,10

9,99

9,54

8,98 9,69

9,97 9,36 10

,72

10,2

5

10,8

3

11,3

0

10,9

0

10,9

3

11,2

6

11,4

0

11,2

9

9,27

8,95

9,83

10,5

1

11,3

6

10,5

9

11,2

4

11,8

4

11,6

2

1,24

3,98

2,12

2,32

3,47

3,62

4,40 3,

51

0,00

2,00

4,00

6,00

8,00

10,00

12,00

14,00

16,00

18,00

20,00

1980

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

p/

% d

el P

IB

Ingresos Tributarios Ingresos No Tributarios Derechos y aprovechamientos por hidrocarburos

.

16.0

6

18.9

1

18.7

6

15.5

2

15.5

0

15.2

5

15.5

4

16.0

3

14.1

7

14.6

8

15.8

1

16.1

1

16.0

8 17.1

8

14.7

6

15.9

6

15.6

0

16.4

3

14.3

0 16.7

2

16.0

9

15.4

2

14.1

4

13.9

2Carga Fiscal del Gobierno Federal como proporción del PIB 1980-2003

Dependencia excesiva de los derechos de hidrocarburos y sobrecarga fiscal a PEMEX

1313

Distribución condicionada de parte del ingreso nacional a Entidades Federativas y Municipios.

Concepto % del PIB % del Total

Ingresos Nacionales (estatales, municipales y federales)* 17.5% 100.0%

Ingresos Federales menos transferencias 8.2% 46.9%Ingresos Totales Estatales y Municipales (Incluye Participaciones y Aportaciones) 9.3% 53.1%Ingresos tributarios y no tributarios (estatales y municipales 1.4%Ingresos tributarios y no tributarios estatales 0.9%Ingresos tributarios y no tributarios municipales 0.4%Transferencias federales 7.9%A estados 6.5%Participaciones 2.6%Aportaciones 3.3%PAFEF 0.2%Convenios de Descentalización 0.5%A municipios 1.4%Participaciones 0.8%Aportaciones 0.6%Fuente: Finanzas públicas Estatales y Municipales, INEGI; SHCP.

* Sin Contribuciones de Seguridad Social

8.0%

45.1%

1414

Origen de los Ingresos de Estados y Municipios

0%

20%

40%

60%

80%

100%

1976 1977 1978 1979 1980 1985 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001

Ingresos Tributarios Ingresos No tributarios Participaciones Aportaciones

Limitación extraconstitucional de las facultades de los Entidades Federativas

1515

Una contingencia importanteVPN del déficit actuarial en mmp del 2003

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

Estados ISSSTE

mm

p

HidalgoNayaritCoahuila Bur.ZacatecasGuerreroAgs.Sinaloa Bur.OaxacaTlaxcalaQuerétaroCampecheYucatánColimaTamaulipasCoahuila Mag.Sinaloa Mag.SLPMichoacán N.L.BC Bur.D.F (lista de raya)BC Mag.PueblaChihuahuaGuanajuatoVeracruzJaliscoTabascoEdomex

• Al 1o de enero de 1998 el pasivo contingente de los sistemas de pensiones estatales ascendía a 1,537 mil millones de pesos del 2003, equivalente a cerca de 25% del PIB del 2003.

• El pasivo laboral contingente de gobiernos estatales es equivalente a más de la mitad del déficit actuarial del ISSSTE.

Fuente: Estudio de Hewitt y Asociados que comprende el 87% de los empleados estatales. Actualizado por inflación.

1616

Conclusiones

Una reforma central y redefinir la estructura y organismos del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCH)

Conformar una Sistema Nacional de Coordinación Hacendaria

Propiciar la Participación activa e incluyente de los tres ordenes de gobierno

Transitar de un federalismo fiscal a un federalismo hacendario armonizado

Fortalecer el federalismo hacendario con la promoción de la colaboración intergubernamental

1717

Conclusiones

La Convención Nacional Hacendaria centra sus conclusiones en el documento denominado “Declaratoria a la Nación y Acuerdos”

fortalecer nuevos canales de comunicación y coordinación entre los gobiernos

Fomentar una mayor participación y colaboración de los gobiernos subnacionales en la instrumentación, aplicación y evaluación de políticas, programas y acciones públicas de la federación

Acceso de los distintos ordenes de gobierno a nuevas fuentes de financiamiento, especialmente a los gobiernos subnacionales

1818

Resultados

7 Objetivos Generales

….

