BALANCE DE ZONAS FRANCAS - procomer.comprocomer.com/uploads/downloads/1fa203b2b4d78d630d0... · modelo de enclave propuesto por Warr (1989). Costa Rica y las Zonas Francas Al aplicar

BALANCE DE ZONAS FRANCAS:BENEFICIO NETO DEL RÉGIMEN PARA COSTA RICA 2010-2014

Autores: Cindy Medaglia Monge, Erick Mora Álvarez / Analistas Económicos

Elaborado por PROCOMER con la colaboración de COMEX y CINDE

382.4

M488b Medaglia Monge, Cindy Balance de Zonas Francas: beneficio neto del régimen para Costa Rica 2010-2014 Cindy Medaglia Monge, Erick Mora Álvarez. San José, Costa Rica: PROCOMER, 2015.

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AGRADECIMIENTOS

Los autores desean expresar su más sincero agradecimiento al Sr. Sandro Zolezzi, Director de Investigación de la Coalición Costarricense de Iniciativas de Desarrollo (CINDE), por sus valiosos aportes en la elaboración de este documento; sus contribuciones técnicas, recomendaciones y comentarios, sin duda contribuyeron a enriquecer esta investigación. De igual forma, se agradecen las observaciones del Sr. Francisco Monge de la Dirección de Investigación y Análisis Económico del Ministerio de Comercio Exterior (COMEX). Asimismo, se destaca el aporte de connotados expertos que colaboraron en la revisión de la metodología, cuyas críticas, observaciones y sugerencias le brindaron mayor solidez a esta.

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ÍNDICE

I. Introducción ...................................................................................................................................................... 5

II. Resumen ejecutivo ......................................................................................................................................... 8

III. Estimación del Beneficio País Neto del RZF .......................................................................................... 12a. Beneficio País ................................................................................................................................................... 14b. Costos asociados a la administración del RZF ..................................................................................... 14c. Exoneraciones .................................................................................................................................................. 14d. Beneficio País Neto ......................................................................................................................................... 15e. Mejoras metodológicas ................................................................................................................................. 17f. Resultados obtenidos ..................................................................................................................................... 19

IV. Análisis del Régimen de Zona Franca ....................................................................................................... 24a. Cantidad de empresas ................................................................................................................................... 26b. Evolución de las exportaciones .................................................................................................................. 30c. Empleo directo ................................................................................................................................................. 37d. Salarios del empleo directo ......................................................................................................................... 41e. Empleo indirecto ............................................................................................................................................. 43f. Salarios del empleo indirecto ..................................................................................................................... 46g. Gasto nacional en compras de bienes y servicios ................................................................................ 47

Bibliografía ..................................................................................................................................................................... 51

Anexos ............................................................................................................................................................................. 53

I. INTRODUCCIÓN

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En 1990 Costa Rica tomó la decisión de implementar el Régimen de Zona Franca (RZF) como una herramienta de desarrollo, apoyo a la producción y envío de productos a los mercados internacionales, promoción del empleo y fomento de los encadenamientos productivos.Es precisamente en octubre del presente año que se cumplen 25 años de la entrada en vigencia de la Ley de Zonas Francas N°7210 y seis años desde la última reforma importante realizada a esta ley (Ley N°8794).

Las modificaciones realizadas en el 2010, otorgaron certeza jurídica para los inversionistas, al tiempo que consolidó y fortaleció al régimen con el aporte de los diferentes actores sociales y políticos implicados en su proceso de reforma. Asimismo, permitió dar cumplimiento con lo exigido por la Organización Mundial del Comercio (OMC) sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias. Aspectos como la mejora de los incentivos para llevar empresas fuera del Gran Área Metropolitana Ampliada (GAMA) en busca de la generación de mayores oportunidades para las poblaciones, así como la disminución y facilitación de los procesos para que los proveedores locales puedan integrarse al régimen, son dos ejemplos importantes del fortalecimiento otorgado.

Este estudio muestra el impacto económico que ha tenido el RZF en Costa Rica en los últimos cinco años (2010-2014) y lo compara con una estimación de la monetización de las exoneraciones de impuestos otorgadas al amparo del régimen en el mismo período. El análisis contempla un cambio de metodología en el cálculo del Beneficio País Neto (BPN) con respecto a los estudios conducidos en años anteriores. La definición de esta nueva metodología estuvo a cargo de un equipo interinstitucional conformado por las áreas de investigación económica de la Promotora del Comercio Exterior (PROCOMER), el Ministerio de Comercio Exterior (COMEX) y la Coalición Costarricense de Iniciativas de Desarrollo (CINDE). Adicionalmente, esta nueva metodología fue validada por connotados expertos que incluyen al Sr. Ramón Padilla de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL, México), el Sr. Max Alberto Soto, Director del Instituto de Investigaciones Económicas de la Universidad de Costa Rica (IICE-UCR), el Sr. José Antonio Cordero, profesor de Economía de la UCR e investigador del IICE, el Sr. Jorge Vargas Cullell, actual Director del Programa Estado de la Nación y el Sr. Jorge Brenes Director de la Asociación de Zonas Francas (AZOFRAS).

I. INTRODUCCIÓN

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La nueva metodología utilizada para identificar y cuantificar los beneficios y costos del régimen está basada en el modelo de enclave desarrollado por Warr (1989). En este modelo conceptual el flujo de bienes y servicios, y los flujos económicos entre el país anfitrión y las ZF son importantes para el bienestar de la población del país anfitrión. La economía anfitriona provee capital, infraestructura y logística, gastos administrativos, recurso humano, servicios públicos y algunos insumos locales, al tiempo que el país anfitrión de las ZF recibe a cambio mayores remuneraciones a su recurso humano, pago por insumos locales, pago por servicios públicos y repatriación de utilidades a inversionistas locales si los hubiese.

Es importante destacar que, en este modelo los costos relevantes de las ZF son el costo del capital por la inversión en infraestructura asociada a la instalación de una ZF y los gastos operativos de administrar el régimen. Las exoneraciones impositivas no se consideran como costos en el modelo de enclave propuesto por Warr (1989).

Costa Rica y las Zonas Francas

Al aplicar la nueva metodología, se muestra que las Zonas Francas en Costa Rica se han desempeñado como un modelo productivo socialmente rentable. Por cada dólar de exoneración de impuestos, el país recibió en promedio US$5,7 en los últimos cinco años (2010-2014). Este resultado es consistente con el hallado por Céspedes (2012) que indica que el RZF en Costa Rica resulta rentable en términos de los beneficios económicos para el país como un todo.

Los principales beneficios se identifican en la mejora de los salarios a los colaboradores empleados por compañías dentro del régimen, así como por los montos registrados en compras locales. Aunados a estos datos, el estudio presenta otros indicadores positivos para el país relacionados con la diversificación de la oferta exportadora y estructura exportadora del país, el aporte por pagos a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), la generación de recursos financieros al Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) y el aporte a la disminución del déficit comercial del país.

I. Introducción

II. RESUMEN EJECUTIVO

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El Beneficio País Neto (BPN) por la operación del Régimen de Zona Franca (RZF) alcanzó en promedio US$2.556 millones al año en el periodo 2010-2014. Este BPN tuvo un crecimiento anual promedio del 16% al pasar de US$1.749 millones en 2010 a US$3.125 millones en 2014 (en términos reales este crecimiento fue de 11,4%). El BPN creció a un ritmo casi tres veces mayor que el de la economía real del país en los años analizados. Las empresas del sector servicios fueron las que más contribuyeron a este BPN, con una participación promedio de 42%.

El estudio muestra que el RZF de Costa Rica es socialmente rentable, pues por cada dólar exonerado en el período 2010–2014 las empresas del RZF generaron en promedio US$5,7 para el país. Este resultado es consistente con el hallado por Céspedes (2012) que indica que el RZF en Costa Rica resulta rentable en términos de los beneficios económicos para el país. El BPN representó, en promedio en los últimos cinco años, un 5,7% del Producto Interno Bruto (PIB en dólares corrientes) de Costa Rica. El aporte neto de las empresas de zona franca cubre y supera, por ejemplo, el déficit fiscal anual histórico del país.

Las empresas y trabajadores del RZF aportaron US$434 millones a la Caja Costarricense del Seguro Social en el 2014, monto mayor al presupuesto anual conjunto del Hospital Calderón Guardia y del Hospital San Juan de Dios en ese mismo año.

Las empresas del RZF aportaron al Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) US$20,5 millones en el 2014, lo que representó el 12% del presupuesto total de dicho año.

La masa salarial de los empleos directos (salarios bases más otros beneficios) en 2014 ascendió a US$1.593 millones con un crecimiento promedio anual de 14,4% desde el 2010. Este aumento es explicado aproximadamente en 50% por el incremento en el nivel de empleo directo y el restante 50% por el del salario promedio mensual.

Los salarios promedio por trabajador pagados en el RZF crecieron a tasas de 6% promedio anual en el último quinquenio, y alcanzaron los US$1.450 mensuales en 2014. Esta cifra fue 1,8 veces mayor que el salario promedio nacional pagado por el sector privado de Costa Rica. El sector de servicios es el que mantiene un mayor salario promedio de US$1.790 mensuales en 2014.

