Upload
others
View
0
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
23
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
PT Mulia Berkat Sentosa adalah perusahaan keluarga yang ruang lingkup
kerjanya terbatas. Perusahaan ini berkedudukan di CBD Jababeka Blok A No.16, Desa
Pasirsari, Kecamatan Cikarang Selatan, Kabupaten Bekasi. Tujuan berdirinya
perusahaan ini adalah untuk membantu memenuhi kebutuhan akan pipa di wilayah
cikarang dan sekitarnya. Perusahaan ini berdiri diatas tanah seluas 60 meter persegi.
Perusahaan ini disahkan oleh Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia Nomor AHU-
0461133.AH.01.01.Tahun 2015 Tentang Akta Pendirian PT Mulia Berkat Sentosa
pada tanggal 9 April 2015
3.1.1. Struktur Organisasi Perusahaan
Untuk mencapai tujuan usaha dibutuhkan persan serta masing-masing karyawan
yang ahli dalam bidangnya. Mengingat PT Mulia Berkat Sentosa adalah perusahaan
keluarga yang ruang lingkup usahanya sekitar cikarang saja, maka organisasi yang ada
sangatlah sederhana. Berikut adalah struktur organisasi di PT Mulia Berkat Sentosa,
yaitu:
24
STRUKTUR ORGANISASI PT MULIA BERKAT SENTOSA
Sumber: Dokumen PT Mulia Berkat Sentosa
Gambar III.1. Struktur Organisasi
Berikut adalah fungsi dan tugas dari masing-masing bagian yang ada di PT Mulia
Berkat Sentosa Cikarang:
1. Direksi
a. Mengawasi jalannya perusahaan yang dilihat dari laporan keuangan setiap
bulannya
b. Memberi kebijakan atau saran demi kebaikan koperasi
2. Manager
Fungsi dan tugas:
a. Bertanggung jawab terhadap keuntungan atau kerugian perusahaan
b. Mengawasi jalannya aktivitas perusahaan setiap harinya
c. Menerima laporan keuangan dari admin
25
3. Sales & Admin
Fungsi dan tugas:
a. Mengecek persediaan barang dagang
b. Belanja kebutuhan barang dagang dan perlengkapan
c. Bertanggung jawab terhadap setiap transaksi
d. Membuat laporan keuangan yang akan diserahkan kepada manager
3.2 Tinjauan Kasus
Pada kenyataannya, masih banyak perusahaan yang masih kurang terorganisir
dalam pengolahan data transaksinya, mulai dari pencatatan transaksi kedalam jurnal
umum, posting buku besar, meringkas bukti transaksi ke neraca saldo, melakukan
penyesuaian, membuat kertas kerja, sampai dengan membuat laporan keuangan, yang
masih konvensional sehingga pengolahan data membutuhkan waktu yang relatif lama.
Seperti halnya PT Mulia Berkat Sentosa yang pengolahan data transaksinya masih
secara manual. Pada pengolahan data transaksi ini juga sering terdapat kesalahan
admin dalam mencatat data transaksi, menulis nominal transaksi pada nota, pembuatan
laporan keuangan, dan pengarsipan dokumen yang belum terkordinir dengan baik
sehingga sering terjadi kehilangan bukti transaksi atau nota
26
3.1. Pencatatan Akuntansi Manual
3.3.1. Data Keuangan Perusahaan
1. Neraca Saldo
Berikut adalah PT. Mulia Berkat Sentosa Periode 31 Maret 2018
PT. Mulia Berkat Sentosa
Neraca Saldo
Periode 31 Maret 2018
Tabel III.1 Neraca Saldo 31 Maret 2018
Sumber PT. Mulia Berkat Sentosa
27
2. Data Customer
Berikut adalah data customer yang dimiliki PT. Mulia Berkat Sentosa
No Nama Customer
1 Bapak Abadi
2 Bapak Miing
3 Bapak Ragil
4 Bapak Rudi
5 Ibu Ica
6 Ibu Ida
7 Ibu Siska
8 Ibu Yos
Tabel III.2 Daftar Customer
Sumber PT. Mulia Berkat Sentosa
3. Data Supplier
Berikut adalah data supplier yang dimiliki PT. Mulia Berkat Sentosa
No Nama Supplier
1 Toko Aladin Shifa
2 Toko Karunia
3 Toko Kota Indah
Tabel III.3 Daftar Supplier
Sumber PT. Mulia Berkat Sentosa
4. Saldo Piutang
Berikut adalah saldo piutang yang dimiliki PT. Mulia Berkat Sentosa
No Nama Customer Saldo Piutang
1 Bapak Miing 2.000.000
2 Bapak Ragil 1.200.000
3 Bapak Rudi 1.500.000
4 Ibu Yos 650.000
Total 5.350.000
Tabel III.4 Saldo Piutang
Sumber PT. Mulia Berkat Sentosa
5. Saldo Hutang
Berikut adalah saldo hutang yang dimilki PT. Mulia Berkat Sentosa
No Nama Supplier Saldo Hutang
1 Toko Aladin Shifa 2.500.00
Total 2.500.000
Tabel III.5 Saldo Hutang
Sumber PT. Mulia Berkat Sentosa
28
6. Data Persediaan
Berikut adalah data persediaan yang dimiliki PT. Mulia Berkat Sentosa
Barang Dagangan
Kode Nama Bahan Baku Harga
B01 Besi 1,5 MM 105.000
B02 Besi 1 MM 99.000
B03 Besi 1,75 MM 106.000
B04 Besi 1 MM 99.000
B05 Besi 0,5 MM 75.000
B06 Besi 1,75 MM 106.000
B07 Besi 1,5 MM 105.000
B08 Besi 1,85 MM 120.000
B09 Besi 2 MM 150.000
B10 Besi 0,25 MM 50.000
Tabel III.6 Data Barang Dagangan
Sumber PT. Mulia Berkat Sentosa
3.3.2. Transaksi Bulan April 2018
Tanggal 4 Diterima pembayaran piutang dari Bapak Rudi sebesar
Rp.1.000.000.
Tanggal 5 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 250.000 untuk uang makan 3 orang
karyawan.
Tanggal 7 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.000.000 untuk pembayaran hutang
kepada Toko Aladin Shifa.
Tanggal 8 Diterima pembayaran piutang dari Bapak Miing sebesar
Rp. 1.000.000.
Tanggal 9 Diterima sisa pembayaran piutang dari Bapak Rudi sebesar .
Rp. 500.000.
