Az előző előadás ismétlő összefoglalása

A humán kontrolling az emberi erőforrás menedzsmenthez kötődő mérési, értékelési és elemzési eljárásokat foglalja rendszerbe. Célja, hogy a szervezet ill. a HR terület vezetése számára áttekinthető és folyamatosan aktualizált képet adjon a szervezet emberi erőforrás állományáról, a HR terület részfunkcióiról, valamint a HR szervezet működésének hatékonyságáról.

A humán kontrolling alrendszerei:- Költség-kontrolling (keretgazdálkodás)- Gazdaságossági, hatékonysági kontrolling (HR rendszerek)- Jövedelmezőségi kontrolling (emberi erőforrás felh.)

Az előző előadás ismétlő összefoglalása

A humán kontrolling fő területei:- Operatív humán kontrolling

- Gazdasági számítások- Terv-tény nyomonkövetés- Mutatószámok- Folyamatköltség-számítás

- Stratégiai humán kontrolling- HR audit- Stratégiai mutatószámok (BSC)- Benchmarking- Humán tőke értékének számítása- Portfolió elemzések

Mutatószámok I.

A humán kontrolling leggyakoribb, leg-szélesebb körben alkalmazott elemzési eszközei.

A mutatószámok kialakításával kapcsolat-ban problémás területek: mérhetőség számszerűsíthetőség adattartalom teljessége (megfelelő informá-ciós

rendszer, számviteli elszámolás hiányá-ban)

Mutatószámok II.

A mutatószámok típusai: közvetlen: költségben mérhető közvetett: költségben nem mérhető (idő,

minőség) - egy részük forintosítható A személyügyi mutatószámokat általában az

emberi erőforrás menedzsment funkciói illetve személyügyi események szerint mutatószámrendszerekbe rendezzük.

Alap: információ!!!

HRM funkciók szerinti bontás I.

Létszám munkavállalók megoszlása (munkakörök,

képzettség, fizetési szintek, nyelvtudás, kor, vállalatnál eltöltött idő, nem, munkaidő)

átlagos létszámadatok (átlagos dolgozói létszám, átlagos statisztikai állományi létszám -- munkaerő felhasználás)

hiányzások (egész és törtnapi) szellemi és fizikai dolgozók aránya, megoszlása

HRM funkciók szerinti bontás II.

Munkaidő munkaidő mérleg kieső idők vizsgálata (szervezeti szinten, egy

főre vetítve, költsége) túlórák vizsgálata (megoszlása munkakörön-

ként, szervezeti egységenként, időben; költsége)

balesetek (száma, költsége, oka)

HRM funkciók szerinti bontás III.

Felvétel hirdetések költsége közvetítőcégek értékelése (közvetítettek

száma, minősége, teljesítménye, megtartása) egy felvett dolgozóra jutó mutatók (költség,

időráfordítás) belépés teljes költsége (toborzás, kiválasztás,

munkavédelem, próbaidő bére és járulékai?)

HRM funkciók szerinti bontás IV.

Kilépés kilépések megoszlása (szervezeti egységek,

kor, nem, iskolai végzettség, vállalatnál eltöltött idő, kilépés oka)

fluktuáció mutatószámai (fluktuációs ráta, stabilitási ráta, átlagos szolgálati idő, kilépési forgalom, belépési forgalom, összesített munkaerő-forgalom)

HRM funkciók szerinti bontás V. Megtartás-mobilitás

előléptetések (száma, aránya, megoszlása) áthelyezések (száma, megoszlása) fizetésemelések (mérték, költség, megoszlás) fizetési szint (versenytársakhoz, iparági átlaghoz,

régióhoz viszonyítva) Munkavállalói (munkaügyi) kapcsolatok

panaszok (száma, megoszlása) munkaügyi konfliktusok (költsége, száma) elégedettség

HRM funkciók szerinti bontás VI.

Képzés-fejlesztés képzésben résztvevők (száma, aránya) képzési típusok (külső, belső) képzés idő (összes, egy főre) képzési költségek (egy főre, képzésben

résztvevőkre, képzési programonként) képzés hatékonysága (megjelenési arány, értékelés,

vizsgaeredmények, teljesítmény-változás) képzésekkel való elégedettség

HRM funkciók szerinti bontás VII.