II. RESUMEN EJECUTIVO

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

10

El gasto nacional en compras de bienes y servicios, que refleja el encadenamiento productivo entre las empresas ubicadas en el RZF y las empresas proveedoras nacionales, ha crecido a una tasa promedio anual en los últimos cinco años del 16%. En 2014 este gasto ascendió a US$1.573 millones, lo que representó el 31% del total de compras que realizaron las empresas del RZF incluyendo importaciones, 11 puntos porcentuales más alto que en 2010. Los sectores de industria alimentaria y de servicios fueron los que más contribuyeron al gasto nacional en compras de bienes y servicios, con un 32% y 31% del total, respectivamente.

En los últimos cinco años, el nivel de empleo directo generado por las empresas del RZF tuvo un crecimiento promedio anual de 8%, al llegar a 77.919 empleos directos formales en 2014. El sector de servicios es el que más empleo generó con 50% del total. A nivel provincial, las empresas ubicadas en Heredia son las que mayor proporción de los empleados mantiene, con un 58%.

Las mujeres representaron en promedio en los últimos cinco años el 40% del empleo directo generado por las empresas de RZF.Dicha participación varía desde 13% en el sector de metalmecánica hasta 54% en el sector de equipo de precisión y médico. Este último sector es el único en donde las mujeres son la mayoría de la fuerza laboral empleada con cerca de 8.000 personas, dos veces más que en 2010. Cabe señalar que gran parte de esta población se desempeña dentro de las empresas en el nivel de operarias calificadas, puestos a los que pueden acceder con un requerimiento de escolaridad básica o secundaria incompleta.

En 2014 el número de empresas activas en el RZF fue de 311 y creció a un ritmo promedio anual de 5,7% en el último quinquenio. Según actividad productiva el 51% corresponde a empresas de servicios, mientras que el 39% a la industria manufacturera y el restante 10% corresponde al sector agroalimentario. La mayoría, un 42% se encuentran ubicadas en Heredia, mientras que un 19% se encuentran localizadas en Alajuela y un 16% en San José.

Las exportaciones de bienes del RZF representaron más de la mitad de las exportaciones totales del país entre 2010 y 2014 (52% en promedio). Dentro de las exportaciones de bienes, el sector de eléctrica y electrónica tuvo la mayor participación con un 42% del total enviado por las empresas del RZF en 2014. Por su parte, el sector de equipo de precisión y médico ocupó el segundo lugar con un 31% y en la tercera posición se encuentra el sector de alimentario con un 14%. Esta distribución es muestra inicial de que las exportaciones de bienes del país están menos concentradas que hace quince años, tanto en términos de destinos como de productos, lo que evidencia la diversificación que han desarrollado las empresas en ambas dimensiones. En cuanto a sectores en crecimiento, han aumentado los envíos de equipo de precisión y médico, mientras que en cuanto a destinos han tenido crecimientos importantes en participación regiones como Asia y la Unión Europea.

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9.

10.

11.

II. Resumen Ejecutivo

12.

11

El superávit del comercio internacional de bienes del RZF ayudó a reducir en 34% el déficit comercial de Costa Rica en el 2014, en US$3.056 millones. El déficit comercial del país alcanzó en 2014 un total de US$5.934 millones, sin embargo, al excluir las empresas del RZF este monto hubiese ascendido a US$8.990 millones.

Las exportaciones de servicios del RZF han tenido un comportamiento muy positivo, al crecer a una tasa promedio anual de 11,8% en los últimos cinco años, superior al crecimiento de las exportaciones de servicios fuera del régimen que fue del 9,2% en el mismo periodo. Las exportaciones de servicios dentro del RZF representaron en promedio una tercera parte de las exportaciones de servicios totales del país durante este quinquenio.

Se debe señalar que el beneficio real para el país es aún mayor, pues aunque difíciles de cuantificar, la presencia de las compañías multinacionales del RZF genera otros efectos positivos en el aparato productivo costarricense. Un ejemplo de ello es la aplicación de mejores prácticas empresariales e incorporación de estándares de calidad internacional en empresas costarricenses para calificar como suplidores de estas multinacionales. Adicionalmente, las empresas del RZF invierten en su capital humano mediante capacitaciones (tanto a nivel nacional como en el extranjero) para mejorar la competitividad del recurso humano costarricense, el cual además se encuentra preparado para ajustarse a la cultura organizacional con estándares de calidad globales.

De igual forma, se debe tener claro que la estimación del BPN tampoco contempla la inversión que realizan estas empresas en temas de Responsabilidad Social Empresarial ni el aporte al emprendedurismo de sus colaboradores, los cuales gracias al conocimiento y expertise adquirido (“know how”) al trabajar con estas compañías logran desarrollar sus propios negocios aportando valor y empleo al país.

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II. Resumen Ejecutivo

III. ESTIMACIÓN DEL BENEFICIO

PAÍS NETO DEL RZF

13

Existen diversos enfoques para evaluar el impacto país del RZF, por ejemplo en Céspedes (2012) se muestra que existen al menos tres enfoques para realizar este análisis: descriptivo, teórico neoclásico y costo-beneficio. En Ramos, Gayá, Campos y Michalczewsky (2012) se agrega, a los ya mencionados, el análisis de las nuevas teorías de crecimiento y comercio internacional, las cuales abordan temas más complejos del fenómeno del intercambio entre países y ponen énfasis en diversas interacciones dinámicas.

Este estudio utiliza el concepto de enclave con el enfoque de costo-beneficio de Warr (1989), pero se realiza como un análisis estático a nivel agregado del RZF, y no como un análisis dinámico a nivel de operación de empresas individuales a lo largo del tiempo. Este tipo de análisis es uno de los más utilizados recientemente y busca determinar cuáles son los efectos sobre el bienestar de la población de la operación del RZF desde la óptica influida por el análisis comparativo de salarios y compras locales, entre otras variables en el enclave y en el resto de la economía. Para mayores detalles de la utilización empírica de este modelo se recomienda revisar Jayanthakumaran (2003) quien realiza un análisis comparativo sobre las operaciones del RZF de varios países de Asia.

El cálculo del BPN muestra los diferentes beneficios y costos de la existencia del RZF en Costa Rica en el periodo 2010-2014. Para ello se consideran los beneficios del modelo de enclave económicamente cuantificables generados por el RZF y se restan los costos en los cuales incurrió el Estado en la administración de este junto con los costos de CINDE para la puesta en marcha de la estrategia para la atracción de inversión extranjera al país y al RZF.

III. ESTIMACIÓN DEL BENEFICIO PAÍS NETO DEL RZF

1 Dato tomado de la Dirección Actuarial de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). / 2 Incluye el aporte patronal y del trabajador.

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A. Beneficio país

El estudio considera como componentes del beneficio país (BP) los valores de las siguientes variables:

• Diferencial entre el salario anual promedio pagado por las empresas de ZF y el salario anual promedio nacional del sector privado1. • Diferencial entre el monto de cargas sociales 2 que pagan los trabajadores y patronos de ZF y el monto que pagarían los trabajadores y patronos de acuerdo al salario promedio nacional.• Diferencial entre el monto de impuesto sobre la renta que pagan los trabajadores de ZF y el monto que pagarían los trabajadores de acuerdo al salario promedio nacional.• Otros beneficios sociales y pagados a los trabajadores de ZF.• Salarios y cargas sociales pagadas al empleo indirecto generado. • Gasto nacional en compras de bienes y servicios• Impuesto sobre la renta pagado. • Canon pagado por las empresas del RZF.

B. Costos asociados a la administración del RZF

• Gastos generados en la administración del régimen4 y en la gestión de atracción de IED5.

C. Exoneraciones

• Impuesto de renta• Impuestos a la importación (DAI, Ley 6946 e impuestos internos aplicables según clasificación arancelaria)6• Impuestos a las propiedades• Impuestos municipales• Impuesto de ventas a las compras locales de bienes

1 Dato tomado de la Dirección Actuarial de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). / 2 Incluye el aporte patronal y del trabajador. / 3 Cadenas globales de valor y diversificación de exportaciones (CEPAL, 2014). / 4 Corresponde al presupuesto anual ejecutado de la Dirección de Regímenes Especiales de PROCOMER. 5 Corresponde al presupuesto anual ejecutado de CINDE. / 6 En el caso de los países con los cuales se cuenta con un TLC vigente se utilizó el trato preferencial correspondiente para cada año según clasificación arancelaria.

III. Estimación del beneficio país neto del RZF

D. Beneficio país neto

Al definirse los diferentes componentes del beneficio país y los costos asociados a la administración del RZF y atracción de IED, se puede definir el Beneficio País Neto (BPN) como el beneficio país generado por las empresas del RZF menos los costos asociados a la administración del régimen y atracción de IED:

BPNt=BPt-Ct

Donde,

BPNt: beneficio país neto asociado al RZF en el período t.

BPt: beneficio país generado por el RZF en el período t.

Ct: costos asociados con la administración del RZF en el período t.

El Beneficio País se calcula de la siguiente manera:

BPt=Lt(WZFt-Wt)+Lt(WZFt*CSt-Wt*CSt)+IR(WZFt-Wt)+LIt(Wt+Wt*CSt)+OBt+GNt+Tt+CAt

Donde,

Lt: cantidad de trabajadores (empleo directo) de ZF en el período t

WZFt: ingreso anual promedio pagado por trabajador de ZF

Wt: ingreso anual promedio nacional por trabajador

CSt: porcentaje de cargas sociales aplicable en el periodo t.

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IR: porcentaje de impuesto de renta aplicable según ingreso promedio

LIt: cantidad de trabajadores indirectos en el periodo t

OBt: otros beneficios para los trabajadores de ZF en el período t

GNt: gasto nacional en compra de bienes y servicios en el período t

Tt: impuestos pagados por las empresas del RZF en el período t.