Tanggal 10 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 203.000 untuk pembayaran listrik.
Tanggal 10 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 250.000 untuk uang makan 3 orang
karyawan.
Tanggal 11 Diterima pembayaran piutang dari Bapak Ragil sebesar
Rp.1.200.000.
Tanggal 13 Dikeluarkan kas untuk keperluan perbaikan kendaraan sebesar
Rp. 120.000.
Tanggal 13 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 1.500.000 untuk sisa pembayaran
hutang kepada Toko Aladin Shifa.
Tanggal 14 Diterima sisa pembayaran piutang dari Bapak Miing sebesar
Rp. 1.000.000.
Tanggal 15 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 250.000 untuk uang makan 3 orang
karyawan.
29
Tanggal 16 Diterima pembayaran piutang dari Ibu Yos sebesar Rp. 650.000.
Tanggal 17 Dibeli secara tunai kepada Toko Karunia sebagai berikut:
- Besi 1,5 MM 11 pcs @Rp. 105.000 Rp. 1.155.000
- Besi 0,20 MM 1 pcs @Rp. 31.800 Rp. 31.800
Total Rp. 1.186.800
Tanggal 18 Dibeli secara tunai kepada Toko Indah sebagai berikut:
- Besi 1 MM 5 pcs @Rp. 101.376 Rp.506.880
- Besi 1,75 MM 5 pcs @Rp. 106.000 Rp. 530.000
- Besi 1,5 MM @Rp. 105.930 Rp. 317.790
- Besi 0,20 MM 1 pcs @Rp. 34.650 Rp. 34.650
Total Rp. 1.389.320
Tanggal 18 Dibeli secara tunai kepada Toko Aladin Shifa sebagai berikut:
- Besi 2 MM 1 pcs @Rp. 150.000 Rp. 150.000
- Besi 0,25 MM 1 pcs @Rp. 50.000 Rp. 50.000
Total Rp. 200.000
Tanggal 19 Dijual secara kredit kepada Bapak Ragil sebagai berikut:
- Besi 0,5 MM 21 pcs @Rp. 75.000 Rp. 1.575.000
Tanggal 20 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 250.000 untuk uang makan 3 orang
karyawan.
Tanggal 20 Dijual secara kredit kepada Ibu Ida sebagai berikut:
- Besi 0,5 MM 50 pcs @Rp.75.000 Rp. 3.750.000
- Besi 0,25 MM 20 pcs @Rp. 70.000 Rp. 1.400.000
Total Rp. 5.150.000
Tanggal 21 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 100.000 untuk biaya kebersihan.
Tanggal 23 Dijual secara kredit kepada Ibu Ica sebagai berikut:
- Besi 0,25 MM 15 pcs @Rp.70.000 Rp. 1.050.000
- Besi 0,5 MM 6 pcs @Rp. 75.000 Rp. 450.000
Total Rp. 1.500.000
Tanggal 24 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 103.000 untuk pembayaran listrik.
Tanggal 25 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 4.500.000 untuk keperluan gaji 3 orang
karyawan.
Tanggal 25 Dikeluarkan kas sebesar Rp. 250.000 untuk uang makan 3 orang
karyawan.
30
Tanggal 26 Dijual secara tunai kepada Ibu Siska sebagai berikut:
- Besi 0,5 MM 20 pcs @Rp. 75.000 Rp. 1.500.000
Tanggal 28 Dibeli secara tunai kepada Toko Kota Indah sebagai berikut:
- Besi 1,85 MM 1 pcs @Rp. 120.000 Rp. 120.000
- Besi 0,5 MM 9 pcs @Rp. 79.687 Rp. 637.500
Total Rp. 757.500
Tanggal 28 Dijual secara tunai kepada Ibu Yos sebagai berikut:
- Besi 0,25 MM 10 pcs @Rp. 70.000 Rp. 700.000
- Besi 0,5 MM 9 pcs @Rp. 75.000 Rp. 675.000
Total Rp. 1.375.000
Tanggal 29 Dijual secara tunai kepada Bapak Abadi sebagai berikut:
- Besi 0,25 MM 10 pcs @Rp. 70.000 Rp. 700.000
Tanggal 29 Diterima kas sebesar Rp. 1.575.000 dari Bapak Ragil atas piutang
transaksi tanggal 19 April 2018.
Tanggal 30 Diterima kas sebesar Rp. 5.150.000 dari Ibu Ida atas piutang transaksi
tanggal 21 April 2018.
3.3.3. Pencatatan Jurnal
1. Jurnal Umum
PT. Mulia Berkat Sentosa
Jurnal Umum
Periode April 2018
No Tanggal Nama Akun Debet Kredit
1 04/04/2018 Kas 1.000.000
Piutang Dagang Piutang Dagang 1.000.000
2 05/04/2018 Biaya Uang Makan 250.000
Kas 250.000
3 07/04/2018 Hutang Dagang 1.000.000
Kas 1.000.000
4 08/04/2018 Kas 1.000.000
Piutang Dagang 1.000.000
5 09/04/2018 Kas 500.000
Piutang Dagang 500.000
6 10/04/2018 Biaya Listrik 203.000
Kas 203.000
7 10/04/2018 Biaya Uang Makan 250.000
Kas 250.000
8 11/04/2018 Kas 1.200.000
Piutang Dagang 1.200.000
31
9 13/04/2018 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 120.000
Kas 120.000
10 13/04/2018 Hutang Dagang 1.500.000
Kas 1.500.000
11 14/04/2018 Kas 1.000.000
Piutang Dagang 1.000.000
12 15/04/2018 Biaya Uang Makan 250.000
Kas 250.000
13 16/04/2018 Kas 650.000
Piutang Dagang 650.000
14 17/04/2018 Persediaan Barang Dagangan 1.186.800
Kas 1.186.800
15 18/04/2018 Persediaan Barang Dagangan 1.389.320
Kas 1.389.320
16 18/04/2018 Persediaan Barang Dagangan 200.000
Kas 200.000
17 19/04/2018 Piutang Dagang 1.575.000
Penjualan Produk 1.575.000
Jumlah 13.274.120 13.274.120
Tabel III.7 Jurnal Umum
No Tanggal Nama Akun Debet Kredit
18 20/04/2018 Biaya Uang Makan 250.000
Kas 250.000
19 20/04/2018 Piutang Dagang 5.150.000
Penjualan Produk 5.150.000
20 21/04/2018 Biaya Kebersihan 100.000
Kas 100.000
21 23/04/2018 Piutang Dagang 1.500.000
Penjualan Produk 1.500.000
22 24/04/2018 Biaya Listrik, Air dan Telp 103.000
Kas 103.000
23 25/04/2018 Biaya Gaji 4.500.000
Kas 4.500.000
24 25/04/2018 Biaya Uang Makan 250.000
Kas 250.000
25 26/04/2018 Kas 1.500.000
Penjualan Produk 1.500.000
26 28/04/2018 Persediaan Barang Dagangan 757.500
Kas 757.500
27 28/04/2018 Kas 1.375.000
Penjualan Produk 1.375.000
28 29/04/2018 Kas 700.000
Penjualan Produk 700.000
29 29/04/2018 Kas 1.575.000
Piutang Dagang 1.575.000
32
30 30/04/2018 Kas 5.150.000
Piutang Dagang 5.150.000
Jumlah 22.910.500 22.910.500
13.274.120 13.274.120
Total 36.184.620 36.184.620
