BAGIAN ANGGARAN 089 - bpkp.go.id · Daftar Isi - ii - DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii ... Pendapatan Negara dan Hibah 17 B.2. Belanja Negara 18

BAGIAN ANGGARAN 089

LAPORAN KEUANGAN AUDITED

PERWAKILAN BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PROVINSI KALIMANTAN TIMUR TAHUN 2016

JALAN LETJEN. MT. HARYONO NO. 19 – RAWA INDAH SAMARINDA 75124

BAGIAN ANGGARAN 089

LAPORAN KEUANGAN AUDITED

PERWAKILAN BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PROVINSI KALIMANTAN TIMUR TAHUN 2016

NOMOR : LAP–108/PW17/1/2017 TANGGAL : 10 APRIL 2017

JALAN LETJEN. MT. HARYONO – RAWA INDAH SAMARINDA 75124

Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2016 (Audited)

Daftar Isi - ii -

DAFTAR ISI

Halaman

Kata Pengantar i

Daftar Isi ii

Daftar Tabel iii

Daftar Lampiran iv

Pernyataan Tanggung Jawab v

Ringkasan Laporan Keuangan 1

I. Laporan Realisasi Anggaran 3

II. Neraca 4

III. Laporan Operasional 5

IV. Laporan Perubahan Ekuitas 6

V. Catatan atas Laporan Keuangan 7

A. Penjelasan Umum 7

A.1. Profil dan Kebijakan Teknis 7

A.2. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan 8

A.3. Basis Akuntansi 8

A.4. Dasar Pengukuran 9

A.5. Kebijakan Akuntansi 9

B. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran 17

B.1. Pendapatan Negara dan Hibah 17

B.2. Belanja Negara 18

C. Penjelasan atas Pos-pos Neraca 24

C.1. Aset Lancar 24

C.2. Aset Tetap 25

C.3. Aset Lainnya 30

C.4. Kewajiban Jangka Pendek 30

C.5. Ekuitas 31

D. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Operasional 33

D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional 33

D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 39

E. Penjelasan atas Pos-pos Laporan Perubahan Ekuitas 42

E.1. Ekuitas Awal 42

E.2. Surplus/(Defisit) LO 42

E.3. Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Nilai Ekuitas 42

E.4. Transaksi Antar Entitas 43

E.5. Ekuitas Akhir 44

F. Pengungkapan Penting Lainnya 45

F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja 45


Daftar Tabel - iii -

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1 : Perbandingan Realisasi PNBP TA 2016 dan 2015 18

Tabel 2 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program TA 2016

18

Tabel 3 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja TA 2016 19

Tabel 4 : Perbandingan Realisasi Belanja Tahun 2016 dan 2015 20

Tabel 5 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2016 20

Tabel 6 : Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2016 dan 2015 21

Tabel 7 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Tahun 2016 21

Tabel 8 : Perbandingan Realisasi Belanja Barang Tahun 2016 dan 2015 22

Tabel 9 : Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Tahun 2016 22

Tabel 10 : Perbandingan Realisasi Belanja Modal Tahun 2016 dan 2015 23

Tabel 11 : Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 2015 24

Tabel 12 : Rincian Persediaan per 31 Desember 2016 dan 2015 24

Tabel 13 : Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 2015 25

Tabel 14 : Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2016 29

Tabel 15 : Rincian Aset Lainnya per 31 Desember 2016 dan 2015 30

Tabel 16 : Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Tahun 2016 dan 2015 33

Tabel 17 : Perbandingan Realisasi Pendapatan Operasional Tahun 2016

Menurut LO dan LRA 34

Tabel 18 : Rincian Beban Operasional Tahun 2016 dan 2015 34

Tabel 19 : Rincian Beban Pegawai Tahun 2016 dan 2015 35

Tabel 20 : Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Pegawai Tahun 2016


Tabel 21 : Rincian Beban Persediaan Tahun 2016 dan 2015 36

Tabel 22 : Rincian Beban Barang dan Jasa Tahun 2016 dan 2015 36

Tabel 23 : Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Barang dan Jasa Tahun

2016 Menurut LO dan LRA

37

Tabel 24 : Rincian Beban Pemeliharaan Tahun 2016 dan 2015 37

Tabel 25 : Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Pemeliharaan Tahun 2016


Tabel 26 : Rincian Beban Perjalanan Dinas Tahun 2016 dan 2015 38

Tabel 27 : Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi Tahun 2016 dan 2015 39

Tabel 28 : Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya 40


Daftar Tabel - iii -

Tahun 2016 dan 2015

Tabel 29 : Perbandingan Realisasi Pendapatan Kegiatan Non Operasional

Lainnya Tahun 2016 Menurut LO dan LRA 40

Tabel 30 : Rincian Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Tahun

2016 dan 2015 41


Daftar Lampiran - iv -

DAFTAR LAMPIRAN

1. Laporan Keuangan Pokok

A. Neraca Saldo Awal

B. Neraca Percobaan Basis Kas

C. Neraca Percobaan Basis Akrual

D. Laporan Realisasi Anggaran

E. Neraca

F. Laporan Operasional

G. Laporan Perubahan Ekuitas

2. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Negara dan Hibah

3. Laporan Realisasi Pengembalian Pendapatan Negara dan Hibah

4. Laporan Realisasi Anggaran Belanja

5. Laporan Realisasi Pengembalian Belanja

6. Necara SIMAK BMN per 31 Desember 2016

7. Daftar Tanah per 31 Desember 2016

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN


Ringkasan - 1 -

RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2016 ini telah disusun

dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar

Akuntansi Pemerintahan (SAP), dan berdasarkan kaidahkaidah pengelolaan keuangan yang

sehat dalam pemerintahan. Laporan Keuangan ini meliputi:

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran dengan

realisasinya, yang mencakup unsurunsur PendapatanLRA dan Belanja selama periode

1 Januari sampai dengan s.d. 31 Desember 2016.

Realisasi Pendapatan Negara s.d. 31 Desember 2016 adalah berupa Pendapatan Negara

Bukan Pajak sebesar Rp78.352.005,00.

Realisasi Belanja Negara s.d. 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp24.420.960.801,00 atau

mencapai 96,63 persen dari alokasi anggaran sebesar Rp25.271.532.000,00.

2. NERACA

Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas

dana per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015.

Nilai Aset per 31 Desember 2016 dicatat dan disajikan sebesar Rp50.113.273.906,00 yang

terdiri atas Aset Lancar sebesar Rp8.536.000,00, Aset Tetap (netto setelah akumulasi

penyusutan) sebesar Rp50.104.737.906,00, Piutang Jangka Panjang (netto setelah penyisihan

piutang tak tertagih) sebesar Rp0,00, dan Aset Lainnya (netto setelah akumulasi

penyusutan) sebesar Rp0,00.

Nilai Kewajiban dan Ekuitas masingmasing Rp23.100.461,00 dan Rp50.090.173.445,00.

3. LAPORAN OPERASIONAL

Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatanLO, beban, surplus/defisit

dari kegiatan operasional, surplus/defisit dari kegiatan nonoperasional, dan

surplus/defisitLO, yang diperlukan untuk penyajian yang wajar.

Surplus/(Defisit) sampai dengan 31 Desember 2016 sebesar minus Rp24.611.540.759,00.

Jumlah tersebut terdiri atas:


Ringkasan - 2 -

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional sampai dengan 31 Desember 2016 sebesar

minus Rp24.668.907.512,00 yang merupakan selisih antara Pendapatan Operasional sebesar

Rp22.071.452,00 dikurangi dengan Beban Operasional sebesar minus Rp24.690.978.964,00.

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional sebesar minus Rp57.366.753,00 yang terdiri

dari Surplus/(Defisit) dari Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya sebesar

Rp57.925.753,00 dan Surplus/(Defisit) dari Beban Kegiatan Non Operasional Lainnya

sebesar Rp559.000,00.

4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas tahun

pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2016

adalah sebesar Rp49.914.777.250,00 dikurangi DefisitLO sebesar minus

Rp24.611.540.759,00, kemudian ditambah dengan koreksikoreksi senilai Rp20.964.158,00

dan ditambah Transaksi Antar Entitas sebesar Rp24.765.972.796,00 sehingga Ekuitas BPKP

pada tanggal 31 Desember 2016 adalah senilai Rp50.090.173.445,00.

5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang penjelasan atau

daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi

Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Termasuk pula

dalam CaLK adalah penyajian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar

Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapanpengungkapan lainnya yang diperlukan

untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.

Dalam penyajian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai dengan

tanggal 31 Desember 2016 disusun dan disajikan berdasarkan basis kas. Sedangkan Neraca,

Laporan Operasional, dan L aporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2016 disusun dan

disajikan dengan basis akrual.

LAPORAN REALISASI ANGGARAN


Laporan Realisasi Anggaran- 3 -

I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN

PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016 DAN 2015

(dalam Rupiah)

NO. U R A I A N CATA-

TAN

31 DESEMBER 2016

31 DES 2015

REALISASI ANGGARAN REALISASI

%

REALISASI

THD

ANGGARAN

A. PENDAPATAN NEGARA DAN HIBAH B.1

■ Penerimaan Negara Bukan Pajak

0 78.352.005 0 21.874.348

Jumlah Pendapatan

0 78.352.005 0 21.874.348

B. BELANJA B.2

■ Belanja Pegawai

17.026.353.000 16.680.005.744 97,97 16.985.224.789

■ Belanja Barang

7.725.179.000 7.221.991.057 93,49 7.965.794.244

■ Belanja Modal

520.000.000 518.964.000 99,80 2.114.443.225

Jumlah Belanja

25.271.532.000 24.420.960.801 96,63 27.065.462.258

Lihat Catatan atas Laporan Keuangan yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Laporan

Keuangan ini.