42 Estrategias

….

323 Acciones

Específicas

…

… 452 Propuestas recibidas

… 340 Propuestas de las Mesas de Análisis y

Propuestas

1919

Principales AcuerdosGASTO PÚBLICO

Consolidar las bases jurídicas de la distribución competencial intergubernamental de las principales funciones hacendarias

Consolidación de los mecanismos de gasto en materia de salud que permitan definir el nivel competencial y eficientar el ejercicio del gasto

Mejorar la asignación de recursos públicos (Cambio en el gasto en Educación y Salud hacia un esquema de demanda efectiva

Creación de nuevas opciones de inversión combinando recursos públicos y privados y permitan acelerar un esquema de gradualidad en la ejecución de obras de infraestructura carretera

2020

El inicio de una mayor transferencia de potestades hacia entidades y municipios por parte de la federación, (impuesto a las ventas, impuesto cedular, contribuciones ecológicas)

Optimización y mejora de la recaudación tributaria de los tres ámbitos de gobierno (simplificación y modernización administrativa)

Profundización y ampliación de la Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (IVA e ISR)

Eliminación de la dependencia financiera de los recursos petroleros (Nuevo Régimen Fiscal para PEMEX)

Darle un destino específico y un marco legal claro a los recursos excedentes en ingreso

Principales AcuerdosINGRESOS

2121

Adoptar reglas de reconducción presupuestal y responsabilidad fiscal

Ampliar y mejorar las fuentes de financiamiento público

Creación de un Sistema Nacional de Pensiones

Principales AcuerdosDEUDA PÚBLICA

2222

Materializar el fortalecimiento del sistema de coordinación fiscal y crear un Sistema Intergubernamental de Información Hacendaria, armonizado

Modernización y simplificación de la administración hacendaria de los tres ámbitos de gobierno

Principales AcuerdosMODERNIZACIÓN Y SIMPLIFICACIÓN

2323

Descentralización, desconcentración y ampliación de la Colaboración Administrativa de bienes públicos nacionales (Zonas costeras y rivereñas, ZOFEMAT, APIS, ACIS etc.)

Convenio Marco de Colaboración administrativa

Obligación de las dependencias ministradoras de informar con precisión y oportunidad, las variables, bases de datos y mecánicas de cálculo utilizados para la distribución de los recursos

Fortalecer la transparencia, fiscalización y rendición de cuentas de los recursos públicos

Principales AcuerdosCOLABORACIÓN Y TRANSPARENCIA

2424

Fortalecimiento de los haciendas públicas municipales, aprovechando las fuentes locales del impuesto predial y los ingresos por prestación de servicios municipales

Modernización del catastro, del registro público y los sistemas de recaudación

Participaciones directas a los municipios que lo solicten

Eliminación de las exenciones de impuestos y derechos municipales de la fracción IV del Articulo 115 constitucional

Principales Acuerdos en Materia Municipal

2525

Incorporar la posibilidad de reelección de los presidentes municipales para facilitar el impulso de la modernización del catastro

Que los municipios participen de los recursos provenientes de los excedentes petroleros

Certeza juridica para que las autoridades municipales puedan cobrar efectivamente el Derecho de Alumbrado Público (DAP)

Crear las condiciones a los municipios para que puedan acceder a mejores opciones de financiamiento

Principales Acuerdos en Materia Municipal

2626

Emisión conjunta de valores municipales para acceder al mercado de capitales

Manual de mejores prácticas para la administración de la deuda de estados y municipios

Modernizar los sistemas de recaudación municipal. Mediante diversas acciones, adecuación de tarifas de Agua Potable, actualización de las tablas de valores catastrales, sistematizar el control de obligaciones tributarías, programas de recuperación de cartera vencida y de verificación de eficiencia recaudatoria, homologar el marco jurídico de la Hacienda Pública Municipal, etc.

Principales Acuerdos en Materia Municipal

2727

Esquema de distribución del gasto en educación nacional basado en la demanda total de las entidades federativas y el D.F.