Tabel III.8 Jurnal Umum Lanjutan
2. Jurnal Penyesuaian
PT. Mulia Berkat Sentosa
Jurnal Penyesuaian
Periode April 2018
No Tanggal Nama Akun Debet Kredit
1 30/04/2018 Biaya Penyusutan Kendaraan 166.667
Akum. Penyusutan Kendaraan 166.667
2 30/04/2018 Biaya Penyusutan Peralatan 312.500
Akum. Penyusutan Peralatan 312.500
3 30/04/2018 Biaya Penyusutan Bangunan 416.667
Akum. Penyusutan Bangunan 416.667
4 30/04/2018 Persediaan Barang Dagangan 7.237.650
Persediaan Barang Dagangan 7.237.650
5 30/04/2018 Harga Pokok Penjualan 7.237.650
Persediaan Barang Dagangan 7.237.650
Total 14.954.467 14.954.467
Tabel III.9 Jurnal Penyesuaian
3.3.4. Posting Buku Besar
PT. Mulia Berkat Sentosa
Buku Besar
Periode April 2018
1. Buku Besar Kas 1-1100
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 10.000.000
04/04/2018 J. Umum 1.000.000 11.000.000
05/04/2018 J. Umum 250.00 10.750.000
07/04/2018 J. Umum 1.000.000 9.750.000
08/04/2018 J. Umum 1.000.000 10.750.000
09/04/2018 J. Umum 500.000 11.250.000
10/04/2018 J. Umum 203.000 11.047.000
10/04/2018 J. Umum 250.000 10.797.000
11/04/2018 J. Umum 1.200.000 11.997.000
33
13/04/2018 J. Umum 120.000 11.877.000
13/04/2018 J. Umum 1.500.000 10.377.000
14/04/2018 J. Umum 1.000.000 11.377.000
15/04/2018 J. Umum 250.000 11.127.000
16/04/2018 J. Umum 650.000 11.777.000
17/04/2018 J. Umum 1.186.800 10.590.200
18/04/2018 J. Umum 1.389.320 9.200.880
18/04/2018 J. Umum 200.000 9.000.880
20/04/2018 J. Umum 250.000 8.750.880
21/04/2018 J. Umum 100.000 8.650.880
24/04/2018 J. Umum 103.000 8.547.880
25/04/2018 J. Umum 4.500.000 4.047.880
25/04/2018 J. Umum 250.000 3.797.880
26/04/2018 J. Umum 1.500.000 5.297.880
28/04/2018 J. Umum 757.500 4.540.880
28/04/2018 J. Umum 1.375.000 5.915.380
29/04/2018 J. Umum 700.000 6.615.380
29/04/2018 J. Umum 1.575.000 8.190.380
30/04/2018 J. Umum 5.150.000 13.340.380
Tabel III.10 Buku Besar Kas
2. Buku Besar Bank 1-1200
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 20.000.000
Tabel III.11 Buku Besar Bank
3. Buku Besar Piutang Dagang 1-2000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 5.350.000
04/04/2018 J. Umum 1.000.000 4.350.000
08/04/2018 J. Umum 1.000.000 3.350.000
09/04/2018 J. Umum 500.000 2.850.000
11/04/2018 J. Umum 1.200.000 1.650.000
14/04/2018 J. Umum 1.000.000 650.000
16/04/2018 J. Umum 650.000 -
19/04/2018 J. Umum 1.575.000 1.575.000
20/04/2018 J. Umum 5.150.000 6.725.000
23/04/2018 J. Umum 1.500.000 8.225.000
29/04/2018 J. Umum 1.575.000 6.650.000
30/04/2018 J. Umum 5.150.000 1.500.000
Tabel III.12 Buku Besar Piutang Dagang
34
4. Buku Besar Persediaan Barang Dagangan 1-2100
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 4.945.000
16/04/2018 J. Umum 1.186.800 6.131.800
18/04/2018 J. Umum 1.389.320 7.521.120
28/04/2018 J. Umum 757.500 8.278.620
30/04/2018 J. P 7.237.650 1.040.970
Tabel III.13 Buku Besar Persediaan Barang Dagangan
5. Buku Besar Persediaan Barang Dagangan 1-2120
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 5.780.000
30/04/2018 J.P 7.237.650 13.017.650
30/04/2018 J.P 7.237.650 5.780.000
Tabel III.14 Buku Besar Persediaan Barang Dagangan
6. Buku Besar Kendaraan 1-2130
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 10.000.000
Tabel III.15 Buku Besar Kendaraan
7. Buku Besar Peralatan 1-2140
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 15.000.000
Tabel III.16 Buku Besar Peralatan
8. Buku Besar Bangunan 1-2150
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 100.000.000
Tabel III.17 Buku Besar Bangunan
9. Buku Besar Akum. Penyusutan Kendaraan 1-2160
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 1.500.000
30/04/2018 J.P 166.667 1.666.667
Tabel III.18 Buku Besar Akum. Penyusutan Kendaraan
35
10. Buku Besar Akum. Penyusutan Peralatan 1-2170
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 3.000.000
30/04/2018 J.P 312.500 3.312.500
Tabel III.19 Buku Besar Akum. Penyusutan Peralatan
11. Buku Besar Akum. Penyusutan Bangunan 1-2180
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 20.000.000
30/04/2018 J.P 416.667 20.416.667
Tabel III.20 Buku Besar Akum. Penyusutan Bangunan
12. Buku Besar Hutang Dagang 2-2000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 2.500.000
07/04/2018 J.Umum 1.000.000 1.500.000
13/04/2018 J. Umum 1.500.000 -
Tabel III.21 Buku Besar Hutang Dagang
13. Buku Besar Modal 3-2000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
01/04/2018 Saldo 144.075.000
Tabel III.22 Buku Besar Modal
14. Buku Besar Penjualan Produk 4-1000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
19/04/2018 J. Umum 1.575.000 1.575.000
20/04/2018 J. Umum 5.150.000 6.725.000
23/04/2018 J. Umum 1.500.000 8.225.000
26/04/2018 J. Umum 1.500.000 9.725.000
28/04/2018 J. Umum 1.375.000 11.100.000
29/04/2018 J. Umum 700.000 11.800.000
Tabel III.23 Buku Besar Penjualan Produk
36
15. Buku Besar Harga Pokok Penjualan 5-1000
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
30/04/2018 J. P 7.237.650 7.237.650
Tabel III.24 Buku Besar Harga Pokok Penjualan
16. Buku Besar Biaya Gaji 6-5100
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
25/04/2018 J. Umum 4.500.000 4.500.000
Tabel III.25 Buku Besar Biaya Gaji
