B A NJ A L U K A - Meridian a.d.meridianbl.com/upload/Revizorskiizvjestaj2011.pdf · radnika za otpremnine za odlazak u penziju, u skladu sa MRS 19- Primanja zaposlenih. ... Rezervisanja

Preduzeće za reviziju i poresko savjetovanje

ADITON d.o.o. B A NJ A L U K A

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA ZA 2011. GODINU

MERIDIAN A.D., Banja Luka

Banja Luka, mart 2012 godine

SADRŽAJ

Strana IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 1-2 BILANS STANJA 3-9 BILANS USPJEHA 10-15 BILANS STANJA-SKRAĆENI 16-17 BILANS USPJEHA-SKRAĆENI 18-18 BILANS TOKOVA GOTOVINE 19-20 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU 21-23 NAOPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 24-56

Tel./faks : +397 51 214-670 i 319-930 i mob. +397 65 522-723 ■ www.aditon.rs.ba e-mail: [email protected]

Br.reg.uloška Suda 1-12461-00 ■ JIB kod PU RS 4401613680003 ■ IB kod UIO 401613680003 ■ MBR 1954601

Ž-R kod "NLB Razvojne banke" B.Luka br. 5620990001398361

http://www.aditon.rs.ba/

mailto:[email protected]

SKUPŠTINI DRUŠTVA I UPRAVNOM ODBORU MERIDIAN A.D., Banja Luka

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA Uvod Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja MERIDIAN a.d., Banja Luka (u daljem tekstu “Društvo”) koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2011. godine, odgovarajući bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske, kao i za interne kontrole koje su relevantne za pripremu finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usljed neregularnosti ili grešaka. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed neregularnosti ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola pravnog lica. Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje našeg mišljenja.

1

2

Pozitivno mišljenje Po našem mišljenju finansijski izveštaji daju istinit i objektivan prikaz finansijskog položaja Društva na dan 31. decembra 2011. godine, kao i rezultata njegovog poslovanja i tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima koji su važeći u Republici Srpskoj zasnovanim na Zakonu o računovodstvu i reviziji RS. Ne modifikujući gore navedeno mišljenje skrećemo pažnju na sljedeće:

− Društvo nije izvršilo rezervisanje po sadašnjoj vrijednosti akumulisanih prava radnika za otpremnine za odlazak u penziju, u skladu sa MRS 19- Primanja zaposlenih. U toku vršenja revizije se nismo mogli uvjeriti u efekte koje bi ovo rezervisanje imalo na finansijske izvještaje Društva

Banja Luka, 13.03.2012.god

Ovlašćeni revizor,

Milivoje Đurić

Izvještaj o izvršenoj reviziji fininasijskih izvještaja MERIDIAN A.D., Banja Luka za 2011. godinu

BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju) – redovna šema na dan 31.12.2011. godine

U KM

Iznos tekuće godine Grupa ili dio grupe računa

POZICIJA Oznaka

AOP-a Bruto Ispravka

vrijednosti Neto (4-5)

Iznos preth. godine (počet.

stanje)

1 2 3 4 5 6 7 A K T I V A

A. STALNA IMOVINA (I+II+III+IV+V) 001 12.065.995 5.419.768 6.646.228 6.123.385

01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (1 do 5) 002 522.993 68.457 454.536 457.516 010 1. Ulaganja u razvoj 003 011 2. Koncesije, patenti, licence i slična prava 004 012 3. Goodwill 005 014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 522.993 68.457 454.536 457.516

015,016 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 02 II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA

I INVESTICIONE NEKRETNINE (1 do 6) 008 11.225.876 5.351.310 5.874.565 5.343.156

020 1. Zemljište 009 021 2. Građevinski objekti 010 8.360.275 3.683.500 4.676.775 4.836.084 022 3. Postrojenja i oprema 011 2.237.079 1.667.811 569.268 492.745 023 4. Investicione nekretnine 012

027,028 5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

013 628.523 628.523 14.328

029 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi

014

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (1 do 5)

015

Preduzeće za reviziju i poresko savjetovanje » ADITON » d.o.o., Banja Luka 3


030 1. Šume 016 031 2. Višegodišnji zasadi 017 032 3. Osnovno stado 018 033 4. Sredstva kulture 019

038,039 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi

020

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (1 do 8)

021 317.127 317.127 322.713

040,dio049 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022

041,dio049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 10.000 10.000 10.000

042,dio049 3. Dugoročni krediti povezanih pravnim licima 024

043,dio049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 044,dio049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 045,dio049 6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 249.585 249.585 245.412 046,dio049 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka

dospijeća 028

048,dio049 8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 57.542 57.542 67.301

050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 B. TEKUĆA IMOVINA (I+II+III) 031 9.072.278 896.585 8.175.692 7.229.970

10 do 15 I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA

OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (1 do 6)

032 83.276 24.620 58.656 6.354

10 1. Zalihe materijala 033 35.259 24.620 10.639 4.854 11 2. Zalihe nedovršene proizvodnje,

polupropizvoda i nedovršenih usluga 034

12 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 13 4. Zalihe robe 036



14 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

037

15 6. Dati avansi 038 48.017 48.017 1.500 II KRATK. POTRAŽIVANJA, PLASMANI I

GOTOVINA (1 do 5) 039 8.989.002 871.965 8.117.037 7.223.616

20, 21¸ 22 1. Kratkoročna potraživanja (a do d) 040 7.859.456 871.965 6.987.491 6.191.293

200,dio209 a) Kupci - povezana pravna lica 041 201,dio209 b) Kupci u zemlji 042 7.536.433 866.088 6.670.346 5.906.558

202,dio209 v) Kupci u inostranstvu 043 205.151 5.877 199.274 133.003

21 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 22 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 117.871 117.871 151.732 23 2. Kratkoročni finansijski plasmani (a do

ž) 046 900.000 900.000 900.000

230,dio239 a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 231,dio239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 900.000 900.000 900.000

232,dio239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049

233,234 g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana

050

235,dio239 d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju

051

236,dio239 đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

052

237 e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju

053

238,dio239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 054

24 3. Gotovina i ekvivalenti (a+b) 055 221.827 221.827 110.938




240 a) Gotovinski ekvivalenti - hartije od vrijednosti 056 241-249 b) Gotovina 057 221.827 221.827 110.938

27 4. Porez na dodatu vrijednost 058 7.718 7.718 21.385 280-289 osim288

5. Aktivna vremenska razgraničenja 059

288 III. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061

G. POSLOVNA IMOVINA (A+B+V) 062 21.138.273 6.316.353 14.821.920 13.353.354 88 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 Đ. UKUPNA AKTIVA (G+D) 064 21.138.273 6.316.353 14.821.920 13.353.354


BILANS STANJA (Izvještaj o finansijskom položaju) – redovna šema (nastavak) na dan 31.12.2011. godine

U KM

Grupa ili dio grupe računa POZICIJA Oznaka

AOP-a

Iznos na dan bilansa tekuće

godine

Iznos prethodne

godine

1 2 3 4 5 P A S I V A

A. KAPITAL (I-II+III+IV+V+VI-VII+VIII-IX)

101

9.536.575 9.390.296

30 I OSNOVNI KAPITAL (1 do 6) 102 7.842.578 7.842.578300 1. Akcijski kapital 103 7.842.578 7.842.578302 2. Udjeli društva sa ograničenom

odgovornošću 104

303 3. Zadružni odjeli 105 304 4. Ulozi 106 305 5. Državni kapital 107 306 6. Ostali osnovni kapital 108 31 II UPISANI NEUPLAĆENI

KAPITAL 109

320 III EMISIONA PREMIJA 110 23.582 23.582dio 32 IV REZERVE (1 + 2) 111 913.956 913.956321 1. Zakonske rezerve 112 913.956 913.956322 2. Statutarne rezerve 113

330,331, 334

V REVALORIZACIONE REZERVE

114

332 VI NERALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

115

44.715 48.003

333 VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

116

4.511

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (1 do 4)

117 711.745 566.689

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina

118 566.689 192.400

341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine

119 145.056 374.289

342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima

120

343 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti

121

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (1+2)

122

350 1. Gubitak ranijih godina 123



351 2. Gubitak tekuće godine 124 40 B. DUGOROČNA

REZERVISANJA (1 do 6) 125

400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku

126

401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava

127

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite

128

403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja

129

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih

130

405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 V. OBAVEZE (I + II) 132 5.285.345 3.963.058

41 I DUGOROČNE OBAVEZE (1 do 8)

133 668.995 163.451

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital

134

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima

135

412 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti

136

413,414 4. Dugoročni krediti 137 486.356 45.669415,416 5. Dugoročne obaveze po

finansijskom lizingu 138 182.639 117.782

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

139

418 7. Odložene poreske obaveze 140 419 8. Ostale dugoročne obaveze 141

42-49 III KRATKOROČNE OBAVEZE (1 do 10)

142 4.616.350 3.799.607

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (a do g)

143 1.962.011 2.036.387

420-423 a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti

144 1.721.729 1.926.465

424,425 b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana

145 240.282 109.921

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

146

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze

147

43 2. Obaveze iz poslovanja (a do g) 148 818.737 497.872430 a) Primljeni avansi, depoziti i

kaucije 149 75.269

431 b) Dobavljači - povezana pravna lica

150



432,433 v) Ostali dobavljači 151 712.315 476.515439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 31.152 21.35744 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153 45 4. Obaveze za zarade i naknade

zarada 154 228.084 204.026

46 5. Druge obaveze 155 9.892 9.21947 6. Porez na dodatu vrijednost 156 7.496

48,osim481 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine

157 1.396.663 1.038.620

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 49,osim495 9. Pasivna vremenska

razgraničenja 159 193.467 13.483

495 10. Odložene poreske obaveze 160 G. POSLOVNA PASIVA (A do V) 161 14.821.920 13.353.354

89 D. VANBILANSNA PASIVA 162 Đ. UKUPNA PASIVA (G+D) 163 14.821.920 13.353.354

Bilans u ime Društva potpisali Anđelko Šobot Dušanka Jorgić Direktor Direktor finansijsko-računovodstvenog sektora



BILANS USPEHA (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) – redovna šema

u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine

U KM Iznos Grupa ili

dio grupe računa

POZICIJA

Ozn

aka

AOP

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5 A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI

I POSLOVNI PRIHODI (1 do 4-5+6-7+8) 201 6.960.725 6.261.434

60 1. Prihodi od prodaje robe (a do v) 202 295.268 194.468 600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim

licima 203

601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 157.767 194.468 602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 137.501 61 2. Prihodi od prodaje učinaka (a do v) 206 6.500.724 5.866.438 610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim

licima 207

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 4.827.319 4.472.983 612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 1.673.405 1.393.455 62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210 630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212

640.641

6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koje se ne amortizuju

213

642.643

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koje se ne amortizuju

214

65 8. Ostali poslovni prihodi 215 164.733 200.528 II POSLOVNI RASHODI (1 do 8) 216 6.493.944 5.691.618

50 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 286.365 191.035 51 2. Troškovi materijala 218 469.967 374.630 52 3. Troškovi zarada, naknada zarda i ostalih ličnih

rashoda (a+b) 219 3.019.604 2.628.359

520.521

a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 2.211.983 1.887.607

522.529

b) Ostali lični rashodi 221 807.620 740.752

53 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 1.615.384 1.324.498 54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (a+b) 223 433.759 456.693 540 a) Troškovi amortizacije 224 433.759 456.693 541-549

b) Troškovi rezervisanja 225

55 osim 555 i

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 610.525 669.010



556

555 7. Troškovi poreza 227 19.664 19.833 556 8. Troškovi doprinosa 228 38.676 27.560