CAt: canon cobrado a las empresas del RZF en el período t.

Por su parte las exoneraciones se calculan de la siguiente forma:

Et=TRt+TVt+ TPt TMt+At

Donde,

TRt: impuesto sobre la renta exonerado en el período t.

TVt: impuesto de ventas exonerado en el período t.

TPt: impuesto a la propiedad exonerados en el período t.

TMt: impuestos municipales exonerados en el período t.

At: impuestos a la importación exonerados en el período t.

16


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E. Mejoras Metodológicas

Para el período analizado, se realizaron una serie de modificaciones y mejoras en la metodología que históricamente se ha utilizado para la estimación de BPN del RZF. La definición de esta nueva metodología estuvo a cargo de un equipo interinstitucional conformado por los departamentos de investigaciones económicas de PROCOMER, COMEX y CINDE. Esta nueva metodología fue validada por connotados expertos que incluyen al Sr. Ramón Padilla de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL, México), el Sr. Max Alberto Soto, Director del Instituto de Investigaciones Económicas de la Universidad de Costa Rica (IICE-UCR), el Sr. José Antonio Cordero, profesor de Economía de la UCR e investigador del IICE, el Sr. Jorge Vargas Cullell, actual Director del Programa Estado de la Nación y el Sr. Jorge Brenes Director de la Asociación de Zonas Francas (AZOFRAS).

Cambios realizados en los rubros de beneficios:

• Salarios, cargas sociales e impuesto renta al salario: no se considera como beneficio la compensación total (salario y cargas sociales) de los empleados en el RZF, sino el diferencial entre esa compensación y su costo de oportunidad o precio sombra. Para efectos de este estudio, se considera como costo de oportunidad la compensación promedio de la economía nacional para el sector privado. Con base en esta diferencia se calcula el diferencial de cargas sociales e impuesto de la renta pagado (retención en la fuente).

• Empleo indirecto: para esta edición se calculó el número de empleos indirectos generados por las empresas del RZF, así como los salarios y cargas sociales correspondientes. La estimación del empleo indirecto se hizo tomando como referencia, por primera ocasión en esta nueva metodología, de los coeficientes sectoriales utilizados por la CEPAL3, basados en la matriz insumo-producto (MIP) del año 2011 (calculada por el Banco Central de Costa Rica). Los salarios del empleo indirecto corresponden al promedio nacional del sector privado publicado por la Dirección Actuarial de la CCSS. El modelo de enclave de Warr (1989) no considera la compensación del empleo indirecto como beneficio del RZF, sin embargo, es evidente que al generar empleo directo en ZF se genera empleo indirecto fuera del enclave, tal como lo sostiene un estudio del FIAS (2008) que analiza el desempeño, las lecciones aprendidas y sus implicaciones en ZF de distintas regiones del mundo.


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• Inversión acumulada: en los estudios realizados anteriormente en el país sobre este tema se incluía el monto que correspondía al cambio de la inversión acumulada de las empresas. No obstante, se consideró que incorporar el total de este rubro implicaba una sobrevaloración de los beneficios del régimen. No se pueden usar los datos de inversión en RZF de empresas multinacionales porque esa inversión declarada al Banco Central de Costa Rica (de acuerdo con el manual No. 5 del Fondo Monetario Internacional) incluye préstamos de casa matriz y de otras subsidiarias, y por ende, estas empresas podrían estar pagando salarios y compras locales con ese monto. Por ello, si se considerara la inversión como beneficio podría existir doble contabilización de los beneficios ya que dos de los beneficios más importantes en el modelo son el premio por mejores remuneraciones y las compras locales. Adicionalmente, la inversión acumulada o su cambio en el tiempo no es considerada por Warr (1989) como un beneficio del modelo de enclave.

Cambios realizados en los rubros de costos:

• Gastos generados en la administración del RZF y gestión de atracción de IED: se considera adicionalmente al gasto de administración del RZF, el gasto en la gestión de atracción de IED llevado a cabo por parte de CINDE (esta agencia no gubernamental atrae a Costa Rica 9 de cada 10 empresas multinacionales que se instalan al amparo del RZF). Para Warr (1989) también debiera considerarse como costo para el Estado en el modelo de enclave, el costo del capital para financiar la infraestructura de implantar las ZF en el país, sin embargo, las empresas desarrolladoras de parques industriales y oficentros en Costa Rica son privadas y no erogan gastos de fondos públicos.

Cambios realizados en los rubros de exoneraciones:

• Impuesto de ventas: se realizó el cálculo del impuesto de ventas que se les exonera a las empresas del RZF únicamente para las compras locales de bienes, anteriormente se realizaba sobre el monto global de su gasto nacional en bienes y servicios7.

• Impuestos sobre la importación de bienes: se realizaron mejoras en el cálculo de los derechos arancelarios a la importación, en el caso de los países con los cuales se cuenta con un TLC vigente se utilizó el trato preferencial correspondiente para cada año según clasificación arancelaria; se incorporaron además otros impuestos internos8 que gravan la importación de mercancías.

• Impuestos municipales: se realizó un cálculo específico, según ubicación geográfica de las empresas, para determinar la cuantía de los impuestos municipales que se les exoneran a las empresas del RZF.

7 La venta de servicios está exenta del pago del impuesto sobre las ventas. / 8 Se excluye el cálculo del impuesto de ventas correspondiente a las importaciones de las empresas exportadoras de bienes del RZF, pues la mayor parte de estas corresponden a insumos, maquinaria y equipo, sus partes y repuestos y material de empaque,las cuales independientemente que se encuentren en el RZF pueden ser exoneradas según el sistema de compras autorizadas.


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F. Resultados obtenidos

El Régimen de Zona Franca resulta para Costa Rica un modelo productivo socialmente rentable

El BPN tuvo un crecimiento anual promedio del 16% al pasar en 2010 de US$1.749 millones a US$3.125,4 millones en 2014 (en términos reales este crecimiento del BPN fue de 11,4%). Este es significativo y casi tres veces mayor que el crecimiento real de la economía del país en ese periodo.

La siguiente tabla resume las variables utilizadas en el cálculo del BPN, de las cuales destacan como los principales componentes: el gasto nacional en bienes y servicios, los salarios y cargas sociales del empleo indirecto y el diferencial de salarios del empleo directo del RZF.

BPN por año de las Zonas Francas, 2010-2014 (millones de USD)

Conceptos

Beneficios

2010

319,3

873,4

275,0

157,6

97,3

14,3

7,6

7,4

1.751,9

2,9

1.749,0

Salarios y cargas sociales del empleo indirecto generado

Gasto nacional en compra de bienes y servicios

Diferencial salarios de empleo directo

Otros beneficios pagados a los trabajadores

Diferencial cargas sociales de empleo directo

Diferencial impuesto de renta salarios de empleo directo

Canon pagado por las empresas del RZF

Impuesto de renta pagado

(A) Beneficio País

(B) Costo en administración del régimen y atracción de IED

(A-B) Beneficio País Neto

411,8

1.164,4

367,6

165,1

128,3

20,0

8,9

13,1

2.279,0

3,7

2.275,4

487,7

1.253,4

433,6

189,9

154,4

31,5

9,8

7,5

2.567,7

3,7

2.563,9

538,3

1.547,1

517,5

227,8

182,2

38,9

11,2

6,7

3.069,7

3,9

3.065,8

550,5

1.573,1

531,9

237,4

187,3

30,1

11,2

9,3

3.130,8

5,5

3.125,4

14,6%

15,8%

17,9%

10,8%

17,8%

20,4%

10,1%

6,0%

15,6%

17,2%

15,6%

2011 2012 2013 2014* CAGR 10-14

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER

“El crecimiento real del BPN fue del 11,4%, casi tres veces más que el crecimiento real de la economía de Costa Rica”


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Radiografía por sectores

El sector de servicios es el que representa una mayor proporción del BPN, con una participación en 2014 de 43% del total, lo que evidencia el gran aporte de esta actividad en el país. El segundo sector con mayor contribución es el de industria alimentaria, el cual aporta un 19% del total del BPN generado por el RZF, y el tercer lugar con 16% lo ocupa el sector de equipo de precisión y médico.

Las empresas que mantienen sus operaciones en Heredia, aportaron el 45% del BPN total, seguido de San José, Alajuela y Puntarenas.

Servicios 43%

Alimentaria 19%

Otros 1%Plástico, caucho y sus manufacturas 2%

Agropecuario 3%

Eléctica y electrónica 11%

Equipo de precisión y médico 16%

Metalmecánica 3%

Textiles, confección, cuero y calzado 2%

BPN RZF: según sector productivo 2014*



“El dinamismo del sector servicios lo convirtió en el de mayor aporte al BPN, seguido por la industria alimentaria y el sector de equipo de precisión y médico”

BPN RZF según provincia 2014*

Limón 2%Guanacaste 3%

Heredia 45%

San José 22%

Alajuela 13%

Puntarenas 9%

Cartago 6%

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Con el propósito de dimensionar los resultados obtenidos en este estudio, estos se comparan tanto con las exoneraciones que el país brinda al RZF, como con el aporte que representa el BPN del PIB nacional. De este ejercicio se obtuvieron los siguientes resultados:

• El BPN ha representado, en promedio en los últimos cinco años, un 5,7% del Producto Interno Bruto (PIB en dólares corrientes) de Costa Rica.

• Por cada dólar exonerado en el período 2010 – 2014 las empresas del RZF generaron en promedio US$5,7 para el país.