17. Buku Besar Biaya Uang Makan 6-5120
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
05/04/2018 J. Umum 250.000 250.000
10/04/2018 J. Umum 250.000 500.000
15/04/2018 J. Umum 250.000 750.000
20/04/2018 J. Umum 250.000 1.000.000
25/04/2018 J. Umum 250.000 1.250.000
Tabel III.26 Buku Besar Biaya Uang Makan
18. Buku Besar Biaya Listrik Telp dan Air 6-5130
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
10/04/2018 J. Umum 203.000 203.000
24/04/2018 J. Umum 103.000 306.000
Tabel III.27 Buku Besar Biaya Listrik Telp dan Air
19. Buku Besar Biaya Kebersihan 6-5140
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
21/04/2018 J. Umum 100.000 100.000
Tabel III.28 Buku Besar Biaya Kebersihan
20. Buku Besar Biaya Bahan Penolong 6-5150
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
18/04/2018 J. Umum 200.000 200.000
Tabel III.29 Buku Besar Biaya Bahan Penolong
37
21. Buku Besar Biaya Pemeliharaan Kendaraan 6-5160
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
13/04/20180 J. Umum 120.000 120.000
Tabel III.30 Buku Besar Biaya Pemeliharaan Kendaraan
22. Buku Besar Biaya Penyusutan Kendaraan 6-5170
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
30/04/2018 J.P 166.667 166.667
Tabel III.31 Buku Besar Biaya Penyusutan Kendaraan
23. Buku Besar Biaya Penyusutan Peralatan 6-5180
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
30/04/2018 J. P 312.500 312.500
Tabel III.32 Buku Besar Biaya Penyusutan Peralatan
24. Buku Besar Biaya Penyusutan Bangunan 6-5190
Tanggal Keterangan Debet Kredit Saldo
Debet Kredit
30/04/2018 J.P 416.667 416.667
Tabel III.33 Buku Besar Biaya Penyusutan Bangunan
3.3.5. Neraca Saldo
PT. Mulia Berkat Sentosa
Neraca Saldo
Periode 30 April 2018
No Akun Nama Akun Saldo
Debet Kredit
1-1100 Kas 13.340.380
1-1200 Bank 20.000.000
1-2000 Piutang Dagang 1.500.000
1-2100 Persediaan Barang Dagangan 1.040.970
1-2120 Persediaan Barang Dagangan 5.780.000
1-2130 Kendaraan 10.000.000
1-2140 Peralatan 15.000.000
1-2150 Bangunan 100.000.000
1-2160 Akum. Penyusutan Kendaraan 1.666.667
1-2170 Akum. Penyusutan Peralatan 3.312.500
1-2180 Akum. Penyusutan Bangunan 20.416.667
2-2000 Hutang Dagang -
3-2000 Modal 144.075.000
4-1000 Penjualan Produk 11.800.000
38
5-1000 Harga Pokok Penjualan 7.237.650
6-5100 Biaya Gaji 4.500.000
6-5120 Biaya Uang Makan 1.250.000
6-5130 Biaya Listrik, Telp dan Air 306.000
6-5140 Biaya Kebersihan 100.000
6-5150 Biaya Bahan Penolong 200.000
6-5160 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 120.000
6-5170 Biaya Penyusutan Kendaraan 166.667
6-5180 Biaya Penyusutan Peralatan 312.500
6-5190 Biaya Penyusutan Bangunan 416.667
Jumlah 181.270.834 181.270.834
Tabel III.34 Neraca Saldo 30 April 2018
3.3.6. Laporan Keuangan
Berikut adalah laporan keuangan PT. Mulia Berkat Sentosa yang terdiri dari
Laporan Rugi Laba, Laporan Perubahan Modal dan Neraca
1. Laporan Rugi Laba
PT. Mulia Berkat Sentosa
Laporan Rugi Laba
Periode 30 April 2018
Pendapatan Usaha
- Penjualan Produk 11.800.000
Total Pendapatan Usaha
Harga Pokok Penjualan
- Harga Pokok Penjualan 7.237.650
Total Harga Pokok Penjualan
Laba Kotor
Beban Usaha
- Biaya Gaji 4.500.000
- Biaya Uang Makan 1.250.000
- Biaya Listrik Telp dan Air 306.000
- Biaya Kebersihan 100.000
- Biaya Bahan Penolong 200.000
- Biaya Pemeliharaan Kendaraan 120.000
- Biaya Penyusutan Kendaraan 166.667
- Biaya Penyusutan Peralatan 312.500
- Biaya Penyusutan Bangunan 416.667
Total Beban Usaha
Laba/Rugi Bersih
11.800.000
7.237.650
4.562.350
7.371.834
(2.809.484)
Tabel III.35 Laporan Rugi Laba
39
2. Laporan Perubahan Modal
PT. Mulia Berkat Sentosa
Laporan Perubahan Modal
Periode 30 April 2018
Modal per 1 Januari 2018 Rp. 144.075.000
Rugi Bersih Rp. (2.809.484)
Prive Rp. -
Kenaikan/Penurunan Modal Rp. (2.809.484)
Modal per 30 April 2018 Rp. 141.265.516
Tabel III.36 Laporan Perubahan Modal
3. Neraca
PT. Mulia Berkat Sentosa
Neraca
Periode 30 April 2018
Aktiva
Aktiva Lancar
- Kas
- Bank
- Piutang Dagang
- Persediaan Barang Dagangan
- Persediaan Barang Dagangan
Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap
- Kendaraan Rp. 10.000.000
- Peralatan Rp. 15.000.000
- Bangunan Rp. 100.000.000
Rp. 125.000.000
Rp. 125.000.000
- Akum. Penyusutan Kendaraan Rp. 1.666.667
- Akum Penyusutan Peralatan Rp. 3.312.500
- Akum. Penyusutan Banguna Rp. 20.416.667
Rp. 25.395.834
Total Aktiva Tetap
Total Aktiva
Pasiva
Kewajiban
- Hutang Dagang Rp. -
Total Kewajiban
Modal
Modal
Jumlah Kewajiban dan Modal
Rp.13.340.380
Rp.20.000.000
Rp. 1.500.000
Rp. 1.040.970
Rp. 5.780.000
Rp. 41.661.350
Rp. 99.604.166
Rp. 141.265.516
Rp. –
Rp. 141.265.516
Rp. 141.265.516
Tabel III.37 Neraca
40
3.2. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
3.4.1. Setup Awal
1. Setup Awal Informasi Perusahaan
Input profil perusahaan juga periode akuntansi pada awal pembuatan file Myob
dengan langkah-langkah seperti berikut:
a. Buka aplikasi Myob Premier V16 lalu klik Create untuk membuat file baru
Gambar III.1 Welcome To Myob Premier
b. Klik Next pada tampilan Introduction untuk melanjutkan ke tahap selanjutnya
Gambar III.2 Introduction
41
c. Isi Data Perusahaan pada tampilan Company Information