B. POSLOVNI DOBITAK (A-B) 229 466.780 569.816 V. POSLOVNI GUBITAK (B-A) 230

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI I FINANSIJSKI PRIHODI (1 do 6)

231 89.222 117.544

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 661 2. Prihodi od kamata 233 89.172 117.544 662 3. Pozitivne kursne razlike 234 49 663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 669 6. Ostali finansijski rashodi 237 56 II FINANSIJSKI RASHODI (1 do 5) 238 223.309 188.252 560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih

pravnih lica 239

561 2. Rashodi kamata 240 219.562 187.115 562 3. Negativne kursne razlike 241 3.747 1.137 563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 569 5. Ostali finansijski rashodi 243

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (B-V+G) 244 332.693 499.108

Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (V-B+G) 245

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODI I OSTALI PRIHODI (1 do 10)

246 305.411 457.473

670 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

247 33.056 17.000

671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina

248

672 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava

obustavljenog poslovanja 250

674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV

251

675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 65.020 115.842 678 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika,

koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

255 14.949 8.278

679 10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

256 192.387 316.352

57 II OSTALI RASHODI (1 do 10) 257 456.106 532.705



570 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

258 6.612 3.520

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina

259

572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava

260

573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja

261

574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV

262

575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa

potraživanja 266 439.674 529.185

579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi

267 9.819

Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (I-II)

268

Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (II-I)

269 150.694 75.232

68 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE I PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (1 do 9)

270

680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja

271

681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme

272

682 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija

273

683 4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

274

684 5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

275

685 6. Prihodi od usklađivanja verijednosti zaliha materijala i robe

276

686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana

277

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279



58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE (1 do 8)

280 2.717

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje

se obračunava amortizacija 283

583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

284

584 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

285

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 2.717 586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih

plasmana 287

589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA

VRIJEDNOSTI IMOVINE (I-II) 289

K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (II-I)

290 2.717

690.691

L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

291

590.591

LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

292

M. DOBITAK ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA 1. Dobitak prije oporezivanja

293 179.282 423.876

2. Gubitak prije oporezivanja 294 721 N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT

1. Poreski rashodi perioda 295 34.225 49.587

dio 722

2. Odloženi poreski rashodi perioda 296

dio 722

3. Odloženi poreski prihodi perioda 297

NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA 1. Neto dobitak tekuće godine

298 145.057 374.289

2. Neto gubitak tekuće godine 299 UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 7.355.357 6.836.452 UKUPNI RASHODI (216+238+257+280+292) 301 7.176.076 6.412.576

O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI RASPODJELE DOBITKA U PERIODU

302

Dio neto dobiti/gubitka koji pripada večinskim vlasnicima

303

Dio neto dobiti/gubitka koji pripada manjinskim 304



vlasnicima Obična zarada po akciji 305 Razrijeđena zarad po akciji 306 Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na

krajumjeseca 308





Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima za period 01.01. do 31.12.2011.godine

Iznos Grupa računa, račun

Pozicija Oznaka za AOP Tekuća

godina Prethodna

godina 1 2 3 4 5

A. NETO DOBITAK ILI GUBITAK PERIODA (298 ili 299) 400 145.056 374.289

I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 do 407) 401 33.166 48.003

1. Dobici po osnovu smanjenja revalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju

402

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 403 33.166 48.003

3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 404

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405

5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 406

6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407

II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 do 413) 408 31.943 4.511

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 409 31.943 4.511

2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 410

3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411

4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 412

5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413

B. OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401) 414 1.223 43.492

V. POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE I GUBITKE 415

G. NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414±415)

416 1.223 43.492

D. UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU

I UKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400±416) 417 146.279 417.781

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400±416) 418

Izvještaj u ime Društva potpisali Anđelko Šobot Dušanka Jorgić Direktor Direktor finansijsko-računovodstvenog sektora


BILANS STANJA – skraćena šema na dan 31.12.2011. godine

U KM

Iznos tekuće godine

P O Z I C I J A Broj note

Bruto Ispr. vrijed.

Neto (3-4)

Iznos prethodne godine (početno stanje)

1 2 3 4 5 6 A. AKTIVA 21.138.273 6.316.353 14.821.920 13.353.354 I STALNA SREDSTVA 12.065.995 5.419.768 6.646.228 6.123.385 Goodwill Ostala nematerijalna sredstva 1 522.993 68.457 454.536 457.516 Nekretnine, postrojenja i oprema 2 11.225.876 5.351.310 5.874.565 5.343.156 Biološka imovina i sredstva kulture Učešća u kapitalu 3 10.000 10.000 10.000 Ostali dugoročni plasmani 3 307.127 307.127 312.713 II TEKUĆA SREDSTVA 9.072.278 896.585 8.175.692 7.229.970 Zalihe i dati avansi 4 83.276 24.620 58.656 6.354 Sredstva klasifikovana kao sredstva namijenjena za prodaju

Potraživanja od prodaje i druga potraživanja 5 7.867.174 871.965 6.995.209 6.212.678 Kratkoročni finansijski plasmani 6 900.000 900.000 900.000 Gotovina i ekvivalenti gotovine 7 221.827 221.827 110.938 Aktivna vremenska razgraničenja III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA




IV GUBITAK IZNAD KAPITALA B. IZVORI SREDSTAVA 14.821.920 14.821.920 13.353.354 I KAPITAL KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PREDUZEĆA

8 9.536.575 9.536.575 9.390.296

II MANJINSKI INTERES III DUGOROČNE OBAVEZE 9 668.995 668.995 163.451 Dugoročna rezervisanja Dugoročne finansijske obaveze 668.995 668.995 163.451 IV KRATKOROČNE OBAVEZE 4.616.350 4.616.350 3.799.607 Kratkoročne finansijske obaveze 10 1.962.011 1.962.011 2.036.387 Kratkoročne obaveze klasifikovane u grupu sa sredstvima namijenjenim za prodaju ili otuđenje

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze 11 2.460.872 2.460.872 1.749.737 Tekuće obaveze za porez na dobit Pasivna vremenska razgraničenja 12 193.467 193.467 13.483 V ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE


BILANS USPEHA – skraćena šema u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine

U KM

I Z N O S P O Z I C I J A Broj

note Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 POSLOVNI PRIHODI 13 6.960.725 6.261.434Prihodi od prodaje 6.795.992 6.060.906Ostali poslovni prihodi 164.733 200.528POSLOVNI RASHODI 14 6.493.944 5.691.618Nabavna vrijednost prodate robe 286.365 191.035Troškovi materijala 469.967 374.630Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

3.019.604 2.628.359

Troškovi amortizacije 433.759 456.693Ostali poslovni rashodi 2.284.249 2.040.902POSLOVNI DOBITAK (GUBITAK) 466.780 569.816

Finansijski prihodi 15 89.222 117.544Finansijski rashodi 16 223.309 188.252Ostali prihodi 17 305.411 457.473Ostali rashodi 18 458.823 532.705NETO DOBITAK (GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA

179.282 423.876

Porez na dobit 34.225 49.587NETO DOBIT (GUBITAK) PERIODA 145.057 374.289Dobici utvrđeni direktno u kapitalu Gubici utvrđeni direktno u kapitalu Porez na dobitak koji se odnosi na ostale dobitke i gubitke

UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODU

145.057 374.289

Dio koji pripada vlasnicima matičnog preduzeća Dio koji pripada manjinskim vlasnicima



BILANS TOKOVA GOTOVINE u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine

U KM

Iznos POZICIJA Oznaka

za AOP Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI I Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)

301 71.150.114 60.577.701

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 70.520.761 60.058.4152. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 68.797 35.8803. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 560.556 483.406II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 70.724.823 60.390.1361. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 306 4.297.086 3.335.1952. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda

307 2.925.858 2.604.528

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 219.561 182.2004. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 45.452 54.0875. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 63.236.866 54.214.126III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 425.291 187.565IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 312 B: TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 6)

313 42.915 474

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava

316 42.815

4. Prilivo po osnovu kamata 317 100 4745. Prilivi od vididendi i učešća u dobitku 318 6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana

319

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 4) 320 981.459 1.024.9241. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 700.0002. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 2.950 40.1383. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava

323 978.509 284.786

4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana

324

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (I-II) 325 IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I) 326 938.544 1.024.450V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA I Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 4)

327 8.439.319 9.339.418

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328




2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 600.000 7.5323. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 7.839.319 9.331.8864. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza

331

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1 do 5) 332 7.815.177 8.587.5241. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 7.692.016 8.496.7164. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 123.161 90.8085. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza

338

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II) 339 624.142 751.894IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I) 340 G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (AI + BI + VI) 341 79.632.348 69.917.593D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (AII + BII + VII) 342 79.521.459 70.002.584Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (G -D) 343 110.889 E. NETO ODLIV GOTOVINE (D - G) 344 84.991Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA

345 110.938 197.066

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

346

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE

347 1.137

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČ. PERIODA (G-D+Ž+Z-I)

348 221.827 110.938



IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU u periodu od 01.01. do 31.12.2011. godine

U KM

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

Oznaka za AOP

Akcijski kapital i udjeli u društvo sa ograničenog

odgovornošćuRevalorizacione

rezerve

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava

raspoloživih za prodaju

Ostale rezerve

(emisiona premija,

zakonske i statutarne rezerve, zaštita

gotovinskih tokova)

Akumulisani neraspoređeni

dobitak/nepokriveni gubitak UKUPNO

MAN

JIN

SKI

INTE

RES

UK

UP

NI

KA

PIT

AL

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stanje na dan 31.12.2009. godine

901 7.842.578 924.147 267.790 9.034.515 9.034.515

2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama

902

3. Efekti ispravke grešaka 903

Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2010. godine (1 do 3)

904 7.842.578 924.147 267.790 9.034.515 9.034.515

4. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

905

5. Nerealizovdobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava

ani 906 43.492 43.492 43.492



raspoloživih za prodaju

6. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha

908 374.289 374.289 374.289

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu

909

9. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

910 13.390 (75.390) (62.000) (62.000)

10. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911

11. Stanje na dan 31.12.2010/01.01.2011. godine (4 do 10)

912 7.842.578 43.492 937.537 566.689 9.390.296 9.390.296

12. Efekti promjena u računov. politikama

913

13. Efekti ispravke grešaka 914

14. Ponovno iskazano stanje na dan 1.1.2011. godine (11 do 13)

915 7.842.578 43.492 937.537 566.689 9.390.296 9.390.296

15. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

916

16. Nerealizovdobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

ani 917 1.223 1.223 1.223




17. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918

18. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha

145.056 145.056 145.056

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu

919

20. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

920

21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922

22. Stanje na dan 31.12.2011. godine (14 do 21)

923 7.842.578 44.715 937.537 711.745 9.536.575 9.536.575

Izvještaj u ime Društva potpisali Anđelko Šobot Dušanka Jorgić Direktor Direktor finansijsko-računovodstvenog sektora

Izvještaj o izvršenoj reviziji fininasijskih izvještaja MERIDIAN A.D., Banja Luka za 2011. godinu _____________________________________________________________________________


NAPOMENE UZ IZVJEŠTAJ

1. PRAVNI I DRUGI OSNOVI 1.1. U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Društvo ima javnu odgovornost, te je obavezno da izvrši reviziju finansijskih izvještaja. 1.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su: 1. Anđelko Šobot, direktor, 2. Dušanka Jorgić, izvršni direktor finansijsko-računovodstvenog sektora. 1.3. Dokumentacija revizije su finansijski izvještaji Društva (bilans stanja, bilans uspjeha, bilans novčanih tokova, izvještaj o promjenama na kapitalu), bruto bilans, popisne liste, odluke organa upravljanja i rukovonenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o kontroli, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. 1.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentovale sljedeće osobe: 1. Dušanka Jorgić, izvršni direktor finansijsko-računovodstvenog sektora, 2. Gina Majstorović, šef knjigovodstva. 1.5. Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko programa za obradu podataka koji je izradila firma SWS iz Banjaluke i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. Knjigovodstvo se vodi u Društvu odgovorno formiranim načelima urednog knjigovodstva. 1.6. Interna kontrola je organizovana kao poseban organizacioni dio i odvija se u skladu sa neophodnim uputstvima i procedurama, kao i autokontrolama prema opisima radnih mjesta. 1.7. Revizorski tim: 1. Duško Daničić, ovlašćeni revizor 2. Milivoje Đurić, ovlašćeni revizor 1.8. Vreme trajanja revizije kod klijenta: decembar 2011 – mart 2012 1.9. Računovodstvena evidencija bazirana je sledećim računovodstvenim propisima:

- Zakonu o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Sl.gl.RS 36/09) - Međunarodnim računovodstvenim standardima,

Izvještaj o izvršenoj reviziji fininasijskih izvještaja MERIDIAN A.D., Banja Luka za 2011. godinu _____________________________________________________________________________


- Pravilniku o primjeni kontnog okvira za preduzeća, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo (Sl.gl.RS 79/09)

- Pravilniku o sadržini i formi obrazaca finansijskih izvještaja zs privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo(Sl.gl.RS 84/09)

- Pravilniku o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu (Sl.gl.RS 84/09)

Računovodstvene politike su utvrđene Pravilnikom o računovodstvu koji je donijet 23.03.2011 godine od strane Upravnog odbora Društva.

