BADAN PEMERIKSA KEUANGAN.docx

Embed Size (px)

Citation preview

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN BPK RI ATAS LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH KABUPATEN WAKATOBI TAHUN 2012

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Nomor :14.A/LHP/XIX.KDR/05/2013 Tanggal : 10 Mei 2013

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA PerwakilanProvinsi Sulawesi Tenggara Jl. Sao-sao No. 10, Kendari Telp. 0401-3129403, Fax 0401-3129441

BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara i DAFTAR ISI

HALAMAN DAFTAR ISI .. i DAFTAR TABEL.. . ii DAFTAR GAMBAR . iii DAFTAR GRAFIK iv DAFTAR LAMPIRAN.. ........................................................ .. v LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN. 1 LAPORAN KEUANGAN POKOK 1. NERACA 3 2. LAPORAN REALISASI ANGGARAN...... 5 3. LAPORAN ARUS KAS ..... 6 4. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ........................................................... 8 GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN ................................................................. 58 LAMPIRAN

BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara ii DAFTAR TABEL

Tabel 3.a : Komposisi Realisasi Pendapatan Asli Daerah Tahun Anggaran 2012 24 Tabel 3.b : Komposisi Realisasi Pendapatan Transfer Pemerintah Pusat Tahun Anggaran 2012. 25 Tabel 3.c : Komposisi Realisasi Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah Tahun Anggaran 2012....... 25 Tabel 3.d : Realisasi Belanja Operasi Tahun Anggaran 2012....... 25 Tabel 3.e : Realisasi Belanja Modal Tahun Anggaran 2012....... 26 Tabel 3.f : Realisasi Belanja Tak Terduga Tahun Anggaran 2012 26 Tabel 3.g : Realisasi Penerimaan Pembiayaan Daerah Tahun Anggaran 2012.. 26 Tabel 3.h : Realisasi Pengeluaran Pembiayaan Daerah Tahun Anggaran 2012 27

BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara iii DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Pertumbuhan Ekonomi Kabupaten Wakatobi Tahun 2007 - 2011. 15

BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara iv DAFTAR GRAFIK Grafik 1 : Komposisi Realisasi Pendapatan Daerah Tahun 2012. 24

BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara v DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Kas di Kas Daerah per 31 Desember Tahun Anggaran 2012 Lampiran 2 Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2012 Lampiran 3 Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Desember 2012 Lampiran 4.a Daftar Piutang Pajak Tambang Galian Golongan C per 31 Desember 2012 Lampiran 4.b Daftar Piutang Pajak Hotel per 31 Desember 2012 Lampiran 5 Daftar Piutang Pendapatan Bagi Hasil Provinsi per 31 Desember 2012 Lampiran 6 Daftar Piutang Lain-Lain per 31 Desember 2012 Lampiran 7 Daftar Persediaan per 31 Desember 2012 Lampiran 8 Belanja Dibayar Dimuka per 31 Desember 2012 Lampiran 9 Investasi Permanen Tahun 2012 Lampiran 10.a Daftar Mutasi Aset Tetap Tanah Tahun 2012 Lampiran 10.b Daftar Mutasi Aset Tetap Peralatan dan Mesin Tahun 2012 Lampiran 10.c Daftar Mutasi Aset Tetap Gedung dan Bangunan Tahun 2012 Lampiran 10.d Daftar Mutasi Aset Tetap Jalan Jaringan dan Instalasi Tahun 2012 Lampiran 10.e Daftra Mutasi Aset Tetap-Aset Tetap Lainnya Tahun 2012 Lampiran 10.f Daftar Mutasi Aset Tetap-Konstruksi Dalam Pengerjaan Tahun 2012 Lampiran 11 Rekapitulasi Aset tetap SKPD Tahun 2012 Lampiran 12 Rekapitulasi Aset Lain-lain Tahun 2012 Lampiran 13 Daftar Hutang PFK Kabupaten Wakatobi per 31 Desember 2012 Lampiran 14 Daftar Hutang Retensi Per 31 Desember 2012 Lampiran 15 Daftar Hutang Kepada Rekanan Per 31 Desember 2012 Lampiran 16 Rincian Belanja Langsung dan Tidak Langsung Lampiran 17 Rekapitulasi Realisasi Anggaran Belanja Daerah untuk Keselarasan dan Keterpaduan

BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara 1

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Berdasarkan Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara dan Undang -Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan, BPK telah memeriksa Neraca Pemerintah Kabupaten Wakatobi tanggal 31 Desember 2012 dan 2011, Laporan Realisasi Anggaran dan Laporan Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut serta Catatan atas Laporan Keuangan. Laporan keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Wakatobi. Tanggung jawab Badan Pemeriksa Keuangan (BPK) terletak pada pernyataan opini atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang telah dilakukan.