d. Isi periode akuntansi sesuai dengan periode pembukuan yang di
implementasikan
Gambar III.3 Accounting Information
e. Klik Next pada tampilan konfirmasi Accounting Information
Gambar III.4 Konfirmasi Accounting Information
42
f. Pilih opsi ke tiga yang artinya kita akan membuat atau menambahkan akun
baru pada Accounts List
Gambar III.5 Accounts List
g. Klik Next jika file penyimpanan sudah benar
h. Klik Command Centre untuk melanjutkan ke tahap selanjutnya
Gambar III.6 Conclusion
43
2. Setup Account List
Tambahkan atau ubah nama-nama akun yang akan digunakan pada Myob sesuai
dengan yang di pakai di perusahaan.
a. Tampilan Command Center, klik pada modul Accounts – Accounts List
Gambar III.7 Tampilan Command Center
b. Tampilan Accounts Lsit sebelum di edit
Gambar III.8 Tampilan Accounts List sebelum di edit
44
c. Tampilan Accounts List setelah di edit
Gambar III.9 Tampilan Account List setelah di edit
3. Setup Customer dan Supplier
Daftarkan nama-nama customer dan supplier yang ada pada data perushaan
kedalam Myob. Berikut adalah langkah-langkahnya.
a. Tampilan Command Center, klik pada modul Card File – Card List
Gambar III.10 Tampilan Command Center, Card File
b. Untuk menambahkan nama-nama customer klik Card File – Card List pada
tampilan Command Center, lalu akan muncul tampilan seperti dibawah ini klik
Customer - New
45
Gambar III.11 Tampilan Card List Customer sebelum di input
c. Tambahkan semua nama-nama customer dengan mengisi nama customer dan
card id customer pada Card Information
Gambar III.12 Tampilan Card Information
46
d. Tampilan setelah semua nama-nama customer di input
Gambar III.13 Tampilan Card List Customer setelah di input
e. Untuk menambahkan nama-nama supplier klik Card File – Card List pada
tampilan Command Center, lalu akan muncul tampilan seperti dibawah ini klik
Supplier - New
Gambar III.14 Tampilan Card List Supplier sebelum di input
47
f. Tambahkan semua nama-nama supplier dengan mengisi nama supplier dan
card id supplier pada Card Information.
Gambar III.15 Tampilan Card Information
g. Tampilan setelah semua nama-nama supplier di input
Gambar III.16 Tampilan Card List Supplier setelah di input
48
4. Setup Link Account
Setup Link Account berguna untuk menghubungkan secara otomatis akun yang akan
digunakan pada proses input jurnal.
a. Klik Setup – Link Accounts – Accounts & Banking Accounts
Gambar III.17 Tampilan Setup Link Account, Accounts & Banking Accounts
b. Pada Link Account & Banking Accounts tidak perlu ada yg di ubah maka klik
ok
Gambar III.18 Tampilan Link Account & Banking
49
c. Klik Setup – Link Accounts – Sales Accounts
Gambar III.19 Tampilan Setup Link Accounts, Sales Accounts
d. Pada saat membuka Sales Accounts akan muncul tampilan seperti ini, maka
kita harus merubahnya.
Gambar III.20 Tampilan Sales Linked Account sebelum di edit
50
e. Hilangkan semua tanda ceklist lalu klik ok
Gambar III.21 Tampilan Sales Linked Accounts setelah di edit
f. Klik Setup – Link Accounts – Purchases Accounts
Gambar III.22 Tampilan Setup Link Accounts, Purchases Accounts
51
g. Pada saat membuka Purchases Accounts akan muncul tampilan seperti ini,
maka kita harus merubahnya.
Gambar III.23 Tampilan Purchases Linked Account sebelum di edit
h. Hilangkan semua tanda ceklist lalu klik ok
Gambar III.24 Tampilan Purchases Linked Accounts setelah di edit
5. Tax Codes
Tax Codes digunakan untuk penggunaan pajak pada saat transaksi penjualan dan
pembelian (jika dikenakan pajak).
52
a. Klik List – Tax Codes
Gambar III.25 setting Tax Codes
b. Klik IM Imports good with GST 7% - Edit
Gambar III.26 Tampilan Tax Code List
53
c. Tampilan Tax Code Information sebelum di edit
Gambar III.27 Tampilan Tax Code Information sebelum di edit
d. Ubah Tax Code menjadi seperti di bawah ini
Gambar III.28 Tampilan Tax Code Information setelah di edit
54
6. Setup Persediaan Bahan Baku dan Barang Jadi
Setup Inventory digunakan untuk mengisi data persediaan barang dagang yang ada
di perusahaan.
a. Klik modul Inventory – Item List
Gambar III.29 Command Center, Modul Inventory
b. Klik New untuk menambahkan persediaan
Gambar III.30 Tampilan Item List sebelum persediaan di input
55
c. Isi data persediaan bahan baku seperti dibawah ini. pada opsi I Sell This Item
tidak perlu di ceklis, karena persediaan bahan baku tidak untuk di jual.
d. Input harga bahan baku, satuan unit dan gunakan N-T Non-Taxable karena
tidak dikenakan pajak ketika membeli.
e. Isi data persediaan barang jadi seperti dibawah ini. ada perebedaan ketika input
persediaan bahan baku dan barang jadi, jika persediaan bahan baku pada opsi
I Sell This Item tidak perlu di ceklis, karena persediaan bahan baku tidak untuk
di jual, akan tetapi jika pada persediaan barang jadi opsi I Sell This Item di
ceklis, karena barang jadi adalah untuk di jual.
f. Input harga barang jadi, satuan unit dan gunakan N-T Non-Taxable karena tidak
dikenakan pajak ketika menjual.
g. Setelah semua bahan baku dan barang jadi di input maka tampilan setelah
penginputan seperti ini.
h. Setelah data persediaan barang di input selanjutnya input jumlah persediaan
barang jadi serta harga pokok. Klik modul Invetory – Count Inventory.