Izvještaj o izvršenoj reviziji fininasijskih izvještaja MERIDIAN A.D., Banja Luka za 2011. godinu __________________________________________________________________________________


2. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Društvo „Meridian“ AD Banja Luka postoji od 2001. godine i posluje kao akcionarsko društvo. Kao pravni prednik osnovano je 1948. godine preduzeće Interšped Sarajevo, u čijem je sastavu kao OOUR Interšped Banja Luka poslovalo do kraja 1978. godine kada je reorganizacijom transformisano u samostalno preduzeće. Pod nazivom „Meridian“ posluje od 01.01.1990. godine. Osnovna djelatnost preduzeća “Meridian” AD Banja Luka je međunarodna špedicija, uskladištenje i usluge prevoza. Na dan bilansa, zapošljava 136 radnika u 16 poslovnih jedinica, u više opština. Direkcija za privatizaciju državnog kapitala u Vladi Republike Srpske je 30.09.2002. godine na licitaciji prodala dio državnog kapitala i o tome izdala Obavještenje broj: 01-SP-520-Sl/02, od 10.10.2002. godine. Ugovorom sa Centralnim registrom hartija od vrijednosti broj 04-113/2001, od 05.04.2002. godine, ugovoreno je vođenje knjige akcionara u ime i za račun emitenta. Ukupan broj akcija iznosi, prema izvještaju sa banjalučke berze na dan 31.12.2011.godine, 7.842.578, a nominalna vrijednost jedne akcije iznosi 1,00 KM. Prema istom izvoru najveći akcionari Društva su: ZIF KRISTAL INVEST FOND AD BANJA LUKA 24,999994 % akcija ZEPTER FOND AD BANJA LUKA 23,184532 % akcija ROGULJIĆ BOJAN 13,554854 % akcija STANIVUKOVIĆ DRAGAN 13,246920 % akcija PREF AD BANJA LUKA 7,728785 % akcija FOND ZA RESTITUCIJU RS AD BANJA LUKA 4,597098 % akcija ŠOBOT ANĐELKO 2,532088 % akcija ZER AD BANJA LUKA 0,640300 % akcija SOFTIĆ DŽENIS 0,541914 % akcija MEGAMIX DOO SARAJEVO 0,478159 % akcija Prema rješenju o registracije izdatog od Okružnog privrednog Suda u Banjoj Luci broj 057-0-Reg-11-001207 od 15.06.2011.god. puni naziv preduzeća: Akcionarsko društvo za međunarodnu špediciju, trgovinu i uskladištenje „Meridian“ Banja Luka. Prema istom rješenju zaključujemo da je sjedište Društva u ulici Veselina Masleše 21/II u Banjoj Luci. Lice ovlašteno za zastupanje bez ograničenja izuzev prometa nepokretnosti je gosp. Anđelko Šobot. Društvo je od 01.08.2007. godine upisano u jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza i dodjeljen mu je identifikacioni broj 400964260004 U poreskoj upravi RS Društvo je registrovano pod brojem 4400964260004

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=ZIF+KRISTAL+INVEST+FOND+AD+BANJA+LUKA

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=ZEPTER+FOND+AD+BANJA+LUKA

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=ROGULJI%c4%86+BOJAN

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=STANIVUKOVI%c4%86+DRAGAN

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=PREF+AD+BANJA+LUKA

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=FOND+ZA+RESTITUCIJU+RS+AD+BANJA+LUKA

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=%c5%a0OBOT+AN%c4%90ELKO

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=ZER+AD+BANJA+LUKA

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=SOFTI%c4%86+D%c5%bdENIS

http://www.blberza.com/v2/Pages/SecurityList.aspx?sh=MEGAMIX+DOO+SARAJEVO



3. RAČUNOVODSTVENE POLITIKE DRUŠTVA

Računovodstvene politike predstavljaju posebne principe, osnove, konvencije, pravila i praksu usvojenu od strane privrednog društva za vrednovanje bilansnih pozicija, sastavljanja i prezentacija finansijskih izvještaja. Računovodstvene politike koje su utvrđene ovim Pravilnikom moraju se dosljedno primjenjivati u računovodstvenom periodu. Promjene računovodstvenih politika mogu se vršiti:

- u slučaju promjene MRS/MSFI i smjernica za njihovu primjenu, kao i u slučaju

promjene zakonske regulative; - kada promjena dovodi do realnijeg iskazivanja konkretne bilansne pozicije.

Promjena računovodstvene politike se vrši na isti način kao i njeno donošenje, odnosno od strane uprave, a na prijedlog rukovodioca računovodstva.

Promjenom računovodstvene politike se ne smatra:

- donošenje računovodstvene politike za događaje ili transakcije koje se

suštinski razlikuju od predhodno nastalih događaja, - donošenje nove računovodstvene politike za događaje ili transakcije koje se

predhodno nisu događale, odnosno koje su bile materijalno beznačajne, - početna primjena (primjena po prvi put) metoda revalorizacije prilikom

vrednovanja nakon početnog priznavanja nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalnih sredstava.

U slučaju promjene računovodstvene politike primjena se vrši retroaktivno, osim kada postoji objektivna neizvodljivost retroaktivne primjene. Neizvodljivost retroaktivne primjene postoji:

- kada se ne mogu utvrditi efekti primjene nove računovodstvene politike za

jedan ili više ranijih perioda, tada se nova politika primjenjuje za najraniji mogući period;

- kada je nepraktična primjena nove računovodstvene politike na ranije periode, odnosno kada je veći trošak pribavljanja takvih informacija od koristi koje se postižu njihovim posjedovanjem.

Promjena računovodstvene procjene (kao prosuđivanje o nekoj bilansnoj poziciji na bazi posljednjih raspoloživih podataka) ne primjenjuje se retroaktivno, odnosno primjenjuje se na sadašnji i buduće periode. Kada efekti promjene računovodstvene procjene imaju za posljedicu promjenu sredstava i obaveza ili kapitala, potrebno je da se knjigovodstveno izvrši priznavanje ovih efekata u trenutku promjene računovodstvene procjene.

Korekcija/ispravka grešaka koje su nastale u jednom, a uočene su u narednom obračunskom periodu



Greške koje su nastale u jednom periodu, a uočene su u drugom periodu, mogu imati karakter:

- materijalno značajne greške ili - materijalno beznačajne greške.

Materijalno zančajna greška utvrđuje u konkretnim okolnosima u trenutku identifikovanja iste. Odluku o utvrđivanju matrijalno značajne greške donosi direktor duštva. Korekcija materijalno značajnih grešaka iz ranijeg perioda vrši se preko početnog stanja na rezultatu iz predhodnog perioda. Korekcija materijalnog beznačajnih grešaka iz ranijeg perioda vrši se preko prihoda, odnosno rashoda tekućeg perioda, odnosno perioda u kome je greška uočena.

Nematerijalna imovina Sredstva bez fizičke supstance koja se mogu identifikovati, a koja se posjeduju radi korišćenja u pružanju logističkih usluga Društva, priznaju se kao nematerijalna sredstva. Nematerijalna sredstva početno se vrednuju po nabavnoj vrijednosti. Patenti, licence, računovodstveni softver i goodwill, kao nematerijalna sredstva se, nakon početnog priznavanja, odmjeravaju po trošku nabavke umanjenom za ispravku vrijednosti i akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Amortizacija nematerijalne imovine vrši se u skladu sa računovodstvenom standardima .

Nekretnine, postrojenja i oprema Priznavanje Priznavanje stavki nekretnina, postrojenja i opreme vrši se ukoliko su ispunjeni sljedeći uslovi:

- postojanje vjerovatnoće priliva budućih ekonomskih koristi, - postoji mogućnost pouzdanog mjerenja troškova pribavljanja. Početno vrednovanje

Kada su nekretnine, postrojenja i oprema pribavljeni: - kupovinom – početno se priznaje u visini nabavne cijene. Popusti i rabati

iskazani u fakturi umanjuju fakturnu cijenu, a zavisni troškovi uvećavaju nabavku;

- razmjenom – početno vrednovanje se vrši u visini fer vrijednosti primljenog sredstva, a ako se ona ne može utvrditi, vrednovanje se vrši u visini fer vrijednosti datog sredstva u razmjenu, ako se ni tada ne može pouzdano utvrditi, vrednovanje se vrši u visini knjigovodstvene vrijednosti sredstva datog u razmjenu;

Naknadna ulaganja Naknadna ulaganja, koja imaju za posljedicu poboljšanje kvaliteta sredstva po osnovu koga se očekuje priliv budućih ekonomskih koristi (veći obim proizvodnje, veći kapacitet sredstava, produženog korisnog vijeka trajanja sredstva, povećanje



produktivnosti, smanjenje troškova proizvodnje) u periodu dužem od godinu dana ili ako je iznos popravke veći od 5% od usklađene vrijednosti na početku godine u kojoj se popravka vrši, uvećavaju nabavnu vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme. Ulaganja koja imaju karakter tekućeg održavanja nekretnina, postrojenja i opreme predstavljaju rashod perioda u kome su nastala. Rezervni dijelovi nekretnina, postojenja i opreme koji ispunjavaju uslove priznavanja, a koji se mjenjaju u periodu dužem od tri godine uvećavaju nabavnu vrijednost sredstva, uz obavezu isknjižavanja sadašnje vrijednosti zamjenjenog dijela. Vrijednost nakon početnog priznavanja Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrjednosti stavke nekretnina vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za akumulisanu amortizaciju i gubitke po osnovu obezvređenja) ili po fer vrijednosti. Fer vrijednost se utvrđuje procjenom, a obično je to tržišna vrijednost ili vrijednost po kojoj se nekretnina može razmijeniti između poznatih strana koje su dovoljno tržišno informisane i voljne da sprovedu kupoprodajnu transakciju. Procjena vrijednosti nekretnina vrši se uvijek kad postoji oscilacija fer vrijednosti u odnosu na sadašnju knjigovodstvenu vrijednost, a ako oscilacija nema, procjena vrijednosti nekretnina vrši se u roku pet godina. Oprema nakon početnog priznavanja vrednuje se po metodu revalorizacije. Procjena vrijadnosti opreme vrši se uvijek kada se javi oscilacija fer vrijednosti u odnosu na sadašnju knjigovodstvenu vrijednost u materijalno značajnom iznosu, a ukoliko takvih oscilcija nema procjena se vrši u periodu od tri godine.