Costa Rica: Relación del BPN con exoneraciones y PIB (millones de USD)

Conceptos 2010

2,9

1.751,9

1.749,0

416,1

36.298,3

4,2

4,8%

Costos y asociados a la administración del RZF y atracción de IED

Beneficio País (BP)

Beneficio País Neto (BPN)

Exoneraciones al RZF

PIB (millones de USD)

BPN / Exoneraciones al RZF (veces)

BPN / PIB

3,7

2.279,0

2.275,4

407,7

41.237,3

5,6

5,5%

3,7

2.567,7

2.563,9

445,8

45.300,7

5,8

5,7%

3,9

3.069,7

3.065,8

457,2

49,236,7

6,7

6,2%

5,5

3.130,8

3.125,4

519,2

49.552,6

6,0

6,3%

3,9

2.559,8

2.555,9

449,2

44.325,1

5,7

5,7%

2011 2012 2013 2014* Promedio 10-14



“Por cada dólar exonerado, las empresas de Zona Franca en promedio le generaron a Costa Rica US$5.7”

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Las piezas claves

De los resultados obtenidos se desprende que los principales componentes del BPN fueron los encadenamientos productivos y el aporte al capital humano, reflejado en el nivel de empleo y salarios directos e indirectos creados.

De igual forma se debe destacar que si se tomara en cuenta únicamente el componente del gasto nacional en compras de bienes y servicios, el BPN continuaría siendo muy positivo si se comparara con los costos asociados a la administración del RZF y atracción de IED, y sería en promedio 3 veces mayor al total de la monetización de las exoneraciones que brinda el país. Lo mismo ocurre en el caso de los salarios y cargas sociales del empleo indirecto (BPN/Ex=1) y los componentes del empleo directo que representan en promedio 1,8 veces más que el total de exoneraciones.


23


Beneficios adicionales

Se debe señalar que el beneficio real para el país es aún mayor, pues aunque difíciles de cuantificar, la presencia de las compañías multinacionales del RZF genera además otros efectos positivos en el aparato productivo costarricense. Ejemplo de ello es la aplicación de mejores prácticas empresariales e incorporación de estándares de calidad internacional a empresas costarricenses para calificar como suplidores. Las empresas del RZF invierten en su capital humano mediante capacitaciones (tanto a nivel nacional como en el extranjero) para mejorar la competitividad del recurso humano, el cual además se encuentra preparado para ajustarse a la cultura organizacional de estándares de calidad globales.

En los últimos diez años las universidades públicas y privadas en Costa Rica, en coordinación con el Ministerio de Educación (MEP) así como el Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), han generado en conjunto con las empresas multinacionales 23 cursos técnicos locales y 22 carreras y/o especializaciones con universidades. Inclusive existen alianzas internacionales con prestigiosas universidades con las cuáles se desarrollaron programas de maestría y especialización en cuyo diseño ha participado la empresa privada junto con la academia nacional e internacional, y en coordinación con CINDE.

Ejemplo de este trabajo es la reciente creación de la maestría en dispositivos médicos de la Universidad de Minnesota y el Instituto Tecnológico de Costa Rica. Con esta maestría el país se convirtió en líder a nivel latinoamericano al diseñar la primera especialización académica en dispositivos médicos. Se trata de un programa que permite profundizar y actualizar conocimientos en las áreas de procesos de fabricación y caracterización de materiales, por medio de la óptima gestión y el uso de software de ingeniería en el proceso de manufactura de los dispositivos médicos.

24


De igual forma, se debe tener claro que la estimación del BPN tampoco contempla la inversión que realizan estas empresas en temas de Responsabilidad Social Empresarial (RSE). Algunos ejemplos de empresas dentro del RZF con programas de RSE son las multinacionales P&G, Intel y The Coca Cola Company.

P&G desarrolla en Costa Rica diferentes iniciativas de RSE, dentro de las que se destacan programas como “Eliminando Barreras”, que busca eliminar las barreras actitudinales y arquitectónicas de acceso a los estudiantes con discapacidad en sus centros de estudio y que, desde sus inicios en el 2004 y hasta la fecha, ha beneficiado a más de 95.000 personas.

Por su parte Intel invierte un promedio anual de 270 millones de colones en sus programas en RSE en el país, los cuales integran la donación de horas de voluntariado de su personal en actividades relacionadas con educación, comunidad y ambiente, estas iniciativas han beneficiado a más de 50 colegios y escuelas, y parques nacionales como Carara y Volcán Poás.

En el caso de The Coca Cola Company a nivel global cuenta con la iniciativa “5by20” con la cual buscan empoderar económicamente a 5 millones de mujeres emprendedoras en su cadena de valor a 2020, dicha iniciativa es aplicada en el país bajo el nombre “Programa de Fortalecimiento Empresarial para mujeres (FEM)” y ha logrado numerosos casos de éxito, asimismo, junto con el Ministerio de Educación Pública de Costa Rica, promueve programas como “Regreso a Clases” el cual ofrece acceso a educación básica y clases formales para empleados que no han finalizado su educación y “Juguemos”, el cual incentiva la actividad física en los niños durante sus primeros años de vida escolar, bajo este programa se han beneficiado más de 74.600 niños, capacitado a 363 profesores y donado equipo a más de 197 centros educativos públicos del país. En adición a lo anterior, el presente estudio tampoco contempla el aporte al emprendedurismo de sus colaboradores, los cuales gracias al conocimiento y expertise adquirido (“know how”) al trabajar con estas compañías logran desarrollar sus propios negocios con lo cual aportan valor y empleo al país.

MCL fue fundada en 2012 por Katherine Fernández Quesada y un grupo de especialistas en el área de microbiología. Katherine adquirió experiencia valiosa para su emprendimiento durante su trabajo en la empresa Boston Scientific donde fue responsable de las áreas de microbiología, laboratorio de análisis y caracterización de materiales.

En 1997 Luis Chinchilla se incorporó al equipo de trabajo de Intel, dentro del grupo de los primeros 10 contratados por la empresa. Diez años después y tras detectar la ausencia en el país de una empresa certificadora para ambientes controlados, nace la empresa familiar, Operaciones e Ingeniería de Avanzada de Centroamérica S.A. (OPIA), la cual se dedica a certificar la operación de plantas de manufactura con ambientes controlados.

IV. ANÁLISIS DEL RÉGIMEN

DE ZONA FRANCA

26

A. Cantidad de empresas

En los últimos cinco años la cantidad de empresas activas9 en el RZF creció a una tasa promedio anual de 5,7% y alcanzó la suma de 311 empresas en 2014, lo que significó su máximo histórico. El crecimiento de la cantidad de empresas del RZF es explicado principalmente por un mayor número de ellas en los sectores de equipo de precisión y médico y la industria alimentaria, los cuales presentaron tasas de crecimiento promedio anual en los últimos cinco años, de 10% y 8% respectivamente.

IV. ANÁLISIS DEL RÉGIMEN DE ZONA FRANCA

Cantidad de empresas activas en el RZF 2010-2014*

350

300249

118

131

263

130

133

289

143

146

296

146

150

311

159

152

250

200

150

100

50

02010 2011 2012 2013 2014

Manufactura Servicios

9 Se considera empresa activa aquella empresa a la que le ha sido otorgado el Régimen de Zona Franca y mantiene operaciones durante un año, es decir, realiza exportaciones, importaciones o presenta informe de operaciones a la Gerencia de Regímenes Especiales de PROCOMER.


“La cantidad de empresas activas pasó de 249 en el 2010 a 311 en el 2014, el número más alto registrado en la historia del Régimen”

27

El crecimiento de las empresas del sector servicios instaladas en el RZF ha hecho que estas representen actualmente la mitad (51%) del total de compañías operando en el Régimen, seguidas en importancia por aquellas pertenecientes a los sectores de equipo de precisión y médico (11%), y eléctrica y electrónica (10%).

Con menor participación se encuentran sectores como el alimentario con un 7%, metalmecánica y plástico y sus manufacturas con un 6% y 5% respectivamente, y textiles, confección, cuero y calzado con 4%.

Servicios 51%

Equipo de precisióny médico 11%

Eléctrica y electrónica 10%

Alimentaria 7%

Metalmecánica 6%

Plástico, cauchoy sus manufacturas 5%

Textiles, confección,cuero y calzado 4%

Agropecuario 3%

Otros 3%


Empresas del RZF, según actividad productiva, 2014*

IV. Análisis del Régimen de Zona Franca

28

Distribución geográfica

Heredia es la provincia en la que se encuentra la mayor cantidad de empresas del RZF con una participación de 42% del total. Si bien hay presencia de empresas del régimen en todas las provincias del país, se debe reconocer que en el GAMA10 se concentra el 86% de todas firmasdel RZF.

10 Definida en el Reglamento a la Ley del Régimen de Zona Franca

Heredia 42%

Alajuela 19%

San José 16%

Cartago 13%

Puntarenas 6%Guanacaste 2%

Limón 2%

Empresas del RZF,según provincia, 2014*



29


Esta concentración de operaciones en el Valle Central del país ha sido reconocida por los diferentes actores del país, por lo que se ha establecido como un objetivo primordial el fomentar la instalación de empresas en las áreas fuera del GAMA utilizando entre otras herramientas importantes los beneficios diferenciados ya previstos en la Ley del Régimen de Zona Franca a partir de su reforma en 2010. Como parte de estos se establecieron plazos de exoneración del impuesto sobre la renta más extensos, así como menores niveles de inversión exigidos para ingresar al régimen.