NERACA


Neraca - 4 -

II. N E R A C A

PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR NERACA

PER 31 DESEMBER 2016 DAN 2015

(dalam Rupiah)

NAMA PERKIRAAN CATATAN 31 DES 2016 31 DES 2015

ASET

ASET LANCAR C.1

■ Persediaan C.1.1 8.536.000 18.990.000

JUMLAH ASET LANCAR 8.536.000 18.990.000

ASET TETAP C.2

■ Tanah C.2.1 42.138.926.795 42.138.926.795

■ Peralatan dan Mesin C.2.2 4.939.119.568 4.779.079.568

■ Gedung dan Bangunan C.2.3 8.744.959.320 7.850.995.320

■ Jalan, Irigasi dan Jaringan C.2.4 35.000.000 35.000.000

■ Aset Tetap Lainnya C.2.5 18.042.100 18.042.100

■ Akumulasi Penyusutan C.2.6 (5.771.309.877) (4.905.075.250)

JUMLAH ASET TETAP 50.104.737.906 49.916.968.533

JUMLAH PIUTANG JANGKA PANJANG 0 0

ASET LAINNYA C.3

■ Aset Tak Berwujud C.3.1 3.850.000 3.850.000

■ Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya C.3.2 (3.850.000) 0

JUMLAH ASET LAINNYA 0 3.850.000

JUMLAH ASET 50.113.273.906 49.939.808.533

KEWAJIBAN

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK C.4

■ Utang Kepada Pihak Ketiga C.4.1 23.100.461 25.031.283

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 23.100.461 25.031.283

JUMLAH KEWAJIBAN 23.100.461 25.031.283

EKUITAS C.5

■ Ekuitas C.5.1 50.090.173.445 49.914.777.250

JUMLAH EKUITAS 50.090.173.445 49.914.777.250

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS DANA 50.113.273.906 49.939.808.533


Keuangan ini.

LAPORAN OPERASIONAL


Laporan Operasional - 5 -

III. LAPORAN OPERASIONAL

PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR LAPORAN OPERASIONAL


(dalam Rupiah)


KEGIATAN OPERASIONAL D.1

PENDAPATAN OPERASIONAL D.1.1

■ Pendapatan Negara Bukan Pajak D.1.1.1 22.071.452 21.874.348

Jumlah Pendapatan Operasional (D.1.1.1) D.1.1 22.071.452 21.874.348

BEBAN OPERASIONAL D.1.2

■ Beban Pegawai D.1.2.1 16.683.566.522 16.971.474.872

■ Beban Persediaan D.1.2.2 227.045.000 212.703.496

■ Beban Barang dan Jasa D.1.2.3 1.632.821.095 1.326.919.434

■ Beban Pemeliharaan D.1.2.4 443.460.088 405.309.215

■ Beban Perjalanan Dinas D.1.2.5 4.924.713.474 6.015.862.071

■ Beban Barang Untuk Diserahkan Kepada Masyarakat/Pemda D.1.2.6 0 313.260.100

■ Beban Penyusutan dan Amortisasi D.1.2.7 779.372.785 674.820.561

Jumlah Beban Operasional (D.1.2.1 s.d. D.1.2.7) D.1.2 24.690.978.964 25.920.349.749

Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Operasional (D.1.1–D.1.2) D.1 (24.668.907.512) (25.898.475.401)

KEGIATAN NON OPERASIONAL

SURPLUS / (DEFISIT) DARI PELEPASAN ASET NON LANCAR

■ Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar - - -

■ Beban Pelepasan Aset Non Lancar - - -

Jumlah Surplus / (Defisit) dari Pelapsan Aset Non Lancar

(D.2.1.1–D.2.1.2) -

SURPLUS / (DEFISIT) DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL

LAINNYA D.2

■ Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D.2.1 57.925.753 -

■ Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya D.2.2 559.000 -

Jumlah Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

(D.2.2.1) D.2 57.366.753 -

Surplus / (Defisit) dari Kegiatan Non Operasional (D.2.1+D.2.2) - 57.366.753 -

SURPLUS / (DEFISIT) – LO (D.1+D.2) (24.611.540.759) (25.898.475.401)


Keuangan ini.

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


Laporan Perubahan Ekuitas - 6 -

IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

PERWAKILAN BPKP PROVINSI KALIMANTAN TIMUR LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS


(dalam Rupiah)


EKUITAS AWAL E.1 49.914.777.250 48.760.189.991

SURPLUS/(DEFISIT) – LO E.2 (24.611.540.759) (25.898.475.401)

KOREKSI YANG MENAMBAH/MENGURANGI

NILAI EKUITAS E.3

■ Penyesuaian Nilai Aset E.3.1 0 1.101.000

■ Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi E.3.2 24.814.158 0

■ Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi E.3.3 (3.850.000) 0

Jumlah Koreksi Yang Menambah/Mengurangi

Nilai Ekuitas 20.964.158 1.101.000

TRANSAKSI ANTAR ENTITAS E.4

■ Ditagihkan ke Entitas Lain E.4.1 24.420.960.801 27.065.462.258

■ Diterima dari Entitas Lain E.4.2 (78.352.005) (21.874.348)

■ Transfer Masuk E.4.3 23.364.000 8.373.750

■ Pengesahan Hibah Langsung E.4.4 400.000.000 0

Jumlah Transaksi Antar Entitas 24.765.972.796 27.051.961.660

KENAIKAN/(PENURUNAN) EKUITAS (E.2+E.3+E.4) 175.396.195 1.154.587.259

EKUITAS AKHIR (E.1+E.2+E.3+E.4) E.5 50.090.173.445 49.914.777.250


Keuangan ini.

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN


Catatan atas Laporan Keuangan - 7 -

V. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

A. PENJELASAN UMUM

Profil dan Kebijakan Teknis

A.1. PROFIL DAN KEBIJAKAN TEKNIS

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) adalah

lembaga pemerintah non kementerian, yang dibentuk berdasarkan

Keputusan Presiden Nomor 31 Tahun 1983, kemudian diperbarui

dengan Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang

Kedudukan, Tugas, Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi dan

Tata Kerja Lembaga Pemerintah Non Departemen, sebagaimana

beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden

Nomor 192 Tahun 2014.

Sesuai dengan Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang

Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan, BPKP merupakan

aparat pengawasan intern pemerintah yang berada dan bertanggung

jawab kepada Presiden. Tugas BPKP adalah menyelenggarakan urusan

pemerintahan di bidang pengawasan keuangan negara/daerah dan

pembangunan nasional.

Sebagai aparat pengawasan internal pemerintah, BPKP berperan untuk

membantu pemerintah dalam membangun pemerintahan yang baik

dan bersih, membantu menghadapi permasalahan yang terjadi dan

memberikan masukan/solusi. Penegasan jati diri sebagai pengawas

internal pemerintah adalah dalam arti BPKP lebih mengedepankan

peran proaktif untuk dapat memberikan nilai tambah kepada

stakeholder dan shareholder. Dalam hal ini, BPKP berperan untuk

meningkatkan proses governance, manajemen risiko dan penerapan

sistem pengendalian guna mencapai tujuan nasional. Peraturan

Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah, menyatakan BPKP berperan dalam mendukung

akuntabilitas Presiden dalam pelaksanaan pengelolaan Keuangan

Negara melalui fungsi pengawasan intern terhadap akuntabilitas

keuangan negara dan pembinaan penyelenggaraan Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).



Susunan organisasi dan pejabat pimpinan unit kerja di lingkungan

BPKP adalah sebagai berikut:

Kepala Perwakilan : Doddy Setiadi, Ak., M.M.

Kepala Bagian Tata Usaha : Yunaedi, Ak.

Korwas IPP : Faeshol Cahyo Nugroho, Ak., M.Ec.Dev.

Korwas APD : Sumaljo, Ak.

Korwas Akuntan Negara : Drs. Rajiun Sitohang, M.E.

Korwas Investigasi : Jumanto, Ak.

Korwas P3A : Harry Bowo, Ak, M.E.

Kepala Sub Bagian Umum

Kepala Sub Bagian Kepegawaian

Kepala Sub Bagian Keuangan

: Deni Erwanto, SE., M.Acc.

: Basri, SE

: Akhda Himmawan, Ak.

Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan

A.2. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Tahun 2016 ini merupakan laporan yang mencakup

seluruh aspek keuangan yang dikelola oleh BPKP. Laporan Keuangan

ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yaitu

serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai

dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhtisaran sampai dengan

pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian

Negara/Lembaga.

SAI terdiri dari Sistem Akuntansi Instansi Berbasis Akrual (SAIBA) dan

Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara

(SIMAK-BMN). SAI dirancang untuk menghasilkan Laporan Keuangan

Satuan Kerja yang terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca,

Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas. Sedangkan

SIMAK-BMN adalah sistem yang menghasilkan informasi aset tetap,

persediaan, dan aset lainnya untuk penyusunan neraca dan laporan

barang milik negara serta laporan manajerial lainnya.

Basis Akuntansi A.3. BASIS AKUNTANSI

BPKP menerapkan basis akrual dalam penyusunan dan penyajian

Neraca, Laporan Operasional, dan Laporan Perubahan Ekuitas serta

basis kas untuk penyusunan dan penyajian Laporan Realisasi

Anggaran. Basis akrual adalah basis akuntansi yang mengakui

pengaruh transaksi dan peristiwa lainnya pada saat transaksi dan



peristiwa itu terjadi, tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas

diterima atau dibayarkan. Sedangkan basis kas adalah basis akuntansi

yang mengakui pengaruh transaksi atau peristiwa lainnya pada saat

kas atau setara kas diterima atau dibayar. Hal ini sesuai dengan

Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah ditetapkan dengan

Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi

Pemerintahan.

Dasar Pengukuran A.4. DASAR PENGUKURAN

Pengukuran adalah proses penetapan nilai uang untuk mengakui

dan memasukkan setiap pos dalam laporan keuangan. Dasar

pengukuran yang diterapkan BPKP dalam penyusunan dan penyajian

Laporan Keuangan adalah dengan menggunakan nilai perolehan

historis.

Aset dicatat sebesar pengeluaran/penggunaan sumber daya ekonomi

atau sebesar nilai wajar dari imbalan yang diberikan untuk

memperoleh aset tersebut. Kewajiban dicatat sebesar nilai wajar

sumber daya ekonomi yang digunakan pemerintah untuk memenuhi

kewajiban yang bersangkutan.

Pengukuran pos-pos laporan keuangan menggunakan mata uang

rupiah. Transaksi yang menggunakan mata uang asing dikonversi

terlebih dahulu dan dinyatakan dalam mata uang rupiah.

Kebijakan Akuntansi

A.5. KEBIJAKAN AKUNTANSI

Penyusunan dan penyajian Laporan Keuangan Tahun 2016 telah

mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP). Kebijakan

akuntansi merupakan prinsip-prinsip, dasar-dasar, konvensi konvensi,

aturan-aturan, dan praktik-praktik spesifik yang dipilih oleh suatu

entitas pelaporan dalam penyusunan dan penyajian laporan

keuangan. Kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam laporan

keuangan ini merupakan kebijakan yang ditetapkan oleh BPKP.

Disamping itu, dalam penyusunannya telah diterapkan kaidah-kaidah

pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan pemerintahan.