Umanjenje vrijednosti i amortizacija Ako na datum bilansa stanja postoje indicije da je došlo do umanjenja vrijednosti neke stavke nekretnina, postojenja i opreme, vrši se procjena njene nadoknadive vrijednosti. Kada je nadoknadiva vrijednost stavke manja od njene knjigovodstvene vrijednosti, evidentira se gubitak od umanjenja vrijednosti, naprije putem smanjenja revalorizacionih rezervi (ako su formirane za tu stavku), pa zatim na teret rashoda perioda – tzv. imparitetni gubitak ako nema dovoljno formiranih rezervi. Poslije početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema procjenjuju se po svojoj nabavnoj vrijednosti, umanjenoj za ispravku vrijednosti (akumulisanu amortizaciju) i akumulisane gubitke od umanjenja vrijednosti. Obračun amortizacije Obračunati trošak amortizacije priznaje se kao rashod perioda u kojem je nastao, osim ako nije uključen u iskazani iznos nekog drugog sredstva. Obračun amortizacije za nekretnine počinje 01.01. u prvoj narednoj godini od izgradnje, a za postrojenja i opremu amortizacije se obračunava od prvog u narednom mjesecu u odnosu na datum pribavljanja. Amortizacija se vrši tako što se osnovica za obračun amortizacije (nabavna vrijednost uvećana za pretpostavljene evenualne troškove demontaže i dovođenja terena u prvobitno stanje, a umanjena za ostatak vrijednosti) pomnoži stopom za obračun amortizacije.



Stopa za obračun amortizacije se utvrđuje na osnovu procijenjenog korisnog vijeka trajanja tako što se broj 100 podijeli procijenjeim korisnim vijekom trajanja. Amortizacija se obračunava primjenom linearnog metoda za sredstva koja se koriste na uobičajen način i uobičajenom dinamikom. U tabelarnom pregledu dat je pregled stopa amortizacije po grupama stalnih sredstava, a lice odgovorno za knjigovodstvo, prilikom aktiviranja sredstava ili naknadne procjene, za svako pojednačno sredstvo dodjeljuje na osnovu procijenjenog vijeka korištenja stopu amortizacije.

rb

Naziv sredstva Procijenjeni vijek (godina)

Procijenjena stopa (%)

1. Nematerijalna ulaganja 2 50 Računarski softver 5 20 Goodwill Ne amortizuje se

Vrši se testiranje na obezvređenje MRS-36

-

2. Stalna materijalna sredstva Zemljište Ne amortizuje se - Građevinski objekti 10-77 1,3-10 - Proizvodni objekti-skladišta 10-55 1,8-10 - Kancelarijski i drugi prostor 77 1,3

Oprema za obavljanje djelatnosti Vozila - Dostavno teretno vozilo 3 33.33 - Putničko vozilo 3 33.33 - Kamioni 3 33.33 - Viljuškari 16,50 - Ptt ( telefoni…) 5 10 Kancelarijski namještaj 8 12,5 Informaciona oprema-računari 2 50 Sve ostalo po analitičkoj evidenciji

osnovnih sredstava Po Nomenklaturi o

amortiz.stopam Prema Zakonu o P/n dobitd

Stalna sredstva namjenjena prodaji i prestanak poslovanja određenih pogona Stalna sredstva namjenjena prodaji mogu da imaju oblik: pojedinačnog stalnog sredstva ili grupe sredstava raspoložive za prodaju, sredstva i sa njima direktno povezane obaveze, koja treba da budu otuđena u istoj poslovnoj transakciji.



Klasifikacija stalnih sredstava u sredstva namjenja prodaji vrši se ako su ispunjeni sljedeći uslovi:

- sredstvo je raspoloživo za momentalnu prodaju, - sredstvo je prezentovano pod uslovima koji su uobičajeni za prodaju takvih

sredstava, - sredstvo aktivno prisutno na tržištu, - sačinjen plan aktivnosti u vezi sa prodajom sredstava, - očekuje se prodaja sredstava u periodu od godinu dana.

Vrednovanje stalnih sredstava i grupa sredstava raspoloživih za prodaju vrši se po nižoj od sljedećih dviju vrijednosti:

- knjigovodstvena vrijednost, - fer vrijednost umanjena za troškove prodaje (kada se očekuje da će prodaja

usljediti u periodu poslije godinu dana, troškovi prodaje se obračunavaju po njihovoj sadašnjoj vrijednosti).

Stalna sredstva namjenjena prodaji pribavljena putem poslovne kombinacije vrednuju se po njihovoj fer vrijednosti. Nakon početnog priznavanja vrši se usklađivanje knjigovodstvene vrijednosti sa fer vrijednošću stalnih sredstava namjenjenih prodaji, kao i usklađivanje ukoliko dođe do obezvređenja sredstava, u smislu pada nadoknadive vrijednosti. Rezultat ovih usklađivanja je evidencija na prihodima, odnosno rashodima. Za stalna sredstva namjenjena prodaji ne vrši se obračun amortizacije.

Ako se vrši promjena plana prodaje, u smislu prestanka kvalifikacije sredstva kao stalnog sredstva namjenjenog prodaji, preknjižavanje sredstava sa računa-stalna sredstva namjenjena prodaji vrši se na drugi odgovarajući račun (u skladu sa knjigovodstvenom ispravom koja dokazuje promjenu namjene sredstava) po nižoj od sljedećih dviju vrijednosti:

- knjigovodstvena vrijednost, prije nego što je sredstvo klasifikovano kao

sredstvo namjenjeno prodaji, usklađeno sa svakom depresijacijom koja bi bila priznata da se ono i dalje drži kao sredstvo namjenjeno prodaji;

- nadoknadiva vrijednost na datum prestanka klasifikovanja kao sredstvo namjenjeno prodaji.

Poslovanja koja prestaju U vezi sa prestankom poslovanja poslovne jdinice, efekti tog prestanka poslovanja daju se kao informacija uz bilans uspjeha, odvojeno od efekata poslovanja poslovnih jedinica koje nastavljaju sa svojom poslovnom aktivnošću.

Održavanje i popravke Troškovi održavanja i popravki priznaju se u rashodima perioda u kojem su nastali. Za obnavljanja u iznosu većem od 5% od sadašnje vrijednosti materijalnog sredstva na početku perioda-poslovne godine, a koja dovode do promjena u prvobitno utvrđenim karakteristikama, sredstva se kapitalizuju i amortizuju u toku njihovog očekivanog vijeka trajanja. Ulaganja, izdaci po osnovu tekućeg održavanja priznaju se kao rashodi perioda u kojem su nastali.



Lizing Sredstva uzeta u finansijski lizing priznaju se i procjenjuju u okviru stalne imovine, uz iskazivanje obaveze prema zakupodavcu, u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom -17 Lizing. Dugoročni finansijski plasmani Priznavanje Sva dugoročna finansijska imovina (učešće u kapitalu drugih pravnih lica, hartije od vrijednosti, uključujući i izvedene finansijske instrumente, dugoročni krediti dati zavisnim pridruženim i ostalim pravnim licima i ostali dugoročni plasmani) priznaje se, odnosno prestaje se priznavati, u trenutku kada preduzeće postane ugovorna strana ugovora na osnovu koga je nastalo to finansijsko sredstvo. Kod HOV je to datum trgovanja. Zavisno od namjere rukovodstva, finansijska sredstva se mogu razvrsrati u neku od sljedećih kategorija:

- Finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha; - Finansijska imovina koja se drži do odospijeća; - Krediti i potraživanja; - Finansijaka imovina raspoloživa za prodaju;

Početno vrednovanje Finansijska sredstva se početno priznaju po fer vrijednosti transakcije, odnosno po trošku sticanja, koji uključuje i transakcione troškove koji su direktno povezani sa sticanjem imovine. U nabavnu vrijednost se uključuju transakcioni troškovi nabavke (provizije brokerima, dilerima, advokatima, berzanske takse i sl.). Izuzetak je finansijska imovina koja se naknadno vrednuje po fer vrijednosti i čiji efekti se iskazuju kroz bilans uspjeha, kojoj se pri početnom priznavanju ne dodaju transakcioni troškovi. Vrednovanje nakon početnog priznavanja Nakon početnog priznavanja, sva finansijska sredstva se vrednuju po fer vrijednosti, bez odbitaka transakcionih troškova koji mogu nastati prilikom prodaje ili drugog otuđenja finansijskog sredstva, osim za sljedeća sredstva:

- krediti i potraživanja koja se ne čuvaju za razmjenu, koji se vrednuju po amortizovanoj nabavnoj vrijednosti korištenjem metoda efektivne kamatne stope;

- investicije koje se čuvaju do dospijeća, koje se takođe vrednuju po amortizovanoj nabavnoj vrijednosti korištenjem metoda efektivne kamatne stope;

- finansijska sredstva koja nemaju kotiranu tržišnu vrijednosti na aktivnom tržištu i čija fer vrijednost ne može da bude pouzdano izmjerena, koja se vrednuju po istorijskom trošku, osim ako ima dokaza da je sredstvo obezvrijeđeno.

Fer vrijednost HOV se može utvrditi primjenom tržišne cijene HOV na aktivnom tržištu ili primjenom tehnika procjene. Razlika između fer vrijednosti na dan vrednovanja i knjigovodstvene vrijednosti finansijskog sredstva, direktno se priznaje kao prihod ili rashod perioda u kojem je



nastala, sa izuzetkom finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju, kod kojih se ova razlika priznaje u kapitalu, kao revalorizaciona rezerva. Umanjenje vrijednosti finansijskih sredstava se obavezno testira prije sastavljanja bilansa stanja, a priznaje se u dobitak ili gubitak perioda. Procjena objektivnih dokaza se zasniva na bazi sljedećih činjenica:

- značajnih finansijskih teškoća emitenta, - prekida ugovora (neplaćanje glavnice i kamate), - visoke vjerovatnoće stečaja, - nestanak aktivnog tržišta za finansijsko sredstvo, - prethodnog iskustva koje ukazuje na cjelokupnu nominalnu vrijednost

sredstva koji neće biti naplaćen. Nadoknadiva vrijednost se utvrđuje diskontovanjem očekivanih novčanih tokova. Umanjenje vrijednosti se vrši kada je nadoknadiva vrijednost manja od knjigovodstvene vrijednosti finansijskog sredstva. Zalihe Zalihe Društva obuhvataju:

1) kancelarijski i pomoćni-režijski meterijal; 2) robu koja se drži radi prodaje, a koja je uzeta u kompenzaciju prilikom

naplate potraživanja; 3) sitan inventar i alat;

Zalihe robe, materijala i inventara sa jednokratnim 100% otpisom procjenjuju se po nabavnoj vrijednosti koja obuhvata neto-fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke (prevoz, utovar, istovar, uvozne dažbine osim PDV-a). Obračun izlaza-utroška zaliha robe vrši se po prosječnoj ponderisanoj nabavnoj cijeni. Utrošene zalihe kancelarijskog i pomoćnog materijala evidentiraju se mjesečno po poslovnim jednicama po stvarno utvrđenim količinama. Obračun utrošenog materijala vrši se metodom prosječne ponderisane cijene. Sitan inventar se namjenski nabavlja i odmah stavlja u upotrebu pri čemu se 100% ispravlja i kao takav se evidentira u rashodima Društva. Alat i inventar evidentno se vode u poslovnim knjigama i poslije otpisa-ispravka vrijednosti sve do konačnog rashodovanja i fizičkog uklanjanja iz prostorija.