Como fruto de los esfuerzos realizados en esta materia, es oportuno destacar que en el período analizado se han instalado fuera de GAMA un total de 23 empresas, en lugares tan diversos como Orotina, Siquirres, Puntarenas y Guanacaste; lo cual demuestra que existe un creciente interés por parte de las empresas del RZF por llevar sus operaciones a regiones no tradicionales de nuestro país, en proyectos de distintas industrias de manufactura liviana, industria alimentaria y también centros de distribución y algunos servicios corporativos, entre otros.

Finalmente, para fortalecer la inversión fuera del GAMA, CINDE en conjunto con COMEX definió una estrategia de promoción en nuevas ciudades y regiones distintas de las que tradicionalmente han concentrado las empresas de inversión extranjera directa. Como parte de esta estrategia se requerirá el involucramiento de las comunidades, autoridades locales, diversos ministerios e instituciones públicas para fortalecer la capacidad de las zonas de menor desarrollo relativo para que puedan albergar este tipo de empresas. El objetivo conjunto es atraer mayor inversión fuera de GAMA que genere oportunidades de empleo de calidad para las poblaciones al tiempo que, se fomentan mayores encadenamientos productivos locales. Ambas acciones han sido definidas también como estratégicas para COMEX y PROCOMER, por lo cual la coordinación interinstitucional es un elemento clave para esta iniciativa.

30

B. Evolución de las exportaciones

Las exportaciones del RZF (bienes y servicios) tuvieron en los últimos cinco años una participación promedio del 46,9% dentro de los envíos totales del país, cifra que evidencia la importancia del régimen en nuestras ventas al exterior.

En 2014 las exportaciones totales del RZF alcanzaron los US$8.044,6 millones, de estas un 28% correspondió a servicios mientras que un 72% a bienes. El monto total exportado por el RZF creció a una tasa anual promedio del 6% desde 2010 cuando los envíos al exterior fueron de US$6.375 millones.


Participación del RZF en las exportaciones totales del país, 2010-2014 (millones de USD)

Variable 2010

6.375,0

13.791,2

46,2%

Exportaciones totales del RZF

Exportaciones totales

Part. RZF en exportaciones totales

7.320,7

15.364,2

47,6%

8.000,4

16.868,6

47,4%

8.364,6

17.579,1

47,6%

8.044,6

17.645,4

45,6%

7.621,1

16.249,7

46,9%

2011 2012 2013 2014* Promedio 10-14


“Las exportaciones totales del RZF representaron en promedio en el último quinquenio el 47% de las exportaciones totales de Costa Rica”

Participación del RZF en exportaciones de bienes, 2010-2014 (millones de USD)

Variable 2010

4.933,0

9.471,2

52,1%

Exportaciones de bienes del RZF

Exportaciones de bienes totales

Part del RZF en exportaciones de bienes

Crec de exportaciones de bienes

Crec de exportaciones de bienes del RZF

Crec de exportaciones de bienes fuera del RZF

5.367,7

10.376,0

51,7%

5.967,4

11.386,6

52,4%

6.253,6

11.531,1

54,2%

5.791,6

11.304,4

51,2%

4,9%

9,2%

14,2%

8,8%

9,6%

10,4%

11,2%

9,7%

8,2%

4,8%

1,3%

-2,6%

-7,4%

-2,0%

4,5%

2011 2012 2013 2014*

31

En materia de exportaciones de bienes en 2014 el valor exportado desde el RZF alcanzó los US$5.791,6 millones (51% del total de bienes exportados por Costa Rica); como resultado de una tasa de crecimiento promedio anual en los últimos cinco años del 4%.



32

Las empresas con mayor participación en las exportaciones de bienes del régimen son las del sector de eléctrico y electrónica, equipo de precisión y médico y en tercer lugar, la industria alimentaria.

Pese a que en los últimos años los principales sectores exportadores de bienes del régimen se mantienen, se debe destacar que la última década la estructura exportadora del RZF ha variado considerablemente gracias al crecimiento de la participación de los sectores de equipo de precisión y médico y alimentario, de igual forma se puede observar la menor participación del sector eléctrica y electrónica y textiles, cuero y calzado.

70%

60%

50%

40%

100%

90%

80%

30%

20%

10%

01999 2004 2009 2014*

Eléctrica y electrónica Alimentaria Equipo de precisión y Médico

Caucho Química Plástico

Textiles, cuero y calzado Metalmecánica Otros

Exportaciones de bienes del RZF según actividad productiva de las empresas, 1999-2014



Exportaciones de bienes del RZF según provincia, 2010-2014 (millones de USD)

Provincia 2010

246,1

3.573,6

343,4

435,6

184,3

80,6

69,4

Alajuela

Heredia

San José

Cartago

Puntarenas

Guanacaste

Limón

391,7

3.704,8

342,2

464,0

309,9

83,3

71,8

588,1

3.971,4

400,8

470,6

324,4

87,8

80,4

827,6

3.990,8

469,1

453,8

267,6

91,4

75,1

1.101,4

3.276,1

486,9

463,2

267,4

78,3

75,2

19,2%

57,0%

8,5%

8,1%

4,7%

1,4%

1,3%

2011 2012 2013 2014* Part. 2014

45,4%

-2,2%

9,1%

1,5%

9,7%

-0,7%

2,0%

4.933,0TOTAL 5.367,7 5.923,4 6.175,3 5.748,5 100,0 3,9%

Tasa devariación

*Total según provincia no coincide con el total del régimen debido a problemas de identificación en TICA. / Fuente: PROCOMER

33

Heredia es la provincia que representó un mayor porcentaje de exportaciones de bienes, con una participación del 57%, seguido de Alajuela con un 19%, y San José, provincia que a partir de 2013 supera a Cartago, con un 8,5%, frente al 8,1% de la segunda.

En el caso particular de Alajuela, los envíos de bienes al exterior han sido los más dinámicos en los últimos cinco años, con una tasa de crecimiento promedio anual del 45,4%, impulsada principalmente por las mayores exportaciones de equipo de precisión y médico, como resultado del establecimiento de un número significativo de empresas productoras de este sector. Es así como en Alajuela se ha establecido uno de los clusters más importantes de la IED del país, el cual ha permitido que Costa Rica se posicione como el segundo mayor exportador de dispositivos médicos de América Latina y uno de los siete principales suplidores de Estados Unidos.


“La provincia de Heredia es la mayor exportadora de bienes del RZF seguida por Alajuela”

34

Las exportaciones de bienes se dirigieron en su mayoría a Estados Unidos, que pese a haber disminuido su participación, continua como el principal destino de las exportaciones de bienes de Costa Rica. De igual forma, gracias a la estrategia de diversificación de mercados emprendida por el país, junto con Estados Unidos se integran hoy una amplia serie de destinos receptores de los envíos costarricenses. El crecimiento en la cantidad de socios comerciales del régimen (un aumento de 77 en 1999 a 116 en 2014) muestra la diversificación por parte de las empresas y reafirma el hecho de que estas compañías consideran al país como plataforma de exportación privilegiada que les permite el acceso a 6.500 millones de personas en los principales mercados del mundo.

*Cifras preliminares sujetas a revisión / Fuente: PROCOMER

Participación en el valor de las exportaciones de bienes del RZF según principales destinos, 1999-2014

70%

60%

50%

40%

100%

90%

80%

30%

20%

10%

01999 2004 2009 2014*

Estados Unidos México Malasia

China Hong Kong Otros

Holanda

Bélgica


35

En relación con el comercio exterior de bienes, es importante destacar que el déficit comercial de Costa Rica alcanzó en 2014 un total de 5.934 millones de USD, sin embargo, al excluir las empresas del RZF este monto ascendería a 8.990 millones. Lo anterior implica que el desempeño exportador favorable de las empresas del RZF, aporta a la reducción del déficit en 3.056 millones de USD en este año.

Déficit comercial de cuenta corriente, 2010-2014 (millones de USD)


“El favorable desempeño exportador de las empresas de RZF aportó a la reducción del déficit comercial de Costa Rica en US$3.056 tan sólo en 2014”

Variable 2010

-6.060,6

-4.122,8

1.937,7

Déficit comercial sin ZF

Déficit comercial total

Superávit comercial de ZF

-7.794,9

-5.811,1

1.983,8

-8.524,5

-6.157,4

2.367,1

-8.997,2

-6.411,2

2.586,1

-8.990,5

-5.934,3

3.056,2

2011 2012 2013 2014

Fuente: BCCR

Exportaciones de servicios muestran crecimiento constante

Por su parte, las exportaciones de servicios del RZF han mostrado un comportamiento contra-cíclico en los últimos años. A pesar de la crisis económica mundial de 2008-2009, éstas mantuvieron un constante crecimiento, además, en el período de post-crisis el dinamismo ha sido mayor que el de las exportaciones de servicios fuera del RZF, ya que mientras estas crecieron a una tasa promedio anual de 9%, las primeras lo hicieron al 12%.

El elevado crecimiento de las exportaciones de servicios del RZF ha hecho que aumente su participación en las exportaciones totales del país al pasar de un 33,4% en 2010 a un 35,5% en 2014, lo que representa más de una tercera parte de los envíos totales de Costa Rica.