56
Gambar III.31 Tampilan Command Center, Modul Inventory
i. Input jumlah persediaan barang jadi sesuai jumlah yang ada pada data
persediaan perusahaan, klik Adjust Inventory.
j. Setelah klik Adjust Inventory maka akan muncul pemberitahuan seperti
dibawah ini. pada kolom Default Adjusment Account isi dengan akun
Persediaan Barang Jadi. Klik Continue.
Gambar III.32 Adjust Information
57
k. Dibawah ini adalah jurnal untuk persediaan awal barang jadi. Tampilan ini
akan secara otomatis muncul ketika kita sudah menekan klik Continue pada
Adjust Information sebelumnya.
Gambar III.33 Adjust Inventory
3.4.2. Input Saldo Awal
1. Input Neraca Saldo Awal
Input neraca saldo awal periode 30 Maret 2018 kedalam Myob. Berikut adalah
langkah-langkahnya.
a. Klik Setup – Balances – Account Opening Balances
Gambar III.34 Account Opening Balance
58
b. Account Opening Balances sebelum di input saldo
Gambar III.35 Tampilan Account Opening Balances sebelum input saldo
c. Input saldo ke masing-masing akun dengan sesuai, sehingga Amount Left To
Be Allocated menunjukan angka 0 (nol) yang artinya penginputan sudah
balance.
59
Gambar III.36 Tampilan Account Opening Balances setelah input saldo
2. Input Saldo Awal Piutang
Input saldo awal piutang customer kedalam Myob. Berikut adalah langkah-
langkahnya.
a. Klik Setup – Balances – Customer Balances
60
Gambar III.37 Customer Balances
b. Pilih salah satu nama customer yang akan di input saldo piutangnya, lalu klik
Add Sale.
Gambar III.38 Tampilan Customer Balances
61
c. Isi saldo piutang sesuai jumlah seperti di bawah ini, jika selesai klik Record.
Gambar III.39 Historical Sale
d. Input semua saldo piutang customer hingga muncul pemberitahuan seperti
dibawah ini. Artinya saldo piutang yang telah kita input adalah balance dengan
saldo piutang pada neraca saldo.
Gambar III.40 Congratulation
62
e. Setelah di input semua dan hasilnya balance maka tampilannya seperti di
bawah ini.
Gambar III.41 Tampilan Customer Balances setelah di input
3. Input Saldo Awal Hutang
Input saldo awal hutang kepada supplier kedalam Myob. Berikut adalah langkah-
langkahnya.
a. Klik Setup – Balances – Supplier Balances
Gambar III.42 Supplier Balances
63
b. Pilih salah satu nama suppler yang akan di input saldo hutangnya, lalu klik
Add Purchases.
Gambar III.43 Tampilan Supplier Balances
c. Isi saldo piutang sesuai jumlah seperti di bawah ini, jika selesai klik Record.
Gambar III.44 Tampilan Historical Purchases
d. Input semua saldo hutang kepada supplier hingga muncul pemberitahuan
seperti dibawah ini. Artinya saldo hutang yang telah kita input adalah balance
dengan saldo hutang pada neraca saldo.
64
Gambar III.45 Congratulation
e. Setelah di input semua dan hasilnya balance maka akan tampil seperti di bawah
ini.
Gambar III.46 Tampilan Supplier Balances setelah di input
3.4.3. Input Data Transaksi
1. Transaksi tanggal 4 April 2018.
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
65
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.47 Tampilan Receive Payment Tanggal 04
66
Gambar III.48 Tampilan Recap Transaction Tanggal 04
2. Transaksi tanggal 05 April 208
a. Langkah-langkah input transaksi biaya uang makan sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Uang Makan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
67
Gambar III.49 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 05
Gambar III.50 Tampilan Recap Transaction Tanggal 05
3. Transaksi tanggal 07 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran hutang sebagai berikut.
1) Klik modul Banking.
2) Klik Spend Money.
3) Isi Card dengan nama supplier.
68
4) Klik Use Card.
5) Klik Open Pay Bills.
6) Isi tanggal.
7) Isi no bukti transaksi.
8) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
9) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
10) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
11) Kemudian klik Record.
Gambar III.51 Tampilan Recap Transaction Tanggal 07 April
4. Transaksi tanggal 08 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
69
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.52 Tampilan Receive Payments Tanggal 08
Gambar III.53 Tampilan Recap Transaction Tanggal 08
70
5. Transaksi tanggal 09 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.54 Tampilan Receive Payments Tanggal 09 April
71
Gambar III.55 Tampilan Recap Transaction Tanggal 09 april
6. Transaksi tanggal 10 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi biaya uang makan sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Uang Makan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
72
Gambar III.56 Record Journal Entry Tanggal 10 April Pembayaran Uang
Makan
Gambar III.57 Recap Transaction Tanggal 10 April Pembayaran Uang
Makan
7. Transaksi tanggal 10 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran listrik sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Listrik Telp & Air di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
73
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.58Tampilan Record Journal Entry Tanggal 10 April Pembayaran
Listrik
Gambar III.59 Tampilan Recap Transaction Tanggal 10 April Pembayaran
Listrik
74
8. Transaksi tanggal 11 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.60 Tampilan Receive Payments Tanggal 11 April 2018
75
Gambar III.61 Tampilan Recap Transaction Tanggal 11 April 2018
9. Transaksi tanggal 13 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi perbaikan kendaraan sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Pemeliharaan Kendaraan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
76
Gambar III.62 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 13 April
Gambar III.63 Tampilan Recap Transaction Tanggal 13 April
10. Transaksi tanggal 13 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran hutang sebagai berikut.
1) Klik modul Banking.