Kecuali terhadap hal yang diuraikan dalam paragraf berikut ini, BPK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan Standar Pemeriksaan Keuangan Negara. Standar tersebut mengharuskan BPK merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu pemeriksaan meliputi pengujian bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Pemeriksaan juga meliputi penilaian atas penerapan prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan, yang dibuat oleh Pemerintah Kabupaten Wakatobi, penilaian atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan, penilaian atas keandalan sistem pengendalian intern yang berdampak material terhadap laporan keuangan, serta penilaian terhadap penyajian atas laporan keuangan secara keseluruhan. BPK yakin bahwa pemeriksaan tersebut memberikan dasar memadai untuk menyatakan opini.

Sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 5.1.1.a.2 atas Laporan Keuangan, Pemerintah Kabupaten Wakatobi menyajikan perkiraan Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2012 sebesar Rp994.361.829,00, diantaranya sebesar Rp442.323.674,00 merupakan saldo Kas di Bendahara Pengeluaran Tahun Anggaran 2008 s.d. 2011 yang belum dikembalikan ke Kas Daerah. Sisa Kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp442.323.674,00 tersebut sudah tidak memenuhi karakteristik kas sebagaimana diatur dalam Standar Akuntansi Pemerintahan.

Sebagaimana diungkapkan dalam Catatan 5.1.1.d.1 atas Laporan Keuangan, Pemerintah Kabupaten Wakatobi menyajikan perkiraan Aset Lainnya Aset Lain-Lain per 31 Desember 2012 sebesar Rp29.529.833.569,00, diantaranya merupakan aset penyerahan dari Pemerintah Kabupaten Buton sebesar Rp21 .324.057.259,00 yang tidak dapat ditelusuri keberadaannya . Catatan dan data yang tersedia tidak memungkinkan BPK RI untuk melaksanakan prosedur pemeriksaan yang memadai untuk memperoleh keyakinan atas nilai Aset Lainnya - Aset Lain-Lain sebesar Rp2l .324.057.259,00. Menurut opini BPK kecuali untuk dampak perryajian Sisa Kas di Bendahara Pengeluaran Tahun Anggaran 2008 s.d 201 I sebesar Rp442.323.674,00 sebagai Kas Di Bendahara Pengeluaran dan Aset Lainnya-Aset Lain-Lain sebesar Rp2l .324.057.259,00, Laporan Keuangan yang disebut di atas, menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Pemerintah Kabupaten Wakatobi per tanggal 3l Desember 2012 dan 2Oll,dan Realisasi Anggaran, serta Arus Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal tersebut, sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas kewajaran laporan keuangan tersebut, BPK juga melakukan pemeriksaan terhadap sistem pengendalian intern dan kepatuhan terhadap ketentuan perundang-undangan. laporan hasil pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern dan Iaporan hasil pemeriksaan atas Kepatuhan Terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan disajikan dalam laporan Nomor l4.B/LHP/XIX.KDN05120I3 dan Nomor l4.C/LHPD(IX.KDN05|20I3tanggal l0 Mei 2013,yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari laporan ini. Kendari, 10 Mei 2013 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN IK INDONESIA I Sulawesi Tenggara Pemeriksaan, .Acc., k., cFE t egara N . D-17 .235 '-7 r-l BPK RI Perwakilan Provinsi Sulawesi Tenggara NERAGA PEMERINTAH KABU PATEN WAKATOBI Per 31 Desember 2012 dan 2011 URAIAN CATATAN 2012 2011 ASET ASET LANCAR Kas Di Kas Daerah Kas Di Bendahara Pengeluaran 5.1.1 -C5.ogo.zzz.684,oo a12.ZZe.A83,OO sz zca3oa.00 5.1.1.a 5.1 . 