Kebijakan-kebijakan akuntansi yang penting yang digunakan dalam

penyusunan Laporan Keuangan BPKP adalah sebagai berikut:

Pendapatan-LRA (1) Pendapatan-LRA

Pendapatan-LRA adalah semua penerimaan yang menambah

ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan

yang menjadi hak pemerintah pusat dan tidak perlu dibayar

kembali oleh pemerintah pusat.

Pendapatan-LRA diakui pada saat kas diterima pada Kas

Umum Negara (KUN).

Akuntansi pendapatan-LRA dilaksanakan berdasarkan azas

bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak

mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan

pengeluaran).

Pendapatan-LRA disajikan menurut klasifikasi sumber

pendapatan.

Pendapatan-LO (2) Pendapatan-LO

Pendapatan-LO adalah hak pemerintah pusat yang diakui

sebagai penambah ekuitas dalam periode tahun anggaran yang

bersangkutan dan tidak perlu dibayar kembali.

Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas

pendapatan dan/atau pendapatan direalisasi, yaitu adanya

aliran masuk sumber daya ekonomi. Secara khusus

pengakuan pendapatan-LO pada BPKP adalah sebagai

berikut:

Pendapatan Jasa Pelatihan diakui setelah pelatihan selesai

dilaksanakan.

Pendapatan Sewa Aset Tetap diakui secara proporsional

antara nilai dan periode waktu sewa.

Pendapatan denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan

diakui pada saat ditetapkan surat keputusan denda atau

dokumen lain yang dipersamakan.

Akuntansi pendapatan-LO dilaksanakan berdasarkan azas

bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak



mencatat jumlah nettonya (setelah dikompensasikan dengan

pengeluaran).

Pendapatan disajikan menurut klasifikasi sumber pendapatan.

Belanja (3) Belanja

Belanja adalah semua pengeluaran yang mengurangi ekuitas

dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak

akan diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah pusat.

Belanja diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari KUN.

Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran,

pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas

pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan

Perbendaharaan Negara (KPPN).

Belanja disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan

selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi akan

diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.

Beban (4) Beban

Beban adalah penurunan manfaat ekonomi atau potensi dalam

periode pelaporan yang menurunkan ekuitas, yang dapat

berupa pengeluaran atau konsumsi aset atau timbulnya

kewajiban.

Beban diakui pada saat timbulnya kewajiban; terjadinya

konsumsi aset; terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau

potensi jasa.

Beban disajikan menurut klasifikasi ekonomi/jenis belanja dan

selanjutnya klasifikasi berdasarkan organisasi dan fungsi

diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan .

Aset (5) Aset

Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Aset Tetap, Piutang

Jangka Panjang, dan Aset Lainnya.

Aset Lancar a. Aset Lancar

Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal.

Kas dalam bentuk valuta asing disajikan di neraca dengan

menggunakan kurs tengah BI pada tanggal neraca.



Piutang diakui apabila memenuhi kriteria sebagai berikut:

Piutang yang timbul dari Tuntutan Perbendaharaan/

Ganti Rugi diakui apabila telah timbul hak tagih yang

didukung dengan Surat Keterangan Tanggung Jawab

Mutlak (SKTM) dan/atau telah dikeluarkannya surat

keputusan yang mempunyai kekuatan hukum tetap.

Piutang yang timbul dari perikatan, diakui apabila telah

ada peristiwa yang menimbulkan hak tagih dan didukung

dengan naskah perjanjian yang menyatakan hak dan

kewajiban secara jelas serta jumlahnya bisa diukur secara

handal.

Piutang disajikan dalam neraca pada nilai yang dapat

direalisasikan (net realizable value). Hal ini diwujudkan

dengan membentuk penyisihan piutang tak tertagih.

Penyisihan tersebut didasarkan atas kualitas piutang yang

ditentukan berdasarkan jatuh tempo dan upaya penagihan

yang dilakukan pemerintah. Perhitungan penyisihannya

adalah sebagai berikut:

Kualitas

Piutang Uraian

Tarif

Penyisihan

Lancar Belum dilakukan pelunasan s.d. tanggal jatuh

tempo 0,5%

Kurang

Lancar

Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan

Pertama tidak dilakukan pelunasan 10%

Diragukan Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat Tagihan

Kedua tidak dilakukan pelunasan 50%

Macet

1. Satu bulan terhitung sejak tanggal Surat

Tagihan Ketiga tidak dilakukan pelunasan

2. Piutang telah diserahkan kepada Panitia

Urusan Piutang Negara/DJKN

100%

Piutang Tagihan Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang akan jatuh

tempo dua belas (12) bulan setelah tanggal pelaporan

disajikan sebagai Bagian Lancar Tagihan TGR.

Persediaan dicatat berdasarkan hasil perhitungan fisik pada

tanggal neraca dikalikan dengan harga pembelian terakhir.

Aset Tetap b. Aset Tetap

Nilai aset tetap disajikan berdasarkan harga perolehan atau

harga wajar.



Pengakuan aset tetap didasarkan pada nilai satuan minimum

kapitalisasi sebagai berikut:

Pengeluaran untuk per satuan peralatan dan mesin dan

peralatan olah raga yang nilainya sama dengan atau lebih

dari Rp300.000,00 (tiga ratus ribu rupiah);

Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya

sama dengan atau lebih dari Rp10.000.000,00 (sepuluh juta

rupiah);

Pengeluaran yang tidak tercakup dalam batasan nilai

minimum kapitalisasi tersebut di atas, diperlakukan

sebagai biaya kecuali pengeluaran untuk tanah,

jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa

koleksi perpustakaan dan barang bercorak kesenian.

Aset Tetap yang tidak digunakan dalam kegiatan

operasional pemerintah yang disebabkan antara lain karena

aus, ketinggalan jaman, tidak sesuai dengan kebutuhan

organisasi yang makin berkembang, rusak berat, tidak sesuai

dengan rencana umum tata ruang (RUTR), atau masa

kegunaannya telah berakhir, direklasifikasi ke Aset Lain-

Lain pada pos Aset Lainnya.

Aset tetap yang secara permanen dihentikan

penggunaannya, dikeluarkan dari neraca pada saat ada

penetapan dari entitas sesuai dengan ketentuan perundang-

undangan di bidang BMN/BMD.

Pengembalian belanja modal tahun anggaran yang lalu

dicatat sebagai koreksi terhadap nilai aset yang

bersangkutan pada saat pengembalian tersebut telah

disetorkan ke Kas Negara.

Penyusutan Aset Tetap c. Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan aset tetap adalah penyesuaian nilai

sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat dari

suatu aset tetap. Kebijakan penyusutan aset tetap didasarkan

pada Peraturan Menteri Keuangan Nomor 90/PMK.06/2014

tentang Perubahan atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor

01/PMK.06/2013 tentang Penyusutan Barang Milik Negara

Berupa Aset Tetap Pada Entitas Pemerintah Pusat.

Penyusutan aset tetap tidak dilakukan terhadap Tanah,



Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP), dan Aset Tetap yang

dinyatakan hilang berdasarkan dokumen sumber sah atau

dalam kondisi rusak berat dan/atau usang yang telah

diusulkan kepada Pengelola Barang untuk dilakukan

penghapusan.

Penghitungan dan pencatatan Penyusutan Aset Tetap

dilakukan setiap akhir semester tanpa memperhitungkan

adanya nilai residu.

Penyusutan Aset Tetap dilakukan dengan menggunakan

metode garis lurus yaitu dengan mengalokasikan nilai yang

dapat disusutkan dari Aset Tetap secara merata setiap

semester selama Masa Manfaat.

Masa Manfaat Aset Tetap ditentukan dengan

berpedoman pada Keputusan Menteri Keuangan Nomor

59/KMK.06/2013 tentang Tabel Masa Manfaat Dalam

Rangka Penyusutan Barang Milik Negara berupa Aset Tetap

pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa

manfaat adalah sebagai berikut:

Kelompok Aset Tetap Masa Manfaat

Peralatan dan Mesin 2 s.d. 20 tahun

Gedung dan Bangunan 10 s.d. 50 tahun

Jalan, Jaringan dan Irigasi 5 s.d 40 tahun

Aset Tetap Lainnya (Alat Musik Modern) 4 tahun

Piutang Jangka Panjang

d. Piutang Jangka Panjang

Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang akan jatuh

tempo atau akan direalisasikan lebih dari dua belas (12)

bulan sejak tanggal pelaporan. Termasuk dalam Piutang

Jangka Panjang adalah Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/

Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR) yang jatuh tempo lebih dari

satu tahun.

TP adalah tagihan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa

Keuangan kepada bendahara yang karena lalai atau

perbuatan melawan hukum mengakibatkan kerugian

negara/daerah.

TGR adalah suatu proses yang dilakukan terhadap pegawai

negeri atau bukan pegawai negeri bukan bendahara dengan

tujuan untuk menuntut penggantian atas suatu kerugian



yang diderita oleh negara sebagai akibat langsung ataupun

tidak langsung dari suatu perbuatan yang melanggar hukum

yang dilakukan oleh pegawai tersebut atau kelalaian dalam

pelaksanaan tugasnya.

Aset Lainnya e. Aset Lainnya

Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset lancar, aset

tetap, dan piutang jangka panjang. Termasuk dalam Aset

Lainnya adalah aset tak berwujud, tagihan penjualan

angsuran yang jatuh tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan,

aset kerjasama dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas

yang dibatasi penggunaannya.

Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai tercatat

netto yaitu sebesar harga perolehan setelah dikurangi

akumulasi amortisasi.

Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas dilakukan

dengan metode garis lurus dan nilai sisa nihil. Sedangkan

atas ATB dengan masa manfaat tidak terbatas tidak

dilakukan amortisasi.

Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan dengan

berpedoman Keputusan Menteri Keuangan Nomor

620/KM.6/2015 tentang Masa Manfaat Dalam Rangka

Amortisasi Barang Milik Negara berupa Aset Tak Berwujud

pada Entitas Pemerintah Pusat. Secara umum tabel masa

manfaat adalah sebagai berikut:

Kelompok Aset Tak Berwujud Masa Manfaat

(tahun)

Software Komputer 4

Franchise 5

Lisensi, Hak Paten Sederhana, Merk, Desain

Industri, Rahasia Dagang, Desain Tata Letak Sirkuit

Terpadu

10

Hak Ekonomi Lembaga Penyiaran, Paten Biasa,

Perlindungan Varietas Tanaman Semusim 20

Hak Cipta Karya Seni Terapan, Perlindungan

Varietas Tanaman Tahunan 25

Hak Cipta atas Ciptaan Gol. II, Hak Ekonomi Pelaku

Pertunjukan, Hak Ekonomi Produser Fonogram 50

Hak Cipta atas Ciptaan Gol. I 70

Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah dalam kondisi

rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional



pemerintahan, disajikan sebesar nilai buku yaitu harga

perolehan dikurangi akumulasi penyusutan.