Politika priznavanja avansa Dati avansi se priznaju po nominalnoj (nabavnoj) vrijednosti. Nakon početnog priznavanja avansi se procjenjuju i koriguju za stepen naplativosti. Politika priznavanja potraživanja Kratkoročna potraživanja od kupaca mjere se po vrijednosti iz originalne fakture na osnovu koje se zasnivaju konkretni obligacioni odnosi. Ako se vrijednost u fakturi iskazuje u stranoj valuti, vrši se preračunavanje u izvještajnu valutu po važećem kursu Centralne banke BiH na dan transakcije. Kupcima društva pored pružene usluge fakturišu se plaćeni PDV, carina, akciza i drugi troškovi nastali u carinskim procedurama. Tako se preko računa kupcima u bruto prometu evidentiraju svi plaćeni iznosi od strane društva.



Najznačajniji iznosi plaćeni u ime i za račun komitenta su iznosi po carinskim računima koji se po analitičkom kontnom okviru evidentiraju kao obračunski iznosi na potražnoj strani računa broj 213-ostala potraživanja iz specifičnih odnosa, uz istovremeno zaduženje računa 201-kupci u zemlji. Na dan bilansiranja po godišnjem obračunu, a u skladu sa potvrđenim stanjima po IOS obrascima, vrši se pojedinačna procjena naplativosti potraživanja. Procjena, tj. usklađivanje vrijednosti potraživanja obavlja se na osnovu saznanja da potraživanje nije naplaćeno u roku, odnosno da su nastale okolnosti za djelimično umanjenje potraživanja, posebno ako su te okolnosti vezane za sudski spor sa dužnikom. Bilo koji iznos kojim se vrši usklađivanje vrijednosti kratkoročnih potraživanja u toku perioda evidentira se na teret rashoda tekućeg perioda, a u korist ispravke vrijednosti potraživanja koja ostaju evidentirana u poslovnim knjigama i koja predstavljaju potencijalne prihode. Odluku o ispravci vrijednosti potraživanja od kupaca preko računa ispravke vrijednosti, na prijedlog Komisije za popis potraživanja i kratkoročnih plasmana donosi Generalni direktor Društva, a o iznosima većim od 1.000KM odlučuje Upravni odbor Društva prilikom usvajanja godišnjeg Elaborata o popisu imovine i obaveza. Direktan otpis potraživanja od kupaca na teret rashoda Društva vrši se ukoliko je nenaplativost izvjesna i dokumentovana, npr. ako su izgubljeni sudski sporovi, kupci likvidirani, otvoreni stečani postupci i sl.

Promjene deviznog kursa od datuma transakcije do datuma naplate potraživanja iskazuju se kao kursne razlike u korist prihoda ili na teret rashoda. Na 31.12. svake poslovne godine vrši se usklađivanje potraživanja evidentiranih u stranim valutama po važećem srednjem kursu za sljedeće valute:

- EURO, - USD, - CHF, - GBP i druge ukoliko se pojave.

Potraživanje za iznos kamata priznaje se ako je isto ispostavljeno po ugovoru, po izlaznim fakturama koje nisu plaćene u valutnom roku, po vansudskom poravnanju ili sudskoj presudi.

Ostala kratkoročna potraživanja U ostala potraživanja iz poslovnih odnosa u društvu evidentiraju se:

- potraživanja od radnika po osnovu isplaćenih akontacija za službeni put; - potraživanja za taksu u carinskim procedurama koja se plaća za komitente;



- potraživanja od radnika za terminal plaćen UIO, a koje koriste komitenti Društva;

- ostala potraživanja za plaćene troškove u ime i za račun komitenta; Duplo ili pogrešno plaćene carinske dažbine evidentiraju se kao potraživanja od Uprave za indirektno oporezivanje, a naplaćuju se po pravosnažnim rješenjima koja donose nadležni Regionalni centri Uprave za indirektno oporezivanje. U okviru kratkoročnih potraživanja evidentiraju se i potraživanja za isplaćene naknade bolovanja koje se refundiraju od Fonda zdravstvenog osiguranja i Fonda dječije zaštite, te priznate štete od osiguravajućih društava po osnovu kasko osiguranja vozila Društva. Kratkoročni krediti-zajmovi i plasmani Kratkoročni krediti u zemlji evidentiraju se po nominalnim vrijednostima, po nabavnoj cijeni odnosno u visini dobijenog kredita od banke. Transakcijski troškovi plaćeni bankama promptno se naplaćuju od komitenata. Zajmovi se daju na osnovu pozitivnih zakonskih propisa koji regulišu oblast obligacionih odnosa i svi su međusobno regulisani pojedinačnim ugovorima. Ostali finansijski plasmani odnose se na reprogramirana potraživanja od komitenata koji nisu u mogućnosti da izmire potraživanja društva definisana po izlaznim računima. U okviru ovog računa sadržane su i kamate koje se prilikom knjiženja ugovora evidentiraju u pasivna vremenska razgraničenja, a po naplati iskazuju u prihodima od kamata uz istovremeno ukidanje PVR. Gotovina i ekvivalentni gotovine Sredstva u obliku novca iskazuju se u nominalnoj vrijednosti izraženoj u konvertibilnim markama (KM). Iznosi gotovine na računima u bankama i blagajnama koji glase na strana sredstva plaćanja iskazuju se u konvertibilnim markama prema srednjem kursu Centralne banke BiH, koji je važio na dan transakcije, odnosno po srednjem kursu na dan bilansiranja. Stanje novčanih sredstava usklađuje se svaki dan sa bankovnim izvodom, a u bilansu stanja prikazuju se iznosi koji su sravnjeni sa izvodima banaka na datum izvještavanja. Porez na dodanu vrijednost Porez na dodanu vrijednost u primljenim fakturama iskazuje se kao bilansna stavka u aktivi na računu grupa 27, a u korist računa na kome se iskazuje obaveza prema isporučiocu. Evidencija primljenog PDV-pretporeza vodi se ručno u knjizi ulaznih računa, a i u elektronskom obliku prilikom knjiženja ulaznih računa. Kapital Kapital čine sopstveni izvori iz kojih je pribavljena imovina, a sastoji se od:

- osnovnog akcijskog kapitala registrovanog u registarskom sudu i Centranom registru hartija od vrijednosti.

- emisione premije - obaveznih zakonskih rezervi formiranih u skladu sa zakonom - neraspoređene dobiti, odnosno akumuliranog gubitka



Finansijske obaveze Finansijskim obavezama smatraju se dugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Dugoročne obaveze predstavljaju obaveze koje dospijevaju sa rokom dužim od jedne godine od dana nastanka kao što su obaveze po ugovorima o lizingu za kupovinu opreme. Sve ostale obaveze smatraju se kratkoročnim. To su prije svega overdraft kreditne linije kao i uzeti kratkoročni revolving krediti, zatim obaveze prema dobavljačima. Prilikom početnog priznavanja, Društvo mjeri finansijsku obavezu po fer vrijednosti koja predstavlja nabavnu vrijednost primljene usluge ili robe. Smanjenje obaveza po osnovu zakona, vanparničnog poravnanja i sl. vrši se direktnim otpisivanjem u korist prihoda Društva. U kratkoročnim poslovnim obavezama su i obaveze prema radnicima, prema poreskim organima (PU), obaveze za PDV prema Upravi za indirektno oporezivanje.

Poreske obaveze po neto rezultatu Društva Tekući porez je stvarno naplativa poreska obaveza, nastala po osnovu poslovanja društva u obračunskom periodu. Po godišnjem obračunu vrši se obračun poreza na dobit po Zakonu o porezu na dobit i po Poreskom bilansu. Uplata akontacija poreskih obaveza vrši se u iznosu koji se očekuje da će biti plaćen nadležnom organu. Po konačnom obračunu poreza na dobit utvrđuje se razlika:

- za uplatu, ako je akontativno uplaćeni iznos manji od obračunatog ili - više plaćeni iznos poreza za tekući period od iznosa utvrđenog po Poreskom

bilansu. Više plaćeni iznos poreza na dobit priznaje se kao sredstvo (potraživanje) koje se koirsti kao budući akontativni porez na dobit. Dugoročna rezervisanja Dugoročno rezervisanje se priznaje ukoliko:

- preduzeće ima obavezu koja je rezultat prošlih događaja, - postoji izvjesnost odliva resursa koji će usljediti povodom izmirenja obaveze i - iznos obaveze pouzdano može da se procjeni.

Dugoročna rezervisanja se mogu vršiti po osnovu: zadržanih kaucija i depozita, restruktuiranja i ostalih obaveza (pravnih ili stvarnih) kao što su sudski sporovi, garancije, nepovoljni ugovori i druge obaveze koje ispunjavaju uslove priznavanja, navedene u predhodnom stavu. Odmjeravanje rezervisanja se vrši u visini najbolje procjene izdataka koji će biti potrebni za izmirivanje „sadašnje“ obaveze na dan bilansa stanja. Izvršena rezervisanja se preispituju na dan svakog bilansa stanja i kada postoji potreba usklađuju se sa najboljom „sadašnjom“ procjenom. Rezervisanje se isključivo koristi za namjene za koje je bilo priznato. U slučaju da izvjesnost budućih odliva u vezi sa rezervisanjem prestane da postoji ili se rezervisanje djelimično ne iskoristi, preostali iznos rezervisanja se ukida u korist prihoda Društva.



Politika priznavanja prihoda klasa 6 Kod priznavanja prihoda iz djelatnosti Društva primjenjuju se kriteriji zahtijevani MRS-om 18. Prihodi obuhvataju prilive ekonomskih koristi od uobičajenih aktivnosti Društva, a to je prodaja čiste špediterske usluge, prodaja usluga prevoza, uskladištenja, posredovanja i sl., kao i dobici po osnovu prodaje imovine, naplaćena ispravljena sumnjiva i sporna potraživanja, otpis obaveza po Zakonu o obligacionim odnosima (zastara) i sl. Prihod od prodaje evidentira se nakon isporuke odnosno pružanja usluga kupcima, u skladu sa ugovorenim uslovima prodaje. Dobici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Dobici predstavljaju povećanje ekonomskih koristi i kao takvi po prirodi nisu različiti od prihoda. Dobici uključuju dobitke proistekle iz prodaje dugoročnih sredstava. Dobici se prikazuju na neto osnovi, nakon umanjenja za odgovarajuće rashode. Unaprijed primljeni avansi se ne priznaju kao prihod, već kao obaveza. Kamate se priznaju u prihode na obračunskoj osnovi, srazmjerno vremenu korištenja sredstava od strane dužnika, a u skladu sa ugovorom ili zakonom. Prihod od dividende se priznaje na dan sticanja prava na dividendu. Politika priznavanja rashoda klasa 5 Svi troškovi i rashodi koji se odnose na obračunski period moraju biti obuhvaćeni u finansijskim izvještajima (načelo nastanka događaja). Rashodi se priznaju u obračunskom periodu kad izdatak ne donosi buduće ekonomske koristi, odnosno ne ispunjava uslove da se prizna kao imovinska pozicija u bilansu stanja. Ako se po osnovu nekog izdatka očekuje ostvarenje prihoda u više budućih obračunskih perioda, tad se priznavanje rashoda vrši na osnovu razumne alokacije rashoda na te obračunske periode. Rashodi koji se priznaju u obračunskom periodu, istovremeno se odražavaju na smanjenje sredstava ili povećanje obaveza. Troškovi pozajmljivanja, odnosno kamate i kursne razlike koje nastaju po osnovu pozajmljenih sredstava, ukoliko se ne kapitalizuju, tj. ne uključuju u vrijednost materijalne imovine, priznaju se kao rashodi u periodu u kom su nastali bez obzira kad su pozajmljena sredstva korištena i kad će se vraćati. Priznati rashodi su direktno povezani s priznatim prihodima u računu dobitka i gubitka obračunskog perioda. Gubici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju definiciju i mogu, ali ne moraju, da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Društva. Gubici predstavljaju smanjenja ekonomskih koristi i kao takvi nisu po svojoj prirodi različiti od drugih rashoda. Gubici se priznaju na neto osnovi, nakon umanjenja za odgovarajuće prihode.