Participación del RZF en las exportaciones de servicios 2010-2014 (millones de USD)

Variable 2010

1.442,0

4.320,0

33,4%

Exportaciones de ZF

Exportaciones totales

Porcentaje de participación

Crecimiento de exportaciones de servicios

Crecimiento de exportaciones de servicios de ZF

Crecimiento de exportaciones de servicios fuera de ZF

1.953,0

4.988,2

39,2%

2.033,0

5.482,0

37,1%

2.111,0

6.048,0

34,9%

2.253,0

6.341,0

35,5%

32,5%

20,2%

14,9%

35,4%

15,5%

5,5%

4,1%

9,9%

13,6%

3,8%

10,3%

14,1%

6,7%

4,8%

3,8%

2011 2012 2013 2014*

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER y BCCR.

“Las exportaciones de servicios dentro del RZF crecen a una tasa dos veces mayor que las de aquellos servicios fuera del Régimen”

36


37

C. Empleo directo

El nivel de empleo directo generado por las empresas del RZF tuvo un crecimiento promedio anual en los últimos cinco años de 8%, al alcanzar en 2014 cerca de los 80.000 puestos de trabajo, lo que significa alrededor de 21.446 nuevos puestos más que en 2010.


Empleo directo generado porempresas del RZF 2005-2014

100.000

56.47364.909

72.115 75.231 77.91980.000

60.000

40.000

20.000

02010 2011 2012 2013 2014


“Las empresas bajo el RZF emplean alrededor de 80.000 personas”

Jesús Alejandro Acosta Serrano es colaborador de Bourns –Trimpot, empresa que opera en CR desde 1979, constituyéndose en una de las pioneras del sector de manufactura avanzada en el país. Jesús es uno de los responsables de pintura y verificación del testeo eléctrico de protectores de voltaje en el área de ensamble final”

38

La actividad que mayor cantidad de personas emplea es la de servicios con un 50%, este sector incrementó su nivel de empleo a una tasa promedio anual de 9,6% en los últimos cinco años, superior al crecimiento promedio del empleo en las actividades manufactureras que fue del 7,2%. Por su parte, el grupo de trabajadores en la industria alimentaria destaca por un crecimiento promedio anual del 17% en el último quinquenio. Destaca también el dinamismo del empleo de los sectores de equipo de precisión y médico, y metalmecánico, con tasas promedio anual de crecimiento de 13% y 11% respectivamente en los últimos cinco años, generado principalmente por la incorporación de firmas que elaboran productos intermedios de alto valor agregado para las industrias especializadas.


Empleo directo generado por el RZF según actividad 2014*

Alimentaria 7%

Metalmecánica 3%

Servicios 50%


Eléctricay electrónica 12%

Textiles, confeccióncuero y calzado 4%

Agropecuario 2%

Otros 1%

Plástico, caucho ysus manufacturas 2%


“Los mayores empleadores dentro del RZF son los sectores de servicios, industria alimentaria, equipo de precisión y médico, y metalmecánico”

De acuerdo con datos registrados por CINDE, se estima que 80% de los trabajadores de las empresas multinacionales de servicios ubicadas en el RZF provienen de colegios públicos académicos y colegios técnicos profesionales. Asimismo, el promedio de edad de la planilla de las compañías de este sector es de 29 años.

La mayor cantidad de empleos es generada por las empresas que mantienen sus operaciones en Heredia, 58% del total, seguido de San José y Alajuela con una participación de 14% y 13%, respectivamente.


“ El 80% de los colaboradores de las empresas de servicios dentro de RZF provienen de colegios públicos y técnicos”

39

Empleo directo generadopor el RZF según provincia 2014*

Heredia 58%

San José 14%

Alajuela 13%

Cartago 8%

Puntarenas 4%

Limón 2%

Guanacaste 1%


Juan Diego Rodríguez Estrada se desempeña como analista de soporte en la empresa multinacional de servicios Syniverse. Él es el responsable de mantener y monitorear aplicaciones, redes y equipos en la compañía de origen norteamericano que opera en Costa Rica desde el 2013.

Al analizar la composición del empleo por sexo, se tiene que las mujeres representan en promedio el 40% del empleo directo generado por las empresas de RZF en el 2014. Dicha participación varía desde 13% en el sector de metalmecánica hasta 54% en el sector de equipo de precisión y médico.

En el caso de las empresas de equipo de precisión y médico cabe señalar que éste es el único sector en el cual las mujeres son la mayoría de la fuerza laboral empleada con cerca de 8.000 personas, dos veces más que en 2010. Estas mujeres son en su mayoría operarias calificadas que ingresan al puesto con una escolaridad básica y media incompleta, y reciben al integrarse a las compañías entrenamiento especializado para sus puestos así como en algunos casos, espacios para finalizar su educación secundaria.

40


"El sector de equipo de precisión y médico es el único en el cual las mujeres son la mayoría de la fuerza laboral empleada."

“Kimberly Gutiérrez Porras labora como operaria calificada para la empresa COVIDIEN ubicada en Coyol de Alajuela. La compañía dedicada a la fabricación de medias vasculares para pacientes de alrededor del mundo emplea a más de 500 costarricenses”.

41

D. Salarios del empleo directo

El salario mensual promedio de las personas que laboran en el RZF alcanzó en 2014 los US$1.450, con un crecimiento en el último quinquenio de 6% promedio anual, tasa similar a la del salario promedio del sector privado en Costa Rica11. No obstante, el salario pagado en el RZF es1,8 veces más alto a este último, lo cual evidencia la clara ventaja salarial que presenta el RZF.

En 2014 el monto correspondiente al pago de salarios bases del empleo directo fue de US$1.287 millones. Las empresas del RZF aportaron al Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) un total de US$20,5 millones, lo que representa un 12% del presupuesto de dicho año. Las compañías del RZF también pagaron en 2014, US$434 millones correspondientes a las obligaciones con la Caja Costarricense de Seguro Social, monto que es mayor al presupuesto anual conjunto del Hospital Calderón Guardia y el Hospital San Juan de Dios.

1.600

1.400

1.1431.253 1.288

1.410 1.450

1.200

800

600

400

200

02010 2011 2012 2013 2014*

Salarios RZF Salarios nacionales

637716 767 814 814

Salarios promedio mensualespor trabajador en USD 2010-2014

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER y CCSS

11 Con base en datos de la Dirección Actuarial de la CCSS.


“En 2014 las compañías del RZF pagaron US$434 millones a la CCSS, monto mayor al presupuesto anual conjunto del Hospital Calderón Guardia y del Hospital San Juan de Dios “

“El salario promedio pagado en el RZF es 1,8 veces más alto al del sector privado en el país”

42

Los sectores en los que se registraron los salarios promedio mensuales más altos en 2014, fueron servicios (US$1.790), equipo de precisión y médico (US$1.278) y plástico, caucho y sus manufacturas (US$1.266). Aunque el sector agropecuario es el que mantiene los salarios promedio más bajos, es a su vez el que ha tenido un mayor crecimiento promedio en los últimos cinco años, con una tasa del 9,3%.

*Cifras preliminares sujetas a revisión / Fuente: PROCOMER

Sector 2010

918

1.433

1.022

Equipo de precisión y médico

Servicios

Plástico, caucho y sus manufacturas

Metalmecánica

Eléctrica y electrónica

Alimentaria

Textiles, confección, cuero y calzado

Agropecuario

Otros

1.144

1.476

1.092

1.126

1.593

1.091

1.318

1.741

1.292

1.278

1.790

1.266

803

824

1.261

1.035

978

1.207

1.010

1.020

1.082

1.052

999

1.027

1.058

1.192

988

560 679 684 763 753

473 521 568 664 674

664 1.170 683 1.251 1.160

2011 2012 2013 2014*

Salarios promedio mensuales por trabajador en USD según sector 2010-2014


43

E. Empleo indirecto

El sector exportador, al cual la gran mayoría de empresas de zona franca pertenecen, genera dos tipos de empleo: directo e indirecto. El primero hace referencia al nivel de empleo relacionado con una actividad económica en las labores propias de las empresas, mientras que el indirecto se refiere al número de personas que se emplean indirectamente en la actividad exportadora, ya sea prestando servicios o bien como proveedores de los insumos necesarios para el abastecimiento de la producción.

Para la estimación del empleo indirecto generado por las empresas del RZF se tomó como referencia los coeficientes sectoriales utilizados por la CEPAL12, basados en la matriz insumo-producto del 2011, las cuales para el caso de Costa Rica estiman que la proporción de empleos indirectos en relación con los directos generados por la actividad agrícola es de 0,15, en el caso de las actividades de manufactura y de servicios dicha relación es de 0,76 y 0,34 respectivamente. Con estos coeficientes se estimó el empleo indirecto generado y con el salario promedio nacional correspondiente a cada año, se efectuó el cálculo de los salarios pagados a estos empleados.

De esta forma el nivel de empleo indirecto generado por las empresas del RZF tuvo un crecimiento promedio anual en el último quinquenio del 7,9%, y alcanzó en 2014 los 41.782 puestos de trabajo, lo que significa alrededor de 10.900 puestos más que en 2010.


12 CEPAL 2014. Cadenas globales de valor y diversificación de exportaciones.

Empleo indirecto generado por el RZF 2010 - 2014

45.000

40.000

35.000

30.000

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

02010 2011 2012 2013 2014*

Industrial Servicios Agropecuario

203

9.406

21.255

213

10.549

24.673

233

11.894

27.041

254

12.503

27.940

263

13.250

28.269


“El nivel de empleo indirecto generado por las empresas del RZF tuvo un crecimiento promedio anual en el último quinquenio del 7,9% hasta alcanzar casi 42 mil puestos”

44

Como lo muestra el gráfico anterior en los cinco años analizados la mayor cantidad de empleos indirectos se crearon en el sector industrial, sin embargo, al igual que el empleo directo de servicios, el rubro de este último es el que ha contado con la tasa de crecimiento promedio anual más alta del 9,9%.