Kewajiban (6) Kewajiban

Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu

yang penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber

daya ekonomi pemerintah.

Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam kewajiban

jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.

a. Kewajiban Jangka Pendek

Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek

jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo dalam

waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.

Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak

Ketiga, Belanja yang Masih Harus Dibayar, Pendapatan

Diterima Dimuka, dan Utang Jangka Pendek Lainnya.

Pembelian Persediaan yang belum dibayar dari Kas Negara

(belum terbit SP2D) diakui sebagai Belanja yang Masih

Harus Dibayar pada tanggal Neraca.

b. Kewajiban Jangka Panjang

Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka

panjang jika diharapkan untuk dibayar atau jatuh tempo

dalam waktu lebih dari dua belas (12) bulan setelah tanggal

pelaporan.

Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai

kewajiban pemerintah pada saat pertama kali transaksi

berlangsung.

Ekuitas (7) Ekuitas

Ekuitas merupakan selisih antara aset dengan kewajiban dalam

satu periode. Pengungkapan lebih lanjut dari ekuitas disajikan

dalam Laporan Perubahan Ekuitas.


CaLK- Laporan Realisasi Anggaran - 17 -

B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Selama periode berjalan, Pagu Anggaran Kantor Perwakilan BPKP Provinsi

Kalimantan Timur Tahun 2016 yang adalah sebesar Rp25.611.652.000,00. Sesuai

dengan Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2016 dan Surat Menteri Keuangan

Nomor S-377/MK.02/2016 tanggal 13 Mei 2016, terdapat pengurangan pagu

sebesar Rp291.700.000,00 sehingga pagu DIPA Kantor Perwakilan BPKP

Provinsi Kalimantan Timur menjadi sebesar Rp25.903.352.000,00.

Sesuai Instruksi Presiden Nomor 8 Tahun 2016 tentang Langkah-Langkah

Penghematan Belanja Kementerian/Lembaga Dalam Rangka Pelaksanaan

APBN Perubahan Tahun Anggaran 2016, terdapat self blocking pagu anggaran

BPKP beserta revisi realokasi anggaran antara satuan kerja di lingkungan BPKP

sehingga pagu DIPA Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur

menjadi sebesar Rp25.903.352.000,00 (termasuk self blocking sebesar

Rp431.820.000,00, pagu net DIPA Kantor Perwakilan BPKP Provinsi

Kalimantan Timur menjadi sebesar Rp25.471.532.000,00).

Pada tanggal 24 November 2016, terdapat revisi realokasi antara pagu satuan

kerja di lingkungan BPKP, sehingga pagu DIPA Kantor Perwakilan BPKP

Provinsi Kalimantan Timur menjadi sebesar Rp25.271.532.000,00 (termasuk self

blocking sebesar Rp431.820.000,00, pagu net menjadi Rp24.839.712.000,00),

dengan rincian sebagai berikut:

Jenis Belanja Anggaran Awal Anggaran Revisi

Kode Uraian

51 Belanja Pegawai 17.226.353.000 17.026.353.000

52 Belanja Barang 7.865.299.000 7.725.179.000

53 Belanja Modal 520.000.000 520.000.000

Jumlah 25.611.652.000 25.271.532.000

Sedangkan apabila dilihat dari program, maka perubahan belanja adalah

sebagai berikut:

Program Anggaran Awal

(Rp) Anggaran Setelah

Revisi (Rp)

Program Dukungan Manajemen dan

Pelaksanaan Tugas Teknis Lainnya BPKP 20.451.030.000 20.439.627.000

Program Pengawasan Intern Akuntabilitas

Keuangan Negara dan Pembinaan

Penyelenggaraan SPIP

5.160.622.000 4.831.905.000

Total 25.611.652.000 25.271.532.000



Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah Rp78.352.005

B.1. Pendapatan Negara dan Hibah

Realisasi Pendapatan Negara dan Hibah pada TA 2016 adalah sebesar

Rp78.352.005,00 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur tidak

membuat estimasi pendapatan. Keseluruhan Pendapatan Negara di BPKP

merupakan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya. Rincian

Estimasi dan Realisasi Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) Lainnya

sampai dengan tanggal 31 Desember 2016.

Realiasasi PNBP Lainya Tahun 2016 mengalami kenaikan sebesar

Rp56.477.657,00 atau 258,19 dibandingkan realiasasi PNBP TA 2015

sebesar Rp21.874.348,00 disebabkan adanya penerimaan kembali belanja

pegawai TAYL.

Perbandingan realisasi PNBP TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 1 di

bawah ini:

Tabel 1 Perbandingan Realisasi PNBP TA 2016 dan 2015

Uraian Jenis PNBP Realisasi PNBP (Rp) Naik / (Turun)

TA 2016 TA 2015 Jumlah (Rp) %

Pendapatan Pengelolaan BMN 22.071.452 21.257.368 814.084 3,83

Penerimaan Kembali Belanja

Pegawai TAYL 56.280.553 0 56.280.553 -

Pendapatan Iuran dan Denda 0 600.000 (600.000) (100)

Pendapatan Anggaran Lain-Lain 0 16.980 (16.980) (100)

Total 78.352.005 21.874.348 56.477.657 258,19

Realisasi Belanja Negara Rp24.420.960.801

B.2. Belanja Negara

Realisasi belanja Kantor Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur

pada TA 2016 setelah dikurangi pengembalian belanja adalah sebesar

Rp24.420.960.801,00 atau 96,63 persen dari anggaran sebesar

Rp25.271.532.000,00.

Rincian anggaran dan realisasi belanja menurut program Tahun 2016

disajikan pada Tabel 2 berikut ini:



Tabel 2

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Menurut Program TA 2016

Kode

Prog. Uraian Program Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) %

01

Program Dukungan Manajemen

dan Pelaksanaan Tugas Teknis

Lainnya BPKP

20.439.627.000 19.975.953.137 97,83

06

Program Pengawasan Intern

Akuntabilitas Keuangan Negara

dan Pembinaan Penyelenggaraan

SPIP

4.831.905.000 4.445.007.664 91,99

Jumlah 25.271.532.000 24.420.960.801 96,63

Sedangkan menurut jenis belanja, anggaran dan realisasinya disajikan

pada Tabel 3 di bawah ini:

Tabel 3

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja TA 2016

Kode

Jenis Blj.

Uraian Jenis

Belanja

Anggaran

(Rp)

Realisasi

(Rp)

%

Realisasi

51 Belanja Pegawai 17.026.353.000 16.680.005.744 97,97

52 Belanja Barang 7.725.179.000 7.221.991.057 93,49

53 Belanja Modal 520.000.000 518.964.000 99,80

Jumlah 25.271.532.000 24.420.960.801 96,63

Komposisi anggaran dan realisasi belanja disajikan dalam grafik berikut

ini:

-

2.000.000.000

4.000.000.000

6.000.000.000

8.000.000.000

10.000.000.000

12.000.000.000

14.000.000.000

16.000.000.000

18.000.000.000

Bel. Pegawai Bel. Barang Bel. Modal

17

.026

.35

3.0

00

7.7

25.1

79

.00

0

52

0.0

00

.00

0

16

,68

0,0

05,7

44

7,2

21

,99

1,0

57

51

8,9

64

,000

Angg Real



Realisasi belanja TA 2016 mengalami penurunan sebesar

(Rp2.644.501.457,00) dibandingkan TA 2015 disebabkan adanya

pemotongan/penghematan Belanja Negara. Perbandingan realisasi belanja

TA 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 4 berikut ini:

Tabel 4

Perbandingan Realisasi Belanja TA 2016 dan 2015

Kode

Jenis

Belanja

Uraian Jenis

Belanja

Realisasi Belanja Naik / (Turun)

TA 2016 (Rp) TA 2015 (Rp) Jumlah (Rp) %

51 Belanja

Pegawai

16.680.005.744 16.985.224.789 (305.219.045) (1,80)

52 Belanja Barang 7.221.991.057 7.965.794.244 (743.803.187) (9,34)

53 Belanja Modal 518.964.000 2.114.443.225 (1.595.479.225) (75,46)

Jumlah 24.420.960.801 27.065.462.258 (2.644.501.457) (9,77)

Belanja Pegawai Rp16.680.005.744

B.2.1. Belanja Pegawai

Realisasi Belanja Pegawai TA 2016 dan 2015 setelah dikurangi

pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp16.680.005.774,00

dan Rp16.985.224.789,00. Rincian realisasi Belanja Pegawai TA 2016

dan 2015 disajikan pada Tabel 5 berikut ini:

Tabel 5

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Pegawai Tahun 2016

Uraian Anggaran (Rp) Realisasi Netto (Rp) %

Belanja Gaji dan Tunj. PNS 8.401.346.000 8.160.575.798 97,13

Belanja Lembur 120.744.000 111.130.000 92,04

Belanja Tunj.Khusus dan

Belanja Pegawai Transito 8.504.263.000 8.408.299.946 98,87

Total 17.026.353.000 16.680.005.744 97,97

Realisasi belanja pegawai (netto) sebesar Rp16.680.005.744,00 berasal

dari belanja pegawai (bruto) sebesar Rp16.699.141.329,00 setelah

dikurangi dengan pengembalian belanja sebesar Rp19.135.585,00.

Dibandingkan dengan realisasi TA 2015, terdapat Penurunan realisasi

Belanja Pegawai sebesar (Rp305.219.045,00) atau (1,80) persen antara

lain disebabkan adanya pemotongan/penghematan Belanja Pegawai.

Perbandingan realisasi Belanja Pegawai Tahun 2016 dan 2015




Tabel 6

Perbandingan Realisasi Belanja Pegawai TA 2016 dan 2015

Uraian Realisasi Belanja Netto (Rp) Naik / (Turun)


Belanja Gaji dan Tunj. PNS 8.160.575.798 8.185.147.768 (24.571.970) (0,30)

Belanja Lembur 111.130.000 113.744.000 (2.614.000) (2,30)

Belanja Tunjangan Khusus dan Belanja Pegawai Transito

8.408.299.946 8.686.333.021 (278,033,075) (3.20)

Realisasi Belanja Netto 16.680.005.744 16.985.224.789 (305.219.045) (1,80)

Belanja Barang Rp7.221.991.057

B.2.2. Belanja Barang

Realisasi Belanja Barang TA 2016 dan 2015 setelah dikurangi

pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp7.221.991.057,00

dan Rp7.965.794.244,00.