Integrar en un fondo general educativo, el FAB, el FAETA y los que corresponde al FAM

Incorporar en las formulas de distribución de los recursos de educación básica, los siguientes criterios de distribución “Equidad Social”, “Calidad”, “Cobertura” y “Esfuerzo Local”

Avances en la implementaciónGASTO PÚBLICO

2828

Avances en la implementaciónINGRESOS

Impuesto Cedular sobre los Ingresos que obtengan las personas físicas

Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes (PAR)

Reconocimiento de la CNH y CONAGO al estado de Campeche por su aportación a la producción de hidrocarburos

Simplificación de la tarifa del Impuesto sobre la Renta

2929

Propuestas vinculadas con los acuerdos de la Primera Convención Nacional Hacendaria que se encuentran en proceso legislativo

 Nuevo Régimen Fiscal de PEMEX

 Reconducción presupuestal

 Refinanciamiento de pasivos

 Precisión del concepto de “Inversión productiva”

Reelección de alcaldes municipales

Potestad Tributaria Municipal

Avances en la implementaciónINGRESOS

3030

Opción de depósito directo de las participaciones a los municipios que así lo soliciten

Eliminación de las exenciones de impuestos y derechos municipales

Que los municipios participen de los recursos provenientes de los excedentes petroleros

Certeza jurídica para el cobro del Derecho de Alumbrado Público (DAP)

Avances en la implementaciónINGRESOS

3131

Abrir la posibilidad a loterías estatales, organizadas y operadas por los gobiernos de las entidades federativas

Adoptar medidas para el fortalecimiento de las finanzas de los municipios aprovechando sus fuentes locales, en especial el impuesto predial y los ingresos por prestación de servicios municipales

Modernización del catastro, del registro público, y de los sistemas de recaudación municipal, con apoyo de una instancia federal, fundamentalmente para buscar financiamientos.

Avances en la implementaciónINGRESOS

3232

Evaluar integralmente la legislación en materia de endeudamiento público; a fin de brindar reglas preventivas y necesarias para evitar el sobreendeudamiento público y crear condiciones a los municipios para que puedan acceder a mejores condiciones de financiamiento

Promover la emisión conjunta de valores municipales

Elaborar un manual de mejores prácticas para la administración de la deuda de estados y municipios y evaluar periódicamente, a través del Indetec, el avance en su aplicación;

Sistema Nacional de Pensiones (SNP) con base en cuentas individuales y con una Pensión Mínima Garantizada (PMG)

Avances en la implementaciónDEUDA PÚBLICA

3333

Revisión del marco jurídico de la Deuda pública del Distrito Federal

Modernizar los sistemas de recaudación municipal. Mediante diversas acciones, adecuación de tarifas de Agua Potable, actualización de las tablas de valores catastrales, sistematizar el control de obligaciones tributarías, programas de recuperación de cartera vencida y de verificación de eficiencia recaudatoria, mínimos de eficiencia recaudatoria, homologar el marco jurídico de la Hacienda Pública Municipal, formular un modelo de Código Financiero y descentralizar el catastro a municipios.

Avances en la implementaciónDEUDA Y MODERNIZACIÓN

3434

Convenio Marco de Colaboración administrativa

Obligación de las dependencias ministradoras de informar con precisión y oportunidad, las variables, bases de datos y mecánicas de cálculo utilizados para la distribución de los recursos

Sistema Integral de Información de las Haciendas Públicas, a fin de armonizar los sistemas presupuestarios y contables de las entidades y la federación, como las cuentas públicas que tienen obligación de presentar ante el Congreso

Estimulo a la cultura de la transparencia y rendición de cuentas

Avances en la implementaciónCOLABORACIÓN Y TRANSPARENCIA

3535

Propuestas vinculadas con los acuerdos de la Primera Convención Nacional Hacendaria que fueron presentadas en leyes fiscales pero que no fueron aprobadas

Impuesto a las Ventas y Servicios Finales

Fondo especial con recursos de los excedentes en ingreso que superen la estimación de la Ley de Ingresos de la Federación

Avances en la implementación

3636

Avances en la implementación de los acuerdos de la

Convención Nacional Hacendaria

Fin de la Presentación