Si se desagrega según actividades productivas más específicas encontramos que en 2014, la tercera parte de los empleos indirectos la generó el sector de servicios, seguido de las empresas dedicadas a la manufactura de equipo de precisión y médico y en tercer lugar las del sector de eléctrica y electrónica.


Equipos de precisióny médico 27%

Servicios 32%


Alimentaria 10%

Textiles, confección,cuero y calzado 5%

Metalmecánica 5%


Agropecuario 1%

Empleo indirecto generadopor el RZF según actividad, 2014*


45

Al realizar el análisis según la ubicación geográfica de las empresas del RZF se observa que en 2014 la mayor cantidad de empleos indirectos fueron creados por aquellas localizadas en la provincia de Heredia (53%), seguida por Alajuela (17%) y Cartago (11%).


Empleo indirecto generadopor las empresas del RZF según provincia, 2014*

Heredia 53%

Alajuela 17%

Cartago 11%

San José 11%

Puntarenas 4%Limón 3%

Guanacaste 1%


46

F. Salarios del empleo indirecto

Adicionalmente al número de empleos indirectos creados por el RZF también es importante cuantificar el aporte económico aproximado que esto representa para el país. Para ello, se realizó la estimación de los salarios totales correspondiente al número de empleos indirectos que se generaron, para lo cual se utilizó el salario promedio nacional del sector privado para los años que componen el período analizado.

Como resultados destaca el crecimiento que ha tenido la suma total de los salarios pagados como consecuencia del aumento del empleo indirecto, dicho crecimiento fue del 14,6% en promedio durante los años 2010–2014, lo que permitió que para este último año la cifra superara los US$400 millones.

Salarios totales del empleo indirecto generado por el RZF 2010 - 2014(millones de USD)

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER con base en CEPAL y CCSS

236

304

360398 407

2010 2011 2012 2013 2014*

450

400

350

300

250

200

150

100

50

0


47

G. Gasto nacional en compras de bienes y servicios

En los últimos cinco años, la compra de bienes y servicios a nivel nacional (encadenamientos productivos) por parte de las empresas del RZF creció a una tasa promedio anual de 16%. En 2014 el gasto nacional en bienes y servicios13 que realizaron las empresas en el RZF ascendió a los US$1.573 millones.

13 Esta cifra es tomada del formulario D151 presentado por las empresas del RZF ante la Dirección General de Tributación Directa y PROCOMER.

Gasto nacional en compras de bienes y servicios, 2010 - 2014 (millones de USD)

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER con base en CEPAL y CCSS

873

1.1641.234

1.543 1.573

2010 2011 2012 2013 2014*

1.800

1.600

1.400

1.200

1.000

800

600

400

200

0


“La compra de bienes y servicios a nivel nacional por parte de las empresas de RZF creció a una tasa promedio anual de 16% desde 2010”

48

Del gasto nacional efectuado en 2014 el mayor porcentaje correspondió a la industria alimentaria, con un 32% del total; seguido del sector servicios y el de equipo de precisión y médico, que representaron 31% y 16%, respectivamente. Las firmas del sector metalmecánico, han tenido el mayor dinamismo en los últimos cinco años, al aumentar su gasto a una tasa promedio anual de 35%, seguidas del sector servicios con un 20%.

Gasto nacional en compras de bienes y serviciossegún actividad, 2014*


Servicios 31%

Alimentaria 32%



Agropecuaria 6%

Metalmecánica 4%


Textiles, confección,cuero y calzado 1%Otros 1%


49

El análisis de las compras totales14 muestra que la participación promedio de las compras locales en los últimos cinco años ha sido de 24,5%. Cabe destacar que en 2014 se dio un incremento de la participación pues representó aproximadamente un tercio del total comprado por las empresas, lo que refleja un incremento de 11 puntos porcentuales en relación con el 2010.

Variable 2010

3.432,0

873,4

4.305,3

Importaciones (M)

Gasto nacional en compras de bienes y servicios (GN)

GN + M

GN / (GN + M)

3.861,8

1.164,3

5.026,1

4.187,0

1.234,2

5.421,2

4.504,7

1.543,4

6.048,2

3.511,5

1.573,1

5.084,6

20,3% 23,2% 22,8% 25,5% 30,9%

2011 2012 2013 2014*

Gasto nacional, importaciones y compras totales (millones de USD)

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: Cálculos propios con base en datos de PROCOMER y BCCR.

14 Se consideró como compras totales la suma de las importaciones de bienes y el gasto nacional de bienes y servicios de cada empresa.


50

Las empresas del sector agropecuario adquirieron localmente un 89,3% del total de sus compras, como promedio en los últimos cinco años.

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: Cálculos propios con base en datos de PROCOMER y BCCR.

Sector 2010

70,9%

97,4%

46,7%

Alimentaria

Agropecuario

Servicios

Metalmecánica





76,2%

91,1%

56,0%

71,3%

81,3%

61,3%

75,3%

91,2%

60,5%

65,4%

85,4%

62,6%

15,4%

26,3%

22,3%

14,8%

31,5%

25,2%

21,2%

27,4%

24,0%

16,3%

29,8%

20,9%

29,9%

31,2%

22,2%

15,1% 15,4% 21,8% 20,8% 20,2%

3,1% 3,8% 3,8% 3,9% 5,6%

2011 2012 2013 2014*

71,8%

89,3%

57,4%

19,5%

29,3%

22,9%

18,6%

4,0%

Prom 10-14

Gasto nacional como porcentaje de las compras totales según actividad productiva


BIBLIOGRAFÍA

52

CEPAL (2014). “Cadenas globales de valor y diversificación de exportaciones: El caso de Costa Rica”. Asistencia técnica de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) al Gobierno de Costa Rica. Naciones Unidas, abril de 2014. Santiago de Chile. Disponible en: http://www.cepal.org/es/publicaciones/36719-cadenas-globales-de-valor-y-diversificacion-de-exportaciones-el-caso-de-costa.

Céspedes, O. (2012). “Metodología de Análisis Costo/Beneficio de los Regímenes de Zona Franca en América Latina y el Caribe”. En Zonas Francas, comercio y desarrollo en América Latina y el Caribe. Análisis Crítico de sus Oportunidades y Desafíos, Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Disponible en: http://www.aladi.org/nsfaladi/reuniones.nsf/2811853279315d5703257aaf004fbd07/$FILE/Sesi%C3%B3n%208%20-%20Zonas%20Francas_Ramos.pdf.

FIAS (2008). “Special Economic Zones: Performance, Lessons Learned, and Implications for Zone Development”. International Finance Corporation (IFC), Multilateral Investment Guarantee Agency (MIGA), World Bank Group. April 2008. Disponible en: http://documents.worldbank.org/curated/en/2008/04/9915888/special-economic-zone-performance-lessons-learned-implication-zone-development.

Jayanthakumaran, K. (2003). “Benefit-cost Appraisals of Export Processing Zones: A Survey of the Literature”. Development Policy Review, 2003, 21(1): 51-65.

Ramos, A., Gayá, R., Campos, R. y Michalczewsky, K. (2012). “Marcos Teóricos para el Análisis de las Zonas de Procesamientos de Exportaciones en América Latina y el Caribe”. En Zonas Francas, comercio y desarrollo en América Latina y el Caribe. Análisis Crítico de sus Oportunidades y Desafíos, Banco Interamericano de Desarrollo (BID). Disponible en: http://www.aladi.org/nsfaladi/reuniones.nsf/2811853279315d5703257aaf004fbd07/$FILE/Sesi%C3%B3n%208%20-%20Zonas%20Francas_Ramos.pdf.

Warr, P. (1989). “Export Processing Zones: The Economics of Enclave Manufacturing”. The World Bank Research Observer, Vol. 4, No. 1 (Jan., 1989), pp. 65-88.

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS

SEGÚN ACTIVIDAD PRODUCTIVA

2010

118

23

Servicios



130

24

143

30

146

31

159

34

32 32 32 33 32

16Alimentaria

Metalmecánica

16 20 21 22

15 15 18 19 20

11 12 14 15 15

16 16 16 14 13

8 8 7 8 8

10 10 9 9 8

2011 2012 2013 2014*



Agropecuario

Otros

SEGÚN PROVINCIA119

44

Heredia

Alajuela

Cartago

122

46

131

55

128

56

131

58

5

3

7

3

6

4

5

5

7

5

249 263 289 296 311

5133 39 41 47

31San José

Puntarenas

32 35 38 41

1814 14 17 17

Limón

Guanacaste

TOTAL

54

A. Empresas activas (número de empresas)


ANEXOS: Resumen de las principales cifras del RZF

55

B. Exportaciones de bienes (millones de dólares)


2010

2.193,3

1.168,9



Alimentaria

2.335,4

1.237,1

2.695,9

1.469,4

2.952,0

1.547,7

2.303,2

1.802,1

580,8 675,8 754,9 728,6 752,0

249,0Plástico, caucho y sus manufacturas

Química

321,5 331,0 334,8 262,1

252,8 277,4 165,5 165,3 159,9

81,6 92,4 129,4 138,5 140,6

77,7 110,2 118,4 120,3 135,1

148,0 177,1 158,1 129,9 112,0

2011 2012 2013 2014*

Agropecuario

Metalmecánica

Textiles, cuero y calzado

180,8 140,7 144,7 136,5 124,6Otros

SEGÚN PROVINCIA**3.573,6

246,1

Heredia

Alajuela

San José

3.704,8

391,7

3.971,4

588,1

3.990,8

827,6

3.276,1

1.101,4

80,6

69,4

83,3

71,8

87,8

80,4

91,4

75,1

78,3

75,2

4.933,0 5.367,7 5.923,4 6.175,3 5.748,5

486,9343,4 342,2 400,8 469,1

435,6Cartago

Puntarenas

464,0 470,6 453,8 463,2

267,4184,3 309,9 324,4 267,6

Guanacaste

Limón

TOTAL

*Cifras preliminares sujetas a revisión. / Fuente: PROCOMER**Total según provincia no coincide con el total del régimen debido a problemas de identificación en TICA.