Jövedelmi bérköltség megoszlása (keresetelemenként,

munkakörönként, stb.) átlagos jövedelmi mutatók (átlagbér, havi

átlagbér) járulékok piaci összehasonlítások

Globális HR mutatók HRM ráfordítások megoszlása

személyügyi költséghányad (az összes költséghez viszonyítva)

HRM egyes funkcióinak költséghányad mutatói Hatékonysági mutatók

egy főre eső forgalom élőmunka hatékonyság (nettó termelési

érték/személyi jellegű ráfordítások) élőmunka termelékenység (nettó termelési

érték/átlagos létszám)

2. témakör

A HR, a kontrolling

és a szervezet

Kitérő: Hagyományos HR szervezetek

Az emberi erőforrás menedzsment részfunkcióinak gyakorlása a szervezet belső környezeti feltételei közül elsőd-legesen a szervezet méretével van szoros összefüggésben.

A fenti kérdést két szempontból vizsgál-hatjuk:

integráció (a HR tevékenység beépülése a vállalati struktúrába)

differenciálódás (a HR funkció belső tagozódása)

Integráció

M ŰSZAKIVEZETŐ

TER M ELÉSVEZETŐ

ÉR TÉKES ÍTÉS P ÉNZÜGY -SZÁM VITEL

M UNKAÜGY

GAZDASÁGIVEZETŐ

SZEM ÉLY ZETIVEZETŐ

VÁLLALATVEZETÉSA) TÍPUSA) TÍPUSA) TÍPUSA) TÍPUS

M AR KETINGÉR TÉKES ÍTÉS

KUTATÁS -FE J LESZTÉS

TER M ELÉS P ÉNZÜGY SZEM ÉLY ZET

VÁLLALATVEZETÉSB) TÍPUSB) TÍPUSB) TÍPUSB) TÍPUS

Differeciálódás /1

ALACS ONY TAGOZÓDÁS ESE TÉN

Sz emélyz eti ügyek M unkaügyi kapcs olatok

Sz emélyz eti vez ető

KÖZEPES TAGOZÓDÁS ESETÉN

M unakerőfelvétel

Oktatás ,továbbképz és

Sz emélyz etiadminis z tráció

Kompenz áció M unkaügyikapcs olatok

Sz emélyz eti vez ető

Differeciálódás /2

E RŐS TAGOZÓDÁS ES ETÉN

Kompenz ációsmenedz s er

Toborz ás imenedz s er

Sz emélyz etiigaz gató

biz tons ági és ipar-higiéniai s z akértő

M unkabiz tons ágiés bales etmegelőz és i

igaz gató

A munkaügyikapcs olatoks z akértője

A munkaügyi kap-cs olatok igaz gatója

Vez etés fejles z tés iés oktatás imenedz s er

Vez etés és s z er-vez és fejles z tés i

igaz gató

Emberi erőforrásalelnök

Innovációk a HR szervezetben

Jelentős mértékben kötődve a humán kontrolling megközelítéséhez Szolgáltató központok HR outsourcing

Felelősségközpontú szervezetek I.

A felelősségközpontú szervezetek un. „kontrolling-barát” szervezetek, amelyekben a felelősségi struktúra a felelősségi központok rendszeréhez kapcsolódik.

Kialakításuk alapszabályai: tervezett és tényleges adatok mérése, ill. összeha-

sonlítására legyen lehetőség, az input és output adatok elkülönült mérésére legyen

lehetőség.

Felelősségközpontú szervezetek típusai

Cost center (költségközpont)Cost center (költségközpont) - csak az input paraméterek mérhetőek

Revenue center (árbevétel központ)Revenue center (árbevétel központ) - csak az output paraméterek mérhetőek

Profit center (nyereségközpont)Profit center (nyereségközpont) - mindkét paraméter mérhető Investment center (beruházás központ) Investment center (beruházás központ) - ráfordítások és

hozamok pontos mérése is lehetségessé válik SZOLGÁLTATÓ KÖZPONT

Felelősség központINPUT OUTPUT

Magyar Telekom HR szervezet 2008.01.01-től

A szolgáltatói szerződés főbb szempontjai

Folyamatköltség számítás

Alapgondolata: az általános költségek felosztását a megtermelt termékek (létrehozott szolgáltatások) mennyisége helyett indokoltabb az egyes folyamat-helyek (költséghelyek) teljesítményére építeni.