1 .a.1 50.171 .550.967,00 5.1.1.a.2 5l J .C 994.361.829,00 Kas Di Bendahara Penerimaan 28.126.000,00 Piulalq lgiak _ Piutang Dana easi Hasil - 5.1.1.a.4 424.690.231.00 972.503.316,00 =.anr,u_la,aca,oo 9.338.192.848,00 -z.qqt ssa.ooo,oo 0,00 5.1.1.a.5 3.s56.615.473,00 P,rtrlg Lain-lain Persediaan 5.1 . 1 .a.6 5.1.1.a.7 9.148.282.895,00 2.181.272.053,00 43s.557.300-0 Belanja di Bayar di Muka 5.1.1.a.8 JUMLAH ASET LANCAR IT.IVESTRSI JANGKA PANJANG lnvestasi Non Permanen JuMLAHlnvestasi Non Fermanen lnvestasi Permanen Penyertaan Modal Cemerintah Daerah 66.9/+0.456.748,00 49.086.132.935,00 5.1.1.b __ opo r o.oss.ii o.eas,oo 5.1.1.b.1 19.655.210.983,00 JUMLAH lnvestasi Permanen 19.655.21 0.983,00 16.655.210.983,00 JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG 19.655.210.983,00 I 6.655.210.983,00 ASET TETAP 5.1 1.c Tanah 5.1.1.c.1.a 33.715.028.669,00 32.664.538.502,00 Peralatan dan Mesin 5.1.1.c.1.b s.r.rc.i.C 240.294.432.965,32 232.189.670.550,00 277 .g77 .190.946,00 Gedung dan Bangunan 307 .447 .967.827,00 Jalan, Jaringan dan lnstalasi nset retap [irnnya Konstruksi Oatam Pengerjaan 5.1.1.c.1.d 436.264.497.019.00 404.919.315.614,00 5.1.1.c.1.e s1r'9{-- 19.848.361 .448,00 4'679.463569,00 1 8.884.1 92.949,00 zee.30-0030 Akumulasi Penyusutan 0,00 0,00 JUMLAH ASET TETAP 1.042.249.751 .497 ,32 966.918.210.561,00 DANA CADANGAN 0,00 o,oo 0,00 0,00 Dana Cadangan JUMLAH DANA CADANGAN ASET LAINNYA s.t.l.d Aset Lain-lain 5_1 t.d 1 29.529.833.569,00 23.659.236.062,00 IJUMLAH ASET LAINNYA 29.529.833.569,00 23.659.236.062,00 JUMLAH ASET 1.158.375.252.797,32 1.056.318.790.541,00 KEWAJIBAN 5.1.2 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 5.1.2.1 Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) 5.1.2.1.a 407.068.989,00 326.616.991 .44 790.408.527,OO Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - Utang Pemerintah Kabupaten/Kota 5.1.2.1.b 326.616.991,00 Pendapatan Diterima Dimuka 0.00 0,00 utano Janoka Pendek Lainnva 5,12Js 4.964.175.024.17 6.1 16.260.988,00 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 5.697.861.004,61 7.233.286.506,00 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 0,00 Utang Dalam Negeri-Sektor Perbankan 0,00 JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 0,00 0,00 JUMLAH KEWAJIBAN 5.697.861.004,61 7.233.286.506,00 EKUITAS DANA 5.{.3 EKUITAS DANA LANCAR 5.1.3.1.a Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA) 5.1.3.1 .a 50.757.084.153,00 33.1 1 1 .455.536,00 Cadangan Untuk Piutang 5.1.3.1.a 1 3.1 29.588.599,00 12.703.529.998,00 Cadangan Untuk Persediaan 5.1.3.1.a 2.181.272.O53.00 2.441.858.066,00 1a.i+i.ei.s7g,ooi Dana yang Harus Disediakan Untuk Pembayaran Utano Janoka Pendek 5.1.3.1.a (s.290.792.015,61 Pendapatan yang Ditangguhkan 5.1.3.1.a 29.885.654.00 38.880.808,00 Cadangan Belanja Dibayar Dimuka 5.1.3.1.a 435.557.300,00 JUMLAH EKUITAS DANA LANCAR 61.242.595.743,39 41.852.8/16.429,00 URAIAT CATATAT ml2 mll EI(IJTAE DTflA III,ESTASI i,t.3.r.b Dffntorbflsr Ddsm lrntelsi Jangk, Pct'ang t t3r.b 19.855.210.eE3,m 16.655.2100E3,00 Diiwestarflcn D*em Ard Ttep atJ.r.b 1 .012.2&.751.197 ,n m.fi6.210.56r,m D$nvscils&en ll*rn Ard Ufnye OIdrft Tsmanf Dem Cademenl i.t3.t.b 29.529.833.56e,(x' 23.650.?S.064.00 Dene yang FEue tlsede*an Urh$t Psttboyaran Urrrx J!n*e Perlern fr.