Anexos

56

C. Empleo directo


2010

26.967

8.913

Servicios



31.027

10.589

34.983

12.471

36.773

13.466

38.968

14.693

7.764 8.606 9.295 9.639 9.482

2.875Alimentaria


4.383 4.843 5.047 5.311

4.474 4.399 4.263 3.333 2.783

1.712 1.871 2.054 2.527 2.639

1.354 1.417 1.552 1.695 1.754

1.818 1.839 1.991 1.938 1.596

596 777 663 813 691

2011 2012 2013 2014*

Metalmecánica

Agropecuario


Otros

SEGÚN PROVINCIA33.030

7.651

Heredia

San José

Alajuela

37.253

9.437

41.301

11.050

43.443

11.112

45.144

11.181

1.217

962

1.190

922

1.269

970

1.222

1.002

1.508

1.017

56.473 64.909 72.115 75.231 77.919

10.1325.492 6.555 7.670 9.059

6.878Cartago

Puntarenas

6.918 6.991 6.436 6.177

2.7591.243 2.633 2.864 2.957

Limón

Guanacaste

TOTAL


Anexos

57

D. Empleo directo por género y sector

2010Sector

736

Hombres

2.314

Agropecuario

Alimentaria

Eléctrica y electrónica 4.113

3.743Equipo de precisión y médico

Metalmecánica 1.559

368

1.632

16.948

2.732

Otros


Servicios


34.144

618

Mujeres

943

3.120

4.156

253

229

186

9.792

3.032

22.329

2011

721

Hombres

3.004

4.971

4.995

1.623

505

1.643

19.465

2.105

39.031

697

Mujeres

1.379

3.649

5.595

234

272

196

11.562

2.294

25.878

2012

895

Hombres

3.281

5.413

5.731

1.762

449

1.749

21.743

2.122

43.144

657

Mujeres

1.562

3.891

6.741

283

214

243

13.239

2.142

28.971

2013

987

Hombres

3.496

5.736

6.286

2.203

525

1.717

22.769

1.713

45.432

708

Mujeres

1.550

3.912

7.180

315

288

221

14.004

1.620

29.798

2014*

1.170

Hombres

3.695

5.656

6.783

2.284

444

1.378

23.992

1.497

46.899

584

Mujeres

1.616

3.842

7.910

339

247

218

14.977

1.286

31.020TOTAL


Anexos

58

E. Salarios del empleo directo (USD mensual promedio por trabajador)


2010

1.433

918

Servicios



1.476

1.144

1.593

1.126

1.741

1.318

1.790

1.278

1.022 1.092 1.091 1.292 1.266

824Metalmecánica


978 1.020 999 1.192

803 1.035 1.010 1.052 1.058

1.261 1.207 1.082 1.027 988

560 679 684 763 753

473 521 568 664 674

664 1.170 683 1.251 1.160

2011 2012 2013 2014*

Alimentaria


Agropecuario

Otros


1.143

San José

Heredia

Alajuela

1.837

1.262

1.917

1.308

2.000

1.509

2.048

1.542

602

610

681

736

914

708

972

798

963

766

1.143 1.253 1.288 1.410 1.450

1.280971 1.233 1.256 1.222

809Puntarenas

Cartago

894 867 955 1.052

1.017811 847 866 982

Guanacaste

Limón

PROMEDIO


Anexos

59

F. Empleo indirecto


2010

9.406

6.774

Servicios



10.549

8.048

11.894

9.478

12.503

10.234

13.250

11.167

5.864 6.541 7.064 7.326 7.206

2.185Alimentaria


3.331 3.680 3.835 4.037

3.296 3.343 3.240 2.533 2.115

1.301 1.422 1.561 1.921 2.006

1.382 1.398 1.513 1.473 1.213

203 213 233 254 263

453 590 504 618 525

2011 2012 2013 2014*

Metalmecánica


Agropecuario

Otros


3.492

Heredia

Alajuela

Cartago

19.140

4.405

21.121

5.372

21.796

6.535

22.154

7.338

894

248

874

242

942

268

907

297

1.113

300

30.864 35.435 39.168 40.697 41.782

4.6625.174 5.211 5.275 4.862

3.163San José

Puntarenas

3.752 4.338 4.444 4.545

1.671757 1.811 1.852 1.855

Limón

Guanacaste

TOTAL


Anexos

60

G. Gasto nacional en compras de bienes y servicios


2010

275,6

240,5Servicios

Alimentaria


370,9

348,8

368,9

390,6

563,0

424,7

503,2

490,8

158,2 182,5 211,0 212,7 245,3

67,1Eléctrica y electrónica

Agropecuario

97,0 109,1 112,0 102,8

55,9 46,9 41,0 96,4 93,6

17,6 32,5 31,5 53,6 58,6

23,8 26,4 37,2 41,3 43,4

24,5 31,2 29,4 20,7 16,7

10,2 28,1 34,6 22,5 18,7

2011 2012 2013 2014*

Metalmecánica



Otros

SEGÚN PROVINCIA347,7

168,4

Heredia

San José

Alajuela

370,3

250,1

463,5

260,4

461,5

377,4

498,5

320,0

59,5

27,6

61,0

54,7

30,0

58,2

91,1

48,2

80,9

59,2

873,4 1.164,4 1.253,4 1.547,1 1.573,1

260,0115,2 166,5 151,4 219,3

91,5Puntarenas

Cartago

175,1 199,2 249,5 236,0

118,563,4 87,7 90,7 100,1

Guanacaste

Limón

TOTAL


Anexos

61

H. Beneficio país (millones de dólares)


2010

736,2

313,9

Servicios

Alimentaria

952,0

437,4

1.091,7

439,8

1.251,9

636,9

1.357,8

579,4

283,3 329,5 403,6 443,7 488,5

198,9


Eléctrica y electrónica 286,2 349,1 378,7 357,5

55,4 45,3 40,8 97,0 95,2

37,2 56,9 58,8 86,3 94,2

57,5 60,7 75,8 81,6 75,0

53,9 67,5 67,0 52,1 45,8

15,5 43,6 41,0 41,5 37,3

2011 2012 2013 2014*

Agropecuario

Metalmecánica



Otros


368,3

Heredia

San José

Alajuela

1.014,9

513,9

1.229,1

564,6

1.362,3

717,9

1.414,0

674,6

61,7

39,3

62,8

68,1

33,6

72,9

95,5

62,9

85,3

76,0

1.751,9 2.279,0 2.567,7 3.069,7 3.130,8

423,7179,7 255,5 269,7 375,7

104,0Puntarenas

Cartago

211,1 236,3 286,5 269,4

187,8124,0 152,7 161,3 168,9

Guanacaste

Limón

TOTAL


Anexos

2010 2011 2012 2013 2014*

Impuesto sobre la renta exonerado

16,5

2,0

16,9

2,3

18,3

2,5

18,9

2,9

20,4

2,9

416,1 407,7 445,8 457,2 519,2

246,2245,0 211,2 244,0 218,1

95,3Impuesto de ventas sobre compras locales exonerado

Impuestos a la importación exonerados

122,3 131,9 163,4 169,0

80,857,3 55,1 49,1 53,9

Impuestos municipales exonerados

Impuesto a la propiedad exonerado

TOTAL

62

I. Exoneraciones (millones de dólares)


Anexos

63

J. Exoneraciones (millones de dólares)


2010

153,3

82,9

Servicios


91,0

108,8

112,3

93,5

133,4

99,5

154,8

148,0

72,2 96,9 95,1 108,7 123,9

63,5

Alimentaria

Eléctrica y electrónica 58,5 101,3 62,8 40,5

4,8 7,2 8,4 13,7 16,3

12,2 12,9 13,7 14,3 14,2

10,2 10,1 9,9 16,8 14,0

13,2 17,7 6,8 4,6 4,3

3,7 4,6 4,7 3,4 3,4

2011 2012 2013 2014*

Metalmecánica


Agropecuario


Otros


30,2

Heredia

Alajuela

San José

181,3

38,7

221,8

41,2

168,8

75,3

189,2

91,5

12,2

6,2

11,6

9,9

6,9

8,8

17,9

9,1

13,5

13,1

416,1 407,7 445,8 457,2 519,2

84,4123,4 64,7 62,6 72,6

24,1Puntarenas

Cartago

46,8 57,3 55,3 68,2

59,343,4 54,7 47,2 58,1

Guanacaste

Limón

TOTAL


Anexos

BALANCE DEZONAS FRANCAS:

BENEFICIO NETO DEL RÉGIMENPARA COSTA RICA 2010-2014

Documents

BALANCE DE ZONAS FRANCAS - procomer.comprocomer.com/uploads/downloads/1fa203b2b4d78d630d0... · modelo de enclave propuesto por Warr (1989). Costa Rica y las Zonas Francas Al aplicar