Promjena računovodstvenih politika Promjena računovodstvenih politika vrši se po postupku utvrđenom MRS 8 – „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške“, promjene profesionalne regulative ili ako bi ta promjena uticala na realnije prikazivanje događaja ili transakcija u finansijskim izvještajima.



4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa. Osnovne pretpostavke koje se odnose na buduće događaje i ostale značajne izvore neizvjesnosti pri davanju procjene na dan izvještaja o finansijskom položaju, koja nosi rizik sa mogućim ishodom u materijalno značajnim korekcijama sadašnje vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini predstavljene su u daljem tekstu: Procijenjeni korisni vijek nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme Određivanje korisnog vijeka nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovano na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promjenama ekonomskih i industrijskih faktora. Adekvatnost procijenjenog preostalog korisnog vijeka nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme se analizira godišnje, ili gdje god postoji indicija o značajnim promjenama određenih pretpostavki. Ispravka vrijednosti potraživanja Ispravka vrijednosti za sumnjiva i sporna potraživanja je obračunata, na osnovu procijenjenih gubitaka usljed nemogućnosti kupca da ispune neophodne obaveze. Procjena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnim sposobnostima naših kupaca i promjenama u uslovima prodaje, prilikom utvrđivanja adekvatnosti ispravke vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i rezultujućim budućim naplatama. Rukovodstvo vjeruje da nije potrebna dodatna ispravka vrijednosti potraživanja, izuzev ispravki već prikazanih u finansijskim izvještajima. Rezervisanja Rezervisanja se priznaju i vrše kada Preduzeće ima zakonsku ili ugovorenu obavezu kao rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će odliv resursa koje stvaraju ekonomske dobiti biti potreban da se izmiri obaveza i kada se može pouzdano procijeniti iznos obaveze.



NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. NEMATERIJALNA ULAGANJA

U KM Ostala nematerijalna ulaganja Ukupno

Nabavna vrijednost: Stanje na početku godine 522.993 522.993Stanje na kraju godine 522.993 522.993 Kumulirana ispravka vrijednosti: Stanje na početku godine 65.477 65.477Amortizacija 2.980 2.980Stanje na kraju godine 68.457 68.457 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2011. godine 454.535 454.535 Neto sadašnja vrijednost: 31.12.2010. godine 457.516 457.516

Nematerijalna ulaganja Društva se odnose na pravo korištenja zemljišta u iznosu 450.314 KM koje je formirano prema uputama Direkcije za privatizaciju RS prilikom izrade početnog bilansa 1998 godine i od tada se vrijednost ove pozicije ne mijenja budući da je riječ o pravu korištenja zemljišta. Pored navedenog prava korištenja na poziciji nematerijalne imovine evidentiran je i program za informativni sistem u neto vrijednosti 4.222 KM. Ova vrsta nematerijalne imovine se prema politikama Društva amortizuju linearno metodom.



2. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

U KM

Građevinski objekti

Postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja,

oprema i investiciona nekretnina u

pripremi

Avansi za nekretnine, postrojenja,

opremu i investicione nekretnine

Ukupno

Nabavna vrijednost:

Stanje na početku

godine 8.376.261 2.101.529 4.328

10.000 10.492.118Nove nabavke 354.314 978.509 1.332.823 Rashod, prodaja i drugo (15.986) (218.765) (354.314) (599.064)

Stanje na kraju godine 8.360.276 2.237.079 628.523

10.000 11.225.877

Ispravka vrijednosti : Stanje na početku godine

3.540.178 1.608.784 5.148.962

Amortizacija 159.308 271.472 430.779 Kumulirana ispravka u otuđenju (15.986) (212.445) (228.431)

Stanje na kraju godine 3.683.500 1.667.811 5.351.310 Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2011. godine 4.676.776 569.268 628.523

10.000 5.874.566

Neto sadašnja vrijednost:

31.12.2010. godine 4.836.084 492.745 4.328

10.000 5.343.156

Ukupna neto vrijednost nekretnina postrojenja i opreme na dan 31.12.2011.god. je iznosila 5.847.566 KM Društvo je u toku 2011 godine povećalo vrijednost pozicije nekretnine u pripremi kupovinom nekretnine u ulici Veselina Masleše 21/IV ukupne nabavne vrijednosti 626.686 KM koja nije aktivirana u 2011 godini jer ne ispunjava uslove za svoju namjenu te Društvo ima namjeru da je sanira i nakon sanacije aktivira. Društvo je pored navedene nekretnine nabavilo i opremu ukupne nabavne vrijednosti 354.314 KM. Metod amortizacije koji Društvo koristi je linearni, a za amortizaciju se koriste stope na bazi procjenjenog vijeka trajanja imovine koja podliježe amortizaciji i koje su sastavni dio računovodstvenih politika Društva.



U toku revizije smo se uvjerili da je dio stalne imovine Društva dat pod hipoteku kao obezbjeđenje kredita. Tu činjenicu Društvo nije objelodanilo iako je bilo obavezno u skladu sa MRS 16-Nekretnine, posrojenja i oprema, paragraf 74. 3. UČEŠĆA U KAPITALU I OSTALI DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

U KM

Učešća u kapitalu drugih

pravnih lica

Finansijska sredstva

raspoloživa za prodaju

Ostali dugoročni finansijski plasmani Ukupno

BRUTO VRIJEDNOST Vrijednost na početku godine 10.000 245.412 67.301 322.713 Povećanje 4.173 1.500 5.673 Smanjenje 11.259 11.259 Vrijednost na kraju godine 10.000 249.585 57.542 317.127 ISPRAVKA VRIJEDNOSTI Vrijednost na početku godine Vrijednost na kraju godine NETO VRIJEDNOST 31.12.2011. godine 10.000 249.585 57.542 317.127 31.12.2010. godine 10.000 245.412 67.301 322.713 Dugorčni finansijski plasmani Društva se odnose na učešća u kapitalu drugih pravnih lica u iznosu 10.000 KM, finanasijska sredstva raspoloživa za prodaju u iznosu 249.585 KM i dugoročnih kredita koje je Društvo odobrilo svojim radnicima u iznosu 57.542 KM. Nakon početnog priznavanja Društvo učešća u kapitalu drugih pravnih lica vodi po nabavnoj vrijednosti, a finansijska sredstva raspoloživa za prodaju po fer vrijednosti čije promjene evidentira kroz za tu namjenu formirane pozicije u okviru klase 3 što je u skladu sa MRS 39. Prema istom standardu u paragrafu 46 je definisano da se dugoročni krediti naknadno odmjeravaju po amortizovanoj vrijednosti korišćenjem efektivne kamatne stope. Društvo je kredite date radnicima vrednovalo uključujući i kamatu koja će dospjeti u budućnosti čime je precijenilo iznos finansijskog sredstva za 3.494 KM.



4. ZALIHE I DATI AVANSI

U KM 31. decembra 2011. 31. decembra 2010.

Materijal 10.639 4.854 Zalihe 10.639 4.854

Bruto dati avansi 48.017 1.500 Ispravka vrijednosti datih avansa

Dati avansi - ukupno 48.017 1.500

ZALIHE I DATI AVANSI 58.656 6.354

Ukupne zalihe sa datim avansima Društva na dan 31.12.2011 gdine su iznosile 58.656 KM. U toku revizije smo se uvjerili u ispravnost navedenih pozicija. 5. POTRAŽIVANJA OD PRODAJE I DRUGA POTRAŽIVANJA

U KM

Kupci u zemlji Kupci u

inostranstvu

Druga kratkoročna potraživanja

Porez na dodatu

vrijednost Ukupno Bruto stanje na početku godine

7.092.063 133.003 151.732 21.385 7.398.183

Bruto stanje na kraju godine 7.536.433 205.151 117.871 7.718 7.867.174

Ispravka vrijednosti na početku godine

1.185.505 1.185.505

Ispravka vrijednosti na kraju godine

866.088 5.877 871.965

NETO STANJE

31.12.2011. godine

6.670.346 199.274 117.871 7.718 6.995.209

31.12.2010. godine 5.906.558 133.003 151.732 21.385 6.212.678

Ukupna potraživanja Društva na dan 31.12.2011. godine su iznosila 6.995.209 KM od čega naznačajniju savku čine potraživanja od kupaca u iznosu 6.670.346 KM. Najznačajnija potraživanja od kupaca, analitički posmatrajući, su potraživanja od sledećih partnera:

1. AGROPIMPEX 913.328 KM 2. FRUTELA 419.038 KM 3. AUDAX 361.191 KM



4. INTELIOS 288.834 KM 5. INVING INVEST IŽENJERING 280.288 KM 6. RIVIJERA 88 260.318 KM 7. BINIS 209.354 KM 8. DLD PETROL 203.553 KM 9. DAMJAN 199.779 KM 10. RX DOO 192.421 KM itd.

Sa 31.12.2011 godine Društvo je ispravilo ukupno 871.965 KM potraživanja. 6. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI

U KM Kratkoročni krediti u zemlji Ukupno

Bruto stanje na početku godine 900.000 900.000

Bruto stanje na kraju godine 900.000 900.000

Ispravka vrijednosti na početku godine

Ispravka vrijednosti na kraju godine

NETO STANJE 31.12.2011. godine 900.000 900.000 31.12.2010. godine 900.000 900.000 Kratkoročni finansijski plasmani se odnose na pozajmice date preduzećima AGROIMPEX u iznosu 700.000 KM i SINECOOP u iznosu 200.000 KM. Društvo sa navedenim preduzećima ima zaključene ugovore o pozajmicama. U toku trajanja revizije prije sastavljanja revizorskog izvještaja smo se uvjerili da je preduzeće AGROIMPEX vratilo zajam u iznosu 700.000 KM. Na kontu kratkoročnih finansijskih plasmana kao dio potraživanja u iznosu 200.000 KM evidnetiran je iznos koji se odnosi na preduzeće SINECOOP. U toku revizije se nismo mogli uvjeriti u realnost iskazivanja navedene pozicije te predlažemo upravi da razmotri njenu fer vrijednost. 7. GOTOVINA I EKVIVALENTI GOTOVINE


Poslovni računi - domaća valuta 157.438 68.851Poslovni računi - strana valuta 56.879 35.491Izdvojena sredstva 4.355 2.736Blagajna - domaća valuta 3.155 3.861Gotovina i ekvivalenti gotovine - ukupno 221.827 110.938



8. KAPITAL

U KM 31. decembra

2011. 31. decembra

2010.