&t.b 0,00 0,00 TTl.rH EI$TAs ONTA HVESTASI t.oetrt+74a0a0,12 r.oo'rilt c6r.G0qo0 E!(I.ITAS DAXA GADAilCAT Difinreblftsr [}abn tlrn Cadangan 0,00 0,00 ,IJS.AH HQTTAS DATA CADAflCATI 0r0 0,00 run/ll{ HQIAS DA,llA t.t6ac7'"tot.7*2,74 tJao.6asa.Bc,m ITfl.AII IGWAIBAX DAil EKUTAS OATA t.tll!"tttztatn,g2 t.0tetlet$.t.r,m WangFwengl 10llel2013 ' '","..-'qPrrlwAn!og PETETTTEN XABIfATEil WAKATOSI I.AFORAT{ REAIJTTASI AT{GGARAil PEIIDAPATAI{ DAX BEI.AruA DAERAH uilruK T lt il YAilG BEIR to{n SAFA| DE}aGAfl il OEEtFER 2012 o il 20fl URANil CATATAil AIGGNR/TT zo"t2 REALISASI ml2 {%} REALISASI 20tt PEIPAI'ATAII 8-1t aet-a3t.8t7.t2t 00 $t.eil.32t.ott0 ll,',,o2 {07.7{OJ4t ratt,oo PETDAPATAfl ASLI T}AERAH t l.ar r3&m.l09.00qm It.r96.o't.t6,00 t6,17 N.$At82.tCo,00 Pefltrpstm P4Fk Darelt &74:,.l 2.338.066.500,m 3.213.,108.985,m 137,U r.000.51$.880,00 PenO+atan RGfibud IHr 5.t.ar, 2.535.853.m0,00 3.016.929.8r9,m 118,97 1.557.410.260,00 Pendapffir HEilPil0*tmn t(dryaan Dffiatt fam Dloirdt*nn 5.t-{rJ 7.92t.204.9(n.00 7.921.20{.9oE.m l.oii.ser.sei.oo 100,00 5.022.952_873.00 Ldn{*r Pendapdt Asli t}asrdr yan Satr 6.lLrI 4.0i18.125.5(xt,00 1(n,45 1.804.2E3.358,00 PETEAPATAII TRATISFER rrffipotrirmrll Pudritnr mrynn t.1.a.D {o1,{f.firr7'.;lm rm.3t+0t6.12t0 lot;t6 t$ttE.ca7.t*t,00 5.tr.b.t 375.t4t.8a8.?t0,0 ttr.c54733.7t:lm 101,57 9I7.016.78it.183,00 Dana B.d Half Paj* c.t"+b.t 19.463.m0.8(x,00 19.840.5a8.301,00 101,97 2t.972.515.310,00 Dana Begi thrt Bukan PeF k (Sttr$er Daya Abm) t ttb.t 2.780.393.938,00 8.279.040.47400 xrl,w 3-.t52.057.S7,00 DanaAldtasiUmwn t.r.l.b.l 308.676.985.(xxt,m 3()8.870.985.m0.00 100,00 251.809.910.000,00 Ilryu Alolagl Khusus t lr.b.t '14.85t.2{r.0{r0,@ 44.85t.280.mO,00 r00.00 E.7Zl.3{D.mO,00 Truder Prmrrhhh ftnef - Lrhrye r.tr,b, 2.J16503.m,0 2Z6lCJe:}.m,00 100,00 &1.6Ot1.717.320,00 Dana Perrysuaian 22.516.593.qn.m 22.516.59:l.mO,m 100,00 8:1.8G4.7'17.320,0o TrrrhrFemrrffih Ptovhrl r,t..,b3 3.0c0.08c.075,00 {2tz7tt.3ct0o 1C7,71 0.207.117.38{t.00 Pendepfir Bed Hesil Priek 3.050.065.67s,m 4.18E.418.577,00 138,92 3.280.573.380,00 PendapfrrBagiHec kftVa 24-339.776,(n 0,m 2.942.31'1.0m,00 LTNHTil PEII'APATAI YAT|G SAH 5.0$.00.000,00 6.2a1.78it.800,s ro2Js G0.titt.$o,00 PenOap#r Uiluya 5.0S.m0.m0.00 5.241.7E2.9Xt,m 1(r2,E8 806.538.900,00 BEIrlr'A rt5 rl6ltZl3.tgC-ttOI0 at0187.t32.ct2,o 00,Ci7 3!9.t30.78t.061,00 BEUTUAOPERASI i.t.5r tit-sr3l7.tot00 29et6+9tt.?+00 sl,lt 2Gl.7t0.717.9CE,00 BErja Pegafri i.l5r.l 199.670.,'105.857.00 193.726.582.23a,00 97,02 170.731.808.560,00 Belanftr Baram 115r.2 95.977.31E.33i!.00 62.961.559.9(F.00 E0,4{1 75.374.906.011,00 Beh*rSdlsad 1t.5.e.3 5..m0.000.000.00 '1.974.815.11{.m 92,13 1.560.m0.0m,00 EebnF Hfrsh Lt.'r.l 1.d''I.a'.W,W 4a6.0(r0.(xr0,00 4r,40 la.&a.121.8/i7,00 BlmF Bafrnn Sosial Lll:"5 3.S2{.50o.m0,m 3.322.m0.m0.m e{,05 E|7.50(r.0m,00 Bo@F Bantnn t