2) Klik Spend Money.
3) Isi Card dengan nama supplier.
4) Klik Use Card.
5) Klik Open Pay Bills.
6) Isi tanggal.
77
7) Isi no bukti transaksi.
8) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
9) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
10) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
11) Kemudian klik Record.
Gambar III.64 Recap Transaction Tanggal 13 April
11. Transaksi tanggal 14 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
78
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.65 Tampilan Receive Payment Tanggal 14 April
Gambar III.66 Tampilan Recap Transaction Tanggal 14 April
12. Transaksi tanggal 15 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi biaya uang makan sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Uang Makan di debet.
79
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.67 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 15 April
Gambar III.68 Tampilan Recap Transaction Tanggal 15 April
80
13. Transaksi tanggal 16 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.69 Tampilan Receive Payment Tanggal 16 April 2018
81
Gambar III.70 Tampilan Recap Transaction Tanggal 16 April
14. Transaksi tanggal 17 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembelian tunai sebagai berikut.
1) Pilih modul Purchases.
2) Klik Enter Purchases.
3) Isi nama supplier sesuai pada transaksi.
4) Ubah Payments is Due pada kolom Terms menjadi COD karena transaksi
pembelian tunai.
5) Ubah tanggal sesuai transaksi.
6) Isi jumlah pembelian barang pada kolom Bill.
7) Masukan kode barang pada kolom Item Number dengan menekan tombol
Enter.
8) Isi Paid Today sesuai Total Amount.
9) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Balance Due menunjukan saldo Rp.0.
10) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
11) Kemudian klik Record.
82
Gambar III.71 Tampilan Recap Transaction Tanggal 17 April
15. Transaksi tanggal 18 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembelian tunai sebagai berikut.
1) Pilih modul Purchases.
2) Klik Enter Purchases.
3) Isi nama supplier sesuai pada transaksi.
4) Ubah Payments is Due pada kolom Terms menjadi COD karena transaksi
pembelian tunai.
5) Ubah tanggal sesuai transaksi.
6) Isi jumlah pembelian barang pada kolom Bill.
7) Masukan kode barang pada kolom Item Number dengan menekan tombol
Enter.
8) Isi Paid Today sesuai Total Amount.
9) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Balance Due menunjukan saldo Rp.0.
10) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
11) Kemudian klik Record.
83
Gambar III.72 Tampilan Recap Transaction Tanggal 18 April
16. Transaksi tanggal 18 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi biaya bahan penolong sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Bahan Penolong di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
84
Gambar III.73 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 18 April
Gambar III.74 Tampilan Recap Transaction Tanggal 18
17. Transaksi tanggal 19 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi penjualan kredit sebagai berikut.
1) Pilih modul Sales.
2) Klik Enter Sales.
3) Isi kolom Customer.
4) Ubah tanggal sesuai transaksi.
5) Isi kolom Ship dengan jumlah penjualan barang.
6) Isi kolom item number dengan menekan Tab.
85
7) Ubah kolom pajak menjadi N-T karena tidak menggunakan pajak.
8) Pastikan saldo Balance Due menunjukan angka sesuai dengan Total
Amount.
9) Tekan Ctr+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.75 Recap Transaction Tanggal 19 April
18. Transaksi tanggal 20 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi biaya uang makan sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Uang Makan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
86
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.76 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 20 April
Gambar III.77 Recap Transaction Tanggal 20 April
19. Transaksi tanggal 20 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi penjualan kredit sebagai berikut.
1) Pilih modul Sales.
2) Klik Enter Sales.
87
3) Isi kolom Customer.
4) Ubah tanggal sesuai transaksi.
5) Isi kolom Ship dengan jumlah penjualan barang.
6) Isi kolom item number dengan menekan Tab.
7) Ubah kolom pajak menjadi N-T karena tidak menggunakan pajak.
8) Pastikan saldo Balance Due menunjukan angka sesuai dengan Total
Amount.
9) Tekan Ctr+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.78 Recap Transaction Tanggal 20 April
20. Transaksi tanggal 21 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran biaya kebersihan sebagai
berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Kebersihan di debet.
88
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.79 Record Journal Entry Tanggal 21 April
Gambar III.80 Tampilan Recap Transaction Tanggal 21 April
89
21. Transaksi tanggal 23 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi penjualan kredit sebagai berikut.
1) Pilih modul Sales.
2) Klik Enter Sales.
3) Isi kolom Customer.
4) Ubah tanggal sesuai transaksi.
5) Isi kolom Ship dengan jumlah penjualan barang.
6) Isi kolom item number dengan menekan Tab.
7) Ubah kolom pajak menjadi N-T karena tidak menggunakan pajak.
8) Pastikan saldo Balance Due menunjukan angka sesuai dengan Total
Amount.
9) Tekan Ctr+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.81 Tampilan Recap Transaction Tanggal 23 April
90
22. Transaksi tanggal 24 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran listrik sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Listrik, Telp & Air di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.82 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 24 April
91
Gambar III.83 Recap Transaction Tanggal 24 April
23. Transaksi tanggal 25 Mei 2018
a. Langkah-langkah input transaksi biaya gaji karyawan sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Gaji di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
92
Gambar III.84 Record Journal Entry Tanggal 25 April
Gambar III.85 Tampilan Recap Transaction Tanggal 25 April
24. Transaksi tanggal 25 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi biaya uang makan karyawan sebagai
berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Uang Makan di debet.
93
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Kas di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Kas.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.86 Tampilan Record Journal Entry Tanggal 25 April
Gambar III.87 Tampilan Recap Transaction Tanggal 25 April
94
25. Transaksi tanggal 26 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi penjualan tunai sebagai berikut
1) Pilih modul Sales.
2) Klik Enter Sales.
3) Isi kolom Customer.
4) Ubah Payments is Due pada kolom Terms menjadi COD karena transaksi
penjualan tunai.
5) Ubah tanggal sesuai transaksi.
6) Isi kolom Ship dengan jumlah penjualan barang.
7) Isi kolom item number dengan menekan Tab.
8) Ubah kolom pajak menjadi N-T karena tidak menggunakan pajak.
9) Isi bagian Paid Today sesuai Total Amount.
10) Pastikan saldo Balance Due menunjukan angka Rp.0.
11) Tekan Ctr+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
12) Kemudian klik Record.