Céljai: az általános költségek korábbiaktól eltérő, folyamat-orientált

felosztása -- ez a minőségirányításban meghonosodott folyamatközpontú szemléletmódot jól egészíti ki

annak kimutatása, hogy egy folyamat (részfolyamat) mennyibe kerül a vállalatnak (EZT FOGJUK KISZÁMOLNI)

annak kimutatása, hogy egy folyamat (részfolyamat) költsége milyen mértékben terheli a kalkulációs egységet (pl. terméket) (PÉLDÁNKBAN NEM SZÁMSZERŰSÍTJÜK)

Módszertan + példa

1. Gondolkodjunk főfolyamatokban és ezeket bontsuk részfolyamatokra

Főfolyamat: Emberi erőforrás menedzsment Részfolyamatok: munkaerő-felvétel, képzés, kompenzáció,

munkaügyi viták rendezése, személyzeti adminisztráció, személyzeti vezetés

KÖZEPES TAGOZÓDÁS ESETÉN

M unakerőfelvétel

Oktatás ,továbbképz és

Sz emélyz etiadminis z tráció

Kompenz áció M unkaügyikapcs olatok

Sz emélyz eti vez ető

2. Határozzuk meg a részfolyamatok költségokozóit munkaerő-felvétel: felvett dolgozói létszám képzés: képzési órák száma kompenzáció: összes dolgozó száma munkaügyi viták rendezése: munkaügyi viták száma

3. Határozzuk meg a költségokozók időszaki adatait felvett dolgozói létszám: 100 fő képzési órák száma: 3.000 óra dolgozók száma: 1.000 fő munkaügyi viták száma: 17 db

4. Határozzuk meg a részfolyamatok végrehajtásának időszaki költségeit

munkaerő-felvétel:10.000.000 Ft képzés: 15.000.000 Ft kompenzáció: 2.000.000 Ft munkaügyi viták rendezése: 1.000.000 Ft személyzeti adminisztráció: 5.000.000 Ft személyzeti vezetés: 5.000.000 Ft

5. Határozzuk meg a teljesítménytől függő és nem függő részfolyamatokat

Függő: munkaerő-felvétel, képzés, kompenzáció, munkaügyi viták rendezése

Nem függő: személyzeti adminisztráció, személyzeti vezetés

RészfolyamatokTeljesítménytől függő /

nem függőKöltségokozó (Cost Driver)

Folyamatok száma

Folyamatok költsége (Ft/év)

Teljesítménytől függő folyamatköltség (Ft)

Munkaerő-felvétel függő Felvett dolgozói létszám (fő) 100 10 000 000 100 000

Képzés függő Képzési órák száma (óra) 3 000 15 000 000 5 000

Kompenzáció függő Dolgozók száma (fő) 1 000 2 000 000 2 000

Munkaügyi viták rendezése függő Munkaügyi viták száma (db) 17 1 000 000 58 824

Személyzeti adminisztráció nem függő 5 000 000

Személyzeti vezetés nem függő 5 000 000

6. Folyamatköltség kiszámítása Teljesítménytől függő folyamatköltség: egyszerű osztás Teljesítménytől nem függő folyamatköltség: a teljesítménytől

függő költségek arányában kerül szétosztásra

pl. teljesítménytől nem függő folyamatköltség kiszámítása

a képzés esetében

[ 2 x 5.000.000 x ( 15.000.000 / 28.000.000 ) ] / 3.000

RészfolyamatokTeljesítménytől függő /

nem függőFolyamatok

számaFolyamatok

költsége (Ft/év)Teljesítménytől nem függő

folyamatköltség (Ft)

Munkaerő-felvétel függő 100 10 000 000 35 714

Képzés függő 3 000 15 000 000 1 786

Kompenzáció függő 1 000 2 000 000 714

Munkaügyi viták rendezése függő 17 1 000 000 21 008

Személyzeti adminisztráció nem függő 5 000 000

Személyzeti vezetés nem függő 5 000 000

RészfolyamatokTeljesítménytől függő folyamatköltség (Ft)

Teljesítménytől nem függő folyamatköltség (Ft)

Egységnyi folyamat végrehajtási költsége (Ft)

Munkaerő-felvétel 100 000 35 714 135 714

Képzés 5 000 1 786 6 786

Kompenzáció 2 000 714 2 714

Munkaügyi viták rendezése 58 824 21 008 79 832

Személyzeti adminisztráció

Személyzeti vezetés

Hazai helyzetkép

Adobe Acrobat Document

HR benchmarking felmérés (DGS, 2007)

Végül …

Köszönöm a figyelmet, Köszönöm a figyelmet,

jó tanulást kívánok!jó tanulást kívánok!

E-mail: nezs@human.pte.hu