Akcijski kapital 7.842.578 7.842.578Osnovni kapital 7.842.578 7.842.578Emisiona premija 23.582 23.582Zakonske rezerve 913.956 913.956Rezerve 937.537 937.537Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 44.715 48.003

Nerealizovani gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju (4.511)

Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici 44.715 43.492

Neraspoređeni dobitak ranijih godina 566.689 192.400Neraspoređeni dobitak tekuće godine 145.056 374.289Neraspoređeni dobitak 711.745 566.689Gubitak KAPITAL 9.536.575 9.390.296 Osnovni kapital Društva iznosi 7.842.578,00 KM sa istim brojem akcija koje glase na ime. Najveći akcionari po broju akcija su: ZIF KRISTAL INVEST FOND AD BANJA LUKA 1960644ZEPTER FOND AD BANJA LUKA 1818265ROGULJIĆ BOJAN 1063050STANIVUKOVIĆ DRAGAN 1038900PREF AD BANJA LUKA 606136FOND ZA RESTITUCIJU RS AD BANJA LUKA 360531ŠOBOT ANĐELKO 198581ZER AD BANJA LUKA 50216SOFTIĆ DŽENIS 42500MEGAMIX DOO SARAJEVO 37500

Akcije Društva se kotiraju na Banjalučkoj berzi hartija od vrijednosti. Tržišna vrijednost akcije na dan 31.12.2011 godine je iznosila 1,05 KM. Poslednje trgovanje sa akcijama Društva je bilo 16.12.2010. godine. Zarada po akciji za poslovnu 2011 godinu je iznosila 0,0185 KM. Društvo u svojim finansijskim izvještajima nije objelodanilo navedeni podatak. Zakonske rezerve su formirane u iznosu 913.956 KM. Prema relevantnoj zakonskoj regulativi rezerve Društva se moraju formirati u iznosu od 10% od vrijednosti



osnovnog kapitala iz čega se može zaključuti da je Društvo zakonske rezerve formiralo više nego je to zahtjevano zakonskom regulativom. Nerealizovani dobici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju iznose 44.715 KM i odnose se na povećanje vrijednosti HOV-a koje je Društvo klasifikovalo u HOV-a raspoložive za prodaju i koje na dan bilansa vrednuje po fer vrijednosti i promjene fer vrijednosti unosi u za tu namjenu formirane pozicije kapitala. Ukupni neraspoređeni dobitak Društva iznosi 711.745 KM od čega se 145.056 KM odnosi na dobit iz 2011 godine. 9. DUGOROČNE OBAVEZE

U KM

31. decembra 2011.

31. decembra 2010.

Dugoročni krediti u zemlji 486.356 45.669Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu u zemlji 182.639 117.782

Dugoročne finansijske obaveze - ukupno 668.995 163.451 Ukupne dugoročne obaveze po dugoročnim kreditima Društva na dan sastavljanja bilansa iznose 625.072 KM od čega je 486.356 KM prezentovano u formi dugoročnih obaveza po finasijskim kreditima, a 138.715 KM prezentovano kao dio dugoročnih obaveza koji dospjevaju na naplatu u roku 1 godine (kratkoročna obaveza)1. Pregled dugoročnih kredita se nalazi u sledećoj tabeli .

1 Međunarodni računovodstveni standard 1 Prezentacija finansijskih izvještaja paragraf 69

Banka Iznos

doznačenog kredita

Rok vraćanja Kamata % Valuta

Stanje duga po kreditu u

valuti


KM

UNICREDIT BANKA 52.000 60 MJESECI 3,6%+EURIBOR BAM 13.000

UNICREDIT BANKA 125.759 60 MJESECI 3,6%+EURIBOR BAM 35.631

MF BANKA 600.000 60 MJESECI 8%+EURIBOR BAM 576.441

Svega dugoročni krediti: 777.759 625.072



Ukupne dugoročne obaveze po finansijskom lizingu Društva na dan sastavljanja bilansa iznose 284.205 KM od čega je 182.639 KM prezentovano u formi dugoročnih obaveza po finnasijskom lizingu, a 101.566 KM prezentovano kao dio dugoročnih obaveza koji dospjevaju na naplatu u roku 1 godine (kratkoročna obaveza)2. Pregled obaveza po finansijskom lizingu se nalazi u donjoj tabeli.

Ime davaoca lizinga Datum davanja lizinga Valuta Broj neotplaćenih

rata lizinga Iznos neotplaćenih

rata glavnice

HYPO LEASING 17.4.2007 BAM 4 4.669

NOVA LEASING 15.11.2006 BAM 11 10.019

VB LEASING 05.11.2010 BAM 48 103.288

UNICREDIT LEASING 24.3.2011 BAM 51 81.326

VB LEASING 29.6.2011 BAM 55 39.126

VB LEASING 5.10.2011 BAM 34 45776,14 Svega obaveze po osnovu lizinga: 284.205

10. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE I KRATKOROČNE OBAVEZE

KLASIFIKOVANE U GRUPU SA SREDSTVIMA NAMIJENJENIM ZA PRODAJU ILI OTUĐENJE

U KM

31. decembra 2011.

31. decembra 2010.

Kratkoročni krediti u zemlji 1.721.729 1.926.465Dio dugoročnih obaveza po finansijskom lizingu koje dospjevaju za plaćanje do jedne godine

240.282 109.921

Kratkoročne fin. obaveze - ukupno 1.962.011 2.036.387

2 Međunarodni računovodstveni standard 1 Prezentacija finansijskih izvještaaj paragraf 69



Ukupne kratkoročne finansijske obaveze Društva na dan 31.12.2011 godine iznose 1.962.011 KM od čega se 1.721.729 KM odnosi na kratkoročne kredite čiji se pregled nalazi u sledećoj tabeli:

Banka Iznos

doznačenog kredita

Rok vraćanja

Kamata % Valuta


valuti


KM

VOLKSBANKA 300.000 OVERDRAFT 8,75% BAM 40.039

HYPO ALPE ADRIA BANK 1.000.000 OVERDRAFT 9,00% BAM 981.690

UNICREDIT BANKA MOSTAR 700.000 REVOLVING 7,90% BAM 700.000

Svega kratkoročni krediti: 2.000.000 1.721.729

Obaveze u iznosu 240.282 KM predstavlja dio dugoročnih obaveza društva po dugoročnim kreditima i finansijskom lizingu o čemu je bilo riječi u napomeni uz finansisjke izvještaje broj 10. 11. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I DRUGE OBAVEZE I TEKUĆE OBAVEZE

ZA POREZ NA DOBIT

U KM

31. decembra

2011. 31. decembra

2010.

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 75269 Dobavljači u zemlji 478.351 405.953Dobavljači u inostranstvu 233.963 70.562Ostale obaveze iz poslovanja 31.152 21.357

Obaveze iz poslovanja - ukupno 818.737 497.872 Obaveze za neto zarade i naknade zarada, osim naknada zarada kojem se refundiraju 113.998 108.964

Obaveze za porez na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju 13.794 7.292

Obaveze za doprinose na zarade i naknade zarada osim zarada koje se refundiraju 73.123 61.196

Obaveze za ostala neto lična primanja 24.595 24.423Obaveze za porez na ostala lična primanja 494 330Obaveze za doprinose na ostala lična primanja 2.080 1.821

Obaveze po osnovu zarda i naknada zarada - ukupno 228.084 204.026

Obaveze prema zaposlenima 9.892 9.219



Druge obaveze - ukupno 9.892 9.219 Obaveze za porez na dodatnu vrijednost 7.496 Obaveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabavke ili na teret troškova 4.474 4.059

Obaveze za doprinose koji terete troškove 2.970 956

Obaveze za CD komitenata Društva 1.389.215 1.033.605

Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine bez tekućih obaveza za porez na dobit 1.396.663 1.038.620

Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze - ukupno 2.460.872 1.749.737 Obaveze prema dobavljačima u zemlji i inostranstvu su iskazane ukupno u iznosu 818.737 KM. Obaveze prema dobavljačima su nekamatonosne. Društvo uredno servisira svoje obaveze prema dobavljačima. Društvo ima značajnih obaveza za carinske dažbine po osnovu špediterskog angažmana u ime svojih klijenata ukupno u iznosu 1.389.215 KM. Od ostalih obaveza po značajnosti su obaveze na osnovu zarada i naknada zarada u iznosu 228.084 KM. Riječ je o obavezama za zarade i naknade zarada za decembar 2011 godine koje su izmirene početkom 2012 godine. 12. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA

U KM

31. decembra 2011.

31. decembra 2010.

Obračunati prihodi budućeg perioda Ostala kratokoročna rezervisanja

3.494

189.974

13.483

Pasivna vremenska razgraničenja - ukupno

193.468 13.483

PVR, obračunati prihodi budućeg perioda, se odnose na obračunatu kamatu na dugoročni zajam radnicima o čemu je bilo riječi u napomeni uz finansijske izvještaje broj 3. Navedena pozicija nije u skladu sa MRS 39 Finansijski instrumenti: prezentacija i objavljivanje. Ostala kratkoročna rezervisanja se odnose na rezerve za nenaplaćena potrživanja, odnosno pokrenute sudske sporove za nenaplaćena potraživanja koja bi po svojoj suštini i namjeni trebalo klasifikovati kao dugoročna rezervisanja.



13. POSLOVNI PRIHODI

U KM

31. decembra 2011.

31. decembra 2010.

Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 157.767 194.468

Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 137.501

Prihod od prodaje robe - ukupno 295.268 194.468

Prihodi od prod. proiz. i usl. povezanim prav. licima

Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu

4.827.319 4.472.983

Prihodi od prod. proizvoda i usluga na inostranom tržištu

1.673.405 1.393.455

Prih. od prodaje proizvoda i usluga - ukupno

6.500.724 5.866.438

Prihodi od prodaje - ukupno 6.795.992 6.060.906

Prihodi od zakupnina 130.970 163.742

Prihodi iz namijenskih izvora finansiranja 33.763 36.786

Drugi poslovni prihodi - ukupno 164.733 200.528

POSLOVNI PRIHODI - UKUPNO 6.960.725 6.261.434

Ukupni poslovni prihodi Društva za 2011 godinu su iznosili 6.960.725 KM I veći su za 699.291 KM u odnosu na 2010 godinu što predstavlja povećanje od cca 11%. Najveći iznos prihoda Društvo je ostvarilo od osnovne djelatnosti usluge posredovanja i zastupanja u spoljnotrgovinskom prometu i međunarodne špedicije. Pirhode od prodaje čine prihodi ostvareni prodajom robe na veliko . Na standardnom uzorku izlaznih računa koji su ispostavljeni od strane Društva, razumno smo se uvjerili u realnost iskazanog prihoda na način kako je to prikazano u glavnom obrascu Bilansa uspjeha sačinjenog u okviru finansijskh izvještaja za poslovnu 2011. godinu.



14. POSLOVNI RASHODI

U KM

31. decembra 2011.

31. decembra 2010.