Rincian realisasi Belanja Barang TA 2016 dan 2015 disajikan pada

Tabel 7 berikut ini:

Tabel 7

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Barang Tahun 2016


Belanja Barang Operasional 1.155.087.000 1.129.161.440 97,76

Belanja Barang Non Operasional 241.114.000 210.155.440 87,16

Belanja Barang Persediaan 229.887.000 229.832.000 99,98

Belanja Jasa 362.044.000 298.995.815 82,59

Belanja Pemeliharaan 431.746.000 429.132.888 99,39

Belanja Perj. Dalam Negeri 5.305.301.000 4.924.713.474 92,83

Total 7.725.179.000 7.221.991.057 93,49

Dibandingkan dengan realisasi TA 2015, terdapat Penurunan realisasi

Belanja Barang sebesar (Rp743.803.187,00) atau (9,34) persen antara

lain disebabkan adanya pemotongan/penghematan Belanja Barang

sesuai Instruksi Presiden Nomor 4 Tahun 2016. Perbandingan realisasi

Belanja Barang Tahun 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 8 berikut

ini:



Tabel 8

Perbandingan Realisasi Belanja Barang TA 2016 dan 2015



Belanja Barang Operasional 1.129.161.440 760.321.000 368.840.440 48,51

Belanja Barang Non Operasional

210.155.440 280.285.409 (70.129.969) (25,02)

Belanja Barang Persediaan 229.832.000 210.608.180 19.223.820 9,13

Belanja Jasa 298.995.815 294.714.369 4.281.446 1,45

Belanja Pemeliharaan 429.132.888 404.003.215 25.129.673 6,22

Belanja Perj. Dalam Negeri 4.924.713.474 6.015.862.071 (1.091.148.597) (18,14)

Total 7.221.991.057 7.965.794.244 (743.803.187) (9,34)

Belanja Modal Rp518.964.000

B.2.3. Belanja Modal

Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015 setelah dikurangi

pengembalian belanja masing-masing sebesar Rp518.964.000,00 dan

Rp2.114.443.225,00.

Rincian realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015 disajikan pada


Tabel 9

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja Modal Tahun 2016


Belanja Modal Gedung dan

Bangunan 520.000.000 518.964.000 99,80

Total 520.000.000 518.964.000 99,80

Dibandingkan dengan realisasi TA 2015, terdapat penurunan realisasi

sebesar (Rp1.595.479.225,00) atau (75,46) persen antara lain

disebabkan belanja modal yang sejak awal dialokasikan jauh lebih

rendah dibandingkan tahun 2015. Perbandingan realisasi Belanja

Modal Tahun 2016 dan 2015 disajikan pada Tabel 10 berikut ini:



Tabel 10

Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015



Belanja Modal Peralatan

dan Mesin 0 938.521.125 (938.521.125) (100)

Belanja Modal Gedung

dan Bangunan 0 525.027.000 (525.027.000) (100)

Belanja Penambahan

Nilai Gedung dan

Bangunan

518.964.000 457.635.000 61.329.000 13,40

Belanja Modal Lainnya 0 193.260.100 (193.260.100) (100)

Total 518.964.000 2.114.443.225 (1.595.479.225) (75,46)

Realisasi Belanja Penambahan Nilai Gedung dan Bangunan sebesar

Rp518.964.000,00 telah dicatat seluruhnya sebagai perolehan Aset

Tetap.


CaLK-Neraca - 24 -

C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA

Aset Lancar Rp8.536.000

C.1. Aset Lancar

Nilai Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 adalah

masing-masing sebesar Rp8.536.000,00 dan Rp18.990.000,00. Aset Lancar

merupakan aset yang diharapkan segera untuk dapat direalisasikan atau

dimiliki untuk dipakai atau dijual dalam waktu dua belas (12) bulan sejak

tanggal pelaporan.

Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015


Tabel 11

Rincian Aset Lancar per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

No. Aset Lancar 31 Des 2016 (Rp) 31 Des 2015 (Rp)

1 Persediaan 8.536.000 18.990.000

Jumlah 8.536.000 18.990.000

Persediaan Rp8.536.000

C.1.1. Persediaan

Nilai Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

masing-masing sebesar Rp8.536.000,00 dan Rp18.990.000,00.

Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau

perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca, yang diperoleh

dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional dan tidak

untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada

masyarakat. Rincian Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31

Desember 2015 disajikan pada Tabel 12 berikut ini:

Tabel 12

Rincian Persediaan per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

Kode Jenis Persediaan 31 Des 2016

(Rp)

31 Des 2015

(Rp)

117111 Barang Konsumsi 6.432.000 16.590.000

117199 Persediaan Lainnya 2.104.000 2.400.000

Jumlah 8.536.000 18.990.000

Semua jenis persediaan dengan nilai sebesar Rp8.536.000,00 berada

dalam kondisi baik.


CaLK-Neraca - 25 -

Aset Tetap Rp50.104.737.906

C.2. Aset Tetap

Nilai buku Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

masing-masing sebesar Rp50.104.737.906,00 dan Rp49.916.968.533,00,

yang merupakan aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih

dari dua belas (12) bulan, dan digunakan dalam kegiatan operasional

entitas.

Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015


Tabel 13

Rincian Aset Tetap per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

No. Uraian 31 Des 2016

(Rp)

31 Des 2015

(Rp)

1 Tanah 42.138.926.795 42.138.926.795

2 Peralatan dan Mesin 4.939.119.568 4.779.079.568

3 Gedung dan Bangunan 8.744.959.320 7.850.995.320

4 Jalan, Irigasi dan Jaringan 35.000.000 35.000.000

5 Aset Tetap Lainnya 18.042.100 18.042.100

Nilai Perolehan 55.876.047.783 54.822.043.783

Akumulasi Penyusutan (5.771.309.877) (4.905.075.250)

Nilai Buku 50.104.737.906 49.916.968.533

Tanah Rp42.138.926.795

C.2.1. Tanah

Nilai Aset Tetap berupa Tanah yang dimiliki BPKP per

31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar

Rp42.138.926.795,00 dan Rp42.138.926.795,00, dengan penjelasan

sebagai berikut:

Uraian Jumlah (Rp)

Nilai Perolehan per 31 Desember 2015 42.138.926.795

Mutasi Tambah: 0

Jumlah Mutasi Tambah 0

Mutasi Kurang: 0

Jumlah Mutasi Kurang 0

Nilai Perolehan per 31 Desember 2016 42.138.926.795

Rincian Tanah per 31 Desember 2016 dapat dilihat pada

Lampiran 7.

Peralatan dan Mesin Rp4.939.119.568

C.2.2. Peralatan dan Mesin

Nilai perolehan Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2016 dan


CaLK-Neraca - 26 -

31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp4.939.119.568,00 dan

Rp4.779.079.568,00. Akumulasi Penyusutan Peralatan Dan Mesin

per 31 Desember 2016 Rp4.021.673.006,00 sehingga nilai buku pada

tanggal pelaporan sebesar Rp917.446.562,00.

Mutasi nilai Peralatan dan Mesin tersebut dapat dijelaskan sebagai

berikut:

Uraian Jumlah (Rp)

Saldo per 31 Desember 2015 4.779.079.568

Mutasi Tambah:

- Transfer Masuk 135.040.000

- Hibah Langsung 25.000.000

Jumlah Mutasi Tambah 160.040.000

Mutasi Kurang: 0


Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2016 (4.021.673.006)

Nilai Buku per 31 Desember 2016 917.446.562

Mutasi nilai perolehan Peralatan dan Mesin dapat dijelaskan

sebagai berikut:

Mutasi tambah sebesar Rp135.040.000,00 berasal dari transfer

masuk berupa kendaraan roda 4 (Toyota Kijang Tahun 2003)

dari Kantor Pusat BPKP senilai Rp96.100.000,00 dan Finger

Printer Time and Attandance Acces Control System dari

Pusdiklatwas BPKP sebesar Rp38.940.000,00.

Mutasi tambah sebesar Rp25.000.000,00 berasal dari hibah

langsung berupa Alat Penyimpan Perlengkapan Kantor

Lainnya Rp2.350.000,00, Papan Pengumuman Rp300.000,00,

AC Split Rp11.500.000,00, Treng Air/Tandon Air Rp850.000,00,

dan Sound System Rp10.000.000,00 pada Tahun Anggaran

2016.

Saldo Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2016 tersebut di atas

tidak termasuk Peralatan dan Mesin yang dicatat secara

Ekstrakomptabel sebesar Rp64.119.400,00.

Gedung dan Bangunan Rp8.744.959.320

C.2.3. Gedung dan Bangunan

Nilai perolehan Gedung dan Bangunan per 31 Desember 2016 dan


CaLK-Neraca - 27 -

31 Desember 2015, masing-masing sebesar Rp8.744.959.320,00 dan

Rp7.850.995.320,00. Akumulasi Penyusutan Gedung dan

Bangunan per 31 Desember 2016 sebesar Rp1.729.999.827,00

sehingga nilai buku pada tanggal pelaporan sebesar

Rp7.014.959.493,00.

Mutasi nilai Gedung dan Bangunan tersebut dapat dijelaskan

sebagai berikut:

Uraian Jumlah (Rp)


Mutasi Tambah:

Pengembangan Nilai Aset 518.964.000

Hibah Langsung 375.000.000

Jumlah Mutasi Tambah 893.964.000

Mutasi Kurang: 0


Akumulasi Penyusutan s.d. 31 Desember 2016 (1.729.999.827)

Nilai Buku per 31 Desember 2016 7.014.959.493

Transaksi penambahan nilai Gedung dan Bangunan per 31

Desember 2016 adalah sebagai berikut:

Penambahan nilai perolehan Gedung dan Bangunan yang

dipengaruhi realisasi belanja sebesar Rp518.964.000,00

merupakan rehab gedung kantor.

Hibah Langsung Bangunan Gedung Tempat Ibadah Permanen

Rp375.000.000,00

Jalan, Irigasi dan Jaringan Rp35.000.000

C.2.4. Jalan, Irigasi dan Jaringan

Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2016 dan 31

Desember 2015 masing-masing sebesar Rp35.000.000,00 dan

Rp35.000.000,00. Akumulasi Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan

s.d. 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp8.528.044,00 sehingga nilai

buku Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2016 adalah

sebesar Rp26.471.956,00

Sampai dengan 31 Desember 2016 tidak ada mutasi nilai perolehan

Jalan, Irigasi dan Jaringan.


