Upload
hamza-kasmi
View
225
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
balance gestion
Citation preview
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 1
SOMMAIRE
1. Le Grand livre: a. Définition.
b. Présentation.
2. La Balance : a. Définition.
b. Présentation.
3. l'Organisation comptable.
4. Application.
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 2
1. le Grand livre:
a. Définition:
Le grand livre rassemble tous les comptes de l'entreprise, classés dans l'ordre du plan
comptable et établit à partir des écritures comptables enregistrées au Journal.
Chaque compte fait apparaitre :
le solde de début de la période.
le Cumul des mouvements "Débit"
le Cumul des mouvements "Crédit"
le solde à la fin de la période.
b. Présentation :
2. la Balance :
a. Définition :
la Balance est un tableau qui résume tous les comptes du grand livre à une date donnée.
Pour chaque compte, la balance doit contenir :
le total des sommes inscrits au débit.
le total des sommes inscrits au crédit.
le solde (Débit - Crédit)
b. Présentation :
il existe deux présentations :
Balance à quatre colonnes :
Nom de la Sté ........... Période d'arrêté ............
N°
Comptes
Intitulé des comptes Sommes Soldes
Débit Crédit Débiteur Créditeur
Totaux Total Débit Total Crédit Solde D Solde C
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 3
Balance à six colonnes :
Nom de la Sté ............ Période d'arrêté .............
N°
Comptes
Intitulé des
comptes
Soldes début de
période
Mouvement Solde fin de Période
Débit Crédit Débit Crédit Débiteur Créditeur
Totaux D C D C SD SC
3. Organisation comptable :
Pièces justificatives
le Journal
le Grand livre
la Balances
états de synthèses (Bilan, ...)
4. Application:
le premier Janvier 2014, Monsieur Kamal a créé la société "Najah" spécialisée dans la
fabrication des ordinateurs. Il a fait un apport en capital de 400 000 Dhs déposé au nom de la
société à la BMCE Bank.
03/01 : acquisition d'un terrain pour une valeur de 100 000 Dhs réglé par chèque bancaire
N°29.
08/01 : Construction d'un atelier 45 000 Dhs, réglé par chèque bancaire.
10/01 : Achats de matières premières pour 150 000 Dhs à crédit, Facture N°03.
15/01 : Achats d'un matériel de transport 70 000 Dhs, Facture N°36, 40 000 Dhs réglé par
chèque bancaire et le reste à crédit.
20/01 : alimentation de la caisse pour 80 000 Dhs, par chèque bancaire N°52.
23/01 : vente de produits finis pour 60 000 Dhs par chèque bancaire N°78
28/01 : règlement des frais de publicité pour le démarrage de l'activité 13 000 Dhs en espèces.
TAF :
1. Enregistrer au Journal de l'entreprise "Najah" les opération du mois de Janvier.
2. Etablir la Balance et le Grand livre.
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 4
Correction :
01/01
5141 Banques 400 000
1111 Capital social 400 000
Apport en capital
03/01
2311 Terrains nus 100 000
5141 Banques 100 000
Chèques N°29
08/01
2321 Bâtiment 45 000
5141 Banques 45 000
construction d'un atelier
10/01
6121 Achats de MP 150 000
4411 Fournisseurs 150 000
Facture N°03
15/01
2340 Mat. de transport 70 000
5141 Banques 40 000
4482 Dettes sur acqui. d'immo. 30 000
Facture N°36
20/01
5161 Caisse 80 000
5141 Banque 80 000
Alimentation de la caisse
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 5
23/01
5141 Banques 60 000
7111 Ventes de Produits finis 60 000
Chèque N°78
28/01
2117 Frais de publicité 13 000
5161 Caisse 13 000
Règlement Fact. publicité
2. a) Grand livre :
Comptes d'actif : Classe 2, 3, 5 (rubrique 51).
Classe 2 :
D 2311 Terrains nus C D 2321 Bâtiments C
(03/01) 100 000 (08/01) 45 000
SD = 100 000 SD = 45 000
D 2340 Mat. Transp C D 2117 Frais Pub. C
(15/1) 70 000 (28/01) 13 000
SD = 70 000 SD = 13 000
Classe 3 :
(vide)
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 6
Classe 5 : (rubrique 51).
D 5141 Banques C D 5161 Caisse C
(01/01) 400 000 100 000 (03/01) 13 000 (28/01)
(23/01) 60 000 45 000 (08/01) (20/01) 80 000 SD = 67 000
40 000 (15/01)
80 000 (20/01)
SD = 195 000
Comptes du Passif : Classe 1, Classes 4, Classe 5 (rubrique 55).
Classe 1 :
D 1111 Capital social C
400 000 (01/01)
SC = 400 000
Classe 4 :
D 4411 Fournisseurs C D 4482 Dettes /Acqui. d'Immo. C
150 000 (10/01) 30 000 (15/01)
SC = 150 000 SC = 30 000
Classe 5 (rubrique 55):
(Vide)
Comptes de charges (Classe 6).
D 6121 Achats de MP C
(10/01) 150 000
SD = 150 000
i9tissad4you.blogspot.com
Préparé par Rachid AZOUKENNI Page 7
Comptes de résultat (Classe 7).
D 71211 Ventes de PF C
60 000 (23/01)
SC = 60 000
b) La Balance :
Nom de la Sté : NAJAH Période d'arrêté : Du 01/01/2014 à 31/01/2014
N°
Comptes
Intitulé des comptes Sommes Soldes
Débit Crédit Débiteur Créditeur
1111
2117
2311
2321
2340
4411
4482
5141
5161
6121
71211
Classe 1: Financement Permanent
Capital social
Classe 2 : Actif immobilisé
Frais de publicité
Terrains nus
Bâtiments
Matériel de transport
Classe 4 : Passif circulant (Hors Trésor )
Fournisseurs
Dettes sur Acquisition d'immobilisations
Classe 5 (Rub 51) : Trésorerie-Actif
Banques
Caisses
Classe 6 : Charges
Achats de matières premières
Classe 7 : Produits
Ventes de produits finis
13 000
100 000
45 000
70 000
460 000
100 000
150 000
400 000
150 000
30 000
265 000
13 000
60 000
13 000
100 000
45 000
70 000
195 000
67 000
150 000
400 000
150 000
30 000
60 000
Totaux 938 000 938 000 640 000 640 000