Nabavna vrijednost prodate robe 286.365 191.035Nabavna vrijednost prodate robe - ukupno 286.365 191.035 Troškovi ostalog (režijskog) materijala 93.927 79.009Troškovi goriva i energije 376.040 295.621

Troškovi materijala - ukupno 469.967 374.630

Troškovi bruto zarada 2.211.983 1.887.607Troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 77.115 79.154

Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda 730.506 661.598

Troškovi bruto zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 3.019.604 2.628.359

Troškovi amortizacije

433.759 456.693

Troškovi transportnih usluga 1.155.186 913.090

Troškovi usluga održavanja 141.083 123.105Troškovi zakupnina 190.426 169.320Troškovi sajmova 1.740 2.840Troškovi reklame i propagande 45.360 44.327Troškovi ostalih usluga 81.589 71.817

Troškovi proizvodnih usluga - ukupno 1.615.384 1.324.498

Troškovi neproizvodnih usluga 48.124 43.790

Troškovi reprezentacije 93.851 95.339

Troškovi premije osiguranja 40.706 37.918

Troškovi platnog prometa 376.769 433.127

Troškovi članarina 3.519 2.194

Troškovi poreza 19.664 19.833

Troškovi doprinosa 38.676 27.560

Ostali nematerijalni troškovi 47.557 56.642



Nematerijalni troškovi - ukupno 668.865 716.403

Ostali poslovni rashodi - ukupno 2.284.249 2.040.902

POSLOVNI RASHODI - UKUPNO 6.493.944 5.691.618

Ukupni poslovni rashodi Društva su iznosili 6.493.944 KM i veći su u odnosu na rashode iz 2010 goine za 802.326 KM što procentualno posmatrajući iznosi cca 14 %. Na odabranom uzorku pozicija troškova materijala, računa o utrošku goriva i energije izvršena je provjera pravilnosti odmjeravanja i priznavanja pojedinih troškova. Iz pregledanih stavki i načina na koji je izvršena klasifikacija i evidentiranje pojedinih troškova, nije bilo razloga da se ne potvrde iskazani iznosi troškova koji su navedeni u gornjoj tabeli. Troškovi bruto zarada obuhvataju obračunate neto plate i nakande plata, te pune poreze i doprinose. Provjera ispravnosti obračuna poreza i doprinosa na plate i naknade plata izvršena je na osnovu obrade bruto plata za slučajno odabrana tri kalendarska mjeseca. Nije bilo razloga da se konstatuju eventualne nekorektnosti ili netačnosti u predočenim obračunima i priznatim troškovima bruto plata i naknada zaposlenih kao i drugih angažovanih lica. Provjera korektnosti iskazanih troškova proizvodnih i drugih sličnih usluga izvršena je na nestatističkom uzorku računa o primljenim uslugama prevoza, PTT i usluga reklame i održavanja. Nakon izvršenog upoređivanja iznosa i karaktera vrijednosti iz pregledanih računa i poslovnih evidencija, nije bilo razloga da se ne potvrde iskazani iznosi troškova koji su već navedeni. Kako je već opisano u Napomeni br. 2., amortizacija se obračunava na osnovu amortizacionih stopa utvrđenih politikama Društva linearnom metodom. Nematerijalne troškove čine pozicije troškova reprezentacije, troškovi advokatskih, revizijskih usluga, usluga vještačanja, troškovi stručnog usavršavanja zaposlenih i usluga osiguranja i ostali nematerijalni troškovi. Značajan dio ovih troškova su troškovi bankarskih usluga, troškovi garancije i platnog prometa. Na standardnom uzorku ulaznih računa i obračunu koji su vezani za ove troškove potvrđen je iznos priznatih rashoda poslovanja koji se klasifikuju u nematerijalne troškove. Troškove poreza čine iznosi obračunatih obaveza po osnovu posebne republičke i komunalne takse, poreza na imovinu, naknade za šume, protivpožarna i vodoprivredna naknada. 15. FINANSIJSKI PRIHODI

U KM

31. decembra 2011. 31. decembra 2010.

Prihodi od kamata 89.172 117.544 Pozitivne kursne razlike 49

Finansijski prihodi - ukupno 89.222 117.544 16. FINANSIJSKI RASHODI




Rashodi kamata 219.562 187.115 Negativne kursne razlike 3.747 1.137 Finansijski rashodi - ukupno 223.309 188.252

17. OSTALI PRIHODI

U KM

31. decembra 2011.

31. decembra 2010.

Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 33.056 17.000

Naplaćena otpisana potraživanja 65.020 115.842Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

14.949 8.278

Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 192.387 316.352

Ostali prihodi - ukupno 305.411 457.473 OSTALI PRIHODI - UKUPNO 305.411 457.473 18. OSTALI RASHODI

U KM

31. decembra

2011. 31. decembra

2010.

Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 6.612 3.520

Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 439.674 529.185

Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i ostali rashodi 9.819

Ostali rashodi - ukupno 456.106 532.705

Obezvrijeđenje zaliha materijala i robe 2.717

Rashodi po osnovu obezvrijedjenja imovine - ukupno 2.717

OSTALI RASHODI - UKUPNO 458.823 532.705



19. BILANS TOKOVA GOTOVINE Po našem mišljenju prilivi i odlivi gotovine iskazani u Bilansu tokova gotovine za 2011. godinu Društva prikazani na strani 19-20 ovoga revizorskog izvještaja, su realno iskazani po svim materijalno značajnim aspektima. Društvo je u toku 2011. godine ostvarilo ukupno priliva 79.632.348 KM, a odliva 79.521.459 KM, pa je gotovinski saldo povećan za 110.889 KM u odnosu na prethodni datum bilansiranja i na dan 31.12.2011. godine iznosi 221.827 KM. 20. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU Po našem mišljenju Izvještaj o promjenama na kapitalu za 2011. godinu Društva, prikazan na strani 21-23 ovoga revizorskog izvještaja, je realno iskazan po svim materijalno značajnim aspektima. Ukupni kapital, Društva na dan 31.12.2011.godine iznosi 9.536.575 KM, te je za iznos od 146.279 KM povećan kapital u odnosu na prethodni datum bilansiranja. 21. POVEZANE STRANE

Prema Međunarodnom standardu revizije dužni smo da obavimo postupke koji su osmišljeni tako da se uz pomoć njih pribavi zadovoljavajući revizijski dokaz u vezi sa identifikacijom i objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane rukovodstva i efektima poslovnih događaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog značaja za finansijske izvještaje.

Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima u računovodstvenim evidencijama i njihovog objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.

Na osnovu provedenih standardnih procedura i upita odgovornim licima u Društvu nismo se mogli uvjeriti da li je Društvo imalo povezanih strana niti eventualne efekte koje bi njihovo postojanje moglo imati na finansijske izvještaje Društva.

22. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE Prema informacijama koje smo dobili od odgovornih lica u Društvu sa 31.12.2011. godinom Društvo je imalo ukupno 35 sudskih sporova u kojima se Društvo pojavljuje kao tužilac i 4 spora u kojima je Društvo tužena strana.



Pregled sudskih sporova je dat u sledećoj tabeli:

RB TUŽENI IZNOS SPORA DATUM POKRETANJA SPORA NAPOMENA

1 Dragan Ivanković 17.974,95 23-Jul-04 PP u toku2 Tera produkt 5.780,00 23-Feb-06 IP u toku3 Mario Dražić 2.005,00 03-Oct-06 IP u toku4 Friko BL 9.266,52 12-Jun-07 PP u toku5 UIO 472.000,00 28-Nov-07 PP u toku6 Jahorina osiguranje 272.600,57 10-Mar-08 PP u toku7 Biže 4.273,00 11-Jan-08 IP u toku8 DS Company 3.212,16 02-Oct-08 IP u toku9 Zlatna dolina 946,94 10-Oct-08 IP u toku

10 SP Mont 4.191,07 10-Oct-08 IP u toku11 LA.IM.EX Novi Grad 7.223,88 23-Oct-08 PP u toku12 Zoran Hrvaćanin 26.802,34 04-Mar-09 IP u toku13 Danilo Prole 10.145,36 13-Mar-09 IP u toku14 Igor Trivić 1.219,86 04-Mar-09 IP u toku15 Milovan Vejinović 73.407,72 24-Apr-09 IP u toku16 Zid promet 17.495,22 24-Apr-09 PP u toku17 STR Goša 2.808,00 24-Apr-09 PP u toku18 AP Profil 12.499,74 27-Apr-09 IP u toku19 Pekara Princ 937,85 06-May-09 PP u toku20 Nova VS 67.038,03 12-May-09 PP u toku21 Mitaco 4.842,04 15-May-09 IP u toku22 Murai komerc 1.815,80 14-May-09 PP u toku23 Žana prom 8.308,47 14-May-09 PP u toku24 Argo Srbac 101.742,08 06-Jul-09 PP u toku25 Globex Tabak 409.622,34 06-Jul-09 PP u toku26 Šović transport 2.170,00 22-Jul-09 IP u toku27 Vladimir Đukić 1.802,00 23-Sep-09 IP u toku28 Unibros 2.925,00 02-Nov-09 PP u toku29 Dragana Branković 3.007,47 09-Nov-09 PP u toku30 Maestral 50.237,00 26-Oct-09 PP u toku31 Minoan 46.136,13 20-Aug-10 IP u toku32 Merkur impex 14.818,60 07-Dec-10 IP u toku33 Risto Ristić Delta R 28.605,97 08-Dec-10 IP u toku34 MB Petrol 269.891,20 10-Feb-11 PP u toku35 Džeza prom 16.970,74 30-Sep-11 IP u toku UKUPNO 1.974.723,05



RB TUŽILAC IZNOS SPORA DATUM POKRETANJA SPORA NAPOMENA

1 Globex Tabak 272.600,57 1-Nov-08 PP u toku 2 Globex Tabak 197.111,07 1-Nov-08 PP u toku 3 CMI 16.477,67 17-Sep-10 PP u toku 4 Štampa PTT 1.719,90 9-Jun-11 PP u toku

UKUPNO 487.909,21 Za sva potraživanja koja su utužena izvršena je ispravka potraživanja. Prema izjavi ovlaštenih lica, Društvo smatra da nije bilo potrebe izvršiti rezervisanje sredstava po drugim tužbama, iz razloga što smatra da su ista neosnovana. 23. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA

U skladu sa MSR 560 dužni smo da planiramo i provedemo odgovarajuće postupke koji će omogućiti da pribavimo zadovoljavajući revizorski dokaz da su identifikovani svi naknadni događaji do datuma izvještaja revizora, kako oni koji zahtjevaju korekcije tako i onih koji zahtjevaju objelodanjivanja uz finansijske izvještaje.

Pregledom računovodstvenih dokumenata koje je smo izvršili u razumnoj mjeri, a odnose se na poslovanje Društva do 25.02.2012. godine, razumijevanjem informacija prikupljenih u razgovorima obavljenim sa licima koja su povezana sa upravom i licem angažovanom u službi računovodstva u vezi sa bitnijim aspektima poslovanja, stekli smo razumno uvjerenje da poslovni događaji nakon datuma bilansiranja pa do dana izdavanja revizorskog mišljenja nisu proizveli materijalno značajne efekte na ukupno poslovanje i ostvarenje poslovnih rezultata Društva za 2011 god.

24. PORESKI RIZICI

Republika Srpska i Bosna i Hercegovina trenutno imaju više zakona koji regulišu razne poreze uvedene od strane nadležnih organa. Porezi koji se plaćaju uključuju porez na dodatu vrijednost, porez na dobit i poreze na plate (obavezne poreze), zajedno sa drugim porezima. Pored toga, zakoni kojima se regulišu ovi porezi nisu bili primjenjivani duže vrijeme z razliku od razvijenijih tržišnih privreda, dok su propisi kojim se vrši implementacija ovih zakona često nejasni ili ne postoje. Shodno tome, u pogledu pitanja vezanih za poreske zakone ograničen je broj slučajeva koji se mogu koristiti kao primjer. Često postoje razlike u mišljenju među državnim ministarstvima i organizacijama vezano za pravnu interpretaciju zakonskih odredbi što može dovesti do neizvjesnosti i sukoba interesa. Poreske prijave, zajedno sa drugim oblastima zakonskog regulisanja (na primjer, pitanja carina i devizne kontrole) su predmet pregleda i kontrola od više ovlašćenih organa kojima je zakonom omogućeno propisivanje jako strogih kazni i zateznih kamata. Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat



iznijetog, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o Poreskoj upravi Republike Srpske, period zastarjelosti poreske obaveze je 5 godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od 5 godina od trenutka kada je obaveza nastala. Ove činjenice utiču da poreski rizik u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini bude značajniji od onog u zemljama sa razvijenijim poreskim sistemom.

Documents

B A NJ A L U K A - Meridian a.d.meridianbl.com/upload/Revizorskiizvjestaj2011.pdf · radnika za otpremnine za odlazak u penziju, u skladu sa MRS 19- Primanja zaposlenih. ... Rezervisanja