CaLK-Neraca - 28 -

Aset Tetap Lainnya Rp18.042.100

C.2.5. Aset Tetap Lainnya

Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2016 dan 31 Desember

2015 masing-masing sebesar Rp18.042.100,00 dan Rp18.042.100,00

yang merupakan Aset Tetap yang tidak dapat dikelompokkan

dalam Tanah, Peralatan dan Mesin, Gedung dan Bangunan, serta

Jalan, Irigasi dan Jaringan terdiri dari Referensi sebesar

Rp5.754.600,00, Buku Lainnya sebesar Rp1.178.500,00, dan Alat

Musik Modern/Band sebesar Rp11.109.000,00.

Saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2016 tersebut di atas

tidak termasuk Aset Tetap Lainnya yang dicatat secara

Ekstrakomptabel sebesar Rp2.495.700,00.

Sampai dengan 31 Desember 2016 tidak ada mutasi nilai perolehan

Aset Tetap Lainnya.

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (Rp5.771.309.877)

C.2.6. Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2016

dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar (Rp5.771.309.877,00)

dan (Rp4.905.075.250,00).

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun Aset

Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian atas

penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan kapasitas dan

manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan Konstruksi dalam

Pengerjaan (KDP).

Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2016

disajikan pada Tabel 14, berikut ini:

Tabel 14

Rincian Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember 2016

No Uraian Nilai Perolehan

(Rp) Akumulasi

Penyusutan (Rp)

Nilai Buku

(Rp)

1 Tanah 42.138.926.795 0 42.138.926.795

2 Peralatan dan Mesin 4.939.119.568 4.021.673.006 917.446.562

3 Gedung dan Bangunan 8.744.959.320 1.729.999.827 7.014.959.493

4 Jalan, Irigasi dan

Jaringan 35.000.000 8.528.044 26.471.956

5 Aset Tetap Lainnya 18.042.100 11.109.000 6.933.100

Total 55.876.047.783 5.771.309.877 50.104.737.906


CaLK-Neraca - 29 -

Perbandingan mutasi akumulasi penyusutan dengan beban penyusutan

per 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut:

No Uraian Saldo per

31/12/2015 (Rp)

Saldo per

31/12/2016

(Rp)

Mutasi (Rp) Beban

Penyusutan (Rp) Selisih (Rp)

1 Peralatan

dan Mesin 3.430.804.143 4.021.673.006 590.868.863 477.873.404 112.995.459

2 Gedung dan

Bangunan 1.455.807.912 1.729.999.827 274.191.915 300.156.492 (25.964.577)

3 Jalan, Irigasi

dan Jaringan 7.354.195 8.528.044 1.173.849 1.342.889 (169.040)

4 Aset Tetap

Lainnya 11.109.000 11.109.000 - - -

Total 4.905.075.250 5.771.309.877 866.234.627 779.372.785- 86.861.842

Penjelasan atas selisih tersebut di atas adalah sebagai berikut:

No Uraian Normalisasi Penghapusan Reklasifikasi

ke Aset Lain

Pengembalian

Belanja TAYL

Transfer

Masuk Jumlah

1 Peralatan

dan Mesin 1.319.459 - - - 111.676.000 112.995.459

2 Gedung dan

Bangunan (25.964.577) - - - - (25.964.577)

3 Jalan, Irigasi

dan Jaringan (169.040) - - - - (169.040)

4 Aset Tetap

Lainnya - - - - - -

Total (24.814.158) - - - 111.676.000 86.861.842

Aset Lainnya Rp3.850.000

Aset Tak Berwujud Rp3.850.000,00

C.3. Aset Lainnya

Saldo Aset Lainnya per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

masing-masing sebesar Rp3.850.000,00 dan Rp3.850.000,00, yang

merupakan aset yang tidak dapat dikelompokkan baik ke dalam Aset

Lancar maupun Aset Tetap. Rincian Aset Lainnya pada tanggal

pelaporan tersebut disajikan pada Tabel 15 berikut ini:

Tabel 15

Rincian Aset Lainnya per 31 Desember 2016 dan 2015

No. Uraian 30 Des 2016

(Rp)

31 Des 2015

(Rp)

1 Aset Tak Berwujud 3.850.000 3.850.000

Nilai Perolehan 3.850.000 3.850.000

Akumulasi Penyusutan/Amortisasi 3.850.000 0

Nilai Buku 0 3.850.000

C.3.1. Aset Tak Berwujud

Saldo Aset Tak Berwujud (ATB) per 31 Desember 2016 dan


CaLK-Neraca - 30 -

Akumulasi Penyusutan / Amortiasi Aset Lainnya (Rp3.850.000)

2015 masing-masing sebesar Rp0,00 dan Rp3.850.000,00.

Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat diidentifikasi

dan dimiliki, tetapi tidak mempunyai wujud fisik. Aset Tak

Berwujud berupa software untuk menunjang operasional kantor.

Sampai dengan 31 Desember 2016 tidak terdapat mutasi Aset

Tak Berwujud. Akumulasi Amortisasi ATB per 31 Desember 2016

sebesar Rp3.850.000,00, sehingga nilai buku pada tanggal

pelaporan sebesar Rp0,00.

C.3.2. Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya

Saldo Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya per 31

Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-masing sebesar

minus Rp3.850.000,00 dan Rp0,00, merupakan amortisasi atas

Aset berupa Software.

Akumulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya merupakan

kontra akun Aset Lain-lain berupa Aset Tak Berwujud dan Aset

Tetap Yang Tidak Digunakan Dalam Operasional Kantor Pusat

BPKP karena sudah dalam kondisi rusak berat, dan disajikan

berdasarkan pengakumulasian atas penyesuaian nilai

sehubungan dengan penurunan kapasitas dan manfaat aset

tersebut.

Kewajiban Jangka Pendek Rp23.100.461

C.4. Kewajiban Jangka Pendek

Nilai Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2016 dan 31 Desember

2015 masing-masing sebesar Rp23.100.461,00 dan Rp25.031.283,00.

Kewajiban Jangka Pendek merupakan kelompok kewajiban yang

diharapkan segera diselesaikan dalam waktu kurang dari 12 (dua belas)

bulan setelah tanggal pelaporan.

Rincian Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2016 adalah sebagai

berikut:

No. Uraian Jumlah (Rp)

1 Utang Kepada Pihak Ketiga 23.100.461

Jumlah 23.100.461


CaLK-Neraca - 31 -

Utang Kepada Pihak Ketiga Rp23.100.461

C.4.1. Utang Kepada Pihak ketiga

Nilai Utang Kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2016 dan

31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp23.100.461,00 dan

Rp25.031.283,00. Jumlah tersebut merupakan belanja yang masih

harus dibayar per tanggal pelaporan, dengan rincian sebagai

berikut:

Uraian 31 Des 2015

(Rp)

- Tagihan Listrik Bulan Desember 2016 16.884.112

- Tagihan Telpon Bulan Desember 2016 675.042

- Tagihan Air Bulan Desember 2016 15.500

- Kekurangan Gaji 5.525.807

Jumlah 23.100.461

C.5. Ekuitas

Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih antara

Aset dan Kewajiban.

Ekuitas Rp50.090.173.445

C.5.1. Ekuitas

Ekuitas per 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015 masing-

masing sebesar Rp50.090.173.445,00 dan Rp49.914.777.250,00.

Ekuitas adalah kekayaan bersih entitas yang merupakan selisih

antara Aset dan Kewajiban. Rincian lebih lanjut tentang ekuitas

disajikan dalam Laporan Perubahan Ekuitas.


CaLK-Laporan Operasional - 33 -

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional (Rp24.668.907.512)

D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL

D.1. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Operasional pada Tahun 2016 dan 2015

masing-masing sebesar minus Rp24.668.907.512,00 dan minus

Rp25.898.475.401,00. Jumlah tersebut merupakan selisih antara

Pendapatan Operasional sebesar Rp22.071.452,00 dikurangi dengan

Beban Operasional sebesar Rp24.690.978.964,00.

Pendapatan Operasional Rp22.071.452

D.1.1. Pendapatan Operasional

Pendapatan Operasional pada Tahun 2016 dan 2015 masing-

masing sebesar Rp22.071.452,00 dan Rp21.874.348,00. Jumlah

tersebut seluruhnya merupakan Pendapatan Negara Bukan

Pajak.

Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO Rp22.071.452

D.1.1.1. Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO

Jumlah Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO pada

Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar

Rp22.071.452,00 dan Rp21.874.348,00. Rincian

Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO disajikan pada


Tabel 16

Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak-LO

Tahun 2016 dan 2015

Uraian Realisasi (Rp) Naik / (Turun)

Tahun 2016 Tahun 2015 Jumlah (Rp) %

Pendapatan Sewa

Tanah, Gedung dan

Bangunan

22.071.452 21.257.368 814.084 3,83

Total 22.071.452 21.257.368 814.084 3,83

Jika realisasi Tahun 2016 dibandingkan dengan

realisasi menurut LRA pada periode yang sama, tidak

terdapat selisih sebagaimana disajikan pada Tabel 17

berikut ini:



Tabel 17 Perbandingan Realisasi Pendapatan Operasional Tahun 2016

Menurut LO dan LRA

Uraian Realisasi Menurut

Selisih (Rp) LO (Rp) LRA (Rp)

Pendapatan Pemanfaatan BMN 22.071.452 22.071.452 -

Total 22.071.452 22.071.452 -

Beban Operasional Rp24.690.978.964

D.1.2. Beban Operasional

Jumlah Beban Operasional pada Tahun 2016 dan 2015 masing-


Jumlah tersebut merupakan realisasi beban yang terjadi dalam

rangka pelaksanaan kegiatan operasional selama Tahun 2016.