Gambar III.88 Tampilan Recap Transaction Tanggal 26 April
26. Transaksi tanggal 28 April 2018
a. Langkah –langkah input pembelian tunai sebagai berikut.
1) Pilih modul Purchases.
95
2) Klik Enter Purchases.
3) Isi nama supplier sesuai pada transaksi.
4) Ubah Payments is Due pada kolom Terms menjadi COD karena transaksi
pembelian tunai.
5) Ubah tanggal sesuai transaksi.
6) Isi jumlah pembelian barang pada kolom Bill.
7) Masukan kode barang pada kolom Item Number dengan menekan tombol
Enter.
8) Isi Paid Today sesuai Total Amount.
9) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Balance Due menunjukan saldo Rp.0.
10) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
11) Kemudian klik Record.
27. Transaksi tanggal 28 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi penjualan tunai sebagai berikut.
1) Pilih modul Sales.
2) Klik Enter Sales.
3) Isi kolom Customer.
4) Ubah Payments is Due pada kolom Terms menjadi COD karena transaksi
penjualan tunai.
5) Ubah tanggal sesuai transaksi.
6) Isi kolom Ship dengan jumlah penjualan barang.
7) Isi kolom item number dengan menekan Tab.
8) Ubah kolom pajak menjadi N-T karena tidak menggunakan pajak.
9) Isi bagian Paid Today sesuai Total Amount.
10) Pastikan saldo Balance Due menunjukan angka Rp.0.
96
11) Tekan Ctr+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
12) Kemudian klik Record.
Gambar III.89 Tampilan Recap Transaction Tanggal 28 April
28. Transaksi tanggal 29 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi penjualan tunai sebagai berikut.
1) Pilih modul Sales.
2) Klik Enter Sales.
3) Isi kolom Customer.
4) Ubah Payments is Due pada kolom Terms menjadi COD karena transaksi
penjualan tunai.
5) Ubah tanggal sesuai transaksi.
6) Isi kolom Ship dengan jumlah penjualan barang.
7) Isi kolom item number dengan menekan Tab.
8) Ubah kolom pajak menjadi N-T karena tidak menggunakan pajak.
9) Isi bagian Paid Today sesuai Total Amount.
10) Pastikan saldo Balance Due menunjukan angka Rp.0.
11) Tekan Ctr+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
12) Kemudian klik Record.
97
Gambar III.90 Tampilan Recap Transaction Tanggal 29 April
29. Transaksi tanggal 29 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang dagang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
98
Gambar III.91 Tampilan Receive Payments Tanggal 29 April
Gambar III.92 Tampilan Recap Transaction Tanggal 29
30. Transaksi tanggal 30 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi pembayaran piutang dagang sebagai berikut.
1) Klik modul Bank.
2) Klik Receive Money.
3) Isi payor dengan nama customer yang membayar piutang.
4) Klik Open Receive Payment.
5) Ganti tanggal sesuai tanggal transaksi.
99
6) Masukan nominal transaksi pada bagian Amount.
7) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
8) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
9) Kemudian klik Record.
Gambar III.93 Tampilan Receive Payments Tanggal 30 April
Gambar III.94 Tampilan Recap Transaction Tanggal 30 April
100
31. Transaksi 30 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi jurnal penyesuaian penyusutan kendaraan
sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Penyusutan Kendaraan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Akum. Penyusutan Kendaraan di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Akum. Penyusutan Kendaraan.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.95 Tampilan Jurnal Penyesuaian Penyusutan Kendaraan
101
Gambar III.96 Tampilan Recap Transaction Penyusutan Kendaraan
32. Transaksi tanggal 30 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi jurnal penyesuaian penyusutan peralatan
sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Penyusutan Peralatan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Akum. Penyusutan Peralatan di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Akum. Penyusutan Peralatan.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
102
Gambar III.97 Tampilan Jurnal Penyesuaian Penyusutan Peralatan
Gambar III.98 Tampilan Recap Transaction Penyusutan Peralatan
33. Transaksi tanggal 30 April
a. Langkah-langkah input transaksi jurnal penyesuaian penyusutan bangunan
sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Biaya Penyusutan Bangunan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
103
6) Pilih akun Akum. Penyusutan Bangunan di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Akum. Penyusutan Bangunan.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.99 Jurnal Penyesuaian Penyusutan Bangunan
Gambar III.100 Recap Transaction Penyusutan Bangunan
104
34. Transaksi tanggal 30 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi jurnal penyesuaian persediaan bahan baku
sebagai berikut.
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Persediaan Barang Jadi di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Persediaan Bahan Baku di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Persediaan Bahan Baku.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
Gambar III.101 Tampilan Jurnal Penyesuaian Bahan Baku
105
Gambar III.102 Recap Transaction Penyusutan Bahan Baku
35. Trasaksi tanggal 30 April 2018
a. Langkah-langkah input transaksi jurnal penyesuaian barang jadi sebagai
berikut
1) Klik modul Accounts.
2) Klik Record Journal Entry.
3) Isi tanggal, no bukti transaksi dan memo.
4) Pilih akun Harga Pokok Penjualan di debet.
5) Isi nominal di kolom debet.
6) Pilih akun Persediaan Barang Jadi di kredit.
7) Klik kolom kredit pada akun Persediaan Barang Jadi.
8) Kemudian tekan Tab sehingga bagian Out of Balance menunjukan saldo
Rp.0.
9) Tekan Ctrl+R untuk melihat rekap transaksi. Klik Ok jika sudah benar.
10) Kemudian klik Record.
106
Gambar III.103 Tampilan Jurnal Penyesuaian Barang Jadi
Gambar III.104 Recap Transaction Penyesuaian Barang Jadi
107
3.4.4. Laporan Keuangan
1. Laporan Rugi Laba
Gambar III.105 Laporan Rugi Laba 30 April 2018
2. Neraca
Gambar III.106 Neraca 30 April 2018
108
3.4.5. Analisis Laporan Keuangan
Analisa laporan keuangan dapat digunakan untuk mengetahui dan membongkar
kesalahan yang terdapat dalam laporan keuangan dalam hubungannya dengan pihak
internal maupun eksternal.
Menurut laporan keuangan yang dimiliki PT. Mulia Berkat Sentosa periode 30
April 2018, PT. Mulia Berkat Sentosa mengalami kerugian sebesar Rp. 2.809.484, itu
di karenakan antara pendapatan usaha dengan biaya-biaya yang di keluarkan pada
periode April 2018 lebih besar biaya-biaya yang di keluarkan dibandingkan dengan
pendapatan usaha.