Rincian Beban Operasional disajikan pada Tabel 18 berikut ini:

Tabel 18

Rincian Beban Operasional Tahun 2016 dan 2015



Beban Pegawai 16.683.566.522 16.971.474.872 (287.908.350) (1,69)

Beban Persediaan 227.045.000 212.703.496 14.341.504 6,74

Beban Barang dan Jasa 1.632.821.095 1.326.919.434 305.901.661 23,05

Beban Pemeliharaan 443.460.088 405.309.215 38.150.873 9,41

Beban Perjalanan Dinas 4.924.713.474 6.015.862.071 (1.091.148.597) (18,13)

Beban Barang Untuk

Diserahkan Kepada

Masyarakat/Pemda

0 313.260.100 (313.260.100) (100,00)

Beban Penyusutan dan

Amortisasi 779.372.785 674.820.561 104.552.224 (15,49)

Total 24.690.978.964 25.920.349.749 (1.229.370.785) (65,13)

Beban Pegawai Rp16.683.566.522

D.1.2.1 Beban Pegawai

Jumlah Beban Pegawai pada Tahun 2016 dan 2015

masing-masing sebesar Rp16.683.566.522,00 dan

Rp16.971.474.872,00. Beban Pegawai adalah beban atas

kompensasi, baik dalam bentuk uang maupun barang

yang ditetapkan berdasarkan peraturan perundang-

undangan yang diberikan kepada pejabat negara,

Pegawai Negeri Sipil (PNS) sebagai imbalan atas



pekerjaan yang telah dilaksanakan.

Rincian Beban Pegawai Tahun 2016 dan 2015 disajikan

pada Tabel 19 berikut ini:

Tabel 19

Rincian Beban Pegawai Tahun 2016 dan 2015

Uraian Realisasi Naik / (Turun)

Tahun 2016 Tahun 2015 Jumlah %

Beban Gaji dan Tunjangan

PNS 8.164.136.576 8.171.397.857 (7.261.281) (0,09)

Beban Lembur 111.130.000 113.744.000 (2.614.000) (2,29)

Beban Tunjangan Khusus

dan Beban Pegawai

Transito

8.408.299.946 8.686.333.021 (278.033.075) (3,20)

Jumlah 16.683.566.522 16.971.474.872 (287.908.356) (1,69)

Jika realisasi tahun 2016 dibandingkan dengan realisasi

menurut LRA pada periode yang sama, terdapat selisih

sebesar Rp3.560.778,00 sebagaimana disajikan pada


Tabel 20 Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Pegawai Tahun 2016

Menurut LO dan LRA



Beban Gaji dan Tunjangan PNS 8.164.136.576 8.160.575.798 3.560.778

Beban Lembur 111.130.000 111.130.000 -

Beban Tunjangan Khusus dan

Beban Pegawai Transito 8.408.299.946 8.408.299.946 -

Total 16.683.566.522 16.680.005.744 3.560.778

Selisih realisasi sebesar Rp3.560.778,00 tersebut dapat

dijelaskan sebagai berikut:

Uraian Nilai (Rp)

Pembayaran gaji Tahun 2016 atas beban Tahun 2015 (1.965.029)

Gaji yang belum dibayarkan pada Tahun 2016 5.525.807

Total 3.560.778



Beban Persediaan Rp227.045.000 D.1.2.2. Beban Persediaan

Jumlah Beban Persediaan pada Tahun 2016 dan 2015

masing-masing Rp227.045.000,00 dan Rp212.703.496,00.

Beban Persediaan merupakan beban untuk mencatat

pemakaian/konsumsi atas barang-barang yang habis

pakai.

Rincian Beban Persediaan Tahun 2016 dan 2015


Tabel 21

Rincian Beban Persediaan Tahun 2016 dan 2015



Beban Persediaan Konsumsi 202.652.000 189.085.380 13.566.620 7,17

Beban Persediaan Bahan Baku 0 72.000 (72.000) (100)

Beban Persediaan Lainnya 24.393.000 23.546.116 846.884 3,59

Total 227.045.000 212.703.496 14.269.504 6,28

Realisasi Belanja Persediaan (netto) Tahun 2016

menurut Laporan Realisasi Anggaran sebesar

Rp229.832.000,00, sedangkan menurut Laporan

Operasional sebesar Rp227.045.000,00. Perbedaan

Rp2.787.000,00 tersebut disebabkan Belanja Persediaan

dicatat sebagai perolehan Persediaan di Neraca,

sedangkan Beban Persediaan merupakan pemakaian

Persediaan selama tahun 2016.



Beban Barang dan Jasa Rp1.632.821.095

D.1.2.3. Beban Barang dan Jasa

Jumlah Beban Barang dan Jasa pada Tahun 2016 dan

2015 masing-masing Rp1.632.821.095,00 dan

Rp1.326.919.434,00. Beban Barang dan Jasa adalah

konsumsi atas jasa-jasa dalam rangka penyelenggaraan

kegiatan entitas.

Rincian Beban Barang dan Jasa disajikan pada Tabel 22

berikut ini:

Tabel 22

Rincian Beban Barang dan Jasa Tahun 2016 dan 2015



Beban Barang Operasional 1.129.161.440 760.321.000 368.840.440 48,51

Beban Barang Non Operasional

210.155.440 280.285.409 (70.129.969) (25,02)

Beban Jasa 293.504.215 286.313.025 7.191.190 2,51

Total 1.632.821.095 1.326.919.434 305.901.661 23,05





Tabel 23 Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Barang dan Jasa

Tahun 2016 Menurut LO dan LRA



Beban Barang Operasional 1.129.161.440 1.129.161.440 -

Beban Barang Non Operasional 210.155.440 210.155.440 -

Beban Jasa 293.504.215 298.995.815 (5.491.600)

Total 1.632.821.095 1.638.312.695 (5.491.600)

Selisih realisasi Beban Jasa sebesar Rp5.491.600,00

dengan penjelasan sebagai berikut:

Uraian Jumlah (Rp)

Pembayaran langganan daya dan jasa tahun 2016 atas

beban yang terutang tahun 2015 (23.066.254)

Beban langganan daya dan jasa tahun 2016 yang belum

dibayarkan 17.574.654

Total (5.491.600)



Beban

Pemeliharaaan Rp443.460.088

D.1.2.4. Beban Pemeliharaan

Jumlah Beban Pemeliharaan pada Tahun 2016 dan 2015

masing-masing Rp443.460.088,00 dan Rp405.309.215,00.

Beban Pemeliharaan merupakan beban yang

dimaksudkan untuk mempertahankan aset tetap dan

aset lainnya yang sudah ada ke dalam kondisi normal.

Rincian Beban Pemeliharaan disajikan pada Tabel 24

berikut ini:

Tabel 24

Rincian Beban Pemeliharaan Tahun 2016 dan 2015



Beban Pemeliharaan

Gedung dan Bangunan 130.082.000 143.201.000 (13.119.000) (9,16)

Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin

284.862.888 260.802.215 24.060.673 9,22

Beban Persediaan Bahan

untuk Pemeliharaan 28.515.200 1.306.000 27.209.200 2.083,39

Total 443.460.088 405.309.215 38.150.873 9,41





Tabel 25 Perbandingan Realisasi Beban/Belanja Pemeliharaan Tahun 2016

Menurut LO dan LRA



Beban Pemeliharaan Gedung

dan Bangunan 130.082.000 130.082.000 -

Beban Pemeliharaan Peralatan

dan Mesin 284.862.888 284.862.888 -

Beban Persediaan Pemeliharaan 28.515.200 14.188.000 14.327.200

Total 443.460.088 429.132.888 14.327.200

Realisasi Belanja Persediaan Pemeliharaan Tahun 2016 menurut

Laporan Realisasi Anggaran sebesar Rp429.132.888,00

sedangkan menurut Laporan Operasional sebesar

Rp443.460.088,00. Perbedaan tersebut disebabkan Belanja

Persediaan dicatat sebagai perolehan Persediaan di Neraca,

sedangkan Beban Persediaan merupakan pemakaian Persediaan

selama tahun 2016.



Beban Perjalanan Dinas Rp4.924.713.474

D.1.2.5. Beban Perjalanan Dinas

Jumlah Beban Perjalanan Dinas pada Tahun 2016 dan

2015 masing-masing Rp4.924.713.474,00 dan

Rp6.015.862.071,00. Beban tersebut merupakan beban

yang terjadi untuk perjalanan dinas dalam rangka

pelaksanaan tugas, fungsi dan jabatan.

Rincian Beban Perjalanan Dinas disajikan pada


Tabel 26

Rincian Beban Perjalanan Dinas Tahun 2016 dan 2015



Beban Perjalanan Biasa 4.679.988.474 5.800.692.071 (1.120.703.597) (41,25)

Beban Perjalanan Dinas

Dalam Kota 244.725.000 215.170.000 29.555.000 (36,99)

Total 4.924.713.474 6.015.862.071 (1.091.148.597) (18,13)

Tidak terdapat selisih Belanja Perjalanan Dinas menurut Laporan Realisasi Anggaran dibandingkan dengan Laporan Operasional.

Beban Barang Untuk Diserahkan Kepada Masyarakat Rp0

Beban Penyusutan dan Amortisasi Rp779.372.785

D.1.2.6. Beban Barang Untuk Diserahkan Kepada

Masyarakat/Pemda

Jumlah Beban Barang Untuk Diserahkan Kepada

Masyarakat pada Tahun 2016 dan 2015 masing-masing

Rp0,00 dan Rp Rp313.260.100,00. Beban tersebut

merupakan belanja modal rehab gedung Kantor

Penghubung Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan

Timur di Provinsi Kalimantan Utara, dan sudah

diserahkan pencatatannya ke Pemerintah Provinsi

Kalimantan Utara dengan Berita Acara Nomor BA-

03/PW17/1/2015 Tanggal 18 Desember 2015.

D.1.2.7. Beban Penyusutan dan Amortisasi

Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi pada Tahun



2016 dan 2015 masing-masing Rp779.372.785,00 dan

Rp674.820.561,00. Beban Penyusutan merupakan beban

untuk mencatat alokasi sistematis atas nilai suatu aset

tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) selama

masa manfaat aset yang bersangkutan.

Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi disajikan

pada Tabel 27 berikut ini:

Tabel 27

Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi

Tahun 2016 dan 2015



Beban Penyusutan Peralatan

dan Mesin 477.873.404 413.664.479 64.208.925 15,52

Beban Penyusutan Gedung

dan Bangunan 300.156.492 259.818.955 40.337.537 15,52

Beban Penyusutan Irigasi 1.342.889 1.337.127 5.762 0,43

Total 779.372.785 674.820.561 104.552.224 15,49

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Rp57.366.753

D.2. Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainya

Surplus/(Defisit) dari Kegiatan Non Operasional Lainnya pada

Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp57.366.753,00 dan

Rp0,00. Jumlah tersebut merupakan selisih antara Pendapatan dari

Kegiatan Non Operasional Lainnya sebesar Rp57.925.753,00

dikurangi Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya sebesar

Rp559.000,00.

Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Rp57.925.753

D.2.1. Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya pada

Tahun 2016 dan 2015 masing-masing sebesar

Rp57.925.753,00 dan Rp0,00.

Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya




Tabel 28

Rincian Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Tahun 2016 dan 2015

Uraian

Realisasi (Rp) Naik / (Turun)

Tahun 2016 Tahun 2015 Jumlah

(Rp) %

Penerimaan Kembali Belanja Tahun

Anggaran Yang Lalu 56.280.553 - 56.280.553 -

Pendapatan Penyesuaian Nilai

Persediaan 1.645.200 - 1.645.200 -

Total 57.925.753 - 57.925.753 -

Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya Rp559.000




Tabel 29 berikut ini: Tabel 29

Perbandingan Realisasi Pendapatan Kegiatan Non Operasional Lainnya Tahun 2016 Menurut LO dan LRA



Penerimaan Kembali Belanja

Tahun Anggaran Yang Lalu 56.280.553 56.280.553 -

Pendapatan Penyesuaian Nilai

Persediaan 1.645.200 - 1.645.200

Total 57.925.753 56.280.553 1.645.200

Selisih realisasi Pendapatan Penyesuaian Nilai

Persediaan merupakan selisih lebih nilai persediaan

pada setiap akhir bulan dibandingkan dengan nilai

menurut pembukuan, sehubungan dengan kebijakan

akuntansi yang menggunakan harga terakhir untuk

mencatat nilai persediaan.

D.2.2. Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya pada Tahun

2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp559.000,00 dan

Rp0,00.

Rincian Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya




Tabel 30

Rincian Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

Tahun 2016 dan 2015

Uraian

Realisasi (Rp) Naik / (Turun)

Tahun 2016 Tahun 2015 Jumlah

(Rp) %

Beban Penyesuaian Nilai Persediaan 559.000 - 559.000 -

Beban Penyesuaian Nilai Persediaan merupakan selisih nilai

kurang nilai persediaan pada setiap akhir bulan

dibandingkan dengan nilai menurut pembukuan,

sehubungan dengan kebijakan akuntansi yang

menggunakan harga terakhir untuk mencatat nilai

persediaan.


CaLK-Laporan Perubahan Ekuitas - 43 -

Ekuitas Awal Rp49.914.777.250

E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

E.1. Ekuitas Awal

Nilai Ekuitas pada tanggal 1 Januari 2016 dan 2015 adalah masing-


Surplus/(Defisit) LO (Rp24.611.540.759)

E.2. Surplus/(Defisit) LO

Jumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31 Desember 2016

dan 31 Desember 2015 adalah sebesar minus Rp24.611.540.759,00 dan

minus Rp25.898.475.401,00. Jumlah tersebut merupakan selisih kurang

pendapatan dibandingkan dengan beban sebagaimana telah dijelaskan

pada Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Operasional.

Koreksi Yang Menambah/ Mengurangi Ekuitas Rp20.964.158

E.3. Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Nilai Ekuitas

Penyesuaian Nilai Aset Nihil

Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi Rp24.814.158

Jumlah Koreksi Yang Menambah/Mengurangi Ekuitas per 31

Desember 2016 dan 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp20.964.158,00

dan Rp1.101.000,00. Jumlah per 31 Desember 2016 terdiri atas:

Uraian Jumlah (Rp)

Penyesuaian Nilai Aset -

Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi 24.814.158

Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi (3.850.000)

Jumlah 20.964.158

E.3.1. Penyesuaian Nilai Aset

Jumlah Penyesuaian Nilai Aset per 31 Desember 2016 dan 2015

adalah sebesar Rp0,00 dan Rp1.101.000,00. Penyesuaian Nilai

Aset merupakan hasil penyesuaian nilai perolehan persediaan

akibat penerapan kebijakan akuntansi, yaitu persediaan dinilai

dengan menggunakan harga pembelian/perolehan terakhir.

Pada tahun 2015, penyesuaian nilai persediaan diakui sebagai

koreksi nilai ekuitas, sedangkan pada tahun 2015 diakui sebagai

bagian dari surplus/(defisit) LO.

E.3.2. Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi

Jumlah Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi per 31

Desember 2016 dan 31 Desember 2015 adalah sebesar

Rp24.814.158,00 dan Rp0,00.



Koreksi Nilai Aset Tetap Non Revaluasi per 31 Desember 2016

merupakan koreksi atas kesalahan pencatatan nilai buku aset

sehubungan normalisasi perhitungan akumulasi penyusutan


Uraian Jumlah (Rp)

Peralatan dan Mesin (1.319.459)

Gedung dan Bangunan 25.964.577

Jalan, Irigasi, dan Jaringan 169.040

Aset Tetap Lainnya -

Total 24.814.158

Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi (Rp3.850.000)

E.3.3. Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi

Jumlah Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi per 31

Desember 2016 dan 31 Desember 2015 adalah sebesar minus

Rp3.850.000,00 dan Rp0,00.

Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi per 31 Desember

2016 merupakan koreksi atas kesalahan pencatatan nilai buku

aset sehubungan normalisasi perhitungan akumulasi amortisasi


Uraian Jumlah (Rp)

Software (3.850.000)

Transaksi Antar Entitas Rp24.765.972.796

E.4. Transaksi Antar Entitas

Jumlah Transaksi Antar Entitas per 31 Desember 2016 dan

31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp24.765.972.796,00 dan

Rp27.051.961.660,00. Jumlah tersebut terdiri atas:

Uraian 31 Des 2016 31 Des 2015

Ditagihkan ke Entitas Lain 24.420.960.801 27.065.462.258

Diterima dari Entitas Lain (78.352.005) (21.874.348)

Transfer Masuk 23.364.000 8.373.750

Pengesahan Hibah Langsung 400.000.000 0

Total 24.765.972.796 27.051.961.660

Ditagihkan ke Entitas Lain Rp24.420.960.801

E.4.1. Ditagihkan ke Entitas Lain

Jumlah Ditagihkan ke Entitas Lain per 31 Desember 2016 dan

31 Desember 2015 masing-masing sebesar minus

Rp24.420.960.801,00 dan Rp27.065.462.258,00. Jumlah tersebut



merupakan realisasi belanja yang telah diterima pembayarannya

dari Kas Negara pada tanggal neraca.

Diterima dari Entitas Lain (Rp78.352.005)

Transfer Masuk

Rp23.364.000

Pengesahan Hibah Langsung

Rp400.000.000

E.4.2. Diterima dari Entitas Lain

Jumlah Diterima dari Entitas Lain per 31 Desember 2016 dan

31 Desember 2015 masing-masing sebesar minus Rp78.352.005,00

dan minus Rp21.874.348,00. Jumlah tersebut merupakan realisasi

penerimaan negara yang telah disetorkan ke Kas Negara pada

tanggal neraca sampai dengan 31 Desember 2016.

E.4.3. Transfer Masuk

Jumlah Transfer Masuk per 31 Desember 2016 dan

31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp23.364.000 dan

Rp8.373.750,00. Jumlah tersebut merupakan realisasi

penambahan nilai aset yaitu:

Satker Penerima Diterima Dari Nilai (Rp)

Perw. BPKP Prov. Kalimantan Timur

Pusdiklatwas BPKP 23.364.000

Jumlah 23.364.000

E.4.4. Pengesahan Hibah Langsung

Jumlah Pengesahan Hibah Langsung per 31 Desember 2016 dan

31 Desember 2015 masing-masing sebesar Rp400.000.000,00 dan

Rp0,00. Jumlah tersebut merupakan realisasi hibah berupa

gedung/bangunan masjid dan peralatan/mesin

Ekuitas Akhir Rp50.090.173.445

E.6. Ekuitas Akhir

Nilai Ekuitas per tanggal 31 Desember 2016 dan 31 Desember 2015

adalah masing-masing sebesar Rp50.090.173.445,00 dan

Rp49.914.777.250,00 Nilai tersebut merupakan kekayaan bersih pada

tanggal neraca yaitu selisih antara nilai Aset sebesar

Rp50.113.273.906,00 dikurangi nilai Kewajiban sebesar Rp23.100.461,00.



Pengungkapan Penting Lainnya

F. PENGUNGKAPAN PENTING LAINNYA

F.1. Informasi Dana Penugasan Beban Mitra Kerja

Selama Tahun 2016 kegiatan pengawasan selain didanai dari

DIPA Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur, juga didanai dari

mitra kerja. Kegiatan tersebut berupa pendampingan, bimbingan

teknis dan sosialisasi berdasarkan permintaan dari

kementerian/lembaga, dan BUMN/BUMD/BLU yang menjadi

mitra kerja. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 jumlah

penugasan yang dibiayai dari dana mitra kerja sebanyak 197 PP

dan telah menghasilkan 197 LHP, dan realisasi dana penugasan

beban mitra kerja sebesar Rp3.518.097.255,00, dengan rincian

sebagai berikut:

Kedeputian

PKPT Non PKPT TOTAL

Jml PP

Jml LHP

Jml Dana (Rp)

Jml PP

Jml LHP

Jml Dana (Rp)

Jml PP

Jml LHP

Jml Dana (Rp)

Keuangan Daerah

2 2 29.461.502 106 106 2.305.154.981 108 108 2.334.616.483

IPP 2 2 73.451.100 84 84 1.074.633.944 86 86 1.148.085.044

Akuntan Negara

- - - - - - - - -

Investigasi - - - - - - - - -

Tata Usaha - - - - - - - - -

P3A - - - 3 3 35.395.728 3 3 35.395.728

Jumlah 4 4 102.912.602 193 193 3.415.184.653 197 197 3.518.097.255

Jumlah dana tersebut seluruhnya dikelola dan

dipertanggungjawabkan oleh pihak mitra kerja sesuai dengan

mekanisme yang berlaku pada masing-masing mitra kerja.

Pegawai BPKP yang diberi tugas oleh pimpinan unit masing-

masing diterbitkan Surat Perintah Dinas (SPD) Nihil dengan

beban anggaran mitra kerja, dan pada akhir kegiatan/penugasan

pegawai dimaksud menerima dan menandatangani kuitansi

penggantian biaya perjalanan dinas/transport lokal, dan

selanjutnya dipertanggungjawabkan sesuai dengan mekanisme

yang berlaku pada masing-masing mitra kerja.

Documents

BAGIAN ANGGARAN 089 - bpkp.go.id · Daftar Isi - ii - DAFTAR ISI Halaman Kata Pengantar i Daftar Isi ii Daftar Tabel iii ... Pendapatan Negara dan Hibah 17 B.2. Belanja Negara 18